第一篇：《建筑知識》基建工程審計問題與對策
基礎設施建設關系到我國民生與社會現代化發展進程，對于構建和諧社會具有重要意義。由于基建工程性質特殊且操作過程較為復雜，因此需要切實做好審計工作。文章針對基建工程審計的客觀問題與風險，探討了應對問題的辦法，對基建工程審計提出了一系列的實質性建議。
基建工程審計工作的重要性
1.開源節流
審計工作通過對工程各個項目預算、實用、決算等進行審核，對工程項目進行客觀公正的監督，確保了資金的有效利用，提升了投資效益。例如：在招投標階段，通過對比各投標意向與工程實際之間的消耗數額，幫助選擇最優最合理的投標計劃，并以投標計劃為原件，審核后續施工過程中的資金和材料消耗，杜絕投機投標，減少了建設浪費。總而言之，審計工作實現了對工程建設各個階段的監督和審核，加強了對財務的管理與約束，優化了施工和財務管理工作。投稿加微信 LSN2020
2.加強管理
現代工程審計不僅是在結算期間進行審計，而是講究“全過程”的審計工作，對工程進行橫向上(各項目)縱向上(各時間段)的綜合審計。例如：要求各項工程費用在結算時必須開具收費證明、責任簽字等。工程驗收與結算的結合，也使得工程質量得到了保障。如此，工程審計將原本可能較為隱藏的開支項目變得公開化，同時促進了諸如工程質量管理與控制、財務運作機制等方面工作質量的提高，實現了對管理部門的指導與監督，提高了管理效能。
3.補充內控
財務部門可以說是工程建設的核心部門，其工作的開展關系到工程各個環節，如：采購、材料審批、資金流向、收益情況等，因而財務部門出現腐敗情況的也不在少數。審計部門的存在成為獨立于財務部門之外，能夠運用專業知識與技能檢查和監督財務部門的主體，督促了有關人員認真履行職責，規范了部門行為。例如通過財務報表，檢查是否存在財務部門的資金漏洞，若出現漏洞及時向紀檢部門匯報，及時處理并追回損失。
常見的審計問題
1.審計工作繁重 審計工作必須要貫徹進入工程建設始末，才能進一步保證審計工作的效果，實現對工程的整體保障與促進。然而如此一來，審計工作的量必定較大，開展難度提升。
例如：①招投標階段，需要對投標人的資質進行審核，審查掛靠現象、圍標、串標、不正當競爭等問題;②施工階段，審查施工組織與現場情況的匹配度、合同簽署和執行狀況、施工過程中的實際操作(工藝標準、用材度量、施工耗時等)，確保工程按計劃實施;③需要對施工圖紙進行分析，及時對用材、施工變更
第二篇：基建工程審計知識大綱
基建工程審計知識大綱
造價一段
基建工程審計知識大綱
工程審計基礎
基建工程決（結）算審計的基本含義
基建工程決（結）算審計，是指審計師依法接受委托，對施工（或建設）單位基建決（結）算進行審計，對其決（結）算的合法性、公允性發表審計意見。基建工程決（結）算審計的目的是確定工程竣工決（結）算的編制是否真實、公允地反映了工程造價的實際情況。基建工程決（結）算的審計內容是：
1、施工圖紙、補充合同和施工協議書；
2、全套、補充合同和施工協議書；
3、隱蔽工程量計算書及加蓋送審單位，編制單位公章、決算員專用章的工程決（結）算審計書。
4、要材料分析表，材料，鋼材耗用明細表、調價部分材料消耗計算明細表；
5、施工單位自行采購材料的原始憑證。
6，建設單位預付工程款、預付材料款及建設單位供料明細表；
7、招投標工程變動項目的有關招頭招投標文件。
8、施工單位企業資質等級證書、營業執照副本（復印件）。
9、其他有關影響工程造價、工期等的鑒證資料。
10、其他與建設工程有關的文件資料。
二、基建工程決（結）算審計的特點有以下五個方面：
1.是在審計目的方面，基建工程決（結）算審計的目的在于它注重真實性，以正確確定建設工程造價，為促進施工企業提高經營管理水平、維護建筑市場的合理競爭服務。
2.是在審計依據方面，基建工程決（結）算審計不僅需要一般審計所必需的法規制度依據，還需要工程項目批準文件、概算定額等專業資料依據。
3.是在審計對象方面，基建工程決（結）算審計的主要對象是施工單位編制的竣工結算表。
4.是在審計方法方面，基建工程決（結）算審計審查的內容多，工作量大，所以一般都采用抽查法，挑選工程量大、造價高的單位工程進行分類分層抽查審查，對照樣本問題，再推斷整體。
5.是在審計程序方面，基建工程決（結）算審計與一般審計不同的是往往需要經過聯合會審。即審計師在現場審計程序結束后，將初審意見和有關資料送交委托人送交建設單位、施工單位核對，與建設單位和施工單位聯合會審。會審之后再提出對工程預算和工程結算的調整意見，并要求建設單位和施工單位簽字認可。
三、基建工程決（結）算審計報告
