第一篇：竣工財務決算審核實務操作

基本建設竣工財務決算審核實務操作

一、審核程序

基本建設工程竣工財務決算審核程序具有三個基本特征：（1）屬于財政部門審查性質要體現財政審查的要求；（2）審核實施與審核處理、審核報告三者緊密結合；（3）委托方式具有特殊性。具體程序分述如下：

1、審核委托

（1）財政授權項目審核任務

凡是政府投資或是國有資產形成的基本建設工程項目的竣工財務決算審核，統一由財政部門安排審核任務，指定一家編制（或審核）單位實施，然后辦理委托手續。這是因為財政部門是政府投資和國有資產形成的基本建設工程的財務主管單位，它代表政府行使財政財務監管的職能，是投資性質所決定的。

（2）授受業務委托

建設單位根據財政部門指定且具有審查資格的編制（或審核）單位，與之簽訂“業務約定書”明確雙方的責任和工作要求，商定審核費用。

2、審核準備

編制（或審核）單位接受業務委托后，即進入審核準備階段，著手開展如下工作：

（1）成立審核小組，提出審核人員名單，確定主審人員。

（2）調查了解工程項目的基本情況：工程進度、項目管理、財務收支及帳務處理等，摸清被審核單位的條件是否已經具備。

（3）探測工程建設中的主要問題，特別是財務相關聯事項。（4）向建設單位提出審核所需資料（可以列出清單交建設單位）。

（5）分析情況，擬訂審核計劃，明確審核目標、實施的方法、步驟、人員分工、審核應掌握的重點問題，以及時間安排等。

（6）與建設單位聯系確定具體實施時間、方法。

3、審核實施

實施方式通常是就地實施，也可以送達審核。就地實施方式下需要做好的工作：

（1）取得審核資料，主要是①綜合性資料；②會計資料（賬冊、憑證、報表）；③書面情況介紹，可以結合聽取口頭介紹。

（2）踏勘工程項目竣工狀況，了解完工工程實體、竣工驗收的資產狀態。（3）綜合性資料審查。對項目建議書、可行性研究報告、擴初設計、批準總投資概算、招投標方式、施工、監理、開工、竣工及工程驗收、設施試運行等相關資料進行符合性審查，查明工程項目履行基本建設程序是否規范、合理，存在什么問題。

（4）審查會計帳目，對工程項目全部財務收支全過程審核逐項審查建設成本、資金來源（撥款貸款和其他來源）、債權、債務、設備材料采購（收進、付出、結存）、工程價款結算、工程結余資金及竣工財務決算辦理情況，查明財務處理的法規、政策依據、會計核算是否真實、準確，資金、財產是否賬實一致，在財務上有哪些該處理和調賬的問題。

（5）實物測試，核查庫存情況，包括貨幣資金（銀行存款、現金）庫存設備、器材的賬面數與實存數是否一致，發現差異，查明原因，結合檢查內部控制制度執行情況，賬控物是否嚴密，手續制度是否完備。

（6）檢查財務決算應辦未辦事項，有無財務收支已發生而未進賬，賬實差異及壞賬損失未處理，尚有的尾工工程，待清理的賬款及懸案等待處理的財務事項。

（7）竣工財務決算報表的審核。對已編制的竣工財務決算報表及文字說明，進行賬與表數字稽核，表表之間勾稽關系的復查，建設成本分配與交付使用資產成本計算的審核及文字說明內容的合理性與完整性的審查，尚未編制竣工財務決算報表的則審核財務決算日的資金平衡表。

（8）匯總審核工作底稿，分類匯集審核資料。按照審核程序將各類工作底稿分類匯總，歸集審核發現的問題，檢查審核證據是否充分齊全，問題是否查清，主審人審閱提出意見。

（9）整理反饋材料。將審核實施結果整理成書面匯報材料，能夠反映工程項目總體狀況和審核發現的問題，初擬出處理意見。

4、審核反饋

將審核實施結果向授權機關和業務委托單位如實反饋情況，聽取意見，便于進一步擴大審核成果妥善處理問題。

（1）向財政部門口頭匯報審核情況和發現的問題，并提出初步處理意見，聽取財政部門看法，商酌有關問題的處理，必要時再征求建設單位主管部門、稅務機關的意見，做好政策咨詢等工作。

