第一篇：湖南商學院_基建工程審計程序
基 建 工 程 審 計 工 作 程 序
一）對工程資金的來源進行審查；
（二）工程造價一萬元以上的土建、安裝、修繕、裝飾、園林綠化、市政等工程的竣工結算須經審計處審核后方可辦理結算；
（三）工程造價一萬元（含一萬元）以下的工程竣工結算采用“結算備案，抽查審核”的辦法，后勤基建處對工程竣工結算進行核實并簽署意見（簽名并加蓋公章），按規定將齊全結算資料報審計處備案，審計處在結算書簽署意見（簽名并加蓋公章）后方可到財務部門辦理結算；
（四）工程竣工驗收合格后，由后勤基建處負責收集全部工程竣工結算文件資料并進行初審；
（五）基建處初審簽署意見（簽名并加蓋公章）后，將全部工程結算的文件資料送審計處審核；
（六）后勤基建處根據審計處審定的工程結算辦理結算手續。
4、后勤基建處管理的工程項目
⑴ 工程竣工驗收合格后，由后勤基建處負責收集全部工程竣工結算文件資料并進行初審；
⑵ 后勤基建處初審簽署意見（簽名并加蓋公章）后，將全部工程結算的文件資料羅列清單送審計處審核；
⑶ 修繕工程由審計處在15天內組織審核并簽署審計意見，基建工程由審計處在3個月內組織審核或委托社會中介機構審核并簽署審計意見，后勤基建處根據審計處審定的工程結算辦理結算手續。
5、維修科負責的其他零星工程項目
⑴ 維修科在施工過程中應對項目、材料、規格、數量、質量、安全措施等進行監督把關，竣工驗收合格后按規定編制結算書（簽名并加蓋公章）后，連同有關工程結算的文件資料一同送審計處審核；
⑵ 審計人員簽收有關結算資料后，會同后勤基建處有關人員與水電維修服務中心預約時間到現場核實，進行結算審核與對數，學院才財務處憑最終審定結果辦理結算。
6．工程結算送審應提供的資料（原件）
（1）學院規定招標的工程項目應提供下列的資料：
①工程結算書；②招標文件、中標通知書；③施工合同（協議）；④經批準的施工組織設計；⑤開工報告、隱蔽工程驗收記錄、竣工驗收報告；⑥竣工圖紙、圖紙會審記錄、設計變更資料、施工現場簽證單和有關會議紀要；⑦投標報價書或預算書；⑧工程量計算書；⑨監理單位的監理過程記錄材料；⑩其他要求提供的資料。
（2）非招標工程項目應提供下列的資料：
①工程結算書；②施工合同（協議）；③開工報告、隱蔽工程驗收記錄、竣工驗收報告；④變更資料、施工現場簽證單和竣工圖紙；⑤其他要求提供的資料。
上述資料應按規定辦理并經施工單位和基建處共同認定（簽字并加蓋公章）方有效；如送審資料不齊或手續不全審計人員不予簽收結算文件資料或不進行結算審核；
7．工程項目擬總造價包干制的工程預算應經審計處預審后方可簽訂合同（協議）；
8．后勤基建處、施工單位應積極配合審計人員開展工作，有關單位及人員收到審計處的預約、通知及查詢函后，應在10天內如實答復辦理；逾期，審計人員有權做出處理意見或中止結算審核，并將處理意見或中止審核通知工程主管單位。
第二篇：基建工程審計
江蘇立信華為投資有限公司
一、關注建設單位內控制度環節。
建設單位的內控機制是否健全并有效，如：工程進度、工程質量、工程成本、安全控制是否到位;工期目標實現的組織措施、技術措施、經濟措施是否得力，責權是否明確，是否形成制衡機制等。
二、關注招標投標和合同簽訂環節。
一是檢查招標文件和評標辦法是否規范;二是招投標過程是否進行了有效地監控，招投標過程中是否存在不規范現象及這些現象是否獲得及時糾正;三是對合同具體條款的合理性、合規性、有效性要進行審查，防止因合同內容有誤或遺漏而造成建設資金的損失浪費等;四是對合同執行中發現有不合理、不規范、不到位的地方，能否及時提出糾正意見，促進合同履行。
三、關注施工現場簽證環節。
一是審查設計、方案等方面的變更簽證，審查變更理由是否充分，變更方案是否經過多方認證，變更設計是否正確，變更手續是否完備;二是審查材料采購環節，對設備、材料是否按規定進行招投標或比價采購，價格是否符合市場行情，規格、型號、數量與合同要求是否一致，對高出合同的材料要認真加以核實。
四、關注項目資金運用環節。
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項目資金是否按規定用途使用，有無截留、轉移、挪用和擠占項目資金的問題;同時要關注項目資金是否及時足額撥付到位，是否存在因項目資金未及時足額撥付到位而影響工程進度。
五、關注工程竣工結算環節。
項目竣工決算報表編制是否真實完整，各分項工程結果是否準確;竣工圖紙、工程變更、簽證手續、工程量計算、單價測算、工料分析單，工程價款結算是否與合同條款一致，查證工程設計、概算、工期、質量等方面存在的問題。
六、關注工程效益環節。
