第一篇：探究基建工程財務審計的重點

探究基建工程財務審計的重點

近年來，隨著我國經濟的快速發展和市場經濟體制的逐漸完善，基建工程的投資主體更加多元化，利益格局也潛移默化地發生著變化，這使基建工程財務審計顯得更加重要。

基建工程財務審計中存在的問題

隨著我國經濟市場的蓬勃發展，基建工程成本不斷增加，從基建工程資金的獲取到使用，其工作量非常龐大，工作煩瑣。雖然實施過程中的每個步驟都會進行審計工作，但作用并不明顯?；üこ特攧諏徲嫸酁槭潞髮徲?，審計工作并不涉及基建工程的每一項工作，缺乏對整個過程的監督、跟蹤，進而導致基建工程財務審計工作中出現了一些問題。

1.1 崗位職責和流程不明確

我國很多企業基建工程的崗位職責和流程制度不完善，各部門之間缺少溝通和交流，導致重復工作或接不上檔的情況時常發生。此外，在基建工程中，還存在財務審計力度不足、參與度不強，無法全方位、全過程跟蹤審計的問題，無法高效完成工作。

1.2 工程概算精細化不足

我國大部分基建工程的工程概算由施工單位包干。財務部門工作人員按照合同、工程部門和監督部門核定的工程進度表撥款。但由于工程概算的精細化程度不高，概算細項的控制流程和標準也不明確，所以，財務部門容易與審計部門、工程部門產生分歧，從而影響了基建工程工作的正常開展，進而影響工程款的結算進度。

1.3 信息化水平比較低

基建工程財務審計管理的信息量較大，內容覆蓋面積較廣，數據較多，環節煩瑣。因此，財務審計對信息化的管理水平要求較高。但目前，我國基建工程財務部門信息化的管理水平普遍較低，工程管理、資金管理與結算管理的銜接性較差，無法實現項目的全過程、全方位跟蹤。這些問題不利于基建工程項目成本的監督和控制，不利于高效展開工作，也不利于提高基建工程的投資效益。完善基建工程財務審計的措施

基建工程財務審計大多為事后審計，在財務審計過程中可能會出現一些問題，為了減少這些問題的出現，就要明確各項費用的情況。大致可從以下5方面入手：①明確基建工程的資金來源?；üこ痰捻椖抠Y金除了本金外，還有各個銀行的貸款。基建工程財務審計要明確各項資金的來源，審核清楚各項資金的來源是否正當，在使用過程中是否出現資金漏洞，是否能切實保證在后續過程中資金可及時到位，審計工程后期的投資情況。②資金的使用狀況。財務審計要將資金的使用情況落實清楚，實行資金統一管理，避免多頭采購，使每一項資金都用到實處；審計資金的使用是否嚴格按照預算進行，與預算有哪些出入，能否在預算范圍內使用。③明確債權、債務關系。在施工過程中，要做好對財務往來的審計工作。只有對每個環節的各種資金都做好審計工作，才能減少甚至避免差錯的產生。④打好基建工程財務管理的基礎。具體而言，要建立健全基建工程財務管理制度，財務管理部門的相關負責人在遵循我國政策法規的前提下，適當完善和改進現有的財務管理制度，對所有模糊的問題進行明確說明，以保證基建工程建設所需的項目資金都可用在實處，做到有據可依，從而保證資金安全。⑤培養工作人員按照規章制度工作的意識。

2.1 做好財務審計

項目的成本審計對基建工程的投資效益有著很大的影響。做好基建工程的項目成本審計工作，可以制止施工單位隨意抬高造價、變更建設內容，也可以檢測施工單位有無虛報款項，落實工程進度表，按照進度表結算，從而提高投資效益。通過審計基建工程的成本，還可以檢測基建工程的項目成本是否符合會計制度中的規定，同時，還可以審核基建工程的成本是否真實、有效、合法，從而使基建工程的項目成本控制在預算中。

2.2 提高基建財務管理人員的專業素養

基建工程財務管理工作具有環環相扣的業務特點，需要工作人員保持銜接性，不能發生中間斷層，否則就會影響其他人員的工作。因此，基建工程的財務部門應專門培養一些人作為儲備人才，以備不時之需。但就我國目前的狀況而言，基建工程財務管理人員儲備不足，很可能會出現人才中間斷層的情況。此外，我國基建工程財務管理的系統性不強，工作人員僅是每日按部就班地進行各種審計核驗，團隊意識較差，沒有樹立基建工程項目全方位、全過程的管理理念；財務部門、工程部門和審計部門在工程造價、工程管理和結算等方面的專業知識和能力相對缺乏，因此，時常發生分歧，這不利于控制基建工程建設中的成本、合理使用資金和提高投資效益。

