第一篇：2016年吳江會計繼續(xù)教育營改增等考試判斷答案

正確 1.一般納稅人進口貨物，應按照海關(guān)提供的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額進行會計核算。（）

正確 2.購進的生產(chǎn)用貨車被盜屬于非正常損失，需將抵扣的進項稅額按照實際成本轉(zhuǎn)出。（）

正確 3.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益。（）

錯誤 4.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務在營改增后適用11%的稅率繳納增值稅。（）

正確 5.交通運輸企業(yè)增值稅一般納稅人資格的認定標準是應稅服務年銷售額500萬元。（）

錯誤 6.如果企業(yè)收取的服務款為價稅合計數(shù)（如開具普通發(fā)票），則按合計數(shù)計入主營業(yè)務收入。（）

正確 7.營改增拓展了試點行業(yè)和企業(yè)市場空間，促進了企業(yè)的分工細化和技術(shù)進步，提升商品和服務的出口競爭力。（）

錯誤 8.營改增之后稅率提高，營業(yè)稅金及附加金額增加。（）

錯誤 10.運輸業(yè)在改革前歸屬于營業(yè)稅納稅主體，按營業(yè)收入的3%計提繳納營業(yè)稅，“營改增”后，將采用11%的增值稅率，稅負大幅度提高。（）

正確 11.電信企業(yè)，可以根據(jù)經(jīng)營特點和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用作業(yè)成本法等對產(chǎn)品成本進行歸集和分配。（）

正確 12.電信業(yè)收入管理涉及多個部門和環(huán)節(jié)且收入類型復雜。（）正確 13.電信企業(yè)對于信息與通信技術(shù)服務收入，一般采用完工百分比法確認收入。（）

正確 14.增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費--應交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。（）正確 15.企業(yè)采取“預存話費送手機”組合銷售商品和提供電信勞務，預存話費的同時送手機，應確認銷售手機的收入，入網(wǎng)時，合約期內(nèi)按月確認話費收入及電信營業(yè)款收入。（）

正確 16.通信服務與終端捆綁銷售業(yè)務對用戶層面只是繳納一份錢，而電信企業(yè)財務則需按各個產(chǎn)品單獨核算。（）

正確 17.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）

錯誤 18.節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務免征增值稅。（）正確 19.美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務免征增值稅。（）

正確 20.安置殘疾人的單位，實行由稅務機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）

正確 21.試點納稅人提供應稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）

正確 22.廣告服務屬于文化創(chuàng)意服務，是營改增的范圍，對廣告服務應當征收增值稅。（）

錯誤 23.租賃業(yè)應當征收增值稅。（）

錯誤 24.員工為本單位或者雇主提供的所有服務都不征稅。（）

錯誤 25.北京某企業(yè)接受法國某企業(yè)提供的產(chǎn)品設(shè)計服務，設(shè)計用于本企業(yè)的新產(chǎn)品。法國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，沒有代理人。這種情形下，法國企業(yè)不要就這筆收入向中國稅務機關(guān)繳納增值稅。（）

錯誤 26.在境內(nèi)提供應稅服務僅指應稅服務接受方在中國境內(nèi)。（）

正確 27.對視同應稅服務征稅主要是為了體現(xiàn)稅收制度設(shè)計的完整性及堵塞征管漏洞，將無償提供應稅服務與有償提供應稅服務同等對待，全部納入應稅服務的范疇，體現(xiàn)了稅收制度的公平性。（）

正確 28.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務業(yè)活動排除在視同提供應稅服務之外，也有利于促進社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）

正確 29.電信業(yè)務特點體現(xiàn)為全程全網(wǎng)、聯(lián)合作業(yè)，生產(chǎn)與消費過程同步等。（）正確 30.提供應稅服務，是指有償提供應稅服務，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務行為是否需要征稅的判定。（）錯誤 31.提供寬帶、數(shù)據(jù)及其他互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)服務的收入在收取客戶款項時予以確認。（）

正確 32.符合條件的服務型企業(yè)吸納失業(yè)人員實現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）

錯誤 33.電信企業(yè)的有線和無線傳輸設(shè)備，如基站、鐵塔、桿路、管道屬于不動產(chǎn)，取得時的增值稅進項稅額不得抵扣。（）

正確 34.某稅務師事務所周末為社區(qū)居民提供免費業(yè)務咨詢，這項業(yè)務不屬于視同應稅服務范圍，不征稅。（）

錯誤 35.“視同提供應稅服務”的規(guī)定適合于單位和個人。（）

正確 36.應征增值稅的加工修理修配勞務僅指勞務發(fā)生地在中國境內(nèi)，而營改增試點的應稅服務的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（）

正確 37.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）

錯誤 38.自2013年9月1日至2018年12月31日，試點納稅人提供的離岸服務外包業(yè)務免征增值稅。（）

錯誤 39.試點納稅人提供的符合條件的離岸服務外包業(yè)務實行免征增值稅屬于報批類的稅收優(yōu)惠。（）

正確 40.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務機關(guān)繳納增值稅。（）

錯誤 41.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以該承包人為納稅人。（）

正確 42.營改增試點實施前應稅服務年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向國稅主管稅務機關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續(xù)。（）

