第一篇：企業內部審計基本流程

企業內部審計的基本流程

為規范江海股份有限公司的內部制度,制定一下的內部審計的基本流程.規范內部審計具體業務的操作流程是完善集團內部審計工作、確保審計人員順利完成審計任務的重要保證，根據集團《內部審計制度》及《內部審計實務標準》的相關規定，內部審計業務的具體操作流程規范如下，審計人員應在審計工作中按規定遵照執行。根據內部審計工作的實質要求，審計工作可分為以下步驟：

一、審計立項與授權

二、審計準備

三、初步調查

四、分析性程序及符合性測試

五、實質性測試及詳細審查

六、審計發現和審計建議

七、審計報告

八、后續審計

九、審計評價

十、審計檔案

步驟

一、審計立項和審批

一、審計立項

審計立項是指確定具體的內部審計項目，即被審計的對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內部的各職能部門、各項經營活動或項目、系統等。

審計對象的選擇一般由以下三種方式決定：

1、集團審計部通過對集團的經營活動進行系統地分析風險來制定年度內部審計工作計劃表，經批準后逐項實施。

2、由集團總裁或董事會下達的計劃外專項審計任務。

3、由被審計者提出審計要求，經批準實施審計業務。

二、審計批準與授權

對于已立項的審計項目，審計部應在審計實施前以正式報告的形式報集團總裁審核、批準與授權。

步驟

二、審計準備

在確定審計事項后，審計人員開始審計準備工作，制訂審計計劃。審計準備工作包括以下內容：

一、初步確定具體審計目標和審計范圍。

1、內部審計的總目標是審查和評價集團各項經營管理活動，協助集團組織的成員有效地履行他們的職責。針對已確定的具體審計任務，審計人員應制定具體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結束后的審計評價。

2、內部審計的范圍一般包括以下幾個方面：

1）組織內部控制系統的恰當性、有效性。

2）財務會計信息、資料的準確性、完整性、可靠性。

3）經營活動的效率和效果。

4）資產的護衛情況

5）對法律、法規及政策、計劃的遵守、執行情況。

審計人員應根據具體的審計任務確定具體的審計范圍以確保審計目標的實現。

二、研究背景資料

在制定審計計劃時應收集、研究審計對象的背景資料。

當審計對象為集團子公司、職能部門時，背景資料主要包括其組織結構、經營管理情況、管理人員相關資料、定期的財務報告、有關的政策法規和預算資料等。

當審計對象為某一項目、系統時，背景資料主要指其立項、預算資料、合同及相關責任人資料等。

如果在以前年度實施過內部審計，則應調閱以前的審計文件，關注以前的審計發現及審計對象對審計建議的態度。

三、成立審計小組和確定審計時間

不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能，根據實際業務的需要，審計部門應安排適當的審計人員，指定審計項目負責人，并對審計工作進行具體的安排。

成立審計小組的同時，應初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結束及審計報告的提出時間。

四、準備初步審計方案

審計方案是說明審計目標、范圍和具體進行的程序。完成審計工作后，審計方案是審計工作的記錄。審計方案在計劃審計工作時由審計負責人初步制定，并在審計工作實際進行中根據需要進行修改和調整。

在被審計單位背景資料不全或實施突擊性檢查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。

五、計劃審計報告的提交方式、時間和對象

六、發出審計通知書

在審計前，審計人員應通知被審計單位進行審計的時間、審計目標和范圍，并要求被審計單位及時準備相關的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關事項。

在經授權實施突擊審計的情況下，審計部門可不預先通知被審計單位。

以上為審計工作的準備階段，完成準備工作后，審計工作即進入外勤工作階段，主要包括步驟三、四、五、六。

步驟

三、審計調查

一、審計座談會

審計開始前，審計人員應與被審計單位負責人、財務負責人及其他相關人員召開審計座談會。了解基本情況、說明審計的目標和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協助的范圍等。

二、實地考察

審計人員應實地觀察被審計單位的經營地點、設備、職員及業務情況，對被審計單位的業務活動獲得感性認識。

三、研究文件資料

對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整理歸檔，并進行查閱、研究。

四、編寫初步調查說明書

初步調查完成后，審計人員應編寫簡要的初步調查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調查的實施情況。

步驟

四、分析性程序及符合性測試

一、分析性程序（比較、比率和趨勢分析）

審計人員應根據財務報表和有關業務數據計算相關比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經營狀況。主要的分析、比較包括：實際與預算的比較；年度內各月份數據的比較及趨勢分析；年度間數據的比較及趨勢分析；賬戶間關系分析；財務和經營比率與前期、同類經營機構的分析比較；

審計人員通過比較和分析各項指標所發現的異常情況，應引起充分關注，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查重點領域。

二、描述和分析內部控制設計的恰當性

審計人員應采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現有的內部控制制度。審計人員應在認真研究、分析被審計單位現有內部控制系統的相關制度、規定等文件的情況下，對內部控制系統設計的恰當性進行評價。

