第一篇：行為守則

中國工商銀行股份有限公司員工行為守則

（修訂）

第一章總則

第一條為規范員工行為，提升員工職業素質，踐行誠信、人本、穩健、創新、卓越的企業文化和價值觀，特制定本守則。

第二條本守則是中國工商銀行股份有限公司（以下簡稱工行）員工必須遵守的行為準則，是規范員工言行的依據，是評價員工行為的標準。

第三條本守則適用于工行全體從業人員。

第二章職業道德

第四條牢記使命，忠于工行

以工行發展為己任，信守工行宗旨和理念，認同工行企業文化，嚴格執行工行規章制度，切實維護工行利益和形象，為客戶提供卓越的金融服務。

第五條履行責任，回報社會

認真履行社會責任，遵守社會公德，關注民生，熱心公益，保護環境，共創和諧，爭做優秀公民。

第六條胸懷整體，顧全大局

堅持將工行改革發展大局放在首位，將個人發展融入工行事業，實現個人與工行的和諧共贏。

堅持統一法人制度，嚴格按照授權范圍、規章制度和業務流程開展工作，杜絕違規越權行為，提高執行力。

第七條愛崗敬業，恪盡職守

熱愛本職工作，履行崗位職責。

保持積極主動的工作態度、飽滿充沛的工作熱情、審慎嚴謹的工作作風。樹立專業精神，勤于學習，善于鉆研，勇于創新。

第八條品行端正，誠實守信

以正直為立身根本，實事求是，光明磊落。

視誠信為立業基石，言行一致，信守承諾。

第九條服務為本，客戶至上

以客戶為工行生存發展的基礎，尊重客戶，竭誠服務，努力為客戶創造價值。

第十條穩健合規，防范風險

強化風險意識，堅持合規經營。

熟知崗位工作的風險點，掌握必要的風險識別和防范技能。

第三章職業素養

第十一條協作互助，和諧共處

樹立團隊意識，發揚團隊精神，加強團隊合作，投身團隊建設。

同事間坦誠信任，團結互助，共同營造和諧的工作氛圍。

上級關愛下屬，實行民主管理，注重調動和發揮下屬工作的積極性、創造性；下屬尊重上級，服從管理，認真執行上級分配的工作任務。執行中如發現可能發生

違章違紀行為，或可能導致風險時，應立即向上級報告或越級報告。

第十二條爭先創優，追求卓越

工行倡導員工爭先創優，在追求卓越中彰顯價值。

員工應以先進為榜樣，比學趕幫，取長補短，共同進步。

第十三條尊重人才，鼓勵創造

工行以人才為興業之本，為各類員工搭建職業發展的廣闊舞臺。

員工應積極參加學習培訓，不斷更新知識，提升綜合素質；應積極投身創造性實踐，發揮聰明才智，在為工行、為客戶創造價值的同時實現自我價值。

第十四條尊重人格，保護隱私

工行尊重員工人格，保護個人隱私。

員工應自尊自愛，對自身言行負責。員工間應相互尊重，維護同事名譽與人格，不因同事的國籍、膚色、民族、年齡、性別、婚姻、宗教信仰、身體狀況等差異而優待或歧視。

第十五條言行得體，儀表端莊

言行舉止、儀表著裝符合職業要求，工作中做到：

（一）言談得體，語意明確，語氣謙和，稱謂得當；

（二）舉止親和，坐姿端正，站姿挺拔，行姿穩重；

（三）儀表大方，形象莊重，著裝整潔，禮儀規范。

第四章職業紀律

第十六條知法守法，依法行止

熟悉、掌握并嚴格遵守有關銀行從業的法律法規。以工行名義對外簽署法律文件或處理其他涉及法律問題的事項，應按工行有關規定征詢本行法律部門意見，不得自行其是。

嚴禁內幕交易。不得違規泄露內幕信息，不得利用內幕信息為自己或他人謀取不正當利益。

嚴禁組織或參加涉及黃、賭、毒、洗錢、傳銷等一切違法活動和非法組織。第十七條合規經營，審慎從業

嚴守行內規章制度，認真配合外部監管，遵循國際慣例。

嚴格按授權和流程開展工作。如遇上級授意指使從事違法違紀行為，應采取控制措施并及時報告。

嚴禁通過商業賄賂進行不正當競爭。不得違規向政府機關、監管機構、利害關系方（包括競爭對手和合作伙伴）有關人員饋送金錢、有價證券或其他貴重物品。

履行反洗錢職責，不得為國家禁止的交易行為提供金融服務和便利。

第十八條遵規守紀，按章辦事

遵守勞動紀律，信守勞動合同及相關協議約定，全面履行勞動者應盡義務。不得出現下列行為：

（一）遲到、早退、曠工；

（二）未經請假，擅離職守；

（三）推諉延誤，消極怠工。

遵守辦公規范，不得出現下列行為：

（一）發表不當言論，人為制造矛盾，影響正常工作秩序；

（二）辦公時間進行娛樂活動或利用辦公設備處理與工作無關的私人事務；

（三）下載、安裝、使用工行未授權的軟件或利用工行網絡及設備瀏覽與業務無關的信息。

遵守離崗管理規定，接受離崗審計，認真履行工作、資料、物品移交手續。

第十九條優質服務，誠待客戶

客戶咨詢業務時，想客戶所想，急客戶所急，迅速準確地給予答復或受理，執行首問負責制。

向客戶推介產品或服務時，注意維護客戶利益，提供準確真實的信息，以利于客戶作出正確判斷和合理選擇。

為客戶提供服務時，應嚴格按照規章制度和業務流程進行操作，注重時效，維護客戶正當權益。

客戶提出意見或批評時，應認真聽取，虛心接受；被客戶誤解時，應顧全大局，冷靜應對，積極爭取客戶理解。

第二十條嚴守秘密，防止外泄

員工對關系國家、股東、工行、客戶利益的涉密信息負有保密責任。嚴守國家秘密，不失密、不泄密、不傳密。

嚴守商業秘密，未經授權，不得對外泄露工行未公開發布的信息、工行的知識產權和專業技術；避免因行為失當泄露同業涉密信息；禁止通過竊取商業秘密獲取不當利益。

嚴守客戶秘密，不得擅自對外泄露客戶信息。

第二十一條公平競爭，維護商譽

遵守公平競爭原則，維護誠實守信形象，自覺抵制商業賄賂、虛假宣傳等不正當競爭手段。

與同業競爭客戶，應本著“客戶自愿、公平合理、誠實信用”的原則，不在客戶面前惡意貶低競爭對手。

未經授權和批準，不得出現下列行為：

（一）對客戶做出有關銀行服務品種、范圍、價格等方面的承諾；

（二）以工行名義對外公開接受采訪、發表意見、發布消息、刊登廣告；

（三）以工行名義對外考察、授課、談判、演講、提供證明及出席其他活動。第二十二條公私分明，秉公辦事

正確處理個人利益與工行利益之間的關系，盡量避免個人與工行利益的沖突。按照以下原則處理潛在利益沖突：

（一）已出現或預見到有可能出現利益沖突時，應立即停止導致沖突的行為，并主動向上級或有關部門說明情況；

（二）不得從事任何與工行有競爭關系的業務活動；

（三）不得利用職位便利或工行財產、信息等資源為自己或他人謀取利益；

（四）不得從事兼職活動，非營利性的公益活動除外。

第二十三條廉潔從業，嚴格自律

遵守銀行業從業人員職業操守；不得利用職權向客戶或其他利益相關者提出不正當要求；不得收受客戶饋送的現金、有價證券、貴重物品及以其他方式提供的利益。

第二十四條服從管理，聽從安排

員工應服從上級根據工作需要對其做出的崗位安排。

員工應規范操作，認真執行上級分配的工作任務。執行中如發現可能發生違章違紀行為，或可能導致風險時，應立即向上級報告或越級報告。

各級機構負責人和關鍵崗位上的員工應遵守崗位輪換和強制休假等規定。第二十五條秩序井然，環境整潔

維護良好的工作秩序，創造整潔的辦公環境，提高工作效率，優化企業形象。工作中應避免下列行為：

（一）在辦公室接待與工作無關的客人；

（二）長時間在辦公或營業場所閑談；

（三）在辦公或營業場所大聲喧嘩；

（四）在辦公場所長期存放與工作無關的物品；

（五）辦公桌面物品擺放雜亂無章；

（六）違反辦公、營業場所禁煙規定。

第二十六條厲行節約，愛護公物

踐行勤儉辦行宗旨，節約費用開支，節省能源資源，杜絕奢侈浪費。

精心維護、嚴格管理各種設施設備和辦公用品，不私用，不損壞。

第五章職業安全

第二十七條規范操作，防患未然

按規定使用計算機、網絡及軟件，保護銀行業務數據、資訊和相關設備的安全。

不得無故移動或毀損安全警告指示、消防器材等設施。

嚴禁在辦公和營業場所存放易燃、易爆、有毒等危險品，禁止擅自使用大功率電器，下班離開前應關閉電器電源。

第二十八條發現事故，及時報告

發現可能導致危險的隱患，有責任在第一時間向有關部門報告。

發現危及人身安全的緊急情況，應在保證人員安全的前提下，采取必要的應急措施后立即撤離現場，并在第一時間向上級和有關部門報告。

第二十九條積極配合，有序疏散

知曉應急預案,掌握應急知識，參加應急演練，在緊急事故或意外情況發生時能夠采取有效的應對措施實施自救和互助。

積極配合有關部門落實防火、防盜、防毒、防疫及其他安全衛生措施，在發生緊急事故或意外情況時服從統一指揮，有序撤離現場。

第六章附則

第三十條員工如對本守則存在疑問或持異議，可向本單位人力資源部門咨詢。

第三十一條本守則自2010年7 月 1日起施行?！吨袊ど蹄y行員工行為守則》（工銀發[1999]40號）同時廢止。

第二篇：員工行為守

唐山美方家具有限公司

員工行為守則

第一章 總則

第一條

為了使員工對本公司的簡況、工作要求、獎懲辦法等規定的了解，在工作中能認真執行，維護生產經營、工作生活的正常秩序，制定本守則。

第二條

制定本守則的目的是以生產經營為中心，把思想政治工作與必要的行政手段、經濟手段結合起來，培養和造就一支有理想、有道德、有文化、有紀律的員工隊伍，充分發揮每個人的積極性和創造性，保證實現企業的奮斗目標。

