第一篇：整理項目竣工財務(wù)決算審計的有關(guān)要求（大全）

整理項目竣工財務(wù)決算審計的有關(guān)要求

土地開發(fā)整理項目竣工驗收工作即將開始。竣工項目財務(wù)決算報告是項目竣工驗收工作的重要組成部分，部中心在項目竣工財務(wù)決算的基礎(chǔ)上，委托專業(yè)審計機構(gòu)實施項目審計，并形成項目審計報告。

一、審計目的

通過審計確保項目竣工決算報告的真實合法，為部土地整理中心匯總項目竣工決算總報告提供可靠依據(jù)，為國土資源部進行竣工驗收打好基礎(chǔ)。

二、審計范圍

此次審計范圍是2001年第一批一年期國家投資中央承擔(dān)土地開發(fā)整理項目。

為了使審計工作覆蓋項目資金收支活動的全過程，其審計范圍應(yīng)理解為：凡是參與竣工項目業(yè)務(wù)工作并核定項目資金預(yù)算的部門和單位，均屬于被審計單位；凡是納入竣工項目預(yù)算管理的資金收支活動，均屬于被審計對象。

三、審計主要內(nèi)容

1.項目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項目建設(shè)是否按批準的規(guī)劃設(shè)計和計劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計標準，各項目工程量是否已經(jīng)驗收核實，設(shè)計變更事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行變更設(shè)計、提高或降低建設(shè)標準、擴大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。

2.項目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設(shè)和相關(guān)工作費用是否嚴格按照批準的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴大支出范圍、提高預(yù)算標準等問題，有無用預(yù)算資金搞計劃外工程問題。

3.項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標準，核算是否正確，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，竣工項目費用支出與其他項目支出、單位經(jīng)費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支范圍和標準、擠占成本等問題。

4.項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴密，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項目資金問題。

5.項目資金結(jié)余。主要是核實竣工項目結(jié)余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

6.項目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項數(shù)據(jù)是否正確真實，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報手續(xù)是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象。

四、審計組織形式

為了實現(xiàn)審計工作的客觀、公平、公正，確保審計質(zhì)量和審計標準的一致性，由部土地整理中心統(tǒng)一聘請具有良好社會信譽的會計師事務(wù)所承擔(dān)項目竣工決算審計工作。

五、幾點要求

1.對項目竣工決算實施審計，是土地開發(fā)整理項目資金管理的重要環(huán)節(jié)，對提高項目竣工決算質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗，改進管理，提高資金使用效益，具有重要意義，各級項目實施單位應(yīng)積極配合審計單位搞好審計工作。

2.各單位應(yīng)按照規(guī)定要求，做好竣工決算編制工作和審計前的準備工作，對審計所需的各種文件資料，應(yīng)如實提供，并辦理借閱手續(xù)，及時歸檔，以保證檔案資料的安全、完整。

3.在審計過程中要做好溝通工作，通過交換意見取得共識。對于仍然存在認識分歧的事項，要求在審計報告中予以反映。

4.為了保證審計工作的順利完成，請在審計前將所有應(yīng)提供的資料（包括市、縣級實施單位的有關(guān)帳、證等資料）集中在省級實施單位，以便備查。按審計程序要求，審計組根據(jù)需要進行實地核查。

5.具體審計時間將另行通知。

六、項目實施單位應(yīng)提供的資料

1.各級項目實施單位分解下達的項目任務(wù)，項目投資計劃和支出預(yù)算（含省、市（區(qū)）安排的配套資金任務(wù)），預(yù)算資金分撥和撥款到位及結(jié)存情況；有調(diào)整事項的還應(yīng)提供有關(guān)批復(fù)文件；

2.項目規(guī)劃設(shè)計書及設(shè)計變更批復(fù)文件； 3.項目預(yù)算分解明細資料，預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件； 4.項目實際完成工程量統(tǒng)計資料； 5.項目工程監(jiān)理報告；

6.外委工程招投標及合同資料，工程竣工驗收報告和工程結(jié)算資料； 7.財務(wù)管理制度和會計核算資料（包括帳、證、表）； 8.實物資料采購、驗收、領(lǐng)用、盤存憑證、帳冊資料； 9.往來帳項清理資料；

10.按規(guī)定應(yīng)移交使用單位的各項資產(chǎn)清單及交接手續(xù)；

11.自查、自驗報告； 12.遺留問題及處理意見；

13.其他需要說明的事項及相關(guān)證明資料。

安化縣國土資源局土地開發(fā)整理項目資金財務(wù)管理

暫行辦法

為了規(guī)范我縣土地開發(fā)整理項目資金管理，提高資金使用效益，確保土地開發(fā)整理工作健康有序發(fā)展，根據(jù)《湖南省土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》（湘國土資發(fā)[2001]67號）、《益陽市土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》（益財建[2008]490號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，特制定本辦法。

本辦法所指土地開發(fā)整理項目是指本縣范圍內(nèi)國家、省、市、縣投資的土地開發(fā)整理項目。項目資金管理實行專戶儲存，專帳核算、專款專用的原則，按部、省、市、縣四級設(shè)立項目資金銀行結(jié)算專戶。項目資金實行局長負總責(zé)，局分管領(lǐng)導(dǎo)和土地開發(fā)整理中心主任分級負責(zé)的財務(wù)管理體系，明確專職會計人員核算項目資金，省以上項目按單個項目名稱設(shè)置帳套核算，市級項目按預(yù)算下達批次設(shè)帳套核算。按規(guī)定使用項目資金，不得截留、擠占和挪用。土地開發(fā)整理項目資金實行嚴格的預(yù)算制度

（一）部、省、市項目嚴格按下達的預(yù)算執(zhí)行，資金的撥付和使用必須控制在項目預(yù)算范圍內(nèi)，不得超范圍、超預(yù)算拔付資金和其他方式虛列支出。項目在實施過程中如有變更必須及時按程序報批調(diào)整預(yù)算。對只有資金計劃而沒有明細預(yù)算的農(nóng)土資金項目，必須由土地開發(fā)整理中心委托有資質(zhì)的設(shè)計單位按規(guī)定編制預(yù)算。

（二）項目資金的預(yù)算構(gòu)成包括前期工作費、工程施工費、設(shè)備購置費、拆遷補償費、工程監(jiān)理費、業(yè)主管理費、竣工驗收費和不可預(yù)見費。

1、前期工作費：是指土地開發(fā)整理項目在工程施工前所發(fā)生的各項支出，包括項目立項審查及報批費、項目可行性研究費、土地清查費和項目勘察費、項目規(guī)劃設(shè)計及預(yù)算編制費、項目招標費等。

2、工程施工費：是指在項目區(qū)內(nèi)實施土地平整、進行農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)、修建田間道路、土壤改良、施工設(shè)計以及測量等各項土地開發(fā)整理工程發(fā)生的支出。包括直接人工費、直接材料費、機械使用費和其他直接費、間接費、利潤及稅金。

3、設(shè)備購置費：是指土地開發(fā)整理項目中按規(guī)劃設(shè)計要求購置設(shè)備所發(fā)生的費用。包括設(shè)備的買價和運雜費。用項目資金購買的配套設(shè)備按固定資產(chǎn)進行管理。

4、拆遷補償費：是指項目在實施過程中需要拆遷的房屋、損壞的林木及青苗等所發(fā)生的適當(dāng)補助費用。

5、工程監(jiān)理費：是指委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程監(jiān)理機構(gòu)，對項目工程投資、質(zhì)量和工程進度進行監(jiān)理所產(chǎn)生的費用，目前這項工作由市中心承擔(dān)。

6、業(yè)主管理費：是指項目承擔(dān)單位為項目的組織、管理所發(fā)生的各項管理性支出。包括項目承擔(dān)單位管理人員的工資、補助工資、其他工資、職工福利費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用。

7、竣工驗收費：是指土地開發(fā)整理項目工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果管理等發(fā)生的各項支出。包括項目工程驗收費、項目決算編制及決算審計費、開發(fā)整理后土地重估與登記費、基本農(nóng)田重劃標記設(shè)定費等。

