第一篇：基建工程審計管理標準
基建工程審計管理標準 范圍
本標準規定了龍海市供電公司基建工程審計的管理職責、管理內容與方法。
本標準適用于龍海市供電公司基建工程審計管理。
引用標準
下列標準包含的條文通過本標準中引用而構成為本標準的條文，本標準出版時所示版本均為有效。
《中華人民共和國審計法》
山東省電力公司《基建工程審計管理標準》
山東省電力公司《小型基建工程預（決）算審計管理標準》
濟南供電公司《小型基建、大修更改工程預（決）算審計管理標準》
濟南供電公司《基建工程審計管理標準》
國家及省市城鄉建設委員會（現行）的各類定額及取費文件、估價表
職責
3.1 職能與分工
3.1.1 紀委是公司基建工程審計歸口管理部門，負責對公司屬基建工程進行審計監督管理工作。
3.1.2 企劃部、財務部、生技部、鄉村電管部是各類基建工程項目的專業管理部門，在實施審計中參與配合工作。
3.2 責任與權限
3.2.1 紀委
3.2.1.1 根據我公司年度計劃編制公司年度基建審計計劃。
3.2.1.2 根據批準的審計計劃，采取就地審計方式。負責組織審計實施，審計終結編制審計報告報公司領導。
3.2.1.3 按審計程序有權向基建項目的專業管理部門索要基本建設方面的文件資料，如可行性研究報告、開工報告設計概算及審批文件、工程施工合同、標書、工程結算資料、竣工驗收報告等有關資料。
3.2.1.4 有權向工程管理部門了解有關問題，提出處理建議和審計結論，監督被審計單位執行。
3.2.1.5 對與工程管理部門牽連的問題有權進行延伸審計。
3.2.2 企劃部
企劃部負責對建設單位投資計劃完成情況的審查。
3.2.3 財務部
財務部負責對建設單位財務撥款，財務決算等方面的審查。
3.2.4 企劃部、生技部、鄉村電管部
企劃部、生技部、鄉村電管部負責概（預）算執行情況及工程量和結算書等資料的初步審查工作。
管理內容及方法 4.1 管理內容
4.1.1 項目開工前審計
4.1.1.1 項目審批手續審計：主要審查開工前的各項審批手續是否齊全、合法、完備，是否按基建程序經省、市局有關部門批準，是否納入本公司年度計劃，有無計劃外工程。
4.1.1.2 資金審計：主要審查建設資金的來源是否正當、合規、資本金及所屬自籌資金是否落實、到位。
4.1.1.3 概算審計：審查工程項目編制的建設規模和建設標準是否與批復文件相符，反映內容是否真實、完整、有無超標準、超規模等問題，有無漏項、甩項、少項概算投資問題。
4.1.1.4 合同審計：主要審查征地拆遷合同、工程承包合同、采購訂貨合同等。
4.1.2 竣工決算審計
4.1.2.1 審查竣工決算文件的編制依據是否充分、手續資料是否齊全，對遺留問題的處理是否符合規定，并對投資完成超額超概算原因進行分析。
4.1.2.2 審計在建工程和尾工工程。對決算反映的在建工程要核實其投資完成額，查明未建成及未交付的原因。屬于正常的在建工程要核實尾工工程量。在留足投資的同時防止增加新的建設內容。
第二篇：基建工程審計
江蘇立信華為投資有限公司
一、關注建設單位內控制度環節。
建設單位的內控機制是否健全并有效，如：工程進度、工程質量、工程成本、安全控制是否到位;工期目標實現的組織措施、技術措施、經濟措施是否得力，責權是否明確，是否形成制衡機制等。
二、關注招標投標和合同簽訂環節。
一是檢查招標文件和評標辦法是否規范;二是招投標過程是否進行了有效地監控，招投標過程中是否存在不規范現象及這些現象是否獲得及時糾正;三是對合同具體條款的合理性、合規性、有效性要進行審查，防止因合同內容有誤或遺漏而造成建設資金的損失浪費等;四是對合同執行中發現有不合理、不規范、不到位的地方，能否及時提出糾正意見，促進合同履行。
三、關注施工現場簽證環節。
一是審查設計、方案等方面的變更簽證，審查變更理由是否充分，變更方案是否經過多方認證，變更設計是否正確，變更手續是否完備;二是審查材料采購環節，對設備、材料是否按規定進行招投標或比價采購，價格是否符合市場行情，規格、型號、數量與合同要求是否一致，對高出合同的材料要認真加以核實。
