第一篇：課后練習(xí)-營改增會計處理實(shí)務(wù)

營改增會計處理實(shí)務(wù) 課后練習(xí)

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判斷題：685-714

2、增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額全額為計稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。[題號：Qhx008685] 正確答案：B 題目解析：增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額為計稅依據(jù)，運(yùn)用稅款抵扣原則征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

5、增值稅只就經(jīng)營收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會出現(xiàn)重復(fù)征稅問題。[題號：Qhx008686] 正確答案：A 題目解析：增值稅只就經(jīng)營收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會出現(xiàn)重復(fù)征稅問題

3、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號：Qhx008688] 正確答案：B 題目解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營業(yè)稅，否則由主管國稅和地稅分別核定營業(yè)額。

3、小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運(yùn)專用發(fā)票。[題號：Qhx008690] 正確答案：B 題目解析：小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開貨運(yùn)專用發(fā)票。

2、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。[題號：Qhx008697] 正確答案：A 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。

1、向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦

1、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。[題號：Qhx008700] 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。

4、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報免抵退稅。[題號：Qhx008701] 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，在辦理出口退（免）稅認(rèn)定后，可按規(guī)定申報免抵退稅。

4、營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅。[題號：Qhx008705] 正確答案：A 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅。

1、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。[題號：Qhx008706] 正確答案：B 題目解析：分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

1、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下貸方設(shè)置“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。[題號：Qhx008708] 正確答案：B 題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下借方設(shè)置“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。

4、營改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。[題號：Qhx008712] 正確答案：B 題目解析：試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

5、期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。[題號：Qhx008713] 正確答案：B 題目解析：期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)─未交增值稅”明細(xì)科目

5、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目借方核算[題號：Qhx008714] 正確答案：B 題目解析：期末終了，將本期多交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)─未交增值稅”明細(xì)科目

單選題：721-754 1、2012年，營改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 正確答案：D 題目解析：2012年，試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。

1、代理記賬服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008724] A、技術(shù)服務(wù) B、咨詢服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計服務(wù) 正確答案：B 題目解析：代理記賬服務(wù)按照 “咨詢服務(wù)”征收增值稅

3、網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008728] A、信息技術(shù)服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、港口碼頭服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù) 正確答案：A 題目解析：網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)按照 “信息系統(tǒng)服務(wù)”征收增值稅。

2、出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車屬于出租車公司的，按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008729] A、鑒證咨詢服務(wù) B、有形動產(chǎn)租賃服務(wù) C、物流輔助服務(wù) D、陸路運(yùn)輸服務(wù) 正確答案：D 題目解析：出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車屬于出租車公司的，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。

2、船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008730] A、信息系統(tǒng)服務(wù) B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù) C、文化創(chuàng)意服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù) 正確答案：B 題目解析：船舶代理服務(wù)屬于“貨物運(yùn)輸代理服務(wù)”。

1、自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。[題號：Qhx008733] A、上海市 B、北京市 C、廣州市 D、深圳市 正確答案：B 題目解析：自試點(diǎn)實(shí)施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。

3、試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實(shí)行（）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。[題號：Qhx008734] A、直接退稅 B、先征后返 C、先征后退 D、免抵退 正確答案：D 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實(shí)行免抵退稅辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。

5、企業(yè)采購物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。[題號：Qhx008744] A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）B、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）正確答案：C 題目解析：企業(yè)采購物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。

2、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。[題號：Qhx008745] A、營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D、銷項(xiàng)稅額 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

4、增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（）等科目。[題號：Qhx008749] A、其他應(yīng)付款 B、管理費(fèi)用 C、遞延收益 D、營業(yè)外收入 正確答案：B 題目解析：增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

4、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會計分錄為（）。[題號：Qhx008751] A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)─未交增值稅”明細(xì)科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

5、應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008754] A、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省 正確答案：A 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。

