第一篇：關于竣工財務決算的幾點建議9.6

關于竣工財務決算的幾點建議

竣工財務決算應在客觀、公正、嚴謹、細致、準確的原則下進行，以保證竣工決算結果的合理性、合規性和真實性。為盡快推進竣工財務決算送審工作，現提出以下幾條建議僅供參考：

1、召開動員大會。

及時召開整個集團的竣工財務決算管理工作會議，統一思想，提高認識。根據集團領導下達的目標任務，擬先從集團各中心及項目子公司抽調人員組成竣工財務決算評估工作小組，經充分討論，最終制定出《竣工財務決算送審工作實施方案》，上報集團高管會審批。

2、加強組織領導。

擬把竣工財務決算管理工作擺上重要議程，切實加強對竣工財務決算送審工作的組織領導，形成集團主要領導親自抓，各分管領導負責組織協調，集團相關各中心及項目子公司積極參與、自覺抓落實的良好局面。

3、認真組織實施。

集團相關各中心及項目子公司要按照《竣工財務決算送審工作實施方案》將工作任務細化到每位工作人員，每周定期召開工作例會，明確匯報各自工作任務及所遇到的問題，逐項逐條抓好落實。

第二篇：財務決算竣工報告

項目工程竣工決算審核報告

工程決審字[2004]001 號

有限責任公司：

我們接受委托，對貴公司編制的 X 項目的竣工結算和竣工決算表進行了審核。上述基本建設項目資料、竣工 財務決算表的真實性、合規性由貴公司負責，我們的責任是對其發表審核意見。我們的審核是依據財政部《會 計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》進行的。在審核過程中，我們結合該項目的 實際情況，實施了包括抽查會計記錄、工程結決算編制資料等我們認為必要的審核程序。審核報告具體內容 如下：

一、概況

（一）基本情況

（二）概算調整情況

（三）資金來源、到位及償還情況

（四）利用外資情況

二、設計單位、施工單位、監理單位及工程竣工決算審核單位 設計單位、施工單位、三、工程竣工驗收情況

四、審核依據

（一）竣工決算財務審核依據

1、國有建設單位會計制度；

2、基本建設財務管理若干規定；

3、會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法；

4、項目概、預算文件及調整文件；

項目單位編制的憑證報表及工程竣工決算說明、工程竣工財務決算表；

6、項目單位主管部門下達的關于竣工決算的有關文件；

7、國家各有關部門關于建設項目投資管理的有關文件；

8、其他與工程竣工決算相關的資料；

五、審核結果

（一）概算執行情況

（二）交付使用資產情況（包括待攤投資攤銷情況）

1、建筑工程共計 137 個單項工程，完成投資總額 18618.86 萬元，攤銷待攤投資——土地 2198.32 萬元，攤 銷其他待攤投資 7974.13 萬元； 安裝工程形成建筑物價值 13956.50 萬元，攤銷待攤投資——土地 14.13 萬元，攤銷其他待攤投資 6342.91 萬元，移交生產部門建筑工程總值 49104.85 萬元。

2、安裝工程完成投資總額 29716.05 萬元，形成單項資產 13956.50 萬元，其余 15759.55 萬元分攤計入相關 設備價值。

3、設備投資完成總額 47245.31 萬元，安裝費用分攤計入 15759.55 萬元，需要設備攤銷待攤投資 34910.11 萬元，移交生產部門設備總價值 97914.97 萬元。

4、待攤投資共計 73883.04 萬元，主要包括：

（1）建設單位管理費實際發生 5453.89 萬元，按照省財政廳有關規定應列支 1360.00 萬元，已攤入相關交付 使用資產價值，其余部分 4093.89 萬元轉入交付使用遞延資產，待生產單位從開始轉生產的當月一次計入當 期成本；

（2）其他待攤投資中國外設計費、技術服務費、軟件費、基礎設計文件海關監管及口岸費、匯兌損益等國外 采購附屬費用合計 18179.87 萬元已攤入國外采購設備價值；

（3）土地價值中廠區土地價值共計 2212.46 萬元，已攤入相關交付使用房屋、建筑物資產價值；

（4）利息費用共計 38476.43 萬元，其中達到預定可使用狀態后停止資本化期間利息 18026.85 萬元；資本化 期間罰息 322.68 萬元，共計 18349.53 萬元，已轉入交付使用遞延資產，待生產單位從開始轉生產的當月一 次計入當期成本，其余部分 20126.90 萬元已分攤計入相關交付使用資產價值；