第三條

本守則適用本公司員工。

第二章 員工的權利和義務

第四條

員工必須具備愛公司如家的意識，樹立“廠興我榮，廠衰我恥”的企業文化理念。關心和維護企業的公共利益，忠于職守，快節奏、高質量地出色完成各項工作和任務。

第五條

員工必須積極、努力地學習政治，學習科學文化知識，不斷提高政治、文化、技術業務水平。

第六條

員工必須嚴格遵守本公司制定的各項規章制度，對規章制度有不同的意見和建議，須在執行制度指令的前提下向上一級直至公司總經理提出。

第七條

員工對管理人員的工作有進行批評和提出批評、建議的權利，對管理人員的違法違章和失職行為有申訴、控告和檢舉的權利。

第八條

員工可按本公司制度享受工資福利等多項權利的待遇。

第三章 工作紀律

第九條

員工應自覺遵守勞動紀律，按時上下班，不準曠工、遲到、早退。工作時間不準擅離工作崗位和做與工作無關的事。

第十條

員工應無條件服從公司和車間領導的工作安排。

第十一條

員工必須高度集中精力，認真負責的進行工作，把好工總質量關，節約原材料，愛護設備工具等一切公共財物（對設備工具要做到“四懂三會”即懂結構、懂原理、懂性能、懂用途、會使用、會維護、會排除故障）。

第十二條

員工應自覺遵守文明生產、文明辦公的制度規定，經常保持生產工作環

時整改。

第二十五條

加強生產過程，包括作業過程、輔助生產過程、交付服務過程的產品質量管理。嚴格按工藝要求施工，發生產品質量事故，要堅持按照“三不放過”的原則（即事故原因不清不放過、事故責任不追究不處理不放過、整改措施不制定不放過）進行嚴肅處理。

第二十六條

認真做好產品質量售后服務工作，建立貨主調查訪問制度，對客戶提出的意見做到條條有著落，有答復，有整改，有記錄。

第七章 衛生守則

第二十七條

辦公室、生產車間應做到布局合理，物品擺放有序，地面清潔無雜物，通道暢通無阻。

第二十八條

禁止隨地吐痰，亂扔果皮、紙屑、煙蒂；禁止在墻上和所有設備上亂寫亂畫、亂涂亂掛；禁止穿拖鞋、赤膊上班。

第二十九條

公司各工作生產場所要建立嚴格的衛生管理制度，實行職業衛生責任制。每天下午下班后除把個人所涉及的地方清理干凈，公共地方由部門和車間領導安排員工輪流值日清掃干凈。

第八章 外出施工人員應遵守的制度

第三十條 外出施工人員必須認真執行公司的各項規章制度。

第三十一條 外出施工人員當天下班前原則上要做好明天施工的各項準備工作，以免影響施工進度。為了提高生產效率，盡量縮短準備工時，盡快進入生產施工。出滿勤干滿點，爭創一流業績。

第三十二條 外出施工人員必須以精益求精的工作態度，做好施工中的每個環節，確保施工質量，讓用戶滿意。

第三十三條 勤儉辦公司，在家裝施工中在不影響工程質量的條件下，要精確下料，物盡其用，應用盡用，不浪費一塊材料。

第三十四條 外出施工人員從庫房領取的施工材料及施工工具要辦理出庫手續，經手人要簽字。工程施工結束后，該退回庫房的要退回庫房，經手人也要簽字。之所以要堅持出入庫手續，目的就是便于公司成本核算。

第九章 出入庫制度

第三十五條 堅持出入庫制度是企業管理的一項重要工作，必不可少。

第三十六條 庫房要建立臺賬。一本是入庫臺賬，公司生產中用的各種材料都必須

第四十一條

對犯有過失的員工，視情節輕重，給予經濟處罰和行政處分。經濟處罰分為罰款、賠償經濟損失。行政處分分為警告、記過、撤職、辭退、開除、直至送交公安司法部門。

第四十二條

對犯有以下過失的員工，分別給予如下罰款和賠償經濟損失的處罰。1.犯有以下過失行為的員工，每發現一次罰款50元：

⑴ 上班遲到、早退、中途溜號一小時以內的（超過1小時作曠工半天論處，超過四小時作曠工一天論處）；

⑵ 穿拖鞋或赤膊上班的；

⑶ 工作時有非工作串崗、脫崗或嬉鬧、閑談、看無關書報行為的； ⑷ 在要求禁煙地區隨便吸煙的；

⑸ 亂丟煙蒂、果殼紙屑、亂倒飯菜、隨地吐痰影響環境衛生的； ⑹ 未經批準留宿外來人員的； ⑺ 在員工宿舍亂接亂拉電線、電器的； ⑻ 在營銷和對外交往中，工作態度粗暴的；

⑼ 違反工藝操作規程和安全生產管理制度行為，未造成不良后果的； ⑽ 在員工宿舍使用大功率電爐或其它電器的； 2.對犯有以下過失的員工，每發現一次罰款100-200元

⑴ 當月上班遲到、早退累計達到三次及以上或曠工半天以上的； ⑵ 工作器具、材料不按規定存放的； ⑶ 非電工人員亂拉亂接亂開啟電動設備的； ⑷ 在本公司范圍內干私活的；

⑸ 上班時喝酒、睡覺的（業務接待例外）； ⑹ 多次違反工藝操作規程或安全生產管理制度的； ⑺ 謊報虛報考勤的； ⑻ 有賭博或打架斗毆行為的；

⑼ 占用挪用本公司原材料設備工具上班干私活的； ⑽ 非緊急情況動用消防器材的；

⑾ 不服從工作分配而影響生產、工作、生活秩序和社會秩序的； 3.對以下嚴重違規違紀的員工，交送公安、司法部門處理。⑴ 行兇斗毆，盜竊及其它違法行為的；

⑵ 損害企業形象，給本公司、或其它人造成不良影響或損害的；

第三篇：《學法紀守規章正行為》復習題

1．誡勉

誡勉是指領導干部(含非領導職務)德才表現較差，或有不廉潔現象及輕度違紀行為，尚未達到黨紀政紀處分的，按一定的程序給予批評警誡。

2．依法行政

依法行政是批行政機關根據法律法規的規定取得行使行政權力，并對行政行為的后果承擔相應的責任。

3．貪污賄賂行為

貪污賄賂行為是指黨和國家工作人員或者其他從事公務的人員，利用職務上的便利，貪污、受賄、變相非法收受他人財物，為他人謀取利益的行為、挪用公款的行為，或者擁有不能說明與合法收入差額較大的財產或支出的合法來源的行為、隱瞞境外存款的行為。

4．政府采購

政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的雜物、工程和服務的行為。

5．預算外資金

預算外資金是指國家機關和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規規定和具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。

6．領導責任追究

領導責任追究是指領導者在法定的管理權限或職責范圍內，不履行或不正確履行自己的職責，對所負責管理的工作不負責，該管不管或者管理不善，或監管不力、不到位，所產生的嚴重后果，必須承擔的領導責任，實施追究。

7．受賄罪

受賄罪是指國家工作人員利用職務上的便利，索取他人財物，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的行為。

8．職務犯罪

職務犯罪是指國家工作人員和其他社會團體、企業、事業單位中依照法律、法規或者組織章程等從事公務的人員在履行職責過程中，利用職務上的便利條件，或者濫用職權，或者不正確履行職權所實施的違背職責要求的依照刑法規定就受刑罰處罰的行為。

二、單項選擇題

1．黨的各級委員會實行集體領導和個人分工負責相結合的制度。凡屬()的大事，凡屬()的問題，凡屬(b)的推薦、任免和獎懲，都要按照集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定的原則。

A．路線方針性；全局性；領導干部

B．方針政策性；全局性；重要干部

c．路線方針性；局部性；重要干部

2．黨組織應當堅持和健全黨員領導干部民主生活會制度，按照規定開好民主生活會。通過民主生活會，()提高依靠自身力量解決問題和矛盾的能力。c

A．統一思想，加強學習，互相監督，團結協作

B．提高思想，改進作風，加強監督，團結一致

C．統一思想，改進作風，加強監督，增進團結

3．對黨員的紀律處分種類有：D

A．警告；嚴重警告；留黨察看；開除黨藉。

B．警告；撤銷黨內職務；留黨察看；開除黨藉。

c．嚴重警告；撤銷黨內職務；留黨察看；開除黨藉。

D．警告；嚴重警告；撤銷黨內職務；留黨察看；開除黨藉。

4．利用職務上的便利，將本人或者親屬應當由個人支付的費用，由下屬單位或者其他單位支付、報銷的，情節較輕的，給予()處分；情節較重的，給予()處分；情節嚴重的，給予()處分。D

A．警告；嚴重警告；留黨察看

B．嚴重警告；撤銷黨內職務；開除黨藉

c．警告或者嚴重警告；留黨察看；開除黨藉

D．警告或者嚴重警告；撤銷黨內職務或者留黨察看；開除黨

藉

5．被誡免干部在誡免期內要認真總結經驗教訓，反思自己的不足，自覺()，自覺()，努力克服缺點，改正錯誤。B

A．向領導匯報思想工作情況；接受群眾的批評

B．向黨組織匯報思想工作情況；接受黨內外的監督

c．向黨組織匯報思想工作情況；接受群眾的監督；

6．堅持和發揚艱苦奮斗、勤儉節約的優良傳統和作風，對于加強()的血肉聯系，促進()的廉政建設，推動我國改革開放和社會主義現代化建設事業順利進行，具有十分重要的意義。A

A．黨和政府同人民群眾；黨政機關

B．黨同人民；國家機關

c．黨和政府同人民群眾；企事業單位

7．各級黨政領導機關特別是經濟部門及其領導干部要正確發揮領導和組織經濟建設的職能，堅持()的原則，發揚()的作風，切實做到一心一意為發展生產服務，為企業和基層服務。C