多選題：758-783

5、截止2012年年底，納入營改增試點(diǎn)的地區(qū)包括（）。[題號：Qhx008758] A、江蘇 B、浙江 C、湖南 D、湖北 正確答案：ABD 題目解析：2012年7月25日，國務(wù)院常務(wù)會議決定擴(kuò)大營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，自2012年8月1日起至年底將試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個計劃單列市。

1、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。[題號：Qhx008762] A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票 正確答案：AD 題目解析：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票。

2、下列屬于增值稅納稅申報其他資料的是（）。[題號：Qhx008767] A、已開具的稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)

B、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián) C、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件

D、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票

E、已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián) 正確答案：ABCDE 題目解析：增值稅納稅申報其他資料：1.已開具的稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單；7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

5、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008770] A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 D、當(dāng)期免抵稅額＝0 正確答案：CD 題目解析：當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額；當(dāng)期免抵稅額＝0

2、提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸）免抵退稅申報明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸）免抵退稅申報明細(xì)表》；當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

3、對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008774] A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計服務(wù)）免抵退稅申報明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 正確答案：ABCD 題目解析：對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料：1.《免抵退稅申報匯總表》及其附表；2.《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計服務(wù)）免抵退稅申報明細(xì)表》；3.當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；4.免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

3、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額 B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 正確答案：BD 題目解析：總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機(jī)構(gòu)及其試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額。

4、總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。[題號：Qhx008777] A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。D、總機(jī)構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的所有增值稅稅額。正確答案：ABC 題目解析：總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，是指總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

1、交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的兩個二級科目為（）。[題號：Qhx008778] A、未交增值稅 B、減免稅款 C、應(yīng)交增值稅 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 正確答案：AC 題目解析：交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置兩個二級科目進(jìn)行核算：“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅”

2、在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置（）。[題號：Qhx008780] A、銷項(xiàng)稅額 B、減免稅款 C、已交稅金 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 正確答案：AD 題目解析：在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置：“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”。

3、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008781] A、借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅 B、貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅 C、借方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅 D、貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅 正確答案：AD 題目解析：“未交增值稅”科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅；“未交增值稅”科目的貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅；

4、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。[題號：Qhx008782] A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅 正確答案：CD 題目解析：“未交增值稅”科目的期末余額，借方反映多交的增值稅，貸方反映未交的增值稅。

1、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008783] A、反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅

C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 正確答案：ABC 題目解析：“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)際已交納的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅。

第二篇：營改增會計處理實(shí)務(wù)

判斷題：

1、自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008691] A、對 B、錯

2、向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對 B、錯

3、一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。[題號：Qhx008694] A、對 B、錯

4、營改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。[題號：Qhx008711] A、對 B、錯

5、增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687] A、對 B、錯

單選題：

1、營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，在計算增值稅時公式為（）。[題號：Qhx008741] A、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征稅銷售額÷（1＋增值稅適用稅率）×增值稅適用率 B、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額×增值稅實(shí)際率 C、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額×增值稅適用率 D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額×預(yù)征率

2、國務(wù)院常務(wù)會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。[題號：Qhx008720] A、上海 B、北京 C、廣州 D、深圳 您的回答：A

3、應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008755] A、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省

4、建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008723] A、鑒證服務(wù) B、文化服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計服務(wù)

5、應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008754] A、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省

多選題：

1、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008783] 查看答案

A、反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅

C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額

2、提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸）免抵退稅申報明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

3、在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（）。[題號：Qhx008779] 查看答案

A、未交增值稅 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、已交稅金 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅

4、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。[題號：Qhx008762] 查看答案

A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票

5、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。[題號：Qhx008782] 查看答案

A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅

判斷題：

1、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報免抵退稅。[題號：Qhx008701] A、對 B、錯

2、營改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。[題號：Qhx008696] A、對 B、錯

3、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目借方核算[題號：Qhx008714] A、對 B、錯