審計師應當在實施了必要的審計程序，取得充分、適當的審計證據后，形成審計意見，出具基建工程決（結）算審計報告。
審計師對在審計過程中發現的需要調整的審計差異，應提請施工單位或建設單位進行調整。如果施工單位或建設單位拒絕調整，審計師應根據需要調整事項的重要程度，確定出具審計報告的意見類型。
基建工程決（結）算審計報告審計意見也可分為無保留、保留意見，否定意見和拒絕表示意見四種類型。
在審計師實施了必要的審計程序，施工單位或建設單位按審計師的意見對工程決（結）算進行了調整后，審計師應出具無保留意見的審計報告。
如果審計師審計后，認為基建工程決（結）算的編制從整體上來說是公允的，但是在個別重大方面 的編制不合規，施工單位或建設單位又拒絕進行調整，或因審計范圍受到局部限制，使審計師無法取得必要的審計證據，審計師應出具保留意見的審計報告，即在意見段之前另設說明段，以說明所持保留意見的理由。如果基建工程決（結）算的編制嚴重歪曲了工程造價的實際情況，施工單位或建設單位又拒絕進行調整，審計師應出具否定意見的審計報告。
如果審計師在審計過程中，審計范圍受到限制，不能獲得必要的審計證據，以致無法對基建工程決（結）算的編制是否真實、是否公允發表審計意見，審計師應出具拒絕表示意見的審計報告。
四、基建工程決（結）算審計報告參考格式基建審計報告，關鍵在于工程決算書的編制，做到實事求是，準確無誤，不應存在爭議.至于那些個文字，簡單介紹一下就行;基建工程決算方面的審計報告可以簡明扼要，沒有固定的格式，只要能說明工程概況、送審、審定、審減金額就可以，后附上工程決算書
第三篇：基建工程審計
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一、關注建設單位內控制度環節。
建設單位的內控機制是否健全并有效，如：工程進度、工程質量、工程成本、安全控制是否到位;工期目標實現的組織措施、技術措施、經濟措施是否得力，責權是否明確，是否形成制衡機制等。
二、關注招標投標和合同簽訂環節。
一是檢查招標文件和評標辦法是否規范;二是招投標過程是否進行了有效地監控，招投標過程中是否存在不規范現象及這些現象是否獲得及時糾正;三是對合同具體條款的合理性、合規性、有效性要進行審查，防止因合同內容有誤或遺漏而造成建設資金的損失浪費等;四是對合同執行中發現有不合理、不規范、不到位的地方，能否及時提出糾正意見，促進合同履行。
三、關注施工現場簽證環節。
一是審查設計、方案等方面的變更簽證，審查變更理由是否充分，變更方案是否經過多方認證，變更設計是否正確，變更手續是否完備;二是審查材料采購環節，對設備、材料是否按規定進行招投標或比價采購，價格是否符合市場行情，規格、型號、數量與合同要求是否一致，對高出合同的材料要認真加以核實。
四、關注項目資金運用環節。
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項目資金是否按規定用途使用，有無截留、轉移、挪用和擠占項目資金的問題;同時要關注項目資金是否及時足額撥付到位，是否存在因項目資金未及時足額撥付到位而影響工程進度。
五、關注工程竣工結算環節。
項目竣工決算報表編制是否真實完整，各分項工程結果是否準確;竣工圖紙、工程變更、簽證手續、工程量計算、單價測算、工料分析單，工程價款結算是否與合同條款一致，查證工程設計、概算、工期、質量等方面存在的問題。
六、關注工程效益環節。
工程的社會和經濟效益，工程項目建成的實際效果與預期效果是否一致。同時結合開展投資項目經濟、社會、生態等效益評價，評價工程項目投入后產生的經濟效益及其工程項目竣工使用后對社會的影響和人民群眾受益程度。
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第四篇：基建工程審計制度
基建工程審計制度
為了加強基建工程項目的管理和監督，保證工程的順利實施，防止發生違法、違紀和違規行為，節約工程支出，結合醫院實際情況，制訂本制度。
一、審計范圍
凡由醫院開支、應列入醫院資產的下列工程項目，均屬審計范圍：
（一）新建、擴建、改造、大修工程項目；
（二）房屋、建筑物新建、改造工程；
（三）預算額在萬元以上的維修工程；
（四）其他審計的項目。
二、審計內容
（一）開工前審查的內容：
1、工程項目有無計劃和審批手續；
2、施工、監理單位有無資質證書；
3、概（預）算的編制是否符合有關規定；
4、資金來源是否足額，是否符合財務制度規定；
5、有無招標文件、議標合同，標的確定是否合理、合法，議標合同是否符
