第一篇：2011年度財務決算要求1

關于做好2011年度****有限責任公司

及所屬企業財務決算工作的通知

所屬各子公司：

為做好2011年度企業財務決算工作，進一步提高企業財務管理水平和會計信息質量，更好地為企業經營管理和出資人監管工作服務，結合我公司實際，現將2011年度企業財務決算工作有關事項通知如下：

一、加強財務決算工作的組織領導

隨著企業財務決算管理工作的不斷深化，不僅推動了企業會計信息質量顯著提升，而且通過決算工作基本形成了定期檢查診斷和改進提高的工作機制，有力地推動了企業經營管理的持續改進，也為財務監管工作奠定了堅實的基礎。公司所屬企業要高度重視決算管理工作，認真總結以前年度財務決算工作經驗，結合經營管理的薄弱環節，進一步加大工作組織力度，細化實施方案，明確責任分工，落實工作責任，嚴格工作規范，認真組織做好財務決算布置、培訓、編制、審核、審計、分析和上報等各項工作，積極整改落實財務決算中反映的各類問題，確保財務決算工作進度和工作質量。

二、做好財務決算的各項基礎工作

公司所屬企業要做實做細財務決算基礎工作，提高基礎數據質量，著力解決財務管理過程中存在的各類問題和隱患。一是認真做好在建工程、固定資產、應收款項、存貨、股權投資等各項資產清查工作，規范會計核算，足額計提資產減值準備。二是全面核查所屬單位 1

開設的各類銀行帳號及其資金收支情況，清理關閉不規范、不需要的銀行帳號，進一步完善資金收支流程與控制措施，加大資金集中統一管理力度。

三、積極消化處理歷史遺留問題

公司所屬企業要積極消化處理歷史遺留問題。對于按規定應提未提、應攤未攤、應補未補的各類欠賬，以及客觀原因長期未處理的各類資產、收入、費用、債權、債務等事項，要積極消化處理；并嚴格按照審批程序進行操作。

四、嚴格遵守財務決算工作紀律

公司所屬企業應當嚴格遵循《企業會計準則》及集團關于財務決算管理的有關要求。一是嚴格執行集團統一的會計核算辦法，規范會計核算，未經備案批準不得隨意變更重大會計政策和會計估計，不得濫用會計差錯更正調節年度間經營成果；二是依據真實的交易事項、會計賬簿資料編制年度財務決算，做到賬實相符、賬賬相符，賬表相符，禁止任何虛構交易行為，不得新設“小金庫”；三是規范確認收入，及時結轉、分攤成本費用，足額計提各項減值準備，充分抵消內部交易，不得延期確認收入和結轉成本費用，不得存有新的潛虧掛賬；四是規范相關資產的公允價值計量與核算，不得濫用公允價值計量調節利潤；五是嚴格遵循控制原則，準確界定合并范圍，不得利用合并范圍變更調節利潤；六是充分披露財務會計信息，不得對重大財務會計事項隱瞞不報;七是對合并范圍的變化、擔保、抵押、訴訟等重大事項及時做好備案工作。

五、規范會計核算，提高國有資產統計報表信息質量。

提高基層企業報表的信息質量是確保企業國有資產統計工作質量的基礎，要嚴格按照國家財務會計制度規定和國有資產統計報表的各項要求，嚴肅國有資產統計工作紀律，規范報表編制行為，提高報表信息質量。嚴格執行企業會計準則，做好財產清查、債權債務確認、資產質量核實、損益結轉等各項基礎工作，全面、真實、準確反映年度財務狀況、經營成果及國有資產營運情況。

六、加強數據審核，確保報表編制質量。

一是審核報表編制范圍及內容是否齊全，填報內容是否真實，填報方法是否符合國家統一財務會計制度規定和報表編制要求；二是審核報表中相關指標之間、表間相關數據之間、分戶數據與匯總數據之間、報表數據與計算機錄入數據之間是否銜接一致；三是審核報表數據年度間的重大變動是否合理，及時掌握變動原因；四是審核企業上報材料是否齊全和規范。凡是發現報表編制不符合規定，存在漏報、錯報以及相關數據不銜接等情況，應當立即糾正并限期重報。

七、加強財務決算分析工作

所屬企業要在財務決算工作完成后，運用科學的財務分析方法，對企業的盈利能力、資產質量、債務風險、增長能力等財務績效水平以及財務預算指標執行情況，進行分析評價，進一步提高企業財務管理水平，推動內部控制制度建設，積極防范財務風險。

八、按時報送財務決算報告

所屬企業應根據自身實際情況和本通知有關要求，進一步加強財務決算管理，切實加強組織領導，層層落實工作責任，明確工作要求，嚴格工作規范，制訂相關工作計劃，編制年度財務決算工作進度表，加強對報表數據的審核工作，確保財務決算工作目標按時保質完成。

所屬企業在財務決算報告編制和上報過程中，如發現問題，請及時與光明米業有限責任公司（財務部）聯系。

第二篇：財務決算

2012財務決算會議宣傳報道學習總結

12月25日至27日，集團公司2012財務決算工作會議在甘肅國際會議中心召開，會議總結了2012財務管理工作情況，分析了面臨的形勢和任務，謀劃了2013年工作。集團公司總經理、黨委書記李寧平出席會議并講話。會議上充分肯定了2012年財務管理工作。并指出2013年財務管理工作緊緊圍繞集團公司全年奮斗目標，以支持保障能力、資源配置能力、風險防范能力建設為重點，集約化水平進一步提高，充分發揮了財務在企業管理中的核心作用。

元旦收假后，財務部全體職員在祁志輝的組織下認真學習了“財務決算工作會議”的精神。座談會上祁志輝就財務部2012年財務決算工作進行了安排部署，并指出大會對于明年及今后幾年煤電公司財務管理工作的六個方面的工作要求重點：

