第一篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表

建設(shè)單位：建設(shè)項(xiàng)目名稱：

主管部門：

建設(shè)性質(zhì)：

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表

建設(shè)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人：

建設(shè)單位負(fù)責(zé)人：

編報日期：年月日

第二篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理，依據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第81號），制定本辦法。

第二條 基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱項(xiàng)目）完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)編報竣工財務(wù)決算，特殊情況確需延長的，中小型項(xiàng)目不得超過2個月，大型項(xiàng)目不得超過6個月。

第三條 項(xiàng)目竣工財務(wù)決算未經(jīng)審核前，項(xiàng)目建設(shè)單位一般不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員、重大項(xiàng)目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預(yù)）算主管人員一般不得調(diào)離。

項(xiàng)目建設(shè)單位確需撤銷的，項(xiàng)目有關(guān)財務(wù)資料應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其他機(jī)構(gòu)承接、保管。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員確需調(diào)離的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)承擔(dān)或協(xié)助做好竣工財務(wù)決算相關(guān)工作。

第四條 實(shí)行代理記賬、會計集中核算和項(xiàng)目代建制的，代理記賬單位、會計集中核算單位和代建單位應(yīng)當(dāng)配合項(xiàng)目建設(shè)單位做好項(xiàng)目竣工財務(wù)決算工作。

第五條 編制項(xiàng)目竣工財務(wù)決算前，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)完成各項(xiàng)賬務(wù)處理及財產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)、填列各種材料、設(shè)備、工具、器具等清單并妥善保管，應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，不得侵占、挪用。

第六條 項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)主要包括：國家有關(guān)法律法規(guī)；經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告、初步設(shè)計、概算及概算調(diào)整文件；招標(biāo)文件及招標(biāo)投標(biāo)書，施工、代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理及設(shè)備采購等合同，政府采購審批文件、采購合同；歷年下達(dá)的項(xiàng)目財政資金投資計劃、預(yù)算；工程結(jié)算資料；有關(guān)的會計及財務(wù)管理資料；其他有關(guān)資料。

第七條 項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表(附表1)、竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決（結(jié)）算審核情況及相關(guān)資料。

第八條 竣工財務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目概況；

（二）會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)資金計劃及到位情況，財政資金支出預(yù)算、投資計劃及到位情況；

（四）項(xiàng)目建設(shè)資金使用、項(xiàng)目結(jié)余資金分配情況；

（五）項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況及分析，竣工實(shí)際完成投資與概算差異及原因分析；

（六）尾工工程情況；

（七）歷次審計、檢查、審核、稽察意見及整改落實(shí)情況；

（八）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況；

（九）項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、主要問題和建議；

（十）預(yù)備費(fèi)動用情況；

（十一）項(xiàng)目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、合同履行情況；

（十二）征地拆遷補(bǔ)償情況、移民安置情況；

（十三）需說明的其他事項(xiàng)。第九條 項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算經(jīng)有關(guān)部門或單位進(jìn)行項(xiàng)目竣工決(結(jié))算審核的，需附完整的審核報告及審核表（附表2），審核報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)詳實(shí)，主要包括：審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見、建議。

第十條 相關(guān)資料主要包括：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報告、初步設(shè)計報告及概算、概算調(diào)整批復(fù)文件的復(fù)印件；

（二）項(xiàng)目歷年投資計劃及財政資金預(yù)算下達(dá)文件的復(fù)印件；

（三）審計、檢查意見或文件的復(fù)印件；

（四）其他與項(xiàng)目決算相關(guān)資料。

第十一條 建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的大型項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工財務(wù)決算可單獨(dú)報批，單項(xiàng)工程結(jié)余資金在整個項(xiàng)目竣工財務(wù)決算中一并處理。

第十二條 中央項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，由財政部制定統(tǒng)一的審核批復(fù)管理制度和操作規(guī)程。中央項(xiàng)目主管部門本級以及不向財政部報送部門決算的中央單位的項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，由財政部批復(fù)；其他中央項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，由中央項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)批復(fù)，報財政部備案。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

