第一篇：基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)探討

論文摘要：基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)是規(guī)范基本建設(shè)投資行為，對(duì)基本建設(shè)工程進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一項(xiàng)很重要的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式，是做好基建工程效益審計(jì)的一種有效的方法。基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)作為一項(xiàng)成本控制的有效方法，已經(jīng)在基建工程領(lǐng)域得到廣泛的應(yīng)用，并取得了很好的效果，減少了資金浪費(fèi)和損失，提高了基建工程的投資效益，本文將對(duì)基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)進(jìn)行分析。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善，我國(guó)的基建工程投資主體逐漸趨向多元化，利益格局的變化使得基建工程的財(cái)務(wù)審計(jì)成為必需。基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)基本建設(shè)工程進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一項(xiàng)很重要的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式，是做好基建工程效益審計(jì)的一種有效的方法。基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)作為一項(xiàng)成本控制的有效方法，在監(jiān)督投資工作、做好項(xiàng)目管理與控制方面發(fā)揮著積極地作用，有效地提高了基建工程的投資效益，下面將就基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)進(jìn)行具體的分析。

一、明確基建工程各項(xiàng)費(fèi)用

基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)首先是明確各項(xiàng)費(fèi)用的情況，主要包括幾下幾個(gè)方面：第一，基建工程的資金來(lái)源。財(cái)務(wù)審計(jì)要對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)資金來(lái)源審核清楚，審計(jì)基建工程的資金來(lái)源是否正當(dāng)，在使用中是否出現(xiàn)資金缺口，是否能保證基建項(xiàng)目施工過(guò)程中的資金及時(shí)到位，同時(shí)還要對(duì)工程后期的投資情況進(jìn)行審計(jì)。第二，會(huì)計(jì)核算。基建工程的財(cái)務(wù)審計(jì)需要對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，審查財(cái)務(wù)收支情況是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第三，資金的使用。基建工程的資金使用情況是否按照預(yù)算執(zhí)行，控制投資計(jì)劃范圍內(nèi)使用。是否符合工程建設(shè)的規(guī)范，在施工過(guò)程中是否出現(xiàn)超支或者是挪用資金、隨意浪費(fèi)的現(xiàn)象，對(duì)這些情況都要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)工作。第四，財(cái)務(wù)憑證。基建工程的財(cái)務(wù)審計(jì)還要審查與建設(shè)工程相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等的記錄是否真實(shí)，是否出現(xiàn)缺損、記錄是否規(guī)范。第五，要明確基建工程的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，對(duì)施工過(guò)程中的財(cái)務(wù)往來(lái)做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

二、審查合同的簽訂以及執(zhí)行情況

基建工程項(xiàng)目的實(shí)施要遵循先訂立合同、后施工的原則，因此，財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)也包括審查合同的訂立以及執(zhí)行情況。首先，要對(duì)合同的條款進(jìn)行審查，是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，并且關(guān)于定額套用、材料供應(yīng)、費(fèi)用計(jì)取、結(jié)算方式、以及違約責(zé)任等的條款是否符合施工建設(shè)的要求進(jìn)行審查。其次，還要對(duì)基建工程施工建設(shè)的相關(guān)單位是否嚴(yán)格符合合同條款的要求、是否繳納足額的保證金進(jìn)行審查，基建工程的預(yù)付材料款以及工程款是否按照合同規(guī)定的時(shí)間要求與金額要求進(jìn)行支付，對(duì)合同的這些規(guī)定都要進(jìn)行審查。再次，還要審查是否出現(xiàn)違法轉(zhuǎn)包與分包的情況，審查相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，根據(jù)資金的流向以及會(huì)計(jì)核算方式來(lái)判斷是否出現(xiàn)違法轉(zhuǎn)包、分包的情況，同時(shí)，還要對(duì)非法利益分配進(jìn)行審查。

三、項(xiàng)目施工過(guò)程中的財(cái)務(wù)審計(jì)

基建工程的財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)是對(duì)施工過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，從而保證建設(shè)項(xiàng)目的順利完工以及保證工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：第一，審查施工單位的工程款與發(fā)包方的支付的是否一致，審查基建工程項(xiàng)目的各個(gè)款項(xiàng)有無(wú)出現(xiàn)資金挪用的情況，是否都用在建設(shè)項(xiàng)目上。第二，基建工程的財(cái)務(wù)審計(jì)還要對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的日記賬、資金的收支情況進(jìn)行審計(jì)，還要對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審查。第三，還要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的利潤(rùn)是否控制在合理的范圍內(nèi)進(jìn)行審計(jì)，避免出現(xiàn)利潤(rùn)過(guò)高或者是利潤(rùn)過(guò)低的問(wèn)題。

四、對(duì)基建工程的項(xiàng)目成本進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)