工程的社會和經濟效益，工程項目建成的實際效果與預期效果是否一致。同時結合開展投資項目經濟、社會、生態等效益評價，評價工程項目投入后產生的經濟效益及其工程項目竣工使用后對社會的影響和人民群眾受益程度。
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江蘇立信華為投資有限公司承接各種類型工程造價評估監理咨詢業務。我們不但專業實力雄厚，而且實踐經驗豐富，可以為委托方提供便捷、多方位、性價比高的“一站式”貼心服務。公司在多地設有分支機構，自成立以來，公司堅持“以質量求生存、以信譽求發展”的方針，以自身的服務和良好的信譽贏得了社會各界的信賴和支持。
近年來，立信華為投資有限公司從事了多項工程咨詢服務項目，為建設單位節約了大量建設資金，受到了企業以及政府機關的一致好評。
第三篇：基建工程審計制度
基建工程審計制度
為了加強基建工程項目的管理和監督，保證工程的順利實施，防止發生違法、違紀和違規行為，節約工程支出，結合醫院實際情況，制訂本制度。
一、審計范圍
凡由醫院開支、應列入醫院資產的下列工程項目，均屬審計范圍：
（一）新建、擴建、改造、大修工程項目；
（二）房屋、建筑物新建、改造工程；
（三）預算額在萬元以上的維修工程；
（四）其他審計的項目。
二、審計內容
（一）開工前審查的內容：
1、工程項目有無計劃和審批手續；
2、施工、監理單位有無資質證書；
3、概（預）算的編制是否符合有關規定；
4、資金來源是否足額，是否符合財務制度規定；
5、有無招標文件、議標合同，標的確定是否合理、合法，議標合同是否符
合程序并經集體研究；
6、施工單位投標文件的有效性、合規性；
7、施工單位提供的施工圖預算是否符合規定要求；
8、其它須審查的內容。
（二）建設過程中審查的內容：
1、內部控制制度是否健全、有效，有關法律、法規的貫徹執行情況；
2、施工記錄、施工合同、監理記錄是否完整、真實；
3、概（預）算的控制情況；
4、預付款和工程結算款等資金的管理、使用情況；
5、工程成本管理和控制情況；
6、對于隱蔽性工程，如土方工程、設備基礎工程、房屋、建筑物的基礎工程等，審查是否符合施工圖要求，施工記錄、監理記錄是否完整、真實；
7、改造、擴建工程中拆除的廢舊材料物資的回收情況，審查是否按醫院規定進行處理，有無擅自變賣、處理情況；
8、工程變更是否有詳細說明及經過審批；
9、其它須審查的內容。
（三）竣工決算過程中審查的內容：
1、工程決算的真實性、合規性及完整性，套用定額和取費標準是否符合現行文件規定；
2、概算執行情況和工程造價的控制情況；
3、審查工程造價是否超出計劃，超出計劃的原因及在實施過程中是否經過審批；
4、通過竣工決算審計對工程項目進行總體評價。
三、審計程序和方法
1、工程項目開工前七天，由施工管理部門向審計科報送施工圖紙、概（預）算、施工合同、施工、監理單位的資質證書、招、投標文件等資料，由審計科審查確認。
2、建設過程中，由施工管理部門將施工記錄、監理記錄、工程變更說明等資料及時報送審計科，以便審計科及時掌握、了解工程進度。對于隱蔽性工程，施工管理部門應及時通知審計科進行現場審查，核實工程量，并由三方（施工管理部門、施工單位、審計科）在有關記錄上簽字后各存一份，方可作為決算依據。
3、對于預算額在萬元以上的維修工程，要將醫院領導批準的計劃、預算等資料報送審計科，由審計科審查確認。
4、工程項目完工后，由醫院驗收小組驗收合格后，由施工管理部門和施工單位將驗收報告、決算書等資料報送審計科，審計科現場核實工程量，進行決算審計，審查確定工程造價，經施工管理部門和施工單位認可，報送醫院領導批準，然后送交財務部門進行辦理結算、轉資手續。
四、對有關事項的處理
（一）對于資質不合格的施工、監理單位，審計科有權提請醫院領導予以更換；對于施工單位層層轉包、未實行監理或監理中不嚴格把關、使用質次、價高設備、材料等問題，審計科發現后要及時提請醫院領導予以制止和糾正；對于資料不齊全、內容不完整、數據不準確、手續不完備、格式不規范的決算報告，審計科應提出修改意見。
（二）對于隱蔽性工程，未及時通知審計科進行現場審查，影響工程質量的問題，對有關單位和個人給予通報批評，情節嚴重的，追究有關人員責任。
五、本制度由醫院審計科負責解釋。
六、本制度自下發之日起施行。
第四篇：基建工程審計經驗總結專題
基建工程審計經驗總結
工程項目的重要監控點------施工現場工程項目審計的的最大問題------工程簽證
工程簽證的最大風險--------隱蔽工程
