第一篇：工會財務管理實施辦法

工會財務管理實施辦法

為了進一步規范公司工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經費的合理、有效的使用，使工會在公司改革、穩定和諧、發展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據《工會預算管理辦法》、《工會會計制度》、《基層工會經費使用管理辦法》為基礎，根據市總工會和市教育工會的有關規定，同時結合公司工會的實際情況，特制定本辦法。

一、總則

1、公司工會財務管理工作是在工會主席直接領導下，依據國家的有關法律、法規和財務規章制度，堅持依法理財、規范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全有效，保障校工會各項活動的正常開展。

2、工會財務管理主要任務是：根據經費收入編制編制工會年度預算，對預算執行過程進行控制和管理，保證工會職工活動經費、工會業務經費及其它費用運用的合法性、合理性和有效性。

3、公司工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續完備原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。

4、工會財務實行“統一領導，集體管理”體制，財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會主席的審批權為3000元，超出權限金額及其它工會重大決策，重大投資事項，需工會委員會討論，同意后報請主管校領導和上級工會備案后，方能執行。

5、公司工會必需設置獨立會計帳戶，配備具有相關專業知識和業務能力的人員擔任工作，會計、出納、經審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。

二、工會預算管理

6、工會編制預算是在分析上年預決算執行情況的基礎上，根據本年度的工作規劃，任務及重大活動項目，合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。

7、工會預算編制必須堅持“量入為出，收支平衡，略有結余”的原則，收入預算堅持積極穩妥的原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

8、制定工會年度預算應由公司工會委員會集體討論后共同審定。

9、遇特殊情況需追加預算時，比須經工會委員會集體討論，報公司分管領導，同時上報市教育工會審批。

10、工會財務編制預算時，期末滾存經費結余不得出現赤字。

三、工會收支管理

11、會費收入，是核算工會會員每月按本人工資額（工資的前三檔）的0．5％向工會組織繳納的會員費。公司工會每月按時繳納會費入賬，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其它。

12、拔交經費收入，是核算按“工會法”規定的工資總額的2％計提的工會經費，由行政每月按時轉入工會帳戶。

13、上級補助收入，是核算上級工會撥入的指定項目補助收入。（如建設“教工之家”購買文體設備等項目）

14、行政補助收入，是核算公司行政給予工會的補助款項。（包括基建、維修、幫困、教師暑期休養活動等項目，做到專款專用。）

15、其他收入，是核算上述規定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其它各項收入必須符合國家規定的各項收費標準，范圍并使用規定的合法票據。

16、會員活動費，是核算工會開展會員的各項活動和會員特殊困難補助的費用。要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應合理安排，當年無赤字，無結余。

17、職工活動費，是核算工會組織和開展各項教育、文體、宣傳及其它活動的費用。

18、工會業務費，是核算工會用于履行工會職能、加強自身建設和開展業務工作等方面的費用，主要由工會干部培訓、會議、專項、外事及其它費用構成。

19、其它支出，是核算工會其它活動的支出。

20、上解經費支出，是核算工會“撥交經費收入”的40％上解市教育工會。

四、現金與支票的管理

21、嚴格遵守《現金管理條例》。執行核定的現金庫存金額為3000元。隨時掌握銀行的存款余額，月末帳面余額與銀行帳戶對帳單進行核對，帳面余額與銀行對帳單的余額必須相符。如未達賬項要及時查詢，督促有關人員及時處理。

22、控制不合理的現金支出，超出1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不予以使用現金。

23、支付現金時，除有經辦人和審批人（工會主席）簽字外，還必須有領取人的簽名，經辦人不能代領。

24、如確需備用現金時，必須經工會主席批準后，辦理借款手續，在活動結束一周內辦完結算手續。

25、領用支票時，須經工會主席同意后，方可將支票交給經辦人員。

26、財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒絕付款。

五、財務人員工作職責

27、根據會計基礎工作規范化的要求，公司工會財務設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：

出納員職責：

（1）辦理現金收付和銀行結算業務．嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，原始憑證（包括外來原始憑證和自制付款憑證）的取得必須合法：外來原始憑證須有財稅部門的監制章，票面中各欄目應填寫清楚完整，原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補。原始憑證必須寫清用途并有經辦人、證明人和審批人（工會主席）額簽名。

