第一篇：2008年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作經(jīng)驗(yàn)交流材料之三

2008年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作經(jīng)驗(yàn)交流材料之三：

中國(guó)人壽保險(xiǎn)集團(tuán)公司決算工作經(jīng)驗(yàn)交流材料

中國(guó)人壽保險(xiǎn)集團(tuán)公司 趙鵬

尊敬的金融司領(lǐng)導(dǎo)、各位金融財(cái)務(wù)界的同行們：

大家上午好！

很榮幸受財(cái)政部金融司邀請(qǐng)，再次在決算布置會(huì)上和大家進(jìn)行決算工作經(jīng)驗(yàn)的交流與分享。我公司自2003年重組改制以來(lái)，決算工作水平有了較大提高，這和財(cái)政部金融司的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持是分不開(kāi)的。財(cái)政部金融司一直高度重視財(cái)務(wù)決算工作，每年都進(jìn)行全面深入的決算工作布置和總結(jié)，下發(fā)具體可行的決算通知和填報(bào)說(shuō)明，開(kāi)展周到實(shí)用的軟件使用培訓(xùn)，為各金融企業(yè)開(kāi)展決算工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)政部金融司還十分注重聽(tīng)取金融企業(yè)的意見(jiàn)建議，充分了解金融企業(yè)的實(shí)際情況，不斷完善決算編報(bào)體系。我想，如果沒(méi)有財(cái)政部的精心組織、高效管理和大力支持，在座各金融企業(yè)的決算工作都不可能達(dá)到今天這樣一個(gè)水平。因此，我首先要向財(cái)政部金融司多年來(lái)給予我們的關(guān)心和支持表示衷心的感謝！

中國(guó)人壽作為國(guó)內(nèi)目前最大的保險(xiǎn)集團(tuán)公司，已經(jīng)連續(xù)7年入選世界500強(qiáng)，所屬壽險(xiǎn)公司是世界上市值最大的保險(xiǎn)公司。近年來(lái)，在公司業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的同時(shí)，客觀上也給財(cái)務(wù)管理特別是決算工作帶來(lái)了較大的困難。一是機(jī)構(gòu)層級(jí)多，管理鏈條長(zhǎng)。我公司有7家一級(jí)子公司，其中壽險(xiǎn)公司有36家省級(jí)分公司，機(jī)構(gòu)遍布全國(guó)城鄉(xiāng)，財(cái)險(xiǎn)公司已經(jīng)開(kāi)業(yè)了19個(gè)省級(jí)分公司。2008年末我公司四級(jí)以上機(jī)構(gòu)戶數(shù)達(dá)到6828個(gè)，決算的組織管理難度非常大。二是業(yè)務(wù)類型日趨復(fù)雜。我公司目前我公司的業(yè)務(wù)涉及壽險(xiǎn)、財(cái)險(xiǎn)、企業(yè)年金管理、資產(chǎn)管理、實(shí)業(yè)投資等多個(gè)領(lǐng)域，還有兩家境外機(jī)構(gòu)，不同業(yè)務(wù)、不同地區(qū)的會(huì)計(jì)核算有不同的要求。三是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)則變動(dòng)頻繁。2003年以來(lái)，我公司先后經(jīng)歷兩次大的會(huì)計(jì)制度變化，具體的會(huì)計(jì)政策和監(jiān)管規(guī)則調(diào)整不勝枚舉，即將實(shí)施的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋2號(hào)將是又一次本質(zhì)性的變革，這對(duì)會(huì)計(jì)核算與管理造成了巨大的沖擊。四是決算工作量十分繁重。根據(jù)行業(yè)監(jiān)管和上市公司監(jiān)管的要求，每年我公司除了編制決算報(bào)告外，還要編制大量的報(bào)表和報(bào)告，如償付能力報(bào)告、精算報(bào)告、共管基金報(bào)告、現(xiàn)金流報(bào)告等，這些報(bào)告都是集中在3、4月份報(bào)出，工作壓力很大。

為此，我公司在財(cái)政部的指導(dǎo)和支持下，以加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)為前提，以加強(qiáng)集團(tuán)管控為依托，以加強(qiáng)組織管理為保障，以加強(qiáng)質(zhì)量審核為根本，有效克服了上述困難，較好地完成了各項(xiàng)決算任務(wù)。主要經(jīng)驗(yàn)可以歸納為以下四個(gè)方面：