地方項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)管理職責(zé)和程序要求由同級財政部門確定。

經(jīng)營性項(xiàng)目的項(xiàng)目資本中，財政資金所占比例未超過50%的，項(xiàng)目竣工財務(wù)決算可以不報財政部門或者項(xiàng)目主管部門審核批復(fù)。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)工程價款結(jié)算和項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理。

第十三條 財政部門和項(xiàng)目主管部門對項(xiàng)目竣工財務(wù)決算實(shí)行先審核、后批復(fù)的辦法，可以委托預(yù)算評審機(jī)構(gòu)或者有專業(yè)能力的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。

第十四條 項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)環(huán)節(jié)中審減的概算內(nèi)投資，按投資來源比例歸還投資者。

第十五條 項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對尾工工程建設(shè)資金監(jiān)督管理，督促項(xiàng)目建設(shè)單位抓緊實(shí)施尾工工程，及時辦理尾工工程建設(shè)資金清算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第十六條 項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡化項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編報內(nèi)容、報表格式和批復(fù)手續(xù)；設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置，不用單獨(dú)編報項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。

第十七條 財政部門和項(xiàng)目主管部門審核批復(fù)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：

（一）工程價款結(jié)算是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，有無多算和重復(fù)計算工程量、高估冒算建筑材料價格現(xiàn)象；

（二）待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠怼⒄_；

（三）項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)的概算（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象；

（四）項(xiàng)目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象；

（五）項(xiàng)目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí)；

（六）項(xiàng)目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實(shí)；

（七）待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理；

（八）竣工財務(wù)決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；

（九）尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理；

（十）項(xiàng)目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；

（十一）決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定；

（十二）決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯誤；

（十三）相關(guān)主管部門或者第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)是否出具審核意見。

第十八條 財政部對授權(quán)主管部門批復(fù)的中央項(xiàng)目竣工財務(wù)決算實(shí)行抽查制度。

第十九條 項(xiàng)目竣工后應(yīng)當(dāng)及時辦理資金清算和資產(chǎn)交付手續(xù)，并依據(jù)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算批復(fù)意見辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬。

第二十條 項(xiàng)目建設(shè)單位經(jīng)批準(zhǔn)使用項(xiàng)目資金購買的車輛、辦公設(shè)備等自用固定資產(chǎn)，項(xiàng)目完工時按下列情況進(jìn)行財務(wù)處理：

資產(chǎn)直接交付使用單位的，按設(shè)備投資支出轉(zhuǎn)入交付使用。其中，計提折舊的自用固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)購置成本扣除累計折舊后的金額轉(zhuǎn)入交付使用，項(xiàng)目建設(shè)期間計提的折舊費(fèi)用作為待攤投資支出分?jǐn)偟较嚓P(guān)資產(chǎn)價值；不計提折舊的自用固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)購置成本轉(zhuǎn)入交付使用。

資產(chǎn)在交付使用單位前公開變價處置的，項(xiàng)目建設(shè)期間計提的折舊費(fèi)用和固定資產(chǎn)清理凈損益（即公開變價金額與扣除所提折舊后設(shè)備凈值之間的差額）計入待攤投資，不計提自用固定資產(chǎn)折舊的項(xiàng)目，按公開變價金額與購置成本之間的差額作為待攤投資支出分?jǐn)偟较嚓P(guān)資產(chǎn)價值。

第二十一條 本辦法自2016年9月1日起施行。《財政部關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)政府性基金決算和中央大中型基建項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審批的通知》(財建〔2002〕26號)和《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號）同時廢止。

附表1：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表

1.項(xiàng)目概況表（1-1）

2.項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表（1-2）

3.資金情況明細(xì)表（1-3）

4.交付使用資產(chǎn)總表（1-4）

5.交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（1-5）

6.待攤投資明細(xì)表（1-6）

7.待核銷基建支出明細(xì)表（1-7）

8.轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表（1-8）

附表2：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核表

1.項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核匯總表（2-1）

2.資金情況審核明細(xì)表（2-2）

3.待攤投資審核明細(xì)表（2-3）

4.交付使用資產(chǎn)審核明細(xì)表（2-4）

5.轉(zhuǎn)出投資審核明細(xì)表（2-5）

6.待銷核基建支出審核明細(xì)表（2-6）

第三篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算批復(fù)

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算批復(fù)