（2）庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現金。

（3）嚴禁簽發空白支票，如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期、限額，規定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必頹加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續，同時上報市教育工會備案。

（4）保管庫存現金和各種有價證券，對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

（5）保管有關印章，空白收據和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。簽發支票使用的財務印章交出納保管，法人章由工會主席保管，不得全部交由出納一人保管。

（6）對于空白收據和空白支票及貸記憑證必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。

（7）出納員根據審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

（8）出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。

會計職責：

（1）制定本校的各項會計制度，并監督貫徹執行。

（2）定期分析工會經費預算完成情況，收、管、用好工會經費，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

（3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業務摘要、金額、張數、日期等內容進行審核，上述內容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

（4）會計人員根據正確的記賬憑證登賬，同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。

（5）會計人員應當定期對庫存現金進行抽查。

（6）會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，應進一步查明原因，及時處理并上報。

（7）審查或參與擬訂各項經費預、決算計劃。負責向上級工會、公司工會主席報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

28、會計、出納分工明確，各負其責，工會主席法人印章由工會主席本人保管。

29、工會主席對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。

六、財務檔案管理

30、根據《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的科學管理，更好發揮會計檔案工作。認真落實財務會計檔案管理工作。

31、會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業資料。因此，凡是記錄和反映公司工會經濟活動，經過會計核算的各種憑證，賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

32、會計人員按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規定要求，對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務計劃，重要的經濟合同等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。同時和各種資料均要求保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

33、調閱本單位工會會計檔案，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱會計檔案，要經公司工會主席同意，批準后要詳細登記調閱檔案的名稱、調閱日期、調閱人員的姓名、單位，調閱的理由、歸還的日期，調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復印，要經公司工會主席同意。

七、工會財產管理

34、無論購置、接受捐贈和調撥的所有財產，單價在800元以上，使用年限在一年以上的財產均為固定資產。

35、購買固定資產應提出購買申請，經工會主席審批同意后方可購買。

八、財務監督

36、工會財務管理應嚴格執行相關法律法規及財務制度，自覺接受上級工會和同級工會經審的定期審查，自覺維護財經紀律，保障工會經費正常使用。

37、建立健全工會主席離任審計制度。

九、會計移交制度

38、會計人員辦理移交手續，必須及時做好以下工作：

（1）整理移交的會計憑證、會計帳冊、會計報表等各項資料，對未了事項寫出書面資料；

（2）編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內容；

（3）會計人員辦理移交手續，必須有監交人負責監交；

（4）會計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明；接替人員繼續使用移交的會計帳簿，不另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

十、附 則

39、本制度適用于公司工會。

40、如有不明確之處，以上級工會財務管理制度為準。

41、本制度自發布之日起執行。

第二篇：財務管理實施辦法

中鐵建電氣化局集團有限公司

成灌線站后工程指揮部財務管理實施辦法

1．為確保成灌線站后工程的有序可控地進行，根據集團公司財務部門的相關文件精神，特針對本工程指揮部的財務管理而制定如下辦法。

2．計劃財務部在指揮長統一領導下進行部門工作，財務人員在符合集團公司相關財會工作準則基礎上，嚴格執行指揮部下達的財務指令，保障資金的有效可控。

3．本工程由于工期緊、節奏快的特點，在滿足保障施工期資金的充足，各專業同步開工啟動資金、施工資金能及時到位的前提下，由指揮部統一安排富余資金的及時上存。

4．資金使用采取按月計劃方式，由各項目部依據各自的責任成本，按施工進度計劃、資金申請計劃及相關報告，由指揮部統一確定各項目部的資金下撥量經指揮長確認后，于每月底前發放各項目部。

