第一篇：2016山東會計繼續(xù)教育全面營改增解析課時題及答案

2016山東會計繼續(xù)教育全面營改增解析課時題及答案

1、下列營業(yè)稅稅目和稅率對應(yīng)正確的是（）。A

A交通運輸業(yè) 3% B文化體育業(yè) 5% C 建筑業(yè)5% D服務(wù)業(yè)3%

2、我國1994年稅改形成的流轉(zhuǎn)稅模式是增、消、資、營“四稅并存、交叉征收”的模式。（）正確

3、下列增值稅計稅方法和原理正確的有（）。ABC

A 加法（V+M）T′

B 減法

W-C=V+M

C扣稅法 WT′-CT′=(V+M)T′ D以上選項都不對

4、營改增的一般納稅人界定標準為年應(yīng)稅銷售額多少萬元以上（）。D500萬元

5、營改增后下列說法正確的是（）。ABCD

A建筑業(yè)稅率從3%轉(zhuǎn)換為11% B房地產(chǎn)業(yè)稅率從5%轉(zhuǎn)換為11%

C金融業(yè)稅率從5%轉(zhuǎn)換為6%

D生活服務(wù)業(yè)稅率從5%轉(zhuǎn)換為6%

6、營改增的《過渡辦法》對起征點的規(guī)定是月銷售額3萬元，年銷售額36萬元以下的免征增值稅（2017年12月31日前）。（）正確

7、下列說法正確的是（）。D

A營改增后房地產(chǎn)行業(yè)計稅基本公式為應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額*稅率 B營改增后金融業(yè)計稅公式為應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額*稅率5%-進項

C營改增后生活服務(wù)業(yè)計稅公式為應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額*稅率5%-進項

D以上選項都不對

第二篇：2013年會計繼續(xù)教育答案-營改增

營改增

一、單項選擇題

1.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財政收入）。

有利于消除重復(fù)征稅

不利于確保中央財政收入

有利于降低企業(yè)稅負

影響地方財政收入

2.生產(chǎn)型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當于（國民生產(chǎn)總值）。

國民生產(chǎn)總值

國民生產(chǎn)凈值

國民收入

國民凈收入

3.我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。

覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè)

覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè)

覆蓋全國范圍、部分行業(yè)

覆蓋全國范圍、全部行業(yè)

4.境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（代理人）。代理人

接受方

境外單位

稅務(wù)機關(guān)

5.如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（不少于6個月）。3個月

6個月

不少于6個月

不少于12個月

6.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（300-500元）。

100-200元

200-300元

300-500元

500-1000元

7.開始試點當月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進行的會計處理是（借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。借記“應(yīng)交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目 借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目

8.必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)）。

向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)

適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

9.規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）。

《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》

《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》

《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》

10.規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。

《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》

《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》

《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》

11.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)）。信息技術(shù)服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

物流輔助服務(wù)

部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

12.天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（12月1日）。9月1日

12月1日

11月1日

10月1日

13.增值稅擴圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負（不增加或略有下降）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高

不增加或略有下降

14.營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現(xiàn)了增值稅的（環(huán)環(huán)征收、層層抵扣）。

道道征收，全額征稅

環(huán)環(huán)征收、全額征稅

環(huán)環(huán)征收、層層抵扣

道道征收、層層抵扣

15.全面客觀分析上海試點改革效應(yīng)由誰負責(zé)（地方政府）。

納稅人

國稅

地稅

地方政府

16.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（3%）。

2%

3%

4%

5%

17.營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應(yīng)對事項不包括（深入開展調(diào)查研究）。