發(fā)布日期： 2003-08-19

辦事項(xiàng)目：

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算批復(fù)

辦理依據(jù)：

滬財基（1998）3號文《關(guān)于印發(fā)<上海市基本建設(shè)項(xiàng)目決算審批辦法>的通知》 滬財基（1998）7號文《關(guān)于印發(fā)<上海市基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報表編制說明>的通

知》

滬財基（1998）7號文《關(guān)于本市基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的補(bǔ)充規(guī)定及通知》

辦事流程：

承辦科室：經(jīng)濟(jì)建設(shè)科

辦理時限：建設(shè)單位上報財務(wù)決算批復(fù)表之日起一個月

聯(lián)系電話：59732204，59733485

備注：

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相關(guān)鏈接：

第四篇：關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審計實(shí)施辦法

關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審計實(shí)施辦法 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算是工程竣工驗(yàn)收的重要組成部分，是正確確定新增交付使用固定資產(chǎn)價值的主要依據(jù)，是綜合反映竣工建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程的建設(shè)成果和財務(wù)情況的總結(jié)性文件，是辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)。項(xiàng)目建設(shè)單位及時、正確地編制竣工財務(wù)決算，對于總結(jié)分析建設(shè)過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高工程造價管理和工程施工管理水平以及積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料等，都具有重要的意義。根據(jù)國家財政部《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)算、結(jié)算竣工決算審查管理工作的通知》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，國家審計審計署《關(guān)于國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計實(shí)施辦法》等有關(guān)文件精神，當(dāng)建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前，審計人員依法對建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計。通過審計正確確認(rèn)項(xiàng)目竣工交付使用財產(chǎn)的價值，同時通過對項(xiàng)目設(shè)計概算執(zhí)行情況和實(shí)際基建支出的分析對比，及時反映項(xiàng)目投資的控制情況以及對提高竣工決算的質(zhì)量，正確評價投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，改善建設(shè)項(xiàng)目管理有著重要的意義。為了正確執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審計的各種執(zhí)業(yè)規(guī)范和程序，指導(dǎo)我們審計人員的工作方向，控制竣工財務(wù)決算審計的質(zhì)量，同時更好的服務(wù)于委托方，根據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計的有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。

一、基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程基建項(xiàng)目竣工決算審計依據(jù)：

1、本事務(wù)所與委托方簽定的業(yè)務(wù)約定書

2、中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則

3、中華人民共和國審計法及預(yù)算法

4、獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告第九號—基本建設(shè)工程預(yù)決算審計

5、國有建設(shè)單位會計制度[財會字（1995）45號]

6、基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定[財基字（2002）394號]

7、國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金管理辦法

8、財政部關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金財政財務(wù)管理與監(jiān)督的通知

9、財政部關(guān)于《財政投資項(xiàng)目評審操作規(guī)程》

10、上海市基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批辦法——滬財基（1998）3號

11、審計機(jī)關(guān)“關(guān)于國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計實(shí)施辦法”

12、審計機(jī)關(guān)“關(guān)于國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計實(shí)施辦法”

13、中華人民共和國招投標(biāo)法

14、基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目立項(xiàng)建議書、可行性報告、初步設(shè)計概算批復(fù)、項(xiàng)目投資和資金計劃等

15、基本建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用實(shí)際支出的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，包括項(xiàng)目設(shè)計費(fèi)、勘察費(fèi)、施工監(jiān)理費(fèi)、住宅配套費(fèi)、人防建設(shè)費(fèi)用、供電及供水配套費(fèi)等

16、其他相關(guān)的基本建設(shè)管理規(guī)定

二、基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算審計目的： 通過對基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程建設(shè)項(xiàng)目基建財務(wù)竣工決算審計，以確認(rèn)該項(xiàng)目的全部基建投資支出（注：包括建筑安裝投、資、設(shè)備投資、其他投資、待攤投資等）、基本建設(shè)資金來源、基建資金結(jié)余的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見；同時對該建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計概算的執(zhí)行情況及與實(shí)際情況進(jìn)行對比、審核、分析，最終通過審計確認(rèn)基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程建設(shè)項(xiàng)目形成竣工交付使用財產(chǎn)的完整、真實(shí)的資產(chǎn)價值及資產(chǎn)明細(xì)表。

