第一篇：關于建設“小金庫”長效機制的建設成果的回函

關于**公司治理

“小金庫”長效機制的建設成果的回函

**市國有資產監督管理委員會：

根據宜國資委【2011】139號文件的指導意見，我公司為不斷深化和鞏固“小金庫”專項治理工作成果，構建治理“小金庫”的長效機制，從源頭上防范和杜絕“小金庫”問題的發生，我公司嚴格按照《2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》的工作要求，遵循“標本兼治、糾建并舉”的原則，深入探究“小金庫”產生的深層次根源。在公司范圍內進行宣傳動員，開展了小金庫自查自糾活動，從行政、人事、財務管理等方面加強制度建設，強化內部監督，確保“小金庫”治理落到實處。經自查我公司雖沒有“小金庫”，但為使這一機制能長期有效堅持好，我公司認真作了如下工作！

一、通過廣泛深入的宣傳，全體職工深刻認識到“小金庫”治理的重要意義。根據2011年宜賓市政府國有資產監督管理委員會下發的文件《關于切實做好2011年宜賓市屬國有及國有控股企業“小金庫”專項治理長效機制建設的指導意見》工作的要求，我公司領導在“小金庫”治理工作會議上進行了廣泛動員，要求各級干部和員工從思想上認識小金庫的危害，強調了“小金庫”治理的重大意義。在認真學習黨的十七大、十七屆四中全會精神后重點加強了公司干部職工對“小金庫”危害的思想政治教育，使之充分認識“小金庫”治理工作的艱巨性、長期性和重要性。

二、增強職工監督的積極性和有效性，增強各級干部和普通職工抵制小金庫的自覺性，通過制度建設和落實，有效杜絕“小金庫”的產生。按照“更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求，公司將防治“小金庫”長效機制建設作為今年的重點工作積極推進，結合公司“制度建設年”，從行政審批、干部考核、財務管理等方面，不斷加強制度建設，加強職工的相互監督，將“小金庫”治理與黨風廉政建設相結合，成立了“小金庫”專項治理領導小組和工作小組。

此外，將“小金庫”問題作為干部年終述職述廉的一個重要方面，列入考核干部的內容中，督促干部自覺抵制“小金庫”，接受監督。公司開展“小金庫”專項治理工作，始終堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，從宣傳教育入手，提高干部職工的思想認識；加強職工監督；加強制度建設，切實保證“小金庫”治理工作長期落到實處，確保我公司取得未沒有“小金庫”這一成果的長效機制。

第二篇：小金庫長效機制建設實施方案

榮縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室 2011年榮縣防治“小金庫”長效機制建設實施方案

各鎮鄉人民政府、河西新區管委會、縣委各部委、縣級各部門、各人民團體、縣級各國有及國有控股企業：

根據中央治理“小金庫”工作領導小組《關于防治“小金庫”長效機制建設的指導意見》（中治金?2011?5號）的要求以及省市治理“小金庫”工作領導小組辦公室的工作部署，榮縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室制定了《2011年榮縣防治“小金庫”長效機制建設實施方案》。現印發給你們，請結合實際，認真貫徹執行。

榮縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室

二○一一年八月二十六日

2011年榮縣防治“小金庫”長效機制建設實施方案

為了深入貫徹落實中央、省市關于深化“小金庫”專項治理工作的要求，進一步建立、健全防治“小金庫”的長效機制，按照中央治理“小金庫”工作領導小組《關于防治“小金庫”長效機制建設的指導意見》（中治金?2011?5號）的精神以及省市治理“小金庫”工作領導小組辦公室的工作部署，現就我縣2011年防治“小金庫”長效機制建設工作制定本實施方案（以下簡稱實施方案）。

