財務決算工作報告

財務決算工作報告1

一、基本情況

市干休所根據市編委核定數為：事業編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。

主要工作職責是做好離休老干部服務管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。

干休所內設有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫療室、一個理發室，服務車輛6部。

二、財務開支情況

由于干休所結構復雜、情況特殊，20__年在執行中按年初預算指標218500元，經費嚴重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，文章版權歸文秘站網作者所有!收入合計243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。

市財政20__年撥入經費238085元，與上年財政撥入經費259856元相比減少了8.38，20__年經費支出決算數是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20__年水電費開支23555.13元，比上年水電費支出30520.70元，少開支6965.57元；20__年車輛費用開支39937.30元，比上年同期支出數44294.05元，少開支4356.75元。

由于現在干休所老干部高齡化，發病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數高達二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關規定0.16元，至今不變。而每輛車每年經費核定數7000元，但實際每輛車每年養路費1800元，保險費4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費1500元，車輛維修保養費3000元，汽油費4000元，每輛車每年至少超支7300元。

三、存在問題

老干部宿舍樓房多，且都是上世紀70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴重老化，年久失修，經費困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。

四、建議要求

為了加強管理，提高服務質量。我們要求：

1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產流失，需經費2萬元；

2、解決自來水管道改裝問題需經費8萬元。(以上兩項預算經費經有關部門測算)

市干休所

二Oxx年元月xx日

財務決算工作報告2

一、職工福利費的定義

企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費（年金）、補充醫療保險費及住房公積

金以外的福利待遇支出。

（摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））

職工薪酬包括：

（2）職工福利費；

（3）醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；

（4）住房公積金；

（6）非貨幣性福利；

（8）其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

（摘自《企業會計準則第9號—職工薪酬》（財會[20xx]3號））

（3）養老保險費，包括根據國家規定的標準向社會保險經辦機構繳納的基本養老保險費，

以及根據企業年金計劃向企業年金基金相關管理人繳納的補充養老保險費。以購買商業保險形式提供給職工的各種保險待遇，也屬于職工薪酬。

（4）非貨幣性福利，包括企業以自產產品發放給職工作為福利、將企業擁有的資產無償

提供給職工使用、為職工無償提供醫療保健服務等。

（摘自《企業會計準則第9號職工薪酬》應用指南》（財會[20xx]18號））

二、職工福利費的開支范圍

職工福利費包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利：

（1）為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務

規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。

（摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））

（2）企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞

務費等人工費用。

（摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））

（3）職工困難補助，或者企業統籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金

支出。

（摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））

（4）離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關于企業重組有關職工安置費用財務

管理問題的通知》（財企[20xx]117號）執行。國家另有規定的，從其規定。（摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））

（5）喪葬補助費

（6）撫恤費

（7）職工異地安家費

（8）獨生子女費

（9）探親假路費

（10）企業為職工提供的交通、住房、通訊待遇，尚未實行貨幣化改革的，企業發生的相關支出作為職工福利費管理，但根據國家有關企業住房制度改革政策的統一規定，不得再

為職工購建住房。

（（5）（10）摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））

（11）職工體檢費（包括企業女職工婦科疾病檢查費）

（摘自《財政部關于企業女職工婦科檢查費用列支問題的批復》（財工字[1997]469號））

（12）符合企業職工福利費定義的其他支出。

（摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））

三、不屬于職工福利費的支出

（1）企業為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經實行貨幣化改革的'，按月按標準發放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再

納入職工福利費管理。

（2）企業給職工發放的節日補助應當納入工資總額管理。

（3）企業給職工發放的未統一供餐而按月發放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。

（4）對實行年薪制等薪酬制度改革的企業負責人，企業應當將符合國家規定的各項福利性貨幣補貼納入薪酬體系統籌管理，發放或支付的福利性貨幣補貼從其個人應發薪酬中列支。

（5）住房公積金

（（1）（5）摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））

（6）洗理衛生費

（摘自《財政部關于洗理衛生費納入工資總額后有關財務處理的復函》（財工字[1994]409號））

（7）各類型企業按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規定參加基本養老保險、失業保險等社會保險統籌，作為勞動保險費列入成本（費用）。