8、不可預(yù)見費：是指項目在施工過程中因自然災(zāi)害、設(shè)計變更及不可預(yù)計因素的變化而增加的費用。

撥入的項目資金必須專戶封閉運行，從源頭確保項目的順利實施。項目資金預(yù)算指標下達后，土地開發(fā)整理中心應(yīng)及時編制實施方案，依法選定有資質(zhì)的施工單位，簽訂施工合同，計財股根據(jù)中心提供的有關(guān)資料及時向財政或上級主管部門辦理請撥款手續(xù)。加強項目資金的支出管理

（一）工程施工費

1、與施工單位簽訂施工合同時必須參照省中心合同樣本，考慮不可預(yù)見因素，合同標的額一般不超過預(yù)算的80%，在簽訂工程施工合同時由施工單位繳納10%的履約保證金，工程竣工后一次退還不計息。工程施工費的支付采取按施工進度分期付款的方式進行，簽訂合同開工七天后預(yù)付合同價款的20%作備料款，完成施工總量的60%后預(yù)付合同價款的20%，工程竣工經(jīng)初驗合格后預(yù)付合同價款的30%，竣工驗收合格后扣取合同價款的5%-10%作為質(zhì)保金，工程余款一次付清。

2、在預(yù)付工程款時，要嚴格按合同約定條件按程序辦理。由施工單位向監(jiān)理單位提交工程款支付申請表及工程量清單→監(jiān)理單位審核后向建設(shè)單位提交工程款支付證書→項目建設(shè)單位負責(zé)工程技術(shù)的部門根據(jù)監(jiān)理單位提交的“工程款支付證書”填寫“項目工程款申請單”→土地開發(fā)整理中心主任審查→局分管領(lǐng)導(dǎo)審核→局長審批→計財股轉(zhuǎn)賬支付。嚴禁用現(xiàn)金及現(xiàn)金支票支付，嚴禁轉(zhuǎn)賬支票支付給個人帳戶。

3、項目工程竣工結(jié)算時，憑中介機構(gòu)出具的工程結(jié)算審計報告、監(jiān)理單位提交的監(jiān)理報告、工程結(jié)算單、項目施工單位出具的正式發(fā)票，根據(jù)施工合同約定條款，抵扣預(yù)付工程款，扣除工程質(zhì)量保證金后支付工程余款。工程量有變化的需另提供補充合同或協(xié)議。

（二）設(shè)備購置費應(yīng)按預(yù)算及采購合同規(guī)定的條款憑完稅發(fā)票按程序?qū)徟蠓娇山Y(jié)算支付。項目竣工驗收后，應(yīng)作為固定資產(chǎn)辦理移交手續(xù)，明確接管單位確保國有資產(chǎn)的安全完整。

（三）拆遷補償費的支付應(yīng)按預(yù)算簽訂的補償協(xié)議，憑拆遷戶及所在村委的負責(zé)人出具的領(lǐng)條或收據(jù)按程序?qū)徟笾Ц丁?/p>

（四）前期工作費、業(yè)主管理費、竣工驗收費三項費用的支付，應(yīng)嚴格按照預(yù)算規(guī)定控制額

度使用，劃清三費之間的界限。嚴格控制費用開支標準，單筆開支1000元以上必須先報局長同意。經(jīng)辦人提供合法真實有效的簽字發(fā)票，經(jīng)土地開發(fā)整理中心主任審查，計財股復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批后方可支付。

（五）協(xié)調(diào)費的支付：根據(jù)省廳財務(wù)工作會議規(guī)定由施工單位按實際協(xié)調(diào)工作向相關(guān)單位直接支付。

（六）不可預(yù)見費的使用：項目在實施過程中發(fā)生不可抗拒的自然災(zāi)害或因規(guī)劃設(shè)計變更而引起的工程量增加，而導(dǎo)致項目虧損時，應(yīng)及時向上級主管部門報告，并按要求提供相關(guān)資料申請撥付不可預(yù)見費。不可預(yù)見費撥付后直接記入工程施工費的相關(guān)工程項目下，不單獨核算。

及時辦理項目資金的竣工決算

（一）工程竣工后，市級項目由縣中心委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行工程結(jié)算審計（省以上項目由省中心委派），工程結(jié)算審計報告是與施工單位結(jié)算工程款的重要依據(jù)。施工單位應(yīng)提交根據(jù)項目合同和實際完成情況編制工程量結(jié)算申請表；土地開發(fā)整理中心應(yīng)組織現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對施工單位提交的結(jié)算申請表進行認真的審核，并提出審核意見，初定審核金額；工程結(jié)算審計機構(gòu)根據(jù)經(jīng)審核后的結(jié)算申請表，按照規(guī)定的程序和要求進行工程質(zhì)、量的逐一審查的核對，現(xiàn)場核查面應(yīng)達100%，禁止簡單的抽樣核查，以點概面，更不能僅憑圖紙和室內(nèi)資料出結(jié)論；工程結(jié)算審計結(jié)論應(yīng)附詳細的工程量計算審核資料。

（二）計財股應(yīng)及時按規(guī)定編制財務(wù)決算報表和財務(wù)情況說明書，并對項目的實施情況、項目預(yù)算執(zhí)行情況、項目資金使用及執(zhí)行情況、財產(chǎn)財物清理及債權(quán)債務(wù)清償情況及其他事項作出詳細說明。并提請政府審計部門或委托中介機構(gòu)對市級項目進行資金審計（省以上項目由省中心委派）。

（三）項目決算后結(jié)余的三項費用轉(zhuǎn)入縣級結(jié)余項目帳套核算。

強化內(nèi)部監(jiān)督機制，進一步加大對項目資金的財務(wù)管理與監(jiān)督，計財股及相關(guān)職能股室要全過程的參與項目管理，同時要積極主動邀請財政、紀檢監(jiān)察部門參與項目的招投標和驗收，開展項目資金的中期檢查等。施工（技術(shù)中介機構(gòu)）單位給付的回扣等費用一律繳入局財務(wù)帳戶，不得私分。對弄虛作假、挪用項目資金等違法亂紀行為嚴肅查處，夠成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

本辦法自2010年9月1日起實行。

第二篇：整理項目竣工財務(wù)決算審計的有關(guān)要求

整理項目竣工財務(wù)決算審計的有關(guān)要求

土地開發(fā)整理項目竣工驗收工作即將開始。竣工項目財務(wù)決算報告是項目竣工驗收工作的重要組成部分，部中心在項目竣工財務(wù)決算的基礎(chǔ)上，委托專業(yè)審計機構(gòu)實施項目審計，并形成項目審計報告。

一、審計目的

通過審計確保項目竣工決算報告的真實合法，為部土地整理中心匯總項目竣工決算總報告提供可靠依據(jù)，為國土資源部進行竣工驗收打好基礎(chǔ)。

二、審計范圍

此次審計范圍是2001年第一批一年期國家投資中央承擔(dān)土地開發(fā)整理項目。

為了使審計工作覆蓋項目資金收支活動的全過程，其審計范圍應(yīng)理解為：凡是參與竣工項目業(yè)務(wù)工作并核定項目資金預(yù)算的部門和單位，均屬于被審計單位；凡是納入竣工項目預(yù)算管理的資金收支活動，均屬于被審計對象。

三、審計主要內(nèi)容

1.項目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項目建設(shè)是否按批準的規(guī)劃設(shè)計和計劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計標準，各項目工程量是否已經(jīng)驗收核實，設(shè)計變更事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行變更設(shè)計、提高或降低建設(shè)標準、擴大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。

2.項目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設(shè)和相關(guān)工作費用是否嚴格按照批準的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴大支出范圍、提高預(yù)算標準等問題，有無用預(yù)算資金搞計劃外工程問題。

3.項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標準，核算是否正確，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，竣工項目費用支出與其他項目支出、單位經(jīng)費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支范圍和標準、擠占成本等問題。

4.項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴密，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項目資金問題。

5.項目資金結(jié)余。主要是核實竣工項目結(jié)余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

6.項目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項數(shù)據(jù)是否正確真實，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報手續(xù)是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象。

四、審計組織形式

為了實現(xiàn)審計工作的客觀、公平、公正，確保審計質(zhì)量和審計標準的一致性，由部土地整理中心統(tǒng)一聘請具有良好社會信譽的會計師事務(wù)所承擔(dān)項目竣工決算審計工作。