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，認真學習貫徹黨的十七屆四中全會和中央紀委第四次、第五次、第六次全會精神，特別是胡錦濤同志在中央紀委第六次全會上的重要講話精神，切實把以人為本、執政為民貫徹落實到“小金庫”治理工作中。按照中央治理“小金庫”工作領導小組《關于防治“小金庫”長效機制建設的指導意見》要求，堅持綜合治理、糾建并舉、注重預防的原則，全面深入推進“小金庫”專項治理工作，進一步鞏固治理成果，構建和完善防治“小金庫”長效機制。

二、任務目標

按照標本兼治、糾建并舉的原則，在縣委、縣政府的領導下，按照中央《關于防治“小金庫”長效機制建設的指導意見》的 工作要求和精神，分級負責，分口把關，統籌兼顧，整體推進，從實際出發，全面深入推進 “小金庫”專項治理工作。著力解決工作不重視、走過場以及工作不平衡的問題，堅決掃除專項治理工作死角，始終抓住構建和完善防治“小金庫”長效機制這個根本任務。要加大力度，抓好整改，鞏固成果，防止反彈，注重總結專項治理經驗，建立健全長效機制，探索從源頭上防治“小金庫”的長效機制，鏟除“小金庫”賴以生存的土壤，徹底清除“小金庫”，從根本上解決“小金庫”這個反腐倡廉建設中人民群眾反映強烈的突出問題。年底前完成這次專項治理工作任務，以“小金庫”專項治理的實際成效取信于民。

三、工作內容

（一）加強教育。堅持教育在先，防范在前，從加強教育引導入手，結合“小金庫”治理工作中查處的突出問題，建立健全防治“小金庫”教育防范機制。要將防治“小金庫”的教育納入反腐倡廉建設總體格局，研究制定防治“小金庫”教育工作指導性意見，明確教育工作的指導思想、工作目標、教育內容、方式方法等。要重點加強對領導干部尤其是各單位主要負責人的教育，將防治“小金庫”與領導干部廉潔從政和財經紀律教育有機結合，強化領導干部遵紀守法觀念、廉潔從政意識和財經業務素養；建立完善警示教育制度，豐富警示教育的方式方法，切實提高教育的針對性和有效性。

（二）完善制度。全面總結“小金庫”治理工作經驗，深入剖析產生“小金庫”的原因，找準容易滋生“小金庫”的重點環節，建立完善各項法規制度，加強源頭治理。要結合實際，積極完善相關制度和管理辦法，進一步完善財務管理制度和內部控制制度，加強財務收支、銀行賬戶、資產收益和票據管理，建立健全責任制，提高制度執行力。

（三）深化改革。進一步深化部門預算管理改革，提高預算管理的科學化、精細化水平，強化預算約束。繼續深化行政經費管理改革，推進國庫集中收付、政府采購制度和“公務卡”改革，規范財政資金支付方式，減少財政資金使用上的“跑冒滴漏”。深化事業單位改革，合理界定財政保障的事業單位范圍，推進事業單位財務管理制度改革，規范事業單位財務收支管理。深化“收支兩條線”管理改革，完善非稅收入特別是國有資產收益監管機制。深化津貼補貼管理制度改革，規范行政事業單位、國有企業收入分配秩序。深化社會團體資產財務管理制度改革，切實加大對社會團體資產財務的監督管理力度。

（四）強化監督。建立完善監督檢查機制，加強對權力運行的監督制約，把黨內監督、群眾監督和行政監察緊密結合，增強監督的整體合力。完善單位內部控制制度，加強內部審計力度，利用社會中介機構強化對事業單位、社會團體和國有企業的財務審計監督。建立健全財政預決算和單位財務公開機制，不斷擴大公開范圍，強化陽光操作和社會輿論監督。完善“小金庫”違法行為責任追究法規制度，建立健全責任追究和案件移送制度，嚴肅對違法違規責任人的處理。

四、方法和步驟

（一）梳理分析，查明原因。各單位對本次“小金庫”專項治理 工作中查處的突出問題進行全面系統梳理分析，從教育、制度、改革和監督等方面入手，深入剖析產生“小金庫”的原因。

