第一篇：竣工財務決算審計資料清單

工程竣工決算審計資料清單

公司：

現我所擬對貴公司**工程進行竣工財務決算審計，審計過程針對本項目工程竣工驗收項目的審計工作內容，需查閱相關資料，特請提供以下審計相關資料：

1、基本建設項目簡介；

2、公司營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證書副本復印件，公司章程、協議；

3、本工程項目的相關申請、核準、批復文件，包括但不限于以下內容：（1）項目申請報告，可研報告的審查文件、初步設計概算批復、項目的執行概算和收口概算資料，請提供最終執行概算電子版；；

（2）工程項目節能評估報告，工程勘測定界報告；（3）工程水土保持方案、驗收報告，水資源認證資料；（4）工程竣工環境保護驗收調查表、工程環評驗收報告；（5）發改委關于項目核準的批復文件資料；

（6）礦壓、地質災害、文物保護、社會穩定風險評估、安全預評價、工程項目征用草原可行性研究、工程質量監督監測、職業病危害控制效果評價等相關報告；

（7）風力發電規劃選址研究、建設用地預審、批復文件，招拍掛中標文件，征地合同、協議，土地使用權證等；

（8）電力公司并網批復文件等；

4、與基建相關的內部控制文件、手冊、業務流程圖、組織架構圖等內控資料；

5、工程開工報告、分項驗收報告、工程整套啟動試運驗收報告等；

6、合同臺賬，各類材料設備采購、工程施工和技術服務類合同等，以及相關招投標文件；

7、工程專項借款協議資料；

8、一期工程管理人員名單（即列入建管費—人員工資中的人員名單）；

9、導出相關財務賬套電子版資料，審計按需查閱建設期間的會計賬冊、憑證等相關財務資料；

10、公司2014、2015年度財務報表審計報告，建設期間其他內部審計報告等；

11、建安工程的工程結算報告完整版；

12、建設項目竣工移交資產交接文件；

13、工程剩余物資的盤點、移交資料；

會計師事務所

2016年

第二篇：工程竣工財務決算審計所需資料清單

資料清單

1.立項及批復、可研及批復、初步設計概算及批復（如有調整請提供調整批復及設計變更資料）；

2.環評報告及批復；

3.土地使用證、建設用地許可證、建筑工程許可證、建筑施工許可證款項來源及撥款文件、基建銀行賬戶對賬單及詢證函（函證格式見《銀行詢證函》），如果沒有單獨建立基礎賬戶，需要與基建相關的銀行對賬單。

3.財政部門批準的項目預算 4.招投標文件 5..開工報告

6.工程建設及其他費用項目有關的合同、協議（建安合同、勘察設計合同、監理合同等）

7.工程造價審核報告、工程審核定案表、審核明細表； 8.工程變更簽證資料；隱蔽工程資料；

9.建設單位、監理單位、施工單位、設計單位四方蓋章出具的《工程竣工驗收記錄》竣工驗收資料、監理報告、工程竣工備案表；

10.竣工財務決算報表（具體見附表）11.設備盤點表或設備明細表

12.經接收單位確認的資產交付使用清單 13.基建賬（電子版）

14.未支付工程款金額詢證函（函證格式見《企業詢證函》）15竣工財務決算說明書，具體包括以下內容： ⑴基本建設項目概況

⑵會計賬目的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況 ⑶資金到位情況

⑷基建結余資金等分配情況

⑸主要技術經濟指標的分析、計算情況 ⑹基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議

14項目的內部控制制度、質量控制、工期控制、資金控制及財務管理制度及方法

以上是基本資料，如在審計過程中發現其他問題，仍需進一步提供其他資料。以讓單位提供資料的復印件，均需加蓋單位公章。

第三篇：竣工財務決算審計工作方案

竣工財務決算審計工作方案

1、審計目標

為了加強對工程建設項目竣工財務決算審計，提高其投資項目資金的使用效益，全面了解工程建設項目的資金來源和資金運用情況，對項目的真實性進行竣工財務決算評價和審計，指出其存在的問題，進一步幫助其提高財務管理的水平；進一步強化審計監督在“健全制度、強化監督、促進管理、提高效能”等方面的作用。具體目標如下：

