第一篇：工會財務管理規范

工會財務會計管理規范

為切實加強各級工會財務會計管理，規范財務會計行為，提高資金使用效益，保證資金安全，根據國家有關法律法規和工會財務會計制度，制定本規范。

第一章

指導思想和總體目標

第一條

指導思想。以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學發展觀為指導，全面推進工會財務會計管理規范化，切實提高工會財務會計管理水平，收好、管好、用好工會經費，為工會工作的開展提供可靠的物質保障。

第二條

總體目標。各級工會應在初步達到規范化要求的基礎上，不斷完善工會財務會計管理規范化工作，使之制度化、常態化、長期化，形成工會財務會計規范管理的長效機制。

第二章

工會財務會計管理規范

第三條

按照《會計法》、《會計基礎工作規范》以及全國總工會的有關規定設置財務會計機構、配備業務素質相適應的會計人員。

第四條

設置會計人員工作崗位并明確工作職責。

第五條

會計人員的任免符合法定手續。會計人員調動或離職按照國家有關規定辦理交接手續。

第六條

會計工作人員持有會計從業資格證書，每年接受繼續教育培訓。

第七條

各級工會應當根據財務會計業務的需要，建立健全內部財務會計管理制度。主要包括：收支預算、決算制度，貨幣資金管理制度，票據管理制度，財務收支管理制度，專項資金管理制度，債權債務管理制度，賬務處理程序制度，內部會計控制制度，經費定額管理制度，財產清查制度，財務會計分析制度，崗位責任制度，會計檔案管理制度等。

第八條

嚴格遵守《預算法》等法律法規以及《工會預算管理辦法》。

第九條

各級工會要按照《工會預算管理辦法》編制工會經費預算、決算和組織預算執行，縣級和縣級以上工會要 按照政府財政部門的要求編制政府補助資金部門預算、決算。預算編制做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

第十條

各級工會按照規定及時、足額撥繳工會經費。依法取得的各項收入全部列入預算。

第十一條

厲行節約，有效控制“三公經費”等行政支出。

第十二條

嚴肅財經紀律，沒有“小金庫”或賬外設賬行為。

第十三條

根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效的執行。調整或追加預算，嚴格履行規定的程序。決算真實、完整、準確、及時。

第十四條

年度預算、決算按照規定程序審核、報批。實行預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用” 的全過程預算績效管理和責任追究制度。

第十五條

按照《會計法》、《會計基礎工作規范》、《工會會計制度》等規定建賬。

第十六條

原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序等符合國家有關規定和工會會計制度的要求。

第十七條

記賬憑證內容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等符合國家有關規定和工會會計制度的要求，經有關人員簽章，字跡清楚，裝訂整齊。

第十八條

會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬（如各類收入明細賬、各類支出明細賬、撥繳經費收入臺賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等）、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬），設有必要的輔助賬簿（如財政劃撥、稅務代收工會經費輔助賬等）和備查賬簿（如低值易耗品、呆壞賬處理備查賬等）。各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法符合國家有關規定和工會會計制度，記賬及時，文字規范。

第十九條

定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（不同會計賬簿之間的賬簿記錄相符）、賬實相符(會計賬簿記錄與財產等實有數額相符)。

第二十條

按照《工會會計制度》的規定，根據經過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。

第二十一條

財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，并經分管財務的工會主席、財務負責人審閱并簽章。

第二十二條

實行會計電算化的單位，根據財政部《會計電算化工作規范》的要求，制定本單位會計電算化實施工 作的具體方案，做好會計電算化工作。

第二十三條

用于賬務處理的計算機應保證財務會計工作專用，不能聯入單位局域網及互聯網；需要聯網的，應通過物理隔離等技術，保證賬務數據的安全。

第二十四條

賬務處理等電子數據定期備份。

第二十五條

下級工會財務軟件、報表軟件應能滿足上級工會數據上報、報表上報的要求。

第二十六條

按照《工會法》和中國人民銀行關于規范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，開立銀行賬戶，實行工會經費獨立核算。

第二十七條

現金管理符合《現金管理暫行條例》；銀行存款管理符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》；支付結算符合《支付結算辦法》。

第二十八條

沒有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規 定的行為：擅自多頭開設銀行結算賬戶；將單位款項以個人名義在金融機構存儲；出租、出借銀行賬戶。

第二十九條

按照不相容職務相分離的原則，明確相關崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。

第三十條

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第三十一條

單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第三十二條

建立嚴格的經費開支程序和授權批準制度，明確授權批準的范圍、權限、程序、責任和相關控制措施，做到申請、經辦、證明、驗收、審核、簽批等經費開支 手續完備，原始憑證合法有效，相關附件齊全。