2.3 增強基建工程物資管理

應提高物資會計核算的管理水平，及時跟蹤物資情況，系統分類基建工程物資。物資管理部門應定期進行實物盤點，并組織不定期的抽查活動，從而確保基建工程物資不丟失。

應增強物資采購和出入庫管理，保證基建工程物資的購買數量、領用數量與預算數量相同。在采買時，應與商家簽訂好采購合同，準確記錄購買物品的種類、數量和單價，以便核對時一目了然、真實有效，并及時與財務部門溝通，辦理物資結算；出入庫時，應嚴格依照規章制度進行，憑證領取，避免工程物資丟失。此外，還應加強對包工頭的監管，施工單位應嚴格按照工程的實際用料辦理領、退料。

應遵循零庫存的原則，做好工程物資的采購計劃。工程物資的采購計劃通常由設計單位提出、計劃和核驗。當出現施工單位以次充好、高估冒算造成物資剩余或工程殘次的情況時，應由施工單位承擔責任。當施工單位與設計單位發生沖突時，雙方應通過協商達成共識，從而確保工程物資及時到位，保證施工進度。

結束語

綜上所述，在實踐過程中，基建工程財務管理會因為種種原因出現各種問題，需要我們按照規章制度執行，做到各司其職、互相幫助，并積極學習專業知識，提高自身的專業素養。此外，還應與各部門達成共識，共同進步，為我國的基建工程事業營造一個和諧的環境。

第二篇：基建工程財務審計重點探討

論文摘要：基建工程財務審計是規范基本建設投資行為，對基本建設工程進行經濟監督的一項很重要的經濟監督形式，是做好基建工程效益審計的一種有效的方法?；üこ特攧諏徲嬜鳛橐豁棾杀究刂频挠行Х椒ǎ呀浽诨üこ填I域得到廣泛的應用，并取得了很好的效果，減少了資金浪費和損失，提高了基建工程的投資效益，本文將對基建工程財務審計的重點進行分析。

隨著經濟的發展以及市場經濟的進一步完善，我國的基建工程投資主體逐漸趨向多元化，利益格局的變化使得基建工程的財務審計成為必需?；üこ特攧諏徲嬍菍窘ㄔO工程進行經濟監督的一項很重要的經濟監督形式，是做好基建工程效益審計的一種有效的方法?；üこ特攧諏徲嬜鳛橐豁棾杀究刂频挠行Х椒?，在監督投資工作、做好項目管理與控制方面發揮著積極地作用，有效地提高了基建工程的投資效益，下面將就基建工程財務審計的重點進行具體的分析。

一、明確基建工程各項費用

基建工程財務審計的重點首先是明確各項費用的情況，主要包括幾下幾個方面：第一，基建工程的資金來源。財務審計要對項目的各項資金來源審核清楚，審計基建工程的資金來源是否正當，在使用中是否出現資金缺口，是否能保證基建項目施工過程中的資金及時到位，同時還要對工程后期的投資情況進行審計。第二，會計核算?；üこ痰呢攧諏徲嬓枰獙こ添椖康呢攧帐罩闆r進行會計核算，審查財務收支情況是否按照會計準則進行會計核算。第三，資金的使用?；üこ痰馁Y金使用情況是否按照預算執行，控制投資計劃范圍內使用。是否符合工程建設的規范，在施工過程中是否出現超支或者是挪用資金、隨意浪費的現象，對這些情況都要進行財務審計工作。第四，財務憑證。基建工程的財務審計還要審查與建設工程相關的會計賬簿、財務報表等的記錄是否真實，是否出現缺損、記錄是否規范。第五，要明確基建工程的債權債務關系，對施工過程中的財務往來做好財務審計工作。