基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)還需要對(duì)工程項(xiàng)目的成本進(jìn)行審計(jì)。首先，要審查建設(shè)工程項(xiàng)目的成本核算是否符合會(huì)計(jì)制度的要求，成本核算的實(shí)施對(duì)基建工程項(xiàng)目的管理是否有利，同時(shí)，還要審核工程項(xiàng)目的成本的歸集、投資的核算以及工程的成本核算是否合法、真實(shí)，基建工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)審計(jì)以及內(nèi)部的管理是否管理良好。其次，還要對(duì)工程項(xiàng)目的工程款的結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，是否隨意抬高造價(jià)成本、變更建設(shè)的內(nèi)容，有無(wú)虛報(bào)工程款、重復(fù)計(jì)算以及其他不利于工程款結(jié)算的情況。

五、其他相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)

（1）工程物資管理進(jìn)行審計(jì)，其審查項(xiàng)目主要包括：要對(duì)庫(kù)內(nèi)的設(shè)備、材料等及時(shí)的進(jìn)行檢查，并對(duì)出現(xiàn)的技術(shù)以及質(zhì)量問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，同時(shí)，要正確的計(jì)算設(shè)備材料的實(shí)際成本，出入庫(kù)手續(xù)是否完備、齊全，定期對(duì)工程物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。工程項(xiàng)目竣工后對(duì)，及時(shí)對(duì)結(jié)余設(shè)備、材料物資進(jìn)行退庫(kù)管理，也是基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)項(xiàng)目。

（2）基建工程決算的審計(jì)，可以從以下幾個(gè)方面開(kāi)展：一是收集相關(guān)的決算審計(jì)資料文件，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、各類(lèi)工程合同、物資采購(gòu)以及各種招投標(biāo)等資料；二是對(duì)構(gòu)成資產(chǎn)的建筑工程、設(shè)備價(jià)值、安裝工程費(fèi)、其他費(fèi)用等內(nèi)容的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審查，關(guān)注資本化利息計(jì)算是否準(zhǔn)確；三是材料物資的超領(lǐng)或結(jié)余情況的賬務(wù)處理；四是對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)情況，確保資產(chǎn)的完整性和準(zhǔn)確性。

六、結(jié)語(yǔ)

基建工程建設(shè)的根本是工程的質(zhì)量問(wèn)題，為了更有效地提高基建工程的投資效益，做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作是很有用的。但是在實(shí)踐中，往往由于很多方面的原因，使得基建工程的財(cái)務(wù)審計(jì)存在很多的問(wèn)題，這就需要我們堅(jiān)持財(cái)務(wù)審計(jì)的原則，并積極引進(jìn)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，做好基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，只有這樣，才能提高審計(jì)能力，從而更好地保證基建工程的質(zhì)量，為我國(guó)的建設(shè)事業(yè)創(chuàng)造一個(gè)好的環(huán)境。