四、關注項目資金運用環節。
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項目資金是否按規定用途使用，有無截留、轉移、挪用和擠占項目資金的問題;同時要關注項目資金是否及時足額撥付到位，是否存在因項目資金未及時足額撥付到位而影響工程進度。
五、關注工程竣工結算環節。
項目竣工決算報表編制是否真實完整，各分項工程結果是否準確;竣工圖紙、工程變更、簽證手續、工程量計算、單價測算、工料分析單，工程價款結算是否與合同條款一致，查證工程設計、概算、工期、質量等方面存在的問題。
六、關注工程效益環節。
工程的社會和經濟效益，工程項目建成的實際效果與預期效果是否一致。同時結合開展投資項目經濟、社會、生態等效益評價，評價工程項目投入后產生的經濟效益及其工程項目竣工使用后對社會的影響和人民群眾受益程度。
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江蘇立信華為投資有限公司承接各種類型工程造價評估監理咨詢業務。我們不但專業實力雄厚，而且實踐經驗豐富，可以為委托方提供便捷、多方位、性價比高的“一站式”貼心服務。公司在多地設有分支機構，自成立以來，公司堅持“以質量求生存、以信譽求發展”的方針，以自身的服務和良好的信譽贏得了社會各界的信賴和支持。
近年來，立信華為投資有限公司從事了多項工程咨詢服務項目，為建設單位節約了大量建設資金，受到了企業以及政府機關的一致好評。
第三篇：基建工程審計制度
基建工程審計制度
為了加強基建工程項目的管理和監督，保證工程的順利實施，防止發生違法、違紀和違規行為，節約工程支出，結合醫院實際情況，制訂本制度。
一、審計范圍
凡由醫院開支、應列入醫院資產的下列工程項目，均屬審計范圍：
（一）新建、擴建、改造、大修工程項目；
（二）房屋、建筑物新建、改造工程；
（三）預算額在萬元以上的維修工程；
（四）其他審計的項目。
二、審計內容
（一）開工前審查的內容：
1、工程項目有無計劃和審批手續；
2、施工、監理單位有無資質證書；
3、概（預）算的編制是否符合有關規定；
4、資金來源是否足額，是否符合財務制度規定；
5、有無招標文件、議標合同，標的確定是否合理、合法，議標合同是否符
合程序并經集體研究；
6、施工單位投標文件的有效性、合規性；
7、施工單位提供的施工圖預算是否符合規定要求；
8、其它須審查的內容。
（二）建設過程中審查的內容：
1、內部控制制度是否健全、有效，有關法律、法規的貫徹執行情況；
2、施工記錄、施工合同、監理記錄是否完整、真實；
3、概（預）算的控制情況；
4、預付款和工程結算款等資金的管理、使用情況；
5、工程成本管理和控制情況；
6、對于隱蔽性工程，如土方工程、設備基礎工程、房屋、建筑物的基礎工程等，審查是否符合施工圖要求，施工記錄、監理記錄是否完整、真實；
7、改造、擴建工程中拆除的廢舊材料物資的回收情況，審查是否按醫院規定進行處理，有無擅自變賣、處理情況；
8、工程變更是否有詳細說明及經過審批；
9、其它須審查的內容。
（三）竣工決算過程中審查的內容：
1、工程決算的真實性、合規性及完整性，套用定額和取費標準是否符合現行文件規定；
2、概算執行情況和工程造價的控制情況；
3、審查工程造價是否超出計劃，超出計劃的原因及在實施過程中是否經過審批；
4、通過竣工決算審計對工程項目進行總體評價。
三、審計程序和方法
1、工程項目開工前七天，由施工管理部門向審計科報送施工圖紙、概（預）算、施工合同、施工、監理單位的資質證書、招、投標文件等資料，由審計科審查確認。
2、建設過程中，由施工管理部門將施工記錄、監理記錄、工程變更說明等資料及時報送審計科，以便審計科及時掌握、了解工程進度。對于隱蔽性工程，施工管理部門應及時通知審計科進行現場審查，核實工程量，并由三方（施工管理部門、施工單位、審計科）在有關記錄上簽字后各存一份，方可作為決算依據。
3、對于預算額在萬元以上的維修工程，要將醫院領導批準的計劃、預算等資料報送審計科，由審計科審查確認。