三、初步分析和評價內部控制執行的有效性

1、審計人員可采用內部控制調查表或詢問相關人員等方式獲得內部控制執行情況的相關信息。

2、審計人員可采用對經營活動進行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價內部控制系統的執行情況?！按┬袦y試”是審計人員針對關鍵控制點，選取一定的交易和經營活動進行程序測試或文件測試（根據組織的記錄來追蹤選定測試項目的整個過程）。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進行測試、復核，以測試真實性，了解經營活動的實際處理是否與預期一致。

3、研究信息系統的控制制度、進行信息系統的相關測試。

信息系統的內部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環節。尤其是集團各下屬醫院的信息系統控制的有效性、恰當性直接影響其資金、資產安全及財務信息等的準確、完整性。審計人員應對被審計單位信息系統的內控制度進行全面熟悉與分析，并根據實際情況進行相關的測試。

4、分析重大風險領域，確定重點審計的范圍及方法。

通過對內部控制系統進行描述和測試后，審計人員應對被審計單位的內部控制情況進行分析并做出初步評價，評估風險，確定控制薄弱環節以及審計的重點。

步驟

五、實質性測試及詳細審查

一、實質性測試及詳細檢查是在對內部控制的初步評價基礎上，運用適當的審計技術詳細審查、評價被審計單位的經營活動。

二、審計人員應收集充分的、可靠的、相關的和有用的審計證據（包括文件、函證、筆錄、復算、詢問等），進行審核、分析與研究，形成審計判斷。一般應包括以下內容：

1、加總相關明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。

2、運用統計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。

3、巡視庫房，抽查清點庫存藥品、器材等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產的存在性、完整性及計價的準確性。

4、清查固定資產，確定資產的管理、使用情況以及增減值情況。

5、盤點現金，核對銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性及賬實核對情況。

6、函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序，確定往來結算的準確性。

7、審核收費系統的收入日報表、藥品銷售日報表、現金收入日報表，交叉核對并與系統核對一致。

8、審核各類經濟合同，對重要合同簽訂的招、投標及執行情況進行審查與評價。

9、審查工程的預、決算資料，復算工程量，確定工程支出的合理性、準確性。

10、檢查采購計劃、采購合同與發票、入庫單、付款支票是否一致。

11、采用分析性復核程序，審查成本計算的準確性、折舊計提的正確性等。

12、檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規及其他規定，是否按時、足額繳納稅款。

13、審核費用的發生情況、審批手續，確定其真實性、合法性、合理性。

14、其他審計程序

內部審計人員通過執行初步調查、符合性測試和詳細審查，收集適當的、有用的及相關的審計證據，并通過分析與評價形成審計發現，并提出適當的審計建議

步驟

六、審計發現和審計建議

一、審計發現

審計發現應包括事實、標準及期望、原因及結果。事實是指在審計過程中審計人員發現的實際情況、相關問題。標準及期望是指評價這些問題所依據的相關政策、規范、考核目標、預算指標等。原因是審計人員分析的實際情況與相關標準產生差異的原因。結果是指實際情況與標準產生差異造成的影響及相關風險。審計人員應用書面文字、相關圖表等詳細闡述相關的審計發現，審計人員成文的審計發現應有相關的審計證據來支持。

二、審計建議

審計人員應根據具體的內部控制情況及相關的審計發現提出具體的、適當的審計建議，以利于被審計單位完善內部控制、降低經營風險。

步驟

七、審計報告

一、審計復核與監督

審計項目負責人應對審計人員的審計工作底稿及收集的相關證明資料進行詳細的復核，并對審計人員實施的相關審計程序進行適當的監督和管理。

二、整理審計工作底稿及相關資料，編寫意見交換稿

1、外勤工作中，審計人員應對編制的審計工作底稿及收集的相關文件、報表、記錄等證據資料及時整理、歸類。審計人員應根據統一的標準對審計工作底稿及證據資料編制索引號，以便查閱。

2、召開退出會議前，審計項目負責人應編寫詳細的意見交換稿，也可以編制審計報告初稿代替。意見交換稿應簡要說明項目的審計目標、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發現和初步的審計建議進行詳細闡述。

三、與被審計單位交換意見

與被審計單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。

一、重大問題主要是指，在審計過程中發現的正在進行的重大違規或對集團利益造成嚴重損害的問題。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關的措施。審計人員應根據具體情況分析所發現問題的實質及影響，確定溝通的對象，并報集團總裁批準。

二、召開退出會議，就相關審計發現與審計建議與被審計單位交換意見。

外勤工作結束前，審計人員應與被審計單位負責人及相關責任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細記錄。雙方應在意見交換書上簽名確認。對在有關問題上的不同意見，可由被審計單位進行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發現與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。

四、編制正式的審計報告

外勤工作結束后，審計項目負責人應及時編制正式的審計報告。正式的審計報告是在意見交換稿的基礎上根據與被審計單位溝通的結果，正式編制完成。審計報告應用簡捷、扼要的文字闡述審計目標、審計范圍、審計人員執行的審計程序以及審計結論，并適當地表明審計人員的意見。被審計單位對審計結論和建議的看法，也可根據需要包括在審計報告中。