一是把融資作為重中之重，進一步加強銀企合作與項目資金對接，保持集團公司低利率間接融資，繼續爭取公益單位的財政補貼，盡快落實稅收優惠和相關規費的減免工作；二是強化全面預算管理，通過預算管理手段做好降本增效工作；三是強化財務內控制度和重大事項監控，加強廉潔風險防控和懲防體系建設，嚴肅財經紀律，強化財務重大事項管控，堅持勤儉辦企業的原則，杜絕鋪張浪費；四是規范上市

公司財務管理。嚴格遵守證券法律法規和證券市場規則，確保上市公司財務管理和信息披露符合監管要求；五是繼續加強財務信息化建設。積極發揮財務信息化在全面預算管理、成本費用控制和重大事項監控方面的作用；六是加強財務人員的思想道德教育和業務培訓，建設一支素質高、恪守執業操守的財會隊伍。

祁志輝指出，在融資管理方面，通過發行短期融資券、中期票據、私募債券等方式廣開融資渠道，積極應對了融資難的問題，全面完成了省政府國資委全年投融資任務，確保了項目建設的資金需求。融資問題是我們要長期面對并要切實解決好的課題。

目前，集團的整體盈利能力、資產運行質量、價值創造能力還不強，財務人員素質與集團公司快速發展的要求還存在差距，今年要采取進一步的措施，認真加以解決。2013年是全面貫徹落實十八大精神的開局之年，也將迎來集團公司成立二十五周年。我們要繼續大力弘揚“艱苦創業，開拓創新”的電投精神，進一步破解發展難題，進一步推進項目工作力度，進一步強化管控能力，進一步優化產業格局，不斷將“省內一流，國內領先”投資控股集團建設事業推向前進，為建設幸福美好新甘肅再立新功！

第三篇：整理項目竣工財務決算審計的有關要求

整理項目竣工財務決算審計的有關要求

土地開發整理項目竣工驗收工作即將開始?？⒐ろ椖控攧諞Q算報告是項目竣工驗收工作的重要組成部分，部中心在項目竣工財務決算的基礎上，委托專業審計機構實施項目審計，并形成項目審計報告。

一、審計目的

通過審計確保項目竣工決算報告的真實合法，為部土地整理中心匯總項目竣工決算總報告提供可靠依據，為國土資源部進行竣工驗收打好基礎。

二、審計范圍

此次審計范圍是2001年第一批一年期國家投資中央承擔土地開發整理項目。

為了使審計工作覆蓋項目資金收支活動的全過程，其審計范圍應理解為：凡是參與竣工項目業務工作并核定項目資金預算的部門和單位，均屬于被審計單位；凡是納入竣工項目預算管理的資金收支活動，均屬于被審計對象。

三、審計主要內容

1.項目建設任務完成情況。主要審查項目建設是否按批準的規劃設計和計劃完成，質量是否符合設計標準，各項目工程量是否已經驗收核實，設計變更事項是否辦理了批準手續；有無自行變更設計、提高或降低建設標準、擴大或縮小建設規模、增減工程量等問題，有無重大質量事故和經濟損失。

2.項目預算執行情況。主要審查各項工程建設和相關工作費用是否嚴格按照批準的預算內容及控制額度執行，有關預算調整事項是否辦理了批準手續；有無自行改變預算內容、擴大支出范圍、提高預算標準等問題，有無用預算資金搞計劃外工程問題。

3.項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規定的開支范圍和標準，核算是否正確，內容是否真實，手續是否完備，竣工項目費用支出與其他項目支出、單位經費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支范圍和標準、擠占成本等問題。

4.項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執行，內部控制是否嚴密，有無轉移、截留、侵占項目資金問題。

5.項目資金結余。主要是核實竣工項目結余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權債務的清理，有無轉移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結余資金等問題。

6.項目竣工決算的編制。主要審查編制依據是否充分，編制內容是否全面，各項數據是否正確真實，應附送的資料是否齊全，簽報手續是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現象。

四、審計組織形式

為了實現審計工作的客觀、公平、公正，確保審計質量和審計標準的一致性，由部土地整理中心統一聘請具有良好社會信譽的會計師事務所承擔項目竣工決算審計工作。

五、幾點要求

1.對項目竣工決算實施審計，是土地開發整理項目資金管理的重要環節，對提高項目竣工決算質量，總結經驗，改進管理，提高資金使用效益，具有重要意義，各級項目實施單位應積極配合審計單位搞好審計工作。

2.各單位應按照規定要求，做好竣工決算編制工作和審計前的準備工作，對審計所需的各種文件資料，應如實提供，并辦理借閱手續，及時歸檔，以保證檔案資料的安全、完整。

3.在審計過程中要做好溝通工作，通過交換意見取得共識。對于仍然存在認識分歧的事項，要求在審計報告中予以反映。

4.為了保證審計工作的順利完成，請在審計前將所有應提供的資料（包括市、縣級實施單位的有關帳、證等資料）集中在省級實施單位，以便備查。按審計程序要求，審計組根據需要進行實地核查。

5.具體審計時間將另行通知。

六、項目實施單位應提供的資料

1.各級項目實施單位分解下達的項目任務，項目投資計劃和支出預算（含省、市（區）安排的配套資金任務），預算資金分撥和撥款到位及結存情況；有調整事項的還應提供有關批復文件；

2.項目規劃設計書及設計變更批復文件；

3.項目預算分解明細資料，預算調整批復文件；

4.項目實際完成工程量統計資料；

5.項目工程監理報告；

6.外委工程招投標及合同資料，工程竣工驗收報告和工程結算資料；

7.財務管理制度和會計核算資料（包括帳、證、表）；

8.實物資料采購、驗收、領用、盤存憑證、帳冊資料；

9.往來帳項清理資料；

10.按規定應移交使用單位的各項資產清單及交接手續；

11.自查、自驗報告；

12.遺留問題及處理意見；

13.其他需要說明的事項及相關證明資料。

相關法規有：

土地開發整理項目資金管理暫行辦法

河南省土地開發整理項目資金管理實施細則

國家投資土地開發整理項目竣工驗收暫行辦法（國土資發[2003]21號）

另外發現一個華夏土地論壇，資料也不少。

啟示：以后做專業審計先搜相關論壇。

土地開發整理竣工財務情況說明書

一、項目預算批準及實施情況

1、項目預算批準情況

*******整理項目是2002第二批國家投資土地整理重點項目，批準總規模266.67公頃，預算投資1473.1042萬元，其中國家投資1076萬元、地方自籌397.1042萬元，規劃新增耕地203.84公頃。項目區位于平原地區，屬土地復墾項目。批準實施期限2002年10月—2004年10月。