4、工程項目完工后，由醫院驗收小組驗收合格后，由施工管理部門和施工單位將驗收報告、決算書等資料報送審計科，審計科現場核實工程量，進行決算審計，審查確定工程造價，經施工管理部門和施工單位認可，報送醫院領導批準，然后送交財務部門進行辦理結算、轉資手續。
四、對有關事項的處理
（一）對于資質不合格的施工、監理單位，審計科有權提請醫院領導予以更換；對于施工單位層層轉包、未實行監理或監理中不嚴格把關、使用質次、價高設備、材料等問題，審計科發現后要及時提請醫院領導予以制止和糾正；對于資料不齊全、內容不完整、數據不準確、手續不完備、格式不規范的決算報告，審計科應提出修改意見。
（二）對于隱蔽性工程，未及時通知審計科進行現場審查，影響工程質量的問題，對有關單位和個人給予通報批評，情節嚴重的，追究有關人員責任。
五、本制度由醫院審計科負責解釋。
六、本制度自下發之日起施行。
第四篇：基建工程審計經驗總結專題
基建工程審計經驗總結
工程項目的重要監控點------施工現場工程項目審計的的最大問題------工程簽證
工程簽證的最大風險--------隱蔽工程
前段時間對一個工程項目進行審計，在審計中發現的問題比較多，主要有工程完工時間不及時、設備采購不按規定時間到貨、設備質量與合同約定不符、預算的更改沒經過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據不足、工程簽證手續及依據不全等。其中最嚴重的是有大量的工程簽證單，一個幾個億的項目，工程簽證就達30%(1.8億)還多，有些單項項目簽證比原預算多120%。工地解釋原因是施工地地質復雜，所以增加大量工程施工。由于工廠已進行生產階段，所以高層只能根據發現的問題，作出暫停付款的措施。
我們在審查時發現，由于沒有對項目實行事中監督，即是對施工現場監管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。所謂工程簽證，就是在建設工程項目實施過程中，業主與承包商就需要調整或補充的事項，在協商一致的情況下，經雙方簽字蓋章而訂立的一種補充證明材料。許多工程項目通過虛假簽證增加工程造價取得利益，使竣工結算失去了真實性。總之，在進行工程項目審計時應重注意發下問題：
1、注意招投標是否合規。建設項目招投標情況審計是審計的源頭，只要從源頭開始規范，才能有利于公司施工 t:tagshow(event, '%B9%DC%C0%ED');” href=“javascript:;” target=_self>管理。工程項目招投標審計的內容主要有：①審查工程項目招投標程序是否按公司規定、是否合規、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進行。②審查有無應實行招投標的項目而未招投標，有無為了逃避招投標或鉆招投標方式的空子，采取直接確定或形式招標確定施工、安裝單位。③審查附屬工程、零星工程是否經過招投標。④審查中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業因自身資質較低或無資質，采取掛靠或使用其他單位資質投標的情況。 2、注意工程預算是否超標。檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經有權限有領導審批；單項工程預算編制是否真實、準確，包括工程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確；分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當。 3、注意簽證手續是否齊全。檢查簽證單是否有業主駐工地代表、承包商、監理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是審核的重要內容。 4.注意工程量的是否相符。