第一篇：項目竣工財務決算報告

年產500噸多酚等產品生產線建設 項目竣工財務決算報告說明書

公司在2000年實施的年產500噸多酚等產品生產線建設項目得到戰略性新興產業專項資金支持。

一、項目概況

年產500噸多酚等產品生產線建設項目經經信委立項，按照項目主管部門批準的自治區戰略性新興產業專項資金申請報告的內容開展建設，項目計劃總投資6670.97萬元，其中：建設投資5670.97萬元，流動1000萬元。資金來源為：企業自籌6490.97萬元，申請戰略性新興產業專項資金180萬元。擬建設規模為年產葡萄多酚產品565噸、葡萄籽油1215噸。項目建設期擬定為12個月（2012年10月-2013年9月）。建設地點位于XXXXXXXX。我公司已按照項目批復的申報書建設進度要求，于2003年9月全面完成項目計劃，各項工程已投入運行并發揮效益，為我公司發展起到重要推動作用。

二、項目計劃和實際完成情況

項目計劃建設總投資為5670.97萬元，項目實際完成建設投資5350.03萬元。

1、廠區購置

計劃投資4343萬元，收購XXX公司全部實物資產，用

于項目建設。收購資產包括：（1）廠區土地86019平方米；（2）建筑物：剝殼車間471.04平方米、浸出車間812.52平方米、棉酚車間1161.82平方米、堿煉車間157.25平方米、蛋白分離車間2367.31平方米、庫房660.88平方米、綜合樓4497.94平方米、配電室163.92平方米、熱交換站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶劑罐房58.5平方米、地磅間16.93平方米、廠區圍墻820米、道路地坪5000平方米、庫棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生產線設備。

項目實際投資4343萬元，收購XXXXX公司全部實物資產，用于項目建設，實際收購資產包括：（1）廠區土地86019平方米；（2）建筑物：剝殼車間471.04平方米、浸出車間812.52平方米、棉酚車間1161.82平方米、堿煉車間157.25平方米、蛋白分離車間2367.31平方米、庫房660.88平方米、綜合樓4497.94平方米、配電室163.92平方米、熱交換站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶劑罐房58.5平方米、地磅間16.93平方米、廠區圍墻820米、道路地坪5000平方米、庫棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生產線設備。

2、生產線改造

項目實施前，原有的植物提取物生產線采用有機溶劑浸出法生產棉酚和植物油等產品，項目在原有生產線基礎上，計劃新增部分葡多酚提取設備，采用先進的綜合提取葡多酚生產工藝，使生產線達到每年循環利用葡萄籽皮渣2.54萬噸，年提取葡多酚565噸，年加工葡萄籽油1215噸。

項目計劃投資989.83萬元，以收購的植物提取物生產線和車間廠房設施為基礎，進行技術改造。其中：計劃投資159.63萬元，改造車間廠房2339平方米、庫房庫棚2976平方米、輔助用房253平方米，共計5768平方米;計劃投資830.2萬元，新增葡萄籽提多酚和油脂加工設備等130臺套。達到日處理100噸葡萄籽、皮，日提取5噸葡多酚（單寧、原花青素）能力。可年生產葡萄多酚產品565噸、葡萄籽油1215噸。

項目實際投資989.83萬元，對原有廠房設備進行改造，新增葡萄籽提多酚和油脂加工等設備130臺（套）。本次項目完全利用原公司廠房進行改建并投入生產。其中將原剝殼車間改造為油脂預處理車間；將原棉酚車間、蛋白車間改造為多酚提取車間、油脂精煉車間；將原堿煉車間改造為多酚預處理車間，其余廠房使用功能均不改變。

二、會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況

1、主要會計政策

(1)會計期間：采用公歷年制，每年自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。

(2)會計制度：執行《企業會計準則》。

(3)記賬本位幣：人民幣。

(4)記賬原則和計價基礎：以權責實現制為記賬原則，以歷史成本為計價基礎。

2、財產物資清理及債權債務的清償情況

項目完成后形成資產5350.03萬元。其中：收購實物資產（包括土地、建筑物及廠房內的機器設備）4343萬元、廠房改造投資159.63萬元、新增設備投資830.2萬元、待攤投資17.2萬元。