錯誤 43.主管稅務機關(guān)可在年度終了對納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出按計算公式進行年度清算，對相關(guān)差異進行調(diào)整，對繳納稅款的差異多退少補，納稅人不能主動申請進行年度清算。（）

正確 44.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（）

正確 45.根據(jù)《政府收支分類科目》的規(guī)定，事業(yè)支出需要按其經(jīng)濟內(nèi)容分設(shè)類、款兩級預算科目，并分別人員經(jīng)費支出和日常公用經(jīng)費支出進行核算。（）錯誤 46.事業(yè)支出按權(quán)責發(fā)生制基礎(chǔ)確認，以實際發(fā)生的數(shù)額計量。（）

錯誤 47.經(jīng)營支出按收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)確認，并與經(jīng)營收入配比，以便考核經(jīng)營業(yè)務的經(jīng)濟效益。（）

正確 49.支出是事業(yè)單位發(fā)生的、會導致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟利益或者服務潛力的總流出。（）

錯誤 50.經(jīng)營支出是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出，以及實行內(nèi)部成本核算單位的已銷產(chǎn)品的實際成本。（）

正確 51.對附屬單位補助支出是指事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助所發(fā)生的支出。（）

正確 52.試點納稅人及非試點增值稅一般納稅人取得試點地區(qū)開具的交通運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，納稅人可以按照11%的扣除率抵扣增值稅進項稅額。（）

錯誤 53.運輸服務業(yè)中原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人，應稅服務年銷售額低于500萬元的可自行選擇是否申請認定為增值稅一般納稅人。（）

錯誤 54.匯總納稅的分支機構(gòu)按月向主管稅務機關(guān)申報繳納增值稅應通過“應交稅費-應交增值稅”科目核算。（）

錯誤 55.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務應當繳納增值稅。（）正確 56.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。（）

正確 57.免費提供合并業(yè)務法律咨詢，按最近時期提供同類應稅服務的平均價格計算銷項稅額。（）

錯誤 57.營改增的意義在于統(tǒng)一稅制，對于企業(yè)稅負不會產(chǎn)生影響。（）

正確 58.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應當在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。（）

正確 59.《企業(yè)會計準則第9號—職工薪酬》自2014年7月1日起，在所有執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)范圍內(nèi)施行。（）

正確 60.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應當在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。（）

正確 11.企業(yè)應當根據(jù)預期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務歸屬于職工提供服務的期間，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。（）

正確 62.企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。（）

正確 63.企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應按照該產(chǎn)品的公允價值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認為應付職工薪酬。（）正確 64.在設(shè)定受益計劃下，企業(yè)養(yǎng)老金計劃能夠確定職工退休后每期應當領(lǐng)取的金額。（）

錯誤 65.設(shè)定受益計劃，是指向獨立的基金繳存固定費用后，企業(yè)不再承擔進一步支付義務的離職后福利計劃。（）錯誤 66.設(shè)定受益計劃存在盈余的，企業(yè)應當以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰高者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)。（）

正確 67.根據(jù)設(shè)定提存計劃，預期不會在職工提供相關(guān)服務的年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)支付全部應繳存金額的，企業(yè)應當按規(guī)定的折現(xiàn)率，將全部應繳存金額以折現(xiàn)后的金額計量應付職工薪酬。（）

錯誤 68.辭退福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利。（）正確 69.在提高會計職業(yè)道德水平的措施中，自我履行和強制履行措施是對立統(tǒng)一的，二者相互交融、互為條件。（）

錯誤 買賣雙方就合同終止事項達成協(xié)議，銷售方即可扣減當期銷項稅額。（）

正確 試點納稅人及非試點增值稅一般納稅人取得試點地區(qū)開具的交通運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，納稅人可以按照11%的扣除率抵扣增值稅進項稅額。（）

第二篇：2013會計繼續(xù)教育--營改增

以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財政收入）。1

以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。

生產(chǎn)型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當于（國民生產(chǎn)總值）。1

世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（法國）。

我國從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型）。1

目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟的（60%以上）。1

我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。

下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（D地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進行）。1

我國營改增試點第二階段應該是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。1

以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務的是（鐵路運輸服務）。

境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅服務，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務人為（代理人）。1

在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（測定平衡點）。1

如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（不少于6個月）。1

以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（生活性服務業(yè)）。

納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（銷項稅額）。

按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（適用稅率）征收增值稅。

軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅（3年）。1

準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（裝卸費）。

納稅人發(fā)生視同提供應稅服務而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（主管稅務機關(guān)）。

小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（向主管稅務機關(guān)申請代開）。

零稅率應稅服務提供者向主管稅務機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

開始試點當月月初，按規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應進行的會計處理是（借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。

一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設(shè)（營改增抵減的銷項稅額）。

與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)的主要文件有（12個）。

規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設(shè)計服務適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。