Abstract: infrastructure project finance audit is a basic construction investment behavior norms, to supervise the basic construction of an important form of economic supervision, is to do a good job in construction engineering benefit audit of a kind of effective method.Infrastructure projects financial audit as an effective method of cost control, has been widely used in the field of infrastructure projects, and achieved good effect, reduce the waste and loss of funds, improve the infrastructure project investment benefit, this paper will be the focus of the financial audit of construction project are analyzed.With the development of economy and the further perfect of market economy, our country's infrastructure construction investment main body gradually tends to diversity, interests pattern change makes the infrastructure of financial audit as required.Infrastructure project finance audit is to monitor the basic construction of an important form of economic supervision, is to do a good job in construction engineering benefit audit of a kind of effective method.Infrastructure projects financial audit as an effective method of cost control, in the supervision work, completes the project management and investment control plays a positive role, effectively improves the infrastructure project investment benefit, the following will focus on specific analysis of infrastructure project finance auditing.A, clear infrastructure project expenses The focus of the infrastructure project finance auditing first is clear fees, mainly includes a few aspects: first, the funding of infrastructure projects.Financial audit to the various sources of funds for the project audit, the audit infrastructure projects funds are valid, whether any shortfall in the use, whether can guarantee funds in a timely manner in the process of infrastructure construction in place, as well as audit project investment situation of late.Second, the accounting system.Infrastructure project for the financial revenues and expenditures of the project financial audit need business accounting, review of financial revenues and expenditures is carried out in accordance with the accounting standards for accounting.Third, the use of funds.Infrastructure projects funds usage is in accordance with the budget implementation, control the investment plan within the scope of use.Conformed to the specification of the construction of the project, whether in the process of construction cost overruns or embezzlement, optional waste phenomenon, for these cases are financial audit work.Fourth, financial credentials.Infrastructure projects of financial audit and review related to the construction of accounting books, financial statements and other records are real, whether any defect, records are standard.Fifth, we must make clear the creditor's rights debt relations of infrastructure projects, the construction process of the financial transaction completes the financial audit work.Second, review the execution and implementation of the contract The implementation of infrastructure projects to follow the principle of first to enter into a contract, after construction, therefore, the focus of the financial audit also includes the review of the contract concluded and the implementation.First of all, want to review the terms of the contract, whether to conform to the requirements of relevant laws and regulations, and about the quota to paraphrase, material supply, cost plan, the method of payment, and liability for breach of the terms of the examined whether accord with the requirement of construction.Second, also talks about the construction of infrastructure project construction unit is strictly conform to the requirements of the terms of the contract, whether or not to pay full specified amount of margin review, construction engineering material money and whether the payment in advance according to the time requirements stipulated in the contract and the amount required to pay, a review of the provisions of the contract.Again, and review whether any illegal subcontracting and subcontract, reviewing the financial information, according to the flow of funds and accounting method to determine whether illegal subcontract, the subcontract, at the same time, also for illegal profit distribution.Third, the financial audit in the process of project construction Infrastructure projects is the focus of the financial audit of the expenses incurred during the construction process of financial audit, to ensure smooth completion of the construction projects and ensure the economic benefits of the project.Can from the following several aspects:www.tmdps.cn first, review the construction unit of the project payment and payment of the party are consistent, review the infrastructure projects have all the money without the embezzlement case, are used in construction projects.Second, the financial audit of construction projects and the construction site of the journal, the balance of the funds audit, but also to review reimbursement vouchers.Third, whether the profit control of construction project audit within a reasonable scope, to avoid the problem of profit too high or too low.Fourth, financial audit of construction engineering project cost Infrastructure projects the focus of the financial audit also need to audit the cost of the project.First of all, to review the construction of the project cost accounting whether meet the requirements of the accounting system, the implementation of cost accounting of construction engineering project management is good, at the same time, to audit the account of the cost of the project, investment, accounting and project cost accounting is legal, true, every link of infrastructure project finance audit and internal management is good.Second, but also for project settlement audit of the project payment, whether to raise cost, change the contents of the construction cost, without any payment, double counting and other unfavorable to the situation of the project payment and settlement.Five, the other related project audit(1)engineering material management audit, the audit project mainly includes: to the rolls of inspection equipment, materials and other timely, and the technical and quality problems timely maintenance and maintenance, at the same time, to correct the actual www.tmdps.cn costs of computing devices, materials, procedure is complete, complete, for ins and outs of engineering materials for inventory on a regular basis., in a timely manner after the completion of construction to balance for withdrawing money management for equipment, materials, supplies, is also the focus of the infrastructure project finance auditing project.(2)the capital construction project final accounts audit, which can be carried out from the following several aspects: one is to collect the final accounts of the audit information files, including project documents, construction contracts, material procurement and bidding data;The second is to constitute the assets value of construction projects, equipment, installation engineering, other fees such as the truthfulness, compliance review of the contents, pay attention to the capitalization interest calculation is accurate;3 it is material supplies ChaoLing or balance of accounting treatment;Four is a physical count of fixed assets, ensure the integrity of the assets and accuracy.Six, the concluding Infrastructure is essential in engineering construction project quality problems, in order to more effectively improve the investment benefit of construction project, make financial audit work is very useful.But in practice, due to many reasons, often makes the financial audit infrastructure projects is a lot of problems, which requires we insist on the principle of financial audit, and actively introduce professional and technical personnel, to do a good job of financial audit infrastructure projects, only in this way, in order to improve the ability of the audit, to better ensure the quality of infrastructure projects, create a good environment for our country's construction.

第二篇：探究基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)

探究基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐漸完善，基建工程的投資主體更加多元化，利益格局也潛移默化地發(fā)生著變化，這使基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)顯得更加重要。

基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)中存在的問(wèn)題

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展，基建工程成本不斷增加，從基建工程資金的獲取到使用，其工作量非常龐大，工作煩瑣。雖然實(shí)施過(guò)程中的每個(gè)步驟都會(huì)進(jìn)行審計(jì)工作，但作用并不明顯。基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)多為事后審計(jì)，審計(jì)工作并不涉及基建工程的每一項(xiàng)工作，缺乏對(duì)整個(gè)過(guò)程的監(jiān)督、跟蹤，進(jìn)而導(dǎo)致基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)工作中出現(xiàn)了一些問(wèn)題。

1.1 崗位職責(zé)和流程不明確

我國(guó)很多企業(yè)基建工程的崗位職責(zé)和流程制度不完善，各部門(mén)之間缺少溝通和交流，導(dǎo)致重復(fù)工作或接不上檔的情況時(shí)常發(fā)生。此外，在基建工程中，還存在財(cái)務(wù)審計(jì)力度不足、參與度不強(qiáng)，無(wú)法全方位、全過(guò)程跟蹤審計(jì)的問(wèn)題，無(wú)法高效完成工作。