（二）對比研究，找準癥結。各單位針對誘發“小金庫”的各種因素，對照相關的制度辦法和管理措施進行對比研究，找出制度缺失、制度不足、制度執行力等方面的癥結，以及教育、監督和改革等方面需要完善的地方。

（三）制定計劃，落實責任。各單位要認真分析管理和改革現狀，按照先易后難、注重實效的原則，根據梳理、分析和對比研究的結果，制定本部門防治“小金庫”長效機制建設實施方案。要細化項目，明確目標和任務，將目標任務進行分解，落實到崗位和責任人。

（四）評價驗收，總結完善。各級“小金庫”治理工作機構要加強對“小金庫”長效機制建設工作進行督導和協調，對長效機制建設情況進行評價和驗收，并在此基礎上建立和完善防治“小金庫”長效機制的制度、辦法和有效機制。

各單位業務主管部門要在2011年10月底前完成本系統長效機制建設階段性工作任務，形成長效機制建設總結報告（寫作格式參考附件），報縣治理辦。

縣治理辦負責對各單位防治“小金庫”長效機制建設的工作情況進行督導和協調，形成本縣防治“小金庫”長效機制建設總結報告上報市治理辦。

五、工作要求

（一）高度重視。防治“小金庫”長效機制建設是“小金庫”治 理的根本任務，是今年“小金庫”治理工作的一項重要內容。各單位要充分認識防治“小金庫”長效機制建設的重要性和緊迫性，自覺地把防治“小金庫”長效機制建設工作作為今年最重要的一項工作積極推進，認真落實長效機制建設工作任務，確保完成中央治理辦提出的目標和任務。

（二）加強領導。各級“小金庫”治理工作機構要進一步健全“小金庫”治理工作機制，加強調查研究和組織協調；要加強對長效機制建設情況的督導調研，及時掌握工作進展情況，協調解決長效機制建設中的困難和問題。

縣治理“小金庫”工作領導小組成員單位及有關牽頭部門要切實發揮職能作用，具體負責組織籌劃各自領域的長效機制建設工作。縣民政局牽頭負責本縣社會團體防治“小金庫”長效機制建設工作；縣財政局國有資產管理部門牽頭負責其直接監管的國有及國有控股企業防治“小金庫”長效機制建設工作；縣紀檢監察、縣財政和縣審計等有關部門要積極協調、主動參與長效機制建設工作。

(三)強化綜合治理。在組織專項治理工作中，要突出重點、統籌兼顧，確保工作不走過場、不留死角，并注重總結專項治理經驗，建立健全長效機制。要把專項治理工作與厲行節約、制止奢侈浪費、遏制消極腐敗和不正之風在一些領域易發多發勢頭、保障和改善民生等重大政策部署執行情況、“三公消費”治理、會計信息質量檢查等相結合；要與紀檢監察、財政監督、審計監督、稅務稽查、行業監管等日常監督工作相結合，切實擴大治理工作成效。(四)嚴格責任追究。要繼續堅持重獎舉報有功人員和單位，自查從寬、被查從嚴，以及嚴懲頂風違紀行為的政策規定。要鼓勵復查、支持復查，復查發現“小金庫”問題及時糾正的，原則上視同為自查自糾，適用從輕、從寬政策，但屬頂風違紀的，應區別情況、嚴肅處理。督導抽查發現的“小金庫”問題要從重、從嚴處理，原則上都要追究責任人員的責任。

（五）注重實效。今年長效機制建設的主要任務是制定完善防治“小金庫”的具體管理制度，形成有效的監管機制，并切實加強制度執行力，今年11月底之前，各單位要取得明顯實效；要加強對納入治理范圍單位長效機制建設的組織和指導，督促其完善制度，加強管理，推進改革，建立健全防治“小金庫”長效機制。