5．銀行帳戶管理由指揮部計劃財務部按指揮長的指令統一管理，開戶銀行印簽依據財務管理制度，分人負責管理。

6．工程進度款應按進度計劃，在指揮部的統一領導下按照相對應的管理辦法進行撥付，外包勞務的撥款應嚴格按照相關的管理辦法，經指揮部、項目部聯合審批及相關責任人、當事人共同確認后，方可撥付。

7．工程材料、設備款支付嚴格按相關的管理辦法，經相關責任人審批、指揮長確認、手續完備后，方可支付。

8．指揮部原則上不存留現金；個人備用金應當由本人、部門部長和指揮部領導共同簽字確認后，方可借支。

9．其他款項的支付，應當符合對應的相關管理辦法，并經相關部門和指揮長審批和簽字確認后，方可支付。

10．固定資產的核算含上級調撥固定資產的核算、自購固定資產的核算由財務人員負責，并報相關人員和指揮長確認。

11．指揮長是債權、債務的第一責任人，形成債權、債務的相關當事人是清理責任人，配合清收工作由計劃財務部負責組織，由直接相關部門負責實施，其它相關部門及財務人員應當積極配合，力爭在規定限期內完成清收，確保集團公司利益最大化。

12．在指揮長的領導下，對各項目部的會計核算由計劃財務部組織指揮部和各項目部的財務人員在工程初期進行會計核算相關的思想統一、工程末期嚴格依照會計核算辦法進行核算。

13．在指揮長的統一領導下，計劃財務部的財務人員應當及時準確地編制出會計報表，并能滿足集團公司財務部的相關要求，經指揮長確認后及時上報。

14．指揮部的財務人員負責各項目部財務狀況的監督、檢查和業務指導，并接受項目部財務人員的工作監督，對本辦法執行狀況檢查、抽查，由指揮長根據工程進度統一安排，對指揮部財務人員工作做得好的，指揮長有權授予當月400～4000元的一次性獎勵，工作失職或評定為差，指揮長或部長可進行批評，或執行當月扣減200～2000元的處罰。

第三篇：工會財務管理

財務管理制度

為加強縣工會財務管理，保證收好、管好、用好工會經費。根據《工會法》、《實施辦法》及國家有關財經法規和全總財務管理規章制度的要求，結合縣工會實際，制定以下管理制度。

一、經費收入管理制度

1、財政撥款的機關、事業單位的上解工會經費，由財政代扣撥付縣工會財務。

2、地稅代征的企事業單位的工會經費，由財務室與地稅部門按時結算。任何人未經常務副主席同意，不得出具手續收取代征單位的工會經費。堅決禁止以非專用票據收取基層工會上繳的經費。

3、未納入“代扣”、“代征”范圍的基層工會上解工會經費，統一由縣工會財務出具專用票據，非財務人員一律不得經手。

4、財政撥付縣工會的辦公、業務經費，統一由財務室辦理。

5、縣工會下屬事業單位的各種收入和其他收入，統一交財務室，并按規定記入會計科目。

6、工會各類現金收入，必須當日存入銀行，特殊情況不能存入銀行的，由出納負責保管，并在次日存入銀行。

二、經費支出管理制度

1、縣工會各類支出的報銷，實行“一支筆”審批。

2、所有支出票據，必須有經辦人簽字，同時，應先由財務人員審核，符合支出規定方能送領導審批，無經辦人和財務審核意見的，一律不予報銷。

3、外出考察、培訓費用的報銷，嚴格按照財務有關規定，自費項目、超標準項目一律自付。

4、工會重大開支，由常務副主席提交辦公會議研究后，報主席審定。

三、票據管理制度

工會經費的專用票據和財政專用票據，執照有關規定，統一由財務室保管，任何人不得代為保管。特殊情況需臨時借用的，必須經分管領導簽字同意，并報常務副主席審定后，方能辦理借用手續。財務室要做好記載，并及時督促借用人結清手續。