五、審核并報送審計報告

審計部門負責人應對審計報告及相關的審計資料進行詳細審核，確認后正式報送給集團總裁及審計委員會，并對審計結果進行簡要的口頭匯報。審計部門也應將經批準的審計報告送與被審計單位并確認其已收到。

步驟

八、后續審計

在出具了正式的審計報告后，審計部門應關注被審計單位對審計結果及集團總裁對相關事項處理決定的態度。在認為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續審計，確定審計中發現的問題是否得到了恰當的解決。對于暫時無法解決的問題是否告知并得到了集團總裁或董事會的批準。審計人員應對相關的風險進行評價，并將后續審計的結果及相關的風險評價報告集團總裁及審計委員會。

步驟

九、審計評價

審計評價是指審計部負責人對具體審計項目的執行情況、審計方法、審計程序及審計目標的完成情況進行的總結、評價。

審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負責人的項目評價及審計部負責人的總結評價三個層次構成。每一個審計項目完成之后，審計部負責人都應督促審計人員、審計項目負責人及時做出書面總結、評價，審計部負責人也應根據實際情況簽署相關的意見和建議

步驟

十、審計檔案

完成以上九個步驟后，審計人員應對審計資料進行整理、裝訂、編號，形成內部審計檔案，并由審計部負責保管。

第二篇：內部審計實務：企業內部審計的基本流程（范文）

內部審計實務：企業內部審計的基本流程

“企業內部審計的目的是為企業增加價值并提高企業的運作效率，以服務管理、服務效益為出發點，采取系統化、規范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評估和改善，從而幫助企業實現目標?！?/p>

企業內部審計的基本流程

規范內部審計具體業務的操作流程是完善集團內部審計工作、確保審計人員順利完成審計任務的重要保證，根據集團《內部審計制度》及《內部審計實務標準》的相關規定，內部審計業務的具體操作流程規范如下，審計人員應在審計工作中按規定遵照執行。根據內部審計工作的實質要求，審計工作可分為以下步驟：

一、審計立項與授權

二、審計準備

三、初步調查

四、分析性程序及符合性測試

五、實質性測試及詳細審查

六、審計發現和審計建議

七、審計報告

八、后續審計

九、審計評價

十、審計檔案

步驟

一、審計立項和審批

一、審計立項

審計立項是指確定具體的內部審計項目，即被審計的對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內部的各職能部門、各項經營活動或項目、系統等。

審計對象的選擇一般由以下三種方式決定：

1、集團審計部通過對集團的經營活動進行系統地分析風險來制定內部審計工作計劃表，經批準后逐項實施。

2、由集團總裁或董事會下達的計劃外專項審計任務。

3、由被審計者提出審計要求，經批準實施審計業務。

二、審計批準與授權

對于已立項的審計項目，審計部應在審計實施前以正式報告的形式報集團總裁審核、批準與授權。

步驟

二、審計準備

在確定審計事項后，審計人員開始審計準備工作，制訂審計計劃。審計準備工作包括以下內容：

一、初步確定具體審計目標和審計范圍。

1、內部審計的總目標是審查和評價集團各項經營管理活動，協助集團組織的成員有效地履行他們的職責。針對已確定的具體審計任務，審計人員應制定具體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結束后的審計評價。

2、內部審計的范圍一般包括以下幾個方面：

1)組織內部控制系統的恰當性、有效性。

2)財務會計信息、資料的準確性、完整性、可靠性。

3)經營活動的效率和效果。

4)資產的護衛情況

5)對法律、法規及政策、計劃的遵守、執行情況。

審計人員應根據具體的審計任務確定具體的審計范圍以確保審計目標的實現。

二、研究背景資料

在制定審計計劃時應收集、研究審計對象的背景資料。

當審計對象為集團子公司、職能部門時，背景資料主要包括其組織結構、經營管理情況、管理人員相關資料、定期的財務報告、有關的政策法規和預算資料等。

當審計對象為某一項目、系統時，背景資料主要指其立項、預算資料、合同及相關責任人資料等。

如果在以前實施過內部審計，則應調閱以前的審計文件，關注以前的審計發現及審計對象對審計建議的態度。

三、成立審計小組和確定審計時間

不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能，根據實際業務的需要，審計部門應安排適當的審計人員，指定審計項目負責人，并對審計工作進行具體的安排。

成立審計小組的同時，應初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結束及審計報告的提出時間。

四、準備初步審計方案

審計方案是說明審計目標、范圍和具體進行的程序。完成審計工作后，審計方案是審計工作的記錄。審計方案在計劃審計工作時由審計負責人初步制定，并在審計工作實際進行中根據需要進行修改和調整。

在被審計單位背景資料不全或實施突擊性檢查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。

五、計劃審計報告的提交方式、時間和對象

六、發出審計通知書

在審計前，審計人員應通知被審計單位進行審計的時間、審計目標和范圍，并要求被審計單位及時準備相關的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關事項。