五、幾點要求

1.對項目竣工決算實施審計，是土地開發(fā)整理項目資金管理的重要環(huán)節(jié)，對提高項目竣工決算質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗，改進管理，提高資金使用效益，具有重要意義，各級項目實施單位應(yīng)積極配合審計單位搞好審計工作。

2.各單位應(yīng)按照規(guī)定要求，做好竣工決算編制工作和審計前的準備工作，對審計所需的各種文件資料，應(yīng)如實提供，并辦理借閱手續(xù)，及時歸檔，以保證檔案資料的安全、完整。

3.在審計過程中要做好溝通工作，通過交換意見取得共識。對于仍然存在認識分歧的事項，要求在審計報告中予以反映。

4.為了保證審計工作的順利完成，請在審計前將所有應(yīng)提供的資料（包括市、縣級實施單位的有關(guān)帳、證等資料）集中在省級實施單位，以便備查。按審計程序要求，審計組根據(jù)需要進行實地核查。

5.具體審計時間將另行通知。

六、項目實施單位應(yīng)提供的資料

1.各級項目實施單位分解下達的項目任務(wù)，項目投資計劃和支出預(yù)算（含省、市（區(qū)）安排的配套資金任務(wù)），預(yù)算資金分撥和撥款到位及結(jié)存情況；有調(diào)整事項的還應(yīng)提供有關(guān)批復(fù)文件；

2.項目規(guī)劃設(shè)計書及設(shè)計變更批復(fù)文件；

3.項目預(yù)算分解明細資料，預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件；

4.項目實際完成工程量統(tǒng)計資料；

5.項目工程監(jiān)理報告；

6.外委工程招投標及合同資料，工程竣工驗收報告和工程結(jié)算資料；

7.財務(wù)管理制度和會計核算資料（包括帳、證、表）；

8.實物資料采購、驗收、領(lǐng)用、盤存憑證、帳冊資料；

9.往來帳項清理資料；

10.按規(guī)定應(yīng)移交使用單位的各項資產(chǎn)清單及交接手續(xù)；

11.自查、自驗報告；

12.遺留問題及處理意見；

13.其他需要說明的事項及相關(guān)證明資料。

相關(guān)法規(guī)有：

土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法

河南省土地開發(fā)整理項目資金管理實施細則

國家投資土地開發(fā)整理項目竣工驗收暫行辦法（國土資發(fā)[2003]21號）

另外發(fā)現(xiàn)一個華夏土地論壇，資料也不少。

啟示：以后做專業(yè)審計先搜相關(guān)論壇。

土地開發(fā)整理竣工財務(wù)情況說明書

一、項目預(yù)算批準及實施情況

1、項目預(yù)算批準情況

*******整理項目是2002第二批國家投資土地整理重點項目，批準總規(guī)模266.67公頃，預(yù)算投資1473.1042萬元，其中國家投資1076萬元、地方自籌397.1042萬元，規(guī)劃新增耕地203.84公頃。項目區(qū)位于平原地區(qū)，屬土地復(fù)墾項目。批準實施期限2002年10月—2004年10月。

2、項目實施情況

2.1項目實施的組織情況

該項目的實施受*****省國土資源廳土地整理中心委托，由*****市國土資源局作為項目實施管理單位負責(zé)項目的全面管理和監(jiān)督，*****市土地開發(fā)整理中心具體組織實施。土地平整工程、農(nóng)田水利工程、田間道路工程和設(shè)備購置由*****市土地整理中心向社會進行了公開招標，分別由*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司、*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司、*****市東昌市政工程施工處三家施工單位中標，其中：*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司負責(zé)土地平整工程，*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司及*****市東昌市政工程施工處負責(zé)農(nóng)田水利、田間道路工程和設(shè)備購置，*****市土地開發(fā)整理中心進行技術(shù)監(jiān)督和指導(dǎo)，委托*****省劍威工程建設(shè)監(jiān)理有限公司對項目建設(shè)進行了監(jiān)理。

2.2項目實施管理情況

土地整理是一項綜合性工程，涉及到農(nóng)業(yè)、水利、交通、電力和地方政府等多個部門，關(guān)系到農(nóng)民的切身利益，在實施中，需要各有關(guān)部門齊抓共管，密切配合，形成合力。項目啟動后，為保證項目科學(xué)運作和順利完成，*****市國土資源局成立了土地開發(fā)整理項目領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)技術(shù)指導(dǎo)組、工程施工工作組、后勤保障工作組等機構(gòu)。

*****市國土資源局作為項目法人的代表，努力做好前期工作，市有關(guān)部門積極配合，使工程順利開工。施工期間，加強工程建設(shè)管理，及時解決施工中的有關(guān)問題目，確保了工程的順利完成。

*****省劍威工程建設(shè)監(jiān)理有限公司作為本項工程的監(jiān)理單位，認真負責(zé)，采用旁站式監(jiān)理，加強投資、進度和質(zhì)量控制，取得了良好的效果。

*****市土地開發(fā)整理中心及于集鎮(zhèn)政府作為工程實施單位，精心組織，嚴格按規(guī)范和設(shè)計要求施工，堅持百年大計質(zhì)量第一的原則，做到了安全施工，文明施工。各有關(guān)單位抱著對國家負責(zé)，對人民群眾負責(zé)的精神，認真工作，及時解決施工中出現(xiàn)的問題，確保了工程的順利完成。

項目工程開工前，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)上級部門的要求和項目工程進度召開了工程分工調(diào)度會議，對各項具體工程進行了分工，對相關(guān)部門的負責(zé)人明確了責(zé)任。在項目施工過程中，*****市土地開發(fā)整理中心在項目區(qū)所在地于集鎮(zhèn)政府建立了工程指揮部，所有工作人員均到現(xiàn)場辦公，堅守工作崗位，盡職盡責(zé)，保證了工程的順利完成。

3、項目任務(wù)完成情況

該項目于2004年4月正式開工，2006年10月全部完工。項目實施中各項工程均嚴格按規(guī)劃設(shè)計要求完成了工程量。

1土地平整工程

1.1土地平整

根據(jù)項目區(qū)的總體位置，整個項目區(qū)已進行土地平整，其各項目片采取地下低壓管道輸水灌溉，土地平整度和灌水均勻度都已提高，土地平整工作通過推土機平土解決，結(jié)合地形變化和排水要求以及田塊內(nèi)部土方平衡的原則設(shè)計了不同的平均高程，田塊內(nèi)部安灌水單元及灌水水流方向以1/500的坡降進行平整。

該工程由*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司施工，在工程施工中，根據(jù)土地原始平整狀況較差的情況，工程采用機械推土和人工平整相結(jié)合的方式，對項目區(qū)土地進行平整，并進行統(tǒng)一規(guī)劃田塊，均已達到灌溉、排水及機械作業(yè)的要求。完成土地平整面積266.67公頃，新增耕地面積203.84公頃，新增耕地占總規(guī)模的76.44%，消高填洼，深翻整平，按照地形地貌統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)計。土地平整共動用土212.41萬立方米。

1.2農(nóng)田水利

農(nóng)田水利工程完成排水斗溝1510m，機井33眼，配套潛水泵及電機33套，高壓線路架設(shè)1.23km，低壓電線延展11.32km，變壓器1臺，配電房1間，生產(chǎn)橋5座，農(nóng)田單管涵7座，埋設(shè)PVC暗管21018米。

該工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司和*****市東昌市政工程施工處共同施工，工程施工中，承建單位嚴格施工質(zhì)量控制，從施工放樣及軸線標高的復(fù)核等方面逐項嚴格要求，符合有關(guān)設(shè)計技術(shù)規(guī)范要求。

1.3道路工程

新建田間道3條，6.71公里，路基寬6米。生產(chǎn)道19條，8.039公里，該工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司施工，在施工過程中，業(yè)主技術(shù)人員、監(jiān)理工程師每天到工地檢查，施工單位技術(shù)人員精心組織，采用人工和機械相結(jié)合的施工的方法，保證了該工程的按時完工，累計完成田間道路新建6710米，生產(chǎn)路8039米。

1.4農(nóng)田防護工程

開發(fā)項目區(qū)田間道及獨立水溝兩側(cè)均植樹綠化，間距3米1棵形成農(nóng)田防護林網(wǎng)，共植樹23200株。

該工程由*****市東昌市政工程施工處組織施工。在施工過程中，施工單位精心組織，對苗木購置、運輸、樹坑開挖、樹木栽植、澆水涂白消毒等每道工序進行嚴格把關(guān)，業(yè)主技術(shù)人員、監(jiān)理工程師每天到工地檢查，保證了該分部工程的順利進行。