四、工會物品的采購制度

1、工會因會議或工作需要采購的物品，由分管領導提出采購的理由、品種、數量、標準，報常務副主席審定后實施。未經審定而采購的物品，一律不予報銷。

2、工會所有物品的采購，統一由出納和辦公室負責辦理。

五、財務公開制度

1、工會財務實行月報、季報、半年報、年終報制度。（1）月報：即每月定時向主席辦公會議報告工會財務收支情況，時間為出報表的次日。

（2）季報：即每季度定時向常委會、職工大會通報財務收支情況，時間為出季報表的次日。（3）半年報：即每年的七月中旬向常委會、職工大會通報半年財務收支情況。

（4）年報：即次年的元月中旬向常委會、職工大會通報全年財務收支情況。

2、財務室要按時做好各類報表的上報工作和內部的匯報工作。

3、年終財務預決算報表要經審主任審核后，報常務副主席審定后方能上報。

六、工會資產管理制度

1、認真執行全總關于工會資產管理的各項規定。

2、工會、文化宮的資產必須每年清理登記，凡出租或借用，必須報常務副主席同意，并辦理好租、借手續。

3、工會資產的處置，必須報主席辦公會議研究，并經主席同意后按程序實施。個別易損資產的處置，由分管領導簽字，報主席辦公會議審定后，按程序辦理手續。

2010年1月23日

第四篇：工會財務管理規定

工會財務管理規定

一、關于基層工會經費收入管理的規定

⒈基層工會會員繳納會費的標準及上解會費的方式

會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣。基層工會財務在上報基層工會經費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發轉賬通知書，一并報公司工會財務。

⒉其他收入（主要是指報廢固定資產收入和銀行存款利息收入），基層工會報廢的固定資產收入和銀行存款利息收入，要隨基層工會經費收支匯總決算報表發轉賬通知書轉公司工會財務。

⒊各單位工會財務要在當地銀行建立開戶賬號，不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產報廢收入等，各單位工會財務要如實發轉賬通知書轉公司工會財務，不得隱瞞不報。

⒋凡公司工會委托公司行政財務發通知書撥入各單位工會的經費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等，要分開科目列帳。接到轉賬通知書之后，各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯系，以便使公司工會撥入的各項費用及時到位。基層行政補助工會的經費收入要悉數入賬，以確保工會各項活動的正常開展。

二、關于基層工會經費支出管理的規定

⒈固定資產的購置

（）基層工會自行購置元以上的各種固定資產，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置固定

資產的名稱、數量、金額以及用途，待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。嚴禁超計劃購買。

（）固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發票、固定資產卡片一式兩份（一份留存基層以便與實物核對，一份報公司工會建立臺帳）。

⒉固定資產的管理

（）基層工會要明確資產管理部門，指定專（兼）職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理，對所管資產的安全與完整負責。固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續后（固定資產交接手續，要有交接清單，實物和卡片要核對清楚），方可離職。

（）對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理，在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份，及時到公司工會辦理有關的注銷手續。

⒊工會經費支出科目分類

（）會員活動費：本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

（）教育活動費：本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金、優秀教師學員獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業務、再就業等各種知識培訓等。

（）文藝活動費：本科目核算基層工會開展職工業余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業余文藝活動、節日聯歡等的獎勵費用。

（）體育活動費：本科目核算基層工會開展職工業余體育活動的各項支出。

（）宣傳活動費：本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等 的酬金；工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。

（）其他業務費：本科目核算基層工會開展業務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。

各單位工會必須嚴格按照工會經費支出科目分類范圍使用工會經費，嚴禁超范圍使用

⒋福利費支出科目分類

（）困難補助費：本科目只核算用于工會會員有困難而發生的補助費用。對困難補助費的支出，首先要根據本人提出的困難補助書面申請，由所在單位工會小組討論研究出補助意見，并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務在發放職工困難補助款時，如發現審批手續不符合規定，不得付款，付款時，領款人簽收處要簽字，否則，公司工會財務不予受理。