4、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。[題號：Qhx008709] A、對 B、錯

5、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號：Qhx008688] A、對 B、錯

單選題： 1、2012年，營改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90%

2、目前我國增值稅實(shí)行（）抵扣制度。[題號：Qhx008719] A、按需 B、隨機(jī) C、順序 D、憑票 3、2012年，營改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%

4、自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。[題號：Qhx008716] A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、產(chǎn)品稅

5、企業(yè)采購物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。[題號：Qhx008744] A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）B、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

多選題：

1、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008783] 查看答案

A、反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅

C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額

2、營改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括（）。[題號：Qhx008759] 查看答案

A、鐵路運(yùn)輸服務(wù) B、陸路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù) D、管道運(yùn)輸服務(wù)

3、營改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。[題號：Qhx008760] 查看答案

A、不動產(chǎn)租賃服務(wù) B、餐飲住宿服務(wù) C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù)

4、提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸）免抵退稅申報明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

5、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008784] 查看答案

A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅

C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅

D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅

判斷題：

1、營改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。[題號：Qhx008711] A、對 B、錯

2、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫。[題號：Qhx008703] A、對 B、錯

3、免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。[題號：Qhx008699] A、對 B、錯

4、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號：Qhx008688] A、對 B、錯

5、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目借方核算[題號：Qhx008714] A、對 B、錯

單選題：

1、自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。[題號：Qhx008733] A、上海市 B、北京市 C、廣州市 D、深圳市

2、自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（）。[題號：Qhx008715] A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、產(chǎn)品稅

3、試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。[題號：Qhx008750] A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 D、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4、2012年，營改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90%

5、船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008730] A、信息系統(tǒng)服務(wù) B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù) C、文化創(chuàng)意服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)

多選題：

1、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（）。[題號：Qhx008763] 查看答案

A、發(fā)票代碼 B、發(fā)票號碼

C、承運(yùn)人及納稅人識別號 D、發(fā)貨人及納稅人識別號

2、下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料的是（）。[題號：Qhx008766] 查看答案

A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 B、《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）C、《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）D、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》

3、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008781] 查看答案

A、借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅

B、貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅

C、借方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅 D、貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅

4、對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008774] 查看答案

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計服務(wù)）免抵退稅申報明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

5、在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置（）。[題號：Qhx008780] 查看答案

A、銷項(xiàng)稅額 B、減免稅款 C、已交稅金 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅

判斷題：

1、營改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。[題號：Qhx008712] A、對 B、錯

2、自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008691] A、對 B、錯

3、納稅人于本地區(qū)營改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。[題號：Qhx008693] A、對 B、錯

4、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。[題號：Qhx008710] A、對 B、錯

5、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。[題號：Qhx008706] A、對 B、錯

單選題：

1、應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008756] A、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省 2、2013年某月營改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。[題號：Qhx008735] A、4萬元 B、5萬元 C、6萬元 D、7萬元 3、2012年，營改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%

4、納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（）。[題號：Qhx008732] A、增值稅普通發(fā)票 B、增值稅專用發(fā)票 C、增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票 D、營業(yè)稅普通發(fā)票

5、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會計分錄為（）。[題號：Qhx008752] A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

多選題：

1、提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸）免抵退稅申報明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

2、營改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。[題號：Qhx008760] 查看答案

A、不動產(chǎn)租賃服務(wù) B、餐飲住宿服務(wù) C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù)

3、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] 查看答案

A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額 B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額

4、提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案

A、銀行開戶許可證

B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證

5、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。[題號：Qhx008762] 查看答案

A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票

判斷題：

1、營改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。[題號：Qhx008692] A、對 B、錯

2、營改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。[題號：Qhx008711] A、對 B、錯

3、自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008691] A、對 B、錯

4、納稅人于本地區(qū)營改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。[題號：Qhx008693] A、對 B、錯

5、增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額全額為計稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。[題號：Qhx008685] A、對 B、錯