二、審查合同的簽訂以及執行情況

基建工程項目的實施要遵循先訂立合同、后施工的原則，因此，財務審計的重點也包括審查合同的訂立以及執行情況。首先，要對合同的條款進行審查，是否符合相關法律法規的要求，并且關于定額套用、材料供應、費用計取、結算方式、以及違約責任等的條款是否符合施工建設的要求進行審查。其次，還要對基建工程施工建設的相關單位是否嚴格符合合同條款的要求、是否繳納足額的保證金進行審查，基建工程的預付材料款以及工程款是否按照合同規定的時間要求與金額要求進行支付，對合同的這些規定都要進行審查。再次，還要審查是否出現違法轉包與分包的情況，審查相關的財務資料，根據資金的流向以及會計核算方式來判斷是否出現違法轉包、分包的情況，同時，還要對非法利益分配進行審查。

三、項目施工過程中的財務審計

基建工程的財務審計的重點是對施工過程中發生的各項費用進行財務審計，從而保證建設項目的順利完工以及保證工程項目的經濟效益?？梢詮囊韵聨讉€方面進行：第一，審查施工單位的工程款與發包方的支付的是否一致，審查基建工程項目的各個款項有無出現資金挪用的情況，是否都用在建設項目上。第二，基建工程的財務審計還要對施工現場的日記賬、資金的收支情況進行審計，還要對報銷憑證進行審查。第三，還要對建設項目的利潤是否控制在合理的范圍內進行審計，避免出現利潤過高或者是利潤過低的問題。

四、對基建工程的項目成本進行財務審計

基建工程財務審計的重點還需要對工程項目的成本進行審計。首先，要審查建設工程項目的成本核算是否符合會計制度的要求，成本核算的實施對基建工程項目的管理是否有利，同時，還要審核工程項目的成本的歸集、投資的核算以及工程的成本核算是否合法、真實，基建工程項目的各個環節的財務審計以及內部的管理是否管理良好。其次，還要對工程項目的工程款的結算進行審計，是否隨意抬高造價成本、變更建設的內容，有無虛報工程款、重復計算以及其他不利于工程款結算的情況。

五、其他相關項目的審計

（1）工程物資管理進行審計，其審查項目主要包括：要對庫內的設備、材料等及時的進行檢查，并對出現的技術以及質量問題及時進行維護和保養，同時，要正確的計算設備材料的實際成本，出入庫手續是否完備、齊全，定期對工程物資進行盤點。工程項目竣工后對，及時對結余設備、材料物資進行退庫管理，也是基建工程財務審計的重點項目。

（2）基建工程決算的審計，可以從以下幾個方面開展：一是收集相關的決算審計資料文件，包括項目立項文件、各類工程合同、物資采購以及各種招投標等資料；二是對構成資產的建筑工程、設備價值、安裝工程費、其他費用等內容的真實性、合規性進行審查，關注資本化利息計算是否準確；三是材料物資的超領或結余情況的賬務處理；四是對固定資產的實物盤點情況，確保資產的完整性和準確性。

六、結語

基建工程建設的根本是工程的質量問題，為了更有效地提高基建工程的投資效益，做好財務審計工作是很有用的。但是在實踐中，往往由于很多方面的原因，使得基建工程的財務審計存在很多的問題，這就需要我們堅持財務審計的原則，并積極引進專業技術人才，做好基建項目的財務審計工作，只有這樣，才能提高審計能力，從而更好地保證基建工程的質量，為我國的建設事業創造一個好的環境。