（2）向建設單位反饋審核結果，聽取建設單位的認定和否定意見，發現與事實還有出入的問題，進一步核實情況取足證據，得出最終結論。

5、審核處理

在反饋和復查的基礎上，取得建設單位認同后，落實有關問題的處理。（1）財務事項的處理：①尚未進賬的成本費用；②不屬于工程項目列支的費用；③需要補辦審批手續的財務事項；④賬實差異，盤盈盤虧；⑤懸宕賬款；⑥缺口資金（尚未到位的投資）；⑦債權債務；⑧涉稅事項；⑨其他。按照相關法規、政策進行調整。

（2）會計賬務的調整：①與財務處理相關的賬項調整，按處理結果調賬；②成本費用項目之間的賬項調整，包括一級賬戶和明細賬戶發生額的調整；③其他賬戶發生額、余額調整。

（3）審核竣工財務決算報表

①建設單位根據審核處理后的賬薄記錄，編制（或調整）項目竣工財務決算報表和文字說明，審核小組予以指導、幫助；

②審核小組審核竣工財務決算報表。

6、審核報告

（1）審核小組整理、起草審核報告，集體討論定稿。

（2）編制（或審核）單位復核、審定審核報告，經專人負責復核后提交所領導人審定。

（3）向授權機關和委托單位提出核報告。（4）將本項目檔案資料組卷立檔、保存。

二、審核報告

1、使用要求

工程竣工財務決算審核報告不同于注冊會計師執業中的會計報表審核報告，由于用途的不同，報告的形式、內容、結構也有不同要求，使用者對報告的需求主要是：（1）能夠反映工程總體財務狀況（投資其及使用結果，財務收支與建設成本形成，工程概算、預算的執行等）；（2）較為詳細的反映審核發現的問題與處理意見；（3）提出投資效益評價與建議。

2、報告形式

在實際工作中，通常采用的報告格式有兩種，一種是詳式審核報告，以正文詳細表述報告內容，并以附件補充報告內容；另一種是簡式審核報告，以正文概要敘述報告內容，而以附件詳細補充報告內容，根據需要分別采用。

現以詳式審核報告為例，介紹如下：

（一）報告名稱（標題）

關于***（建設單位）***工程項目竣工財務決算的審核報告

（二）報告結構

（1）范圍段：（引言）表述委托關系與審核責任、審核依據，審核實施時間、范圍及方法步驟等。

（2）工程概況段：工程項目的立項審批、勘察設計、擴初批復、資金籌集、土地征用（拆遷）、招投標方式、工程施工、監理、開工與交工、竣工驗收、工程質量鑒定、工程管理、竣工財務決算的組織、編制等說明。

（3）審核結果段：①建設總成本的審定、建安投資、設備投資、待攤投資、其他投資分項列出送審數、核增數、核減數、審定數、簡要敘述審核調整的處理意見；②投資來源的審定：按實際投入分項列出賬面數、調整數、審定數、詳述調整內容；③財務決算日相關資產、負債的審定：項目結余資金賬面余額、調整數、審定數，詳述調整內容；④批準概算執行結果的審定：列出概算數，超支或節約數增減%，分析主要原因；⑤技術經濟定額考核審定：以概算指標與實際對照，列出定額數實績數增減數%；⑥重大問題分析說明。

（4）意見段：①審核評價與建議：投資管理績效評價、項目投資效益評價；②待處理遺留問題披露；③建議意見。

（三）報告附件

根據報告表述內容確定。詳式審核報告的一般附件，有以下幾種：（1）審定的竣工財務決算表（或資金平衡表）；（2）會計調賬分錄表；（3）不合規票據清單；（4）涉稅事項表；（5）待攤投資審定表；（6）建設單位管理費審定表；（7）其他。

3、簡式審核報告與詳式審核報告的主要區別

簡式審核報告的正文扼要敘述項目審核結果，作簡要明了的報告，讓報告使用者對項目審核結果有概要的了解，而具體情況和問題以附件形式表述，可以分成若干名稱的附件，例如：建設總成本構成情況說明、審核調整事項說明、投資來源說明、工程概算、預算執行結果說明等。