試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務應（免征增值稅）。1

由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（11%）。

為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓，培訓面達（100%）。1

天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（12月1日）。1

在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（交通運輸業(yè)）。

根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完成業(yè)務培訓、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（11月30日）。1

營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（3%）。1

增值稅擴圍改革應遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負（不增加或略有下降）。1

營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（深入開展調(diào)查研究）。

上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（洼地效應）。1

以下各項中，屬于稅務機關(guān)應對事項的是（深入開展調(diào)查研究）。

試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（3%）。1

營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務）。1

深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務）。1

營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應，前提是（消除重復征稅）。

安置殘疾人的單位，實行由稅務機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（）錯誤

我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（）錯誤

增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅之后，應由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（）錯誤

營業(yè)稅改征增值稅之后，應由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（）錯誤

營業(yè)稅改征增值稅之后，應由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（）正確

服務業(yè)征收營業(yè)稅，重復征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務業(yè)的發(fā)展，但對外包服務業(yè)沒有影響。（）錯誤

增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（）正確

我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。（）錯誤

營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（）正確 2

交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（）錯誤

服務貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（）正確

兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算，應從高適用征收率。（）正確 2

對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（）錯誤

根據(jù)安排，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務業(yè)等生產(chǎn)性服務業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。（）正確

臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（）正確

接受交通運輸業(yè)服務，一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（）錯誤

銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（）錯誤

對于期末一次性進行賬務處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）錯誤

納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（）錯誤

對于期末一次性進行賬務處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）錯誤

期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）正確 2《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（）錯誤

營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（）正確

試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額。（）正確

自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（）錯誤

試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額。（）正確

廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔。（）正確

江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。（）正確 2

廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（）正確

由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（）正確

湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復征稅問題。（）正確 2

上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負普遍下降。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（）錯誤

期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）正確

2《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定（）錯誤

試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（）錯誤

廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔。（）正確

由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（）正確

在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務登記。（）錯誤 2

商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（）錯誤

上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現(xiàn)不同程度的下降。（）錯誤 2

營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。（）正確

第三篇：2013年會計繼續(xù)教育答案-營改增

營改增

一、單項選擇題

1.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財政收入）。

有利于消除重復征稅

不利于確保中央財政收入

有利于降低企業(yè)稅負

影響地方財政收入

2.生產(chǎn)型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當于（國民生產(chǎn)總值）。

國民生產(chǎn)總值

國民生產(chǎn)凈值

國民收入

國民凈收入

3.我國營改增試點第二階段應該是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。

覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè)

覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè)

覆蓋全國范圍、部分行業(yè)

覆蓋全國范圍、全部行業(yè)

4.境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅服務，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務人為（代理人）。代理人

接受方

境外單位

稅務機關(guān)

5.如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（不少于6個月）。3個月

6個月

不少于6個月

不少于12個月

6.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（300-500元）。

100-200元

200-300元

300-500元

500-1000元

7.開始試點當月月初，按規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應進行的會計處理是（借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。借記“應交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目 借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目

8.必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（一般納稅人提供應稅服務）。

向消費者個人提供應稅服務

適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務

一般納稅人提供應稅服務

小規(guī)模納稅人提供應稅服務

9.規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設(shè)計服務適用增值稅零稅率”的文件是（）。

《關(guān)于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》

《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》

《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》

10.規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設(shè)計服務適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。

《關(guān)于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》

《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》

《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》

11.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務）。信息技術(shù)服務

文化創(chuàng)意服務

物流輔助服務

部分現(xiàn)代服務業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務

12.天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（12月1日）。9月1日

12月1日

11月1日

10月1日

13.增值稅擴圍改革應遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負（不增加或略有下降）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高

不增加或略有下降

14.營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現(xiàn)了增值稅的（環(huán)環(huán)征收、層層抵扣）。

道道征收，全額征稅

環(huán)環(huán)征收、全額征稅

環(huán)環(huán)征收、層層抵扣

道道征收、層層抵扣

15.全面客觀分析上海試點改革效應由誰負責（地方政府）。

納稅人

國稅

地稅

地方政府

16.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（3%）。

2%

3%

4%

5%

17.營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（深入開展調(diào)查研究）。

提前做好準備工作

預測評估改革利弊

深入開展調(diào)查研究

關(guān)注稅負變化情況

18.我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。

1998年

1994年

1980年

2003年

19.根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完成業(yè)務培訓、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（11月30日）。11月30日

9月20日

9月30日

10月20日

20.深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務）。

交通運輸業(yè)

研發(fā)和技術(shù)服務

物流輔助服務

文化創(chuàng)意服務

二、判斷題

1.我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯誤）

正確

錯誤

2.營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

正確

錯誤

3.營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（正確）

正確

錯誤

4.服務貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（正確）

正確

錯誤

5.安置殘疾人的單位，實行由稅務機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（錯誤）正確

錯誤

6.提供國際運輸服務申報免抵退稅時，須提供零稅率應稅服務的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）正確

錯誤

7.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（正確）

正確

錯誤

8.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）

正確

錯誤

9.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）

正確

錯誤

10.試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額。（正確）正確

錯誤

11.廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

正確

錯誤

12.營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復征稅問題。（正確）

正確

錯誤

13.在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務機關(guān)應測算分析納稅人稅負變化情況。（正確）