Abstract: infrastructure project finance audit is a basic construction investment behavior norms, to supervise the basic construction of an important form of economic supervision, is to do a good job in construction engineering benefit audit of a kind of effective method.Infrastructure projects financial audit as an effective method of cost control, has been widely used in the field of infrastructure projects, and achieved good effect, reduce the waste and loss of funds, improve the infrastructure project investment benefit, this paper will be the focus of the financial audit of construction project are analyzed.With the development of economy and the further perfect of market economy, our country's infrastructure construction investment main body gradually tends to diversity, interests pattern change makes the infrastructure of financial audit as required.Infrastructure project finance audit is to monitor the basic construction of an important form of economic supervision, is to do a good job in construction engineering benefit audit of a kind of effective method.Infrastructure projects financial audit as an effective method of cost control, in the supervision work, completes the project management and investment control plays a positive role, effectively improves the infrastructure project investment benefit, the following will focus on specific analysis of infrastructure project finance auditing.A, clear infrastructure project expenses The focus of the infrastructure project finance auditing first is clear fees, mainly includes a few aspects: first, the funding of infrastructure projects.Financial audit to the various sources of funds for the project audit, the audit infrastructure projects funds are valid, whether any shortfall in the use, whether can guarantee funds in a timely manner in the process of infrastructure construction in place, as well as audit project investment situation of late.Second, the accounting system.Infrastructure project for the financial revenues and expenditures of the project financial audit need business accounting, review of financial revenues and expenditures is carried out in accordance with the accounting standards for accounting.Third, the use of funds.Infrastructure projects funds usage is in accordance with the budget implementation, control the investment plan within the scope of use.Conformed to the specification of the construction of the project, whether in the process of construction cost overruns or embezzlement, optional waste phenomenon, for these cases are financial audit work.Fourth, financial credentials.Infrastructure projects of financial audit and review related to the construction of accounting books, financial statements and other records are real, whether any defect, records are standard.Fifth, we must make clear the creditor's rights debt relations of infrastructure projects, the construction process of the financial transaction completes the financial audit work.Second, review the execution and implementation of the contract The implementation of infrastructure projects to follow the principle of first to enter into a contract, after construction, therefore, the focus of the financial audit also includes the review of the contract concluded and the implementation.First of all, want to review the terms of the contract, whether to conform to the requirements of relevant laws and regulations, and about the quota to paraphrase, material supply, cost plan, the method of payment, and liability for breach of the terms of the examined whether accord with the requirement of construction.Second, also talks about the construction of infrastructure project construction unit is strictly conform to the requirements of the terms of the contract, whether or not to pay full specified amount of margin review, construction engineering material money and whether the payment in advance according to the time requirements stipulated in the contract and the amount required to pay, a review of the provisions of the contract.Again, and review whether any illegal subcontracting and subcontract, reviewing the financial information, according to the flow of funds and accounting method to determine whether illegal subcontract, the subcontract, at the same time, also for illegal profit distribution.Third, the financial audit in the process of project construction Infrastructure projects is the focus of the financial audit of the expenses incurred during the construction process of financial audit, to ensure smooth completion of the construction projects and ensure the economic benefits of the project.Can from the following several aspects:www.tmdps.cn first, review the construction unit of the project payment and payment of the party are consistent, review the infrastructure projects have all the money without the embezzlement case, are used in construction projects.Second, the financial audit of construction projects and the construction site of the journal, the balance of the funds audit, but also to review reimbursement vouchers.Third, whether the profit control of construction project audit within a reasonable scope, to avoid the problem of profit too high or too low.Fourth, financial audit of construction engineering project cost Infrastructure projects the focus of the financial audit also need to audit the cost of the project.First of all, to review the construction of the project cost accounting whether meet the requirements of the accounting system, the implementation of cost accounting of construction engineering project management is good, at the same time, to audit the account of the cost of the project, investment, accounting and project cost accounting is legal, true, every link of infrastructure project finance audit and internal management is good.Second, but also for project settlement audit of the project payment, whether to raise cost, change the contents of the construction cost, without any payment, double counting and other unfavorable to the situation of the project payment and settlement.Five, the other related project audit(1)engineering material management audit, the audit project mainly includes: to the rolls of inspection equipment, materials and other timely, and the technical and quality problems timely maintenance and maintenance, at the same time, to correct the actual www.tmdps.cn costs of computing devices, materials, procedure is complete, complete, for ins and outs of engineering materials for inventory on a regular basis., in a timely manner after the completion of construction to balance for withdrawing money management for equipment, materials, supplies, is also the focus of the infrastructure project finance auditing project.(2)the capital construction project final accounts audit, which can be carried out from the following several aspects: one is to collect the final accounts of the audit information files, including project documents, construction contracts, material procurement and bidding data;The second is to constitute the assets value of construction projects, equipment, installation engineering, other fees such as the truthfulness, compliance review of the contents, pay attention to the capitalization interest calculation is accurate;3 it is material supplies ChaoLing or balance of accounting treatment;Four is a physical count of fixed assets, ensure the integrity of the assets and accuracy.Six, the concluding Infrastructure is essential in engineering construction project quality problems, in order to more effectively improve the investment benefit of construction project, make financial audit work is very useful.But in practice, due to many reasons, often makes the financial audit infrastructure projects is a lot of problems, which requires we insist on the principle of financial audit, and actively introduce professional and technical personnel, to do a good job of financial audit infrastructure projects, only in this way, in order to improve the ability of the audit, to better ensure the quality of infrastructure projects, create a good environment for our country's construction.