簡式審核報告與詳式審核報告比較，簡式報告是正文簡單而附件詳細，詳式報告是正文詳細而附件簡單，撰寫方法上各有所長，隨使用需要而定。

4、撰寫審核報告應注意的問題

（1）報告形式的選擇，因項目情況而定，不必強求一致，還需通過實踐探索取得經驗，力求形式完善，方便報告使用者易看、易懂、易用。

（2）報告用詞、用語要通俗易懂，簡潔明了，敘述層次清楚，內容寫實為主，盡量少用或不用難以理解的專業術語，適應報告使用者的要求。

（3）披露情況和問題講究實質量于形式，觀點明確不含糊其事，充分把握事實，點明性質，涉及財政投資違法違紀問題要如實反映按明文規定處理。

（4）審核建議要有的放矢，切合實際有針對性，便于采納應用見實效。（5）審核報告闡述的內容相關數據要與建設單位編報的項目竣工財務決算報表及文字說明一致，審核發現的問題必須在審核報告提交前處理完畢。

三、審核重點

審核重點是審核必須關注的主要內容，也是審核質量控制的關鍵所在，每個項目有不同的審核重點，根據項目實際情況確定，通常情況下應當掌握的重點問題是：

1、工程建設總成本

如何確認工程建設成本，是審核的第一目標。

（1）審核的范圍：包括建安投資、設備投資、待攤投資和其他投資。

（2）審核依據：以批準概算為準，各種費用按概算口徑確定，沒有列入概算的成本費用要查明原因慎重審定。

（3）費用界限：必須是本項目實際發生的成本費用，否則應予剔除。（4）成本項目歸集：以會計制度規定為準，歸集不當的逐項調賬。（5）成本費用完整性：財務決算日止各項成本費用實際發生數是否已歸集齊全（對外投資，被沒收財物，支付的罰金、滯納金、違約金、賠償金以及捐贈、贊助費不能進成本）。

（6）確認建設總成本明細科目發生額同時確認其對應賬戶發生額。

2、建筑安裝成本

是建設總成本的主要構成之一，問題多發區域，需特別關注。

（1）工程造價確認，一般以工程造價審計的審定數為準，但也需進行復查認定，發現造價審計有不實之處可以重新審定。

（2）未經造價審計而直接進成本的建安支出要列出清單，待辦審計手續后再認定，少量小額土建費用的認定可以不受此限。

（3）單項工程造價需賬內、，賬外同時審查，防止已完工未審計而不進賬的情況發生。

（4）結合施工、監理合同有關條款審查，關注工程款結算和附加條件執行（如獎勵、投資等）。

3、借款利息資本化

（1）列支范圍：概算中規定有銀行借款，又是本項目實際使用的借款發生的利息支出。

（2）統貸統用的借款進入本項目的利息，先查明分攤標準是否合理，以及本項目實際占用的借款額度與時間，再確認支出數。

（3）資本化截止時限，項目批準籌建開始，至工程交付使用時止，最長不超過竣工驗收后三個月，超過時限的報財政審批同意。

（4）不屬于本項目使用的借款利息一律剔除，延期還款的罰息、滯納金不能列支，特殊情況發生的借款先審核后慎重確認。

（5）銀行存款利息不作收入，沖減利息支出。

4、建設單位管理費

（1）真實性審查，確認賬面發生的管理費是本項目使用的實際費用，剔除應由行政（生產）負擔的管理費，屬于待攤投資的其他項目開支的應予轉出。

（2）控制標準按財政部（2002）394號文件規定，分檔計算，業務招待費為管理總額的10%之內，對照標準劃出超支或節約數，分析原因，超支部分需報經財政部門認可才能列支。

（3）實行新項目新辦法，老項目老辦法，即2002年10月1日以前的工程項目按原財政部（1998）4號文件執行。

（4）管理費發生時限為從項目籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止（竣工財務決算日與竣工驗收交付使用日一致）。

5、收納不合規票據

常見的不合規票據有：（1）工程器材采購憑不合規票據付款、匯款；（2）建筑安裝工程結算中有外地建安發票；（3）本地施工單位等結算價款使用收款收據；（4）商品購入發票不合規（萬元版開10萬元以上）造成稅收流失。