附件：防治“小金庫”長效機制建設總結報告參考格式

防治“小金庫”長效機制建設總結報告寫作參考格式

一、引言

二、2009年以來“小金庫”專項治理的基本情況介紹

三、2009年以來“小金庫”專項治理中發現的主要問題及原因分析

四、針對發現的問題如何有針對性地建立、健全防治“小金庫”的長效機制（加強教育方面、完善制度方面、深化改革方面和強化監督方面）、如何細化目標、落實責任，并取得哪些成效（制定和完善了哪些規章、制度、辦法、措施等）

五、在防治“小金庫”的長效機制建設方面的相關意見和建議

榮縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室

二○一一年八月二十六日

第三篇：防治小金庫長效機制建設

對建設防治“小金庫”長效機制的幾點體會

(天津邊檢總站 于娟娟)

“小金庫”是指違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金。單位私設“小金庫”，是嚴重的經濟違紀行為。近年來，通過深化財政改革，不斷清理單位私設“小金庫”資金，加大追究責任人力度，一些單位部門私設“小金庫”的問題得到一定糾正，但現實中，仍然會發現個別單位禁而不止，變換形式，私設“小金庫”不僅敗壞黨風和社會風氣，而且容易誘發和滋生腐敗現象。治理“小金庫”是維護經濟秩序、加強廉政建設、深入開展反腐敗斗爭的一項重要措施。因此，必須加大對“小金庫”的清理和打擊力度，并堅決予以制止，與此同時，人們更加期待盡快建立防治“小金庫”的長效機制。下面，我從“小金庫”的危害及建立和完善防治“小金庫”的長效機制兩方面談一下自己的一些認識和想法。

一、“小金庫”的危害性

“小金庫”雖小，但危害極大，損害國家集體利益，公款淪為“私房錢”，成為滋生腐敗的溫床，不僅在人民群眾中造成惡劣影響，還直接關系著社會的長治久安。

（一）滋生腐敗，為謀私利大開方便之門。部分單位為了謀取本部門、本單位或個人的利益，不惜重金鋪路，送好處費、發紅包、給回扣，大肆行賄，“小金庫”往往成為貪污挪用或集體私分的對象，導致某些部門、單位腐敗問題層出不窮，有些“小金庫”的資金甚至成了個別領導干部的“私房錢”，為滋生腐敗問題提供源源不斷的資金保證等等。

（二）損害形象，使群眾對黨和政府喪失信心。“小金庫”主要存在于機關事業單位，它確實為一些單位領導帶來了方便，某種程度上便于他們做工作辦事情，但他們有時大肆揮霍資金，在群眾中產生惡劣影響，容易造成群眾對領導的種種猜測、議論和不信任，嚴重損害干群關系，最終導致群眾對黨和政府喪失信心。

（三）資產流失，嚴重破壞社會經濟秩序。“小金庫”在公開的賬面上反映不出來，屬于監管的盲區，很容易造成財政收入和國有資產的流失，使原本緊張的經費更加緊張。尤其現在“小金庫”的數額越來越大，有的“小金庫”的數額已上十幾萬、百萬，甚至上千萬，這給國家財產和集體利益帶來了巨大的損失，嚴重妨礙社會經濟健康發展，影響社會和諧穩定。

二、建立和完善防治“小金庫”的長效機制

“小金庫”的存在，不僅導致會計信息失真，擾亂市場經濟秩序，造成國家財政收入和國有資產的流失，而且扭曲市場對資源的合理配臵，削弱政府宏觀調控能力，影響經濟平穩較快發展，甚至誘發和滋生腐敗現象，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，是妨礙經濟健康發展、影響社會和諧穩定，危害黨和國家各項事業發展的毒瘤，必須堅決消除。作為國家行政機關，邊檢總站有必要、有義務、有責任自覺抵制“小金庫”的設立及產生，與此同時，結合本單位實際，我們決心做好以下四方面工作，不斷建立和完善防治“小金庫”的長效機制，為維護國家利益，構建和諧警營，提高邊檢服務水平作出積極的努力。