提前做好準備工作

預(yù)測評估改革利弊

深入開展調(diào)查研究

關(guān)注稅負變化情況

18.我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。

1998年

1994年

1980年

2003年

19.根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（11月30日）。11月30日

9月20日

9月30日

10月20日

20.深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務(wù)）。

交通運輸業(yè)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

物流輔助服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

二、判斷題

1.我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯誤）

正確

錯誤

2.營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

正確

錯誤

3.營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（正確）

正確

錯誤

4.服務(wù)貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（正確）

正確

錯誤

5.安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（錯誤）正確

錯誤

6.提供國際運輸服務(wù)申報免抵退稅時，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）正確

錯誤

7.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負責(zé)免費維修，無法維修的免費更換。（正確）

正確

錯誤

8.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）

正確

錯誤

9.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）

正確

錯誤

10.試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額。（正確）正確

錯誤

11.廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

正確

錯誤

12.營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。（正確）

正確

錯誤

13.在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負變化情況。（正確）

正確

錯誤

14.兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

正確

錯誤

15.銷售額“500”萬元的標準在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（錯誤）

錯誤

正確

16.我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。（錯誤）

錯誤

正確

17.商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤）

錯誤

正確

18.廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

正確

錯誤

第三篇：2013會計繼續(xù)教育--營改增

以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財政收入）。1

以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。

生產(chǎn)型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當于（國民生產(chǎn)總值）。1

世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（法國）。

我國從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型）。1

目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟的（60%以上）。1

我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。

下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（D地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進行）。1

我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。1

以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務(wù)的是（鐵路運輸服務(wù)）。

境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（代理人）。1

在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（測定平衡點）。1

如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（不少于6個月）。1

以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（生活性服務(wù)業(yè)）。

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（銷項稅額）。

按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（適用稅率）征收增值稅。

軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅（3年）。1

準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（裝卸費）。

納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（主管稅務(wù)機關(guān)）。

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開）。

零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

開始試點當月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進行的會計處理是（借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（營改增抵減的銷項稅額）。

與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)的主要文件有（12個）。

規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。

試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（免征增值稅）。1

由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（11%）。

為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達（100%）。1

天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（12月1日）。1

在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（交通運輸業(yè)）。

根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（11月30日）。1

營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（3%）。1

增值稅擴圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負（不增加或略有下降）。1

營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應(yīng)對事項不包括（深入開展調(diào)查研究）。

上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（洼地效應(yīng)）。1

以下各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對事項的是（深入開展調(diào)查研究）。

試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（3%）。1

營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)）。1

深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務(wù)）。1

營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（消除重復(fù)征稅）。

安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（）錯誤

我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（）錯誤

增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（）錯誤

營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（）錯誤

營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（）正確

服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（）錯誤

增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（）正確

我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。（）錯誤

營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（）正確 2

交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（）錯誤

服務(wù)貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（）正確

兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（）正確 2

對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（）錯誤

根據(jù)安排，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。（）正確

臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（）正確

接受交通運輸業(yè)服務(wù)，一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（）錯誤

銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（）錯誤

對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）錯誤

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（）錯誤

對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）錯誤

期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）正確 2《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（）錯誤

營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（）正確

試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額。（）正確

自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（）錯誤

試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額。（）正確

廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔(dān)。（）正確

江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責(zé)任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。（）正確 2

廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（）正確

由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（）正確

湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。（）正確 2

上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負普遍下降。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（）錯誤

期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）正確

2《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定（）錯誤

試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（）錯誤

廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔(dān)。（）正確

由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（）正確

在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記。（）錯誤 2

商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（）錯誤

上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現(xiàn)不同程度的下降。（）錯誤 2

營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。（）正確

第四篇：2016會計繼續(xù)教育 營改增題庫 共10課時

1.營業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（）。計算復(fù)雜 征稅成本高 避稅情況多 重復(fù)計征

1.不屬于營改增中交通運輸業(yè)稅目內(nèi)容的是（）。陸路運輸服務(wù) 航空地面服務(wù) 鐵路運輸服務(wù) 水路運輸服務(wù)

1.交通運輸業(yè)營改增后，裝卸搬運服務(wù)適用的稅率是（）。6% 13% 17% 11%

1.下列不屬于營業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（）。納稅對象不同 是否屬于流轉(zhuǎn)稅 適用稅率不同

是否可以抵扣進項稅額

1.營改增后，交通運輸業(yè)收款并確認收入的會計分錄為（）。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入