A．政企職責分開；公道正派

B．官商分離；清正廉明

c．政企職責分開、官商分離；清正廉明、公道正派

8．自治區政府規定，禁止黨政機關、事業單位攤派款項購買小汽車，禁止用()和挪用救災款、救濟款、()、教育基金、()等專項資金購買小汽車。A

A．貸款、集資款；扶貧款；社會保障資金

B．貸款、集資款；移民款；社?；?/p>

c．貸款；扶貧款；社會保障資金

9．監察機關依法提出的監察建議，有關部門()。c

A．應當采納

B．應當根據實際情況采納

C．無正當理由的，應當采納O．監察機關查辦政紀案件，可以根據情況責令()在指定的時間、地點就調查事項涉及的問題作出解釋和說明。c

A．知情監察對象

B．與案件有關的人員

c．違紀嫌疑人

11．晉升科級正副職和科員、副主任科員、主任科員職務，應具有：A

A．高中、中專以上文化程度

B．大專以上文化程度

c．大學本科以上文化程度2．在公務員考核中，對于那些德才表現較差，在考核中介于稱職與不稱職之間的人員，可以暫緩確定級次，給予()的考驗期。A

A．3—6個月

B．4—7個月

c．6—8個月3．對黨風廉政建設責任制執行情況的考核工作要與()等結合進行。C

A．公務員考核、工作責任制考核、考核

B．領導干部考核、工作責任制考核

c．領導班子和領導干部考核、工作目標考核、考核

14．對直接管轄范圍內發生明令禁止的不正之風不制止、不查處，或者對嚴重違法違紀問題隱瞞不報、壓制不查的，給予負直接領導責任的主管人員()處分，情節嚴重的，給予()處分。A

A．警告、嚴重警告；撤銷黨內職務

B．嚴重警告；留黨察看

c．撤銷黨內職務；留黨察看

15．特大安全事故發生后，事故調查工作應當自事故發生之日起()內完成，并由調查組提出調查報告。省、自治區、直轄市人民政府應當自調查報告提交之日起()內，對有關責任人員作出處理決定。B

A．4 5日：2 O日

B．6 0日：3 0日

C．5 0日：2 0日

16．各級稅務機關對領導干部執行廉政責任制的情況應組織逐級考核?？己藭r應組成有()等部門參加的考核領導小組，負責考核工作。廉政考核每()進行一次。c

A．紀檢、監察、機關黨組織；半年

B．紀檢、監察、人事；年

c．紀檢、監察、人事、機關黨組織；年

17．稅務監察是()重要組成部分，是稅務監察機構依法對()違反國家稅收法律、法規、政策規章制度及其他違法違紀行為進行的監察。B

A．執法監察；稅收執法人員

B．行政監察；稅務機關及其工作人員

c．行政監察；稅務機關工作人員8．對監察決定的復審申請，稅務監察機構應當在受理()作出復審決定。因特殊原因需延長復審期限的，至遲不得超過()。c

A．1 5日：3 O日

B．一個月；兩個月

c．一個月；三個月

19．稅務稅務機構按照管轄權限對不服行政處分的申訴，經復審認為原決定不適當的，可以建議原決定機關或稅務監察機構()，也可以直接作出()的決定。c

A．變更；變更；

B．撤銷；撤銷；

c．變更或者撤銷；變更或者撤銷；

20．稅務系統領導干部廉政責任制及考核辦法的適用對象為()各級稅務機關的領導干部。c

A．處級局以上

B．縣(市、區)局以上

C．基層分局(稅務所)以上

21．考核領導干部執行廉政責任制的結果，應作為()的重要依據之一。B

A．選拔任用、職務升降、調整級別

B．晉職晉級、評選先進、選拔任用

c．晉職晉級、職務升降、選拔任用

22．制定《信訪條例》是為了保持()的密切聯系，保護()的合法權益，維護()秩序。B

A．黨同人民；舉報人；信訪

B．人民政府同人民群眾；信訪人；信訪

c．人民政府同人民群眾；信訪人；社會

23．因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在()可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到()。A

A．三年內；五年

B．兩年內；三年

c．五年內；十年

24．黨員依法受到()，應當追究黨紀責任的，黨組織可以根據生效的()決定認定的事實、性質和情節，經核實后依照《中國共產黨紀律處分條例》規定給予黨紀處分或者組織處理。c

A．刑事追究；刑事判決、裁定書

B．行政處分；行政處分

c．行政處罰、行政處分；行政處罰、行政處分

25．下級黨組織拒不執行上級黨組織決定的對主要責任者，給予()處分；情節嚴重的，給予()處分。B

A．嚴重警告；撤銷黨內職務

B．警告或者嚴重警告；撤銷黨內職務或者留黨察看

c．嚴重警告或者撤銷黨內職務；留黨察看或者開除黨藉6．稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具()。c

A．收據；B．調票清單；c．發票換票證；7．對領導班子和領導干部的考核，包括()。c

A．任職考核、業績考核、離任考核

B．政績考核、平時考核、定期考核

c．平時考核、任職考核、定期考核

D．任前考核、業績考核、離任考核

28．領導干部違反規定干預和插手建設工程招標投標、經營性土地使用權出讓、記地產開發與經營等市場經濟活動，是指領導干部違反法律、法規及其他政策性規定或者議事規則等，利用職權向相關部門采取()等方式，影響正常市場經濟活動的行為。D

A．暗示、批條子、命令

B．指示、授意、打招呼、命令

c．授意、批條子、打招呼、指令

D．暗示、授意、打招呼、批條子、指定、強令

三、多項選擇題

1．納稅人如果不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)長批準，稅務機關可以采取以下稅收保全措施：()B、c

A．書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

B．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

c．扣押查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

2．納稅人有下列行為之一的由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

()

A、C、D

A．未按規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的B．未按規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的C．未按規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的D．未按規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的3．行政執法部門應當按照國家和自治區的有關規定，正確實施下列制度：()B．c．D．E

A．行政執法證件發放制度

B．行政處罰聽證、決定、統計制度

c．行政執法證件管理制度

D．行政執法情況報告制度

E．行政執法投訴申訴制度

4．稅務監察機構根據檢查、調查結果，遇有下列情況可以提出監察建議：()A．B．C．D．E

A．不執行、不正確執行或者拖延執行國家稅收法律、法規、規章制度和稅收政策應予糾正的B．發布的規定、通知不適當，應予糾正或撤銷的c．錄用、任免、獎懲決定明顯不適當的D．違法違紀行為應當給予行政處分的E．按照有關法律、法規、規章制度需要給予行政處罰的5．縣以上人民政府信訪工作機構應當就以下事項向本級人民政府定期提交信訪情況分析報告。()A．c．D

A．受理信訪事項的數據統計、信訪事項涉及領域投訴及被投訴較多的機關；

B．超越或者濫用職權，侵害信訪人合法權益的；

c．轉送、督辦情況以及各部門采納改進建議的情況；

D．提出的的政策性建議及其被采納情況；

E．收到的信訪事項不按規定登記的。

6．對有下列情形之一的共產黨員，一律開除黨籍。()A．B．C．D．E．F

A．因危害國家安全被判處刑罰的；

B．因經濟方面犯罪，被貪污判處《刑法》規定的主刑的；

c．因其他故意犯罪，被依法判處有期徒刑、無期徒刑、死刑的；

D．因過失犯罪，被依法判處三年以上(不含三年)有期徒刑的；

E．單處或者附加剝奪政治權利的；

F．畏罪逃往國外、境外、外國駐華使(領)館的。

7．印制發票企業和生產發票防偽專用品企業應建立()帶0度。B．C．D．E．F

A．企業管理制度；

B．生產責任制度；

C．保密制度；

D．質量檢驗制度；

E．保管制度；

F．其他有關制度。

8．對違反財政法規的款額，無論數據大小，都應當區別情況作如下處理。()B．D．E．F

A．處以違反財政款額3 0％以下的罰款；

B．沒收非法所得；

C．對責任人員給予記過以下的處分；

D．收繳應當上交的收入；

E．追還被侵占、挪用的資金；

F．沖轉有關帳目。

9．降低國家公務員職務，按什么程序進行()。A．C．D

A．所在單位提出降職安排意見；

B．對降職人員進行審查；

c．對降職事由進行審核并聽取擬降職人的意見；

D．按照管理權限由有關機關領導集體研究決定，并依法任免。0．公務員受開除以外的行政處分改正錯誤的，按下列期限由原批準處分的機關予以解除()。A．B．D．E

A．警告處分滿半年；

B．記過、記大過處分滿一年；

c．降級、撤職處分滿兩年；

D．降級處分滿一年；

E．撤職處分滿兩年。

11．執紀執法機關必須嚴格按照法定權限使用辦案手段和措施，做到()B．D．F

A．事實清楚、B．嚴格執法、c．定性準確、D．公正執法、E．程序合法、F．文明執法。

12．實行黨風廉政建設責任制，要堅持()。

A．從嚴治黨、從嚴治政；

B．立足教育、著眼防范；

c．集體領導與個人分工互相結合；

D．誰主管，誰負責；

E．一級抓一級，層層抓落實。3．實行領導干部任期經濟責任審計的審計對象是()C．D．E

A．各級黨政機關、企事業單位的正職以及分管財務工

作的領導干部。

B．大型國有企業的法人代表。

c．各級黨政機關、群團組織、事業單位的正職以及分管財務工作的領導。

D．國有企業及國有控股企業的法人代表。

E．其他需要審計的對象。4．稅務機構根據檢查、調查結果，遇有下列情況，可以做出監察決定()。A．B．c．D

A．違法違紀應當給予行政處分的；

B．對于控告、檢舉重大違法違紀行為有功的人員應予獎勵的；

c．違法違紀取得的非法收入，依法應由稅務監察機構沒收、追繳或者責令退賠的；

D．已經給國家利益和納稅義務人的合法權益造成損害，需要采取補救措施的。5．實施“兩權”監督制約，必須堅持()原則：

A．統一領導，分級管理，逐級監督；

B．事前為主，全程監督，突出重點；

c．權現一致，獎懲分明；

D．簡明規范，便于操作；

E．內部監督與外部監督相結合；

F．依法監督。6．稅款征收監督環節主要包括()B．D．E．F

A．對“雙定”戶的管理；

B．申報受理；

c．對逾期申報業戶的管理；

D．對緩交稅款業戶的管理；

E．稅款報解，登記帳簿，編制會計報表；

F．減、免、抵、退庫稅款的審批和管理。7．財物管理監督環節主要包括()：B．c．F

A．經費預算；

B．經費收入；

c．經費支出；

E．經費報表編制；

F．固定資產的購置、使用、和處置。8．勾結、唆使、協助納稅人、扣繳義務人偷稅，視數

額大小、情節輕重，給予下列處分()：B．E

A．構成犯罪的，遺送公安機關；

B．構成犯罪的，給予開除處分；

c．未構成犯罪的，數額較小的給予警告處分；

D．未構成犯罪的，數額較大的給予撤職處分；

E．未構成犯罪的，給予撤職直到開除處分。

19．利用職務之便，向納稅人借錢賒欠貨款的根據金額

大小及情節輕重給予下列處分()：c．D

A．5千元以下的，給予警告處分；

B．5千元至不足1萬元的，給予撤職處分；

c．不足1萬元的，給予警告直至撤職處分；

D．1萬元以上的，給予撤職直至開除處分。0．對稅收票證的審核分為()：B．D

A．按月審核和按年審核；

B．日常審核；

C．日常審核和重點審核；

D．專門審核。1．大宗物品采購采用的方式有()：A．B．D．E．F

A．公開招標采購；

B．邀請招標采購；

c．競標采購；

D．競爭性談判采購；

E．詢價采購；

F．單一來源采購。2．實施抗稅行為，屬于刑法第二百零二條規定的是

()：A．B．C．D．E

A．聚眾抗稅的首要分子；

B．抗稅數額在十萬元以上的；

c．多次抗稅的；

D．故意傷害致人輕傷的；

E．具有其他嚴重情節的。3．各級領導干部一律不得接受下列單位或者個人的現金、有價證券和支付憑證()。A．B．D．E

A．管理和服務的對象；

B．主管范圍內的下屬單位和個人；

c．個體工商業戶；

D．外商、私營企業主；

E．其它與行使職權有關的單位的個人。4．違反《中共中央、國務院關于黨政機關厲行節約制止奢侈浪費行為的若干規定》第二條，有下列行為之一的，依照《中國共產黨紀律處分條例(試行)》第八條的規定，對會議主辦單位負直接責任的主管人員和其他直接責任人員中的共產黨員給予黨紀處分()。