正確

錯誤

14.兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

正確

錯誤

15.銷售額“500”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（錯誤）

錯誤

正確

16.我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。（錯誤）

錯誤

正確

17.商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤）

錯誤

正確

18.廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

正確

錯誤

第四篇：2016蘇州會計繼續(xù)教育營改增專題答案

2016會計繼續(xù)教育營改增專題答案

營改增-交通運輸業(yè)專題（4分）營改增-電信業(yè)專題（4分）

營改增-部分現(xiàn)代服務業(yè)專題（3分）“營改增”專題（2分）

營改增三大行業(yè)增值稅征收管理辦法比較（2分）

1.營業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（）。計算復雜 征稅成本高 避稅情況多 重復計征

2.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務在營改增后適用11%的稅率繳納增值稅。（）錯誤 正確

1.不屬于營改增中交通運輸業(yè)稅目內(nèi)容的是（）。陸路運輸服務 航空地面服務 鐵路運輸服務 水路運輸服務

下列不屬于營業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（）。納稅對象不同

是否屬于流轉(zhuǎn)稅

適用稅率不同

是否可以抵扣進項稅額

2.交通運輸企業(yè)增值稅一般納稅人資格的認定標準是應稅服務年銷售額500萬元。（）錯誤 正確 2.運輸服務業(yè)中原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人，應稅服務年銷售額低于500萬元的可自行選擇是否申請認定為增值稅一般納稅人。（）錯誤 正確

1.營改增后主營業(yè)務成本金額減少，減少金額主要取決于（）?？鄢匿N項稅額 應稅服務銷售額 減少的營業(yè)稅金及附加 抵扣的進項稅額

3.營改增后不再計提營業(yè)稅，該變化對利潤總額的影響是（）。利潤總額增加或減少視營業(yè)稅與增值稅金額大小而定

利潤總額不變

利潤總額減少

利潤總額增加

2.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。（）錯誤 正確

1.利潤表中凈利潤的計算公式正確的是（）。營業(yè)利潤+營業(yè)外收入–營業(yè)外支出 營業(yè)利潤-所得稅費用 利潤總額-所得稅費用 營業(yè)利潤+投資收益

2.營改增之后稅率提高，營業(yè)稅金及附加金額增加。（）錯誤 正確

1.銷售方收到稅務機關(guān)開具的進貨退出證明單后向購買方開具紅字專用發(fā)票，其中作為銷售方扣減當期銷項稅額憑證的是（）。紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián) 紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián) 紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)、稅款抵扣聯(lián) 紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)

2.購進的生產(chǎn)用貨車被盜屬于非正常損失，需將抵扣的進項稅額按照實際成本轉(zhuǎn)出。（）錯誤 正確

2.一般納稅人進口貨物，應按照海關(guān)提供的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額進行會計核算。（）錯誤

正確

航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務在營改增后適用11%的稅率繳納增值稅。（）錯誤

正確

試點納稅人及非試點增值稅一般納稅人取得試點地區(qū)開具的交通運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，納稅人可以按照11%的扣除率抵扣增值稅進項稅額。（）錯誤

正確

營改增拓展了試點行業(yè)和企業(yè)市場空間，促進了企業(yè)的分工細化和技術(shù)進步，提升商品和服務的出口競爭力。（）錯誤

正確

營改增后，交通運輸業(yè)收款并確認收入的會計分錄為（）。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入

借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入

2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益。（）錯誤 正確

1.利潤表中凈利潤的計算公式正確的是（）。營業(yè)利潤+營業(yè)外收入–營業(yè)外支出 營業(yè)利潤-所得稅費用 利潤總額-所得稅費用 營業(yè)利潤+投資收益

2.運輸業(yè)在改革前歸屬于營業(yè)稅納稅主體，按營業(yè)收入的3%計提繳納營業(yè)稅，“營改增”后，將采用11%的增值稅率，稅負大幅度提高。（）錯誤 正確

甲運輸公司委托乙運輸公司運送貨物，運費為300萬元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會計處理正確的是（）。借：主營業(yè)務成本 270.27萬元 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）29.73萬元 貸：銀行存款 300萬元 借：其他業(yè)務成本 270.27萬元 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）29.73萬元 貸：銀行存款 300萬元 借：其他業(yè)務成本 300萬元 貸：銀行存款 300萬元 借：主營業(yè)務成本 300萬元 貸：銀行存款 300萬元

2.如果企業(yè)收取的服務款為價稅合計數(shù)（如開具普通發(fā)票），則按合計數(shù)計入主營業(yè)務收入。（）錯誤 正確

買賣雙方就合同終止事項達成協(xié)議，銷售方即可扣減當期銷項稅額。（）錯誤

正確

電信企業(yè)采用的成本核算方法為（）。品種法 分批法 分步法 作業(yè)成本法 2.電信企業(yè)的有線和無線傳輸設(shè)備，如基站、鐵塔、桿路、管道屬于不動產(chǎn)，取得時的增值稅進項稅額不得抵扣。（）正確 錯誤