（一）嚴把教育培訓關，增強法制觀念，自覺抵制“小金庫”的產生。要加強對各邊檢站領導干部和財務人員的教育培訓，使領導干部和工作人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，用典型案例，用發生在身邊的人和事進行教育，使同志們在思想上認識到，“小金庫”就象一顆隨時可能爆炸的炸彈，隨時都有可能卷入違法違紀的案件，損害的不僅是國家和集體的利益，還有個人及家庭的悲歡榮辱。從而克服僥幸心理，增強遵紀守法意識，自覺抵制“小金庫”的產生。

（二）加強制度建設，使領導干部不能設“小金庫”。要不斷建立和完善財務制度，規范各邊檢站財務管理，特別是加強財務管理的內部審計控制力度，堵塞管理環節的漏洞，在源頭上斬斷“小金庫”的資金來源，使那些想搞“小金庫”的人搞不了，搞不成。建立和完善責任追究制度，把“小金庫”問題作為黨風廉政建設的責任目標之一，并與績效考評掛鉤，明確各邊檢站站長是“小金庫”問題的第一責任人，一旦發現“小金庫”，除了對當事人進行處罰外，還必須對站長及相關部門領導實行責任追究。研究制訂關于發生“小金庫”問題的處分規定,在制度落實的過程中，要必須形成相互制衡的閉環，只有這樣，才能在工作機制上保證制度得到有效落實。從而，使那些想設“小金庫”的單位沒有機會去設“小金庫”。

（三）加大監督處罰力度，使領導干部不敢設“小金庫”。加強財務監督和審計監督的同時，推行政務公開，總站督察處開展定期或不定期地清理“小金庫”專項督察活動，形成多渠道的監督網絡，建立健全一系列公開制度、監督制度。充分發揮全總站民警和職工的輿論監督作用，設立有獎舉報電話，讓“小金庫”臵于廣大民警、職工的監督下。同時，對發現有“小金庫”的邊檢站嚴肅處理，對查出的典型案件予以曝光，以起到強有力的震懾作用，使領導干部不敢設“小金庫”。

（四）創新賬戶管理模式，使“小金庫”無處藏身。治理“小金庫”的一項重要措施是管理賬戶，要完善各邊檢站內部資產管理制度，嚴格執行賬戶開立、使用、管理有關政策規定。堅決落實賬戶集中審批和統一開戶制度，清理撤銷所有未經集中審批和統一開設的賬戶，徹底解決各邊檢站自行開戶的問題。同時要加強對各邊檢站銀行開戶和賬戶管理的日常監督檢查，解決公款私存、賬外設賬、多頭開戶等問題，使“小金庫”無處藏身。

總之，“小金庫”治理是一項長期工作任務，清理整治“小金庫”工作需要常抓不懈，加強從源頭上防治腐敗的力度。同時還要依賴于制度建設與體制創新，以及在此基礎上形成的長效機制，促進領導干部廉潔自律，力爭做到防范于未然，更好地維護國家和集體利益。

第四篇：關于防治“小金庫”長效機制建設情況

國家文物出境鑒定河南站

關于防治“小金庫”長效機制建設情況的報告

為深入貫徹落實省委、省政府的部署和要求，深化“小金庫”專項治理工作，我單位按照徹底清理“小金庫”的工作要求，從源頭上防范和杜絕“小金庫”的發生，遵循“標本兼治、糾建并舉”的原則，將“小金庫”納入日常監督管理的工作中，建立健全制度、管理和監督三位一體的長效防治機制。

“小金庫”治理是一項長期艱巨的任務，其根本目標在于實現標本兼治。要在不斷加大對“小金庫”的日常治理力度的同時，全面深入，不走過場，注重治本、注重預防、注重制度建設，把防治“小金庫”長效機制建設作為我單位的根本任務積極推進。通過采取切實有效的措施，逐步建立健全防治“小金庫”的長效機制。

一、高度重視。防治“小金庫”長效機制建設是“小金庫”治理的根本任務，是“小金庫”治理工作的一項重要內容。充分認識防治“小金庫”長效機制建設的重要性和緊迫性，自覺地把防治“小金庫”長效機制建設工作作為最重要的一項工作積極推進、貫徹始終，認真落實長效機制建設工作任務。