A．c．E

A．以開會為名游山玩水的；

B．以開會為名大吃大喝的；

C．組織高消費娛樂活動的；

D．向與會單位攤派會議費的；

E．贈送禮品和紀念品的。5．黨政領導干部選拔作用工作的監督檢查應遵循下歹IJ原貝IJ()：B．C．E．F

A．黨管干部原則；

B．黨委(黨組)領導、分組負責；

c．實事求是、客觀公正；

D．注重實績、群眾公認；

E．發揚民主、群眾參與；

F．預防為主、違規必糾。6．侵犯他人人身權利，有下列情形之一，情節較輕的，給予警告或者嚴重警告處分；情節較重的，給予撤銷黨內職務或者留黨察看處分；情節嚴重的，給予開除黨籍處分()：A．C．D．F

A．侮辱、誹謗他人的；

B．強迫、唆使他人違紀違法的；

c．對他人進行毆打、體罰、非法拘禁、非法搜查的；

D．非法侵入或者非法搜查他人住宅的；

E．打擊報復檢舉人、控告人及證人的；

F．有其他侵犯他人人身權利行為的。7．黨員領導干部要嚴防交換原則侵入黨的政治生活和國家機關的政務活動。禁止私自從事營利活動。不準有下歹lJ行為()：

A．B．D．E

A．個人經商、辦企業；

B．違反規定在經濟實體中兼職或者兼職取酬，以及從事有償中介活動；

c．違反規定買賣股票；

D．以個人名義存儲公款；

E．個人在國(境)外注冊公司或者投資入股。8．領導班子換屆，民主推薦由上級黨委組織部門主持，應當經過下列程序()：B．C．D．E

A．制定推薦工作方案；

B．召開推薦會，頌推薦職務、任職條件、推薦范圍，提供干部名冊，提出有關要求；

c．填寫推薦票，進行個別談話；

D．對不同職務層次人員的推薦票分別統計，綜合分析；

E．向上級黨委匯報推薦情況。

四、判斷題

1．黨風廉政建設和反腐敗斗爭關系黨的生死存亡。黨越是長期執政，反腐倡廉的任務越艱巨，越要堅定不移地反對腐敗，越要提高拒腐防變和抵御風險的能力。()

2．黨內監督以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，堅持解放思想、實事求是、開拓進取。()

3．黨員應當向黨組織如實報告個人重大事項，自覺接受監督。()

4．遇到國家財產和人民群眾生命財產受到嚴重威脅時，能救而不救，情節較重的給予留黨察看處分。()

5．領導干部應報告的個人重大事項中包括本人因私出國(境)和在國(境)外活動的情況。()

6．干部誡勉材料，裝入干部本人的檔案，由組織(人事)部門保存。()

7．黨政機關領導干部在任同一職務期間配備的小汽車，五年之內不準更換。()

8．黨政機關的在職干部，如本人要求保留公職去經商、辦企業，可予批準，保留原來職務。()

9．監察機關作出的重要監察決定和提出的重要監察建議，應當報本級人民政府和上一級監察機關同意。()0．對違反程序作出錄用、任免、獎懲的決定，監察機關可以作出監察決定。()

11．行政機關工作人員與信訪事項或者信訪人有直接利害關系的，可以回避。()

12．《稅收征管法》適用于依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理。()3．對國家公務員的行政處分分為：警告、嚴重警告、記過、記大過、降級、開除。()4．公務員應該參加考核，無不正當理由不參加的，其年在單位可以直接確定其考核結果為基本稱職。()

15．實行黨風廉政建設責任制實施責任追究，要實事求是，分清集體責任與個人責任，主要領導責任和次要領導責任。()

四、簡答題

1．建立健全懲治和預防腐敗體系的工作原則是什么?

答：建立健全懲治和預防腐敗體系的指導工作原則是：

(1)堅持與完善社會主義市場經濟體制、發展社會主義民主政治、建設社會主義先進文化、構建社會主義的和諧社會相適應。

(2)堅持教育、制度、監督并重。

(3)堅持科學性、系統性、可行性相統一。

(4)堅持繼承與創新相結合。

2．監察機關為行使監察職能，應履行哪些職責?

答：監察機關為行使監察職能，應履行以下職責：

(1)檢查國家行政機關在遵守和執行法律、法規和人民政府的決定、命令中的問題；

(2)受理對國家行政機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員違反紀律行為的控告、檢舉；

(3)調查處理國家行政機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員違反行政紀律的行為；

(4)受理國家公務員和國家行政機關任命的其他人員不服主管行政機關給予行政處分決定的申訴，以及法律、行政法規規定的其他由監察機關受理的申訴；

(5)法律、行政法規規定由監察機關履行的其他職責。

3．各級黨委(黨組)、政府以及黨委和政府的職能部門的領導班子、領導干部在黨風廉政建設中應承擔哪些領導責任?

答：應承擔以下領導責任：

(1)貫徹落實中共中央、國務院關于黨風廉政建設的部署和要求，分析研究職責范圍內的黨風廉政狀況，研究制定黨風廉政建設工作計劃，并組織實施；

(2)標本兼治，綜合治理，完善管理機制、監督機制，從源頭上預防和治理腐敗；

(3)組織黨員、干部學習鄧小平關于黨風廉政建設的理論，學習黨風廉政法規，進行黨性黨風黨紀和廉政教育；

(4)貫徹落實黨和國家黨風廉政法規制度，結合實際情況，制定本地區、本部門、本系統、本行業的黨風廉政法規制度，并組織實施；

(5)履行監督職責，對所轄地區、部門、系統、行業的黨風廉政建設情況，領導班子和領導干部廉潔從政情況進行監督、檢查和考核；

(6)嚴格按照規定選拔任用干部，防止和糾正用人上的不正之風；

(7)貪污領導、組織并支持執紀執法機關履行職責；

4．實施稅收執法權和行政管理權監督制約，必須堅持哪些原則?答：必須堅持以下原則：

(1)統一領導，分級管理，逐級監督；

(2)事前為主，全程監督，突出重點；

(3)權責一致，獎懲分明；

(4)簡明規范，便于操作；

(5)內部監督與外部監督相結合；

(6)依法監督。

六、案例分析

案例

一、李某，系某國有單位財務部主任。1 9 9 8年9月2 4日，李某在單位其他任何人均不知情的情況下，擅自以本單位名義在工商銀行某分理處設立一賬戶，并利用職務上的便利于開戶當日將本單位應收公款5 0 0 0萬元私自存入該賬戶，同年12月31日，李某又經同樣的手法存入2 00 0萬元公款。1 9 9 9年1月7日，李某將本金7000萬元轉回本單位的正常賬戶上，將利息29．69萬元全部留在私設賬戶上。此后，李某分三次將該利息款提出占為已有，并將該一賬戶撤銷。

請問李某的行為是什么行為?

。(本題出自《黨紀政紀案例參考》第3輯5 2頁)

案例

二、9 9 7年6月，XX市xx公司經理李x(黨員，1 9 94年3月擔任某廠副廠長期間因與本廠女秘書張某x通奸曾受過黨紀處分)

因公出差到外地住在某賓館。一日晚11時許，李x接到一小姐電話，問是否需要“服務”，李x同意并答應條件面談。小姐到李x房間后，兩人均大吃一驚，原來這位小姐就是曾與李x通奸的張x。張見狀欲走，被李拽住，是夜二人發生性關系并談到次日凌晨。張x臨走時，李x給張5 0 0 0元生活費。二人告別時被當地公安機關派出所查獲，派出所以賣淫嫖娼行為分別給予李x、張x罰款2 0 0 0元、5 0 O 0元。李x回XX市后與張x繼續往來，并在市郊購置一套住房接張x居住。自此，張x的衣食住行等一切費用均由李x提供，張x與李x保持性愛關系至案發。

問：李某的行為屬于什么行為，應給予什么處分?

案例

三、9 9 5年5月2 5日，B省煙廠銷售部門負責人丁某某，為感謝省煙草公司對煙廠的支持，送給該公司銷售處9000元作為獎金，并請銷售處干部張某某將其中的1 500元轉交公司副經理李

某某。當張將1 5 0 0元交給李時，李問“拿這個錢合適不合適”，張講沒問題。李在推辭不掉的情況下，收下了此錢，隨后，李就出差了。期間李曾向同行的銷售處人員講起此事，表示煙廠送的錢能不能收，回去還要研究。出差回來后，李聽說檢察機關在調查公司的有關問題，就讓張將1 500元交給檢察機關。檢察人員說待找李談話時再說。6月26日，李某某在檢察機關找其談話時，將收受的1 5 0 0元主動交給了檢察機關。

A省紀委據此給予李某某黨內警告處分。

問：李某某的行為屬于什么行為?是否應該給予處分?