1.電信業(yè)主營業(yè)務按國家標準即《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》屬于（）。服務業(yè) 電信業(yè) 郵電通信業(yè)

信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)

2.電信業(yè)務特點體現(xiàn)為全程全網(wǎng)、聯(lián)合作業(yè)，生產(chǎn)與消費過程同步等。（）正確 錯誤

1.下列不屬于電信業(yè)會計核算特點的是（）。成本結(jié)構(gòu)復雜 電信業(yè)務對象的復雜性 電信費用分攤測算困難

電信企業(yè)直接成本較多，間接成本較少

2.電信業(yè)收入管理涉及多個部門和環(huán)節(jié)且收入類型復雜。（）正確 錯誤

1.關(guān)于電信卡業(yè)務描述中不正確的是（）。銷售電話卡時，增加預收電話卡款

實際消費時，電話卡歸屬地依據(jù)電話卡消費話單確認出賬收入 電話卡折扣，根據(jù)電話卡折扣率一次性抵減通話費收入

漫游結(jié)算，當電話卡歸屬地與卡發(fā)話地不一致時，須由卡歸屬地向發(fā)話地進行網(wǎng)內(nèi)結(jié)算

2.提供寬帶、數(shù)據(jù)及其他互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)服務的收入在收取客戶款項時予以確認。（）正確 錯誤

1.關(guān)于電信業(yè)匯總納稅的會計處理，下列說法錯誤的是（）。分支機構(gòu)按月向主管稅務機關(guān)申報繳納增值稅時，允許抵扣進項稅額

預收款為分支機構(gòu)以銷售電信儲值卡、預存話費等形式收取的預收性質(zhì)的款項不包括免稅項目的預收款 分支機構(gòu)應預繳稅額=（銷售額+預收款）*預征率

分支機構(gòu)填寫的《電信企業(yè)分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》，于次月10日前傳遞給總機構(gòu)

2.匯總納稅的分支機構(gòu)按月向主管稅務機關(guān)申報繳納增值稅應通過“應交稅費-應交增值稅”科目核算。（）正確 錯誤

2.增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費--應交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。（）正確 錯誤

1.關(guān)于納稅人提供電信業(yè)服務時，附帶贈送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務的業(yè)務，下列涉稅處理錯誤的是（）。將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算 用戶識別卡、電信終端等貨物適用11%稅率 電信業(yè)服務按基礎(chǔ)11%、增值6%分別計稅 贈送電信服務的，按折扣處理

2.通信服務與終端捆綁銷售業(yè)務對用戶層面只是繳納一份錢，而電信企業(yè)財務則需按各個產(chǎn)品單獨核算。（）正確

錯誤

2.企業(yè)采取“預存話費送手機”組合銷售商品和提供電信勞務，預存話費的同時送手機，應確認銷售手機的收入，入網(wǎng)時，合約期內(nèi)按月確認話費收入及電信營業(yè)款收入。（）正確 錯誤

電信企業(yè)通信服務與終端捆綁銷售業(yè)務收入的劃分通常采用的是（）。成本法

發(fā)票價格法

公允價值法

剩余價值法

企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額應計入（）科目。應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

應交稅費--應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）

應交稅費--未交增值稅

關(guān)于電信企業(yè)收入的確認、計量原則，下列說法錯誤的是（）。收入應按已收或應收合同或協(xié)議價款的公允價值確定

收入按未扣除銷售折讓、銷售退回前的金額列示

經(jīng)營租賃收入在租賃期內(nèi)按合同約定確認

提供電信工程的監(jiān)理、客服等勞務，當合同已經(jīng)簽訂且相關(guān)服務已經(jīng)提供完畢時確認相關(guān)的收入 電信企業(yè)對于信息與通信技術(shù)服務收入，一般采用完工百分比法確認收入。（）正確

錯誤

1.下列行業(yè)納稅人不屬于“營改增”納稅人的是（）。交通運輸業(yè) 電信業(yè) 餐飲業(yè)

鐵路運輸和郵政服務業(yè)

2.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以該承包人為納稅人。（）正確 錯誤

1.根據(jù)國家稅務總局公告2013年第75號文，下列說法錯誤的是（）。

按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應稅服務營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算

試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關(guān)可以對其實行不少于12個月的納稅輔導期管理

試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅服務的試點納稅人，不需要重新申請認定，由主管稅務機關(guān)制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人

兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務，且不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

2.營改增試點實施前應稅服務年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向國稅主管稅務機關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續(xù)。（）正確 錯誤

1.“營改增”后，下列各項中不能作為抵扣憑證的是（）。稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 海關(guān)進口增值稅專用繳款書 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

鐵路運輸企業(yè)開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)

2.主管稅務機關(guān)可在終了對納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出按計算公式進行清算，對相關(guān)差異進行調(diào)整，對繳納稅款的差異多退少補，納稅人不能主動申請進行清算。（）正確 錯誤