（1）在建安成本審核中逐筆清查建筑安裝發票，非本地發票詳細列出清單（單位、工程項目、結算總額、缺發票金額）。

（2）在設備投資審核中注意采購金額與發票金額是否一致，尚缺器材發票的詳細扎錄。

（3）按不合規票據應納稅金計算涉稅金額。

（4）確定期限（一般為發現之日起十五天內）由建設單位向對方換取合規票據，逾期不能換取或索取的應由建設單位（票據收受者）負責補稅、罰款（不能進入成本）。

（5）實行“后檢查”，即在竣工財務決算之后，審核單位檢查不合規票據落實情況。

6、工程價款結算

（1）審核依據主要是紹市財基（1998）236號文規定，實際執行中存在的主要問題是什么。

（2）審核方法：將建安工程分項目和結算對象列出工程價款結算數（應付、已付、未付、應扣、欠付）清理有關賬戶發生額、余額；征詢、核對賬戶余額，取得證明；發現差錯或重復支付的查明原因加以糾正。

（3）對照合同條款，有無遺漏的結算事項。

（4）建安投資、不合規票據、工程價款結算三者結合一起連貫檢查，有甲供材料、代墊水電費的要同時扣收甲供材料、水電費款項。

（5）檢查工程價款結算制度上的經驗、教訓。

7、印花稅及其他稅金 特別關注印花稅漏交

（1）清查各類經濟合同（施工、監理、設計、供貨）應交未交的印花稅。（2）清查工程收入（房租、出借資金利息收入、罰款、賠償金收入等）應交未交的營業稅、所得稅。

（3）列出“涉稅事項清單”計算應交稅金，提出繳款期限。

8、甲供材料、水電費結算 是建設單位容易忽視的環節

（1）查甲供材料收、發、存管理制度，存在在哪里薄弱環節。

（2）稽核甲供材料收入、領用、庫存數，核對施工單位收取，扣回數，如有出入，查明數量金額，提出處理意見。

（3）水電費實際代付數與扣回數之差額按合同規定處理。

（4）工程價款結算的發票金額應包括甲供材料、水電費、少開漏開的要補足發票金額。

（5）甲供材料收付不建賬的需由建設單位采取補救措施進行清理后再作審核，先查明建設單位與施工單位之間的結算往來，再審查建設單位甲供材料的賬務處理，核實建設成本。

9、長期懸宕賬款

是指不能落實債權的應收款項，未處理的物資報損和壞賬損失，以及報廢工程占用資金等。

（1）從賬面數入手，逐筆審查，逆向追溯原因，查明數量金額，落實責任。（2）屬于經辦人員或施工單位責任的留置賬面繼續追究和回收賬款，確實無法追究單位和個人責任的損失，報經財政或主管部門批準列作待攤投資。

10、尾工工程與或有性支出

（1）尾工工程進成本數根據項目投資總概算的5%掌握，超過5%的不能辦理竣工財務決算。

（2）進成本的尾工工程支出，應有概算內容和具體支付項目，經審核確認需實際支付的款項。

（3）或有性支出是指現時還難以確定的成本費用，沒有確切的政策依據和計算依據原不能以“預提費用”名義進入成本，此類費用一般應予剔除。

11、試運行期費用列支

（1）試運期時間確認，根據批準的項目設計文件規定，引進設備的試運期按合同規定，超過期限并已符合驗收條件的視同投產。

（2）經過核實的試運期成本費用減除產品銷售凈收入后的差額作增加或沖減建設成本，列入負荷聯合試車費。

（3）試運行成本費用的收入與支出另行單獨設賬的應作延伸檢查。

12、拆遷補償費

要特別關注基礎設施大中型項目的拆遷補償費。在審核方法上：

（1）要熟悉拆遷補償的政府政策及本項目有關規定，拆遷補償合同，明確拆遷補償的具體項目內容、支付標準、期限等。

（2）有安置房補償的查清安置房購入面積（套數/平方）金額，安置分配的面積（套數/平方）金額，超面積部分處理面積（套數/平方）金額，以及與安置相關費用（補貼）支出，應支付數與已支付數，結出未支付數。