《黨紀政紀案例參考》第2輯5 2頁)

案例四

1998年2月，某市委委黨校副校長金某某率團赴歐洲某國考察。期間，在事先不知情的情況下，由導游具體安排，金某某等考察團人員在某劇場觀看淫穢表演?？疾靾F回國后，作為團長的金某某沒有將考察期間觀看淫穢表演的問題向組織報告。直至市委黨校開展“三講”教育后，金某某才向黨?！叭v”教育巡視組如實交代了自己及考察團成員觀看淫穢表演的事實，并以口頭和書面的形式作出了深刻檢查，同時在‘‘三講’’巡視組的指導下及時召開民主生活會，帶頭作自我批評，承擔責任。

問：金某某等人在出國考察期間，觀看淫穢表演的行為性質屬于什么?應給予什么處分?(本題出自《黨紀政紀案例參考》第1輯7 8頁)

案例五99 9年11月，某某省省直機關網絡中心的技術人員發現該中心負責人湯某某(中共黨員)個人專用辦公電腦訪問的站點中包含色情網站，經對湯某某的專用電腦硬盤中殘余的3 0余次相關數據進行檢查，發現該電腦自1 9 98年1 0月起，曾多次搜索過色情網站。這些站點具有大量的黃色小說、圖片、電影、錄像等內容。省直機關紀律遂找湯某某了解情況，湯某某當即承認了其觀看、下載淫穢圖文的問題，并交出了一部分其下載的展示男女性行為等內容的圖文(經公安機關鑒定，均系淫穢物品)。據湯本人講，1 99 8年1 0月，其上網時發現了有淫穢內容的圖文，當時出于好奇而觀看，看過幾次之后就上了癮，在此后長達一年多的時間里，利用上班時間或每周值班時間，上網觀看、下載的淫穢圖文達3 0余次。

經紀委了解，湯某某的沒有將其觀看、下載的淫穢圖文擴散傳播。

問：湯某某觀看、下載淫穢圖文的行為屬于什么違紀行為?是否給予處分?

第四篇：守底線

守底線、去杠桿，打贏防風險攻堅戰（下）

徐奇淵 中國社科院世界經濟與政治研究所經濟發展研究室主任

三、關于“防范化解重大風險”的闡述

好，上面我們介紹了關于我們中國目前經濟發展過程當中金融市場取得的主要成績是什么，面臨的問題是什么，以及我們所面臨的重大風險是什么，我們要防范的對象是哪些，我們作了一個簡單的介紹。

下面我們再回到十九大報告當中還有我們的兩會政府工作報告當中，結合這些報告我們來看一看一些關于防范重大風險的提法。

（一）十九大報告中有兩處直接提到

首先在十九大報告當中有兩處是直接涉及到，直接就提到了防范重大風險的提法，那我們來看。

在十九大報告當中第一處提到防范系統性風險的內容就是在第四部分提到的，“決勝全面建成小康社會，開啟全面建設社會主義現代化國家的新征程”這部分當中講到，我們未來的中國發展有兩個階段的戰略安排，第一個階段是從2020年到2035年，在全面建成小康社會的基礎上，再奮斗15年，基本實現社會主義現代化；在第二個階段，從2035年到本世紀中葉，在基本實現現代化的基礎上，再奮斗15年，把我國建成富強、民主、文明、和諧、美麗的社會主義現代化強國。

那我們看到，在十九大報告當中，提到的兩個階段的戰略安排，從2020年開始，這是第一個階段的起點，那目前我們是在2018年，在2018年這樣一個基礎上，我們要做三大攻堅戰，其中要做防范系統性風險的攻堅戰，那這個攻堅戰可見它不是一個終點，不是一個工作的結束，這個防范系統性風險這個攻堅戰的勝利，它是給我們2020年的，在我們兩個階段安排的第一個階段一個起點做一個準備工作，做一個奠基的工作。

所以防范系統性風險，它的提出是在兩個階段的大戰略這個背景下提出來，是為我們第一階段，2020年這個起點作一個戰略的奠基，是一個奠基石的準備。所以，這是我們在十九大報告當中看到的關于防范系統性重大風險的一個提法。

在十九大報告當中我們看到，具體這樣提到，“要突出抓重點、補短板、強弱項，特別是要堅決打好防范化解重大風險、精準脫貧、污染防治的攻堅戰，使全面建成小康社會得到人民的認可，經得起歷史的檢驗”。所以我們防范化解重大風險這個攻堅戰之首，它是在這樣一個背景下，兩個階段的大戰略背景下提出來的。這是第一點。

那么十九大報告第五部分中提到，“在加快完善社會主義市場經濟體制的過程中，要健全貨幣政策和宏觀審慎政策雙支柱調控框架，深化利率和匯率市場化改革，健全金融監管體系，守住不發生系統性金融風險的底線”，這個就是我們講的守底線。在這一段講話當中，“雙支柱調控框架”的表述，第一次被寫入黨的報告當中，而且和深化金融市場改革，健全金融監管體系一起，三個措施一起作為守住不發生系統性金融風險的解決方案來出現的。所以在十九大報告當中，我們看到，這是第二部分，它同時提出了一個解決方案，就是我們怎么樣來守住這個底線，怎么樣來防范化解系統性的重大風險，那這個具體的措施就是要建立健全雙支柱的宏觀調控框架，同時深化利率匯率市場改革，強化金融市場的監管。

那這個雙支柱的宏觀調控框架有必要簡單說明一下，這個雙支柱指的一部分就是我們的貨幣政策，另外一部分就是我們的宏觀審慎監管，這個在我們的十九大報告當中有具體的講到。

傳統意義上貨幣政策我們的執行單位是人民銀行，貨幣政策主要關注通貨膨脹率，而如果貨幣政策目標太多的話，難以兼顧其他的目標，所以貨幣政策主要關注的變量是通貨膨脹。這個時候我們需要引入另外一些新的政策框架，就是宏觀審慎監管，宏觀審慎監管的功能就是主要關注金融資產價格泡沫，所以這樣兩個支柱合在一起我們把它叫做雙支柱的宏觀調控框架。那這是我們十九大報告當中提出來的。好，這是剛才我們介紹了十九大報告關于防范化解重大風險的論述，有兩處，第一處就是在兩個階段發展的大戰略這個背景下提出來的。所以防范化解重大風險，它是為2020年我們進入第一個階段的起點提供一個準備，作為一個奠基；然后第二點十九大報告強調了我們以三點措施來應對防范化解系統性重大風險，那么分別是強化監管、深化利率匯率體系的改革以及第三點更重要的是我們建立健全雙支柱的宏觀調控體系。這個雙支柱宏觀調控體系就是由貨幣政策和宏觀審慎監管共同組成的這樣一個政策框架。

（二）全國金融工作會議專門論述

然后在2017年我們還要回顧一下在2017年十九大報告之前，還有一次很重要的會議，是全國金融工作會議上，習近平主席對下面這一點，防范系統性風險，它是一個永恒的主題，是我們金融工作當中的一個永恒的主題，這樣一個闡述。怎么樣把它變成一個永恒的主題呢？我們具體要采取哪些措施呢？在2017年的7月份金融工作會議上，習主席講了以下三點。第一點，“要把主動防范化解系統性金融風險放在更加重要的位置”。那這里講的防范化解系統性風險，更加強調的是一個事前的概念，就是早識別、早預警、早發現、早處置，“要著力防范化解重點領域的風險”，這里更加強調的是防范化解，是一個事前的概念。那么“要著力完善金融安全防線和風險應急處置機制”，所以這里強調的都是事前的概念，早識別，早預警，早發展，早處置。要防范，要設立金融安全的防線。

所以這里就聯系到我們前面講的一個概念灰犀牛，灰犀牛風險是我們平時習以為常的，但是又非常容易產生重大風險的這樣一種機制，所以對于灰犀牛風險來說，我們是有可能早識別、早發現，而且我們也有必要來早識別、早預警。所以這個第一點強調了我們實際上真正防范的風險主要的就指的是灰犀牛風險，所以我們要事前采取措施。

第二點和第三點分別指出了我們防范化解風險的一個重要方向。第二點講的內容是“要把國有企業降杠桿作為重中之重，抓好處置僵尸企業的工作，國有企業以及整個企業部門加杠桿，在中國金融市場已經成為一個比較嚴重的問題”。那第二點習主席就指出來我們在防范化解系統性金融風險的過程當中，尤其要注意企業部門加杠桿的風險，而在企業部門加杠桿的風險當中，特別要關注我們國有企業加杠桿的問題，過度負債的問題。

那第三點在習主席的講話中提到，“各級地方黨委和政府要樹立正確的政績觀，嚴控地方政府債務增量，終身問責，倒查責任，防范金融市場風險，不僅僅著眼于金融市場本身，而且還要看到實體經濟，包括實體經濟中的行為主體（比如說國有企業，地方政府等等），這也是我們防范化解系統性金融風險的一個重要切入點”。所以在考慮研究金融工作布局的時候，也要關注實體經濟。那么這個第三點強調的最突出的一點就是對地方政府債務的關注。

那這個當中，2017年7月份的全國金融工作會議當中，有一些提法都是首次提出來的，比如說對于地方政府債務的增量，對于地方政府債務問題要終身問責，倒查責任，這個以前是沒有提過的。

好，剛才我們講的在2017年的全國金融工作會議上，習主席強調我們防范化解重大風險要從三個點來著眼，第一個就是要早識別，早預期，早預警，早處置，從事前的角度來對灰犀牛風險，我們有一個應急的準備；第二點和第三點分別強調我們要突出重視企業的杠桿的問題，尤其是國有企業的過度負債，國有企業的杠桿問題以及另外一方面是地方政府債務的問題。

（三）2018年政府工作報告中具體部署 我們再來看2018年剛剛結束的兩會，政府工作報告當中關于我們防范化解重大風險，在2018年的具體工作落實安排，看看2018年我們今年需要做哪些事情。首先，我們政府工作報告當中講到，“要堅決打好三大攻堅戰”，這個跟我們十九大報告以及去年末的中央經濟工作會議表述都是一致的，然后“要圍繞完成攻堅任務”，這個下面就會講到攻堅任務是什么，“明確各方責任，強化政策保障，把各項工作做實做好，然后推動重大風險防范化解取得明顯進展”。當前我國經濟金融風險總體可控，要標本兼治，有效消除風險隱患，那具體來說，有三項工作是2018年政府工作報告提出來要做的。

第一個工作是“嚴厲打擊非法集資，金融詐騙等違法活動，加快市場化、法制化、債轉股和企業兼并重組，加強金融機構的風險內控”。所以第一點講的內容是我們的金融市場發展要打擊違法的，要促成建設合法的，強調法制化和市場化的一個運營，打擊違法行為。

第二點講的是“強化金融監管，統籌協調，健全對影子銀行、互聯網金融、金融控股公司等的監管，進一步完善金融監管”。那所以第二點強調的是監管部門之間的協調，在我們兩會剛剛結束的這個時候，我們也看到了一些政府機構，尤其是金融監管部門重新的一個體系的塑造，包括銀監會、保監會的合并，還有新的一些人事任命，這些新的變化，都會進一步增強我們在監管部門層面的一個協調，進一步完善我們監管體系和金融市場活動的一個匹配。