下列關(guān)于差額征稅銷售額確認的說法中錯誤的是（）。

試點納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務、貨物運輸代理服務和代理報關(guān)服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額

提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額

手機短信公益特服號為公益性機構(gòu)接受捐款服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額

2.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（）正確 錯誤 1.關(guān)于郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說法錯誤的是（）。分支機構(gòu)發(fā)生匯總范圍之外的增值稅應稅行為的處理方式一致 郵政業(yè)免稅項目的銷售額、進項稅額都應匯總填寫 分支機構(gòu)預繳增值稅的計算方法一致

總機構(gòu)都應當在開具增值稅專用發(fā)票的當月申報期結(jié)束前向主管稅務機關(guān)報稅

2.總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，一律由主管稅務機關(guān)認定為增值稅一般納稅人。（）正確 錯誤

1.營改增后，郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸三大行業(yè)的總機構(gòu)的增值稅納稅期限均為（）。15日 1個月 1個季度 4個月

2.總機構(gòu)及其分支機構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，按規(guī)定應匯總到主管稅務機關(guān)辦理認證或者申請稽核比對。（）正確 錯誤

1.航空運輸企業(yè)營改增匯總方式為（）。集團級匯總 省級匯總 區(qū)域匯總 市級匯總

2.鐵路總公司發(fā)生鐵路運輸業(yè)營改增之外的增值稅應稅行為應按規(guī)定就地申報納稅。（）正確 錯誤

1.郵政業(yè)分支機構(gòu)的預征率由（）確定。國家稅務總局 財政部 省財政廳

省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市國家稅務局商同級財政部門

2.鐵路運輸企業(yè)每年的第一個納稅申報期結(jié)束后，對上一總分機構(gòu)匯總納稅情況進行清算。（）正確 錯誤

1.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項目，符合條件的，經(jīng)主管稅務機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。受理備案的當月 受理備案的次月 審批通過的當月 審批通過的次月

2.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確 錯誤

1.服務型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上 1年以上 2年以上 3年以上

2.符合條件的服務型企業(yè)吸納失業(yè)人員實現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確 錯誤

2.試點納稅人提供的符合條件的離岸服務外包業(yè)務實行免征增值稅屬于報批類的稅收優(yōu)惠。（）正確 錯誤 1.從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務（）內(nèi)免征增值稅。1年 2年 3年 5年

2.節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務免征增值稅。（）正確 錯誤

2.自2013年9月1日至2018年12月31日，試點納稅人提供的離岸服務外包業(yè)務免征增值稅。（）正確 錯誤

2.美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務免征增值稅。（）正確

錯誤

1.下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應納稅所得額減半征收

1.試點納稅人提供應稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請免稅、減稅。36個月 12個月 2年 2年

2.試點納稅人提供應稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）正確 錯誤

1.同一稅種的四項的稅收優(yōu)惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項稅收優(yōu)惠。1 2 3 4 1.下列屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務的是（）。遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務 航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務 航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務 遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務

2.租賃業(yè)應當征收增值稅。（）正確 錯誤

2.廣告服務屬于文化創(chuàng)意服務，是營改增的范圍，對廣告服務應當征收增值稅。（）正確

錯誤

1.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。企業(yè)應自行按市場價格修正 企業(yè)應自行按上浮30%確定銷售額 由稅務機關(guān)對企業(yè)進行處罰 由稅務機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

2.提供應稅服務，是指有償提供應稅服務，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務行為是否需要征稅的判定。（）正確 錯誤 2.員工為本單位或者雇主提供的所有服務都不征稅。（）正確 錯誤

1.獲取的政府性基金界定為非營業(yè)活動不需要滿足的條件是（）。由國務院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金

由省級人民政府批準設(shè)立的政府性基金

收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)

所收款項全額上繳財政

1.境內(nèi)單位或者個人提供的應稅服務無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應稅服務，體現(xiàn)了（）。屬人原則 屬地原則 稅收利益原則 全面稅收原則

2.在境內(nèi)提供應稅服務僅指應稅服務接受方在中國境內(nèi)。（）正確 錯誤

2.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務應當繳納增值稅。（）正確

錯誤

2.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務機關(guān)繳納增值稅。（）正確

錯誤

1.境外A公司為境外B公司在北京提供應稅服務，屬于境內(nèi)應稅服務，依據(jù)是（）。

屬人原則

屬地原則

稅收利益原則

全面稅收原則

2.北京某企業(yè)接受法國某企業(yè)提供的產(chǎn)品設(shè)計服務，設(shè)計用于本企業(yè)的新產(chǎn)品。法國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，沒有代理人。這種情形下，法國企業(yè)不要就這筆收入向中國稅務機關(guān)繳納增值稅。（）正確 錯誤

1.下列屬于視同應稅服務的包括（）。單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務業(yè)服務

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務 單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務 單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務業(yè)服務

2.對視同應稅服務征稅主要是為了體現(xiàn)稅收制度設(shè)計的完整性及堵塞征管漏洞，將無償提供應稅服務與有償提供應稅服務同等對待，全部納入應稅服務的范疇，體現(xiàn)了稅收制度的公平性。（）正確 錯誤