在經授權實施突擊審計的情況下，審計部門可不預先通知被審計單位。

以上為審計工作的準備階段，完成準備工作后，審計工作即進入外勤工作階段，主要包括步驟三、四、五、六。

步驟

三、審計調查

一、審計座談會

審計開始前，審計人員應與被審計單位負責人、財務負責人及其他相關人員召開審計座談會。了解基本情況、說明審計的目標和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協助的范圍等。

二、實地考察

審計人員應實地觀察被審計單位的經營地點、設備、職員及業務情況，對被審計單位的業務活動獲得感性認識。

三、研究文件資料

對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整理歸檔，并進行查閱、研究。

四、編寫初步調查說明書

初步調查完成后，審計人員應編寫簡要的初步調查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調查的實施情況。

步驟

四、分析性程序及符合性測試

一、分析性程序(比較、比率和趨勢分析)

審計人員應根據財務報表和有關業務數據計算相關比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經營狀況。主要的分析、比較包括：實際與預算的比較;內各月份數據的比較及趨勢分析;間數據的比較及趨勢分析;賬戶間關系分析;財務和經營比率與前期、同類經營機構的分析比較;

審計人員通過比較和分析各項指標所發現的異常情況，應引起充分關注，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查重點領域。

二、描述和分析內部控制設計的恰當性

審計人員應采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現有的內部控制制度。審計人員應在認真研究、分析被審計單位現有內部控制系統的相關制度、規定等文件的情況下，對內部控制系統設計的恰當性進行評價。

三、初步分析和評價內部控制執行的有效性

1、審計人員可采用內部控制調查表或詢問相關人員等方式獲得內部控制執行情況的相關信息。

2、審計人員可采用對經營活動進行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價內部控制系統的執行情況。“穿行測試”是審計人員針對關鍵控制點，選取一定的交易和經營活動進行程序測試或文件測試(根據組織的記錄來追蹤選定測試項目的整個過程)。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進行測試、復核，以測試真實性，了解經營活動的實際處理是否與預期一致。

3、研究信息系統的控制制度、進行信息系統的相關測試。

信息系統的內部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環節。尤其是集團各下屬醫院的信息系統控制的有效性、恰當性直接影響其資金、資產安全及財務信息等的準確、完整性。審計人員應對被審計單位信息系統的內控制度進行全面熟悉與分析，并根據實際情況進行相關的測試。

4、分析重大風險領域，確定重點審計的范圍及方法。

通過對內部控制系統進行描述和測試后，審計人員應對被審計單位的內部控制情況進行分析并做出初步評價，評估風險，確定控制薄弱環節以及審計的重點。

步驟

五、實質性測試及詳細審查

一、實質性測試及詳細檢查是在對內部控制的初步評價基礎上，運用適當的審計技術詳細審查、評價被審計單位的經營活動。

二、審計人員應收集充分的、可靠的、相關的和有用的審計證據(包括文件、函證、筆錄、復算、詢問等)，進行審核、分析與研究，形成審計判斷。一般應包括以下內容：

1、加總相關明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。

2、運用統計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。

3、巡視庫房，抽查清點庫存藥品、器材等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產的存在性、完整性及計價的準確性。

4、清查固定資產，確定資產的管理、使用情況以及增減值情況。

5、盤點現金，核對銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性及賬實核對情況。

6、函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序，確定往來結算的準確性。

7、審核收費系統的收入日報表、藥品銷售日報表、現金收入日報表，交叉核對并與系統核對一致。

8、審核各類經濟合同，對重要合同簽訂的招、投標及執行情況進行審查與評價。

9、審查工程的預、決算資料，復算工程量，確定工程支出的合理性、準確性。

10、檢查采購計劃、采購合同與發票、入庫單、付款支票是否一致。

11、采用分析性復核程序，審查成本計算的準確性、折舊計提的正確性等。

12、檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規及其他規定，是否按時、足額繳納稅款。

13、審核費用的發生情況、審批手續，確定其真實性、合法性、合理性。

14、其他審計程序

內部審計人員通過執行初步調查、符合性測試和詳細審查，收集適當的、有用的及相關的審計證據，并通過分析與評價形成審計發現，并提出適當的審計建議

步驟

六、審計發現和審計建議

一、審計發現

審計發現應包括事實、標準及期望、原因及結果。事實是指在審計過程中審計人員發現的實際情況、相關問題。標準及期望是指評價這些問題所依據的相關政策、規范、考核目標、預算指標等。原因是審計人員分析的實際情況與相關標準產生差異的原因。結果是指實際情況與標準產生差異造成的影響及相關風險。審計人員應用書面文字、相關圖表等詳細闡述相關的審計發現，審計人員成文的審計發現應有相關的審計證據來支持。

二、審計建議

審計人員應根據具體的內部控制情況及相關的審計發現提出具體的、適當的審計建議，以利于被審計單位完善內部控制、降低經營風險。

步驟

七、審計報告

一、審計復核與監督

審計項目負責人應對審計人員的審計工作底稿及收集的相關證明資料進行詳細的復核，并對審計人員實施的相關審計程序進行適當的監督和管理。

二、整理審計工作底稿及相關資料，編寫意見交換稿

1、外勤工作中，審計人員應對編制的審計工作底稿及收集的相關文件、報表、記錄等證據資料及時整理、歸類。審計人員應根據統一的標準對審計工作底稿及證據資料編制索引號，以便查閱。