要審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽證，審核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部 分往往沒有圖紙或者圖紙不很規范，而現場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。 5、注意設備價格、質材的檢查。在對設備或材料進行審計時應注意合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，并將審查合同設備清單及財務結算發票相結合，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如果屬于業主直接采購的設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應審查合同內容是否包括安裝費、調試費及附件、配件等。 6、注意定額套用的標準。檢查是否與公司制定的標準相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過對實際套用定額價格與定額規定的價格是否相符加以對比進行審查，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應該換算的材料是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。 7、注意結算取費的標準。取費是要工程預結算時按照企業資質及取費類別確定的計費標準。進行審計時應首先熟悉施工合同、協議，了解施工企業的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、臺數等；最后應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數，并結合實際情況加以審查，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，審查有無擴大取費基數的問題。如在審計時常有發現亂用費用標準的情況。 附件一：工程量計算審核十大要點 1、計算口徑是否與規定項目一致； 2、是否按工程量計算規則計算； 3、是否按圖紙計算； 4、是否列出計算式； 5、計算是否準確； 6、計量單位是否一致； 7、計算順序是否正確； 8、是否分層分段計算； 9、是否統籌計算； 10、是否自我檢查復核。 附件 二、工程決算審核依據 1、工程竣工報告和工程驗收單； 2、工程施工合同和有關規定； 3、經審批和審核的工程預算； 4、經審批的補充修正預算； 5、預算外費用現場簽證； 6、材料設備和其他各項費用的調整依據； 7、有關定額費用調整的補充項目； 8、有關簽證資料； 9、工程結算書及相關資料； 10、建設工程計劃書和有關文件； 11、建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書； 12、施工圖與竣工圖； 13、國家和地方主管部門頒發的有關建設工程竣工決算的文件； 14、項目法人財務資料； 15、其他與竣工決算相關的資料 探析醫院基建工程跟蹤審計管理 【摘要】隨著經濟和社會的快速發展，我國對醫院基礎工程建設的投資力度不斷加大。在醫院的基礎工程建設施工中需要加強工程的跟蹤設計管理工作，保證項目投資得到科學的利用，保證工程的設計和施工質量。本文將對醫院基建工程跟蹤審計管理進行分析和探討。【關鍵詞】醫院；基建工程；跟蹤審計；管理；探討 1醫院基建工程跟蹤審計管理 隨著我國對醫院基礎建設項目投資力度的不斷加大，基建工程成為大部分醫院主要經濟活動之一。加強醫院基建工程跟蹤審計管理能夠有效預防和治理在工程建設中產生腐敗行為。在醫院進行基礎建設中加強跟蹤審計管理能夠拓寬審計范圍和領域和進行審計模式的創新，控制工程項目的造價，減少資金浪費，并能夠有效的避免在工程項目施工完畢后進行結算時可能產生不必要的扯皮，從而提高審計效率，促進醫院管理部門的規范化管理制度化建設。