（摘自《關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號））

（8）職工基本醫療保險費、補充醫療和補充養老保險費，已經按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理。

（摘自財政部企業司有關負責人就《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號》）文件答記者問）

四、職工福利費的開支限制

修訂后的《企業財務通則》實施后，企業不再按照工資總額14%計提職工福利費，20xx年已經計提的職工福利費應當予以沖回。截至20xx年12月31日，應付福利費賬面余額（不含外商投資企業從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額）區別以下情況處理，上市公司另有規定的，從其規定：

（一）余額為赤字的，轉入20xx年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現負數的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以20xx年及以后年度實現的凈利潤彌補。

（二）余額為結余的，繼續按照原有規定使用，待結余使用完畢后，再按照修訂后的《企業財務通則》執行。如果企業實行公司制改建或者產權轉讓，則應當按照《財政部關于有關問題的補充通知》（財企[20xx]12號）轉增資本公積。

（摘自《關于實施修訂后的《企業財務通則》有關問題的通知》（財企[20xx]48號））職工福利是企業對職工勞動補償的輔助形式，企業應當參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業財務通則》第四十六條規定，應當由個人承擔的有關支出，企業不得作為職工福利費開支。

（摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））

五、企業職工福利費財務管理應當遵循以下原則和要求：

（一）制度健全。企業應當依法制訂職工福利費的管理制度，并經股東會或董事會批準，明確職工福利費開支的項目、標準、審批程序、審計監督。

（二）標準合理。國家對企業職工福利費支出有明確規定的，企業應當嚴格執行。國家沒有明確規定的，企業應當參照當地物價水平、職工收入情況、企業財務狀況等要求，按照職工福利項目制訂合理標準。

（三）管理科學。企業應當統籌規劃職工福利費開支，實行預算控制和管理。職工福利費預算應當經過職工代表大會審議后，納入企業財務預算，按規定批準執行，并在企業內部向職工公開相關信息。

（四）核算規范。企業發生的職工福利費，應當按規定進行明細核算，準確反映開支項目和金額。

（摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））

六、稅法對福利費的規定企業職工福利費，包括以下內容：

（一）尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

（二）為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

（三）按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

企業發生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，稅務機關應責令企業在規定的期限內進行改正。逾期仍未改正的，稅務機關可對企業發生的職工福利費進行合理的核定。

（摘自《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業20xx年以前按照規定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發生的職工福利費，應首先沖減上述的職工福利費余額，不足部分按新稅法規定扣除；仍有余額的，繼續留在以后年度使用。企業20xx年以前節余的職工福利費，已在稅前扣除，屬于職工權益，如果改變用途的，應調整增加企業應納稅所得額。

（摘自《關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））

【講解】

20xx年財政部頒布了新的福利費財務管理的文件，值得大家學習。但是該文件存在一個問題，即未明確說明企業繳納的基本醫療保險是否在福利費列支，但根據文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用”屬于福利費的規定，因而可以推論已經實行醫療統籌企業繳納的基本醫療保險就不在福利費列支了。而且，財政部于20xx年開始實施的《企業財務通則》明確規定“企業應當依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。”，因此可以推論，《關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號）中基本醫療保險支出在福利費列支的規定已經作廢了。另外，在財政部有關負責人就福利費這個文件答記者問時，也指出“職工基本醫療保險費、補充醫療和補充養老保險費，已經按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理。”。

對于執行企業會計準則的企業則要注意，福利費屬于應付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規定和財務的規定在理論上雖然是一致的，但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規定的福利費支出，財務處理可參照文件規定，確屬福利費支出的計入福利費，但是稅務處理應嚴格按照稅務文件，未列舉的不得計入福利費。

【附錄】

各類型企業按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規定參加基本養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險統籌，為職工繳納的除基本醫療保險費以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫療保險費，從應付福利費中列支；由職工繳納的社會保險費從職工個人的應發工資中扣繳。