二、加強教育。堅持教育在先，防范在前，從加強教育引導入手，建立健全防治“小金庫”教育防范機制，提高教育的制度化、規范化水平。將防治“小金庫”的教育納入反腐倡廉建設總體格局，研究制定防治“小金庫”教育工作指導性意見，明確教育工作的指導思想、工作目標、教育內容、方式方法等。將防治“小金庫”與領導干部廉潔從政和財經紀律教育有機結合，強化領導干部遵紀守法觀念、廉潔從政意識和財經業務素養；建立完善警示教育制度，豐富警示教育的方式方法，切實提高教育的針對性和有效性。

三、完善制度。全面總結“小金庫”治理工作經驗，深入剖析產生“小金庫”的原因，找準容易滋生“小金庫”的重點環節，建立完善單位的財務管理制度和會計核算制度，加強源頭治理。

1、進一步建立健全財務收支監督管理制度，完善賬戶、現金、票據、會議費、工會經費、“三公消費”、固定資產等管理辦法，建立健全約束機制，合理設置內部財務工作崗位,明確會計和出納職責權限,形成相互制衡，交叉控制機制，提高資金資產使用及財務核算的規范性和有效性；

2、結合實際，積極完善相關制度，調整各項經費列支標準，加強財政經費管理，從源頭上治理各種公款消費，重點加強對會議費招待費支出管理，消除建立“小金庫”的誘因；

3、加強財務收支、銀行賬戶、資產收益和財務票據管理，專人專管，責任到人，提高制度執行力；

4、進一步深化部門預算管理，提高預算管理的科學化、精細化水平，強化預算約束。實行國庫集中收付、政府采購制度和“公務卡”改革，規范財政資金支付方式，減少財政資金使用上的“跑冒滴漏”。

四、強化監督。建立完善監督檢查機制，加強對內部運行的監督制約，完善單位內部控制制度，加強內部審計力度，建立健全了財政預決算和單位財務公開機制，進一步完善了對“小金庫”違法行為責任追究。

二零一一年九月六日

第五篇：小金庫長效機制建設

關于進一步落實防治“小金庫”長效機制建設工作具體要求的通知

發布時間：2011-8-26 17:10:29 *********：

按照中央“小金庫”治理工作的總體部署，根據?自治區防治“小金庫”長效機制建設指導意見?（新治金辦?2011?8號）的要求，為進一步鞏固治理工作成果，防止治理工作“走過場”，扎實推進防治“小金庫”長效機制建設，現提出以下具體要求，請認真遵照執行。

一、加強教育，建立健全防治“小金庫”教育防范機制

（一）堅持防治“小金庫”教育與反腐倡廉建設相結合 防治“小金庫”長效機制建設是各單位反腐倡廉建設的重要內容，各單位要將防治“小金庫”教育納入本單位每年反腐倡廉建設總體格局，把財務管理納入本單位的黨風廉政建設考核的重要內容。

（二）建立健全領導干部廉潔從政和財經紀律教育制度 加強主要負責人、單位領導、業務部門負責人和干部職工的廉政教育，從反腐倡廉和懲防體系建設的高度，增強各單位“一把手”的責任意識和廉潔從政意識。

（三）加強防治“小金庫”的業務培訓 采取崗位培訓、專題講座等多種形式的教育手段，提高財務人員、所屬各單位領導干部、干部職工對“小金庫”問題的認識，增強法紀觀念和職業道德素質。

（四）加強警示教育

搭建警示教育工作平臺，各單位要依托有效方法，注重收集“小金庫”治理典型案例，對廣大干部職工進行提醒、告誡、警示，營造良好防治氛圍。

二、完善制度，不斷提高內部控制制度的約束力和執行力

（一）制定和完善銀行賬戶管理制度

規范銀行賬戶的開設、管理和使用，嚴禁與金融機構之間拉存款搞惡性競爭，嚴禁各單位賬外多頭開設賬戶、出租出借賬戶和利用賬戶轉移隱匿資金等行為，以及以個人名義存儲公款，利用賬戶進行洗錢犯罪等。