一、加強(qiáng)分析與總結(jié)，提高決算工作的科學(xué)性 我們從事前、事中和事后三個(gè)方面入手，全面掌握所屬單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)管理情況，為科學(xué)開(kāi)展決算工作提供了有力的保障。

一是在事前階段，充分了解行業(yè)和公司的客觀情況。我們要求財(cái)務(wù)人員不僅要精財(cái)務(wù)，還要懂業(yè)務(wù)、善管理。我們經(jīng)常通過(guò)調(diào)研、座談等方式，深入了解所屬單位的行業(yè)背景、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，發(fā)展階段、存在的問(wèn)題等，研究其在財(cái)務(wù)上的反映及對(duì)策等。這樣一來(lái)，在決算時(shí)就能夠把握大的方向，做到心中有數(shù)。

二是在事中階段，及時(shí)從財(cái)務(wù)角度關(guān)注所屬單位的經(jīng)營(yíng)情況。我們每月都進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，每季度進(jìn)行預(yù)算分析，不定期進(jìn)行各類專題分析。同時(shí)，我們建立了重大事項(xiàng)報(bào)告制度，所屬單位可能會(huì)影響集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況的事項(xiàng)都要上報(bào)。通過(guò)這些手段，我們可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)所屬單位當(dāng)年經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的新情況、新特點(diǎn)，在決算時(shí)可以有所準(zhǔn)備。

三是在事后階段，加強(qiáng)決算工作總結(jié)與質(zhì)量考核。參照財(cái)政部決算考核評(píng)比的做法，我們已經(jīng)開(kāi)始統(tǒng)一的財(cái)會(huì)工作質(zhì)量考核，將所屬單位包括決算在內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都納入考核范圍，并根據(jù)評(píng)分結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲，對(duì)考核不合格的單位，將采取通報(bào)批評(píng)、要求限期整改等措施。這既可以起到很好的激勵(lì)約束作用，又可以較好地分析總結(jié)工作中的不足，為進(jìn)一步改進(jìn)決算工作提供依據(jù)。通過(guò)上述工作，我們對(duì)決算工作規(guī)律的認(rèn)識(shí)和把握能力不斷提高，使決算工作逐步走上科學(xué)化、規(guī)范化的道路。

二、加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，提高決算工作的整體水平

決算工作質(zhì)量是一個(gè)企業(yè)財(cái)會(huì)工作質(zhì)量的綜合體現(xiàn)。只有打牢會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，才能從根本上提高決算工作水平。為此，我們以“三個(gè)統(tǒng)一”為目標(biāo)，努力推動(dòng)全系統(tǒng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)。

一是統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策。在新準(zhǔn)則下，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策有了較大的選擇空間。如果各所屬單位會(huì)計(jì)政策不一致，既不利于實(shí)施統(tǒng)一管理和評(píng)價(jià)，也顯著增加了合并報(bào)表的難度。為此，我公司大力推動(dòng)了系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)政策的統(tǒng)一，制定了《統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策與重大會(huì)計(jì)估計(jì)指引》，就資產(chǎn)減值、金融資產(chǎn)估值等重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題下發(fā)了具體指引。同時(shí)，我們理順了內(nèi)部溝通渠道，對(duì)于新出現(xiàn)的會(huì)計(jì)政策問(wèn)題，由集團(tuán)牽頭，會(huì)同各所屬單位及審計(jì)師共同研究，共同執(zhí)行，確保系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)政策可以保持一致。

二是統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理體制。我們還根據(jù)財(cái)政部下發(fā)的《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等制度，起草了中國(guó)人壽系統(tǒng)的預(yù)算管理辦法、財(cái)務(wù)管理指引、資金管理指引、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、統(tǒng)計(jì)信息管理規(guī)定等，進(jìn)一步完善了財(cái)會(huì)制度體系，規(guī)范了財(cái)會(huì)工作流程，提高了系統(tǒng)財(cái)會(huì)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化程度，也為加強(qiáng)決算管理打下了基礎(chǔ)。三是統(tǒng)一財(cái)務(wù)系統(tǒng)。從2007年起，我公司開(kāi)展了新一代財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)工作。截至目前，我公司絕大部分保險(xiǎn)類子公司已經(jīng)統(tǒng)一使用SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在基礎(chǔ)架構(gòu)等方面提高了一致性，下一步我們還將打造系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)。今年以來(lái)，我公司又大力推動(dòng)新一代預(yù)算系統(tǒng)，該系統(tǒng)由集團(tuán)統(tǒng)一實(shí)施，集中部署，使各單位的預(yù)算編制模板和工作流程實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一。