合程序并經集體研究；
6、施工單位投標文件的有效性、合規性；
7、施工單位提供的施工圖預算是否符合規定要求；
8、其它須審查的內容。
（二）建設過程中審查的內容：
1、內部控制制度是否健全、有效，有關法律、法規的貫徹執行情況；
2、施工記錄、施工合同、監理記錄是否完整、真實；
3、概（預）算的控制情況；
4、預付款和工程結算款等資金的管理、使用情況；
5、工程成本管理和控制情況；
6、對于隱蔽性工程，如土方工程、設備基礎工程、房屋、建筑物的基礎工程等，審查是否符合施工圖要求，施工記錄、監理記錄是否完整、真實；
7、改造、擴建工程中拆除的廢舊材料物資的回收情況，審查是否按醫院規定進行處理，有無擅自變賣、處理情況；
8、工程變更是否有詳細說明及經過審批；
9、其它須審查的內容。
（三）竣工決算過程中審查的內容：
1、工程決算的真實性、合規性及完整性，套用定額和取費標準是否符合現行文件規定；
2、概算執行情況和工程造價的控制情況；
3、審查工程造價是否超出計劃，超出計劃的原因及在實施過程中是否經過審批；
4、通過竣工決算審計對工程項目進行總體評價。
三、審計程序和方法
1、工程項目開工前七天，由施工管理部門向審計科報送施工圖紙、概（預）算、施工合同、施工、監理單位的資質證書、招、投標文件等資料，由審計科審查確認。
2、建設過程中，由施工管理部門將施工記錄、監理記錄、工程變更說明等資料及時報送審計科，以便審計科及時掌握、了解工程進度。對于隱蔽性工程，施工管理部門應及時通知審計科進行現場審查，核實工程量，并由三方（施工管理部門、施工單位、審計科）在有關記錄上簽字后各存一份，方可作為決算依據。
3、對于預算額在萬元以上的維修工程，要將醫院領導批準的計劃、預算等資料報送審計科，由審計科審查確認。
4、工程項目完工后，由醫院驗收小組驗收合格后，由施工管理部門和施工單位將驗收報告、決算書等資料報送審計科，審計科現場核實工程量，進行決算審計，審查確定工程造價，經施工管理部門和施工單位認可，報送醫院領導批準，然后送交財務部門進行辦理結算、轉資手續。
四、對有關事項的處理
（一）對于資質不合格的施工、監理單位，審計科有權提請醫院領導予以更換；對于施工單位層層轉包、未實行監理或監理中不嚴格把關、使用質次、價高設備、材料等問題，審計科發現后要及時提請醫院領導予以制止和糾正；對于資料不齊全、內容不完整、數據不準確、手續不完備、格式不規范的決算報告，審計科應提出修改意見。
（二）對于隱蔽性工程，未及時通知審計科進行現場審查，影響工程質量的問題，對有關單位和個人給予通報批評，情節嚴重的，追究有關人員責任。
五、本制度由醫院審計科負責解釋。
六、本制度自下發之日起施行。
第五篇：基建工程審計經驗總結專題
基建工程審計經驗總結
工程項目的重要監控點------施工現場工程項目審計的的最大問題------工程簽證
工程簽證的最大風險--------隱蔽工程
前段時間對一個工程項目進行審計，在審計中發現的問題比較多，主要有工程完工時間不及時、設備采購不按規定時間到貨、設備質量與合同約定不符、預算的更改沒經過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據不足、工程簽證手續及依據不全等。其中最嚴重的是有大量的工程簽證單，一個幾個億的項目，工程簽證就達30%(1.8億)還多，有些單項項目簽證比原預算多120%。工地解釋原因是施工地地質復雜，所以增加大量工程施工。由于工廠已進行生產階段，所以高層只能根據發現的問題，作出暫停付款的措施。
我們在審查時發現，由于沒有對項目實行事中監督，即是對施工現場監管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。所謂工程簽證，就是在建設工程項目實施過程中，業主與承包商就需要調整或補充的事項，在協商一致的情況下，經雙方簽字蓋章而訂立的一種補充證明材料。許多工程項目通過虛假簽證增加工程造價取得利益，使竣工結算失去了真實性。總之，在進行工程項目審計時應重注意發下問題：