1.營改增后不再計提營業(yè)稅，該變化對利潤總額的影響是（）。利潤總額增加 利潤總額不變

利潤總額增加或減少視營業(yè)稅與增值稅金額大小而定 利潤總額減少

1.營改增后主營業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。扣除的銷項稅額 應(yīng)稅服務(wù)銷售額

減少的營業(yè)稅金及附加 抵扣的進項稅額

下列關(guān)于營改增前后交通運輸業(yè)計稅說法錯誤的是（）。改革前歸屬于營業(yè)稅納稅主體 改革后按照銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的銷項稅額確定應(yīng)交稅額

改革后按照銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的銷項稅額減去采購環(huán)節(jié)的進項稅額之差來計算應(yīng)交稅額 改革前以營業(yè)額作為計稅基數(shù)計算應(yīng)交稅額

一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售普通發(fā)票或開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，按農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額進行會計核算。3% 11% 13% 6%

銷售方收到稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出證明單后向購買方開具紅字專用發(fā)票，其中作為銷售方扣減當期銷項稅額憑證的是（）。紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián) 紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián) 紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)、稅款抵扣聯(lián) 紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)

某營改增企業(yè)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價款3000元，同時支付當年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費800元，按規(guī)定可抵減當月增值稅應(yīng)納稅額（）。3800元 2200元 800元 3000元

A運輸公司是小規(guī)模納稅人，取得貨物運輸收入200萬元，該筆業(yè)務(wù)處理中應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)收入的金額為（）。200萬元 180.18萬元 170.94萬元 194.17萬元

甲運輸公司委托乙運輸公司運送貨物，運費為300萬元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會計處理正確的是（）。

借：主營業(yè)務(wù)成本 270.27萬元應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）29.73萬元貸：銀行存款 300萬元

借：其他業(yè)務(wù)成本 270.27萬元應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）29.73萬元貸：銀行存款 300萬元

借：其他業(yè)務(wù)成本 300萬元貸：銀行存款 300萬元 借：主營業(yè)務(wù)成本 300萬元貸：銀行存款 300萬元

某運輸公司購買油料入庫，取得增值稅專用發(fā)票并轉(zhuǎn)賬付款的會計處理，正確的是（）。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款

借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 借：原材料應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 借：原材料貸：銀行存款

下列行業(yè)納稅人不屬于“營改增”納稅人的是（）。交通運輸業(yè) 電信業(yè) 餐飲業(yè)

鐵路運輸和郵政服務(wù)業(yè)

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第75號文，下列說法錯誤的是（）。按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算

試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機關(guān)可以對其實行不少于12個月的納稅輔導(dǎo)期管理 試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點納稅人，不需要重新申請認定，由主管稅務(wù)機關(guān)制作、送達《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人 兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

“營改增”后，下列各項中不能作為抵扣憑證的是（）。稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 海關(guān)進口增值稅專用繳款書 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

鐵路運輸企業(yè)開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)

下列關(guān)于差額征稅銷售額確認的說法中錯誤的是（）。試點納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)、貨物運輸代理服務(wù)和代理報關(guān)服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額 提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額

手機短信公益特服號為公益性機構(gòu)接受捐款服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額

服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上 1年以上 2年以上 3年以上

納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。受理備案的當月 受理備案的次月 審批通過的當月 審批通過的次月

從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（）內(nèi)免征增值稅。1年 2年 3年 5年

下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅 增值稅稅額抵減 增值稅即征即退

增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

同一稅種的四項的稅收優(yōu)惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項稅收優(yōu)惠。1 2 3 4

試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請免稅、減稅。36個月 12個月 2年 2年

納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報告，經(jīng)主管國稅機關(guān)審核后，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。90 30 15 20

下列屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是（）。遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù) 航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù) 航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù) 遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)

下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。金融保險業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù) 建筑安裝業(yè)務(wù) 銷售不動產(chǎn)

如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正

企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額 由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行處罰

由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

獲取的政府性基金界定為非營業(yè)活動不需要滿足的條件是（）。由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金 由省級人民政府批準設(shè)立的政府性基金