2、項目實施情況

2.1項目實施的組織情況

該項目的實施受*****省國土資源廳土地整理中心委托，由*****市國土資源局作為項目實施管理單位負責項目的全面管理和監督，*****市土地開發整理中心具體組織實施。土地平整工程、農田水利工程、田間道路工程和設備購置由*****市土地整理中心向社會進行了公開招標，分別由*****市東昌府區榮盛水利工程有限公司、*****市東昌府區水利開發總公司、*****市東昌市政工程施工處三家施工單位中標，其中：*****市東昌府區榮盛水利工程有限公司負責土地平整工程，*****市東昌府區水利開發總公司及*****市東昌市政工程施工處負責農田水利、田間道路工程和設備購置，*****市土地開發整理中心進行技術監督和指導，委托*****省劍威工程建設監理有限公司對項目建設進行了監理。

2.2項目實施管理情況

土地整理是一項綜合性工程，涉及到農業、水利、交通、電力和地方政府等多個部門，關系到農民的切身利益，在實施中，需要各有關部門齊抓共管，密切配合，形成合力。項目啟動后，為保證項目科學運作和順利完成，*****市國土資源局成立了土地開發整理項目領導小組，領導小組下設技術指導組、工程施工工作組、后勤保障工作組等機構。

*****市國土資源局作為項目法人的代表，努力做好前期工作，市有關部門積極配合，使工程順利開工。施工期間，加強工程建設管理，及時解決施工中的有關問題目，確保了工程的順利完成。

*****省劍威工程建設監理有限公司作為本項工程的監理單位，認真負責，采用旁站式監理，加強投資、進度和質量控制，取得了良好的效果。

*****市土地開發整理中心及于集鎮政府作為工程實施單位，精心組織，嚴格按規范和設計要求施工，堅持百年大計質量第一的原則，做到了安全施工，文明施工。各有關單位抱著對國家負責，對人民群眾負責的精神，認真工作，及時解決施工中出現的問題，確保了工程的順利完成。

項目工程開工前，領導小組根據上級部門的要求和項目工程進度召開了工程分工調度會議，對各項具體工程進行了分工，對相關部門的負責人明確了責任。在項目施工過程中，*****市土地開發整理中心在項目區所在地于集鎮政府建立了工程指揮部，所有工作人員均到現場辦公，堅守工作崗位，盡職盡責，保證了工程的順利完成。

3、項目任務完成情況

該項目于2004年4月正式開工，2006年10月全部完工。項目實施中各項工程均嚴格按規劃設計要求完成了工程量。

1土地平整工程

1.1土地平整

根據項目區的總體位置，整個項目區已進行土地平整，其各項目片采取地下低壓管道輸水灌溉，土地平整度和灌水均勻度都已提高，土地平整工作通過推土機平土解決，結合地形變化和排水要求以及田塊內部土方平衡的原則設計了不同的平均高程，田塊內部安灌水單元及灌水水流方向以1/500的坡降進行平整。

該工程由*****市東昌府區榮盛水利工程有限公司施工，在工程施工中，根據土地原始平整狀況較差的情況，工程采用機械推土和人工平整相結合的方式，對項目區土地進行平整，并進行統一規劃田塊，均已達到灌溉、排水及機械作業的要求。完成土地平整面積266.67公頃，新增耕地面積203.84公頃，新增耕地占總規模的76.44%，消高填洼，深翻整平，按照地形地貌統一規劃設計。土地平整共動用土212.41萬立方米。

1.2農田水利

農田水利工程完成排水斗溝1510m，機井33眼，配套潛水泵及電機33套，高壓線路架設1.23km，低壓電線延展11.32km，變壓器1臺，配電房1間，生產橋5座，農田單管涵7座，埋設PVC暗管21018米。

該工程由*****市東昌府區水利開發總公司和*****市東昌市政工程施工處共同施工，工程施工中，承建單位嚴格施工質量控制，從施工放樣及軸線標高的復核等方面逐項嚴格要求，符合有關設計技術規范要求。

1.3道路工程

新建田間道3條，6.71公里，路基寬6米。生產道19條，8.039公里，該工程由*****市東昌府區水利開發總公司施工，在施工過程中，業主技術人員、監理工程師每天到工地檢查，施工單位技術人員精心組織，采用人工和機械相結合的施工的方法，保證了該工程的按時完工，累計完成田間道路新建6710米，生產路8039米。

1.4農田防護工程

開發項目區田間道及獨立水溝兩側均植樹綠化，間距3米1棵形成農田防護林網，共植樹23200株。

該工程由*****市東昌市政工程施工處組織施工。在施工過程中，施工單位精心組織，對苗木購置、運輸、樹坑開挖、樹木栽植、澆水涂白消毒等每道工序進行嚴格把關，業主技術人員、監理工程師每天到工地檢查，保證了該分部工程的順利進行。

二、財務機構設置、項目資金管理制度的建設、財經管理制度及財經紀律執行情況

1、財務管理

為增加項目資金使用的透明度，加強項目資金的管理與監督，有效合理使用項目資金，市國土資源局成立了以局長任組長，分管財務的副局長任副組長，整理中心和財務科負責人為成員的資金管理領導小組。市土地整理中心是獨立的事業法人單位，項目資金實行專戶管理，設定了專門責項目資金的會計人員，具體負責項目資金的使用，管理和監督，并制訂了項目資金財務管理制度。對撥付的項目資金實行專項管理，?？顚Ｓ茫瑔为毢怂恪?/p>