二、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、項目資金管理制度的建設(shè)、財經(jīng)管理制度及財經(jīng)紀律執(zhí)行情況

1、財務(wù)管理

為增加項目資金使用的透明度，加強項目資金的管理與監(jiān)督，有效合理使用項目資金，市國土資源局成立了以局長任組長，分管財務(wù)的副局長任副組長，整理中心和財務(wù)科負責(zé)人為成員的資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組。市土地整理中心是獨立的事業(yè)法人單位，項目資金實行專戶管理，設(shè)定了專門責(zé)項目資金的會計人員，具體負責(zé)項目資金的使用，管理和監(jiān)督，并制訂了項目資金財務(wù)管理制度。對撥付的項目資金實行專項管理，專款專用，單獨核算。

市土地整理中心為本項目單獨設(shè)立賬套，獨立核算，并按預(yù)算項目對支出進行劃分。會計核算的組織形式是根據(jù)經(jīng)監(jiān)督小組審核、局長簽字的原始憑證，編制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證逐筆登記帳目，月終根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。執(zhí)行的會計制度是事業(yè)單位會計制度，按照《會計法》和國家統(tǒng)一規(guī)定設(shè)立的帳簿，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。設(shè)置的會計科目有：現(xiàn)金、撥入專款、其他應(yīng)收款、專項工程支出、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款等，對于項目資金管理以《土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》和《預(yù)算法》、《會計法》為依據(jù)。

2、財務(wù)制度與財經(jīng)紀律執(zhí)行情況

對項目的資金的撥付和使用，嚴格按照預(yù)算規(guī)定的范圍、標準和國土資源部關(guān)于項目資金管理的規(guī)定及上級有關(guān)文件精神，對各項支出嚴格把關(guān)。對違反規(guī)定的支出，不予列支和報銷，領(lǐng)導(dǎo)不簽字的錢不支。項目工程款嚴格按工程預(yù)算、工程的進度和質(zhì)量進行撥付。沒有違規(guī)支出和財務(wù)違紀的現(xiàn)象發(fā)生。

三、項目預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整和項目申請撥款執(zhí)行情況

1．項目預(yù)算構(gòu)成及分解情況

項目規(guī)劃設(shè)計和預(yù)算批復(fù)后，*****市土地開發(fā)整理中心按預(yù)算將各單項工程的工程施工費進行分解。項目的撥款嚴格按照市局土地整理中心和市財政局分解下達的指標和施工進度執(zhí)行。

項目總預(yù)算資金1473.1042萬元，單位投資平均3,682.71元/畝。

項目總預(yù)算中，工程施工費1286.2625萬元，占總投資的87.31%；設(shè)備購置費14.4825萬元，占總投資的0.98%；前期工作費64.3131萬元，占投資的4.37%；竣工驗收費38.5879萬元，占總投資的2.62%；業(yè)主管理費27.7833萬元，占總投資的1.89%；不可預(yù)見費41.6749萬元，占總投資的2.83%。

工程施工費中，土地平整工程費916.5213萬元，占總投資的62.22%，農(nóng)田水利工程費315.3490萬元，占總投資的21.41%，田間道路工程費43.3028萬元，占投資的2.94%，其它工程費（防護林）11.0894元，占總投資的0.75%。

設(shè)備購置費共14.4825萬元，占總投資的0.98%，主要用于購置潛水泵、配電箱、變壓器等設(shè)備。

2．項目預(yù)算調(diào)整情況

項目實施中嚴格按照規(guī)劃設(shè)計和預(yù)算進行,在保證預(yù)算總額的前提下,對規(guī)劃設(shè)計而未進行預(yù)算編制的單體項目進行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整預(yù)算的項目主要有：橋涵（規(guī)劃中四米跨度的生產(chǎn)橋五座修建成六米跨度的磚拱橋），機井工程（深度由原來的60米變?yōu)?0米），低壓管道（由于該項目位置土壤是砂土，滲水能力強，不適合滴灌系統(tǒng)的灌溉方式，宜采用4500米φ110PVC低壓管道的灌溉方式，且原PVC低壓管道是φ125的標準管道，不能完成此項工程，現(xiàn)變?yōu)棣?10低壓管道），田間道（新增兩條田間道路及原來的25條生產(chǎn)路變?yōu)?9條生產(chǎn)路），管涵（項目區(qū)內(nèi)只設(shè)斗溝不設(shè)農(nóng)溝，管涵的數(shù)量由原來的31座改為7座單管涵）。

對資金的撥付和使用，嚴格按照預(yù)算和財務(wù)制度規(guī)定的范圍以及上級撥款分解下達的指標執(zhí)行，沒有超支和違反規(guī)定的支出。

3．項目資金到位情況

項目工程總預(yù)算為14,731,041.73元。截止目前，已收到上級撥款8,608,000.00元，地方自籌資金3,970,873.12元，（包括投工投勞折資），共計12,578,873.12元，占總預(yù)算的85.39%，其中：上級撥款已到位80％；地方自籌全部到位。

四、各項費用的提取、支出依據(jù)及其構(gòu)成情況

1．費用提取及其依據(jù)

依據(jù)國土部《土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》（國土資發(fā)[2000]282號）提取有關(guān)費用。項目提取的費用主要是前期工作費、竣工驗收費和業(yè)主管理費。

前期工作費是在項目施工前所發(fā)生的各項支出，包括項目立項審查及報批費、項目可行性研究費、項目規(guī)劃設(shè)計預(yù)算編制費、項目施工設(shè)計費、項目招標費、土地清查登記費和工程監(jiān)理費等。該項實際發(fā)生費用為643,111.95元,預(yù)算費用為643,131.00元。

竣工驗收費是土地整理工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果的管理等發(fā)生的各項支出，包括：項目工程驗收費、項目決算的編制及決算的審計費，整理后土地的重估與登記費、基本農(nóng)田重劃及標志設(shè)定費等。該項實際發(fā)生費用為385,524.85元，預(yù)算費用為385,879.00元。

業(yè)主管理費是指項目承擔(dān)單位為項目的組織、管理所發(fā)生的各項管理性支出，主要包括：項目管理人員的工資、補助工資、其他工資、職工福利費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用等。該項實際發(fā)生的費用為277,980.58元，預(yù)算費用為277,833.00元。

以上三項費用按照實際發(fā)生的費用進行支出。

2．工程施工費構(gòu)成及其支出

2.1土地平整

該項費用預(yù)算合計9,165,213.20元。該項費用實際支出合計9,875,307.40元，其中：推土機推土方工程款1,870,932.97元、運土方工程款8,004,374.43元。項目通過公開招投標確定*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司中標，簽訂合同資金9,875,307.40元。超支部分使用的是不可預(yù)見費。

2.2農(nóng)田水利

該項費用預(yù)算合計3,298,315.35元，包括：①農(nóng)田水利3,153,490.35元，②設(shè)備購置費144,825.00元。實際支出為2,881,439.82元，其中：①農(nóng)田水利2,736,614.82元，②設(shè)備購置費144,825.00元。

農(nóng)田水利工程主要有排水斗溝、低壓管道、輸變線路、潛水泵、機井和機井房等。根據(jù)工程實際支出（協(xié)議資金）排水斗溝15,073.08元、低壓管道755,633.23元、輸變線路834,662.17元、潛水泵112,365.00元，機井297,000.00元，機井房配電箱3,960.00元等合計2,881,439.78元。

2.3道路工程

該項費用預(yù)算合計433,027.50元，道路及橋涵工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司承擔(dān)施工任務(wù)。實際支出為556,614.84元。增加部分使用的是不可預(yù)見費。

2.4其他工程，其他工程主要是防護林工程，該工程由*****市東昌府府區(qū)市政工程施工處進行實施。包括道路防護、農(nóng)田防護，農(nóng)田防護分生物防護、工程防護兩種。該項預(yù)算費用合計110,893.68元。實際支出為110,893.68。