1.2 工程概算精細(xì)化不足

我國(guó)大部分基建工程的工程概算由施工單位包干。財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員按照合同、工程部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)核定的工程進(jìn)度表?yè)芸睢５捎诠こ谈潘愕木?xì)化程度不高，概算細(xì)項(xiàng)的控制流程和標(biāo)準(zhǔn)也不明確，所以，財(cái)務(wù)部門(mén)容易與審計(jì)部門(mén)、工程部門(mén)產(chǎn)生分歧，從而影響了基建工程工作的正常開(kāi)展，進(jìn)而影響工程款的結(jié)算進(jìn)度。

1.3 信息化水平比較低

基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)管理的信息量較大，內(nèi)容覆蓋面積較廣，數(shù)據(jù)較多，環(huán)節(jié)煩瑣。因此，財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)信息化的管理水平要求較高。但目前，我國(guó)基建工程財(cái)務(wù)部門(mén)信息化的管理水平普遍較低，工程管理、資金管理與結(jié)算管理的銜接性較差，無(wú)法實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的全過(guò)程、全方位跟蹤。這些問(wèn)題不利于基建工程項(xiàng)目成本的監(jiān)督和控制，不利于高效展開(kāi)工作，也不利于提高基建工程的投資效益。完善基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)的措施

基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)大多為事后審計(jì)，在財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，為了減少這些問(wèn)題的出現(xiàn)，就要明確各項(xiàng)費(fèi)用的情況。大致可從以下5方面入手：①明確基建工程的資金來(lái)源。基建工程的項(xiàng)目資金除了本金外，還有各個(gè)銀行的貸款。基建工程財(cái)務(wù)審計(jì)要明確各項(xiàng)資金的來(lái)源，審核清楚各項(xiàng)資金的來(lái)源是否正當(dāng)，在使用過(guò)程中是否出現(xiàn)資金漏洞，是否能切實(shí)保證在后續(xù)過(guò)程中資金可及時(shí)到位，審計(jì)工程后期的投資情況。②資金的使用狀況。財(cái)務(wù)審計(jì)要將資金的使用情況落實(shí)清楚，實(shí)行資金統(tǒng)一管理，避免多頭采購(gòu)，使每一項(xiàng)資金都用到實(shí)處；審計(jì)資金的使用是否嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，與預(yù)算有哪些出入，能否在預(yù)算范圍內(nèi)使用。③明確債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。在施工過(guò)程中，要做好對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)的審計(jì)工作。只有對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的各種資金都做好審計(jì)工作，才能減少甚至避免差錯(cuò)的產(chǎn)生。④打好基建工程財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。具體而言，要建立健全基建工程財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理部門(mén)的相關(guān)負(fù)責(zé)人在遵循我國(guó)政策法規(guī)的前提下，適當(dāng)完善和改進(jìn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)所有模糊的問(wèn)題進(jìn)行明確說(shuō)明，以保證基建工程建設(shè)所需的項(xiàng)目資金都可用在實(shí)處，做到有據(jù)可依，從而保證資金安全。⑤培養(yǎng)工作人員按照規(guī)章制度工作的意識(shí)。

2.1 做好財(cái)務(wù)審計(jì)

項(xiàng)目的成本審計(jì)對(duì)基建工程的投資效益有著很大的影響。做好基建工程的項(xiàng)目成本審計(jì)工作，可以制止施工單位隨意抬高造價(jià)、變更建設(shè)內(nèi)容，也可以檢測(cè)施工單位有無(wú)虛報(bào)款項(xiàng)，落實(shí)工程進(jìn)度表，按照進(jìn)度表結(jié)算，從而提高投資效益。通過(guò)審計(jì)基建工程的成本，還可以檢測(cè)基建工程的項(xiàng)目成本是否符合會(huì)計(jì)制度中的規(guī)定，同時(shí)，還可以審核基建工程的成本是否真實(shí)、有效、合法，從而使基建工程的項(xiàng)目成本控制在預(yù)算中。

2.2 提高基建財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)

基建工程財(cái)務(wù)管理工作具有環(huán)環(huán)相扣的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，需要工作人員保持銜接性，不能發(fā)生中間斷層，否則就會(huì)影響其他人員的工作。因此，基建工程的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)專(zhuān)門(mén)培養(yǎng)一些人作為儲(chǔ)備人才，以備不時(shí)之需。但就我國(guó)目前的狀況而言，基建工程財(cái)務(wù)管理人員儲(chǔ)備不足，很可能會(huì)出現(xiàn)人才中間斷層的情況。此外，我國(guó)基建工程財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性不強(qiáng)，工作人員僅是每日按部就班地進(jìn)行各種審計(jì)核驗(yàn)，團(tuán)隊(duì)意識(shí)較差，沒(méi)有樹(shù)立基建工程項(xiàng)目全方位、全過(guò)程的管理理念；財(cái)務(wù)部門(mén)、工程部門(mén)和審計(jì)部門(mén)在工程造價(jià)、工程管理和結(jié)算等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和能力相對(duì)缺乏，因此，時(shí)常發(fā)生分歧，這不利于控制基建工程建設(shè)中的成本、合理使用資金和提高投資效益。