收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù) 所收款項全額上繳財政

境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。屬人原則 屬地原則 稅收利益原則 全面稅收原則

境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。屬人原則 屬地原則 稅收利益原則 全面稅收原則

稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點說法錯誤的是（）。將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待 “視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位 “視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人

注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同

下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù) 單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù) 單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

2.試點納稅人及非試點增值稅一般納稅人取得試點地區(qū)開具的交通運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，納稅人可以按照11%的扣除率抵扣增值稅進項稅額。（）錯誤 正確

2.運輸服務(wù)業(yè)中原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額低于500萬元的可自行選擇是否申請認定為增值稅一般納稅人。（）錯誤 正確

2.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)在營改增后適用11%的稅率繳納增值稅。（）錯誤 正確

2.交通運輸企業(yè)增值稅一般納稅人資格的認定標準是應(yīng)稅服務(wù)年銷售額500萬元。（）錯誤 正確

2.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。（）錯誤 正確

營改增之后稅率提高，營業(yè)稅金及附加金額增加。（）錯誤 正確

運輸業(yè)在改革前歸屬于營業(yè)稅納稅主體，按營業(yè)收入的3%計提繳納營業(yè)稅，“營改增”后，將采用11%的增值稅率，稅負大幅度提高。（）錯誤 正確

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益。（）錯誤 正確

如果企業(yè)收取的服務(wù)款為價稅合計數(shù)（如開具普通發(fā)票），則按合計數(shù)計入主營業(yè)務(wù)收入。（）錯誤 正確

一般納稅人進口貨物，應(yīng)按照海關(guān)提供的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額進行會計核算。（）錯誤 正確

購進的生產(chǎn)用貨車被盜屬于非正常損失，需將抵扣的進項稅額按照實際成本轉(zhuǎn)出。（）錯誤 正確

營改增的意義在于統(tǒng)一稅制，對于企業(yè)稅負不會產(chǎn)生影響。（）錯誤 正確

免費提供合并業(yè)務(wù)法律咨詢，按最近時期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價格計算銷項稅額。（）錯誤 正確

買賣雙方就合同終止事項達成協(xié)議，銷售方即可扣減當期銷項稅額。（）錯誤 正確

單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該承包人為納稅人。（）正確 錯誤

營改增試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續(xù)。（）正確 錯誤

主管稅務(wù)機關(guān)可在終了對納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出按計算公式進行清算，對相關(guān)差異進行調(diào)整，對繳納稅款的差異多退少補，納稅人不能主動申請進行清算。（）正確 錯誤

一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（）正確 錯誤

符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確 錯誤

為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確 錯誤

節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）正確 錯誤

美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。（）正確 錯誤

安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）正確 錯誤

自2013年9月1日至2018年12月31日，試點納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅。（）正確 錯誤

試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）正確 錯誤

試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）正確 錯誤

租賃業(yè)應(yīng)當征收增值稅。（）正確 錯誤

廣告服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)，是營改增的范圍，對廣告服務(wù)應(yīng)當征收增值稅。（）正確 錯誤

提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）正確 錯誤

員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（）正確 錯誤

英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務(wù)應(yīng)當繳納增值稅。（）正確 錯誤

在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)僅指應(yīng)稅服務(wù)接受方在中國境內(nèi)。（）正確 錯誤

北京某企業(yè)接受法國某企業(yè)提供的產(chǎn)品設(shè)計服務(wù)，設(shè)計用于本企業(yè)的新產(chǎn)品。法國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，沒有代理人。這種情形下，法國企業(yè)不要就這筆收入向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）正確 錯誤

應(yīng)征增值稅的加工修理修配勞務(wù)僅指勞務(wù)發(fā)生地在中國境內(nèi)，而營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（）正確 錯誤

將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）正確 錯誤

“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個人。（）正確 錯誤

對視同應(yīng)稅服務(wù)征稅主要是為了體現(xiàn)稅收制度設(shè)計的完整性及堵塞征管漏洞，將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待，全部納入應(yīng)稅服務(wù)的范疇，體現(xiàn)了稅收制度的公平性。（）正確 錯誤