（1）竣工決算編制的依據是否符合國家規定，各項清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規。

（2）經批準的項目計劃和設計概算的執行情況，查明有關超支和超支原因，有無概算外項目和超標準、超規模建設。

（3）交付使用的資產是否真實、完整，成本計算是否正確，移交的手續是否完備、合規，查明在建工程未能及時建成和交付使用的原因，并核實其投資額。

（4）轉出投資、應核銷投資、應核銷其他支出和攤資的分攤依據是否充分，手續是否完整，內容是否真實，核算是否合規。

（5）按概算和形象進度核實尾留工程的未完工程量，留足投資。（6）核實結余資金（即庫存物資、結算資金和貨幣資金）的真實性，結余資金的處理是否合規，查明物資積壓和債權債務未能及時清理的原因。

（7）基建收入及處理是否合規，核算是否真實、完整。（8）各種竣工決算報表是否真實、完整、合規。

2、審計范圍

基本建設竣工項目概況表、基本建設項目財務決算表、基本建設項目財務決算表、基本建設竣工項目投資分析表、基本建設竣工項目成本表、基本建設竣工項目預計未完工程及費用表、基本建設項目待核銷基建支出表、基本建設竣工項目轉出投資表、基本建設竣工項目交付使用資產表的編制的真實性、完整性和合法性。具體內容為：① 竣工決算編制依據；② 項目建設及概（預）算執行情況；③ 建設成本；④ 交付使用資產；⑤ 尾工工程；⑥ 結余資金；⑦ 基建收入；⑧ 投資包干結余；⑨ 投資效益評價。

3、審計依據（1）法規依據

◇ 財政部《基本建設財務管理規定》（財建[2002]394號）； ◇ 財政部《關于印發〈國有建設單位會計制度補充規定〉和〈企業基建業務有關會計處理辦法〉的通知》（財會字[1998]17號）；

◇ 財政部《關于修改重印〈國有建設單位會計制度〉的通知》（財會字[1995]45號）；

◇ 財政部《關于解釋〈基本建設財務管理規定〉執行中有關問題的通知》（財建[2003]724號）；

◇ 《湖北省人民政府關于公布湖北省征地統一年產值標準和區片綜合地價的通知》（鄂政發[2009]46號）。

（2）行為依據 ◇ 項目法人財務資料； ◇ 工程結算咨詢報告； ◇ 其他與竣工決算相關的資料。

4、審計主要內容

（1）項目預（概）算和竣工決（結）算的真實性、準確性、完整性和時效性等審核；

（2）項目基本建設程序合規性和基本建設管理制度執行情況審核；

（3）項目招標程序、招標方式、招標文件、各項合同等合規性審核；

（4）工程建設各項支付的合理性、準確性審核；

（5）項目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；

（6）項目政府采購情況審核；

（7）項目預（概）算執行情況以及項目實施過程中發生的重大設計變更及索賠情況審核；

（8）實行代建制項目的管理及建設情況審核；（9）項目建成運行情況或效益情況審核；

（10）專項資金安排項目的立項審核、可行性研究報告投資估算和初步設計概算的審核；

（11）對資金使用情況進行專項核查及追蹤問效。

5、審計具體目標及程序

（1）了解被審計項目的基本情況并收集相關資料

（2）對項目發生的征地拆遷資金進行重點審核的目標與程序 工程涉及到的區的征地、拆遷，要對每個區的征地、拆遷的勘界面積進行核實，審核土地、房產面積的四方確認表，核對征地拆遷補償標準是否符合《湖北省人民政府關于公布湖北省征地統一年產值標準和區片綜合地價的通知》（鄂政發[2009]46號）規定最低補償標準，核實征拆資金是否補償到戶，核實征拆資金是否被擠占、挪用；核實征拆資金是否有克扣、侵占。

（3）對財務決算表的重點項目進行審核的目標與程序 ① 基建撥款審核目標與程序

基建撥款包括預算撥款、基建基金撥款、進口設備轉賬撥款、器材轉賬撥款、自籌資金撥款、其他撥款。

目標：發生、完整、及時、披露

程序：A.獲取或編制撥款明細表，復核其加計是否正確，并與明細賬和總賬的余額核對相符；B.抽查基建撥款收入的原始憑證，審查基建撥款的內容，確認其真實性；C.驗明撥款是否在竣工決算財務報表上恰當披露。

② 項目資本審核目標與程序

項目資本包括國家資本、法人資本、個人資本

目標：記錄完整性、變動合規性、余額正確性、披露恰當性。程序：A.審查撥款者或投資者是否按規定撥入或投入資本，其資本是否經注冊會計師驗證，并查閱驗資報告；B.外幣出資的，應審查匯率折算是否正確；C.項目資本發生變動的，應查清變動原因、變動數額；D.驗證報表披露是否恰當。