第三篇：基建工程審計

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一、關注建設單位內控制度環節。

建設單位的內控機制是否健全并有效，如：工程進度、工程質量、工程成本、安全控制是否到位;工期目標實現的組織措施、技術措施、經濟措施是否得力，責權是否明確，是否形成制衡機制等。

二、關注招標投標和合同簽訂環節。

一是檢查招標文件和評標辦法是否規范;二是招投標過程是否進行了有效地監控，招投標過程中是否存在不規范現象及這些現象是否獲得及時糾正;三是對合同具體條款的合理性、合規性、有效性要進行審查，防止因合同內容有誤或遺漏而造成建設資金的損失浪費等;四是對合同執行中發現有不合理、不規范、不到位的地方，能否及時提出糾正意見，促進合同履行。

三、關注施工現場簽證環節。

一是審查設計、方案等方面的變更簽證，審查變更理由是否充分，變更方案是否經過多方認證，變更設計是否正確，變更手續是否完備;二是審查材料采購環節，對設備、材料是否按規定進行招投標或比價采購，價格是否符合市場行情，規格、型號、數量與合同要求是否一致，對高出合同的材料要認真加以核實。

四、關注項目資金運用環節。

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項目資金是否按規定用途使用，有無截留、轉移、挪用和擠占項目資金的問題;同時要關注項目資金是否及時足額撥付到位，是否存在因項目資金未及時足額撥付到位而影響工程進度。

五、關注工程竣工結算環節。

項目竣工決算報表編制是否真實完整，各分項工程結果是否準確;竣工圖紙、工程變更、簽證手續、工程量計算、單價測算、工料分析單，工程價款結算是否與合同條款一致，查證工程設計、概算、工期、質量等方面存在的問題。

六、關注工程效益環節。

工程的社會和經濟效益，工程項目建成的實際效果與預期效果是否一致。同時結合開展投資項目經濟、社會、生態等效益評價，評價工程項目投入后產生的經濟效益及其工程項目竣工使用后對社會的影響和人民群眾受益程度。

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江蘇立信華為投資有限公司承接各種類型工程造價評估監理咨詢業務。我們不但專業實力雄厚，而且實踐經驗豐富，可以為委托方提供便捷、多方位、性價比高的“一站式”貼心服務。公司在多地設有分支機構，自成立以來，公司堅持“以質量求生存、以信譽求發展”的方針，以自身的服務和良好的信譽贏得了社會各界的信賴和支持。

近年來，立信華為投資有限公司從事了多項工程咨詢服務項目，為建設單位節約了大量建設資金，受到了企業以及政府機關的一致好評。

第四篇：基建工程財務

第一章 總則

第一條 為了規范國家稅務局系統（以下簡稱國稅局系統）基本建設項目竣工財務決算（以下簡稱竣工財務決算）管理工作，根據《財政部關于印發<基本建設財務管理規定>的通知》（財建〔2002〕394號）和《財政部關于加強和改進政府性基金財務決算和中央大中型基建項目竣工財務決算審批的通知》（財建〔2002〕26號）的有關規定，結合國稅局系統實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國稅局系統有基本建設項目的單位（以下簡稱建設單位）及有基本建設管理職能的單位。

基本建設管理職能單位是指國家稅務總局（以下簡稱總局）、各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局（以下簡稱省局）的系統財務管理部門。

第三條 竣工財務決算是基本建設項目竣工后，建設單位在基本建設會計核算基礎上編制的，反映竣工項目建設成果的總結性文件，是正確核定新增固定資產價值，辦理固定資產交付使用手續的重要依據。竣工財務決算要做到編報及時，數字準確，內容完整。



第二章 編制和上報

第四條 竣工財務決算由建設單位負責基本建設財務核算的部門或機構編制。建設單位應在收到審計單位出具的基本建設工程結算審核報告之日起3個月內，完成竣工財務決算編制工作。建設單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，真實編制竣工財務決算。

第五條 建設單位在編制竣工財務決算前，應認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清理，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。各種材料、設備等，應逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不得任意侵占、挪用。

第六條 竣工財務決算的編制依據主要包括：可行性研究報告；立項批復文件；初步設計，設計概算及設計概算調整批準文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃及基本建設