試點納稅人提供的符合條件的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實行免征增值稅屬于報批類的稅收優(yōu)惠。（）正確 錯誤

某稅務(wù)師事務(wù)所周末為社區(qū)居民提供免費業(yè)務(wù)咨詢，這項業(yè)務(wù)不屬于視同應(yīng)稅服務(wù)范圍，不征稅。（）錯誤 正確

第五篇：營改增題

營改增題

1、【多選題】下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅改增值稅征稅范圍的有（）。

A.纜車運輸B.鐵路運輸C.餐飲服務(wù)

D.物流輔助服務(wù)E.技術(shù)咨詢服務(wù)

2、【單選題】下列有關(guān)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的說法正確的是（）。

A.有形動產(chǎn)租賃僅僅包括有形動產(chǎn)融資租賃

B.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)不屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃

C.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率17%

D.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃

3、【單選題】根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某單位聘用的員工為本單位負責(zé)人提供專車駕駛服務(wù)

4、【多選題】根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。

A.某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)

B.某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

C.某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

D.單位為希望小學(xué)無償提供《暖春》電影放映服務(wù)

E.某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)

5、【單選題】下列項目不適用零稅率的是（）。

A.對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)

B.提供國際運輸勞務(wù)

C.向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)

D.境內(nèi)的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)

6、【多選題】境內(nèi)的單位和個人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的有（）。

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)

B.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的發(fā)行、播映服務(wù)

D.存儲地點在境內(nèi)的倉儲服務(wù)

E.會議展覽地點在境內(nèi)的會議展覽服務(wù)

7、【多選題】下列項目實行增值稅即征即退的有（）。

A.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

B.注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點納稅人，提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)

C.城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

D.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入

E.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)

8、【多選題】下列關(guān)于營改增一般納稅人進項稅抵扣的敘述正確的有（）。

A.收購免稅農(nóng)產(chǎn)品可憑取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票按13%計算抵扣進項稅

B.接受旅客運輸服務(wù)可以憑取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅

C.接受鐵路運輸服務(wù)可以憑取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票按11%稅率抵扣進項稅

D.進口貨物可憑取得的海關(guān)進出口增值稅專用繳款書抵扣進項稅

E.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)對應(yīng)的進項稅不得抵扣

9、【多選題】根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.購買汽車從4S店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

B.進口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C.收購農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額

D.接受的旅客運輸服務(wù)

E.接受境外單位提供的交通運輸服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額

10、【綜合題】某運輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）為某企業(yè)運輸一批原材料，取得貨運收入20萬元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費2.2萬元，給對方開具增值稅普通發(fā)票。

（2）與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運收入75萬元，并全額開具了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)（一般納稅人）運費，并取得甲運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬元。

（3）當月購進1輛運輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含

稅金額為35萬元。

（4）將部分自有車輛對外出租，取得不含稅租金收入25萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對該車輛進行維修，支付維修費1.2萬元，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。

（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬元，其中運費成本2萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)），進項稅額均已于上月抵扣。

（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計提折舊280萬元。

（7）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。

（8）從當?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）業(yè)務(wù)1提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.1.98B.2.2C.2.44D.3.22

（2）業(yè)務(wù)5應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅為（）萬元。

A.1.16B.1.25C.1.29D.1.36

（3）該企業(yè)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。

A.30B.80C.110D.195

（4）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.7.17B.6.4C.10.66D.1095

（5）該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅（）萬元。

A.0.44B.0.80C.1.10D.2.00

（6）下列關(guān)于該運輸企業(yè)稅務(wù)處理的說法，正確的有（）。

A.購進運輸用的卡車，即使取得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣進項稅的B.維修對外出租的車輛，取得專用發(fā)票可以抵扣進項稅

C.將宿舍樓對外出售，以扣除折舊后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)

D.出售外購的辦公樓，以余額計征營業(yè)稅

E.因保管不善造成零部件丟失，要做進項稅轉(zhuǎn)出

『正確答案』（1）B；（2）C；（3）C；（4）B；（5）B；（6）BDE