③ 項目資本公積審核目標與程序

目標：變動是否合規、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。

程序：A.檢查項目資本公積增減變動的內容及依據，查閱會計記錄和原始憑證，以確認其增減變動的合法性和正確性；B.檢查資本折算差額的會計處理是否正確；C.驗證接受實物捐贈的是否按同類資產的市場價或根據所提供的有關憑證所確定的價值入賬；D.驗證項目完工交付使用后，是否增加交付使用資產；E.驗證項目資本公積是否在財務決算報表上恰當反映。

④ 基建借款審核目標與程序

目標：借入、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。

程序：A.獲取或編制基建借款明細表，復核其加計數是否正確，并與明細帳和總帳核對相符；B.向銀行或其它債權人函證重大的基建借款；C.復核已計借款利息是否正確，利息資本化的會計處理是否正確；D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理；E.驗證基建借款是否在財務決算報表上恰當反映。

⑤ 上級撥入借款審核目標與程序

目標：是否發生、記錄是否完整、入賬是否及時、披露是否恰當。程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.抽查原始憑證，確定撥入借款的真實性，記錄的完整性；C.審查上級撥入借款的利息處理是否合規；D.在報表上是否恰當反映。

⑥ 企業債券資金審核目標與程序 目標：債券發行、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。

程序：A.獲取或編制企業債券明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.審閱債券發行的授權批準手續是否齊全；C.復核已計利息是否正確，利息資本化的會計處理是否正確；D.檢查溢價或折價的攤銷額的計算是否準確，會計處理是否正確；E.驗證企業債券資金是否在財務決算報表上恰當反映。

⑦ 待沖基建支出審核目標與程序 目標：發生、完整、披露恰當

程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.抽查原始憑證，確定待沖基建支出的真實性，記錄的完整性；C.檢查已轉給生產單位的交付使用資產是否發生；D.驗證在會計報表上披露是否恰當。

⑧ 應付款審核目標與程序

目標：發生及償還記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。程序：A.獲取或編制應付款明細表，復核其加計數是否正確，并與明細帳和總帳核對相符；B.選擇應付款重要項目，函證其余額是否正確；C.對未回函的重大項目，采用替代程序確定其是否真實；D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理；E.檢查是否存在未入帳的應付款項；F.驗證基建借款是否在財務決算報表上恰當反映。

⑨ 上級撥入資金審核目標與程序

目標：增減變動是否合規、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。

程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.審查撥入資金的內容，確認其真實性，注意有無與內部往來相混淆；C.向撥款單位發函詢證，確認撥入資金是否發生；D.檢查上級撥入資金退回是否發生；E.審驗會計報表披露是否恰當。

⑩ 留成收入審核目標與程序 目標：發生、完整、披露恰當

程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.抽查基建收入、提取的留成收入的原始憑證，確認收入是否發生、記錄是否完整；C.實施截止性測試，確認收入的完整性；D.審查在包干結余中提取的留成收入是否合規；E.在會計報表上披露是否恰當。基建支出審核目標與程序 ○目標：發生、完整性、披露恰當

程序：A.審查建筑安裝工程投資的種類和內容是否符合制度的規定，包括審查其支出是否在規定的范圍內，支出發生及其額度是否真實、合規，計算是否正確、會計處理是否正確，反映是否真實；審查有關出包的建筑安裝投資的核算內容是否合規，計算及會計處理是否正確，反映是否真實全面；審查自營建筑安裝工程的核算方法是否合規，小型自營工程發生的各項支出是否合規、正確，發生的需要分攤的施工管理費的核算及分攤是否正確、合規；B.審查設備投資的核算內容及方法是否合規、計算是否正確；C.審查待攤投資的核算內容與方法是否合規、正確，列入待攤投資的費用支出是否符合財務制度的規定；待攤投資發生和分配情況是否合規；審查建設單位有無自行增設明細科目和改變核算內容情況；D.審查其他投資的核算；E.審查交付使用資產情況，包括交付使用的固定資產是否真實、是否辦理驗收手續；審查建設單位交付使用資產成本的計算及交付使用資產的核算；審查流動資產和鋪底流動資金移交情況；審查無形資產和遞延資產交付情況。

上述1、2兩個程序通過結算審核進行。如結算已經審核且批準，審計時可直接利用，如未審或未獲得批準需要重新審查。應收生產單位投資借款審核 ○目標：存在、記錄完整、義務、披露恰當