有條件的企業為職工建立補充養老保險，遼寧等完善城鎮社會保障體系試點地區的企業，提取額在工資總額4%以內的部分，作為勞動保險費列入成本（費用）；非試點地區的企業，從應付福利費中列支，但不得因此導致應付福利費發生赤字。

參加基本醫療保險的企業，為職工建立補充醫療保險，所需費用在工資總額4%以內的部分，從應付福利費中列文，應付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本（費用）。（摘自《關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號））按照《企業財務通則》第四十三條的規定，已參加基本養老保險的企業，具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養老保險。補充養老保險屬于企業職工福利范疇，由企業繳費和個人繳費共同組成。

補充養老保險的企業繳費總額在工資總額4％以內的部分，從成本（費用）中列支。企業繳費總額超出規定比例的部分，不得由企業負擔，企業應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔，企業不得提供任何形式的資助。

《企業財務通則》施行以前提取的應付福利費有結余的，符合規定的企業繳費應當先從應付福利費中列支。

（摘自《關于企業新舊財務制度銜接有關問題的通知》（財企[20xx]34號））外商獨資公司外籍員工子女教育費（學費）推定為福利費。

企業（不分內外籍）為職工租房，相應的房屋租金可以在職工福利費列支。

（摘自20xx年4月24日國家稅務總局所得稅司繆慧頻副司長企業所得稅相關問題解答）企業為員工報銷的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。（摘自《關于20xx年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）規定，企業為員工報銷的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。

（摘自《關于20xx年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[20xx]33號）

2012財務決算會議宣傳報道學習總結

12月25日至27日，集團公司2012財務決算工作會議在甘肅國際會議中心召開，會議總結了2012財務管理工作情況，分析了面臨的形勢和任務，謀劃了2013年工作。集團公司總經理、黨委書記李寧平出席會議并講話。會議上充分肯定了2012年財務管理工作。并指出2013年財務管理工作緊緊圍繞集團公司全年奮斗目標，以支持保障能力、資源配置能力、風險防范能力建設為重點，集約化水平進一步提高，充分發揮了財務在企業管理中的核心作用。

元旦收假后，財務部全體職員在祁志輝的組織下認真學習了“財務決算工作會議”的精神。座談會上祁志輝就財務部2012年財務決算工作進行了安排部署，并指出大會對于明年及今后幾年煤電公司財務管理工作的六個方面的工作要求重點：

一是把融資作為重中之重，進一步加強銀企合作與項目資金對接，保持集團公司低利率間接融資，繼續爭取公益單位的財政補貼，盡快落實稅收優惠和相關規費的減免工作；二是強化全面預算管理，通過預算管理手段做好降本增效工作；三是強化財務內控制度和重大事項監控，加強廉潔風險防控和懲防體系建設，嚴肅財經紀律，強化財務重大事項管控，堅持勤儉辦企業的原則，杜絕鋪張浪費；四是規范上市

公司財務管理。嚴格遵守證券法律法規和證券市場規則，確保上市公司財務管理和信息披露符合監管要求；五是繼續加強財務信息化建設。積極發揮財務信息化在全面預算管理、成本費用控制和重大事項監控方面的作用；六是加強財務人員的思想道德教育和業務培訓，建設一支素質高、恪守執業操守的財會隊伍。

祁志輝指出，在融資管理方面，通過發行短期融資券、中期票據、私募債券等方式廣開融資渠道，積極應對了融資難的問題，全面完成了省政府國資委全年投融資任務，確保了項目建設的資金需求。融資問題是我們要長期面對并要切實解決好的課題。

目前，集團的整體盈利能力、資產運行質量、價值創造能力還不強，財務人員素質與集團公司快速發展的要求還存在差距，今年要采取進一步的措施，認真加以解決。2013年是全面貫徹落實十八大精神的開局之年，也將迎來集團公司成立二十五周年。我們要繼續大力弘揚“艱苦創業，開拓創新”的電投精神，進一步破解發展難題，進一步推進項目工作力度，進一步強化管控能力，進一步優化產業格局，不斷將“省內一流，國內領先”投資控股集團建設事業推向前進，為建設幸福美好新甘肅再立新功！