財務賬簿、報表；經財政部門或上級國家稅務局審核批準的項目預算；工程承包合同；器材采購合同；工程結算資料；基本建設工程結算審核報告；其他有關資料。

第七條 竣工財務決算的內容，主要包括竣工財務決算報表和竣工財務決算說明書兩個部分。

（一）基本建設項目竣工財務決算報表

1．竣工財務決算報表（表式見附件一，填報說明見附件二）

（1）封面

（2）基本建設項目概況表（建竣決01表）

（3）基本建設項目竣工財務決算表（建竣決02表）

（4）基本建設項目交付使用資產總表（建竣決03表）

（5）基本建設項目交付使用資產明細表（建竣決04表）

2．竣工財務決算補充報表

（1）基本情況補充表（建竣決補01表）

（2）交回低值易耗品清單（建竣決補02表）

（二）竣工財務決算說明書

竣工財務決算說明書應包括以下內容：

1．基本建設項目概況

2．會計賬務的處理、財產物資清理及債權、債務的清償情況

3．基本建設結余資金的處理情況

4．主要數據指標的分析、計算情況

5．基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議

6．需說明的其他事項

第八條 建設單位在上報竣工財務決算前，應根據規定接受竣工財務決算審計，并在接到審計單位出具的竣工財務決算審核報告后10日內，對竣工財務決算進行調整，在竣工財務決算說明書中報告竣工財務決算審計意見的落實情況。

第九條 竣工財務決算上報時須報如下資料：項目竣工驗收報告（或竣工證書）、審計單位出具的基本建設工程結算審核報告說明書和匯總表復印件、竣工財務決算審核報告。

第十條 建設單位負責基本建設財務核算的部門或機構在接到竣工財務決算審核報告20日內，將最終確定的竣工財務決算報本級行政財務部門初審。本級行政財務部門確認基本建設項目資金來源金額填列正確且竣工財務決算有關指標與審核報告一致、上報資料齊全后，按照隸屬關系逐級上報至省局(系統財務管理部門)。其中，在立項時由國務院、國家發展和改革委員會或總局審批的基本建設項目，由省局上報總局（財務管理司），其中投資額在3000萬元以上（含3000萬元，下同）的基本建設項目，由總局上報財政部。

第三章 審核和批復



第十一條 建設單位竣工財務決算按投資總額實行分級審批，投資總額在3000萬元以上的基本建設項目，由財政部審批；投資總額在3000萬元以下的基本建設項目，由批準基本建設項目立項的單位審批。

第十二條 竣工財務決算審批單位（以下簡稱審批單位）應以審計單位出具的基本建設工程結算審核報告和竣工財務決算審核報告為依據，對竣工財務決算進行審核。相關單位應配合審核工作，根據需要如實提供會計憑證、會計賬簿等相關資料。

第十三條 審批單位對上報資料不全的，應在接到竣工財務決算7日內通知建設單位補報材料；對竣工財務決算有關指標與以往基本建設資料不一致的，通知建設單位做出書面說明或退回重新修改；對竣工財務決算有關指標與審核報告指標不一致及審計意見落實不到位的，退回建設單位重新編制并限時上報；對審核報告不準確、不完整的，退回委托審計的部門，進行補充審計或重新審計。

第十四條 審批單位對上報資料齊全，審計意見全部落實到位的竣工財務決算，應在30日內下達竣工財務決算批復（見附件三）。

第四章 備案和固定資產移交



第十五條 財政部或總局批復的竣工財務決算，由總局填寫竣工財務決算備案表（見附件四）備案后轉省局；省局批復的，由省局填寫竣工財務決算備案表，于每年5月31日前將上年已批復的竣工財務決算集中報送總局備案。

第十六條 建設單位應根據批復的竣工財務決算，填列固定資產移交清單，辦理固定資產財務轉賬及產權登記手續。工程規模較大且竣工財務決算審批時間較長的項目，可根據需要，在決算批復前先行移交固定資產實物并估價入賬。待決算批復下達后再正式辦理固定資產財務轉賬手續，并對已入賬的固定資產指標進行相應調整。

第十七條 竣工財務決算批復后30日內，負責基本建設財務核算的部門或機構，應將全部基本建設項目檔案按照會計檔案管理要求，移交本單位檔案管理部門。



第五章 附則

第十八條 建設單位應加強對竣工財務決算工作的組織領導，在竣工財務決算批復、基本建設會計檔案移交之前，原負責基本建設財務核算的部門或機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。