（3）安置拆遷由專職機構負責拆遷費用另列賬目的，拆遷安置補償費列支應作延伸審核，項目承擔部分有無出入。

（4）拆遷補償有遺留問題的查明情況和原因，提出合理介定項目應承擔的費用。

（5）發現疑點，把握實質性問題，深入取證，及時匯報。

13、工程項目混合建賬

按照財政部財建（2003）724號文規定“一個建設單位同時承建多個建設項目，根據基本建設有關規定，每個基本建設項目都必須單獨建賬，單獨核算”，但是，一些建設單位常常是混合建賬，統一核算，分不清資金來源，使竣工財務決算發生困難。在遇到部分項目已竣工，部分項目繼續在建的情況下，如何辦理已竣工項目的財務決算，要視賬務運作的具體情況而定，方法上可以先查明竣工財務決算項目的成本費用，交付使用資產及其相關資產、負債、并做好調賬處理，然后相應地確定本項目投資來源，從總賬到明細賬雙向分割出本項目的資金占用

和資金來源，產生本項目決算日資金平衡表，在建設單位確認之后，再進行竣工財務決算審核，同時關注在建項目賬實、賬賬的一致性、真實性，對今后的核算方法如何改進提出意見。

14、投資概算執行結果考核

審核報告上需要反映批準概算的執行情況。

（1）首先查明概算批準數、投資來源的批準數、工程面積（數量）設備項目及其他。

（2）根據工程竣工驗收及財務決算確定概算計劃執行結果，計算超支的面積、金額、比率，節約的面積、金額、比率。

（3）分析超支或節約的主要原因：①規模改變的因素；②投資結構變動因素；③成本費用單價變動因素。

（4）實際投資來源與批準數對比：①投資者的變動；②投資額的變動；③超支是否增加投資。

（5）審核處理方法：①實事求是地恰如其分的評價；②少量超支（5-10%）一般予以認可，超支幅度較大應在上報財務決算前，報請計劃審批部門追加審批；③同時落實缺口資金。

第二篇：工程竣工財務決算審核報告

會計師事務所有限公司

基建竣工決算審核報告

2006年193長途交換網七期北京節點工程

竣工財務決算審核報告

專字[2008]

會計師事務所有限公司

基建竣工決算審核報告

制了竣工財務決算報表。

二、資金來源、支出情況

北京分公司該項目實際占用資金為36.44萬元；北京分公司“193長途交換網七期”資金來源全部為總部撥款。

截止2008年1月22日，北京分公司竣工財務決算反映該工程完成工程投資36.37萬元，經審核調整后完成投資額為36.44萬元，應付未付款1.57萬元。

三、工程概算執行情況

（一）已完工項目情況：

該項目工程批復總概算為38.73萬元，扣除預備費1.13萬元后，本次竣工決算工程的總概算為37.60萬元。

截止2008年1月，北京分公司編報的該“193長途交換網七期”項目竣工財務決算反映（以下簡稱“分公司財務決算”）投資額完成36.37萬元。審定金額為36.44萬元。工程實際完工與初設一致。

（二）審計調整

經審核，本項目竣工財務決算增加支出0.06萬元。原因如下根據京審通【2008】1號文審計通知，將該“193長途交換網七期”項目本期竣工財務決算審核費用列入相關工程成本。本次審核費用為0.06萬元。調增該項目工程支出。

經本次審核提請北京分公司凈調增該“193長途交換網七期”項目工程支出0.06萬元。審核調整后的工程投資總額為36.44萬元。與本次竣工決算工程的總概算37.60萬元(不含預備費1.13萬元)相比節約1.16萬元。節約率為3.08%。