第三十三條

重大資金支出實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。

第三十四條

財務專用章由專人保管，個人名章由本人 或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第三十五條

發票、收據等各種票據由不直接經辦貨幣資金收付的人員保管，申領、啟用、核銷、銷毀履行規定手續。

第三十六條

發票、收據做到手續清、賬目清、責任清；使用專柜、專賬、專表；防火、防盜、防霉爛損毀、防蟲蛀鼠咬、防丟失；不準相互轉借、轉讓，不準擅自處理空白聯和其它質量殘次的無效聯。

第三十七條

銀行票據明確購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，設置登記薄進行記錄。

第三十八條

嚴格按照財政部、全國總工會的規定管理和使用“工會經費收入專用收據”。

第三十九條

會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家有關規定，定期整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀符合規定手續。

第三章

附 則

第四十條

各級工會要加強對工會財務會計管理規范化 建設的組織領導，建立健全長效機制。按照“統一領導，分級管理”的財務體制，全國總工會財務部負責對省級工會財務會計管理規范化的指導和檢查。省級工會財務部門負責對本地區、本產業工會財務會計管理規范化的指導和檢查。省、市級工會財務部門要加強對縣級工會、鄉鎮（街道）工會和基層工會財務會計管理規范化的指導和檢查，將工會財務會計規范化建設納入工會財務競賽考核指標。

第四十一條

各級工會要根據本規范，結合本單位的實際情況，制定具體實施辦法。

第四十二條

本規范自發布之日起執行，2009年11月以中華全國總工會辦公廳名義印發的《工會財務會計管理規范》（總工辦發〔2009〕32號）同時廢止。

第二篇：財務管理規范

一、借款審批及標準：

1、出差借款：

出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、金額，經總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

5、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司經理以上級別人員做擔保并由經理批準后方可借支。

二、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應必須取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，向公司領導說明事由后，經領導同意后用其他相同金額的發票代替。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷。

三、關于收入的規定：

1、每月的銷售收入必須在月底前開出發票，發票記賬聯送交財務做賬。

2、銷售收入原則上讓客戶打到公司賬戶，如有現金收入必須交給財務存入銀行，嚴禁坐支現金。

四、關于現金管理規定：

1、出納每天清點庫存現金，現金日記賬上的現金余額與手上的庫存現金相符，月底現金余額和賬上的現金余額相符，銀行存款余額與賬上相符。

2、嚴禁坐支現金，有現金收入必須存入銀行。

3、大額現金支付必須通過銀行轉賬。

第三篇：規范財務管理

以審計為契機 推進財務管理規范化

近日，總經理任中審計工作組一行，到12進行了審計，工作小組嚴謹的工作作風，豐富的工作經驗，認真的工作態度，給我們留下了深刻的印象，也為我們樹立了學習的榜樣。審計結束后，我們積極正視審計中存在的問題，充分認識審計整改工作的重大意義，要以審計為契機，不斷推進財務管理規范化。

一是積極落實審計決定和意見。從思想上、行動上高度重視審計中存在問題的整改工作，把其納入重要議事日程。做到態度堅決、責任明確、措施得力、整改到位。以審計為契機，達到以審促改，以審促建，以審促進的目的，切實提高企業的財務管理能力

二是全面整頓和規范財務管理。成立由財務科負責人任組長的整改工作領導組織，進一步明確整改目標，堅持“審計—整改—規范—提高”的主線，采取有力措施全力以赴進行整改。同時，重點做好內控監督、預算管理、費用管理、資金安全管理、固定資產管理等工作，健全管理制度，規范工作秩序，并強化督促檢查。

三是不斷強化企業制度執行力。為此，進一步嚴明財經紀律，強化責任追究、狠抓制度落實、加強教育培訓，整頓工作作風，嚴格各項管理制度，從而不斷增強財經法規意識和業務素質能力，促進財務管理上水平。

12以審計工作為契機，不斷完善財務管理制度，并加快建立防范問題再次出現的長效機制，促進了企業財務工作的規范化。

第四篇：規范財務管理

規范財務管理，促進學校發展

近年來，校總務處在學校的正確領導下，緊緊圍繞中心工作，不斷強化責任意識，以“保障有力、規范管理、基礎扎實、服務到位”為目標，以規范化管理為重點，進一步創新管理理念，強化工作措施，逐步建立健全了一套行之有效的管理監督機制。