三、基建結余資金等分配情況

該項目共計取得基建撥款5670.97萬元，其中：戰略性新興產業專項資金撥款126萬元；企業自籌基建資金撥款5544.97萬元。

該項目共計支出5350.03萬元，結余資金320.94萬元。

四、主要技術經濟指標的分析、計算情況

區域內釀酒葡萄種植面積達10萬畝，由當地葡萄酒廠就地加工生產葡萄酒。

在葡萄榨汁和釀酒加工過程中會產生大量的皮渣等副產物，約占葡萄加工量的25-30%，主要為葡萄皮、果梗和種子等，其中葡萄籽（種子）占整粒葡萄重的5-7%。葡萄籽（干）中的多酚物質含量可達5-8%，其中紅葡萄籽多酚含量為3-4%，白葡萄籽為8%左右。葡萄籽（干）中含油14-17%，出油率12-14%，精煉得率85-90%。

項目產品為葡多酚、葡萄籽油、葡萄蒸餾酒和飼料。項目年處理葡萄皮籽3萬噸。可年產葡多酚565噸、葡萄籽精煉油1215噸、粗飼料8000噸。

五、基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議 應進一步引起領導的高度重視，各部門緊密配合，建立和完善項目資金財務管理制度，嚴格財經紀律。建立由審計、財政、項目主管部門等多方參與的對項目資金實行定期或不定期的聯合檢查機制，確保資金的安全，合理高效地使用資金。

財務人員要更進一步加強業務學習，包括項目管理和有關財務知識學習，做到既懂財務，又熟悉項目的管理，應積極主動地參與到項目管理的各個環節之中。

六、決算與概算的差異和原因分析

項目計劃建設投資5670.97萬元，其中：購買項目所需土地和地面附屬廠房設備費用4343萬元，新增設備購置費830.2萬元，車間廠房及配套基礎設施改造費用159.63萬元，工程建設其他費17.14萬元，預備費321萬元。

項目實際建設投資5350.03萬元。其中：廠區購置費4343萬元，新增設備投資830.2萬元，廠房改造投資159.63萬元，工程建設其他費17.2萬元。

決算與概算相抵減少320.94萬元，主要原因是預備費321萬元屬節支。

七、需說明的其他事項

第二篇：財務決算竣工報告

項目工程竣工決算審核報告

工程決審字[2004]001 號

有限責任公司：

我們接受委托，對貴公司編制的 X 項目的竣工結算和竣工決算表進行了審核。上述基本建設項目資料、竣工 財務決算表的真實性、合規性由貴公司負責，我們的責任是對其發表審核意見。我們的審核是依據財政部《會 計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》進行的。在審核過程中，我們結合該項目的 實際情況，實施了包括抽查會計記錄、工程結決算編制資料等我們認為必要的審核程序。審核報告具體內容 如下：

一、概況

（一）基本情況

（二）概算調整情況

（三）資金來源、到位及償還情況

（四）利用外資情況

二、設計單位、施工單位、監理單位及工程竣工決算審核單位 設計單位、施工單位、三、工程竣工驗收情況

四、審核依據

（一）竣工決算財務審核依據

1、國有建設單位會計制度；

2、基本建設財務管理若干規定；

3、會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法；

4、項目概、預算文件及調整文件；

項目單位編制的憑證報表及工程竣工決算說明、工程竣工財務決算表；

6、項目單位主管部門下達的關于竣工決算的有關文件；

7、國家各有關部門關于建設項目投資管理的有關文件；

8、其他與工程竣工決算相關的資料；

五、審核結果

（一）概算執行情況

（二）交付使用資產情況（包括待攤投資攤銷情況）

1、建筑工程共計 137 個單項工程，完成投資總額 18618.86 萬元，攤銷待攤投資——土地 2198.32 萬元，攤 銷其他待攤投資 7974.13 萬元； 安裝工程形成建筑物價值 13956.50 萬元，攤銷待攤投資——土地 14.13 萬元，攤銷其他待攤投資 6342.91 萬元，移交生產部門建筑工程總值 49104.85 萬元。