市土地整理中心為本項目單獨設立賬套，獨立核算，并按預算項目對支出進行劃分。會計核算的組織形式是根據經監督小組審核、局長簽字的原始憑證，編制記帳憑證，根據記帳憑證逐筆登記帳目，月終根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。執行的會計制度是事業單位會計制度，按照《會計法》和國家統一規定設立的帳簿，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。設置的會計科目有：現金、撥入專款、其他應收款、專項工程支出、預付帳款、應付帳款等，對于項目資金管理以《土地開發整理項目資金管理暫行辦法》和《預算法》、《會計法》為依據。

2、財務制度與財經紀律執行情況

對項目的資金的撥付和使用，嚴格按照預算規定的范圍、標準和國土資源部關于項目資金管理的規定及上級有關文件精神，對各項支出嚴格把關。對違反規定的支出，不予列支和報銷，領導不簽字的錢不支。項目工程款嚴格按工程預算、工程的進度和質量進行撥付。沒有違規支出和財務違紀的現象發生。

三、項目預算執行及調整和項目申請撥款執行情況

1．項目預算構成及分解情況

項目規劃設計和預算批復后，*****市土地開發整理中心按預算將各單項工程的工程施工費進行分解。項目的撥款嚴格按照市局土地整理中心和市財政局分解下達的指標和施工進度執行。

項目總預算資金1473.1042萬元，單位投資平均3,682.71元/畝。

項目總預算中，工程施工費1286.2625萬元，占總投資的87.31%；設備購置費14.4825萬元，占總投資的0.98%；前期工作費64.3131萬元，占投資的4.37%；竣工驗收費38.5879萬元，占總投資的2.62%；業主管理費27.7833萬元，占總投資的1.89%；不可預見費41.6749萬元，占總投資的2.83%。

工程施工費中，土地平整工程費916.5213萬元，占總投資的62.22%，農田水利工程費315.3490萬元，占總投資的21.41%，田間道路工程費43.3028萬元，占投資的2.94%，其它工程費（防護林）11.0894元，占總投資的0.75%。

設備購置費共14.4825萬元，占總投資的0.98%，主要用于購置潛水泵、配電箱、變壓器等設備。

2．項目預算調整情況

項目實施中嚴格按照規劃設計和預算進行,在保證預算總額的前提下,對規劃設計而未進行預算編制的單體項目進行預算調整。調整預算的項目主要有：橋涵（規劃中四米跨度的生產橋五座修建成六米跨度的磚拱橋），機井工程（深度由原來的60米變為90米），低壓管道（由于該項目位置土壤是砂土，滲水能力強，不適合滴灌系統的灌溉方式，宜采用4500米φ110PVC低壓管道的灌溉方式，且原PVC低壓管道是φ125的標準管道，不能完成此項工程，現變為φ110低壓管道），田間道（新增兩條田間道路及原來的25條生產路變為19條生產路），管涵（項目區內只設斗溝不設農溝，管涵的數量由原來的31座改為7座單管涵）。

對資金的撥付和使用，嚴格按照預算和財務制度規定的范圍以及上級撥款分解下達的指標執行，沒有超支和違反規定的支出。

3．項目資金到位情況

項目工程總預算為14,731,041.73元。截止目前，已收到上級撥款8,608,000.00元，地方自籌資金3,970,873.12元，（包括投工投勞折資），共計12,578,873.12元，占總預算的85.39%，其中：上級撥款已到位80％；地方自籌全部到位。

四、各項費用的提取、支出依據及其構成情況

1．費用提取及其依據

依據國土部《土地開發整理項目資金管理暫行辦法》（國土資發[2000]282號）提取有關費用。項目提取的費用主要是前期工作費、竣工驗收費和業主管理費。

前期工作費是在項目施工前所發生的各項支出，包括項目立項審查及報批費、項目可行性研究費、項目規劃設計預算編制費、項目施工設計費、項目招標費、土地清查登記費和工程監理費等。該項實際發生費用為643,111.95元,預算費用為643,131.00元。

竣工驗收費是土地整理工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果的管理等發生的各項支出，包括：項目工程驗收費、項目決算的編制及決算的審計費，整理后土地的重估與登記費、基本農田重劃及標志設定費等。該項實際發生費用為385,524.85元，預算費用為385,879.00元。

業主管理費是指項目承擔單位為項目的組織、管理所發生的各項管理性支出，主要包括：項目管理人員的工資、補助工資、其他工資、職工福利費、公務費、業務招待費和其他費用等。該項實際發生的費用為277,980.58元，預算費用為277,833.00元。

以上三項費用按照實際發生的費用進行支出。

2．工程施工費構成及其支出

2.1土地平整

該項費用預算合計9,165,213.20元。該項費用實際支出合計9,875,307.40元，其中：推土機推土方工程款1,870,932.97元、運土方工程款8,004,374.43元。項目通過公開招投標確定*****市東昌府區水利開發總公司中標，簽訂合同資金9,875,307.40元。超支部分使用的是不可預見費。

2.2農田水利

該項費用預算合計3,298,315.35元，包括：①農田水利3,153,490.35元，②設備購置費144,825.00元。實際支出為2,881,439.82元，其中：①農田水利2,736,614.82元，②設備購置費144,825.00元。

農田水利工程主要有排水斗溝、低壓管道、輸變線路、潛水泵、機井和機井房等。根據工程實際支出（協議資金）排水斗溝15,073.08元、低壓管道755,633.23元、輸變線路834,662.17元、潛水泵112,365.00元，機井297,000.00元，機井房配電箱3,960.00元等合計2,881,439.78元。

2.3道路工程

該項費用預算合計433,027.50元，道路及橋涵工程由*****市東昌府區水利開發總公司承擔施工任務。實際支出為556,614.84元。增加部分使用的是不可預見費。