（二）制定和完善銀行存款及現金管理制度

嚴格限定現金使用的范圍，不得將單位收入的現金，轉由部門或個人名義存儲；不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不得利用本單位銀行賬戶為其他單位或個人存入或支取現金。積極推行公務卡結算制度，減少單位現金流量，提高公務支出的透明度。

（三）制定和完善各項收入管理制度

取得各項收入應合法合規，罰沒收入、行政性收費收入應及時足額上繳國庫；國有資產處置和出租出借收入應及時上繳財政專戶；財政撥款（補助收入）、利息收入等其他收入應存入本單位實有資金賬戶或按規定存入財政為本單位開設的零余額賬戶；所有收入在部門預、決算中真實、完整反映；非財務部門不得管理公有資金，未編入預算的收入不得隨意使用；應繳財政專戶款和其他收入應按規定記賬，不得在往來賬中反映等。

（四）制定和完善“三公”經費管理制度

重點制定公務接待、公車使用、因公出國出境量化指標控制制度，積極推進公務消費和公務接待制度改革，按要求及時、全面向社會公開本單位“三公”經費實際支出情況，從源頭上解決使用“小金庫”資金用于“三公”消費的問題。

（五）制定和完善會議費、培訓費等費用管理制度 支付會議費、培訓、考察費等，應有注明預算的會議、培訓、考察等的呈批單，會議、培訓通知和參會、參訓人員名單，嚴格執行統一財務規定，不得按定額或預算數虛列支出，不得以撥作支、以領代報，將資金轉到賓館、旅行社和所屬機構設立“小金庫”及貪污犯罪等。

（六）加強和完善項目經費管理制度

加強項目經費管理，職能部門應履行職責把好項目經費支出的審核關，強化項目支出的制度約束，保證項目有效實施和專款專用，嚴格執行預算和支出標準，不得擅自改變資金用途、擴大支出范圍、提高支出標準。

（七）制定國有資產管理制度

資產管理部門應及時登記固定資產變動情況，定期盤點核對，保證賬物相符；財務部門應按照規定程序登記固定資產會計賬，定期與資產管理部門對賬，保證賬實相符，防止形成賬外資產；規范固定資產處置及出租出借行為，實行按照規定程序、手續，公開拍賣、招投標等方式進行，防止國有資產流失。

（八）加強票據管理制度

財務部門的票據實行專人管理，單位應以實際發生的經濟業務為依據，據實開具并加蓋本單位公章，不得開具與本單位支付業務無關的票據；加強入賬票據真實合法性的審核，報銷部門的領導應對業務事項的真實性、合理性及取得發票途徑的正當性和風險性負責，杜絕虛列、多列支出設立“小金庫”。

（九）制定工會經費管理制度

明確工會經費的來源、用途，嚴格規范工會經費的開支范圍和開支標準。

（十）加強會計基礎工作制度

根據?中華人民共和國會計法?、?會計基礎工作規范?和有關會計制度及財務管理規定，指導行政事業單位、業務主管社會團體、所屬事業單位及所辦企業加強會計基礎工作，提高財務核算和管理的規范化水平。

三、深化改革，徹底切斷“小金庫”資金來源

（一）深化部門預算改革，消除各單位設立和使用“小金庫”的動機和誘因

促進預算單位收支的全面預算化，提高預算編制的科學化和精細化水平，使預算詳細、明確、具體，合理保障各單位的經費支出，不得辦理無預算、超預算支出。對于確有正當理由年底未支付的專項資金，應按規定結轉下年，納入下年預算管理，強化預算約束性作用。

（二）深化國庫集中收付和政府采購改革，減少財政資金使用上的“跑冒滴漏”