前段時間對一個工程項目進行審計，在審計中發現的問題比較多，主要有工程完工時間不及時、設備采購不按規定時間到貨、設備質量與合同約定不符、預算的更改沒經過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據不足、工程簽證手續及依據不全等。其中最嚴重的是有大量的工程簽證單，一個幾個億的項目，工程簽證就達30%(1.8億)還多，有些單項項目簽證比原預算多120%。工地解釋原因是施工地地質復雜，所以增加大量工程施工。由于工廠已進行生產階段，所以高層只能根據發現的問題，作出暫停付款的措施。
我們在審查時發現，由于沒有對項目實行事中監督，即是對施工現場監管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。所謂工程簽證，就是在建設工程項目實施過程中，業主與承包商就需要調整或補充的事項，在協商一致的情況下，經雙方簽字蓋章而訂立的一種補充證明材料。許多工程項目通過虛假簽證增加工程造價取得利益，使竣工結算失去了真實性。總之，在進行工程項目審計時應重注意發下問題：
1、注意招投標是否合規。建設項目招投標情況審計是審計的源頭，只要從源頭開始規范，才能有利于公司施工 t:tagshow(event, '%B9%DC%C0%ED');” href=“javascript:;” target=_self>管理。工程項目招投標審計的內容主要有：①審查工程項目招投標程序是否按公司規定、是否合規、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進行。②審查有無應實行招投標的項目而未招投標，有無為了逃避招投標或鉆招投標方式的空子，采取直接確定或形式招標確定施工、安裝單位。③審查附屬工程、零星工程是否經過招投標。④審查中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業因自身資質較低或無資質，采取掛靠或使用其他單位資質投標的情況。 2、注意工程預算是否超標。檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經有權限有領導審批；單項工程預算編制是否真實、準確，包括工程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確；分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當。 3、注意簽證手續是否齊全。檢查簽證單是否有業主駐工地代表、承包商、監理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是審核的重要內容。 4.注意工程量的是否相符。要審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽證，審核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部 分往往沒有圖紙或者圖紙不很規范，而現場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。 5、注意設備價格、質材的檢查。在對設備或材料進行審計時應注意合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，并將審查合同設備清單及財務結算發票相結合，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如果屬于業主直接采購的設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應審查合同內容是否包括安裝費、調試費及附件、配件等。 6、注意定額套用的標準。檢查是否與公司制定的標準相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過對實際套用定額價格與定額規定的價格是否相符加以對比進行審查，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應該換算的材料是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。 7、注意結算取費的標準。取費是要工程預結算時按照企業資質及取費類別確定的計費標準。