2.4其他工程，其他工程主要是防護林工程，該工程由*****市東昌府府區市政工程施工處進行實施。包括道路防護、農田防護，農田防護分生物防護、工程防護兩種。該項預算費用合計110,893.68元。實際支出為110,893.68。

3．不可預見費

項目不可預見費預算416,749.00元。本項目不可預見費用于支付土地平整工程費。

五、工程施工合同履行和工程結算審計情況

為確保項目工程保質量完成，明確實施單位、施工單位、施工隊和監理單位等與工程建設有關單位的責任、義務，以《合同法》的有關規定為依據，對項目工程實行了嚴格的合同管理制。市國土資源局與市土地整理中心簽定了委托責任書，土地整理中心作為該項目的具體實施單位，與有關招投標中標企業簽訂了工程承包合同，并與監理公司簽定了委托協議。在實施過程中，各級實施單位均嚴格按合同執行，施工期間沒有出現合同終止和糾紛的情況。

六、財產物資的清理及債權債務的清償情況

項目區的固定資產主要包括33臺潛水泵和1臺變壓器及相關設備。項目竣工后，實施期間安裝的固定資產和修建的農田水利等設施已交付于集鎮政府、管理，并制定管護實施方案，同時鄉政府與項目受益村委會簽定了交接協議。村委會已制訂管理方案，派專人管理。

七、項目竣工財務決算

項目批準投資14,731,041.73元，決算總支出14,731,373.12元。其中：①工程施工費預算12,862,624.73元，實際支出13,279,430.74元；②設備購置費預算144,825.00元，實際支出144,825.00元；③其它費用預算1,306,843.00元，實際支出1,306,617.38元；超支273.38元；④不可預見費預算416,749.00元，實際使用416,749.00元，用于支付工程施工費。

八、項目自驗、初驗情況及績效評價

項目完成后，市國土資源局會同市財政局、農業局、水利局、林業局等有關部門對項目工程進行了初步驗收，經驗收認為，該項目工程的施工維護了規劃設計的嚴肅性，各項工程質量良好，達到了預期的目的，項目完成后為當地發展起到了很好的促進作用。

通過土地整理工程，土地平整土方量達212.41萬立方米，埋設PVC輸水管道21.018千米，修建道路14.7490千米，架設10千伏電力線12.55千米。通過土地整理重新組織土地利用，提高土地利用率，通過土地整理，新增耕地面積203.84公頃，新增耕地占總規模的76.44%；通過坡改梯工程，項目區土地整理成水平梯田，水利設施配套完善，使耕地質量得到全面提高，提高農業生產效率，從而增加耕地產出率。為實現農村經濟產業化發展戰略，建立生態農業生產基地提供了有利條件，增強了該地區的農業生產后勁，提高了農民種田積極性和科學種田水平，增加了市場意識，為發展地方特色經濟，帶領當地群眾脫貧至富作出貢獻。土地整理將完善項目區農田水利設施、交通設施等，提高農民的勞動生產率，將使廣大農民群眾感受到土地整理是一項利國利民的事業，是一項為老百姓辦實事的事業，有利于增進廣大農民對土地管理工作的支持和理解，將進一步推動土地整理工作的全面開展。

九、主要經驗和建議

***************作為在*****市實施第一個國家級項目，在項目實際過程中，借鑒外地項目實施的先進經驗，結合本地實際，在土地復墾項目工程后投標工作中形成了一套完整的工作思路，規范了項目運作，為以后國家級項目的實施打下了良好的基礎。努力創造廉政工程和陽光工程，為全市土地開發整理市場提供一個良好的競爭環境，為提高項目資金效益、確保工程施工質量奠定基礎。首先，根據《中華人民共和國招投標法》及國土資源部、省國土資源廳有關招投標的規定，制定了*****市土地開發整理項目施工招標評標管理措施，對招標、投標、評標、定標等運作程序都作了具體規定，為規范全市土地開發整理項目招投標活動創造了條件。其次，為“防止”皮包公司參與投標活動，避免給招標工作帶來不良影響和風險，除采取對開發公司實行登記備案管理的措施外，在投標單位報名時，對其資質進行嚴格審查，對不符合要求的投標單位一律取消投標資格。第三，在項目招投標工作中，嚴格按照《中華人民共和國招投標法》第規定的程序運作。特別是在關鍵環節上統一把關，如在項目標底制作上，請有資質的工程造價編制單位制作標底，并聘請紀檢、監察部門人員對項目招投標活動實施全程監督，確保了公開、公平和公正。

實行監理公司、建設單位雙重監管機制，加大工程監督力度。確保工程質量的中心環節是對項目實施過程中的監督管理，在市級以上項目實施過程中，無論項目大小，都聘請有資質的監理公司進行監督，同時，委派甲方代表進行監管，實行監理公司、建筑單位雙重監管機制。工程質量嚴格按照《土地開發整理標準》和有關行業施工規范，實行全方位的跟蹤檢查，并建立項目監督管理日志、月報、測評、簽證、驗收等工作制度。

在項目資金管理上，嚴格執行國土資源部和省國土資源廳有關資金管理規定，做到事前審查、事中監督、事后檢查。同時，對項目資金的使用情況，自覺接受財政、審計，紀檢、監察等部門的監督審計，確保全部資金用于建設和管理。實踐證明，資金管理、工程水平管理與所造耕地質量、數量管理密不可分，只有嚴格管理規范運作才能保證項目高質量完成，才能保證項目區開發的耕地永續高效利用。

建議各級、各部門要探索好水利設施使用與維護管理的新路子，切實把水利設施維護好、利用好，保證一次投資永久受益。

十、其他需要說明的問題

***************于2004年4月通過招投標后開始施工，為了使項目順利進行，結合于集鎮政府的實際情況，與于集鎮政府、施工單位協商，地方配套資金不再向*****市土地開發整理中心劃撥，由于集鎮政府直接向施工方支付，支付方式包括支付貨幣資金、籌工籌勞折資。*****市土地開發整理中心委托監理公司監督地方配套資金的使用及支付情況。地方配套資金已全部到位。