就像前面我們提到的，過去的主要的一個問題就是我們金融市場的主體，銀行、證券、保險這些不分家，實際上處于一個混業經營的狀態，而監管者又彼此割裂，處于一個分業監管的狀態，以一個分業的監管來應對一個混業經營的體系，很容易使金融市場的秩序出現一些問題。所以我們看到在政府工作報告的第二點當中強調監管的協調，強調完善監管這樣一個問題，尤其是健全對影子銀行、互聯網金融、金融控股公司等的監管，因為這些領域相對來說是過去監管的一個盲點，監管有一些過松這樣的問題。

然后第三塊政府工作報告當中還提到，“要防范化解地方政府債務的風險”，這里可以看到，這是今年金融工作，尤其是防范化解重大風險攻堅戰今年的一個具體的一個落腳點，就是對地方政府債務的一個管理。具體的是“防范化解地方政府債務風險，嚴禁各類違法違規舉債、擔保等行為。地方的省級政府對本轄區債務負總責，省級以下地方政府各負其責，積極穩妥處置存量債務”。

這里就是把我們防范化解地方政府債務的風險落實到省級和地方各級政府，然后“健全規范的地方政府舉債融資機制，同時今年安排地方專項債券1.35萬億元，比去年增加5500億。優先支持在建項目平穩建設，合理擴大專項債券的使用范圍”。在過去的幾年當中，從2015年開始我們中國修改了預算法，這個預算法跟1995年的預算法相比，有了一些重要的突破，就是允許地方政府可以出現赤字，而且可以發債。但是這個規模是相對比較小的，進行了一些試點。到2015年之后，剛才我們講到，地方政府債務面臨的一個主要問題是期限結構不匹配，就是資產端的收益流回來速度很慢，但是銀行貸款的期限又很短，是3到5年，所以這個期限結構不匹配，這個問題怎么處理呢？

所以我們后來在2015年之后，看到了財政部推出了地方政府債務的置換這樣一個重要的工作，這個地方政府債務置換就是由財政部代表地方政府去發債，這個債發完以后，置換原來地方政府的銀行貸款，地方政府在債券市場上，他所發行的債券期限是可以比較長的，可以10年、20年。那這樣地方政府就通過債務的置換，把銀行貸款換成了債券，那債券融資，這個債券融資的期限結構就和我們基礎設施的現金流的回流期限是比較匹配的，所以期限結構的風險就大大的緩解了。

同時因為地方政府發債的融資成本比較低，比銀行貸款的利率要低的多，所以也在相當程度上緩解了地方政府還本付息的一個壓力。這是之前我們看到的，地方政府債務置換這個規模已經達到了10幾萬億，那么在地方政府債務存量上一個置換，這個工作已經開展了幾年，到了一定階段，現在我們看到，在兩會政府工作報告當中又提到，今年安排地方專項債券，在去年也安排了8500億，今年是13500億，這個專項地方政府的專項債權，就是一個增量上的，我們也開出了一個門。

那這個地方政府的專項債權，它是有特定的使用范圍，必須是達到一定的標準的地方政府，以及達到一定標準的這個地方建設的項目，可以使用這樣的專項債權。那這個專項債權也是在我們的增量上，地方政府的增量上，開了一道門，允許地方政府來發展。與此同時我們還要注意到，更重要的是防范化解地方政府債務的風險，所以這個是我們后面還會結合其他的一些具體措施來講。

總體我們政府工作報告當中強調，我國經濟基本面是好的，政策工具也比較多，完全能夠守住不發生系統性風險的一個底線。

2017年在剛剛過去的一年當中，中國的經濟增長，經濟形勢各方面的一些指標大大超出此前各界的預期，不光是從一些景氣指標來也好，或者從企業的利潤、資產負債表看也好，很多方面都超出市場預期，所以我國經濟基本面總體是好的。這樣的一個宏觀比較健康，穩定的宏觀經濟的基本面，為我們應前面說的這樣一些系統性的金融風險，防范金融風險就提供了一個比較好的宏觀經濟背景。

好，下面我們總結一下，在十九大報告當中，防范化解重大風險處于三大攻堅戰之首，這是我們防范化解重大風險的一個地位，在我們全黨，還有政府，所有工作當中的一個最重要，最突出的地位。第二，防范化解重大風險，包括它在內的三大攻堅戰，是在我們兩個發展階段的大戰略背景下提出來的，也就是其中第一個階段是2020年全面建成小康社會的這樣一個基礎，一個起點。2020年是一個第一階段的起點，所以防范化解重大風險在內的三大攻堅戰，是為這個起點做好一個準備，做好一個鋪墊，所以它本身不是一個終結，不是一個最終的目標，而是為我們兩大發展階段的大戰略做好一個準備，前期的準備。這是一個從更長遠的工作安排上來看。

第三點在十九大報告以及之前的全國金融工作會議上，都提到了防范重大風險，然后在我們的剛剛結束的兩會工作政府工作報告當中，又再次提到了。但是這一次政府工作報告所提到的是2018年的這方面具體工作的安排，我們剛才講了有三點，在這個三點當中，最突出的一點就是地方政府債務方面的問題。

四、防范化解重大風險問題的具體展開

下面我們開始介紹最后一部分內容，就是我們最重要的一部分內容，這部分內容我們講的是防范化解重大風險的一個具體展開，我們會介紹剛才我們所提出的幾個問題。每個風險點我們具體面臨的問題是什么？在十九大報告以及兩會的政府工作報告當中，我們都提出一些闡釋，具體應該怎么樣來應對這些風險點？

首先我們來看，第一個是我們的銀行不良貸款的問題。銀行不良貸款的問題，這里最根本最重要的問題是它的貸款貸給了誰？能不能還得上？銀行貸款無非是貸給了比如說居民部門、企業部門或者是政府，如果這三個部門，他們能夠還得起錢，那銀行不良率就不是問題，所以我們銀行不良貸款的問題，其實可以分解到剛才說的其他部門的問題當中，所以銀行不良貸款問題，我們就不再專門介紹。

我們先來專門來看以下這樣三個部分，就是企業的杠桿率問題，政府的債務問題，以及房地產風險，房地產風險背后實際上也隱含了另外一個問題，就是居民部門的杠桿率問題。

（一）應對企業部門杠桿率問題 好，首先我們來看企業的債務問題。

我們企業債務剛才已經提到，企業的杠桿率在2016年的時候，總體債務規模突破了100萬億，而且企業的債務占GDP比例，這個比例也達到了156.1%，2016年。2017年這個比例進一步上升到156.3%，而且這個比例在全世界都處于相當高，甚至是最高的國家之列。所以企業部門的債務問題，這個問題是比較大的。

在這個問題當中，我們要看一看，如果要去杠桿，要降杠桿的話，到底是去誰的杠桿，企業債務問題到底是哪些企業債務的問題，因為中國的企業非常多，我們只看中國的工業企業，規模以上的工業企業這個數據庫，就有35萬家企業，是不是這35萬家企業都需要去杠桿呢？不是這樣。

我們也看一組數據，從1998年到2013年15年當中，35萬家企業的總體資產負債率，從1998年的時候是65%到2013年降到了51%，下降了14個百分點?？梢姡覀?5萬家規模以上工業企業的總體資產負債率，呈現出這15年當中，呈現出一個逐步下降的過程，這樣的趨勢，并不是所有的企業杠桿率都在上升。

那我們為什么還要提去杠桿，企業債務這么高，這樣的問題呢？這并不是所有企業的問題，因為在35萬家規模以上企業當中，我們知道通常講的，中小企業融資難，中小企業融資貴，融資難融資貴這些問題，這個背景下，中小企業的融資，實際上并不過度了，而是融資不足，它面臨著過強的融資約束。所以對于中小企業來說，并不存在一個過度負債，要去杠桿的問題。那么是哪些企業需要去杠桿呢？ 有一項研究，這個研究是發表在2015年經濟研究期刊上的一篇論文，這個論文就是研究了35萬家工業企業的數據以后得到的結論。在這個當中我們看到，35萬家企業的負債，這個規模是很大，但是其中我們如果只看500家，這500家規模最大的企業，通常是國有企業或者是上市公司，這500家企業的負債，占到35萬家企業的比例，占20%這個比例。所以說這500家企業，他們的負債水平相當于平均而言，7萬家企業，就是35萬家20%，應該是7萬家企業，這500家的企業它的債務規模就相當于平均的7萬家企業的債務規模，所以這個債務集中度是非常高的。那另外如果再縮小范圍，我們看當中最大的50家企業，這50家企業的負債就達到10萬億，如果看最大的一家企業它的負債已經突破了1萬億。

所以我們看到，所謂的去杠桿，所謂的企業債務問題，并不是所有企業的問題，而是特別突出的應該是國有企業，包括上市大規模企業的問題，所以我們在十九大報告當中，以及在2017年7月份的全國金融工作會議當中看到，習近平主席指出來，講到這個問題，我們要防范化解系統性風險當中，特別要強調的是企業去杠桿，而企業去杠桿最重要的，最突出的就是國有企業怎么樣去杠桿。

國有企業怎么樣才能做到去杠桿？怎么樣才能化解這方面的風險？我們看到，在十九大報告當中，包括兩會的政府工作報告當中都提到，關于國有企業改革的一些問題。我們看看這個原文的表述，其中在2017年7月份的全國金融工作會議當中，習近平同志強調，“要推動經濟去杠桿，堅定執行穩健的貨幣政策，處理好穩增長、調結構、控總量的關系，把國有企業降杠桿作為重中之重，抓好處置僵尸企業的工作”，這個涉及大我們的國有企業改革，怎么樣改？往什么方向改？

然后在十九大報告當中，相關表述是“要完善各類國有資產管理體制，改革國有資本授權經營體制，加快國有經濟布局優化、結構調整、戰略性重組，促進國有資產保值、增值，推動國有資本做強、做優、做大，有效防止國有資產流失，深化國有企業改革，發展混合所有制經濟，培育具有全球競爭力的世界一流企業”。那這一段關于國有企業改革的表述，實際上提到的國有企業只有一次，而提到的和國有資產有三次，國有資本提到兩次，國有經濟提到一次，這總共是七次。那么可見，當中只有一次明確提到國有企業，另外六次講的都是國有經濟、國有資本、國有資產這樣一些概念。