單選題：

1、非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。[題號：Qhx008742] A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納增值稅 B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅

C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報繳納增值稅 D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報繳納營業(yè)稅

2、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（）科目[題號：Qhx008746] A、進(jìn)項(xiàng)稅額

B、營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 D、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 3、2012年，營改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%

4、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。[題號：Qhx008745] A、營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D、銷項(xiàng)稅額

5、文印曬圖服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008725] A、技術(shù)服務(wù) B、咨詢服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計服務(wù)

多選題：

1、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] 查看答案

A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額 B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額

2、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008769] 查看答案

A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 D、當(dāng)期免抵稅額＝0

3、營改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。[題號：Qhx008760] 查看答案

A、不動產(chǎn)租賃服務(wù) B、餐飲住宿服務(wù) C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù)

4、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。[題號：Qhx008782] 查看答案

A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅

5、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008783] 查看答案

A、反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅

C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額

第三篇：營改增相關(guān)會計處理

營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定 根據(jù)“財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知”（財稅?2011?110號）等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定如下：

一、試點(diǎn)納稅人差額征稅的會計處理

（一）一般納稅人的會計處理 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；同時，“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交

2增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。

（二）小規(guī)模納稅人的會計處理 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。

二、增值稅期末留抵稅額的會計處理

試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”

3科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。

三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理 試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。待實(shí)際收到財政扶持資金時，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”等科目。

四、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅

4額的會計處理

（一）增值稅一般納稅人的會計處理 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

（二）小規(guī)模納稅人的會計處理

按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)

專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。

出自房地產(chǎn)會計網(wǎng)，原文地址：

第四篇：營改增會計處理

營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，為保證政策銜接，對于原來營業(yè)稅差額納稅的有關(guān)政策可以繼續(xù)沿用。由于營業(yè)稅和增值稅的性質(zhì)不同，差額納稅的稅務(wù)處理為可抵減銷售額。增值稅納稅申報依據(jù)《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報事項(xiàng)的公告》（上海市國稅局、上海市地稅局公告2011年第5號）規(guī)定執(zhí)行，填報資料多增加的一個附表為《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》，無論一般納稅人和小規(guī)模納稅人，符合差額征稅的試點(diǎn)企業(yè)可填報本表進(jìn)行申報。

試點(diǎn)企業(yè)差額納稅下的會計處理

1、一般納稅人的會計處理

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；同時，“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。

A公司為xx公司提供應(yīng)稅服務(wù)

借：應(yīng)收賬款——xx公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

A公司接受B公司提供的勞務(wù)

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——B公司

2、小規(guī)模納稅人的會計處理

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。

C公司差額納稅會計處理如下：

C公司為甲公司提供應(yīng)稅服務(wù)

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

C公司接受D公司提供的服務(wù)

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅貸：應(yīng)付賬款——D公司

小規(guī)模納稅人的會計處理

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。

來自財稅專家的回答

第五篇：2013揚(yáng)州會計繼續(xù)教育--營改增會計處理實(shí)務(wù)

營改增會計處理實(shí)務(wù) 課后練習(xí)

判斷題：

[題號：Qhx008685] 增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額全額為計稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B、錯

[題號：Qhx008686] 增值稅只就經(jīng)營收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會出現(xiàn)重復(fù)征稅問題。

A、對

[題號：Qhx008687] 增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。

B、錯

[題號：Qhx008688] 建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。

B、錯

[題號：Qhx008689] 自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

A、對

[題號：Qhx008690] 小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運(yùn)專用發(fā)票。

B、錯

[題號：Qhx008691] 自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

B、錯

[題號：Qhx008692] 營改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。

B、錯

[題號：Qhx008693] 納稅人于本地區(qū)營改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。

B、錯

[題號：Qhx008694] 一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。

A、對

[題號：Qhx008695] 營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用報稅盤開具發(fā)票，使用金稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。