2.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務業(yè)活動排除在視同提供應稅服務之外，也有利于促進社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）正確

錯誤

1.稅收中關(guān)于視同提供應稅服務規(guī)定的要點說法錯誤的是（）。將無償提供應稅服務與有償提供應稅服務同等對待

“視同提供應稅服務”的規(guī)定只適合于單位

“視同提供應稅服務”的規(guī)定不適合于其他個人

注意區(qū)別提供應稅服務、視同提供應稅服務以及非營業(yè)活動三者的不同

2.“視同提供應稅服務”的規(guī)定適合于單位和個人。（）正確 錯誤

電信企業(yè)設(shè)備耗用的外購電力費、衛(wèi)星測控費應計入的成本核算項目是（）。直接材料

直接人工

業(yè)務費

電路及網(wǎng)元租賃費

提供寬帶、數(shù)據(jù)及其他互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)服務的收入在收取客戶款項時予以確認。（）錯誤

正確

電信業(yè)收入管理涉及多個部門和環(huán)節(jié)且收入類型復雜。（）

錯誤

正確

電信企業(yè)的有線和無線傳輸設(shè)備，如基站、鐵塔、桿路、管道屬于不動產(chǎn)，取得時的增值稅進項稅額不得抵扣。（）錯誤 正確

根據(jù)國家稅務總局公告2013年第75號文，下列說法錯誤的是（）。

按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應稅服務營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算

試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關(guān)可以對其實行不少于12個月的納稅輔導期管理

試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅服務的試點納稅人，不需要重新申請認定，由主管稅務機關(guān)制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人

兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務，且不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

下列關(guān)于差額征稅銷售額確認的說法中錯誤的是（）。

試點納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務、貨物運輸代理服務和代理報關(guān)服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額

手機短信公益特服號為公益性機構(gòu)接受捐款服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額

提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額

主管稅務機關(guān)可在終了對納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出按計算公式進行清算，對相關(guān)差異進行調(diào)整，對繳納稅款的差異多退少補，納稅人不能主動申請進行清算。（）正確

錯誤

一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（）正確

錯誤

某稅務師事務所周末為社區(qū)居民提供免費業(yè)務咨詢，這項業(yè)務不屬于視同應稅服務范圍，不征稅。（）錯誤 正確

安置殘疾人的單位，實行由稅務機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）正確

錯誤

第五篇：繼續(xù)教育營改增答案

下列哪些屬于免征房產(chǎn)稅（）

A.B.C.D.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn) 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn) 個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間

正確答案：A,B,C,D 我國稅率的形式主要有（）

A.B.C.D.比例稅率 固定稅率 累進稅率 定額稅率

正確答案：A,C,D 下列哪些項目屬于我國個人所得稅的征稅范圍（）

A.B.C.D.工資、薪金所得

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 稿酬所得

利息、股息、紅利所得

正確答案：A,B,C,D 賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務發(fā)生時間為（）

A.B.書面合同約定的收款日期的當天

無書面合同或沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天 C.D.簽訂合同的當天 全部收到貨款的時間

正確答案：A,B 下列產(chǎn)品已繳消費稅可以扣除的有哪些（）

A.B.C.D.外購或委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 外購或委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 外購或委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車 外購或委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

正確答案：A,B,C,D 下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（）

A.工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元 B.工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 C.其他企業(yè)，應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。D.其他企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

正確答案：B,D 下列哪些項目不屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（）

A.B.稅收滯納金 贊助支出 C.D.罰金、罰款和被沒收財物的損失

向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

正確答案：A,B,C,D 在中華人民共和國境內(nèi)，下列哪些屬于營業(yè)稅征稅范圍（）

A.B.C.D.銷售貨物

有償提供應稅勞務 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 銷售不動產(chǎn)

正確答案：B,C,D 納稅籌劃原則（）

A.B.C.D.服從于企業(yè)財務總體目標的原則 合法（不違法）原則 綜合性原則 事先籌劃原則

正確答案：A,B,C,D 企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）

A.B.C.D.銷售貨物所得 提供勞務所得 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 租金所得

正確答案：A,B,C,D 下面哪些行為屬于視同銷售行為（）

A.B.C.將貨物交付其他單位或者個人代銷 銷售代銷貨物

設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外 D.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費

正確答案：A,B,C,D 增加可抵扣的進項稅金的方法有哪些（）

A.B.C.D.在價格同等的情況下，購買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時，要使用正規(guī)的收購發(fā)票

將用于非應稅或免稅項目的購進貨物先作為原材料入庫，待使用時再做進項稅額轉(zhuǎn)出 采用兼營的手段，縮小不得抵扣部分的比例

正確答案：A,B,C,D 增加可抵扣的進項稅金的方法有哪些（）

A.B.C.D.在價格同等的情況下，購買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時，要使用正規(guī)的收購發(fā)票