3．不可預(yù)見費

項目不可預(yù)見費預(yù)算416,749.00元。本項目不可預(yù)見費用于支付土地平整工程費。

五、工程施工合同履行和工程結(jié)算審計情況

為確保項目工程保質(zhì)量完成，明確實施單位、施工單位、施工隊和監(jiān)理單位等與工程建設(shè)有關(guān)單位的責(zé)任、義務(wù)，以《合同法》的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對項目工程實行了嚴格的合同管理制。市國土資源局與市土地整理中心簽定了委托責(zé)任書，土地整理中心作為該項目的具體實施單位，與有關(guān)招投標中標企業(yè)簽訂了工程承包合同，并與監(jiān)理公司簽定了委托協(xié)議。在實施過程中，各級實施單位均嚴格按合同執(zhí)行，施工期間沒有出現(xiàn)合同終止和糾紛的情況。

六、財產(chǎn)物資的清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

項目區(qū)的固定資產(chǎn)主要包括33臺潛水泵和1臺變壓器及相關(guān)設(shè)備。項目竣工后，實施期間安裝的固定資產(chǎn)和修建的農(nóng)田水利等設(shè)施已交付于集鎮(zhèn)政府、管理，并制定管護實施方案，同時鄉(xiāng)政府與項目受益村委會簽定了交接協(xié)議。村委會已制訂管理方案，派專人管理。

七、項目竣工財務(wù)決算

項目批準投資14,731,041.73元，決算總支出14,731,373.12元。其中：①工程施工費預(yù)算12,862,624.73元，實際支出13,279,430.74元；②設(shè)備購置費預(yù)算144,825.00元，實際支出144,825.00元；③其它費用預(yù)算1,306,843.00元，實際支出1,306,617.38元；超支273.38元；④不可預(yù)見費預(yù)算416,749.00元，實際使用416,749.00元，用于支付工程施工費。

八、項目自驗、初驗情況及績效評價

項目完成后，市國土資源局會同市財政局、農(nóng)業(yè)局、水利局、林業(yè)局等有關(guān)部門對項目工程進行了初步驗收，經(jīng)驗收認為，該項目工程的施工維護了規(guī)劃設(shè)計的嚴肅性，各項工程質(zhì)量良好，達到了預(yù)期的目的，項目完成后為當(dāng)?shù)匕l(fā)展起到了很好的促進作用。

通過土地整理工程，土地平整土方量達212.41萬立方米，埋設(shè)PVC輸水管道21.018千米，修建道路14.7490千米，架設(shè)10千伏電力線12.55千米。通過土地整理重新組織土地利用，提高土地利用率，通過土地整理，新增耕地面積203.84公頃，新增耕地占總規(guī)模的76.44%；通過坡改梯工程，項目區(qū)土地整理成水平梯田，水利設(shè)施配套完善，使耕地質(zhì)量得到全面提高，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，從而增加耕地產(chǎn)出率。為實現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略，建立生態(tài)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基地提供了有利條件，增強了該地區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)后勁，提高了農(nóng)民種田積極性和科學(xué)種田水平，增加了市場意識，為發(fā)展地方特色經(jīng)濟，帶領(lǐng)當(dāng)?shù)厝罕娒撠氈粮蛔鞒鲐暙I。土地整理將完善項目區(qū)農(nóng)田水利設(shè)施、交通設(shè)施等，提高農(nóng)民的勞動生產(chǎn)率，將使廣大農(nóng)民群眾感受到土地整理是一項利國利民的事業(yè)，是一項為老百姓辦實事的事業(yè)，有利于增進廣大農(nóng)民對土地管理工作的支持和理解，將進一步推動土地整理工作的全面開展。

九、主要經(jīng)驗和建議

***************作為在*****市實施第一個國家級項目，在項目實際過程中，借鑒外地項目實施的先進經(jīng)驗，結(jié)合本地實際，在土地復(fù)墾項目工程后投標工作中形成了一套完整的工作思路，規(guī)范了項目運作，為以后國家級項目的實施打下了良好的基礎(chǔ)。努力創(chuàng)造廉政工程和陽光工程，為全市土地開發(fā)整理市場提供一個良好的競爭環(huán)境，為提高項目資金效益、確保工程施工質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。首先，根據(jù)《中華人民共和國招投標法》及國土資源部、省國土資源廳有關(guān)招投標的規(guī)定，制定了*****市土地開發(fā)整理項目施工招標評標管理措施，對招標、投標、評標、定標等運作程序都作了具體規(guī)定，為規(guī)范全市土地開發(fā)整理項目招投標活動創(chuàng)造了條件。其次，為“防止”皮包公司參與投標活動，避免給招標工作帶來不良影響和風(fēng)險，除采取對開發(fā)公司實行登記備案管理的措施外，在投標單位報名時，對其資質(zhì)進行嚴格審查，對不符合要求的投標單位一律取消投標資格。第三，在項目招投標工作中，嚴格按照《中華人民共和國招投標法》第規(guī)定的程序運作。特別是在關(guān)鍵環(huán)節(jié)上統(tǒng)一把關(guān)，如在項目標底制作上，請有資質(zhì)的工程造價編制單位制作標底，并聘請紀檢、監(jiān)察部門人員對項目招投標活動實施全程監(jiān)督，確保了公開、公平和公正。

實行監(jiān)理公司、建設(shè)單位雙重監(jiān)管機制，加大工程監(jiān)督力度。確保工程質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)是對項目實施過程中的監(jiān)督管理，在市級以上項目實施過程中，無論項目大小，都聘請有資質(zhì)的監(jiān)理公司進行監(jiān)督，同時，委派甲方代表進行監(jiān)管，實行監(jiān)理公司、建筑單位雙重監(jiān)管機制。工程質(zhì)量嚴格按照《土地開發(fā)整理標準》和有關(guān)行業(yè)施工規(guī)范，實行全方位的跟蹤檢查，并建立項目監(jiān)督管理日志、月報、測評、簽證、驗收等工作制度。

在項目資金管理上，嚴格執(zhí)行國土資源部和省國土資源廳有關(guān)資金管理規(guī)定，做到事前審查、事中監(jiān)督、事后檢查。同時，對項目資金的使用情況，自覺接受財政、審計，紀檢、監(jiān)察等部門的監(jiān)督審計，確保全部資金用于建設(shè)和管理。實踐證明，資金管理、工程水平管理與所造耕地質(zhì)量、數(shù)量管理密不可分，只有嚴格管理規(guī)范運作才能保證項目高質(zhì)量完成，才能保證項目區(qū)開發(fā)的耕地永續(xù)高效利用。

建議各級、各部門要探索好水利設(shè)施使用與維護管理的新路子，切實把水利設(shè)施維護好、利用好，保證一次投資永久受益。

十、其他需要說明的問題

***************于2004年4月通過招投標后開始施工，為了使項目順利進行，結(jié)合于集鎮(zhèn)政府的實際情況，與于集鎮(zhèn)政府、施工單位協(xié)商，地方配套資金不再向*****市土地開發(fā)整理中心劃撥，由于集鎮(zhèn)政府直接向施工方支付，支付方式包括支付貨幣資金、籌工籌勞折資。*****市土地開發(fā)整理中心委托監(jiān)理公司監(jiān)督地方配套資金的使用及支付情況。地方配套資金已全部到位。

*****市土地開發(fā)整理中心

二OO六年十一月二十二日

第三篇：竣工財務(wù)決算審計工作方案

竣工財務(wù)決算審計工作方案

1、審計目標

為了加強對工程建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計，提高其投資項目資金的使用效益，全面了解工程建設(shè)項目的資金來源和資金運用情況，對項目的真實性進行竣工財務(wù)決算評價和審計，指出其存在的問題，進一步幫助其提高財務(wù)管理的水平；進一步強化審計監(jiān)督在“健全制度、強化監(jiān)督、促進管理、提高效能”等方面的作用。具體目標如下：

（1）竣工決算編制的依據(jù)是否符合國家規(guī)定，各項清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規(guī)。

（2）經(jīng)批準的項目計劃和設(shè)計概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項目和超標準、超規(guī)模建設(shè)。

（3）交付使用的資產(chǎn)是否真實、完整，成本計算是否正確，移交的手續(xù)是否完備、合規(guī)，查明在建工程未能及時建成和交付使用的原因，并核實其投資額。

（4）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分攤依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)。

（5）按概算和形象進度核實尾留工程的未完工程量，留足投資。（6）核實結(jié)余資金（即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金）的真實性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因。