不斷規范財政資金支付方式，提高財政直接支付比例，切斷預算單位與商家的資金直接聯系渠道，杜絕以“回扣、返還”等方式形成“小金庫”；政府采購項目與財政投資評審職能相結合，杜絕工程領域和大型項目支出方面滋生“小金庫”。

（三）深化預算單位改革，不斷規范單位收入支出管理 重點進行各單位運行機制改革過程中收入、分配、財務、會計的管理，建立切實可行的績效考評辦法。探索實行績效考評與收入掛鉤的機制，規范一個機構幾塊牌子的單位收入、分配、財務、會計管理問題。

（四）深化國有資產管理，堅決杜絕國有資產體外運行 制定和完善國有資產管理辦法，細化相關配套制度，將單位內部國有資產的經營收入、出租收益和處置收益全額納入法定賬內管理和核算。進一步理順單位對外投資行為，杜絕賬外資產、賬外收入的產生，從源頭上切斷“小金庫”資金的來源。

（五）深化津貼補貼管理制度的建設

實行陽光收入分配制度，杜絕利用“小金庫”資金亂發津貼補貼問題。

（六）深化各單位賬戶管理

嚴格落實賬戶管理規定，確保賬戶開立合規、合法，杜絕利用不合規賬戶設立和使用“小金庫”。

四、強化監督，建立和完善防治“小金庫”監督機制

（一）完善監督檢查機制

1.黨內監督。認真貫徹執行?中國共產黨黨內監督條例?，加強對領導干部權力監督，特別是“一把手”的監督。2.群眾監督。不斷完善政務公開制度、群眾信訪制度、舉報制度，加大舉報核查力度，完善對舉報人的保護和獎勵制度。

3.行政監督。進一步強化執紀執法和行政監察，完善各單位紀檢監察部門對“小金庫”違法違紀行為的監督機制，切實加強對“小金庫”問題的處理處罰力度。

（二）健全內部監督機制 1.完善單位內控制度。包括內部會計控制制度、內部審計制度、資金資產收支內部控制制度、重大經濟事項（商品服務采購、工程項目招投標、專項資金等）集體決策等制度，形成互相制約和監督機制。

2.加強內審檢查力度。進一步強化審計部門對各項資金的審計。特別要加強對財政預算資金、經營收入、基本建設資金、各項專用資金以及各項往來資金的內部審計監督。3.簽訂防范和杜絕“小金庫”承諾書。落實治理工作不“走過場”，誰出問題由誰承擔相應責任，承諾情況要公示公開，接受群眾的監督。主要領導是本單位防治“小金庫”的第一責任人，應一級抓一級、層層抓落實，對本單位防治“小金庫”工作負總責；內設機構是本單位防治“小金庫”的責任主體，要嚴格遵照規定辦理財務事項，采取有效措施防止形成“小金庫”；內審、財務、監察、人事部門是本單位防治“小金庫”的職能部門，負責本單位防治“小金庫”制度的制定、執行、檢查、審計、監督、處理處罰工作。

（三）建立健全財政預決算和單位財務公開機制 積極推行單位財務公開，擴大公開范圍，增加公開內容，強化陽光操作，把財政資金、經營收入和其他資金的使用情況置于廣大干部職工和社會輿論的監督之下。

（四）強化問責和追究 進一步完善“小金庫”違法行為責任追究制度，建立健全責任追究和案件移送制度，按照中央紀委?設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用?中國共產黨紀律處分條例?若干問題的解釋?和監察部、人社部、財政部、審計署?設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定?，強化對“小金庫”問題相關責任人特別是對單位“一把手”的問責和追究力度。

各級、各單位要不斷促進防治“小金庫”工作的日常化建設，認真總結長效機制建設的具體做法，形成具體工作制度和成果，于2011年10月15日前，以書面形式上報自治區治理辦。自治區治理辦將根據各級各單位防治“小金庫”長效機制建設情況，進行分析總結和考評驗收，并在全區范圍內進行通報。

二○一一年八月二十六日