2、召開退出會議前，審計項目負責人應編寫詳細的意見交換稿，也可以編制審計報告初稿代替。意見交換稿應簡要說明項目的審計目標、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發現和初步的審計建議進行詳細闡述。

三、與被審計單位交換意見

與被審計單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。

一、重大問題主要是指，在審計過程中發現的正在進行的重大違規或對集團利益造成嚴重損害的問題。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關的措施。審計人員應根據具體情況分析所發現問題的實質及影響，確定溝通的對象，并報集團總裁批準。

二、召開退出會議，就相關審計發現與審計建議與被審計單位交換意見。

外勤工作結束前，審計人員應與被審計單位負責人及相關責任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細記錄。雙方應在意見交換書上簽名確認。對在有關問題上的不同意見，可由被審計單位進行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發現與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。

四、編制正式的審計報告

外勤工作結束后，審計項目負責人應及時編制正式的審計報告。正式的審計報告是在意見交換稿的基礎上根據與被審計單位溝通的結果，正式編制完成。審計報告應用簡捷、扼要的文字闡述審計目標、審計范圍、審計人員執行的審計程序以及審計結論，并適當地表明審計人員的意見。被審計單位對審計結論和建議的看法，也可根據需要包括在審計報告中。

五、審核并報送審計報告

審計部門負責人應對審計報告及相關的審計資料進行詳細審核，確認后正式報送給集團總裁及審計委員會，并對審計結果進行簡要的口頭匯報。審計部門也應將經批準的審計報告送與被審計單位并確認其已收到。

步驟

八、后續審計

在出具了正式的審計報告后，審計部門應關注被審計單位對審計結果及集團總裁對相關事項處理決定的態度。在認為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續審計，確定審計中發現的問題是否得到了恰當的解決。對于暫時無法解決的問題是否告知并得到了集團總裁或董事會的批準。審計人員應對相關的風險進行評價，并將后續審計的結果及相關的風險評價報告集團總裁及審計委員會。

步驟

九、審計評價

審計評價是指審計部負責人對具體審計項目的執行情況、審計方法、審計程序及審計目標的完成情況進行的總結、評價。

審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負責人的項目評價及審計部負責人的總結評價三個層次構成。每一個審計項目完成之后，審計部負責人都應督促審計人員、審計項目負責人及時做出書面總結、評價，審計部負責人也應根據實際情況簽署相關的意見和建議

步驟

十、審計檔案

完成以上九個步驟后，審計人員應對審計資料進行整理、裝訂、編號，形成內部審計檔案，并由審計部負責保管。

第三篇：內部審計實務：企業內部審計的基本流程(精)

內部審計實務:企業內部審計的基本流程

“企業內部審計的目的是為企業增加價值并提高企業的運作效率,以服務管理、服務效益為出發點,采取系統化、規范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評估和改善,從而幫助企業實現目標?！?/p>

企業內部審計的基本流程

規范內部審計具體業務的操作流程是完善集團內部審計工作、確保審計人員順利完成審計任務的重要保證,根據集團《內部審計制度》及《內部審計實務標準》的相關規定,內部審計業務的具體操作流程規范如下,審計人員應在審計工作中按規定遵照執行。根據內部審計工作的實質要求,審計工作可分為以下步驟:

一、審計立項與授權

二、審計準備

三、初步調查

四、分析性程序及符合性測試

五、實質性測試及詳細審查

六、審計發現和審計建議

七、審計報告

八、后續審計

九、審計評價

十、審計檔案

步驟

一、審計立項和審批

一、審計立項

審計立項是指確定具體的內部審計項目,即被審計的對象。審計對象包括集團下屬的各子公司,集團內部的各職能部門、各項經營活動或項目、系統等。

審計對象的選擇一般由以下三種方式決定:

1、集團審計部通過對集團的經營活動進行系統地分析風險來制定內部審計工作計劃表,經批準后逐項實施。

2、由集團總裁或董事會下達的計劃外專項審計任務。

3、由被審計者提出審計要求,經批準實施審計業務。

二、審計批準與授權

對于已立項的審計項目,審計部應在審計實施前以正式報告的形式報集團總裁審核、批準與授權。

步驟

二、審計準備

在確定審計事項后,審計人員開始審計準備工作,制訂審計計劃。審計準備工作包括以下內容:

一、初步確定具體審計目標和審計范圍。

1、內部審計的總目標是審查和評價集團各項經營管理活動,協助集團組織的成員有效地履行他們的職責。針對已確定的具體審計任務,審計人員應制定具體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結束后的審計評價。