2.3 增強(qiáng)基建工程物資管理

應(yīng)提高物資會(huì)計(jì)核算的管理水平，及時(shí)跟蹤物資情況，系統(tǒng)分類(lèi)基建工程物資。物資管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并組織不定期的抽查活動(dòng)，從而確保基建工程物資不丟失。

應(yīng)增強(qiáng)物資采購(gòu)和出入庫(kù)管理，保證基建工程物資的購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、領(lǐng)用數(shù)量與預(yù)算數(shù)量相同。在采買(mǎi)時(shí)，應(yīng)與商家簽訂好采購(gòu)合同，準(zhǔn)確記錄購(gòu)買(mǎi)物品的種類(lèi)、數(shù)量和單價(jià)，以便核對(duì)時(shí)一目了然、真實(shí)有效，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，辦理物資結(jié)算；出入庫(kù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格依照規(guī)章制度進(jìn)行，憑證領(lǐng)取，避免工程物資丟失。此外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)包工頭的監(jiān)管，施工單位應(yīng)嚴(yán)格按照工程的實(shí)際用料辦理領(lǐng)、退料。

應(yīng)遵循零庫(kù)存的原則，做好工程物資的采購(gòu)計(jì)劃。工程物資的采購(gòu)計(jì)劃通常由設(shè)計(jì)單位提出、計(jì)劃和核驗(yàn)。當(dāng)出現(xiàn)施工單位以次充好、高估冒算造成物資剩余或工程殘次的情況時(shí)，應(yīng)由施工單位承擔(dān)責(zé)任。當(dāng)施工單位與設(shè)計(jì)單位發(fā)生沖突時(shí)，雙方應(yīng)通過(guò)協(xié)商達(dá)成共識(shí)，從而確保工程物資及時(shí)到位，保證施工進(jìn)度。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在實(shí)踐過(guò)程中，基建工程財(cái)務(wù)管理會(huì)因?yàn)榉N種原因出現(xiàn)各種問(wèn)題，需要我們按照規(guī)章制度執(zhí)行，做到各司其職、互相幫助，并積極學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。此外，還應(yīng)與各部門(mén)達(dá)成共識(shí)，共同進(jìn)步，為我國(guó)的基建工程事業(yè)營(yíng)造一個(gè)和諧的環(huán)境。

第三篇：基建工程審計(jì)

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一、關(guān)注建設(shè)單位內(nèi)控制度環(huán)節(jié)。

建設(shè)單位的內(nèi)控機(jī)制是否健全并有效，如：工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程成本、安全控制是否到位;工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施是否得力，責(zé)權(quán)是否明確，是否形成制衡機(jī)制等。

二、關(guān)注招標(biāo)投標(biāo)和合同簽訂環(huán)節(jié)。

一是檢查招標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)辦法是否規(guī)范;二是招投標(biāo)過(guò)程是否進(jìn)行了有效地監(jiān)控，招投標(biāo)過(guò)程中是否存在不規(guī)范現(xiàn)象及這些現(xiàn)象是否獲得及時(shí)糾正;三是對(duì)合同具體條款的合理性、合規(guī)性、有效性要進(jìn)行審查，防止因合同內(nèi)容有誤或遺漏而造成建設(shè)資金的損失浪費(fèi)等;四是對(duì)合同執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)有不合理、不規(guī)范、不到位的地方，能否及時(shí)提出糾正意見(jiàn)，促進(jìn)合同履行。

三、關(guān)注施工現(xiàn)場(chǎng)簽證環(huán)節(jié)。

一是審查設(shè)計(jì)、方案等方面的變更簽證，審查變更理由是否充分，變更方案是否經(jīng)過(guò)多方認(rèn)證，變更設(shè)計(jì)是否正確，變更手續(xù)是否完備;二是審查材料采購(gòu)環(huán)節(jié)，對(duì)設(shè)備、材料是否按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)，價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情，規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量與合同要求是否一致，對(duì)高出合同的材料要認(rèn)真加以核實(shí)。

四、關(guān)注項(xiàng)目資金運(yùn)用環(huán)節(jié)。

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項(xiàng)目資金是否按規(guī)定用途使用，有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、挪用和擠占項(xiàng)目資金的問(wèn)題;同時(shí)要關(guān)注項(xiàng)目資金是否及時(shí)足額撥付到位，是否存在因項(xiàng)目資金未及時(shí)足額撥付到位而影響工程進(jìn)度。