所以我們看到國有企業改革的方向，是更加重視管理資產，資本，包括經濟這樣一個概念，而不是國有企業本身，那這個管資本更重要。那管資本的目的是什么呢？要獲得更高的投資回報率，對于國家的資產來說是保值、增值；那么提高投資回報率，同時對于銀行來說，是貸款的可回收，貸款的不良率減少；那對于企業的效益來說，是效益的提高。

同時從這個十九大相關的表述當中我們還可以看到，國有企業改革的一個方向是發展混合所有制經濟，發展混合私有制這個概念，在這個背景下，民營、私營，包括外資和國有之間，這不是一個你死我活、你進我退的這種關系。它可以是一個共贏的關系，那混合所有制當中，民營資本可以參股，其他的社會資本可以參股，所以混合所有制當中可以做到國進民進，同時前進共贏，雙贏的這樣一種狀態。所以在這個發展混合所有制經濟的過程中，可以優化資源配制，搞活國有企業的經營管理體制，能夠提高國有企業，國有資本的投資回報率，這樣就能夠減少僵尸企業，提高國有資本的回報率的同時，能夠使得國有企業的杠桿問題得到一個比較好的解決。

這個是關于通過國有企業改革做強、做優、做大國有資本這個角度來看怎么樣去杠桿的問題。

（二）應對地方政府債務問題

然后第二個重大風險是地方政府債務的問題。1.財權和事權的匹配問題

剛才我們前面講到，地方政府債務這個當十九大報告當中，有相關的表述就是“加快建立現代財政制度，建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系”。那為什么要這么提呢？因為我們在現實當中，確實看到一些問題，這個問題存在于我們的中央地方兩級財政之間，這樣的一個矛盾，這個矛盾就是十九大報告當中也講到的財權事權的匹配問題。對于地方政府而言呢，從財政收入的角度來看，地方和中央獲得50%對50的這樣一個分配。但是對于財政開支角度來說，地方政府要負擔70%的財政開支，所以用50%的收入來覆蓋70%的財政開支，地方政府肯定是入不敷出，那入不敷出怎么辦呢？就需要搞赤字，而在1995年的預算法當中又規定，地方政府不得搞斥資，不得發債，所以這個規定一直到2015年的預算法才修改。

那么這樣一個制度約束的背景下，必然產生什么，就是地方融資平臺這樣的一個我們說創新也好，或者是變相的一個地方舉債的機制也好，在這個背景下，影子銀行各種難以監管的金融市場的盲點就產生了。所以這個背后一個比較根源的問題是我們的中央地方兩級財政的財權事權不匹配的問題，那這個問題是導致后面我們看到地方政府債務過度負債，地方政府債務出現隱現一些風險點這樣的問題，這是其中的一個原因。

所以從這個原因的角度來看，我們需要推進中央地方兩級財政的一個事權財權的匹配這樣的改革方向。那今年我們看到兩會的政府工作報告當中，以及兩會的機構改革當中，都有一些相關的信息，比如說國稅、地稅的相關改革，還有其他一些稅種的改革，稅率的調整，都是這方面相關的一些內容。2.負債端和資產端比較

然后第二點，我們來看地方政府債務，確實是一個比較嚴峻的問題，如果從單個地方政府來看，局部地區中西部局部的省份，局部的一些城市，這個地方政府債務負擔已經非常高，有的個別的地市縣債務除以GDP的比例已經大大超過100%。所以在去年我們看到，發改委嚴控對PPP項目進行清理，而且對地方新上地鐵的項目實行了更為嚴格的一些審批條件等等。

在這個過程當中，我們也需要對地方政府債務有一個客觀、理性的認識，這個理性的認識是什么呢？就是地方政府的債務問題，到了什么樣的迫切的程度？這個背后發生非犀牛風險的可能性有多大？這里我再給一個分析。

2013年的時候，我們中國社會科學院李陽老師為首的課題組所編制的一個國家資產負債表，在這個資產負債表當中，我們剛才講的比例跟現在的比例有一些差異。剛才講的比例是地方債務除以GDP的比例，那么我們如果來看，地方政府債務同時地方政府也有資產，地方政府不光借錢，同時它還有資產，這個跟國外的地方政府中央政府不太一樣，因為中國的我們的地方政府，中央政府擁有大量的資產，這些有形資產同時也是具有現金流收益的資產。比如說高速公路我們的鐵公機，鐵路，機場，包括一些其他的國有企業資產等等，我們的地方政府，中央政府是有資產的，這些資產跟它的負債在做一個對比，我們就會發現，實際情況這個指標會比我們想象的要更加健康一些。那么具體指標是2013年的時候，中央政府的負債是10萬億，同時資產端是25萬億，那么資產負債率只有40%，資產是負債的2.5倍。如果看地方政府，我們知道地方政府債務問題比較嚴峻，地方政府在2013年的時候，總債務規模是30萬億，但是地方政府的資產有100萬億，那么資產負債率只有30%，比中央政府還略低一些。所以地方政府債務，我們如果單獨看這個規模是很大，但是背后資產負債表對應的這個資產端是很大的，這個地方政府還是很有錢的。所以中國的地方政府債務如果它是一個風險點的話，那這個風險點和美國的次貸危機有所不同。

美國的次貸危急，是把錢借給了沒有收入、沒有就業，一些社會最底層的這些還不起錢的無業游民。那么這些錢借了以后，拿來買房子，拿來消費，它并沒有產生收益，他去消費掉。而中國的這些錢，地方政府借了這些錢以后，建的是鐵路、公路、機場這些有形的資產，這些有形資產它可能存在一些建設當中的效率的問題，或者是流動性剛才說的期限結構匹配的問題，但是從長期來看，這個有形資產還是一個資產，它還是可以有一定的變現的價值。

所以從這個角度來看，我們地方政府的資產端是遠遠大于它的負債端，大出3倍。所以總體上我們看，中國的中央和地方兩級負債這個債務的存量上并不是一個大的問題。關鍵問題是什么呢？不是存量，而是流量。就是地方政府債務在過去多年當中，一直以較快的速度飛速的猛增，那這個膨脹的速度非常之快，所以令人擔憂。從這個角度來講，我們對于地方政府債務，更多的擔憂是來自于增量，而不是存量，存量問題不是太大。

從增量來看，我們要對地方政府債務做一些規范，這個約束。所以2015年的時候新的預算法對地方融資平臺進行了一個“堵”的措施，禁止地方融資平臺這樣的做法；同時在堵后門的一個背景下，我們開了前門，開前門就是2015年預算法規定，地方政府可以搞赤字，可以搞發債，同時又開始大規模的給地方政府債務提供債務的置換，用地方政府的債權融資，來替換原來的銀行貸款。然后去年的政府工作報告，又提出來搞專項債券，以及今年剛剛結束的兩會當中，政府工作報告再次提出專項債券的做法，專門給地方政府的專項債權，今年增加到了1.35萬億，比去年增加了5000億，那這些專項債券都是地方政府增量上的債務投資，增量上的支出來使用的。這些增量的地方專項債權，都需要符合嚴格的規定，才能夠得到，才能夠使用，這方面就會比較多的，比較嚴格的一些規定。

所以剛才講的我們地方政府債務的問題，它的一個體制上的原因是因為中央地方兩級財政的矛盾這個問題。我們從建立長效機制來看，需要從中央兩級地方財權事權的匹配這個角度來進行梳理，這樣才能夠真正從中長期角度解決我們地方政府債務的問題。然后我們又地方政府債務問題，它本質上這個性質有多嚴重呢？那在我們發現在存量上，從資產負債表這個角度來看，這個存量實際上還不算太高，是比較可控的，處于可控的范圍內，主要問題在于增量，所以我們目前短期的一些措施，大家會看到，像專項債券、地方政府債務置換，這些短期措施主要是關注地方政府債務的存量或者是流量上的一些管理，但是真正從長效機制來看，我們需要看到更多的中央和地方兩級財政事權財權的匹配，這方面的一些改革措施。目前這方面的改革已經開始啟動了，就是我們前面也講到，本屆兩會政府工報告以及機構改革當中的一些亮點。

（三）應對房地產市場的風險

下面我們看最后一個重大風險，就是我們的房地產市場風險。1.充分理解房地產市場風險

房地產市場風險一直以來被各界所關注，房價高，房價是不是負擔得起，包括高房價帶來的租金上漲，對勞動者來說使生活成本開支增加；對于企業來說，也會表現為廠房的租金成本上升，勞動力的工資上漲，這樣一些問題；那么房價上升對于一個國家、一個城市的經濟競爭力，也會帶來一些負面的沖擊。所以房地產市場的風險，不僅僅是一個對金融市場穩定帶來問題，而且同時會對我們實體經濟的中長期的經濟發展潛力帶來一個負面的影響。

房地產市場的風險，我們首先來看一個問題，房地產它本身是一種具有商品屬性的，是一個有實際使用價值的一個商品，同時它又具有金融資產的屬性，它是可以交易的，可以增值的，所以同時具有這樣兩個性質。一方面有的人買它，是因為剛需，有的人買它是因為要做價值投資。為什么大量的資本引入到房地產市場？我們先反思這樣一個問題。

首先因為我們中國的資本賬戶是存在有限管理的，資金不能隨意的，自由的流出、流入，所以我們國內的資金只能主要的在國內進行投資，而國內的投資方向又有一定的限制和約束，因為很多的投資標的并不是那么理想。

比如說股票市場波動這么大，還偶爾來個股災，割完一茬韭菜大家都不敢去了，所以股票市場不是一個好的投資方向，不是一般老百姓可以去操作的。那么存款這邊，存款利率又偏低，長期以來，這個存款利率都跑不贏房價，那如果投資到其他的比較高的、比較復雜的金融衍生品工具上，老百姓也不太懂，有一定的門檻，所以房地產市場就成為一個必然的投資方向，大量的資金涌入了房地產。而且從歷史的記憶來看，很少有人因為房地產市場投資而虧損的，一般的記憶都是掙錢的，所以房地產商品作為一個金融資產，它讓大家認為，它具有保值、增值的一個特點。這是大量資金涌入房地產市場的一個背景。

在這樣的背景下，我們需要采取哪些措施呢？在十九大報告當中，習主席提出來房子是用來住的，不是用來炒的。簡稱“房住不炒”?！胺孔〔怀础睂奈覀冃枰扇∫韵碌拇胧?/p>

第一個措施就是我們對應的住房體制的改革。這個住房體制改革，包括從上游的供地制度，政府的供地機制，因為土地的供應是掌握在地方政府手中；然后住房體制改革，還有對應的稅收政策的改革，包括房地產稅，或者有人提高的空置稅，這些稅收政策一些改革，也需要配合。