一、加強組織領導，實現財務管理規范化。

學校將財務規范化管理工作作為工作的重要內容，列入議事日程，不斷加強領導，建立學校財務定期分析匯報制度，堅持召開財務管理情況分析會，研究財務管理中出現的難點、熱點問題，逐步確定了“統一領導，集中管理”的財務管理模式。“統一領導”是指學校財務工作在以下幾個方面實行統一領導，即統一財經政策、統一財務制度、統一預算編制、統一收支審批、統一核算辦法、統一財務管理、統一會計監督；“集中管理”是指強化財務審核監督力度，指定會計人員對學校的各項財經工作和財務活動進行統一核算管理，主要包括財務規章制度的制定與執行和會計事務的集中統一管理。

二、規范工作程序，實現財務管理制度化。

加強財務制度建設是做好學校的財務管理工作的關鍵。為此，我們針對學校實際，相繼出臺和完善了《財務管理制度》、《會計檔案管理制度》、《行政事業單位內部控制制度》、《固定資產管理制度》和《教職工工資及福利待遇發放的暫行規定》等一系列制度，并在實

踐操作中對各項制度不斷補充和完善，逐步規范了各種票、證、帳、表的使用及會計檔案的歸檔管理，實現了學校財務管理工作制度化目標，構建了較為完備的學校財務管理和財務監督制度體系。同時，狠抓制度落實力度，根據各階段工作重點，經常性開展定期不定期財務檢查活動，對財務狀況作出會計分析和合理性的財務建議，確保各項制度落到實處，自覺當好學校財務管理“守門員”，有效發揮會計監督和管理職能。

三、創新工作體制，實現財務管理精細化。

財務管理工作是學校內部管理工作的重要組成部分，實現財務管理精細化是適應財務管理發展趨勢的現實需要。為此，我們打破常規，改變傳統的手工記賬方式，實行會計電算化，推行現代化記賬模式。在學校實行財務集中管理，全面實行網絡記賬方式，規范了會計基礎工作，提升了會計工作質量。同時，進一步規范財務支出申報審批模式：學校日常公用支出校長批準后，由處室或經辦人按照實際情況安排支出；大型活動支出由主辦處室或負責人做出申請報告，實行主辦人、處室主任、主管校長會簽制度，最后由校長進行審批；設備購置和建設維修工程由處室申請報告，校長審批后實行歸口管理，由總務處實施采購或維修；所有支出項目由總務處根據校長審批意見進行審核，根據支出的內容、性質，確定支出的方式和資金的來源。最后，實行會計核算三級審核模式，每筆經濟業務由出納初審，會計復審，最后由主任定期進行稽核。每張憑證經過出納、會計和財務審計處主任的三級審核，對于審批、報銷手續不齊全的票據予以退回更正，并

認真執行“收支兩條線”的規定，堅決制止各類違反財經、財務制度規定現象發生，確保了每筆經濟業務核算的準確性、及時性、完整性和規范性。

四、提高服務質量，實現財務管理人本化。

學校財務工作是指通過規范的會計核算和到位的會計服務，為學校和全體師生提供管理性、服務性的后勤保障工作。因此，我們以人為本，定期安排財務人員參加繼續教育培訓，努力提升財會人員的業務素質和道德修養，提高會計核算水平和質量，并且改革財會人員考核模式，通過自我評價、處室評價和領導評價的綜合評價考核模式，規范財會人員的考核工作。同時，我們嚴格執行財務公開制度，每年向職代會報告當年財務收支情況、財務決算及下財務預算情況；每月將本月財務收支明細張貼在學校櫥窗內，接受師生及社會監督，做到公平、公正、陽光透明。通過實行以上制度，提升財會人員的服務意識，為全校師生提供優質的服務。

陜西省柞水中學

2014年1月12日

第五篇：工會財務管理規定

工會財務管理規定

一、關于基層工會經費收入管理的規定

⒈基層工會會員繳納會費的標準及上解會費的方式

會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣。基層工會財務在上報基層工會經費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發轉賬通知書，一并報公司工會財務。

⒉其他收入（主要是指報廢固定資產收入和銀行存款利息收入），基層工會報廢的固定資產收入和銀行存款利息收入，要隨基層工會經費收支匯總決算報表發轉賬通知書轉公司工會財務。

⒊各單位工會財務要在當地銀行建立開戶賬號，不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產報廢收入等，各單位工會財務要如實發轉賬通知書轉公司工會財務，不得隱瞞不報。