程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.向生產單位發函詢證，確認應收款是否存在；C.抽查發生的款項，與生產單位接交資產的審計結合確認交付使用資產；D.抽查原始憑證，確認生產單位是否歸還投資借款；E.確認用基建收入的投資包干結余歸還是否發生；F.在會計報表上披露是否恰當。撥付所屬投資借款審核 ○目標：存在、完整、義務、披露恰當

程序：A.獲取或編制明細表，復核其加總數是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；B.發函詢證，確認是否收到撥付款；C.抽查原始憑證，確認記錄是否完整；D.對貸方發生額，抽查其原始憑證，確認是否屬于下屬上交的借款利息；E.驗證其在會計報表表上披露是否恰當。器材、貨幣資金、預付及應收款、有價證券、固定資產審 ○核目標與程序同會計報表相關項目審計。尾工工程和結余資金審核 ○尾工工程審核：A.根據總概算和工程形象進度，核實尾工工程量，審定完成尾工工程所需要的投資額；B.審查尾工工程會計記錄是否真實、完整，與竣工決算報表反映是否一致。

結余資金審核：A.審核貨幣資金的節余是否真實，賬實是否相符；B.審核庫存物資實存量是否真實，計價是否合理、合規，核實庫存材料盤盈、盤虧情況，抽查庫存材料，查明有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題；C.審查往來賬項的真實性及會計記錄的完整性，審核債權債務，審查有無轉移、挪用建設資金問題，審查有無應收賬款未及時收取而造成壞賬、呆賬情況；D.審查各種結余資金的賬簿記錄與竣工決算表反映的內容是否相符。建設收入審核 ○建設收入包括：A.工程建設的副產品收入；B.經營性項目為檢驗設備安裝質量而進行的負荷試車或按合同及國家規定進行試運行所實現的產品收入；C.各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而產生的營業性收入；D.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

審核程序與會計報表中的收入審計相同。但基建審計側重：A.審查建設單位所取得的收入是否合規；B.審查建設單位的基建收入是否全部入賬，會計處理是否正確；C.審查基建收入分配是否合規。

投資包干結余審核 ○程序：A.審核包干指標完成情況，包括審核投資包干條件是否真實；審查投資包干合同；審核承包單位是否嚴格履行承包合同條款，完成主要材料用量、工期、質量、綜合生產能力等各項投資包干指標；審查投資包干合同的執行結果是否真實；審查總承包單位是否存在任意變更或削減建設內容、偷工減料、工程質量低劣等問題；B.審核投資包干結余的核算內容及方法是否合法、合規、真實、正確；審查投資包干合同是否按國家有關規定合理地兌現；審查投資包干結余的提留、上繳、還款、分配是否按國家規定進行，其賬務處理是否合規、正確。

6、財務決算審計重點

（1）基本建設項目投資及概算執行情況審計重點

① 各種資金渠道投入的實際金額，資金不到位的數額及原因； ② 實際投資完成額；

③ 概算審批、執行的真實性和合法性；

④ 概算調整的真實性和合法性。包括概算調整的原則、各種調整系數、設計變更和估算增加的費用等；

⑤ 核實建設項目超概算的金額，分析原因,并審查擴大規模、提高標準和計劃外投資的情況；審查彌補資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況。

（2）基本建設項目建設支出審計重點

建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出（其中：重點審計征地拆遷支出）、其他投資支出、待核銷基建支出和轉出投資列支的內容和費用攤提的真實性、合法性和效益性。（3）基本建設項目交付使用資產情況審計重點

① 交付使用的固定資產、流動資產是否真實，手續是否完備； ② 交付使用的無形資產的計價依據； ③ 交付使用的遞延資產的情況。

（4）基本建設項目未完工程及所需資金審計重點

審查基本建設項目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內容等情況。

（5）基本建設項目建設收入審計重點

基本建設項目建設收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性和合法性。

（6）基本建設項目結余資金審計重點 ① 銀行存款、現金和其他貨幣資金的情況； ② 尚未使用的財政直接支付和授權支付額度情況；

③ 庫存物資實存量的真實性、有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題；

④ 各項債權債務的真實性,有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題,呆帳壞帳的處理情況等；

⑤ 按照有關規定，計提的投資包干節余數額是否準確，是否合理合法。

（7）基本建設項目工程和物資招投標執行情況審計重點 ① 工程勘測、設計、施工及物資采購是否按照規定進行了招標； ② 所訂合同或協議的相關條款是否完備，是否全面履行； ③ 合同變更、解除是否按規定履行了必要的手續； ④ 對違約者是否依照有關條款追究責任等。