B、錯

[題號：Qhx008696] 營改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。B、錯

[題號：Qhx008697] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。

A、對

[題號：Qhx008698] 向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。

B、錯

[題號：Qhx008699] 免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

A、對

[題號：Qhx008700] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。

B、錯

[題號：Qhx008701] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報免抵退稅。

B、錯

[題號：Qhx008702] 逾期未收齊有關(guān)憑證申報免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。

A、對

[題號：Qhx008703] 總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫。

B、錯

[題號：Qhx008704] 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。

B、錯

[題號：Qhx008705] 營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅。

A、對

[題號：Qhx008706]分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

B、錯

[題號：Qhx008707] “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

B、錯

[題號：Qhx008708]

“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下貸方設(shè)置“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。

B、錯

[題號：Qhx008709] 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

A、對

[題號：Qhx008710] 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

B、錯

[題號：Qhx008711] 營改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。

B、錯

[題號：Qhx008712] 營改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。

B、錯

[題號：Qhx008713] 期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。

B、錯

[題號：Qhx008714] 期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目借方核算

B、錯

單選題：

[題號：Qhx008715] 自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（）。

A、增值稅

[題號：Qhx008716] 自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。

B、營業(yè)稅

[題號：Qhx008717] 從2004年7月開始，在部分地區(qū)進(jìn)行（）增值稅的試點(diǎn)。

C、消費(fèi)型

[題號：Qhx008718] A公司向客戶提供勞務(wù)，收入為10,000元，A公司將部分勞務(wù)外包給B公司，B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計計稅金額為（）。

B、10,000元

[題號：Qhx008719] 目前我國增值稅實(shí)行（）抵扣制度。D、憑票

[題號：Qhx008720]

國務(wù)院常務(wù)會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。

A、上海

[題號：Qhx008721] 2012年，營改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。

D、90% [題號：Qhx008722] 2012年，營改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。

C、40% [題號：Qhx008723] 建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（）征收增值稅。

A、鑒證服務(wù)

[題號：Qhx008724] 代理記賬服務(wù)按照（）征收增值稅。

B、咨詢服務(wù)

[題號：Qhx008725] 文印曬圖服務(wù)按照（）征收增值稅。

D、設(shè)計服務(wù)

[題號：Qhx008726] 組織安排會議或展覽的服務(wù)按照（）征收增值稅。C、會議展覽服務(wù)

[題號：Qhx008727] 港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照（）征收增值稅。

C、港口碼頭服務(wù)

[題號：Qhx008728] 網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)按照（）征收增值稅。

A、信息技術(shù)服務(wù)

[題號：Qhx008729] 出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車屬于出租車公司的，按照（）征收增值稅。

D、陸路運(yùn)輸服務(wù)

[題號：Qhx008730] 船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。

B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

[題號：Qhx008731] 試點(diǎn)地區(qū)從事國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用（）聯(lián)增值稅專用發(fā)票或（）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。

C、六聯(lián)、五聯(lián)

[題號：Qhx008732] 納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（）。

A、增值稅普通發(fā)票

[題號：Qhx008733] 自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。

B、北京市

[題號：Qhx008734] 試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實(shí)行（）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。D、免抵退

[題號：Qhx008735] 2013年某月營改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。

B、5萬元

[題號：Qhx008736]

2013年某月營改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。

D、7.8萬元

[題號：Qhx008737] 按月進(jìn)行增值稅納稅申報的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財務(wù)作銷售收入（）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報。

A、次月

[題號：Qhx008738] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者最晚應(yīng)在次年（）前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報免抵退稅。

C、4月30日

[題號：Qhx008739] 在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算時，非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計算公式為（）。

B、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1＋增值稅適用稅率）

[題號：Qhx008740] 在計算總機(jī)構(gòu)匯總的銷項(xiàng)稅額時，增值稅稅率為（）。

A、《試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的增值稅適用稅率

[題號：Qhx008741] 營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，在計算增值稅時公式為（）。