五、關(guān)注工程竣工結(jié)算環(huán)節(jié)。

項(xiàng)目竣工決算報(bào)表編制是否真實(shí)完整，各分項(xiàng)工程結(jié)果是否準(zhǔn)確;竣工圖紙、工程變更、簽證手續(xù)、工程量計(jì)算、單價(jià)測(cè)算、工料分析單，工程價(jià)款結(jié)算是否與合同條款一致，查證工程設(shè)計(jì)、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問(wèn)題。

六、關(guān)注工程效益環(huán)節(jié)。

工程的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，工程項(xiàng)目建成的實(shí)際效果與預(yù)期效果是否一致。同時(shí)結(jié)合開(kāi)展投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)等效益評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目投入后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益及其工程項(xiàng)目竣工使用后對(duì)社會(huì)的影響和人民群眾受益程度。

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江蘇立信華為投資有限公司承接各種類(lèi)型工程造價(jià)評(píng)估監(jiān)理咨詢(xún)業(yè)務(wù)。我們不但專(zhuān)業(yè)實(shí)力雄厚，而且實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，可以為委托方提供便捷、多方位、性?xún)r(jià)比高的“一站式”貼心服務(wù)。公司在多地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，自成立以來(lái)，公司堅(jiān)持“以質(zhì)量求生存、以信譽(yù)求發(fā)展”的方針，以自身的服務(wù)和良好的信譽(yù)贏得了社會(huì)各界的信賴(lài)和支持。

近年來(lái)，立信華為投資有限公司從事了多項(xiàng)工程咨詢(xún)服務(wù)項(xiàng)目，為建設(shè)單位節(jié)約了大量建設(shè)資金，受到了企業(yè)以及政府機(jī)關(guān)的一致好評(píng)。

第四篇：基建工程財(cái)務(wù)

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)稅局系統(tǒng)）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算（以下簡(jiǎn)稱(chēng)竣工財(cái)務(wù)決算）管理工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定>的通知》（財(cái)建〔2002〕394號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)政府性基金財(cái)務(wù)決算和中央大中型基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批的通知》（財(cái)建〔2002〕26號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國(guó)稅局系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國(guó)稅局系統(tǒng)有基本建設(shè)項(xiàng)目的單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)建設(shè)單位）及有基本建設(shè)管理職能的單位。

基本建設(shè)管理職能單位是指國(guó)家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)總局）、各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省局）的系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。

第三條 竣工財(cái)務(wù)決算是基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位在基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上編制的，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的重要依據(jù)。竣工財(cái)務(wù)決算要做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。



第二章 編制和上報(bào)

第四條 竣工財(cái)務(wù)決算由建設(shè)單位負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算的部門(mén)或機(jī)構(gòu)編制。建設(shè)單位應(yīng)在收到審計(jì)單位出具的基本建設(shè)工程結(jié)算審核報(bào)告之日起3個(gè)月內(nèi)，完成竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，真實(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。

第五條 建設(shè)單位在編制竣工財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清理，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備等，應(yīng)逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不得任意侵占、挪用。

第六條 竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)主要包括：可行性研究報(bào)告；立項(xiàng)批復(fù)文件；初步設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)概算及設(shè)計(jì)概算調(diào)整批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書(shū)）；歷年投資計(jì)劃及基本建設(shè)

財(cái)務(wù)賬簿、報(bào)表；經(jīng)財(cái)政部門(mén)或上級(jí)國(guó)家稅務(wù)局審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；工程承包合同；器材采購(gòu)合同；工程結(jié)算資料；基本建設(shè)工程結(jié)算審核報(bào)告；其他有關(guān)資料。

第七條 竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)兩個(gè)部分。

（一）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

1．竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（表式見(jiàn)附件一，填報(bào)說(shuō)明見(jiàn)附件二）

（1）封面

（2）基本建設(shè)項(xiàng)目概況表（建竣決01表）

（3）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（建竣決02表）

（4）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）

（5）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（建竣決04表）

2．竣工財(cái)務(wù)決算補(bǔ)充報(bào)表

（1）基本情況補(bǔ)充表（建竣決補(bǔ)01表）

（2）交回低值易耗品清單（建竣決補(bǔ)02表）

（二）竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)

竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1．基本建設(shè)項(xiàng)目概況

2．會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)、債務(wù)的清償情況

3．基本建設(shè)結(jié)余資金的處理情況

4．主要數(shù)據(jù)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況

5．基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議

6．需說(shuō)明的其他事項(xiàng)

第八條 建設(shè)單位在上報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)根據(jù)規(guī)定接受竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，并在接到審計(jì)單位出具的竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告后10日內(nèi)，對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行調(diào)整，在竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)中報(bào)告竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)情況。

第九條 竣工財(cái)務(wù)決算上報(bào)時(shí)須報(bào)如下資料：項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（或竣工證書(shū)）、審計(jì)單位出具的基本建設(shè)工程結(jié)算審核報(bào)告說(shuō)明書(shū)和匯總表復(fù)印件、竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告。