醫院的基礎建設工程跟蹤審計管理主要是指在基礎建設項目中根據相關法律及相關規定審計部門通過科學、高效的技術手段對項目決策、施工等影響工程造價的階段和因素進行系統化的監控，有效控制工程造價和促進基建管理。2醫院基建工程跟蹤審計管理探討和分析 2.1 醫院基建工程決策和設計階段跟蹤審計管理和探討 在醫院基建工程決策階段，醫院必須根據自身特點和未來發展前景進行科學、高效的規劃，需要具有前瞻性和科學性。在基建工程立項時需要進行嚴謹、細致的論證，對基建項目進行可行性研究。審計部門需要根據基建項目的功能和利用率、裝飾特點進行詳細論證和監督，審查基建項目的科學性和實用性、經濟性，保證基建工程設計符合預算，項目建議書需要進行審批和監督，主要方法是參加有關建設項目的評審會議，監督評審過程，審查評審結果及批復文件。內容包括：上報有關部門審批的擬建方案、規模、地點、建設條件、資金來源、投資估算等報告及上級的批復文件。醫院基礎建設項目設計階段是控制整個項目工程造價的關鍵環節和有效階段。在項目招標中需要遴選符合相關規定的公司進行設計，要求其設計任務書務必科學、細致。相關部門進行設計圖紙的審查，避免由于設計不合理造成的項目出現不必要的風險和事故。2.2 醫院基建工程施工階段跟蹤審計管理和探討 在醫院的基礎建設項目施工中現場跟蹤是工程造價跟蹤審計管理的必要手段和方式，審計人員從控制工程造價的角度，在施工合同履行的整個時期對現場進行跟蹤核查、記錄。相關部門需要適時地派駐有關建筑、結構、裝飾、給排水、電氣、暖通等各專業的造價師對各專業所用的材料規格、數量與施工圖、設計變更單及工程實物進行對照核查，通過現場測量、取證、拍照等方式，做好備查記錄，作為變更簽證計價和結算審計的真實造價依據。特別對隱蔽工程部分或有可能索賠或反索賠等方面，在現場跟蹤過程中需要特別關注。現場跟蹤主要悉本項目施工圖紙等設計文件及工程施工招、投標文件，施工合同補充協議等有關計價的其它文件。協助業主對設計方、監理方、施工方的溝通協調，對作為工程結算依據的相關設計變更、現場簽證有效性提供咨詢。參加業主、監理組織的圖紙會審工作，對其中因變更而增加的費用部分進行咨詢準備。提供非承包商原因所致設備或材料未及時送達引起的誤工費用、工期延誤等索賠的咨詢。提供應業主要求承包商采取非常規施工措施而增加費用的評估咨詢。跟蹤工程實施階段需要參加與工程造價及合同相關的會議，并作好記錄。審核的施工合同主要包括：施工總承包合同以及合同額大于10萬元的甲方直接分包（或委托）合同，主要審核合同主體的合法性，合同內容的完整性，結算及價款調整條款的內容表述是否準確、完整。總價或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前審計。對現場設計變更及簽證進行造價咨詢。 施工組織設計的造價管理，就是對施工過程中各種生產要素的合理安排和有效配置的一種咨詢管理。施工組織設計是正確處理人與物、時間與空間、質量與數量、工藝與設備、供應與消耗、生產與管理的各種矛盾。科學合理、計劃有序、周密均衡地組織施工生產的一種技術組織措施。審查施工部署是否能按業主的總體進度要求完成施工任務，各主要施工節點是否銜接，工序的交叉是否合理。施工組織中勞動力組織和施工機械的配置是否能滿足施工的要求。施工準備中是否分項分部編制實施性的施工組織設計方案，針對重點關鍵工序是否組織專項技術攻關措施。施工機械準備是否已經完成，設備型號規格、數量、時間上能否滿足施工計劃要求，是否有易損件配置。物資部分是否編制材料需用量計劃，對各種材料是否進行供應商考察，新技術推廣應用是否采用建筑業推廣應用的新技術、新工藝、新材料，已往項目作業中對縮短工期、降低成本、節能、環保、創造優質工程方面應用效果如何。在醫院基礎建設項目施工階段，工作重點在于過程的有效控制，使設計變更、簽證等得到有效的掌控，對工程簽證等管理實行量價分離的二級約束機制，規定現場監理工程師僅對簽證事件的真實性和工程量數據的準確性確認，對其可能引起的費用變化或工期變化要求承包商另行填寫費用洽商申請表或工期臨時延期申請表，由業主經營部和委派的造價咨詢企業的造價工程師獨立審核，形成了二層次管理，相互制約的機制，最大限度地降低了工程簽證可能帶來的工程造價失控風險。