第十九條 各省局可根據本辦法，結合本地區實際情況制定實施細則。

第二十條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第二十一條 本辦法自2005年10月1日起施行，2005年10月1日前未辦理竣工財務決算的項目，按本辦法執行。

附件：1.基本建設項目竣工財務決算報表

2.《基本建設項目竣工財務決算報表》填報說明

3.×××國家稅務局關于×××基本建設項目竣工財務決算的批復

4.國家稅務局系統基本建設項目竣工財務決算備案表

5.《國家稅務局系統基本建設項目竣工財務決算備案表》填報說明

第五篇：基建工程審計制度

基建工程審計制度

為了加強基建工程項目的管理和監督，保證工程的順利實施，防止發生違法、違紀和違規行為，節約工程支出，結合醫院實際情況，制訂本制度。

一、審計范圍

凡由醫院開支、應列入醫院資產的下列工程項目，均屬審計范圍：

（一）新建、擴建、改造、大修工程項目；

（二）房屋、建筑物新建、改造工程；

（三）預算額在萬元以上的維修工程；

（四）其他審計的項目。

二、審計內容

（一）開工前審查的內容：

1、工程項目有無計劃和審批手續；

2、施工、監理單位有無資質證書；

3、概（預）算的編制是否符合有關規定；

4、資金來源是否足額，是否符合財務制度規定；

5、有無招標文件、議標合同，標的確定是否合理、合法，議標合同是否符

合程序并經集體研究；

6、施工單位投標文件的有效性、合規性；

7、施工單位提供的施工圖預算是否符合規定要求；

8、其它須審查的內容。

（二）建設過程中審查的內容：

1、內部控制制度是否健全、有效，有關法律、法規的貫徹執行情況；

2、施工記錄、施工合同、監理記錄是否完整、真實；

3、概（預）算的控制情況；

4、預付款和工程結算款等資金的管理、使用情況；

5、工程成本管理和控制情況；

6、對于隱蔽性工程，如土方工程、設備基礎工程、房屋、建筑物的基礎工程等，審查是否符合施工圖要求，施工記錄、監理記錄是否完整、真實；

7、改造、擴建工程中拆除的廢舊材料物資的回收情況，審查是否按醫院規定進行處理，有無擅自變賣、處理情況；

8、工程變更是否有詳細說明及經過審批；

9、其它須審查的內容。

（三）竣工決算過程中審查的內容：

1、工程決算的真實性、合規性及完整性，套用定額和取費標準是否符合現行文件規定；

2、概算執行情況和工程造價的控制情況；

3、審查工程造價是否超出計劃，超出計劃的原因及在實施過程中是否經過審批；

4、通過竣工決算審計對工程項目進行總體評價。

三、審計程序和方法

1、工程項目開工前七天，由施工管理部門向審計科報送施工圖紙、概（預）算、施工合同、施工、監理單位的資質證書、招、投標文件等資料，由審計科審查確認。

2、建設過程中，由施工管理部門將施工記錄、監理記錄、工程變更說明等資料及時報送審計科，以便審計科及時掌握、了解工程進度。對于隱蔽性工程，施工管理部門應及時通知審計科進行現場審查，核實工程量，并由三方（施工管理部門、施工單位、審計科）在有關記錄上簽字后各存一份，方可作為決算依據。

3、對于預算額在萬元以上的維修工程，要將醫院領導批準的計劃、預算等資料報送審計科，由審計科審查確認。

4、工程項目完工后，由醫院驗收小組驗收合格后，由施工管理部門和施工單位將驗收報告、決算書等資料報送審計科，審計科現場核實工程量，進行決算審計，審查確定工程造價，經施工管理部門和施工單位認可，報送醫院領導批準，然后送交財務部門進行辦理結算、轉資手續。

四、對有關事項的處理

（一）對于資質不合格的施工、監理單位，審計科有權提請醫院領導予以更換；對于施工單位層層轉包、未實行監理或監理中不嚴格把關、使用質次、價高設備、材料等問題，審計科發現后要及時提請醫院領導予以制止和糾正；對于資料不齊全、內容不完整、數據不準確、手續不完備、格式不規范的決算報告，審計科應提出修改意見。

（二）對于隱蔽性工程，未及時通知審計科進行現場審查，影響工程質量的問題，對有關單位和個人給予通報批評，情節嚴重的，追究有關人員責任。

五、本制度由醫院審計科負責解釋。

六、本制度自下發之日起施行。