1、注意招投標是否合規。建設項目招投標情況審計是審計的源頭，只要從源頭開始規范，才能有利于公司施工 t:tagshow(event, '%B9%DC%C0%ED');” href=“javascript:;” target=_self>管理。工程項目招投標審計的內容主要有：①審查工程項目招投標程序是否按公司規定、是否合規、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進行。②審查有無應實行招投標的項目而未招投標，有無為了逃避招投標或鉆招投標方式的空子，采取直接確定或形式招標確定施工、安裝單位。③審查附屬工程、零星工程是否經過招投標。④審查中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業因自身資質較低或無資質，采取掛靠或使用其他單位資質投標的情況。 2、注意工程預算是否超標。檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經有權限有領導審批；單項工程預算編制是否真實、準確，包括工程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確；分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當。 3、注意簽證手續是否齊全。檢查簽證單是否有業主駐工地代表、承包商、監理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是審核的重要內容。 4.注意工程量的是否相符。要審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽證，審核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部 分往往沒有圖紙或者圖紙不很規范，而現場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。 5、注意設備價格、質材的檢查。在對設備或材料進行審計時應注意合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，并將審查合同設備清單及財務結算發票相結合，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如果屬于業主直接采購的設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應審查合同內容是否包括安裝費、調試費及附件、配件等。 6、注意定額套用的標準。檢查是否與公司制定的標準相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過對實際套用定額價格與定額規定的價格是否相符加以對比進行審查，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應該換算的材料是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。 7、注意結算取費的標準。取費是要工程預結算時按照企業資質及取費類別確定的計費標準。進行審計時應首先熟悉施工合同、協議，了解施工企業的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、臺數等；最后應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數，并結合實際情況加以審查，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，審查有無擴大取費基數的問題。如在審計時常有發現亂用費用標準的情況。 附件一：工程量計算審核十大要點 1、計算口徑是否與規定項目一致； 2、是否按工程量計算規則計算； 3、是否按圖紙計算； 4、是否列出計算式； 5、計算是否準確； 6、計量單位是否一致； 7、計算順序是否正確； 8、是否分層分段計算； 9、是否統籌計算； 10、是否自我檢查復核。 附件 二、工程決算審核依據 1、工程竣工報告和工程驗收單； 2、工程施工合同和有關規定； 3、經審批和審核的工程預算； 4、經審批的補充修正預算； 5、預算外費用現場簽證； 6、材料設備和其他各項費用的調整依據； 7、有關定額費用調整的補充項目； 8、有關簽證資料； 9、工程結算書及相關資料； 10、建設工程計劃書和有關文件； 11、建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書； 12、施工圖與竣工圖； 13、國家和地方主管部門頒發的有關建設工程竣工決算的文件； 14、項目法人財務資料； 15、其他與竣工決算相關的資料
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