（5）其他待攤投資 11570.19 萬元已攤入相關交付使用資產。

5、其他投資總額 487.37 萬元，其中因生活區房屋尚未辦理向職工的產權轉移，生活區土地從待攤投資轉入 其他投資 301.53 萬元，并轉入交付使用無形資產，其他部分 185.84 萬元全部轉入交付使用遞延資產。交付使用資產明細表詳見附件。

（四）基建收入情況 截止 2003 年 12 月 31 日，試車收入累計 25370.89 萬元，試車支出累計 27247.64 萬元，試車凈收入為-1876.75 萬元，各具體為：年 度 試車收入 試車支出 10445049.51 9684402.71 47050180.32 196974365.13 253708948.22 46291695.13 74787091.93 140952612.60 272476449.17 年試車凈收入-10445049.51-36607292.42-27736911.61 56021752.53-18767500.95 2000 年 2001 年 2002 年 2003 年 合 計

（五）結余資金情況 截止 2003 年 12 月 31 日，結余資金-54096918.16 元，明細如下(單位:元)：序號 1 2 3 4 5 庫存材料 庫存設備 銀行存款 現金 預付賬款 項 目 金 額 37,636,663.06 62,890,609.82 2,822,183.75 79,820.25 34,728,772.87 2 6 7 8 9 應收賬款 其他應收款 應付器材款 應付工程款 14,416,840.06 17,036,045.34 89,778,073.54 70,941,552.12 30,227,109.62 2,177,638.88 32,534,511.22 1,776,169.73 3,727,202.00 10 其他應付款 11 應交稅金 12 預收賬款 13 應付福利費 14 自建項目使用工程資金

六、存在的問題

1、項目前期工作深度不夠，設計單位對聯產產品工藝考慮不周，概算變更較大，部分設計變更未按規定報經 省計委批準，存在邊設計、邊施工現象。

2、資金來源中地方配套資金不到位，造成項目工期過長，加大工程成本，并影響項目建成后投資效益。該項 目 1985 年開始立項，到 2003 年 12 月 31 日進行竣工決算，歷時約 18 年，其間國內投資體制、財稅政策、利率政策、物價水平、原材料供應、市場情況都發生了巨大的變化，影響了項目建成后的投資效益。

3、建設單位管理費超支。根據河南省財政廳豫財基字〔1999〕3 號文的規定，該項目建設單位管理費不能高 于實際建設支出的 8‰，超過部分應建設項目成本中剔除。

4、器材采購、建安工程部分尚未取得發票，應盡 快和對方結算，開具發票，另外存在多付及多抵付工程及器材款現象，應確定責任人，并及時催要。如超付 裴村村委 50000 元，多付新陽安裝總公司 117805 元等。

七、建議

1、對地方投資資金不到位問題，根據財政部《基本建設財務管理若干規定》的規定，經營性建設項目，應當 按照國家關于項目資本金制度的規定，在項目總投資（以經批準的動態概算計算）中籌集一定比例的非負債 資金作為項目資本金，并依照《公司法》規定的組織形式、組織機構建立項目法人。在審查中發現，貴公司 作為該項目的項目法人，資本金至今仍未到位，資金來源全部為基建借款。

2、加強庫存物資管理，對易于銹蝕的鋼材等物資應加蓋大棚，并應加強防護措施，對易于丟失、價值較大的 電纜等物資應盡量于室內保管、存放，對不需用或已報廢的設備物資積極進行處理，避免積壓資金。定期進 行盤點，并組織進行倉庫和財務賬面、實物相互核對，對發現的差額報經上級批準后，區分不同情況及時做 出相應處理。

3、貴公司轉入生產經營后，由于要承擔折舊和利息費用，生產成本和完全成本均有較大提高，應向有關部門 爭取政策優惠。

八、項目參加人員

（一）工程竣工財務決算審核人員 3 附件： 附件：

一、大中型建設項目竣工財務情況說明書

二、大中型建設項目竣工工程概況表

三、大中型建設項目竣工決算表

四、大中型建設項目交付使用資產總表

五、大中型建設項目交付使用房屋及構筑物明細表

六、大中型建設項目交付使用設備明細表

七、大中型建設項目交付使用其他資產明細表

八、器材移交明細表

九、其他科目移交明細表

十、工程結算報審、審定匯總表 會計師事務所有限公司 中國注冊會計師 中國鄭州 中國注冊會計師 4

第三篇：工程竣工財務決算審計報告

北京*****有限公司

北京***工程項目竣工財務決算

審

核

報

告

審核單位：北京****有限公司

2000年00月00日 北京****有限公司 北京**********工程項目 竣工財務決算的審核報告

北京******有限公司：

我們接受委托，對貴公司建設的北京*****工程項目截止2000年00月00日的竣工財務決算報表進行了審核。貴公司的責任是提供有關該工程項目真實、合法、完整的工程竣工財務決算報表及相關資料并對其負責，我們的責任是對該竣工財務決算報表及相關資料發表審核意見。