2、安裝工程完成投資總額 29716.05 萬元，形成單項資產 13956.50 萬元，其余 15759.55 萬元分攤計入相關 設備價值。

3、設備投資完成總額 47245.31 萬元，安裝費用分攤計入 15759.55 萬元，需要設備攤銷待攤投資 34910.11 萬元，移交生產部門設備總價值 97914.97 萬元。

4、待攤投資共計 73883.04 萬元，主要包括：

（1）建設單位管理費實際發生 5453.89 萬元，按照省財政廳有關規定應列支 1360.00 萬元，已攤入相關交付 使用資產價值，其余部分 4093.89 萬元轉入交付使用遞延資產，待生產單位從開始轉生產的當月一次計入當 期成本；

（2）其他待攤投資中國外設計費、技術服務費、軟件費、基礎設計文件海關監管及口岸費、匯兌損益等國外 采購附屬費用合計 18179.87 萬元已攤入國外采購設備價值；

（3）土地價值中廠區土地價值共計 2212.46 萬元，已攤入相關交付使用房屋、建筑物資產價值；

（4）利息費用共計 38476.43 萬元，其中達到預定可使用狀態后停止資本化期間利息 18026.85 萬元；資本化 期間罰息 322.68 萬元，共計 18349.53 萬元，已轉入交付使用遞延資產，待生產單位從開始轉生產的當月一 次計入當期成本，其余部分 20126.90 萬元已分攤計入相關交付使用資產價值；

（5）其他待攤投資 11570.19 萬元已攤入相關交付使用資產。

5、其他投資總額 487.37 萬元，其中因生活區房屋尚未辦理向職工的產權轉移，生活區土地從待攤投資轉入 其他投資 301.53 萬元，并轉入交付使用無形資產，其他部分 185.84 萬元全部轉入交付使用遞延資產。交付使用資產明細表詳見附件。

（四）基建收入情況 截止 2003 年 12 月 31 日，試車收入累計 25370.89 萬元，試車支出累計 27247.64 萬元，試車凈收入為-1876.75 萬元，各具體為：年 度 試車收入 試車支出 10445049.51 9684402.71 47050180.32 196974365.13 253708948.22 46291695.13 74787091.93 140952612.60 272476449.17 年試車凈收入-10445049.51-36607292.42-27736911.61 56021752.53-18767500.95 2000 年 2001 年 2002 年 2003 年 合 計

（五）結余資金情況 截止 2003 年 12 月 31 日，結余資金-54096918.16 元，明細如下(單位:元)：序號 1 2 3 4 5 庫存材料 庫存設備 銀行存款 現金 預付賬款 項 目 金 額 37,636,663.06 62,890,609.82 2,822,183.75 79,820.25 34,728,772.87 2 6 7 8 9 應收賬款 其他應收款 應付器材款 應付工程款 14,416,840.06 17,036,045.34 89,778,073.54 70,941,552.12 30,227,109.62 2,177,638.88 32,534,511.22 1,776,169.73 3,727,202.00 10 其他應付款 11 應交稅金 12 預收賬款 13 應付福利費 14 自建項目使用工程資金

六、存在的問題

1、項目前期工作深度不夠，設計單位對聯產產品工藝考慮不周，概算變更較大，部分設計變更未按規定報經 省計委批準，存在邊設計、邊施工現象。

2、資金來源中地方配套資金不到位，造成項目工期過長，加大工程成本，并影響項目建成后投資效益。該項 目 1985 年開始立項，到 2003 年 12 月 31 日進行竣工決算，歷時約 18 年，其間國內投資體制、財稅政策、利率政策、物價水平、原材料供應、市場情況都發生了巨大的變化，影響了項目建成后的投資效益。