2、內部審計的范圍一般包括以下幾個方面: 1組織內部控制系統的恰當性、有效性。

2財務會計信息、資料的準確性、完整性、可靠性。

3經營活動的效率和效果。4資產的護衛情況

5對法律、法規及政策、計劃的遵守、執行情況。

審計人員應根據具體的審計任務確定具體的審計范圍以確保審計目標的實現。

二、研究背景資料

在制定審計計劃時應收集、研究審計對象的背景資料。

當審計對象為集團子公司、職能部門時,背景資料主要包括其組織結構、經營管理情況、管理人員相關資料、定期的財務報告、有關的政策法規和預算資料等。

當審計對象為某一項目、系統時,背景資料主要指其立項、預算資料、合同及相關責任人資料等。

如果在以前實施過內部審計,則應調閱以前的審計文件,關注以前的審計發現及審計對象對審計建議的態度。

三、成立審計小組和確定審計時間

不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能,根據實際業務的需要,審計部門應安排適當的審計人員,指定審計項目負責人,并對審計工作進行具體的安排。

成立審計小組的同時,應初步確定審計時間,包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結束及審計報告的提出時間。

四、準備初步審計方案

審計方案是說明審計目標、范圍和具體進行的程序。完成審計工作后,審計方案是審計工作的記錄。審計方案在計劃審計工作時由審計負責人初步制定,并在審計工作實際進行中根據需要進行修改和調整。

在被審計單位背景資料不全或實施突擊性檢查等情況下,審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。

五、計劃審計報告的提交方式、時間和對象

六、發出審計通知書

在審計前,審計人員應通知被審計單位進行審計的時間、審計目標和范圍,并要求被審計單位及時準備相關的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關事項。

在經授權實施突擊審計的情況下,審計部門可不預先通知被審計單位。以上為審計工作的準備階段,完成準備工作后,審計工作即進入外勤工作階段,主要包括步驟三、四、五、六。

步驟

三、審計調查

一、審計座談會

審計開始前,審計人員應與被審計單位負責人、財務負責人及其他相關人員召開審計座談會。了解基本情況、說明審計的目標和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協助的范圍等。

二、實地考察

審計人員應實地觀察被審計單位的經營地點、設備、職員及業務情況,對被審計單位的業務活動獲得感性認識。

三、研究文件資料

對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整理歸檔,并進行查閱、研究。

四、編寫初步調查說明書

初步調查完成后,審計人員應編寫簡要的初步調查說明書,概括被審計單位的基本情況及初步調查的實施情況。

步驟

四、分析性程序及符合性測試

一、分析性程序(比較、比率和趨勢分析

審計人員應根據財務報表和有關業務數據計算相關比率、趨勢變動,用定量的方法更好地理解被審計單位的經營狀況。主要的分析、比較包括:實際與預算的比較;內各月份數據的比較及趨勢分析;間數據的比較及趨勢分析;賬戶間關系分析;財務和經營比率與前期、同類經營機構的分析比較;審計人員通過比較和分析各項指標所發現的異常情況,應引起充分關注,從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查重點領域。

二、描述和分析內部控制設計的恰當性

審計人員應采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現有的內部控制制度。審計人員應在認真研究、分析被審計單位現有內部控制系統的相關制度、規定等文件的情況下,對內部控制系統設計的恰當性進行評價。

三、初步分析和評價內部控制執行的有效性

1、審計人員可采用內部控制調查表或詢問相關人員等方式獲得內部控制執行情況的相關信息。

2、審計人員可采用對經營活動進行“穿行測試”或小樣本測試的方式,初步評價內部控制系統的執行情況?！按┬袦y試”是審計人員針對關鍵控制點,選取一定的交

易和經營活動進行程序測試或文件測試(根據組織的記錄來追蹤選定測試項目的整個過程。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進行測試、復核,以測試真實性,了解經營活動的實際處理是否與預期一致。

3、研究信息系統的控制制度、進行信息系統的相關測試。

信息系統的內部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環節。尤其是集

團各下屬醫院的信息系統控制的有效性、恰當性直接影響其資金、資產安全及財務信息等的準確、完整性。審計人員應對被審計單位信息系統的內控制度進行全面熟悉與分析,并根據實際情況進行相關的測試。

4、分析重大風險領域,確定重點審計的范圍及方法。

通過對內部控制系統進行描述和測試后,審計人員應對被審計單位的內部控制情況進行分析并做出初步評價,評估風險,確定控制薄弱環節以及審計的重點。

步驟

五、實質性測試及詳細審查

一、實質性測試及詳細檢查是在對內部控制的初步評價基礎上,運用適當的審計技術詳細審查、評價被審計單位的經營活動。

二、審計人員應收集充分的、可靠的、相關的和有用的審計證據(包括文件、函證、筆錄、復算、詢問等,進行審核、分析與研究,形成審計判斷。一般應包括以下內容:

1、加總相關明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。

2、運用統計抽樣,抽查會計記錄,從憑證到賬戶。

3、巡視庫房,抽查清點庫存藥品、器材等賬面存貨,確定存貨的保管情況以及存貨資產的存在性、完整性及計價的準確性。

4、清查固定資產,確定資產的管理、使用情況以及增減值情況。

5、盤點現金,核對銀行存款余額,確定貨幣資金的安全性及賬實核對情況。

6、函證主要往來賬戶余額,選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序,確定往來結算的準確性。

7、審核收費系統的收入日報表、藥品銷售日報表、現金收入日報表,交叉核對并與系統核對一致。

8、審核各類經濟合同,對重要合同簽訂的招、投標及執行情況進行審查與評價。

9、審查工程的預、決算資料,復算工程量,確定工程支出的合理性、準確性。

10、檢查采購計劃、采購合同與發票、入庫單、付款支票是否一致。

11、采用分析性復核程序,審查成本計算的準確性、折舊計提的正確性等。

12、檢查涉稅項目,確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規及其他規定,是否按時、足額繳納稅款。

13、審核費用的發生情況、審批手續，確定其真實性、合法性、合理性。

14、其他審計程序 內部審計人員通過執行初步調查、符合性測試和詳細審查，收集適當的、有用的及相關的審 計證據，并通過分析與評價形成審計發現，并提出適當的審計建議 步驟

六、審計發現和審計建議

一、審計發現 審計發現應包括事實、標準及期望、原因及結果。事實是指在審計過程中審計人員發現的實 際情況、相關問題。標準及期望是指評價這些問題所依據的相關政策、規范、考核目標、預算指 標等。原因是審計人員分析的實際情況與相關標準產生差異的原因。結果是指實際情況與標準產 生差異造成的影響及相關風險。審計人員應用書面文字、相關圖表等詳細闡述相關的審計發現，審計人員成文的審計發現應有相關的審計證據來支持。

二、審計建議 審計人員應根據具體的內部控制情況及相關的審計發現提出具體的、適當的審計建議，以利 于被審計單位完善內部控制、降低經

營風險。步驟

七、審計報告

一、審計復核與監督 審計項目負責人應對審計人員的審計工作底稿及收集的相關證明資料進行詳細的復核，并對 審計人員實施的相關審計程序進行適當的監督和管理。

二、整理審計工作底稿及相關資料，編寫意見交換稿

1、外勤工作中，審計人員應對編制的審計工作底稿及收集的相關文件、報表、記錄等證據 資料及時整理、歸類。審計人員應根據統一的標準對審計工作底稿及證據資料編制索引號，以便 查閱。

2、召開退出會議前，審計項目負責人應編寫詳細的意見交換稿，也可以編制審計報告初稿 代替。意見交換稿應簡要說明項目的審計目標、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發 現和初步的審計建議進行詳細闡述。

三、與被審計單位交換意見 與被審計單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。

一、重大問題主要是指，在審計過程中發現的正在進行的重大違規或對集團利益造成嚴重損 害的問題。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關的措施。審計人員應根據具體情況分析 所發現問題的實質及影響，確定溝通的對象，并報集團總裁批準。

二、召開退出會議，就相關審計發現與審計建議與被審計單位交換意見。外勤工作結束前，審計人員應與被審計單位負責人及相關責任人召開退出會議，就意見交換 稿上的相關問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細記錄。雙方應在意見交換書上簽名確認。對在有關問題上的不同意見，可由被審計單位進行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發 現與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。

四、編制正式的審計報告 外勤工作結束后，審計項目負責人應及時編制正式的審計報告。正式的審計報告是在意見交 換稿的基礎上根據與被審計單位溝通的結果，正式編制完成。審計報告應用簡捷、扼要的文字闡 述審計目標、審計范圍、審計人員執行的審計程序以及審計結論，并適當地表明審計人員的意見。被審計單位對審計結論和建議的看法，也可根據需要包括在審計報告中。

五、審核并報送審計報告 審計部門負責人應對審計報告及相關的審計資料進行詳細審核，確認后正式報送給集團總裁 及審計委員會，并對審計結果進行簡要的口頭匯報。審計部門也應將經批準的審計報告送與被審 計單位并確認其已收到。步驟

八、后續審計 在出具了正式的審計報告后，審計部門應關注被審計單位對審計結果及集團總裁對相關事項 處理決定的態度。在認為合適的一段時間以

后，由審計人員對被審計單位實施后續審計，確定審 計中發現的問題是否得到了恰當的解決。對于暫時無法解決的問題是否告知并得到了集團總裁或 董事會的批準。審計人員應對相關的風險進行評價，并將后續審計的結果及相關的風險評價報告 集團總裁及審計委員會。步驟

九、審計評價 審計評價是指審計部負責人對具體審計項目的執行情況、審計方法、審計程序及審計目標的 完成情況進行的總結、評價。審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負責人的項目評價及審計部負責人的總結評價三 個層次構成。每一個審計項目完成之后，審計部負責人都應督促審計人員、審計項目負責人及時 做出書面總結、評價，審計部負責人也應根據實際情況簽署相關的意見和建議 步驟