*****市土地開發整理中心

二OO六年十一月二十二日

第四篇：整理項目竣工財務決算審計的有關要求

整理項目竣工財務決算審計的有關要求

土地開發整理項目竣工驗收工作即將開始?？⒐ろ椖控攧諞Q算報告是項目竣工驗收工作的重要組成部分，部中心在項目竣工財務決算的基礎上，委托專業審計機構實施項目審計，并形成項目審計報告。

一、審計目的

通過審計確保項目竣工決算報告的真實合法，為部土地整理中心匯總項目竣工決算總報告提供可靠依據，為國土資源部進行竣工驗收打好基礎。

二、審計范圍

此次審計范圍是2001年第一批一年期國家投資中央承擔土地開發整理項目。

為了使審計工作覆蓋項目資金收支活動的全過程，其審計范圍應理解為：凡是參與竣工項目業務工作并核定項目資金預算的部門和單位，均屬于被審計單位；凡是納入竣工項目預算管理的資金收支活動，均屬于被審計對象。

三、審計主要內容

1.項目建設任務完成情況。主要審查項目建設是否按批準的規劃設計和計劃完成，質量是否符合設計標準，各項目工程量是否已經驗收核實，設計變更事項是否辦理了批準手續；有無自行變更設計、提高或降低建設標準、擴大或縮小建設規模、增減工程量等問題，有無重大質量事故和經濟損失。

2.項目預算執行情況。主要審查各項工程建設和相關工作費用是否嚴格按照批準的預算內容及控制額度執行，有關預算調整事項是否辦理了批準手續；有無自行改變預算內容、擴大支出范圍、提高預算標準等問題，有無用預算資金搞計劃外工程問題。

3.項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規定的開支范圍和標準，核算是否正確，內容是否真實，手續是否完備，竣工項目費用支出與其他項目支出、單位經費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支范圍和標準、擠占成本等問題。

4.項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執行，內部控制是否嚴密，有無轉移、截留、侵占項目資金問題。

5.項目資金結余。主要是核實竣工項目結余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權債務的清理，有無轉移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結余資金等問題。

6.項目竣工決算的編制。主要審查編制依據是否充分，編制內容是否全面，各項數據是否正確真實，應附送的資料是否齊全，簽報手續是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現象。

四、審計組織形式

為了實現審計工作的客觀、公平、公正，確保審計質量和審計標準的一致性，由部土地整理中心統一聘請具有良好社會信譽的會計師事務所承擔項目竣工決算審計工作。

五、幾點要求

1.對項目竣工決算實施審計，是土地開發整理項目資金管理的重要環節，對提高項目竣工決算質量，總結經驗，改進管理，提高資金使用效益，具有重要意義，各級項目實施單位應積極配合審計單位搞好審計工作。

2.各單位應按照規定要求，做好竣工決算編制工作和審計前的準備工作，對審計所需的各種文件資料，應如實提供，并辦理借閱手續，及時歸檔，以保證檔案資料的安全、完整。

3.在審計過程中要做好溝通工作，通過交換意見取得共識。對于仍然存在認識分歧的事項，要求在審計報告中予以反映。

4.為了保證審計工作的順利完成，請在審計前將所有應提供的資料（包括市、縣級實施單位的有關帳、證等資料）集中在省級實施單位，以便備查。按審計程序要求，審計組根據需要進行實地核查。

5.具體審計時間將另行通知。

六、項目實施單位應提供的資料

1.各級項目實施單位分解下達的項目任務，項目投資計劃和支出預算（含省、市（區）安排的配套資金任務），預算資金分撥和撥款到位及結存情況；有調整事項的還應提供有關批復文件；

2.項目規劃設計書及設計變更批復文件； 3.項目預算分解明細資料，預算調整批復文件； 4.項目實際完成工程量統計資料； 5.項目工程監理報告；

6.外委工程招投標及合同資料，工程竣工驗收報告和工程結算資料； 7.財務管理制度和會計核算資料（包括帳、證、表）； 8.實物資料采購、驗收、領用、盤存憑證、帳冊資料； 9.往來帳項清理資料；

10.按規定應移交使用單位的各項資產清單及交接手續；

11.自查、自驗報告； 12.遺留問題及處理意見；

13.其他需要說明的事項及相關證明資料。

安化縣國土資源局土地開發整理項目資金財務管理

暫行辦法

為了規范我縣土地開發整理項目資金管理，提高資金使用效益，確保土地開發整理工作健康有序發展，根據《湖南省土地開發整理項目資金管理暫行辦法》（湘國土資發[2001]67號）、《益陽市土地開發整理項目資金管理暫行辦法》（益財建[2008]490號）等有關規定，結合我縣實際，特制定本辦法。

本辦法所指土地開發整理項目是指本縣范圍內國家、省、市、縣投資的土地開發整理項目。項目資金管理實行專戶儲存，專帳核算、專款專用的原則，按部、省、市、縣四級設立項目資金銀行結算專戶。項目資金實行局長負總責，局分管領導和土地開發整理中心主任分級負責的財務管理體系，明確專職會計人員核算項目資金，省以上項目按單個項目名稱設置帳套核算，市級項目按預算下達批次設帳套核算。按規定使用項目資金，不得截留、擠占和挪用。土地開發整理項目資金實行嚴格的預算制度

（一）部、省、市項目嚴格按下達的預算執行，資金的撥付和使用必須控制在項目預算范圍內，不得超范圍、超預算拔付資金和其他方式虛列支出。項目在實施過程中如有變更必須及時按程序報批調整預算。對只有資金計劃而沒有明細預算的農土資金項目，必須由土地開發整理中心委托有資質的設計單位按規定編制預算。

（二）項目資金的預算構成包括前期工作費、工程施工費、設備購置費、拆遷補償費、工程監理費、業主管理費、竣工驗收費和不可預見費。

1、前期工作費：是指土地開發整理項目在工程施工前所發生的各項支出，包括項目立項審查及報批費、項目可行性研究費、土地清查費和項目勘察費、項目規劃設計及預算編制費、項目招標費等。