3、建設單位管理費超支。根據河南省財政廳豫財基字〔1999〕3 號文的規定，該項目建設單位管理費不能高 于實際建設支出的 8‰，超過部分應建設項目成本中剔除。

4、器材采購、建安工程部分尚未取得發票，應盡 快和對方結算，開具發票，另外存在多付及多抵付工程及器材款現象，應確定責任人，并及時催要。如超付 裴村村委 50000 元，多付新陽安裝總公司 117805 元等。

七、建議

1、對地方投資資金不到位問題，根據財政部《基本建設財務管理若干規定》的規定，經營性建設項目，應當 按照國家關于項目資本金制度的規定，在項目總投資（以經批準的動態概算計算）中籌集一定比例的非負債 資金作為項目資本金，并依照《公司法》規定的組織形式、組織機構建立項目法人。在審查中發現，貴公司 作為該項目的項目法人，資本金至今仍未到位，資金來源全部為基建借款。

2、加強庫存物資管理，對易于銹蝕的鋼材等物資應加蓋大棚，并應加強防護措施，對易于丟失、價值較大的 電纜等物資應盡量于室內保管、存放，對不需用或已報廢的設備物資積極進行處理，避免積壓資金。定期進 行盤點，并組織進行倉庫和財務賬面、實物相互核對，對發現的差額報經上級批準后，區分不同情況及時做 出相應處理。

3、貴公司轉入生產經營后，由于要承擔折舊和利息費用，生產成本和完全成本均有較大提高，應向有關部門 爭取政策優惠。

八、項目參加人員

（一）工程竣工財務決算審核人員 3 附件： 附件：

一、大中型建設項目竣工財務情況說明書

二、大中型建設項目竣工工程概況表

三、大中型建設項目竣工決算表

四、大中型建設項目交付使用資產總表

五、大中型建設項目交付使用房屋及構筑物明細表

六、大中型建設項目交付使用設備明細表

七、大中型建設項目交付使用其他資產明細表

八、器材移交明細表

九、其他科目移交明細表

十、工程結算報審、審定匯總表 會計師事務所有限公司 中國注冊會計師 中國鄭州 中國注冊會計師 4

第三篇：項目竣工財務決算申報審核單

項目竣工財務決算申報審核單

舟山市政府投資項目審價中心：

我單位

項目，由《

》（批準文號）批復(□估算□概算)總投資

元，屬于：

□列入市本級政府投資預算的項目，類，序號

； □國資委或其授權主管部門同意建設的市本級國有獨資企業實施的辦公用房、企業員工服務用房以及公益性公共設施等；

□市政府確定的其他需要審核的建設項目。

現申報項目竣工財務決算，總投資

元，請你中心審核。

一、我單位提交資料如下,若為復印件已加蓋單位公章（打“√”項）：

□

1、項目竣工財務決算報告（竣工財務決算說明書及決算報表等，含電子版）； □

2、項目建議書及批復(或復印件，下同）；

□

3、可行性研究報告及批復； □

4、初步設計（含概算）及批復；

□

5、項目調整批復； □

6、開、竣工報告；

□

7、歷年下達的項目財政資金投資計劃、預算；

□

8、市政府有關會議紀要、抄告單等其他與項目有關的資料：

二、我單位已整理好備查資料如下（打“√”項）： □

1、招投標文件、中標通知書等資料；

□

2、施工、代建、勘察設計、監理、咨詢及設備采購、材料購貨等合同及變更合同；

□

3、征地拆遷及補償資料；

□

4、建設用地及建設工程規劃許可證、施工許可證、環境影響評估報告等資料；

□

5、簽證單、工程竣工圖紙、工程結算審核報告等結算資料；

□

6、相關憑證、賬薄、報表等會計及財務管理資料，費用分攤、計提證明，財政資金到位憑證等相關資料；

□

7、其他與項目有關的資料：

我單位對送審資料的合法

注：本表一式二份，建設單位、審價中心各一份。

性、真實性、完整性負責

****年**月**日

建設單位聯系人：

聯系電話：

郵箱：

建設單位（蓋章）：

單位地址：

審價中心資料接收人：

聯系電話：

注：本表一式二份，建設單位、審價中心各一份。

郵箱：

第四篇：基本建設竣工財務決算審核報告

基本建設竣工財務決算審核報告

有限公司滄州市分公司:

我們接受委托，于2005年3月9日至2005年3月10日對貴公司組織建設,由中通建設股份有限公司和河北省第四建設有限公司承建的Memo1竣工財務決算情況進行了審核。合理編制竣工決算報表、保證相關資料的真實、合法、完整是貴公司的責任；我們的責任是對竣工財務決算發表審核意見。我們的審核是依據財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》(財協[1999]103號)、財政部《基本建設財務管理規定》(財建字[2002]第394號)及《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審核過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序?，F將審核結果報告如下：

一、建設項目基本情況

Memo1，主要工程為鋪設小區內線路、接入信息點90點。該工程自2005年09月25日開工，于2005年10月12日竣工。

施工單位為中通建設股份有限公司（資質等級為壹級）和河北省第四建設有限公司（資質等級為級）。設計單位為石家莊惠遠郵電設計咨詢有限公司（資質等級為壹級）。監理單位為石家莊華興監理有限公司（資質等級為壹級）。該工程于2005年03月10日通過中國電信集團公司邢臺市分公司網絡發展部日的驗收，工程質量合格。

2003年12月04日,中國電信集團公司河北省電信分公司批準了中國電信集團公司滄州市分公司的立項申請(預算內項目申報單03071)。

二、審核的范圍和依據

審核范圍：

Memo1。

審核的依據：

1.《國有建設單位會計制度》、財政部《基本建設財務管理規定》、《中國電信集團建設項目（工程）財務管理辦法》。

2.財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》。

3.簽訂的工程施工與訂貨合同、協議條款。

4.工程設計和有關驗收紀要、竣工資料。

5.建設項目的相關批準文件。

6.基建工程財務會計核算資料。

三、建設項目的資金來源、支出情況

經審核，至2004年03月10日該項基本建設工程財務賬面收支情況如下：

1、工程建設資金賬面累計到位629,653.99元，全部為單位自籌資金。

2、工程總支出630,241.00元，其中：建安投資8,888.00元，設備投資611,154.00元，待攤投資10,199.00元。

3、資金缺口為787.01元,其中應付施工單位尾款 587.01元、應付供貨單位尾款200.00元。

4、工程共形成交付使用資產630,241.00元。

四、投資完成情況

此項建設工程共完成建安投資8,888.00元，設備投資611,154.00元，待攤投資10,199.00元。

待攤投資10,199.00元，包括建筑單位管理費1,693.00元，研究及設計費8,000.00元，定額編制管理費506.00元。

五、存在的問題

該工程的立項批復金額為70,000.00元，實際投資630,241.00元，實際超過立項批復金額560,241.00元，占立項批復的800.34%。

六、建議

建設單位應認真貫徹執行《中國電信集團建設項目（工程）財務管理辦法》的規定，正確列示工程支出，按規定歸集工程成本，以便正確、真實、準確地反映工程的投資及完成情況。

附送：

1、電信建設項目（工程）竣工決算報表

2、工程未付款清單

限責任會計師事務所

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國·河北

2005年03月11日

第五篇：如何編寫土地開發整理項目竣工財務決算報告

如何編寫土地整治項目 竣工財務決算報告

土地開發整理項目竣工財務決算報告是項目竣工驗收報告三個附件之一，是項目竣工驗收報告的重要組成部分。項目竣工財務決算報告是由項目承擔單位根據項目財務運行狀況和財務結果編寫。從近幾年我州驗收的竣工項目來看，許多單位的項目竣工財務決算報告編寫不規范，主要是報告格式不正確、內容不完整、報表不齊全、數據不準確，造成財務會計資料不能完整反映項目財務成果，給項目竣工驗收工作帶來了一定的影響。為此，筆者根據《云南省土地開發整理項目管理實施細則》、云南省《土地開發整理項目資金管理暫行辦法》等有關規定，結合近年來我州土地開發整理項目實施管理情況，談談如何編寫土地開發整理項目竣工財務決算報告，以供各縣(市)國土資源局土地開發整理機構參考。