通過(guò)以上三個(gè)統(tǒng)一，我們有效地整合了系統(tǒng)內(nèi)的資源，提高了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，為決算工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，提高決算工作的時(shí)效性

決算工作周期長(zhǎng)、涉及面廣、流程復(fù)雜，如果沒(méi)有良好的內(nèi)部組織管理，很難按時(shí)完成決算任務(wù)。我們?cè)跊Q算的組織協(xié)調(diào)過(guò)程中，重點(diǎn)是做好“三個(gè)提前”。

一是工作提前布置。每年財(cái)政部決算會(huì)議之后，我們都緊接著召開(kāi)全系統(tǒng)的決算工作會(huì)議，由集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)的副總裁進(jìn)行動(dòng)員，提出要求，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)決算的格式、內(nèi)容、時(shí)間等要求進(jìn)行詳細(xì)布置。各所屬單位也在第一時(shí)間將決算工作布置到分支機(jī)構(gòu)。通過(guò)提前布置，為決算的準(zhǔn)備和實(shí)施預(yù)留了充分的時(shí)間，也大大提高了決算工作的計(jì)劃性。

二是問(wèn)題提前解決。對(duì)于集團(tuán)自身和所屬單位的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，我們都提前組織解決，而不是等到?jīng)Q算才動(dòng)手研究。例如，2008年我們發(fā)現(xiàn)可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)的減值問(wèn)題比較突出，行業(yè)中沒(méi)有統(tǒng)一的做法。為此，我們從8月份起，就組織所屬單位和審計(jì)師研究制定減值標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)成了一致意見(jiàn)，到?jīng)Q算時(shí)只是一個(gè)具體計(jì)算的過(guò)程，大大節(jié)約了時(shí)間。包括年度審計(jì)工作，我們也是在上一年的10月份起就組織預(yù)審，從而可以有效壓縮正式審計(jì)的時(shí)間。

三是材料提前上報(bào)。我們不是簡(jiǎn)單劃一個(gè)決算上報(bào)的最終期限，而是要求所屬單位分類分批上報(bào)。例如，我們對(duì)決算報(bào)表，我們要求所屬單位至少分三次上報(bào)，一是電子版初稿，二是數(shù)字確定的電子版終稿，三是簽字蓋章后的紙質(zhì)版。對(duì)于有些不依賴于決算報(bào)表的材料，我們也會(huì)要求提前上報(bào)。因?yàn)槿绻胁牧隙荚谧詈笠淮涡陨蠄?bào)，在決算初期所屬單位就沒(méi)有壓力，進(jìn)展緩慢，而到最后發(fā)現(xiàn)來(lái)不及時(shí)，為時(shí)已晚。通過(guò)分類分提前批上報(bào)，既可以合理安排時(shí)間，也能有效地掌握決算進(jìn)度，進(jìn)行督促。

通過(guò)以上三個(gè)提前，確保我們的決算工作可以高效、穩(wěn)步、有序地開(kāi)展，做到按部就班，忙而不亂，決算完成的時(shí)效性也逐年有所提高。

四、加強(qiáng)內(nèi)外部復(fù)核，提高決算工作的準(zhǔn)確性 內(nèi)外部復(fù)核是提高決算工作質(zhì)量的必要手段。我們?cè)跊Q算過(guò)程中堅(jiān)持“把好三關(guān)”，將問(wèn)題和差錯(cuò)消滅在內(nèi)部，解決在上報(bào)之前。

一是把好初審關(guān)。集團(tuán)本級(jí)和各直屬單位每年都會(huì)組織財(cái)務(wù)部門(mén)的各相關(guān)處室，開(kāi)展大規(guī)模的決算審核。我們會(huì)提前設(shè)計(jì)審核底稿，確定審核要點(diǎn)，明確審核分工。各處審核人員各司其職，分工協(xié)作，通過(guò)計(jì)算機(jī)校驗(yàn)和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷相結(jié)合，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的決算報(bào)表進(jìn)行審核，有問(wèn)題及時(shí)反饋修改。通過(guò)綜合化、立體化的決算審核，可以有效地發(fā)現(xiàn)和解決各單位決算中不合規(guī)、不合理的問(wèn)題。因?yàn)橐坏┻M(jìn)行了合并匯總，這些問(wèn)題就會(huì)想陷入汪洋大海一樣，再難被發(fā)現(xiàn)。因此，初審關(guān)是決算質(zhì)量的基礎(chǔ)。