三、基本建設(shè)工程項(xiàng)目審計范圍及內(nèi)容：

1、審計范圍：（1）基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算資金來源及運(yùn)用情況，即從基本項(xiàng)目實(shí)施的第一筆資金投入或第一筆項(xiàng)目支出發(fā)生開始，到該項(xiàng)目基建財務(wù)竣工決算報表編制完成結(jié)束，所反映記載的項(xiàng)目事項(xiàng)的全部財務(wù)會計資料和相關(guān)的其他資料（包括設(shè)備、材料采購合同，設(shè)備、材料供應(yīng)商中標(biāo)通知書，設(shè)備、材料的詢價及比價資料，合同會簽資料等）。（2）如果基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目采用全過程建設(shè)財務(wù)監(jiān)理的方法，則在進(jìn)行基本建設(shè)財務(wù)竣工決算審計時，根據(jù)實(shí)際財務(wù)監(jiān)理的效果，通過一定程度的測試，可以適當(dāng)運(yùn)用財務(wù)監(jiān)理報告的有關(guān)內(nèi)容。

2、審計內(nèi)容：（1）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目的上級主管單位、各相關(guān)政府職能部門的立項(xiàng)批復(fù)、可行性報告、初步設(shè)計概算批復(fù)、項(xiàng)目設(shè)計概算書等（2）基本建設(shè)項(xiàng)目的建筑及市政設(shè)計、地質(zhì)勘察、服務(wù)技術(shù)咨詢服務(wù)等合同。（3）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目的國內(nèi)、國際招投標(biāo)資料、設(shè)備合同及安裝施工或分包合同。（4）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目施工總承包合同及各專業(yè)分包合同（5）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目根據(jù)設(shè)計概算或設(shè)計變更確認(rèn)的單項(xiàng)工程核驗(yàn)單及總體設(shè)備竣工質(zhì)量驗(yàn)收資料。（5）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目自開工至竣工驗(yàn)收時的全部財務(wù)會計資料，包括基礎(chǔ)控制臺帳、會計憑證、會計帳簿等。（6）其他與項(xiàng)目相關(guān)的資料

四、竣工決算審計重點(diǎn)：

1、審查項(xiàng)目竣工決算報告的編制情況，根據(jù)基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，竣工決算報告包括竣工決算報表、報表科目附注、報告說明。審計人員應(yīng)重點(diǎn)審計決算編制工作有無專門組織，各項(xiàng)項(xiàng)目竣工清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對項(xiàng)目遺留問題的處理是否合規(guī)。

2、審查項(xiàng)目建設(shè)及概算執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算進(jìn)行，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

3、審查交付使用財產(chǎn)和在建工程，重點(diǎn)關(guān)注交付使用財產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件。移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否完整，有無擠占工程成本，提高工程造價，轉(zhuǎn)移建設(shè)投資的問題。

4、審查轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。關(guān)注列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核銷是否合規(guī)，有無虛列投資的問題。

5、審查尾工工程。根據(jù)修正總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工作量，按照一定的計算方法，留足投資。防止將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目。

6、審查項(xiàng)目結(jié)余資金。重點(diǎn)審核庫存物資，防止隱匿、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資。虛列債權(quán)債務(wù)，隱匿項(xiàng)目結(jié)余資金，揭示建設(shè)管理中存在的問題。

7、審查基建收入，關(guān)注基建收入核算是否真實(shí)、完整，有無隱匿、轉(zhuǎn)移收入的問題。是否按照國家規(guī)定計算分成，足額上繳或歸還建設(shè)貸款。

8、審查投資包干結(jié)余。根據(jù)對設(shè)計概算的執(zhí)行情況的分析，正確核算項(xiàng)目包干結(jié)余指標(biāo)，防止將未完工程的投資做為包干結(jié)余參與分配。

第五篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法2016

財政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》的通知

財建〔2016〕503號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，軍委后勤保障部、武警總部，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：

為推動各部門、各地區(qū)進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理，提高資金使用效益，針對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理中反映出的主要問題，依據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》，現(xiàn)印發(fā)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