（7）基建收入及處理是否合規(guī)，核算是否真實、完整。（8）各種竣工決算報表是否真實、完整、合規(guī)。

2、審計范圍

基本建設(shè)竣工項目概況表、基本建設(shè)項目財務(wù)決算表、基本建設(shè)項目財務(wù)決算表、基本建設(shè)竣工項目投資分析表、基本建設(shè)竣工項目成本表、基本建設(shè)竣工項目預(yù)計未完工程及費用表、基本建設(shè)項目待核銷基建支出表、基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表、基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表的編制的真實性、完整性和合法性。具體內(nèi)容為：① 竣工決算編制依據(jù)；② 項目建設(shè)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況；③ 建設(shè)成本；④ 交付使用資產(chǎn)；⑤ 尾工工程；⑥ 結(jié)余資金；⑦ 基建收入；⑧ 投資包干結(jié)余；⑨ 投資效益評價。

3、審計依據(jù)（1）法規(guī)依據(jù)

◇ 財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建[2002]394號）； ◇ 財政部《關(guān)于印發(fā)〈國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定〉和〈企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法〉的通知》（財會字[1998]17號）；

◇ 財政部《關(guān)于修改重印〈國有建設(shè)單位會計制度〉的通知》（財會字[1995]45號）；

◇ 財政部《關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（財建[2003]724號）；

◇ 《湖北省人民政府關(guān)于公布湖北省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標準和區(qū)片綜合地價的通知》（鄂政發(fā)[2009]46號）。

（2）行為依據(jù) ◇ 項目法人財務(wù)資料； ◇ 工程結(jié)算咨詢報告； ◇ 其他與竣工決算相關(guān)的資料。

4、審計主要內(nèi)容

（1）項目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實性、準確性、完整性和時效性等審核；

（2）項目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；

（3）項目招標程序、招標方式、招標文件、各項合同等合規(guī)性審核；

（4）工程建設(shè)各項支付的合理性、準確性審核；

（5）項目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；

（6）項目政府采購情況審核；

（7）項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項目實施過程中發(fā)生的重大設(shè)計變更及索賠情況審核；

（8）實行代建制項目的管理及建設(shè)情況審核；（9）項目建成運行情況或效益情況審核；

（10）專項資金安排項目的立項審核、可行性研究報告投資估算和初步設(shè)計概算的審核；

（11）對資金使用情況進行專項核查及追蹤問效。

5、審計具體目標及程序

（1）了解被審計項目的基本情況并收集相關(guān)資料

（2）對項目發(fā)生的征地拆遷資金進行重點審核的目標與程序 工程涉及到的區(qū)的征地、拆遷，要對每個區(qū)的征地、拆遷的勘界面積進行核實，審核土地、房產(chǎn)面積的四方確認表，核對征地拆遷補償標準是否符合《湖北省人民政府關(guān)于公布湖北省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標準和區(qū)片綜合地價的通知》（鄂政發(fā)[2009]46號）規(guī)定最低補償標準，核實征拆資金是否補償?shù)綉簦藢嵳鞑鹳Y金是否被擠占、挪用；核實征拆資金是否有克扣、侵占。

（3）對財務(wù)決算表的重點項目進行審核的目標與程序 ① 基建撥款審核目標與程序

基建撥款包括預(yù)算撥款、基建基金撥款、進口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款、器材轉(zhuǎn)賬撥款、自籌資金撥款、其他撥款。

目標：發(fā)生、完整、及時、披露

程序：A.獲取或編制撥款明細表，復(fù)核其加計是否正確，并與明細賬和總賬的余額核對相符；B.抽查基建撥款收入的原始憑證，審查基建撥款的內(nèi)容，確認其真實性；C.驗明撥款是否在竣工決算財務(wù)報表上恰當(dāng)披露。

② 項目資本審核目標與程序

項目資本包括國家資本、法人資本、個人資本

目標：記錄完整性、變動合規(guī)性、余額正確性、披露恰當(dāng)性。程序：A.審查撥款者或投資者是否按規(guī)定撥入或投入資本，其資本是否經(jīng)注冊會計師驗證，并查閱驗資報告；B.外幣出資的，應(yīng)審查匯率折算是否正確；C.項目資本發(fā)生變動的，應(yīng)查清變動原因、變動數(shù)額；D.驗證報表披露是否恰當(dāng)。

③ 項目資本公積審核目標與程序

目標：變動是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。

程序：A.檢查項目資本公積增減變動的內(nèi)容及依據(jù)，查閱會計記錄和原始憑證，以確認其增減變動的合法性和正確性；B.檢查資本折算差額的會計處理是否正確；C.驗證接受實物捐贈的是否按同類資產(chǎn)的市場價或根據(jù)所提供的有關(guān)憑證所確定的價值入賬；D.驗證項目完工交付使用后，是否增加交付使用資產(chǎn)；E.驗證項目資本公積是否在財務(wù)決算報表上恰當(dāng)反映。

④ 基建借款審核目標與程序

目標：借入、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。

程序：A.獲取或編制基建借款明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與明細帳和總帳核對相符；B.向銀行或其它債權(quán)人函證重大的基建借款；C.復(fù)核已計借款利息是否正確，利息資本化的會計處理是否正確；D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規(guī)定進行會計處理；E.驗證基建借款是否在財務(wù)決算報表上恰當(dāng)反映。

⑤ 上級撥入借款審核目標與程序

目標：是否發(fā)生、記錄是否完整、入賬是否及時、披露是否恰當(dāng)。程序：A.獲取或編制明細表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.抽查原始憑證，確定撥入借款的真實性，記錄的完整性；C.審查上級撥入借款的利息處理是否合規(guī)；D.在報表上是否恰當(dāng)反映。

⑥ 企業(yè)債券資金審核目標與程序 目標：債券發(fā)行、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。

程序：A.獲取或編制企業(yè)債券明細表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.審閱債券發(fā)行的授權(quán)批準手續(xù)是否齊全；C.復(fù)核已計利息是否正確，利息資本化的會計處理是否正確；D.檢查溢價或折價的攤銷額的計算是否準確，會計處理是否正確；E.驗證企業(yè)債券資金是否在財務(wù)決算報表上恰當(dāng)反映。

⑦ 待沖基建支出審核目標與程序 目標：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)

程序：A.獲取或編制明細表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.抽查原始憑證，確定待沖基建支出的真實性，記錄的完整性；C.檢查已轉(zhuǎn)給生產(chǎn)單位的交付使用資產(chǎn)是否發(fā)生；D.驗證在會計報表上披露是否恰當(dāng)。

⑧ 應(yīng)付款審核目標與程序

目標：發(fā)生及償還記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序：A.獲取或編制應(yīng)付款明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與明細帳和總帳核對相符；B.選擇應(yīng)付款重要項目，函證其余額是否正確；C.對未回函的重大項目，采用替代程序確定其是否真實；D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規(guī)定進行會計處理；E.檢查是否存在未入帳的應(yīng)付款項；F.驗證基建借款是否在財務(wù)決算報表上恰當(dāng)反映。

⑨ 上級撥入資金審核目標與程序

目標：增減變動是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。

程序：A.獲取或編制明細表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.審查撥入資金的內(nèi)容，確認其真實性，注意有無與內(nèi)部往來相混淆；C.向撥款單位發(fā)函詢證，確認撥入資金是否發(fā)生；D.檢查上級撥入資金退回是否發(fā)生；E.審驗會計報表披露是否恰當(dāng)。

⑩ 留成收入審核目標與程序 目標：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)

程序：A.獲取或編制明細表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.抽查基建收入、提取的留成收入的原始憑證，確認收入是否發(fā)生、記錄是否完整；C.實施截止性測試，確認收入的完整性；D.審查在包干結(jié)余中提取的留成收入是否合規(guī)；E.在會計報表上披露是否恰當(dāng)。基建支出審核目標與程序 ○目標：發(fā)生、完整性、披露恰當(dāng)