二是把好審計(jì)關(guān)。每年我們都聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)本級(jí)和所屬單位進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)履行嚴(yán)格的審計(jì)程序，借助其專業(yè)判斷，可以進(jìn)一步減少?zèng)Q算報(bào)表編制過(guò)程中的差錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)則的遵從度。此外，目前我們系統(tǒng)內(nèi)大部分單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)已經(jīng)統(tǒng)一為一家，集團(tuán)公司還可以從審計(jì)師的途徑，了解各所屬單位在決算編制過(guò)程中的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施。

三是把好報(bào)送關(guān)。我公司高度重視上報(bào)財(cái)政部各項(xiàng)決算材料的質(zhì)量。近年來(lái)，隨著工作時(shí)效性的提高，我們一般在4月初即已基本確定決算結(jié)果，這樣就留出了充裕的時(shí)間準(zhǔn)備各項(xiàng)決算上報(bào)材料。我們要對(duì)所屬單位上報(bào)的數(shù)據(jù)文件進(jìn)行反復(fù)檢查，做到所有校驗(yàn)關(guān)系全部通過(guò)或都有解釋說(shuō)明，所有數(shù)字與審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告保持一致。我們十分重視財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制，在平時(shí)積累的基礎(chǔ)上，反復(fù)討論，集思廣益，力求將分析報(bào)告寫(xiě)全、寫(xiě)深、寫(xiě)透。

通過(guò)把好以上三關(guān)，我們較好地控制了決算數(shù)字的差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)，提高了決算材料的質(zhì)量，也充分體現(xiàn)了決算工作的價(jià)值。以上是我們?cè)跊Q算工作中的一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不當(dāng)之處，請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)和同行們批評(píng)指正。我們將在財(cái)政部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改進(jìn)不足，不斷提高決算工作質(zhì)量，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，為促進(jìn)公司發(fā)展和國(guó)有資產(chǎn)保值增值做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第二篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

建設(shè)單位：建設(shè)項(xiàng)目名稱：

主管部門(mén)：

建設(shè)性質(zhì)：

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

建設(shè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

建設(shè)單位負(fù)責(zé)人：

編報(bào)日期：年月日

第三篇：算報(bào)表關(guān)于印發(fā)2008金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表

,.s , , ，關(guān)于印發(fā)2008金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表

[銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）]的通知

財(cái)金[2008]157號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，有關(guān)中央管理金融企業(yè)：

為了做好2008金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國(guó)銀行類金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（財(cái)政部令第43號(hào)）等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，我們制定了《2008金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）]》及編制說(shuō)明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)和要求通知如下：

一、本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍

本套報(bào)表的基本構(gòu)成包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表以及國(guó)有資本保值增值情況表等11部分（見(jiàn)附件

1、附件

2、附件

4、附件5），適用于境內(nèi)未執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行）、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報(bào)。

信托投資公司除填報(bào)以上報(bào)表外，還需填報(bào)信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表和信托業(yè)務(wù)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。

國(guó)有資本保值增值情況表由國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)填報(bào)。

二、本套報(bào)表的填報(bào)要求

（一）本套報(bào)表是銀行類金融企業(yè)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送2008財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式,各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說(shuō)明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),并按照《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》的規(guī)定和要求,撰寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

中央直管金融企業(yè)和各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)按我部規(guī)定的基本格式、體例和要求（見(jiàn)附件3），認(rèn)真撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問(wèn)題，并提出有關(guān)政策建議。中央直管金融企業(yè)不對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的，可以財(cái)務(wù)分析報(bào)告代替財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)；各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)將銀行類報(bào)表數(shù)據(jù)（含信用社）與證券類、保險(xiǎn)類和擔(dān)保類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫(xiě)一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

（二）中央國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)、省級(jí)財(cái)政部門(mén)要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說(shuō)明，包括國(guó)有資本保值增值完成情況及與上確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素說(shuō)明、年初數(shù)據(jù)調(diào)整口徑的說(shuō)明、分析指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的說(shuō)明，以及其他需要報(bào)告的情況。