第四篇：《工程竣工結算審計必備資料清單》

工程竣工結算審計必備資料清單

階

段

序

號

資料名稱

必備資

料

其他說明

建

設、、之，刖

期

階

段

項目立項報告、立項批復

■

可提供復印件，原件備查

項目建議書、可行性研究報

告及批復

■

可提供復印件，原件備查

規劃部門的規劃測繪批準手

續（規劃許可）

■

可提供復印件，原件備查

土地管理部「丁下達的土地劃

撥或審批文件

■

可提供復印件，原件備查

建設用地許可證（用地許可）

■

可提供復印件，原件備查

工程原始地形地貌和高程的測量圖

提供紙質件及電子版

地勘報告

■

設計概算、概算調整及批復

■

提供紙質件及電子版；概算批

復可提供復印件，原件備查；

相對應的概算書。

施工圖及審查文件

■

提供紙質件及電子版；

施工圖預算書（限價/標底）

■

提供紙質件及軟件版

工程項目招標投標文件及答

疑文件（包括相關的施工組

織設計或方案等資料）、非公

開招投標項目提供審批文件

■

評標過程資料、中標資料、中標通知書

■

中標負料含技術標（施工方

案）、商務標（報價和工程量計

價清單）、投標承詔書、投標補

充函等；提供紙質件及軟件版

監理公司《任命書》

工程施工合同及補充協議

■

施工許可證

■

工WF工「

■

經批準的施工組織設計（或

施工力條）

■

監理日志、監理工作總結

■

施

工

材料、設備等的認質核價

■

按相關規定提供認質核價過程

資料。

過

按時間順序整理裝訂成冊；按

程

變更依據、變更現場簽證

■

相關變更程序規定提供變更會

階

議紀要、專家意見等過程資料

段

現場簽證資料

■

隱蔽驗收記錄

■

提供影像資料，含照片、攝像、水日寺

工程洽商及會議紀要

■

工程竣工驗收報告

■

工程進度款支付資料

■

須財務部簽章確認

經雙方確認的工程竣工結算

書

■

提供紙質件及軟件版

結

竣工圖（含電子版）

■

提供紙質件及電子版

算

階

委托中介初審結算資料及委

托咨詢合同

■

如果肩委托就提供

段

與工程相關的影像資料

包含影像資料，含照片、攝像、水日寺

汪忠：

.標注■”為必備資料，如無法提供，應在自查報告中說明原因

所有施工過程階段的資料，須簽章齊全。

.3

第五篇：關于基本建設項目竣工財務決算審計實施辦法

關于基本建設項目竣工財務決算審計實施辦法 基本建設項目竣工財務決算是工程竣工驗收的重要組成部分，是正確確定新增交付使用固定資產價值的主要依據，是綜合反映竣工建設項目或單項工程的建設成果和財務情況的總結性文件，是辦理固定資產交付手續的依據。項目建設單位及時、正確地編制竣工財務決算，對于總結分析建設過程中的經驗教訓，提高工程造價管理和工程施工管理水平以及積累技術經濟資料等，都具有重要的意義。根據國家財政部《關于加強建設項目工程預算、結算竣工決算審查管理工作的通知》、《基本建設財務管理規定》，國家審計審計署《關于國家建設項目竣工決算審計實施辦法》等有關文件精神，當建設項目正式竣工驗收前，審計人員依法對建設項目竣工決算的真實性、合法性、效益性進行審計。通過審計正確確認項目竣工交付使用財產的價值，同時通過對項目設計概算執行情況和實際基建支出的分析對比，及時反映項目投資的控制情況以及對提高竣工決算的質量，正確評價投資效益，總結建設經驗，改善建設項目管理有著重要的意義。為了正確執行建設項目竣工財務決算審計的各種執業規范和程序，指導我們審計人員的工作方向，控制竣工財務決算審計的質量，同時更好的服務于委托方，根據基本建設項目竣工決算審計的有關規定，制訂本辦法。

一、基本建設工程項目工程基建項目竣工決算審計依據：

1、本事務所與委托方簽定的業務約定書

2、中國注冊會計師獨立審計準則

3、中華人民共和國審計法及預算法

4、獨立審計實務公告第九號—基本建設工程預決算審計

5、國有建設單位會計制度[財會字（1995）45號]

6、基本建設財務管理規定[財基字（2002）394號]