D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額×預(yù)征率

[題號：Qhx008742] 非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。

B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅

[題號：Qhx008743] 總機(jī)構(gòu)匯總計算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時，公式應(yīng)為（）。

D、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額

[題號：Qhx008744] 企業(yè)采購物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。

C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

[題號：Qhx008745] 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。

A、營改增抵減的銷項(xiàng)稅額

[題號：Qhx008746] 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（）科目

C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

[題號：Qhx008747] 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。

A、減免稅款

[題號：Qhx008748] 小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)沖減（）科目。

C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

[題號：Qhx008749]增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（）等科目。

B、管理費(fèi)用

[題號：Qhx008750] 試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

B、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

[題號：Qhx008751] 增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會計分錄為（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

[題號：Qhx008752] 增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會計分錄為（）。

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

[題號：Qhx008754] 應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。

A、北京市

[題號：Qhx008756] 應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。

C、廣東省

[題號：Qhx008757] 應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。

B、浙江省

多選題：

[題號：Qhx008758] 截止2012年年底，納入營改增試點(diǎn)的地區(qū)包括（）。

A、江蘇 B、浙江

D、湖北

[題號：Qhx008759] 營改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括（）。

B、陸路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù)

D、管道運(yùn)輸服務(wù)

[題號：Qhx008760] 營改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。

C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù)

[題號：Qhx008761] 自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（）。

A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅普通發(fā)票

[題號：Qhx008762] 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。

A、三聯(lián)票 D、六聯(lián)票

[題號：Qhx008763] 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（）。

A、發(fā)票代碼 B、發(fā)票號碼

C、承運(yùn)人及納稅人識別號

D、發(fā)貨人及納稅人識別號

[題號：Qhx008764] 試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（）和（）。

B、金稅盤 D、報稅盤

[題號：Qhx008765] 下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料的是（）。

A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》 B、《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）C、《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）D、《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)

[題號：Qhx008766] 下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料的是（）。

A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 D、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》

[題號：Qhx008767] 下列屬于增值稅納稅申報其他資料的是（）。

A、已開具的稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)

B、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)

C、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件

D、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票

E、已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)

[題號：Qhx008768] 下列服務(wù)不屬于國際運(yùn)輸服務(wù)的有（）。

B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所 C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物

[題號：Qhx008769] 當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。

A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

[題號：Qhx008770] 當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008770] C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 D、當(dāng)期免抵稅額＝0 [題號：Qhx008771] 營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認(rèn)定時，應(yīng)提供以下資料（）。

A、銀行開戶許可證

B、從事水路國際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》

C、從事航空國際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”

D、從事陸路國際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》，且《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運(yùn)輸”

E、從事對外提供研發(fā)設(shè)計服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》

[題號：Qhx008772] 提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸）免抵退稅申報明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

[題號：Qhx008773] 提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（）。

B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證

[題號：Qhx008774] 對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計服務(wù)）免抵退稅申報明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

[題號：Qhx008775] 對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（）。

A、與零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件 B、與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計合同 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票

D、《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》 E、從與簽訂研發(fā)、設(shè)計合同的境外單位取得收入的收款憑證

[題號：Qhx008776] 總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。

B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 [題號：Qhx008777] 總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。

A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。[題號：Qhx008778] 交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的兩個二級科目為（）。

A、未交增值稅 C、應(yīng)交增值稅

[題號：Qhx008779] 在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（）。

B、進(jìn)項(xiàng)稅額

C、已交稅金

[題號：Qhx008780] 在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置（）。

A、銷項(xiàng)稅額 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅

[題號：Qhx008781] 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（）。

A、借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅 D、貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅

[題號：Qhx008782] 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅

[題號：Qhx008783] 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。

A、反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅

C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅

[題號：Qhx008784] 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。

A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅

C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅

D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