第十條 建設(shè)單位負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算的部門(mén)或機(jī)構(gòu)在接到竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告20日內(nèi)，將最終確定的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)本級(jí)行政財(cái)務(wù)部門(mén)初審。本級(jí)行政財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)基本建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源金額填列正確且竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)與審核報(bào)告一致、上報(bào)資料齊全后，按照隸屬關(guān)系逐級(jí)上報(bào)至省局(系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理部門(mén))。其中，在立項(xiàng)時(shí)由國(guó)務(wù)院、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)或總局審批的基本建設(shè)項(xiàng)目，由省局上報(bào)總局（財(cái)務(wù)管理司），其中投資額在3000萬(wàn)元以上（含3000萬(wàn)元，下同）的基本建設(shè)項(xiàng)目，由總局上報(bào)財(cái)政部。

第三章 審核和批復(fù)



第十一條 建設(shè)單位竣工財(cái)務(wù)決算按投資總額實(shí)行分級(jí)審批，投資總額在3000萬(wàn)元以上的基本建設(shè)項(xiàng)目，由財(cái)政部審批；投資總額在3000萬(wàn)元以下的基本建設(shè)項(xiàng)目，由批準(zhǔn)基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的單位審批。

第十二條 竣工財(cái)務(wù)決算審批單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審批單位）應(yīng)以審計(jì)單位出具的基本建設(shè)工程結(jié)算審核報(bào)告和竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告為依據(jù)，對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核。相關(guān)單位應(yīng)配合審核工作，根據(jù)需要如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等相關(guān)資料。

第十三條 審批單位對(duì)上報(bào)資料不全的，應(yīng)在接到竣工財(cái)務(wù)決算7日內(nèi)通知建設(shè)單位補(bǔ)報(bào)材料；對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)與以往基本建設(shè)資料不一致的，通知建設(shè)單位做出書(shū)面說(shuō)明或退回重新修改；對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)與審核報(bào)告指標(biāo)不一致及審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)不到位的，退回建設(shè)單位重新編制并限時(shí)上報(bào)；對(duì)審核報(bào)告不準(zhǔn)確、不完整的，退回委托審計(jì)的部門(mén)，進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)或重新審計(jì)。

第十四條 審批單位對(duì)上報(bào)資料齊全，審計(jì)意見(jiàn)全部落實(shí)到位的竣工財(cái)務(wù)決算，應(yīng)在30日內(nèi)下達(dá)竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)（見(jiàn)附件三）。

第四章 備案和固定資產(chǎn)移交



第十五條 財(cái)政部或總局批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算，由總局填寫(xiě)竣工財(cái)務(wù)決算備案表（見(jiàn)附件四）備案后轉(zhuǎn)省局；省局批復(fù)的，由省局填寫(xiě)竣工財(cái)務(wù)決算備案表，于每年5月31日前將上年已批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算集中報(bào)送總局備案。

第十六條 建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算，填列固定資產(chǎn)移交清單，辦理固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬及產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。工程規(guī)模較大且竣工財(cái)務(wù)決算審批時(shí)間較長(zhǎng)的項(xiàng)目，可根據(jù)需要，在決算批復(fù)前先行移交固定資產(chǎn)實(shí)物并估價(jià)入賬。待決算批復(fù)下達(dá)后再正式辦理固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并對(duì)已入賬的固定資產(chǎn)指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第十七條 竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)，負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算的部門(mén)或機(jī)構(gòu)，應(yīng)將全部基本建設(shè)項(xiàng)目檔案按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，移交本單位檔案管理部門(mén)。



第五章 附則

第十八條 建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)、基本建設(shè)會(huì)計(jì)檔案移交之前，原負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算的部門(mén)或機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第十九條 各省局可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。

第二十條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條 本辦法自2005年10月1日起施行，2005年10月1日前未辦理竣工財(cái)務(wù)決算的項(xiàng)目，按本辦法執(zhí)行。

附件：1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

2.《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明

3.×××國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于×××基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的批復(fù)

4.國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算備案表

5.《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算備案表》填報(bào)說(shuō)明

第五篇：基建工程審計(jì)制度

基建工程審計(jì)制度

為了加強(qiáng)基建工程項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，保證工程的順利實(shí)施，防止發(fā)生違法、違紀(jì)和違規(guī)行為，節(jié)約工程支出，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制訂本制度。