十、審計檔案 完成以上九個步驟后，審計人員應對審計資料進行整理、裝訂、編號，形成內部審計檔案，并由審計部負責保管。

第四篇：企業內部審計 報告

企業內部審計 報告范文

一、導言

日期：2003年10月26日

接受者：公司總經理 *** 引言：

經公司2003內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務 管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統 等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9 月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9 月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發現的性質：（主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善；

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化；

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。

對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們 希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

公司審計部

審計組長：

*** 審計小組成員：***（以上部分是便于總經理簡要閱讀）

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發現的細節說明

（一）、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善；

主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產部門（或工藝部門）提供。生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨；

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。

建議：（1）重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專 門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求；（2）規范計劃編號，便于查核；（3）BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致； 主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

建議：由于公司產品的特點對采購

采購 采買

采購是指個人或單位在一定的條件下從供應市場獲取產品作為自己的資源，為滿足自身需要開展的活動。人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字； 建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續；

主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等； 建議：非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量；

審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

（二）、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格（出于供應商業務員的要求）不便于財務成本核算。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化；

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

（四）、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。建議：區別價值高低，分類重點管理。主要問題3：據調查存貨積壓量大。建議：根據可利用程度適當處理。主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。審計結論：

1、大件、大批量且 產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但 小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。

建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。主要問題3：抽樣發現T（產品入庫時間）＞T（需求計劃要求交貨時間），相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。審計結論：

1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率

和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應

該部對本次審計 工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

第五篇：企業內部審計工作總結

企業內部審計工作總結范文

為認真貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和財經法律法規，我局始終堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作思路，突出對局屬各單位內部控制審計和群眾關心的問題開展審計及財務監督檢查，在促進依法行政，維護財經秩序，推進廉政建設，提升市民生活環境等方面發揮了積極的作用，較好地完成了各項工作任務?，F就20xx年內部審計工作總結如下：

一、基本情況

縣城管局為縣本級一級預算行政執法單位。內設辦公室、衛生股、城管股、審批股、計財股5個內設機構，管理縣執法大隊、環衛一所、環衛二所、園林局等4個下屬事業(含參公)單位。其中執法大隊實行“縣級一級預算，內部二級核算”的預算和財務管理辦法，環衛一所、環衛二所、園林局屬一級預算全額撥款事業單位。

二、內部審計工作開展情況

1.加強領導健全機構，形成有效的內審工作機制。我局一直非常重視內部審計工作，局黨組對經濟責任審計工作給予高度重視和支持，20xx年局內部成立了以局黨組書記為組長，分管領導為副組長，計財股人員為成員的審計小組，切實保證審計工作不中斷。

2.貫徹重點審計,全面督促檢查的方針。在財務管理和收支的基礎上，針對上級的有關精神和我局財務工作的實際情況，按八項規定要求重點對4個下屬事業單位在財政經費支出、經營收入支出，固定資產管理、專項經費使用、政府采購管理、基本建設項目管理、個人收入發放情況

等進行了財務監督檢查，并在年內在全局進行了兩次全面專項檢查。經過審計和財務監督檢查，有利地促進了我局財務工作的規范化，杜絕了違規違紀問題的發生，提高了財務管理工作的水平。

3.規范內部審計程序，提高審計工作質量。審計工作是審計人員執行政策的過程，審計時審計人員嚴格按照內審程序，認真對待每一次審計過程，包括審計依據、范圍、程序、審計評價，在審計前確定審計內容并告知下屬單位，審計過程中認真做好審計底稿記錄，歸納問題，及時溝通反饋，堅持依法審計，及時形成審計報告。

4.通報審計結果。審計工作結束后及時向局黨組匯報審計情況，通報審計結果，研究確定審計結論和整改意見，征求被審單位意見，提出整改意見，限期整改。對審計中發現的普遍問題在全局通報，對財務管理上存在的問題分析歸納，并從業務上進行指導，要求各單位認真整改審計中發現的問題，認真執行并及時完善各類財務管理制度。

三、存在的問題

從審計和財務監督檢查情況看，各單位能夠不斷健全財務管理制度，會計基礎工作進一步規范。被審計單位所有的收入和支出都已全部納入單位統一管理，從無設置帳外帳和“小金庫”以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為，財務收支真實，基本合規，但還存在著一些問題：一是預算執行機制還不夠完善，未能定期對預算的執行情況進行分析;二是資產管理不夠嚴格，政府采購管理不夠完善;三是項目管理工作效率不高，建設項目實施進度較為緩慢，項目實施結束后未能及時開展竣工財務決算。

四、20xx年審計工作主要思路及打算

1.加強政治業務學習和研究，特別是內部審計專業知識的學習，提高內審工作的水平，加強審計風險的防范。

2.繼續做好職工關心的經濟熱點問題的專項審計檢查。在檢查中，注意點面結合，從宏觀著眼，微觀入手，并通過審計檢查報告，及時向局黨組領導提供信息，為局宏觀決策服務;同時對反映集中的問題提出相應的建議，完善相關內審制度。

3.繼續做好項目審計工作，配合審計部門對項目竣工結算審計，確保審計質量，提高審計效益。

4.進一步完善內部審計制度，對原有的內部審計制度進行修訂。