（三）信托投資公司、租賃公司以及其他銀行類金融企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒(méi)有列示或在編制說(shuō)明中沒(méi)有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。

（四）本套報(bào)表中有關(guān)貸款質(zhì)量分類的項(xiàng)目和指標(biāo)，銀行類金融企業(yè)（除信用社外）按照銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“五級(jí)分類”）填報(bào)。信用社須按照財(cái)政部現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“四級(jí)分類”）和銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“五級(jí)分類”）分別填報(bào)。

（五）銀行類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；在境內(nèi)外設(shè)立一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)，除不需填報(bào)“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的利潤(rùn)分配部分、“資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報(bào)表均按照統(tǒng)一格式填報(bào)；總行或總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)一套合并報(bào)表，不需分別填報(bào)境內(nèi)匯總、境外匯總報(bào)表。

（六）地方財(cái)政部門(mén)需同時(shí)填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。此表在軟件中自動(dòng)生成，地方財(cái)政部門(mén)在進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)軟件中提供的標(biāo)識(shí)分析填列變動(dòng)原因。

三、本套報(bào)表的報(bào)送要求

（一）中央直管金融企業(yè)于2009年5月15日之前，向財(cái)政部（金融司）報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。上報(bào)資料及要求如下：

1．企業(yè)上報(bào)2008金融財(cái)務(wù)決算報(bào)表資料時(shí)，須向我部正式行文，并按文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類](以萬(wàn)元為金額單位，保留兩位小數(shù)，A3紙打印)、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)的順序裝訂成冊(cè)。

2．企業(yè)上報(bào)2008年金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值情況表時(shí)，應(yīng)向我部正式單獨(dú)行文，并按文件、保值增值情況表（含附表主要指標(biāo)表）、國(guó)有資本保值增值情況說(shuō)明以及證明材料等順序裝訂。

3．以上資料（除決算報(bào)表外）統(tǒng)一按A4紙打印，報(bào)表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效。

4．所有報(bào)表數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告等文字材料的電子文檔（軟盤(pán)或光盤(pán)）須同時(shí)報(bào)送。

5．凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。

（二）地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、文字資料及上報(bào)時(shí)間等要求由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)另行規(guī)定。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）于2009年5月15日之前，向財(cái)政部（金融司）報(bào)送1份地方匯總財(cái)務(wù)決算資料。上報(bào)資料及要求如下：

1．各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）上報(bào)2008金融財(cái)務(wù)決算資料時(shí)，須向我部正式行文，并按文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、國(guó)有資本保值增值情況匯總分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表(以萬(wàn)元為金額單位，保留兩位小數(shù))、編報(bào)說(shuō)明的順序裝訂成冊(cè)。其中：財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括銀行類匯總報(bào)表（信用社匯總報(bào)表須單列）、證券類匯總報(bào)表、保險(xiǎn)類匯總報(bào)表、擔(dān)保類匯總報(bào)表及金融集團(tuán)控股公司類匯總報(bào)表，毋須提供分戶決算報(bào)表。

2．以上材料統(tǒng)一按A4紙打印，報(bào)表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效。

3．所有報(bào)表數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告等文字材料的電子文檔（軟盤(pán)或光盤(pán)）須同時(shí)報(bào)送。

四、金融財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作的考核

中央直管金融企業(yè)和各地財(cái)政部門(mén)要認(rèn)真、及時(shí)完成2008全國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的錄入、上報(bào)、匯總、分析等工作。我部將對(duì)各單位上報(bào)2008金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)工作開(kāi)展情況進(jìn)行綜合考核，評(píng)選出金融財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作先進(jìn)單位予以表彰。

五、其他事項(xiàng)

《2008金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）]》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。各金融企業(yè)以及各地在報(bào)表編制和上報(bào)過(guò)程中如有財(cái)務(wù)決算方面問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)政部（金融司）聯(lián)系；如有軟件技術(shù)問(wèn)題請(qǐng)與北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。

金融司聯(lián)系電話： 010-68553396

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財(cái)政部

二〇〇八年十二月四日

附件： 1 2008金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）].Xls 2008金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行]編制說(shuō)明.doc 3 金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告參考格式.doc 4 金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值情況表.XLS 5 國(guó)有資本保值增值情況表編制說(shuō)明.doc