將用于非應稅或免稅項目的購進貨物先作為原材料入庫，待使用時再做進項稅額轉(zhuǎn)出 采用兼營的手段，縮小不得抵扣部分的比例

正確答案：A,B,C,D 下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（）A.B.C.D.合理的工資薪金支出 勞動保護支出 利息支出 借款費用

正確答案：A,B,C,D 城市維護建設(shè)稅的納稅義務人是繳納（）的單位和個人。

A.B.C.D.增值稅 房產(chǎn)稅 消費稅 營業(yè)稅

正確答案：A,C,D 設(shè)立公司需要辦理哪些證照（）

A.B.C.D.營業(yè)執(zhí)照 組織機構(gòu)代碼證 稅務登記證 開戶許可證

正確答案：A,B,C,D 不準抵扣的進項稅額有哪些（）

A.B.用于非增值稅應稅項目 免征增值稅項目 C.D.集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務 小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票

正確答案：A,B,C 企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的（）的比例來分攤確認各項的銷售收入。

A.賬面價值 B.歷史價值 C.成本價值 D.公允價值

正確答案：D 下列說法正確的是（）。

A.營改增后房地產(chǎn)行業(yè)計稅基本公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額*稅率11%-進項

B.營改增后金融業(yè)計稅公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額*稅率5%-進項 C.營改增后生活服務業(yè)計稅公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額*稅率5%-進項 D.以上選項都不對

正確答案：D 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（）確定銷售額和應納稅額。

A.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）* 3% B.應納稅額=含稅銷售額/（1+2%）* 2% C.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）* 2% D.應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）* 6% 正確答案：C 下列哪些所得無論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得（）

A.B.C.D.出租財產(chǎn)取得的所得，以被出租財產(chǎn)的使用地為所得來源地。得獎、中獎、中彩所得，以所得產(chǎn)生地為所得來源地。

轉(zhuǎn)讓房屋、建筑物等不動產(chǎn)的所得，以簽訂合同地為所得來源地。提供特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，以特許權(quán)的使用地為所得來源地。

正確答案：A,B,D 準予抵扣的進項稅額有哪些

A.B.C.D.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額 稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

接受納稅人提供的應稅服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；

正確答案：A,B,C,D 我國對小規(guī)模納稅人的規(guī)定有哪些（）

A.B.C.D.征收率：3% 不得抵扣進項稅額

不能開具增值稅專用發(fā)票，可由稅務機關(guān)代開 可以抵扣進項稅額

正確答案：A,B,C 營改增后下列說法正確的是（）。A.B.C.D.建筑業(yè)稅率從3%轉(zhuǎn)換為11% 房地產(chǎn)業(yè)稅率從5%轉(zhuǎn)換為11% 金融業(yè)稅率從5%轉(zhuǎn)換為6% 生活服務業(yè)稅率從5%轉(zhuǎn)換為6% 正確答案：A,B,C,D 下列銷售額哪些含增值稅（）

A.B.C.D.普通發(fā)票上注明的銷售額

需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金

銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務合同上的貨物金額 商業(yè)企業(yè)零售價

正確答案：A,B,C,D 下列哪些物品要征收消費稅（）

A.B.C.D.化妝品 小汽車 實木地板 酒

正確答案：A,B,C,D 下列哪些稅種屬于財產(chǎn)稅（）

A.B.資源稅 消費稅 C.D.土地稅 房屋稅

正確答案：A,C,D 下列哪些行為應該做進項稅額轉(zhuǎn)出處理()A.B.C.D.用于生產(chǎn)的購進原料 生產(chǎn)用原料用于廠房施工 外購材料用于職工集體福利 購進原料直接銷售的

正確答案：B,C 在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。（）正確 錯誤

正確答案：正確

在我國境內(nèi)“承受”（獲得）“土地、房屋權(quán)屬”（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）的單位和個人要繳納契稅。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

國務院總理李克強 2015 年 4 月 21 日主持召開國務院常務會議，部署進一步促進就業(yè)鼓勵創(chuàng)業(yè)政策，放寬新注冊企業(yè)場所登記條件限制，推動“一址多照”、集群注冊等改革。（）正確 錯誤

正確答案：正確

只向發(fā)包方、出租方交納一定費用后經(jīng)營成果可以自由支配的，按 10% － 50% 五級超額累進稅率的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅.（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

以不動產(chǎn)投資入股的征營業(yè)稅。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

根據(jù)財稅〔 2012 〕 27 號規(guī)定，企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為 2 年（含）（）

正確 錯誤

正確答案：正確

我國1994年稅改形成的流轉(zhuǎn)稅模式是增、消、資、營“四稅并存、交叉征收”的模式。（）

正確 錯誤

正確答案：正確 納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時該項土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100% 加計扣除。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

以物易物銷售的，雙方均應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物計算銷項稅額，以各自收到的貨物計算進項稅額（）

正確 錯誤

正確答案：正確

納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（）正確 錯誤

正確答案：錯誤

應納稅所得額的基本公式：應納稅所得額 = 收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前虧損（）

正確 錯誤

正確答案：正確

增值稅的基本計算公式為：應納增值稅＝銷項稅額－進項稅額

正確 錯誤

正確答案：正確