對影響工程造價的設計變更、簽證，應從專業技術需要的角度，提出合理化建議方案，進行科學化管理和監督。 一般來說，設計圖紙對一些主材、裝飾材料只能指定規格與品種，而不能指定生產廠家。目前市場上偽劣產品較多，即使是正規廠家，不同的廠家和品牌，價格差異比較大，特別是一些高級裝飾材料，施工方以劣充優，以國產品牌冒充進口品牌，若業主簽字確認之后會給結算審核造成麻煩。材料簽證的造價跟蹤主要注意簽證的時間，市場經濟條件下，價格信息是時時刻刻變化的，掌握價格變動規律，審核中關注簽證材料的購買時間，是一個很重要又容易忽視的問題。相對于其他簽證來說，材料價格簽證的確認是比較難的。客觀上，各地區《價格信息》對普及性材料有明確指導價，而對裝飾材料的價格沒有明確指導，由于其品種、質量、產地的不同，導致了價格的千差萬別，甲方也不能清晰、具體地提供材料的詳細資料。比較可行的辦法是：組織雙方人員，走向市場，尋求最接近實際情況的價格，以有力的事實證據取得雙方的一致認可。調查取得價格信息資料后，就要對這些資料進行綜合分析、平衡、過濾，從而取定最接近客觀實際并符合審價要求的價格。 2.3醫院基建工程綜合單價簽證跟蹤審計管理和探討 在醫院的基建工程中需要根據清單計價和單價的使用原則。一般在工程設計變更和工程外項目確定后7天內，設計變更、簽證涉及工程價款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程價款減少的，由甲方向乙方提出，經對方確認后調整合同價款。變更合同價款當投標報價中已有適用于調整的工程量的單價時，按投標報價中已有的單價確定。當投標報價中只有類似于調整的工程量的單價時，可參照該單價確定。當投標報價中沒有適用和類似于調整的工程量的單價時，由乙方提出適當的變更價格，經與甲方或其委托的代理人（甲方代表、監理工程師）協商確定單價；協商不成，報工程造價管理機構審核確定。在工程實施中，難免出現材料調整，如面磚的規格調整，在定額計價模式下，只要進行子目變更或換算即可，但在清單模式下，特別是固定單價合同，單價的換算必須經過報批。2.4 醫院基建工程隱蔽工程及工程驗收跟蹤審計管理和探討 在醫院基建工程中主要隱蔽工程一般包括：預埋工程，包括鐵件、管線預埋等，審核其是否與施工圖紙、規范要求一致，屋面工程主要審核屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程主要跟蹤其基層做法是否與圖集、清單項目一致，實際消耗量如何。主要隱蔽工程驗收內容主要包括地基驗槽記錄、基礎結構驗收、中間結構驗收、工程竣工驗收。對隱蔽工程，要隨工程的進度及時跟蹤，以檢查綜合單價中的項目特征、工作內容是否發生改變，實際施工是否與圖紙或變更相一致，作為計算實際工程量，調整綜合單價的依據。審計時工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行跟蹤，包括現場進行測量，使用數碼相機對現場情況直觀記錄，必要時使用儀器對相關部位進行復核等。結束語： 醫院基建工程的跟蹤審計管理是有效控制工程造價、提高投資效益和預防腐敗的手段和方法。隨著我國不斷加大對醫院基礎建設的投入，醫院需要做好基建項目的跟蹤審計管理，不斷提高醫院的實力以保證人民群眾的生命安全和健康。 【參考文獻】 ［1］周和生，尹貽林．建設項目全過程造價管理［M］.天津大學出版社，2009 ［2］唐振達．基于審計“免疫系統”理論的建設項目跟蹤審計研究［J］．中南財經政法大學學報，2009 [3] 李榮梅，陳良民．企業內部控制與審計[M]．北京：經濟科學出版社，2010 [4] 李風嗚．內部控制[M]．北京：北京大學出版社，2012第五篇：探析醫院基建工程跟蹤審計管理
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