第四篇：淺談財(cái)務(wù)決算工作

淺談財(cái)務(wù)決算工作

財(cái)務(wù)決算是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果和管理績(jī)效的綜合反映，也是考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)績(jī)效的基本依據(jù)。財(cái)務(wù)決算是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，與部門(mén)預(yù)算不可分割。通過(guò)決算工作可以對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，促進(jìn)預(yù)算的合理編制，從而提高財(cái)務(wù)預(yù)算的使用效益。

公司要高度重視財(cái)務(wù)決算管理與報(bào)表編制工作，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。一是要認(rèn)真總結(jié)財(cái)務(wù)決算管理工作經(jīng)驗(yàn)，貫徹落實(shí)國(guó)資委財(cái)務(wù)決算要求，細(xì)化財(cái)務(wù)決算編制方案，明確決算管理與編制要求，層層落實(shí)工作責(zé)任，各級(jí)公司負(fù)責(zé)人或設(shè)總會(huì)計(jì)師要親自抓落實(shí)；二是要加強(qiáng)各部門(mén)分工協(xié)作，要積極配合、認(rèn)真統(tǒng)計(jì)、加強(qiáng)溝通，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，各項(xiàng)指標(biāo)口徑銜接一致；三是要及時(shí)開(kāi)展財(cái)務(wù)決算業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，落實(shí)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制、審核、審計(jì)及上報(bào)要求，嚴(yán)格工作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)度和工作質(zhì)量，全面按時(shí)完成財(cái)務(wù)決算工作任務(wù)。

財(cái)務(wù)決算時(shí)間緊、工作量大、過(guò)程復(fù)雜。為把這項(xiàng)工作切實(shí)做好，從實(shí)際工作出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)決算工作提出以下要求：

一、財(cái)務(wù)決算的重要意義

財(cái)務(wù)決算是科學(xué)評(píng)價(jià)全年工作的綜合性依據(jù)，做好財(cái)務(wù)決算工作是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。決算報(bào)告是對(duì)全面預(yù)算實(shí)施效果的全面檢驗(yàn)，也是制定明年財(cái)務(wù)工作措施的重要依據(jù)。因此，公司一定要把財(cái)務(wù)決算工作切實(shí)抓緊抓好，按照準(zhǔn)確及時(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、報(bào)送及時(shí)的工作方針，在時(shí)間緊、工作量大的情況下，緊密配合、加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，把企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作做實(shí)、做精、做細(xì)。

二、財(cái)務(wù)決算是公司全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合反映

公司細(xì)化了財(cái)務(wù)決算報(bào)表的綜合反映內(nèi)容，其目的是通過(guò)決算真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力。同時(shí)財(cái)務(wù)決算可以有效推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)控，并對(duì)公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)和宏觀決策提供參考依據(jù)。因此，公司要高度重視財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)提報(bào)的真實(shí)性、客觀性、及時(shí)性，要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)決算工作技術(shù)性強(qiáng)、編制數(shù)據(jù)量大、涉及公司內(nèi)部各職能部門(mén)，要求公司負(fù)責(zé)人要高度重視，提高思想認(rèn)識(shí)，樹(shù)立全局觀念、大局觀念，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)決算工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，并對(duì)本公司財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。公司及相關(guān)部門(mén)要積極參與，抓好決算相關(guān)指標(biāo)的落實(shí)，做到組織有序，分工明確，責(zé)任到人，確保財(cái)務(wù)決算內(nèi)容的全面完整。

三、充分做好財(cái)務(wù)決算前期準(zhǔn)備

決算前期準(zhǔn)備工作對(duì)于確保財(cái)務(wù)決算質(zhì)量意義重大。多年實(shí)踐證明，準(zhǔn)備工作越充分，財(cái)務(wù)決算各項(xiàng)工作秩序越有條理，財(cái)務(wù)決算信息質(zhì)量越高，同時(shí)也反映出一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理水平的高低。財(cái)務(wù)決算準(zhǔn)備工作具體如下：

（一）清理資金。在年終決算前，對(duì)各種資金賬戶進(jìn)行核實(shí)對(duì)清，使賬戶數(shù)據(jù)與實(shí)際相符，反映資金狀況的真實(shí)性。