（）其他福利費支出：本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如

基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。此項費用支出前，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置物品的名稱、數量、金額以及用途，待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。

三、各項工會經費、困難補助費支付的標準、范圍以及要求

⒈各級工會在重大節日舉辦文體娛樂活動時，可購買一些小獎品發給參加活動的優勝者。其人均標準不超過元，費用檢據報銷，并在購買獎品的發貨票上附上獲獎人名單。

⒉各單位工會利用工會經費購買各種商品的發票，必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數量、單價要分類填寫清楚，大小寫金額要相符。在發票的品名欄中，一般不能籠統的寫為日用品、獎品等內容。若購買商品的品種較多發票寫不下，發票上可寫為日用品、獎品等內容，但是發票后面要附購買商品的清單，清單的合

計金額要和發票的總金額一致，購買商品清單上的公章要和發票的公章一致。

不得在報銷單據中夾雜白條子單據以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發貨票。

各種原始單據和發貨票須經經手人簽章，并填寫報銷事由、單據張數和報銷金額，由各單位工會主席審批后在原始單據上加蓋本單位工會公章蓋銷，由本單位工會財務付款報銷；凡工會工委所屬基層工會，須報經工委主任審核簽字加蓋專用章后，財務方可付款報銷。

⒊各級工會一律不得用工會經費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品，不得用工會經費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。

⒋各級工會購買各類圖書、雜志時，要填制購買物品清單一式二份，由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據轉公司工會財務。

⒌困難補助費屬專款專用，各級工會不得擅自將困難補助費轉為工會經費

使用。

困難補助費的審批權限是：公司工會審批權限為元至元；工會工委審批權限為元；各基層工會為元。對超出工會工委、基層工會審批權限的補助，必須上報公司工會審批。

⒍工會經費的報銷和困難補助費及其它費用的支出，必須堅持工會主席一支筆審批的原則，并嚴格審批程序。

四、其它規定

⒈為了調動兼職工會干部的工作積極性，對各單位兼職工委主任、工會主席，每月給予元補助。由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間，每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。

⒉各單位工會專職干部的差旅費，一律由本單位行政列支。其標準執行財電（）號文件規定。

⒊各級工會必須每半年上報一次工會經費收支決算匯總表。填寫的科目

內容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經本單位工會主席和制表人共同簽章。報送時間分別是每年月日和月日之前。

⒋各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時，在工作崗位調離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監督辦理工會財務、財產移交手續。待本人經管的工會財務、財產移交清楚后方可離職。

本《規定》處××年月日起執行。公司工會以前發文與本《規定》有關內容不一致時，以本《規定》為準。

本《規定》的解釋權在公司工會財務。

第五篇：工會財務管理規定

工會財務管理規定

一、關于基層工會經費收入管理的規定

1、基層工會會員繳納會費的標準及上解會費的方式

會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣。基層工會財務在上報基層工會經費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發轉賬通知書，一并報公司工會財務。

2、其他收入（主要是指報廢固定資產收入和銀行存款利息收入），基層工會報廢的固定資產收入和銀行存款利息收入，要隨基層工會經費收支匯總決算報表發轉賬通知書轉公司工會財務。

3、各單位工會財務要在當地銀行建立開戶賬號，不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產報廢收入等，各單位工會財務要如實發轉賬通知書轉公司工會財務，不得隱瞞不報。

4、凡公司工會委托公司行政財務發通知書撥入各單位工會的經費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等，要分開科目列帳。接到轉賬通知書之后，各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯系，以便使公司工會撥入的各項費用及時到位。基層行政補助工會的經費收入要悉數入賬，以確保工會各項活動的正常開展。

二、關于基層工會經費支出管理的規定

1、固定資產的購置

（1）基層工會自行購置500元以上的各種固定資產，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置固定資產的名稱、數量、金額以及用途，待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。嚴禁超計劃購買。

（2）固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發票、固定資產卡片一式兩份（一份留存基層以便與實物核對，一份報公司工會建立臺帳）。