財政部

2016年6月30日

附件：

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理，依據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第81號），制定本辦法。

第二條 基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱項(xiàng)目）完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)編報竣工財務(wù)決算，特殊情況確需延長的，中小型項(xiàng)目不得超過2個月，大型項(xiàng)目不得超過6個月。

第三條 項(xiàng)目竣工財務(wù)決算未經(jīng)審核前，項(xiàng)目建設(shè)單位一般不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員、重大項(xiàng)目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預(yù)）算主管人員一般不得調(diào)離。

項(xiàng)目建設(shè)單位確需撤銷的，項(xiàng)目有關(guān)財務(wù)資料應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其他機(jī)構(gòu)承接、保管。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員確需調(diào)離的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)承擔(dān)或協(xié)助做好竣工財務(wù)決算相關(guān)工作。

第四條 實(shí)行代理記賬、會計集中核算和項(xiàng)目代建制的，代理記賬單位、會計集中核算單位和代建單位應(yīng)當(dāng)配合項(xiàng)目建設(shè)單位做好項(xiàng)目竣工財務(wù)決算工作。

第五條 編制項(xiàng)目竣工財務(wù)決算前，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)完成各項(xiàng)賬務(wù)處理及財產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)、填列各種材料、設(shè)備、工具、器具等清單并妥善保管，應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，不得侵占、挪用。

第六條 項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)主要包括：國家有關(guān)法律法規(guī)；經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研宄報告、初步設(shè)計、概算及概算調(diào)整文件；招標(biāo)文件及招標(biāo)投標(biāo)書，施工、代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理及設(shè)備采購等合同，政府采購審批文件、采購合同，歷年下達(dá)的項(xiàng)目財政資金投資計劃、預(yù)算；工程結(jié)算資料；有關(guān)的會計及財務(wù)管理資料；其他有關(guān)資料。

第七條 項(xiàng)目竣丁財務(wù)決算的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表（附表1）、竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決（結(jié)）算審核情況及相關(guān)資料。

第八條 竣工財務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：

（―）項(xiàng)目概況；

（二）會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)資金計劃及到位情況，財政資金支出預(yù)算、投資計劃及到位情況；

（四）項(xiàng)目建設(shè)資金使用、項(xiàng)目結(jié)余資金分配情況；

（五）項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況及分析，竣工實(shí)際完成投資與概算差異及原因分析；

（六）尾工工程情況；

（七）歷次審計、檢查、審核、稽察意見及整改落實(shí)情況；

（八）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況；

（九）項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、主要問題和建議；

（十）預(yù)備費(fèi)動用情況；

（十一）項(xiàng)目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、合同履行情況；

（十二）征地拆遷補(bǔ)償情況、移民安置情況；

（十三）需說明的其他事項(xiàng)。第九條 項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算經(jīng)有關(guān)部門或單位進(jìn)行項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審核的，需附完整的審核報告及審核表（附表2），審核報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)詳實(shí)，主要包括：審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見、建議。

第十條 相關(guān)資料主要包括：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報告、初步設(shè)計報告及概算、概算調(diào)整批復(fù)文件的復(fù)印件；

（二）項(xiàng)目歷年投資計劃及財政資金預(yù)算下達(dá)文件的復(fù)印件；

（三）審計、檢查意見或文件的復(fù)印件；

（四）其他與項(xiàng)目決算相關(guān)資料。

第十一條 建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的大型項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工財務(wù)決算可單獨(dú)報批，單項(xiàng)工程結(jié)余資金在整個項(xiàng)目竣工財務(wù)決算中并處理。

第十二條 中央項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，由財政部制定統(tǒng)一的審核批復(fù)管理制度和操作規(guī)程。中央項(xiàng)目主管部門本級以及不向財政部報送部門決算的中央單位的項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，由財政部批復(fù)；其他中央項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，由中央項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)批復(fù)，報財政部備案。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

地方項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)管理職責(zé)和程序要求由同級財政部門確定。

經(jīng)營性項(xiàng)目的項(xiàng)目資本中，財政資金所占比例未超過50%的，項(xiàng)目竣工財務(wù)決算可以不報財政部門或者項(xiàng)目主管部門審核批復(fù)。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)工程價款結(jié)算和項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理。