我們的審核是依據《中國注冊會計師審計準則》、《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》、《國家基本建設項目竣工決算審計工作要求（暫行）》等相關工程竣工財務決算審核規定進行的。在審核過程中，我們結合該工程項目的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、對建安工程造價結算進行復核以及實地盤點等我們認為必要的審核程序。現將審核結果報告如下：

一、工程項目概況

1、基本情況

北京**8工程項目，位于北京市***。該工程項目自2000年0月0日開工，于20**年*月*日竣工，該工程為北京。項目范圍分為：***；項目工程數量***。

2、項目立項及審批情況 項目立項及審批情況：。

二、工程項目管理及驗收情況

1、工程項目管理情況

為加強對該工程的建設管理，建設單位成立了專門的工程建設領導小組，并制定和完善工程建設管理的各項規章制度，項目建設實行項目法人制、監理制、合同制，項目管理按程序逐項進行落實。該工程由北京**有限公司設計，由北京**有限公司負責施工，北京市**監理公司監理。

2、工程項目驗收情況

2000年0月0日，通過了由施工單位、設計單位、監理單位、建設單位組成的竣工驗收組成員的驗收，工程質量評定為合格工程。

三、工程項目審核情況 1.工程項目投資完成審核情況

經審核，截至2000年0月00日止，該工程項目實際完成投資000元，其中：建筑安裝工程投資000元

2.建設資金審核情況

經審核，該工程建設資金來源全部由。3.工程造價審核情況

北京工程項目，4.交付使用資產審核情況

經審核，截至2000年0月0日止，該工程項目已交付使用，全部為固定資產。交付使用資產具體項目見本報告后附的《基本建設項目交付使用資產明細表》。

四、其他事項說明 審核過程中。

附送：

1、基本建設項目概況表；

2、基本建設項目竣工財務決算表；

3、基本建設項目交付使用資產總表；

4、基本建設項目交付使用資產明細表；

5、應付項目明細表；

北京***** 有限公司

中國 ★ 北京

年0月0日中國注冊會計師：中國注冊會計師： 2000

第四篇：項目竣工財務決算報告

年產500噸多酚等產品生產線建設 項目竣工財務決算報告說明書

公司在2000年實施的年產500噸多酚等產品生產線建設項目得到戰略性新興產業專項資金支持。

一、項目概況

年產500噸多酚等產品生產線建設項目經經信委立項，按照項目主管部門批準的自治區戰略性新興產業專項資金申請報告的內容開展建設，項目計劃總投資6670.97萬元，其中：建設投資5670.97萬元，流動1000萬元。資金來源為：企業自籌6490.97萬元，申請戰略性新興產業專項資金180萬元。擬建設規模為年產葡萄多酚產品565噸、葡萄籽油1215噸。項目建設期擬定為12個月（2012年10月-2013年9月）。建設地點位于XXXXXXXX。我公司已按照項目批復的申報書建設進度要求，于2003年9月全面完成項目計劃，各項工程已投入運行并發揮效益，為我公司發展起到重要推動作用。

二、項目計劃和實際完成情況

項目計劃建設總投資為5670.97萬元，項目實際完成建設投資5350.03萬元。

1、廠區購置

計劃投資4343萬元，收購XXX公司全部實物資產，用

于項目建設。收購資產包括：（1）廠區土地86019平方米；（2）建筑物：剝殼車間471.04平方米、浸出車間812.52平方米、棉酚車間1161.82平方米、堿煉車間157.25平方米、蛋白分離車間2367.31平方米、庫房660.88平方米、綜合樓4497.94平方米、配電室163.92平方米、熱交換站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶劑罐房58.5平方米、地磅間16.93平方米、廠區圍墻820米、道路地坪5000平方米、庫棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生產線設備。

項目實際投資4343萬元，收購XXXXX公司全部實物資產，用于項目建設，實際收購資產包括：（1）廠區土地86019平方米；（2）建筑物：剝殼車間471.04平方米、浸出車間812.52平方米、棉酚車間1161.82平方米、堿煉車間157.25平方米、蛋白分離車間2367.31平方米、庫房660.88平方米、綜合樓4497.94平方米、配電室163.92平方米、熱交換站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶劑罐房58.5平方米、地磅間16.93平方米、廠區圍墻820米、道路地坪5000平方米、庫棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生產線設備。