2、工程施工費：是指在項目區內實施土地平整、進行農田水利設施建設、修建田間道路、土壤改良、施工設計以及測量等各項土地開發整理工程發生的支出。包括直接人工費、直接材料費、機械使用費和其他直接費、間接費、利潤及稅金。

3、設備購置費：是指土地開發整理項目中按規劃設計要求購置設備所發生的費用。包括設備的買價和運雜費。用項目資金購買的配套設備按固定資產進行管理。

4、拆遷補償費：是指項目在實施過程中需要拆遷的房屋、損壞的林木及青苗等所發生的適當補助費用。

5、工程監理費：是指委托具有相應資質的工程監理機構，對項目工程投資、質量和工程進度進行監理所產生的費用，目前這項工作由市中心承擔。

6、業主管理費：是指項目承擔單位為項目的組織、管理所發生的各項管理性支出。包括項目承擔單位管理人員的工資、補助工資、其他工資、職工福利費、公務費、業務招待費和其他費用。

7、竣工驗收費：是指土地開發整理項目工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果管理等發生的各項支出。包括項目工程驗收費、項目決算編制及決算審計費、開發整理后土地重估與登記費、基本農田重劃標記設定費等。

8、不可預見費：是指項目在施工過程中因自然災害、設計變更及不可預計因素的變化而增加的費用。

撥入的項目資金必須專戶封閉運行，從源頭確保項目的順利實施。項目資金預算指標下達后，土地開發整理中心應及時編制實施方案，依法選定有資質的施工單位，簽訂施工合同，計財股根據中心提供的有關資料及時向財政或上級主管部門辦理請撥款手續。加強項目資金的支出管理

（一）工程施工費

1、與施工單位簽訂施工合同時必須參照省中心合同樣本，考慮不可預見因素，合同標的額一般不超過預算的80%，在簽訂工程施工合同時由施工單位繳納10%的履約保證金，工程竣工后一次退還不計息。工程施工費的支付采取按施工進度分期付款的方式進行，簽訂合同開工七天后預付合同價款的20%作備料款，完成施工總量的60%后預付合同價款的20%，工程竣工經初驗合格后預付合同價款的30%，竣工驗收合格后扣取合同價款的5%-10%作為質保金，工程余款一次付清。

2、在預付工程款時，要嚴格按合同約定條件按程序辦理。由施工單位向監理單位提交工程款支付申請表及工程量清單→監理單位審核后向建設單位提交工程款支付證書→項目建設單位負責工程技術的部門根據監理單位提交的“工程款支付證書”填寫“項目工程款申請單”→土地開發整理中心主任審查→局分管領導審核→局長審批→計財股轉賬支付。嚴禁用現金及現金支票支付，嚴禁轉賬支票支付給個人帳戶。

3、項目工程竣工結算時，憑中介機構出具的工程結算審計報告、監理單位提交的監理報告、工程結算單、項目施工單位出具的正式發票，根據施工合同約定條款，抵扣預付工程款，扣除工程質量保證金后支付工程余款。工程量有變化的需另提供補充合同或協議。

（二）設備購置費應按預算及采購合同規定的條款憑完稅發票按程序審批后方可結算支付。項目竣工驗收后，應作為固定資產辦理移交手續，明確接管單位確保國有資產的安全完整。

（三）拆遷補償費的支付應按預算簽訂的補償協議，憑拆遷戶及所在村委的負責人出具的領條或收據按程序審批后支付。

（四）前期工作費、業主管理費、竣工驗收費三項費用的支付，應嚴格按照預算規定控制額

度使用，劃清三費之間的界限。嚴格控制費用開支標準，單筆開支1000元以上必須先報局長同意。經辦人提供合法真實有效的簽字發票，經土地開發整理中心主任審查，計財股復核，分管領導審核，局長審批后方可支付。

（五）協調費的支付：根據省廳財務工作會議規定由施工單位按實際協調工作向相關單位直接支付。

（六）不可預見費的使用：項目在實施過程中發生不可抗拒的自然災害或因規劃設計變更而引起的工程量增加，而導致項目虧損時，應及時向上級主管部門報告，并按要求提供相關資料申請撥付不可預見費。不可預見費撥付后直接記入工程施工費的相關工程項目下，不單獨核算。

及時辦理項目資金的竣工決算

（一）工程竣工后，市級項目由縣中心委托有資質的中介機構進行工程結算審計（省以上項目由省中心委派），工程結算審計報告是與施工單位結算工程款的重要依據。施工單位應提交根據項目合同和實際完成情況編制工程量結算申請表；土地開發整理中心應組織現場管理人員、監理人員及相關領導對施工單位提交的結算申請表進行認真的審核，并提出審核意見，初定審核金額；工程結算審計機構根據經審核后的結算申請表，按照規定的程序和要求進行工程質、量的逐一審查的核對，現場核查面應達100%，禁止簡單的抽樣核查，以點概面，更不能僅憑圖紙和室內資料出結論；工程結算審計結論應附詳細的工程量計算審核資料。

（二）計財股應及時按規定編制財務決算報表和財務情況說明書，并對項目的實施情況、項目預算執行情況、項目資金使用及執行情況、財產財物清理及債權債務清償情況及其他事項作出詳細說明。并提請政府審計部門或委托中介機構對市級項目進行資金審計（省以上項目由省中心委派）。

（三）項目決算后結余的三項費用轉入縣級結余項目帳套核算。

強化內部監督機制，進一步加大對項目資金的財務管理與監督，計財股及相關職能股室要全過程的參與項目管理，同時要積極主動邀請財政、紀檢監察部門參與項目的招投標和驗收，開展項目資金的中期檢查等。施工（技術中介機構）單位給付的回扣等費用一律繳入局財務帳戶，不得私分。對弄虛作假、挪用項目資金等違法亂紀行為嚴肅查處，夠成犯罪的依法追究刑事責任。