一、土地開發整理項目竣工財務決算報告的性質和作用 土地開發整理項目竣工財務決算報告，是項目承擔單位向項目主管部門報告土地開發整理成果和財務狀況的總結性文件，是項目主管部門綜合地全面地向各級政府和國家報告土地開發整理成果和財務狀況的重要方法。它對項目主管部門總結土地開發整理過程的財務管理工作，檢查竣工項目設計、資金預算和土地開發整理計劃的執行情況，考核投資效果，積累技術資料，辦理財產移交等都具有十分重要的作用。同時，土地開發整理項目竣工財務決算報告的質量直接關系到主管部門及時、準確地報告財政預算支出，對于主管單位

工驗收自查自驗合格后編制，其編制依據如下：

1、國家和國土資源行政主管部門有關法規制度；

2、工程建設竣工報告和工程建設竣工驗收自查報告；

3、經批準的項目規劃與預算書；

4、經批準的項目投資計劃與支出預算；

5、工程建設承包合同或施工協議書；

6、工程建設竣工結算表及相關資料；

7、會計核算資料與統計資料；

8、工程監理單位的施工監理報告；

9、工程招投標文件資料；

10、審計部門的審計報告；

11、其它相關的文件資料。

五、土地開發整理項目竣工財務決算報告的編制要求 在項目竣工財務決算報告編制中應做好以下幾個方面的工作：認真組織工程建設竣工自驗；認真核實項目撥款和各項收支；正確計算工程建設成本和費用開支；及時清理資產和債權債務。

六、土地開發整理項目竣工財務決算報告的編制內容 土地開發整理項目竣工財務決算報告主要包括兩個部分，一是財務決算報表，二是財務情況說明書。目前主要的做法是將財務情況說明書當成財務決算報告，將決算報表作為報告的附件，這樣做也可以。

財務決算報表主要包括資產負債表、收入支出總表、支出?？蠲骷毐?、撥出?？蠲骷毐?、事業支出明細表、固定資產移交明細表等。報表的編制比較簡單，只要根據正確無誤

存在違規違紀現象，是否糾正和處理；財產物資清理及向使用單位移交情況；涉及竣工項目的債權債務清償情況，尚未清償的原因等。

(三)項目預算執行情況

主要說明項目預算分解下達情況；項目預算有調整時的調整情況，包括調整事項、內容、原因、報批手續等；項目預算執行情況，包括總預算和分項預算執行情況(預算執行措施、執行進度、執行結果等)，發生超支或節約的原因等；項目資金到位情況，包括實施單位應撥、已撥、未撥、結存情況；項目主要工程任務實際完成情況等。

(四)項目資金收支情況

1、收入情況。包括撥入的項目經費、存款利息及其它收入；上級下達項目資金的到位情況，如有未到位資金說明是哪一級欠撥，如何處置。

2、支出情況。工程施工費支出情況，要求以單項工程為單位，分別列出土地平整、農田水利、田間道路、生態防護和其它工程支出；事業支出情況，包括前期工作費、工程監理費、竣工驗收費、業主管理費、拆遷補助費、不可預見費。與預算進行比較，分析各項支出是否節超及節超的原因。

3、結存情況。包括結余情況和超支情況的處理。(五)主要經驗與建議及其他說明

主要說明土地開發整理項目資金管理中取得的主要經驗和教訓，對進一步加強和完善項目資金管理的意見和建議；對項目竣工決算報告中需要進一步說明的其他事項。

七、其他情況說明