進行審計時應首先熟悉施工合同、協議，了解施工企業的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、臺數等；最后應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數，并結合實際情況加以審查，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，審查有無擴大取費基數的問題。如在審計時常有發現亂用費用標準的情況。 附件一：工程量計算審核十大要點 1、計算口徑是否與規定項目一致； 2、是否按工程量計算規則計算； 3、是否按圖紙計算； 4、是否列出計算式； 5、計算是否準確； 6、計量單位是否一致； 7、計算順序是否正確； 8、是否分層分段計算； 9、是否統籌計算； 10、是否自我檢查復核。 附件 二、工程決算審核依據 1、工程竣工報告和工程驗收單； 2、工程施工合同和有關規定； 3、經審批和審核的工程預算； 4、經審批的補充修正預算； 5、預算外費用現場簽證； 6、材料設備和其他各項費用的調整依據； 7、有關定額費用調整的補充項目； 8、有關簽證資料； 9、工程結算書及相關資料； 10、建設工程計劃書和有關文件； 11、建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書； 12、施工圖與竣工圖； 13、國家和地方主管部門頒發的有關建設工程竣工決算的文件； 14、項目法人財務資料； 15、其他與竣工決算相關的資料 基建工程招標程序 ------------------資源下載 加入時間：2009-8-3 14:10:3 3點擊：2753 一、項目申請部門到國資處領取或網站下載“基建工程招標申請表”，逐欄填寫相關信息，由有關部門或校領導簽署意見；需明確項目的預算價及資金來源，并由校財務處出具資金證明。 二、工程量清單的編制和審核 （一）工程造價在100萬元以上（含100萬元）的基建(修繕)工程，工程量清單選擇兩個單位編制和套價，嚴格執行一編一審制，編審兩家同時編制，亦編亦審。編制單位由基建處推薦一家，審計處、國資處推薦一家； （二）工程造價在100萬元以內的基建(修繕)工程，工程量清單編制原則上也按照一編一審制，由項目申請部門自行編制（或委托有資質的機構編制），送基建處審核；基建處主辦的項目由基建處負責組織編制工程量清單，審計處和國資處負責復核（或委托有資質的機構審核）。 三、國資處根據設計圖紙、經審核的工程預算書、基建工程招標申請表等編制或委托編制招標文件。 四、掛標、售標 （一）校內招標的項目，需在校務公開欄、學校主頁、國資處網站公示，公示時間不得少于5天（節假日順延）。 （二）校外公開招標的項目，在福建省招標與采購網、福建省建設工程交易網、福建省建設工程交易中心等指定媒體發布招標公告，公告時間不少于25天。 五、開標、評標國資處負責組織在國資處或招標代理公司召開評標會議。 六、公示、定標根據評標結果確定中標候選單位，并按規定進行中標結果公示，對中標人授予中標通知書。 七、整理招標檔案資料基建招標過程中形成的檔案資料必須規范，各項內容要真實、準確、完整。主要有：“招標申請表”、“工程量清單及控制價文件”、“招標文件”、“投標文件”、“評標報告”、“中標通知書”等。國資處負責收集整理，并分送用戶和基建處。☆基建工程招標范圍 （一）各學院的基建(修繕)工程或服務項目造價在5萬元以下，由各學院按有關規定進行招標及驗收； （二）基建(修繕)工程造價在5～100萬元（含5萬元），設計、勘察、監理等服務項目價格在5～30萬元（含3萬元），由學校自行組織招標或委托有資質的代理機構予以招標； （三）基建(修繕)工程造價超過100萬元（含100萬元），設計、勘察、監理等服務項目價格超過30萬元（含30萬元），按國家和省招投標有關規定委托有資質的代理公司予以公開招標； （四）搶險維修項目：由于搶險維修項目必須及時完成，所以凡屬搶險維修的項目，由校招標及驗收工作領導小組組長及副組長研究決定其招標方式和操作辦法。☆基建工程驗收 一、工程造價在100萬元以上（含100萬元）的基建(修繕)工程，按國家相關法規規定程序辦理工程竣工驗收后，由基建處向校基建招標及驗收工作小組提出竣工驗收，由校基建招標及驗收工作小組負責召集相關部門及人員進行驗收。 二、經過招標的且造價在100萬元以內的基建(修繕)工程： （一）施工單位自檢后向基建處提出書面竣工報告； （二）基建處組織預驗收后，向校基建招標及驗收工作小組提出竣工驗收； （三）校基建招標及驗收工作小組負責召集相關部門及人員進行驗收。第五篇：基建工程招標程序
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