程序：A.審查建筑安裝工程投資的種類和內(nèi)容是否符合制度的規(guī)定，包括審查其支出是否在規(guī)定的范圍內(nèi)，支出發(fā)生及其額度是否真實、合規(guī)，計算是否正確、會計處理是否正確，反映是否真實；審查有關(guān)出包的建筑安裝投資的核算內(nèi)容是否合規(guī)，計算及會計處理是否正確，反映是否真實全面；審查自營建筑安裝工程的核算方法是否合規(guī)，小型自營工程發(fā)生的各項支出是否合規(guī)、正確，發(fā)生的需要分攤的施工管理費的核算及分攤是否正確、合規(guī)；B.審查設(shè)備投資的核算內(nèi)容及方法是否合規(guī)、計算是否正確；C.審查待攤投資的核算內(nèi)容與方法是否合規(guī)、正確，列入待攤投資的費用支出是否符合財務(wù)制度的規(guī)定；待攤投資發(fā)生和分配情況是否合規(guī)；審查建設(shè)單位有無自行增設(shè)明細科目和改變核算內(nèi)容情況；D.審查其他投資的核算；E.審查交付使用資產(chǎn)情況，包括交付使用的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理驗收手續(xù)；審查建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)成本的計算及交付使用資產(chǎn)的核算；審查流動資產(chǎn)和鋪底流動資金移交情況；審查無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)交付情況。

上述1、2兩個程序通過結(jié)算審核進行。如結(jié)算已經(jīng)審核且批準，審計時可直接利用，如未審或未獲得批準需要重新審查。應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審核 ○目標：存在、記錄完整、義務(wù)、披露恰當(dāng)

程序：A.獲取或編制明細表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.向生產(chǎn)單位發(fā)函詢證，確認應(yīng)收款是否存在；C.抽查發(fā)生的款項，與生產(chǎn)單位接交資產(chǎn)的審計結(jié)合確認交付使用資產(chǎn)；D.抽查原始憑證，確認生產(chǎn)單位是否歸還投資借款；E.確認用基建收入的投資包干結(jié)余歸還是否發(fā)生；F.在會計報表上披露是否恰當(dāng)。撥付所屬投資借款審核 ○目標：存在、完整、義務(wù)、披露恰當(dāng)

程序：A.獲取或編制明細表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.發(fā)函詢證，確認是否收到撥付款；C.抽查原始憑證，確認記錄是否完整；D.對貸方發(fā)生額，抽查其原始憑證，確認是否屬于下屬上交的借款利息；E.驗證其在會計報表表上披露是否恰當(dāng)。器材、貨幣資金、預(yù)付及應(yīng)收款、有價證券、固定資產(chǎn)審 ○核目標與程序同會計報表相關(guān)項目審計。尾工工程和結(jié)余資金審核 ○尾工工程審核：A.根據(jù)總概算和工程形象進度，核實尾工工程量，審定完成尾工工程所需要的投資額；B.審查尾工工程會計記錄是否真實、完整，與竣工決算報表反映是否一致。

結(jié)余資金審核：A.審核貨幣資金的節(jié)余是否真實，賬實是否相符；B.審核庫存物資實存量是否真實，計價是否合理、合規(guī)，核實庫存材料盤盈、盤虧情況，抽查庫存材料，查明有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；C.審查往來賬項的真實性及會計記錄的完整性，審核債權(quán)債務(wù)，審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金問題，審查有無應(yīng)收賬款未及時收取而造成壞賬、呆賬情況；D.審查各種結(jié)余資金的賬簿記錄與竣工決算表反映的內(nèi)容是否相符。建設(shè)收入審核 ○建設(shè)收入包括：A.工程建設(shè)的副產(chǎn)品收入；B.經(jīng)營性項目為檢驗設(shè)備安裝質(zhì)量而進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產(chǎn)品收入；C.各類建設(shè)項目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而產(chǎn)生的營業(yè)性收入；D.工程建設(shè)期間各項索賠以及違約金等其他收入。

審核程序與會計報表中的收入審計相同。但基建審計側(cè)重：A.審查建設(shè)單位所取得的收入是否合規(guī)；B.審查建設(shè)單位的基建收入是否全部入賬，會計處理是否正確；C.審查基建收入分配是否合規(guī)。

投資包干結(jié)余審核 ○程序：A.審核包干指標完成情況，包括審核投資包干條件是否真實；審查投資包干合同；審核承包單位是否嚴格履行承包合同條款，完成主要材料用量、工期、質(zhì)量、綜合生產(chǎn)能力等各項投資包干指標；審查投資包干合同的執(zhí)行結(jié)果是否真實；審查總承包單位是否存在任意變更或削減建設(shè)內(nèi)容、偷工減料、工程質(zhì)量低劣等問題；B.審核投資包干結(jié)余的核算內(nèi)容及方法是否合法、合規(guī)、真實、正確；審查投資包干合同是否按國家有關(guān)規(guī)定合理地兌現(xiàn)；審查投資包干結(jié)余的提留、上繳、還款、分配是否按國家規(guī)定進行，其賬務(wù)處理是否合規(guī)、正確。

6、財務(wù)決算審計重點

（1）基本建設(shè)項目投資及概算執(zhí)行情況審計重點

① 各種資金渠道投入的實際金額，資金不到位的數(shù)額及原因； ② 實際投資完成額；

③ 概算審批、執(zhí)行的真實性和合法性；

④ 概算調(diào)整的真實性和合法性。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費用等；

⑤ 核實建設(shè)項目超概算的金額，分析原因,并審查擴大規(guī)模、提高標準和計劃外投資的情況；審查彌補資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況。

（2）基本建設(shè)項目建設(shè)支出審計重點

建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出（其中：重點審計征地拆遷支出）、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費用攤提的真實性、合法性和效益性。（3）基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況審計重點

① 交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備； ② 交付使用的無形資產(chǎn)的計價依據(jù)； ③ 交付使用的遞延資產(chǎn)的情況。

（4）基本建設(shè)項目未完工程及所需資金審計重點

審查基本建設(shè)項目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。

（5）基本建設(shè)項目建設(shè)收入審計重點

基本建設(shè)項目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性和合法性。

（6）基本建設(shè)項目結(jié)余資金審計重點 ① 銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況； ② 尚未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況；

③ 庫存物資實存量的真實性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；

④ 各項債權(quán)債務(wù)的真實性,有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題,呆帳壞帳的處理情況等；

⑤ 按照有關(guān)規(guī)定，計提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準確，是否合理合法。

（7）基本建設(shè)項目工程和物資招投標執(zhí)行情況審計重點 ① 工程勘測、設(shè)計、施工及物資采購是否按照規(guī)定進行了招標； ② 所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備，是否全面履行； ③ 合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)； ④ 對違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等。

第四篇：項目竣工財務(wù)決算報告

年產(chǎn)500噸多酚等產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè) 項目竣工財務(wù)決算報告說明書

公司在2000年實施的年產(chǎn)500噸多酚等產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)項目得到戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金支持。

一、項目概況

年產(chǎn)500噸多酚等產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)項目經(jīng)經(jīng)信委立項，按照項目主管部門批準的自治區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金申請報告的內(nèi)容開展建設(shè)，項目計劃總投資6670.97萬元，其中：建設(shè)投資5670.97萬元，流動1000萬元。資金來源為：企業(yè)自籌6490.97萬元，申請戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金180萬元。擬建設(shè)規(guī)模為年產(chǎn)葡萄多酚產(chǎn)品565噸、葡萄籽油1215噸。項目建設(shè)期擬定為12個月（2012年10月-2013年9月）。建設(shè)地點位于XXXXXXXX。我公司已按照項目批復(fù)的申報書建設(shè)進度要求，于2003年9月全面完成項目計劃，各項工程已投入運行并發(fā)揮效益，為我公司發(fā)展起到重要推動作用。

二、項目計劃和實際完成情況

項目計劃建設(shè)總投資為5670.97萬元，項目實際完成建設(shè)投資5350.03萬元。

1、廠區(qū)購置

計劃投資4343萬元，收購XXX公司全部實物資產(chǎn)，用

于項目建設(shè)。收購資產(chǎn)包括：（1）廠區(qū)土地86019平方米；（2）建筑物：剝殼車間471.04平方米、浸出車間812.52平方米、棉酚車間1161.82平方米、堿煉車間157.25平方米、蛋白分離車間2367.31平方米、庫房660.88平方米、綜合樓4497.94平方米、配電室163.92平方米、熱交換站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶劑罐房58.5平方米、地磅間16.93平方米、廠區(qū)圍墻820米、道路地坪5000平方米、庫棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生產(chǎn)線設(shè)備。