2、固定資產的管理

（1）基層工會要明確資產管理部門，指定專（兼）職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理，對所管資產的安全與完整負責。固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續后（固定資產交接手續，要有交接清單，實物和卡片要核對清楚），方可離職。

（2）對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理，在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份，及時到公司工會辦理有關的注銷手續。

3、工會經費支出科目分類

（1）會員活動費：本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

（2）教育活動費：本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金、優秀教師學員獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業務、再就業等各種知識培訓等。

（3）文藝活動費：本科目核算基層工會開展職工業余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業余文藝活動、節日聯歡等的獎勵費用。

（4）體育活動費：本科目核算基層工會開展職工業余體育活動的各項支出。

（5）宣傳活動費：本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金；工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。

（6）其他業務費：本科目核算基層工會開展業務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。

各單位工會必須嚴格按照工會經費支出科目分類范圍使用工會經費，嚴禁超范圍使用

4、福利費支出科目分類

（1）困難補助費：本科目只核算用于工會會員有困難而發生的補助費用。對困難補助費的支出，首先要根據本人提出的困難補助書面申請，由所在單位工會小組討論研究出補助意見，并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務在發放職工困難補助款時，如發現審批手續不符合規定，不得付款，付款時，領款人簽收處要簽字，否則，公司工會財務不予受理。

（2）其他福利費支出：本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。此項費用支出前，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置物品的名稱、數量、金額以及用途，待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。

三、各項工會經費、困難補助費支付的標準、范圍以及要求

1、各級工會在重大節日舉辦文體娛樂活動時，可購買一些小獎品發給參加活動的優勝者。其人均標準不超過15元，費用檢據報銷，并在購買獎品的發貨票上附上獲獎人名單。

2、各單位工會利用工會經費購買各種商品的發票，必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數量、單價要分類填寫清楚，大小寫金額要相符。在發票的品名欄中，一般不能籠統的寫為日用品、獎品等內容。若購買商品的品種較多發票寫不下，發票上可寫為日用品、獎品等內容，但是發票后面要附購買商品的清單，清單的合計金額要和發票的總金額一致，購買商品清單上的公章要和發票的公章一致。

不得在報銷單據中夾雜白條子單據以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發貨票。

各種原始單據和發貨票須經經手人簽章，并填寫報銷事由、單據張數和報銷金額，由各單位工會主席審批后在原始單據上加蓋本單位工會公章蓋銷，由本單位工會財務付款報銷；凡工會工委所屬基層工會，須報經工委主任審核簽字加蓋專用章后，財務方可付款報銷。

3、各級工會一律不得用工會經費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品，不得用工會經費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。

4、各級工會購買各類圖書、雜志時，要填制購買物品清單一式二份，由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據轉公司工會財務。

5、困難補助費屬專款專用，各級工會不得擅自將困難補助費轉為工會經費使用。

困難補助費的審批權限是：公司工會審批權限為300元至500元；工會工委審批權限為200元；各基層工會為100元。對超出工會工委、基層工會審批權限的補助，必須上報公司工會審批。

6、工會經

費的報銷和困難補助費及其它費用的支出，必須堅持工會主席一支筆審批的原則，并嚴格審批程序。

四、其它規定

1、為了調動兼職工會干部的工作積極性，對各單位兼職工委主任、工會主席，每月給予15元補助。由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間，每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。

2、各單位工會專職干部的差旅費，一律由本單位行政列支。其標準執行財電（XX）2號文件規定。

3、各級工會必須每半年上報一次工會經費收支決算匯總表。填寫的科目內容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經本單位工會主席和制表人共同簽章。報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。

4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時，在工作崗位調離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監督辦理工會財務、財產移交手續。待本人經管的工會財務、財產移交清楚后方可離職。

本《規定》處～年6月8日起執行。公司工會以前發文與本《規定》有關內容不一致時，以本《規定》為準。

本《規定》的解釋權在公司工會財務。