第十三條 財政部門和項(xiàng)目主管部門對項(xiàng)目竣工財務(wù)決算實(shí)行先審核、后批復(fù)的辦法，可以委托預(yù)算評審機(jī)構(gòu)或者有專業(yè)能力的社會屮介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。

第十四條 項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)環(huán)節(jié)中審減的概算內(nèi)投資，按投資來源比例歸還投資者。

第十五條 項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對尾工工程建設(shè)資金監(jiān)督管理，督促項(xiàng)目建設(shè)單位抓緊實(shí)施尾工丁程，及時辦理尾工工程建設(shè)資金清算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。第十六條 項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡化項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編報內(nèi)容、報表格式和批復(fù)手續(xù)；設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置，不用單獨(dú)編報項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。

第十七條 財政部門和項(xiàng)目主管部門審核批復(fù)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審査以下內(nèi)容：

（―）工程價款結(jié)算是否準(zhǔn)確，是否按照合冋約定和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，有無多算和重復(fù)計算工程量、高估冒算建筑材料價格現(xiàn)象；

（二）待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠怼⒄_；

（三）項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)的概算（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象；

（四）項(xiàng)目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象；

（五）項(xiàng)目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí)；

（六）項(xiàng)目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實(shí)；

（七）待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理；

（八）竣工財務(wù)決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；

（九）尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理；

（十）項(xiàng)目建設(shè)是否履行基木建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；

（十一）決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定；

（十二）決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯誤；

（十三）相關(guān)主管部門或者第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)是否出具審核意見。

第十八條 財政部對授權(quán)主管部門批復(fù)的中央項(xiàng)目竣工財務(wù)決算實(shí)行抽查制度。

第十九條 項(xiàng)目竣工后應(yīng)當(dāng)及時辦理資金清算和資產(chǎn)交付手續(xù)，并依據(jù)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算批復(fù)意見辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬。

第二十條 項(xiàng)目建設(shè)單位經(jīng)批準(zhǔn)使用項(xiàng)目資金購買的車輛、辦公設(shè)備等自用固定資產(chǎn)，項(xiàng)目完工時按下列情況進(jìn)行財務(wù)處理：

資產(chǎn)直接交付使用單位的，按設(shè)備投資支出轉(zhuǎn)入交付使用。其中，計提折舊的自用固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)購置成本扣除累計折舊后的金額轉(zhuǎn)入交付使用，項(xiàng)目建設(shè)期間計提的折舊費(fèi)用作為待攤投資支出分?jǐn)偟较嚓P(guān)資產(chǎn)價值；不計提折舊的自用固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)購置成本轉(zhuǎn)入交付使用。

資產(chǎn)在交付使用單位前公開變價處置的，項(xiàng)目建設(shè)期間計提的折舊費(fèi)用和固定資產(chǎn)清理凈損益（即公開變價金額與扣除所提折舊后設(shè)備凈值之間的差額）計入待攤投資，不計提自用固定資產(chǎn)折舊的項(xiàng)目，按公開變價金額與購置成木之間的差額作為待攤投資支出分?jǐn)偟较嚓P(guān)資產(chǎn)價值。

第二十一條 本辦法自2016年9月1日起施行。《財政部關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)政府性基金決算和屮央大中型基建項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審批的通知》（財建〔2002〕26號）和《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號）同時廢止。

附表1：基本建設(shè)項(xiàng)工竣工財務(wù)決算報表

1.項(xiàng)目概況表（1-1）

2.項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表（1-2）

3.資金情況明細(xì)表（1-3）

4.交付使用資產(chǎn)總表（1-4）

5.交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（1-5）

6.待攤投資明細(xì)表（1-6）

7.待核銷基建支出明細(xì)表（1-7）

8.轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表（1-8）

附表2：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核表

1.項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核匯總表（2-1）

2.資金情況審核明細(xì)表（2-2）

3.待攤投資審核明細(xì)表（2-3）

4.交付使用資產(chǎn)審核明細(xì)表（2-4）

5.轉(zhuǎn)出投資審核明細(xì)表（2-5）

6.待銷核基建支出審核明細(xì)表（2-6）

基建項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表（2016空白）.xls