我們在這次兩會上，大家看到我們政府提出來房產稅的一個討論，這個房產稅的設立的原則是穩妥推進，立法先行，充分授權，對這三點給我們看到，房產稅它的房地產稅征收的一個大致的方向。但是目前今年房地產稅還沒有放到我們的立法計劃當中，這個立法計劃還在充分的討論當中。而且當中我們看到，它是一個穩妥推進的過程，強調穩妥。同時是充分授權，這個授權給誰授權呢？給地方政府授權，所以很可能是因城施策，每個城市有具體不同的一些房地產稅的具體方案。同時要讓住房回歸商品的實質，我們還需要在宏觀總量上把控好貨幣的水龍頭，就是貨幣政策要適度，要中性的貨幣政策，如果是通脹的話，每一個通貨膨脹的周期當中我們看到，資產價格上漲，首當其沖的就是房價，所以嚴格控制好我們的貨幣總量的水龍頭，這是一個大的宏觀背景。2.居民部門杠桿率

第三個問題，就是我們在房地產市場的風險當中看到，在這個風險的背后，隱隱約約的潛在的隱含著一個居民部門的杠桿率問題。前面我們講了企業部門的杠桿率，政府部分的杠桿率，那中國居民部門的杠桿率有沒有問題呢？

在過去過年以來，我們一致認為中國的居民部門負債率，債務負擔是比較健康的，在全世界來說也是比較健康的。2012年的時候，中國的居民買房的全部房款當中，只有20%是貸款，這個比例是比較低的；但是到了2016年，這個比例已經上升到了58%，將近六成，那這個58%什么概念呢？就是全部買房的房款當中，有58%是銀行貸款，這個比例已經接近于2008年美國次貸危急爆發之前，美國居民購房的這個房款借款的比例。所以這是一個值得警惕的數據，當然2016年58%的購房款是貸款，這個比例只是一個邊際的貸款比例，從存量上來看，這個比例還是比較低的。我們看另外一個數據，就是我們居民部門的負債除以GDP的比例，在多年以前，這個比例大概只有20%多，但是這個比例之后迅速上升，到2017年末的時候，這個比例已經上升到51%，就是居民債務占GDP的比例，這個比例已經翻了一倍，在過去的幾年當中。

那這個比例上升意味著什么，為什么會上升？上升的原因就是因為前面講的，居民部門為了買房，而房價在上漲，現有的資金不夠，就得需要銀行貸款，所以居民部門的存量貸款占比不斷提高。

這個提高的結果一方面透支了我們居民的購買力，對未來的居民消費能力形成了一定的限制，比如說一個碰到一個出租車司機，他開車的，他說不敢花錢了，為什么呢？因為買房要供房子，所以居民部門杠桿率的提高，影響了我們居民的消費、開支這部分的潛力。

另外一方面，居民部門的杠桿率提高，潛在的對金融體系的穩定性產生了影響。這個穩定性就是這個比例已經上升的這么快了，而且在這個比例當中，我們有一些還沒有看到的，比如說通過民間借貸，通過互聯網金融借貸，還有一些年輕的人群，90后，年輕的人群他的邊際消費傾向非常高，他的貸款杠桿率可能更高，這是結構性的一些問題。

所以居民部門的杠桿率，也成為了一個問題，這個是房地產市場的風險背后隱含著的一個居民杠桿的問題。所以在這樣的背景下，我們需要有一個統籌的、系統的改革來推進，這個改革推進的目標是什么呢？就是前面我們講的，為什么大量資本涌入到房地產市場？因為實體經濟的投資機會太少了，投資回報率太低了，大量的重復建設產量過剩導致回報率太低，所以大量的錢涌入到了房地產市場，包括居民的投資，也是這樣。

所以在這樣的背景下，我們看到十九大報告當中以及兩會的政府工作報告當中提出了“供給側改革2.0”，供給側改革的一個升級。過去我們供給側改革主要是“三去一降一補”，這樣一些主要是做減法的內容，要去什么，降什么，這樣減法，但是我們在十九大報告當中看到，對供給側改革的一個闡述，更多的是一個做加法，做增量改革的一些內容。這些目標不管是涉及到哪個行業，哪個主體，新的供給側改革的擴大的范圍，而且它的提法最終目標是要提高投資回報率，提高實體經濟的活力。大家可以想像，如果實體經濟的活力更高，投資回報率更高，那么更多的資金自然的就從房地產市場流出來，脫虛向實回到我們的實體經濟。

具體的十九大報告當中提到供給側改革這個內容有以下的一些擴展，其中提到了三類產業和兩個主體，從行業來看，是“加快發展先進制造業，支持傳統產業優化升級，加快發展現代服務業”，這三種行業定位，以及兩個主體，“激發和保護企業家精神，鼓勵更多社會主體投身創新創業，建設知識型、技能型、創新型的勞動者大軍”，這樣兩個部分，“弘揚勞模精神和工匠精神，營造勞動光榮的社會風尚和精益求精的敬業風氣”。

所以三個行業是傳統行業、先進制造業以及發展現代服務業；兩個主體是我們的企業家和勞動者大軍。

目前我們的先面講的“三去一降一補”更多的是供給側改革做減法的一些提法，而在十九大報告當中我們看到了更多的做增量改革，做加法的一些供給側改革提法，所以我們是要提高供給的質量，來匹配我們過去的沒有得到滿足的需求。供給和需要的關系更加匹配以后，實體經濟的運轉更加的順暢，實體經濟的任督二脈打通以后，投資回報率更高，那必然會吸引更多的資金，脫虛向實，從金融市場，從房地產市場流向到實體經濟，實現我們資源的更加優化配制。在這個基礎上，我們會看到，房地產市場可能實現一種良性的穩定，就是房價相對穩定，而居民部門的收入逐漸的以更快的速度在增加，從而使這個房價收入比降下來，這是我們最后能夠看到比較理想的一種化解房地產泡沫的一個機制。今天就講到這里，謝謝大家！

第五篇：守書奴

守書奴

我爸媽的文化程度不高，愛書藏書，我算是白手起家。孩提時，曾從奶奶一個古藤木箱里翻出兩本厚厚的書，是爺爺僅存的兩本。當時我奉之若寶，小心藏在疊衣服的箱底。沒過多久，當我重新揭開整齊疊著的衣服看那兩本書時，它們早已變成落地的海棠葉了，大大小小的蟲子滿書亂竄，真討厭！還有幾頁書上的蟲子掉在衣服上，我順手一拋，對書朦朧的愛一下就從幼小心靈上抹掉了。上了小學后，發狂愛上教科書。領到新課本，總要把鼻子湊入翻開的書頁，聞了又聞。書里散發出輕微的油墨香，在我，是世界上最甜最美的滋味。盡管時常因拖欠學費要很晚才能拿到書，但只要聞到那種干凈芬芳的油墨香，就忘掉了要奔跑好幾里地回家討要學費的難堪?；丶艺垕寢屘嫖野眯聲?，才小心翼翼地放入書包，還不放心，飯前飯后還要跑去檢查書包，看里面是否會來蟲子。

書是舍不得亂涂亂畫的，要涂要畫練習本就要遭殃了。每次老師布置在課本上的填空作業，我的總是一片空白。因為年紀小，字很難看，不想讓端正的鉛字見識到，于是我的課本保持了很久的“清白”。后來，拼命練字，等到字體秀麗些了才敢拿出來見人。只是這種癖好養成后，見到不愛整潔的同學把課本搞得一團糟，心里都仿佛掠過幾片陰云，無論那個同學多么優秀都不想再深交。

我自己買的第一本書是《彼得·潘》，以后接連不斷地買，把我們小鎮書店里小攤上適合兒童的書全買了。夏天我連一支冰棒也不舍得花錢，在書面前，卻像個大富翁似的，掏錢慷慨，毫不吝嗇。自己買的書，有的看，有的只是翻翻，盡管看不太懂，也還是不停地買。買到一本好書，總是激動不已，買書藏書同樣是快慰的事。書多了，沒有書架可不行。本想纏著爸爸給買一個，到家具店去問，竟要好幾百元，那可是當時爸媽兩個人一個月的工資。于是只好整天把書從桌子的這頭移到那頭，擺放整齊，還用彩色的花紙制成硬板分門別類隔開。上面再蓋上一張字畫，揭開它，里面整齊排列著我全部的家產。夜深人靜，明亮的燈光下逐個欣賞自己藏的書，倍感親切，然后帶著幾分滿足的心情去睡覺，還常常做著許多書的夢，夢見自己變成書的富翁，在藍頂紅墻的高大院落里琳瑯滿目排著各種的書。

現在想來，如果六年前沒有那些藏書陪我走過那段艱難的日子，此刻的我還不知會是怎樣的境地。那時候，書就像是暗室里開出的一小扇窗，透出陽光的味道，讓我感知世界仍溫暖著我。我像對待珍寶一樣細心愛護每一本書，自己有時摸摸它們就覺得擁有了全世界。積累的書多了，就有同學來借。在書這一方面我是極小氣的，但為人情，還得硬著頭皮，忍痛割愛?？偸乔ФＨf囑，要保護好我的書，不要折疊，不要弄臟，一定要還回來?？墒窃谖疫€沒作好思想準備的時候，有幾本我特別喜愛的書卻再也找不回來了。有時晚上睡覺，一閉上眼，就看到那些書朝我飛來，可一睜開眼，書桌上到處也找不到它們的影子。雖然有說要賠的，可償還的與曾經的總有不同。失去的不僅僅是書，在它的背后，還有我對書深深的愛和對朋友的信任。擁有世界上的書，這種野心現在還不減。先前買了書就覺得就是自己的了，沒有認真地讀過；現在買的書少了，偏重于細細地研讀。每當夜深人靜的時候，心里難得幾分安寧，這樣連續看上幾頁，幾十頁......掩卷遐思，思考人生，思考社會，不亦樂乎！每每有不順心的時候，越拼命地讀書，從書中尋找快樂的世界，也只有書，才能撫平心靈上的創傷。

前幾天有朋友向我借書，我戀戀不舍地借給他?？粗按笫执竽_”在折書，我的心都被揉碎了。實在忍不住，帶著近乎哀求的語氣對他說：“你可不可以小心點兒翻書？”他有點詫異，嗔怪地看著我，仿佛那眼神是在看巴爾扎克筆下的守財奴。作于2009年9月26日 11:43(星期六)