項目實際投資4343萬元，收購XXXXX公司全部實物資產(chǎn)，用于項目建設(shè)，實際收購資產(chǎn)包括：（1）廠區(qū)土地86019平方米；（2）建筑物：剝殼車間471.04平方米、浸出車間812.52平方米、棉酚車間1161.82平方米、堿煉車間157.25平方米、蛋白分離車間2367.31平方米、庫房660.88平方米、綜合樓4497.94平方米、配電室163.92平方米、熱交換站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶劑罐房58.5平方米、地磅間16.93平方米、廠區(qū)圍墻820米、道路地坪5000平方米、庫棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生產(chǎn)線設(shè)備。

2、生產(chǎn)線改造

項目實施前，原有的植物提取物生產(chǎn)線采用有機溶劑浸出法生產(chǎn)棉酚和植物油等產(chǎn)品，項目在原有生產(chǎn)線基礎(chǔ)上，計劃新增部分葡多酚提取設(shè)備，采用先進的綜合提取葡多酚生產(chǎn)工藝，使生產(chǎn)線達到每年循環(huán)利用葡萄籽皮渣2.54萬噸，年提取葡多酚565噸，年加工葡萄籽油1215噸。

項目計劃投資989.83萬元，以收購的植物提取物生產(chǎn)線和車間廠房設(shè)施為基礎(chǔ)，進行技術(shù)改造。其中：計劃投資159.63萬元，改造車間廠房2339平方米、庫房庫棚2976平方米、輔助用房253平方米，共計5768平方米;計劃投資830.2萬元，新增葡萄籽提多酚和油脂加工設(shè)備等130臺套。達到日處理100噸葡萄籽、皮，日提取5噸葡多酚（單寧、原花青素）能力。可年生產(chǎn)葡萄多酚產(chǎn)品565噸、葡萄籽油1215噸。

項目實際投資989.83萬元，對原有廠房設(shè)備進行改造，新增葡萄籽提多酚和油脂加工等設(shè)備130臺（套）。本次項目完全利用原公司廠房進行改建并投入生產(chǎn)。其中將原剝殼車間改造為油脂預(yù)處理車間；將原棉酚車間、蛋白車間改造為多酚提取車間、油脂精煉車間；將原堿煉車間改造為多酚預(yù)處理車間，其余廠房使用功能均不改變。

二、會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

1、主要會計政策

(1)會計期間：采用公歷年制，每年自公歷1月1日至12月31日止為一個會計。

(2)會計制度：執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。

(3)記賬本位幣：人民幣。

(4)記賬原則和計價基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)實現(xiàn)制為記賬原則，以歷史成本為計價基礎(chǔ)。

2、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

項目完成后形成資產(chǎn)5350.03萬元。其中：收購實物資產(chǎn)（包括土地、建筑物及廠房內(nèi)的機器設(shè)備）4343萬元、廠房改造投資159.63萬元、新增設(shè)備投資830.2萬元、待攤投資17.2萬元。

三、基建結(jié)余資金等分配情況

該項目共計取得基建撥款5670.97萬元，其中：戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金撥款126萬元；企業(yè)自籌基建資金撥款5544.97萬元。

該項目共計支出5350.03萬元，結(jié)余資金320.94萬元。

四、主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況

區(qū)域內(nèi)釀酒葡萄種植面積達10萬畝，由當(dāng)?shù)仄咸丫茝S就地加工生產(chǎn)葡萄酒。

在葡萄榨汁和釀酒加工過程中會產(chǎn)生大量的皮渣等副產(chǎn)物，約占葡萄加工量的25-30%，主要為葡萄皮、果梗和種子等，其中葡萄籽（種子）占整粒葡萄重的5-7%。葡萄籽（干）中的多酚物質(zhì)含量可達5-8%，其中紅葡萄籽多酚含量為3-4%，白葡萄籽為8%左右。葡萄籽（干）中含油14-17%，出油率12-14%，精煉得率85-90%。

項目產(chǎn)品為葡多酚、葡萄籽油、葡萄蒸餾酒和飼料。項目年處理葡萄皮籽3萬噸。可年產(chǎn)葡多酚565噸、葡萄籽精煉油1215噸、粗飼料8000噸。

五、基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議 應(yīng)進一步引起領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，各部門緊密配合，建立和完善項目資金財務(wù)管理制度，嚴格財經(jīng)紀律。建立由審計、財政、項目主管部門等多方參與的對項目資金實行定期或不定期的聯(lián)合檢查機制，確保資金的安全，合理高效地使用資金。

財務(wù)人員要更進一步加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，包括項目管理和有關(guān)財務(wù)知識學(xué)習(xí)，做到既懂財務(wù)，又熟悉項目的管理，應(yīng)積極主動地參與到項目管理的各個環(huán)節(jié)之中。

六、決算與概算的差異和原因分析

項目計劃建設(shè)投資5670.97萬元，其中：購買項目所需土地和地面附屬廠房設(shè)備費用4343萬元，新增設(shè)備購置費830.2萬元，車間廠房及配套基礎(chǔ)設(shè)施改造費用159.63萬元，工程建設(shè)其他費17.14萬元，預(yù)備費321萬元。

項目實際建設(shè)投資5350.03萬元。其中：廠區(qū)購置費4343萬元，新增設(shè)備投資830.2萬元，廠房改造投資159.63萬元，工程建設(shè)其他費17.2萬元。

決算與概算相抵減少320.94萬元，主要原因是預(yù)備費321萬元屬節(jié)支。

七、需說明的其他事項

第五篇：竣工財務(wù)決算審計資料清單

工程竣工決算審計資料清單

公司：

現(xiàn)我所擬對貴公司**工程進行竣工財務(wù)決算審計，審計過程針對本項目工程竣工驗收項目的審計工作內(nèi)容，需查閱相關(guān)資料，特請?zhí)峁┮韵聦徲嬒嚓P(guān)資料：

1、基本建設(shè)項目簡介；

2、公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證書副本復(fù)印件，公司章程、協(xié)議；

3、本工程項目的相關(guān)申請、核準、批復(fù)文件，包括但不限于以下內(nèi)容：（1）項目申請報告，可研報告的審查文件、初步設(shè)計概算批復(fù)、項目的執(zhí)行概算和收口概算資料，請?zhí)峁┳罱K執(zhí)行概算電子版；；

（2）工程項目節(jié)能評估報告，工程勘測定界報告；（3）工程水土保持方案、驗收報告，水資源認證資料；（4）工程竣工環(huán)境保護驗收調(diào)查表、工程環(huán)評驗收報告；（5）發(fā)改委關(guān)于項目核準的批復(fù)文件資料；

（6）礦壓、地質(zhì)災(zāi)害、文物保護、社會穩(wěn)定風(fēng)險評估、安全預(yù)評價、工程項目征用草原可行性研究、工程質(zhì)量監(jiān)督監(jiān)測、職業(yè)病危害控制效果評價等相關(guān)報告；

（7）風(fēng)力發(fā)電規(guī)劃選址研究、建設(shè)用地預(yù)審、批復(fù)文件，招拍掛中標文件，征地合同、協(xié)議，土地使用權(quán)證等；

（8）電力公司并網(wǎng)批復(fù)文件等；

4、與基建相關(guān)的內(nèi)部控制文件、手冊、業(yè)務(wù)流程圖、組織架構(gòu)圖等內(nèi)控資料；

5、工程開工報告、分項驗收報告、工程整套啟動試運驗收報告等；

6、合同臺賬，各類材料設(shè)備采購、工程施工和技術(shù)服務(wù)類合同等，以及相關(guān)招投標文件；

7、工程專項借款協(xié)議資料；

8、一期工程管理人員名單（即列入建管費—人員工資中的人員名單）；

9、導(dǎo)出相關(guān)財務(wù)賬套電子版資料，審計按需查閱建設(shè)期間的會計賬冊、憑證等相關(guān)財務(wù)資料；

10、公司2014、2015財務(wù)報表審計報告，建設(shè)期間其他內(nèi)部審計報告等；

11、建安工程的工程結(jié)算報告完整版；

12、建設(shè)項目竣工移交資產(chǎn)交接文件；

13、工程剩余物資的盤點、移交資料；

會計師事務(wù)所

2016年