清理貨幣資金，清理銀行存款是以銀行存款日記賬余額與開(kāi)戶銀行出具的銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，逐筆核銷(xiāo)。如發(fā)現(xiàn)不一致，可通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整并查出不符原因，加以更正。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的清查，必須清點(diǎn)現(xiàn)金，不能用白條抵庫(kù)，庫(kù)存現(xiàn)金余額與總賬現(xiàn)金科目余額和現(xiàn)金日記賬余額必須相符。

（二）盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)物。盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)物是保護(hù)財(cái)產(chǎn)不受損失的一項(xiàng)重要方法，也是保證賬實(shí)相符的一項(xiàng)重要措施。對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品、各種財(cái)產(chǎn)實(shí)物必須全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)多、缺、殘、損、變質(zhì)等情況，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，方能轉(zhuǎn)賬。如財(cái)產(chǎn)實(shí)物遺失，屬于人為原因要追查個(gè)人責(zé)任。

（三）核對(duì)賬務(wù)。對(duì)各項(xiàng)往來(lái)資金，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地登記，在決算前應(yīng)對(duì)內(nèi)外賬務(wù)進(jìn)行全面核對(duì)，以保證賬賬相符。在核對(duì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要及時(shí)查明，調(diào)整更正。

（四）核定收支。對(duì)當(dāng)年的收支業(yè)務(wù)必須納入當(dāng)年賬內(nèi)，不能把本年的收入放到下年入賬，也不能把本年支出轉(zhuǎn)到下年核銷(xiāo)。如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)收錯(cuò)付的情況，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)收或退還。有錯(cuò)用科目賬戶的應(yīng)及時(shí)糾正。與財(cái)政部門(mén)核定財(cái)政補(bǔ)貼指標(biāo)，確定資金，及時(shí)入賬反映。

（五）編制第四季度報(bào)表。為了檢查賬務(wù)的正確，保證決算工作的順利進(jìn)行，在12月份日常業(yè)務(wù)和賬務(wù)工作結(jié)束后，編制第四季度報(bào)表，以檢查各科目年初余額、本年累計(jì)發(fā)生額的正確性，若有差錯(cuò)，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)，以采取有效措施，在決算前加以處理，從而減少?zèng)Q算日的工作壓力，為正式編制決算報(bào)表奠定可靠的基礎(chǔ)。

（六）每年12月31日無(wú)論是否例假均為決算日。決算日照常辦理業(yè)務(wù)工作，并納入當(dāng)月賬務(wù)之內(nèi)，第四季度報(bào)表編制平衡后，即可辦理年終決算。首先要辦理年終轉(zhuǎn)賬，結(jié)出各科目年末余額，其次編制試算平衡表，經(jīng)檢查保持平衡后，編制年終決算報(bào)表。

四、加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的分析

財(cái)務(wù)決算分析是財(cái)務(wù)決算工作的重要組成部分，是財(cái)務(wù)決算的基本要求，財(cái)務(wù)決算分析是對(duì)一年來(lái)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行結(jié)果的剖析、總結(jié)和歸納。一方面，公司通過(guò)財(cái)務(wù)剖析歸納出本公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的一般規(guī)律，發(fā)現(xiàn)、分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，并研究有效措施更好地指導(dǎo)今后的經(jīng)營(yíng)管理工作；另一方面，財(cái)務(wù)分析便于集團(tuán)全面了解該公司一年來(lái)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，從整體方面采取系統(tǒng)的應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。財(cái)會(huì)人員必須加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，增強(qiáng)自己的市場(chǎng)敏感意識(shí)，在財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)分析過(guò)程中，一是要按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，認(rèn)真整理填報(bào)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，清晰地把握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所包含的經(jīng)濟(jì)意義以及本公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)展?fàn)顟B(tài)；二是改變以往“忙于做賬，疏于分析”的狀況，注意提煉本公司本部門(mén)在財(cái)務(wù)工作中具有規(guī)律性特點(diǎn)，為今后不斷提高工作水平奠定基礎(chǔ)；三是要加強(qiáng)對(duì)政策、體制變化及管理等方面原因的分析，找出問(wèn)題和矛盾，提出相關(guān)措施和建議，提高資產(chǎn)使用效率。

第五篇：簡(jiǎn)化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)決算報(bào)表體系的思路

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簡(jiǎn)化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)決算報(bào)表體系的思路 作者：饒建平

來(lái)源：《財(cái)會(huì)通訊》2005年第07期