一、審計(jì)范圍

凡由醫(yī)院開(kāi)支、應(yīng)列入醫(yī)院資產(chǎn)的下列工程項(xiàng)目，均屬審計(jì)范圍：

（一）新建、擴(kuò)建、改造、大修工程項(xiàng)目；

（二）房屋、建筑物新建、改造工程；

（三）預(yù)算額在萬(wàn)元以上的維修工程；

（四）其他審計(jì)的項(xiàng)目。

二、審計(jì)內(nèi)容

（一）開(kāi)工前審查的內(nèi)容：

1、工程項(xiàng)目有無(wú)計(jì)劃和審批手續(xù)；

2、施工、監(jiān)理單位有無(wú)資質(zhì)證書(shū)；

3、概（預(yù)）算的編制是否符合有關(guān)規(guī)定；

4、資金來(lái)源是否足額，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定；

5、有無(wú)招標(biāo)文件、議標(biāo)合同，標(biāo)的確定是否合理、合法，議標(biāo)合同是否符

合程序并經(jīng)集體研究；

6、施工單位投標(biāo)文件的有效性、合規(guī)性；

7、施工單位提供的施工圖預(yù)算是否符合規(guī)定要求；

8、其它須審查的內(nèi)容。

（二）建設(shè)過(guò)程中審查的內(nèi)容：

1、內(nèi)部控制制度是否健全、有效，有關(guān)法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況；

2、施工記錄、施工合同、監(jiān)理記錄是否完整、真實(shí)；

3、概（預(yù)）算的控制情況；

4、預(yù)付款和工程結(jié)算款等資金的管理、使用情況；

5、工程成本管理和控制情況；

6、對(duì)于隱蔽性工程，如土方工程、設(shè)備基礎(chǔ)工程、房屋、建筑物的基礎(chǔ)工程等，審查是否符合施工圖要求，施工記錄、監(jiān)理記錄是否完整、真實(shí)；

7、改造、擴(kuò)建工程中拆除的廢舊材料物資的回收情況，審查是否按醫(yī)院規(guī)定進(jìn)行處理，有無(wú)擅自變賣(mài)、處理情況；

8、工程變更是否有詳細(xì)說(shuō)明及經(jīng)過(guò)審批；

9、其它須審查的內(nèi)容。

（三）竣工決算過(guò)程中審查的內(nèi)容：

1、工程決算的真實(shí)性、合規(guī)性及完整性，套用定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行文件規(guī)定；

2、概算執(zhí)行情況和工程造價(jià)的控制情況；

3、審查工程造價(jià)是否超出計(jì)劃，超出計(jì)劃的原因及在實(shí)施過(guò)程中是否經(jīng)過(guò)審批；

4、通過(guò)竣工決算審計(jì)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

三、審計(jì)程序和方法

1、工程項(xiàng)目開(kāi)工前七天，由施工管理部門(mén)向?qū)徲?jì)科報(bào)送施工圖紙、概（預(yù)）算、施工合同、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)證書(shū)、招、投標(biāo)文件等資料，由審計(jì)科審查確認(rèn)。

2、建設(shè)過(guò)程中，由施工管理部門(mén)將施工記錄、監(jiān)理記錄、工程變更說(shuō)明等資料及時(shí)報(bào)送審計(jì)科，以便審計(jì)科及時(shí)掌握、了解工程進(jìn)度。對(duì)于隱蔽性工程，施工管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)科進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查，核實(shí)工程量，并由三方（施工管理部門(mén)、施工單位、審計(jì)科）在有關(guān)記錄上簽字后各存一份，方可作為決算依據(jù)。

3、對(duì)于預(yù)算額在萬(wàn)元以上的維修工程，要將醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算等資料報(bào)送審計(jì)科，由審計(jì)科審查確認(rèn)。

4、工程項(xiàng)目完工后，由醫(yī)院驗(yàn)收小組驗(yàn)收合格后，由施工管理部門(mén)和施工單位將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、決算書(shū)等資料報(bào)送審計(jì)科，審計(jì)科現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工程量，進(jìn)行決算審計(jì)，審查確定工程造價(jià)，經(jīng)施工管理部門(mén)和施工單位認(rèn)可，報(bào)送醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行辦理結(jié)算、轉(zhuǎn)資手續(xù)。

四、對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的處理

（一）對(duì)于資質(zhì)不合格的施工、監(jiān)理單位，審計(jì)科有權(quán)提請(qǐng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)予以更換；對(duì)于施工單位層層轉(zhuǎn)包、未實(shí)行監(jiān)理或監(jiān)理中不嚴(yán)格把關(guān)、使用質(zhì)次、價(jià)高設(shè)備、材料等問(wèn)題，審計(jì)科發(fā)現(xiàn)后要及時(shí)提請(qǐng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)予以制止和糾正；對(duì)于資料不齊全、內(nèi)容不完整、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、手續(xù)不完備、格式不規(guī)范的決算報(bào)告，審計(jì)科應(yīng)提出修改意見(jiàn)。

（二）對(duì)于隱蔽性工程，未及時(shí)通知審計(jì)科進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查，影響工程質(zhì)量的問(wèn)題，對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人給予通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的，追究有關(guān)人員責(zé)任。

五、本制度由醫(yī)院審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

六、本制度自下發(fā)之日起施行。