7、國家重點建設項目資金管理辦法

8、財政部關于加強專項資金財政財務管理與監督的通知

9、財政部關于《財政投資項目評審操作規程》

10、上海市基本建設項目竣工決算審批辦法——滬財基（1998）3號

11、審計機關“關于國家建設項目預算（概算）執行情況審計實施辦法”

12、審計機關“關于國家建設項目竣工決算審計實施辦法”

13、中華人民共和國招投標法

14、基本建設工程項目工程項目立項建議書、可行性報告、初步設計概算批復、項目投資和資金計劃等

15、基本建設項目費用實際支出的各項標準，包括項目設計費、勘察費、施工監理費、住宅配套費、人防建設費用、供電及供水配套費等

16、其他相關的基本建設管理規定

二、基本建設工程項目竣工決算審計目的： 通過對基本建設工程項目工程建設項目基建財務竣工決算審計，以確認該項目的全部基建投資支出（注：包括建筑安裝投、資、設備投資、其他投資、待攤投資等）、基本建設資金來源、基建資金結余的真實性、合法性發表意見；同時對該建設項目的設計概算的執行情況及與實際情況進行對比、審核、分析，最終通過審計確認基本建設工程項目工程建設項目形成竣工交付使用財產的完整、真實的資產價值及資產明細表。

三、基本建設工程項目審計范圍及內容：

1、審計范圍：（1）基本建設工程項目工程建設項目竣工財務決算資金來源及運用情況，即從基本項目實施的第一筆資金投入或第一筆項目支出發生開始，到該項目基建財務竣工決算報表編制完成結束，所反映記載的項目事項的全部財務會計資料和相關的其他資料（包括設備、材料采購合同，設備、材料供應商中標通知書，設備、材料的詢價及比價資料，合同會簽資料等）。（2）如果基本建設工程項目改建項目采用全過程建設財務監理的方法，則在進行基本建設財務竣工決算審計時，根據實際財務監理的效果，通過一定程度的測試，可以適當運用財務監理報告的有關內容。

2、審計內容：（1）基本建設工程項目改建項目的上級主管單位、各相關政府職能部門的立項批復、可行性報告、初步設計概算批復、項目設計概算書等（2）基本建設項目的建筑及市政設計、地質勘察、服務技術咨詢服務等合同。（3）基本建設工程項目改建項目的國內、國際招投標資料、設備合同及安裝施工或分包合同。（4）基本建設工程項目改建項目施工總承包合同及各專業分包合同（5）基本建設工程項目改建項目根據設計概算或設計變更確認的單項工程核驗單及總體設備竣工質量驗收資料。（5）基本建設工程項目改建項目自開工至竣工驗收時的全部財務會計資料，包括基礎控制臺帳、會計憑證、會計帳簿等。（6）其他與項目相關的資料

四、竣工決算審計重點：

1、審查項目竣工決算報告的編制情況，根據基本建設財務管理規定，竣工決算報告包括竣工決算報表、報表科目附注、報告說明。審計人員應重點審計決算編制工作有無專門組織，各項項目竣工清理工作是否全面、徹底，編制依據是否符合國家有關規定，資料是否齊全，手續是否完備，對項目遺留問題的處理是否合規。

2、審查項目建設及概算執行情況，重點關注項目建設是否按照批準的初步設計概算進行，有無概算外項目和提高建設標準，有無重大質量事故和經濟損失。

3、審查交付使用財產和在建工程，重點關注交付使用財產是否真實、完整，是否符合交付條件。移交手續是否齊全、合規，成本核算是否完整，有無擠占工程成本，提高工程造價，轉移建設投資的問題。

4、審查轉出投資、應核銷投資及應核銷其他支出。關注列支依據是否充分，手續是否完備，內容是否真實，核銷是否合規，有無虛列投資的問題。

5、審查尾工工程。根據修正總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工作量，按照一定的計算方法，留足投資。防止將新增項目列作尾工項目。

6、審查項目結余資金。重點審核庫存物資，防止隱匿、轉移、挪用庫存物資。虛列債權債務，隱匿項目結余資金，揭示建設管理中存在的問題。

7、審查基建收入，關注基建收入核算是否真實、完整，有無隱匿、轉移收入的問題。是否按照國家規定計算分成，足額上繳或歸還建設貸款。

8、審查投資包干結余。根據對設計概算的執行情況的分析，正確核算項目包干結余指標，防止將未完工程的投資做為包干結余參與分配。