（三）該項目工程節約或超概算的主要原因如下：

1、其他費用支出節約1.17萬元

該項目其他費用工程投資概算2.74萬元，實際發生1.57萬元，節約1.17萬元。主要原因為：實際建設過程中利息支出和建設單位管理費沒有發生。

2、預備費節約1.13萬元

該項目預備費工程概算1.13萬元，實際建設過程中未發生，節約1.13萬元。

（四）未完工程情況

會計師事務所有限公司

基建竣工決算審核報告

北京分公司該項目無未完工程情況。

（五）未建工程情況

北京分公司該項目無未建工程情況。

（六）剩余物資情況

北京分公司該項目無剩余工程物資。

（七）備件備品情況

北京分公司該項目無備件備品。

四、存在的問題 無

五、重要情況說明：

“193長途交換網七期”項目已于2007年9月開通并交付使用。根據司內控制度的要求，工程項目開通三個月應進行初步竣工決算。但截止審計報告日，總部仍未簽定該項工程的設計和可研合同，故本次基本建設投資工程竣工財務決算報表中所列支的設計費和可研費金額在設計和可研合同正式簽訂后可能會有變動。

六、審核意見

經審核，我們認為后附的有關工程決算報表在所有重大方面，符合國家《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理若干規定》及相關文件的要求，能夠反映北京分公司的《2006年193長途交換網七期工程北京節點工程》項目投資完成情況可以作為該項目竣工決算批復的依據。

附件一：基本建設工程竣工決算總表（表1）附件二：基本建設工程概算執行情況表（表1-1）

附件三：基本建設工程交付使用資產總表（表2）附件四：基本建設工程應付賬款明細表（表3）附件五：基本建設工程剩余工程物資明細表（表4）（此頁無正文）

會計師事務所有限公司

基建竣工決算審核報告

會計師事務所有限公司

注冊會計師：

中國 北京

二00八年二月二十六日

注冊會計師：

第三篇：基本建設竣工財務決算審核報告

基本建設竣工財務決算審核報告

有限公司滄州市分公司:

我們接受委托，于2005年3月9日至2005年3月10日對貴公司組織建設,由中通建設股份有限公司和河北省第四建設有限公司承建的Memo1竣工財務決算情況進行了審核。合理編制竣工決算報表、保證相關資料的真實、合法、完整是貴公司的責任；我們的責任是對竣工財務決算發表審核意見。我們的審核是依據財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》(財協[1999]103號)、財政部《基本建設財務管理規定》(財建字[2002]第394號)及《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審核過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序。現將審核結果報告如下：

一、建設項目基本情況

Memo1，主要工程為鋪設小區內線路、接入信息點90點。該工程自2005年09月25日開工，于2005年10月12日竣工。

施工單位為中通建設股份有限公司（資質等級為壹級）和河北省第四建設有限公司（資質等級為級）。設計單位為石家莊惠遠郵電設計咨詢有限公司（資質等級為壹級）。監理單位為石家莊華興監理有限公司（資質等級為壹級）。該工程于2005年03月10日通過中國電信集團公司邢臺市分公司網絡發展部日的驗收，工程質量合格。