⒋凡公司工會委托公司行政財務發通知書撥入各單位工會的經費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等，要分開科目列帳。接到轉賬通知書之后，各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯系，以便使公司工會撥入的各項費用及時到位。基層行政補助工會的經費收入要悉數入賬，以確保工會各項活動的正常開展。

二、關于基層工會經費支出管理的規定

⒈固定資產的購置

（）基層工會自行購置元以上的各種固定資產，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置固定

資產的名稱、數量、金額以及用途，待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。嚴禁超計劃購買。

（）固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發票、固定資產卡片一式兩份（一份留存基層以便與實物核對，一份報公司工會建立臺帳）。

⒉固定資產的管理

（）基層工會要明確資產管理部門，指定專（兼）職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理，對所管資產的安全與完整負責。固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續后（固定資產交接手續，要有交接清單，實物和卡片要核對清楚），方可離職。

（）對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理，在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份，及時到公司工會辦理有關的注銷手續。

⒊工會經費支出科目分類

（）會員活動費：本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

（）教育活動費：本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金、優秀教師學員獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業務、再就業等各種知識培訓等。

（）文藝活動費：本科目核算基層工會開展職工業余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業余文藝活動、節日聯歡等的獎勵費用。

（）體育活動費：本科目核算基層工會開展職工業余體育活動的各項支出。

（）宣傳活動費：本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等 的酬金；工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。

（）其他業務費：本科目核算基層工會開展業務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。

各單位工會必須嚴格按照工會經費支出科目分類范圍使用工會經費，嚴禁超范圍使用

⒋福利費支出科目分類

（）困難補助費：本科目只核算用于工會會員有困難而發生的補助費用。對困難補助費的支出，首先要根據本人提出的困難補助書面申請，由所在單位工會小組討論研究出補助意見，并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務在發放職工困難補助款時，如發現審批手續不符合規定，不得付款，付款時，領款人簽收處要簽字，否則，公司工會財務不予受理。

（）其他福利費支出：本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如

基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。此項費用支出前，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置物品的名稱、數量、金額以及用途，待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。

三、各項工會經費、困難補助費支付的標準、范圍以及要求

⒈各級工會在重大節日舉辦文體娛樂活動時，可購買一些小獎品發給參加活動的優勝者。其人均標準不超過元，費用檢據報銷，并在購買獎品的發貨票上附上獲獎人名單。

⒉各單位工會利用工會經費購買各種商品的發票，必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數量、單價要分類填寫清楚，大小寫金額要相符。在發票的品名欄中，一般不能籠統的寫為日用品、獎品等內容。若購買商品的品種較多發票寫不下，發票上可寫為日用品、獎品等內容，但是發票后面要附購買商品的清單，清單的合

計金額要和發票的總金額一致，購買商品清單上的公章要和發票的公章一致。

不得在報銷單據中夾雜白條子單據以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發貨票。

各種原始單據和發貨票須經經手人簽章，并填寫報銷事由、單據張數和報銷金額，由各單位工會主席審批后在原始單據上加蓋本單位工會公章蓋銷，由本單位工會財務付款報銷；凡工會工委所屬基層工會，須報經工委主任審核簽字加蓋專用章后，財務方可付款報銷。

⒊各級工會一律不得用工會經費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品，不得用工會經費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。

⒋各級工會購買各類圖書、雜志時，要填制購買物品清單一式二份，由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據轉公司工會財務。

⒌困難補助費屬專款專用，各級工會不得擅自將困難補助費轉為工會經費

使用。

困難補助費的審批權限是：公司工會審批權限為元至元；工會工委審批權限為元；各基層工會為元。對超出工會工委、基層工會審批權限的補助，必須上報公司工會審批。

⒍工會經費的報銷和困難補助費及其它費用的支出，必須堅持工會主席一支筆審批的原則，并嚴格審批程序。

四、其它規定

⒈為了調動兼職工會干部的工作積極性，對各單位兼職工委主任、工會主席，每月給予元補助。由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間，每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。

⒉各單位工會專職干部的差旅費，一律由本單位行政列支。其標準執行財電（）號文件規定。

⒊各級工會必須每半年上報一次工會經費收支決算匯總表。填寫的科目

內容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經本單位工會主席和制表人共同簽章。報送時間分別是每年月日和月日之前。

⒋各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時，在工作崗位調離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監督辦理工會財務、財產移交手續。待本人經管的工會財務、財產移交清楚后方可離職。

本《規定》處××年月日起執行。公司工會以前發文與本《規定》有關內容不一致時，以本《規定》為準。

本《規定》的解釋權在公司工會財務。