本辦法自2010年9月1日起實行。

第五篇：淺談財務決算工作

淺談財務決算工作

財務決算是對企業財務收支、經營成果和管理績效的綜合反映，也是考核企業經營業績、評價財務績效的基本依據。財務決算是對財務預算執行情況的總結，與部門預算不可分割。通過決算工作可以對財務預算的執行情況進行認真分析，促進預算的合理編制，從而提高財務預算的使用效益。

公司要高度重視財務決算管理與報表編制工作，切實加強組織領導。一是要認真總結財務決算管理工作經驗，貫徹落實國資委財務決算要求，細化財務決算編制方案，明確決算管理與編制要求，層層落實工作責任，各級公司負責人或設總會計師要親自抓落實；二是要加強各部門分工協作，要積極配合、認真統計、加強溝通，保證數據真實、準確和完整，各項指標口徑銜接一致；三是要及時開展財務決算業務培訓工作，落實財務決算報表的編制、審核、審計及上報要求，嚴格工作規范，確保財務決算工作進度和工作質量，全面按時完成財務決算工作任務。

財務決算時間緊、工作量大、過程復雜。為把這項工作切實做好，從實際工作出發，對財務財務決算工作提出以下要求：

一、財務決算的重要意義

財務決算是科學評價全年工作的綜合性依據，做好財務決算工作是加強財務管理的重要內容。決算報告是對全面預算實施效果的全面檢驗，也是制定明年財務工作措施的重要依據。因此，公司一定要把財務決算工作切實抓緊抓好，按照準確及時、內容完整、手續齊備、報送及時的工作方針，在時間緊、工作量大的情況下，緊密配合、加強溝通和協調，把企業財務決算工作做實、做精、做細。

二、財務決算是公司全部經濟活動的綜合反映

公司細化了財務決算報表的綜合反映內容，其目的是通過決算真實反映公司財務狀況和經營能力。同時財務決算可以有效推進財務監督監控，并對公司進行經營績效評價和宏觀決策提供參考依據。因此，公司要高度重視財務決算數據提報的真實性、客觀性、及時性，要切實加強組織領導。財務決算工作技術性強、編制數據量大、涉及公司內部各職能部門，要求公司負責人要高度重視，提高思想認識，樹立全局觀念、大局觀念，切實加強對財務決算工作的領導和協調，并對本公司財務決算的真實性和完整性負責。公司及相關部門要積極參與，抓好決算相關指標的落實，做到組織有序，分工明確，責任到人，確保財務決算內容的全面完整。

三、充分做好財務決算前期準備

決算前期準備工作對于確保財務決算質量意義重大。多年實踐證明，準備工作越充分，財務決算各項工作秩序越有條理，財務決算信息質量越高，同時也反映出一個公司財務管理水平的高低。財務決算準備工作具體如下：

（一）清理資金。在年終決算前，對各種資金賬戶進行核實對清，使賬戶數據與實際相符，反映資金狀況的真實性。

清理貨幣資金，清理銀行存款是以銀行存款日記賬余額與開戶銀行出具的銀行存款對賬單進行核對，逐筆核銷。如發現不一致，可通過編制銀行存款余額調節表進行調整并查出不符原因，加以更正。對于庫存現金的清查，必須清點現金，不能用白條抵庫，庫存現金余額與總賬現金科目余額和現金日記賬余額必須相符。

（二）盤點財產實物。盤點財產實物是保護財產不受損失的一項重要方法，也是保證賬實相符的一項重要措施。對固定資產、低值易耗品、各種財產實物必須全面盤點，發現多、缺、殘、損、變質等情況，按規定報經批準后，方能轉賬。如財產實物遺失，屬于人為原因要追查個人責任。

（三）核對賬務。對各項往來資金，必須真實、準確、及時地登記，在決算前應對內外賬務進行全面核對，以保證賬賬相符。在核對過程中，如發現差錯，要及時查明，調整更正。

（四）核定收支。對當年的收支業務必須納入當年賬內，不能把本年的收入放到下年入賬，也不能把本年支出轉到下年核銷。如發現錯收錯付的情況，應進行補收或退還。有錯用科目賬戶的應及時糾正。與財政部門核定財政補貼指標，確定資金，及時入賬反映。

（五）編制第四季度報表。為了檢查賬務的正確，保證決算工作的順利進行，在12月份日常業務和賬務工作結束后，編制第四季度報表，以檢查各科目年初余額、本年累計發生額的正確性，若有差錯，可及時發現，以采取有效措施，在決算前加以處理，從而減少決算日的工作壓力，為正式編制決算報表奠定可靠的基礎。

（六）每年12月31日無論是否例假均為決算日。決算日照常辦理業務工作，并納入當月賬務之內，第四季度報表編制平衡后，即可辦理年終決算。首先要辦理年終轉賬，結出各科目年末余額，其次編制試算平衡表，經檢查保持平衡后，編制年終決算報表。

四、加強對公司財務運行狀況的分析

財務決算分析是財務決算工作的重要組成部分，是財務決算的基本要求，財務決算分析是對一年來經營運行結果的剖析、總結和歸納。一方面，公司通過財務剖析歸納出本公司經營運行的一般規律，發現、分析生產經營中存在的問題，并研究有效措施更好地指導今后的經營管理工作；另一方面，財務分析便于集團全面了解該公司一年來經濟運行情況，從整體方面采取系統的應對措施，實現集團整體利益最大化。財會人員必須加強自身的業務素質提升，增強自己的市場敏感意識，在財務決算和財務分析過程中，一是要按照《企業會計準則》的要求，認真整理填報財務決算數據，清晰地把握財務數據所包含的經濟意義以及本公司各項會計業務活動進展狀態；二是改變以往“忙于做賬，疏于分析”的狀況，注意提煉本公司本部門在財務工作中具有規律性特點，為今后不斷提高工作水平奠定基礎；三是要加強對政策、體制變化及管理等方面原因的分析，找出問題和矛盾，提出相關措施和建議，提高資產使用效率。