2003年12月04日,中國電信集團公司河北省電信分公司批準了中國電信集團公司滄州市分公司的立項申請(預算內項目申報單03071)。

二、審核的范圍和依據

審核范圍：

Memo1。

審核的依據：

1.《國有建設單位會計制度》、財政部《基本建設財務管理規定》、《中國電信集團建設項目（工程）財務管理辦法》。

2.財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》。

3.簽訂的工程施工與訂貨合同、協議條款。

4.工程設計和有關驗收紀要、竣工資料。

5.建設項目的相關批準文件。

6.基建工程財務會計核算資料。

三、建設項目的資金來源、支出情況

經審核，至2004年03月10日該項基本建設工程財務賬面收支情況如下：

1、工程建設資金賬面累計到位629,653.99元，全部為單位自籌資金。

2、工程總支出630,241.00元，其中：建安投資8,888.00元，設備投資611,154.00元，待攤投資10,199.00元。

3、資金缺口為787.01元,其中應付施工單位尾款 587.01元、應付供貨單位尾款200.00元。

4、工程共形成交付使用資產630,241.00元。

四、投資完成情況

此項建設工程共完成建安投資8,888.00元，設備投資611,154.00元，待攤投資10,199.00元。

待攤投資10,199.00元，包括建筑單位管理費1,693.00元，研究及設計費8,000.00元，定額編制管理費506.00元。

五、存在的問題

該工程的立項批復金額為70,000.00元，實際投資630,241.00元，實際超過立項批復金額560,241.00元，占立項批復的800.34%。

六、建議

建設單位應認真貫徹執行《中國電信集團建設項目（工程）財務管理辦法》的規定，正確列示工程支出，按規定歸集工程成本，以便正確、真實、準確地反映工程的投資及完成情況。

附送：

1、電信建設項目（工程）竣工決算報表

2、工程未付款清單

限責任會計師事務所

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國·河北

2005年03月11日

第四篇：項目竣工財務決算申報審核單

項目竣工財務決算申報審核單

舟山市政府投資項目審價中心：

我單位

項目，由《

》（批準文號）批復(□估算□概算)總投資

元，屬于：

□列入市本級政府投資預算的項目，類，序號

； □國資委或其授權主管部門同意建設的市本級國有獨資企業實施的辦公用房、企業員工服務用房以及公益性公共設施等；

□市政府確定的其他需要審核的建設項目。

現申報項目竣工財務決算，總投資

元，請你中心審核。

一、我單位提交資料如下,若為復印件已加蓋單位公章（打“√”項）：

□

1、項目竣工財務決算報告（竣工財務決算說明書及決算報表等，含電子版）； □

2、項目建議書及批復(或復印件，下同）；

□

3、可行性研究報告及批復； □

4、初步設計（含概算）及批復；

□

5、項目調整批復； □

6、開、竣工報告；

□

7、歷年下達的項目財政資金投資計劃、預算；

□

8、市政府有關會議紀要、抄告單等其他與項目有關的資料：

二、我單位已整理好備查資料如下（打“√”項）： □

1、招投標文件、中標通知書等資料；

□

2、施工、代建、勘察設計、監理、咨詢及設備采購、材料購貨等合同及變更合同；

□

3、征地拆遷及補償資料；

□

4、建設用地及建設工程規劃許可證、施工許可證、環境影響評估報告等資料；

□

5、簽證單、工程竣工圖紙、工程結算審核報告等結算資料；

□

6、相關憑證、賬薄、報表等會計及財務管理資料，費用分攤、計提證明，財政資金到位憑證等相關資料；

□

7、其他與項目有關的資料：

我單位對送審資料的合法

注：本表一式二份，建設單位、審價中心各一份。

性、真實性、完整性負責

****年**月**日

建設單位聯系人：

聯系電話：

郵箱：

建設單位（蓋章）：

單位地址：

審價中心資料接收人：

聯系電話：

注：本表一式二份，建設單位、審價中心各一份。

郵箱：

第五篇：建設工程竣工財務決算審核報告范本

關于XXXXX 竣工財務決算審核報告

XX專審字【2013】第XXX號

XXXX：

我們接受委托，審計了貴公司建設的XXX（以下簡稱“XX工程”）建設項目竣工財務決算資料。

一、管理層對竣工財務決算的責任

按照財政部發布的《企業會計準則》、《基本建設財務管理規定》的規定編制建設項目竣工財務決算報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與建設項目竣工財務決算報表編制相關的內部控制，以使建設項目竣工財務決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對建設項目竣工財務決算報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師執業準則和財政部發布的《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對建設項目竣工財務決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關建設項目竣工財務決算報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的建設項目竣工財務決算報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與建設項目竣工財務決算報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價建設項目竣工財務決算報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。現將審核情況說明如下：

三、項目建設基本情況

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 主要服務單位：

建設單位: XXXXXXXXX 設計單位：XXXXXXXXX 監理單位：XXXXXXXXX 施工單位：XXXXXXXXX 主要設備供貨單位: XXXXXXXX

四、工程投入資金的審核情況

經審核，截止XXXXXXX，XXXXXXX投入資金情況如下： ???????????????

經審核，貴公司由于實際付款進度晚于工程施工進度，因此實際投入資金以實際支付的金額為準，截止竣工決算日未支付款項掛賬列于應付賬款，詳見“

八、債權債務清理情況”。

五、工程投資完成審核情況 ?????

六、項目投資支付概況 ??????????.七、項目執行情況 ?????????

八、債權債務清理情況 ?????????

九、其他需要說明的事項 ?????????

??.會計師事務所 中國注冊會計師

中國 XXXXXX 中國注冊會計師

XXXXXX日