2、生產線改造

項目實施前，原有的植物提取物生產線采用有機溶劑浸出法生產棉酚和植物油等產品，項目在原有生產線基礎上，計劃新增部分葡多酚提取設備，采用先進的綜合提取葡多酚生產工藝，使生產線達到每年循環利用葡萄籽皮渣2.54萬噸，年提取葡多酚565噸，年加工葡萄籽油1215噸。

項目計劃投資989.83萬元，以收購的植物提取物生產線和車間廠房設施為基礎，進行技術改造。其中：計劃投資159.63萬元，改造車間廠房2339平方米、庫房庫棚2976平方米、輔助用房253平方米，共計5768平方米;計劃投資830.2萬元，新增葡萄籽提多酚和油脂加工設備等130臺套。達到日處理100噸葡萄籽、皮，日提取5噸葡多酚（單寧、原花青素）能力?？赡晟a葡萄多酚產品565噸、葡萄籽油1215噸。

項目實際投資989.83萬元，對原有廠房設備進行改造，新增葡萄籽提多酚和油脂加工等設備130臺（套）。本次項目完全利用原公司廠房進行改建并投入生產。其中將原剝殼車間改造為油脂預處理車間；將原棉酚車間、蛋白車間改造為多酚提取車間、油脂精煉車間；將原堿煉車間改造為多酚預處理車間，其余廠房使用功能均不改變。

二、會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況

1、主要會計政策

(1)會計期間：采用公歷年制，每年自公歷1月1日至12月31日止為一個會計。

(2)會計制度：執行《企業會計準則》。

(3)記賬本位幣：人民幣。

(4)記賬原則和計價基礎：以權責實現制為記賬原則，以歷史成本為計價基礎。

2、財產物資清理及債權債務的清償情況

項目完成后形成資產5350.03萬元。其中：收購實物資產（包括土地、建筑物及廠房內的機器設備）4343萬元、廠房改造投資159.63萬元、新增設備投資830.2萬元、待攤投資17.2萬元。

三、基建結余資金等分配情況

該項目共計取得基建撥款5670.97萬元，其中：戰略性新興產業專項資金撥款126萬元；企業自籌基建資金撥款5544.97萬元。

該項目共計支出5350.03萬元，結余資金320.94萬元。

四、主要技術經濟指標的分析、計算情況

區域內釀酒葡萄種植面積達10萬畝，由當地葡萄酒廠就地加工生產葡萄酒。

在葡萄榨汁和釀酒加工過程中會產生大量的皮渣等副產物，約占葡萄加工量的25-30%，主要為葡萄皮、果梗和種子等，其中葡萄籽（種子）占整粒葡萄重的5-7%。葡萄籽（干）中的多酚物質含量可達5-8%，其中紅葡萄籽多酚含量為3-4%，白葡萄籽為8%左右。葡萄籽（干）中含油14-17%，出油率12-14%，精煉得率85-90%。

項目產品為葡多酚、葡萄籽油、葡萄蒸餾酒和飼料。項目年處理葡萄皮籽3萬噸?？赡戤a葡多酚565噸、葡萄籽精煉油1215噸、粗飼料8000噸。

五、基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議 應進一步引起領導的高度重視，各部門緊密配合，建立和完善項目資金財務管理制度，嚴格財經紀律。建立由審計、財政、項目主管部門等多方參與的對項目資金實行定期或不定期的聯合檢查機制，確保資金的安全，合理高效地使用資金。

財務人員要更進一步加強業務學習，包括項目管理和有關財務知識學習，做到既懂財務，又熟悉項目的管理，應積極主動地參與到項目管理的各個環節之中。

六、決算與概算的差異和原因分析

項目計劃建設投資5670.97萬元，其中：購買項目所需土地和地面附屬廠房設備費用4343萬元，新增設備購置費830.2萬元，車間廠房及配套基礎設施改造費用159.63萬元，工程建設其他費17.14萬元，預備費321萬元。

項目實際建設投資5350.03萬元。其中：廠區購置費4343萬元，新增設備投資830.2萬元，廠房改造投資159.63萬元，工程建設其他費17.2萬元。

決算與概算相抵減少320.94萬元，主要原因是預備費321萬元屬節支。

七、需說明的其他事項

第五篇：基本建設項目竣工財務決算報表

建設單位：建設項目名稱：

主管部門：

建設性質：

基本建設項目竣工財務決算報表

建設單位財務負責人：

建設單位負責人：

編報日期：年月日