第一篇：小金庫治理的政策與實務講解講義目錄

小金庫治理的政策與實務講解講義目錄：

第一篇 “小金庫”的治理與防范

第一章 “小金庫”相關概念

第二章 “小金庫”治理政策解讀

第三章 “小金庫”專項治理方案

第四章 “小金庫”治理的長效機制

第五章 “小金庫”檢查技術方法

第二篇 “小金庫”相關法律制度

第六章 部門預算管理

第七章 國庫集中收付制度

第八章 政府收支分類改革

第九章 政府采購法律制度

第十章 財政預算公務卡管理

第十一章 行政事業單位國有資產管理 第十二章 行政事業單位內部控制規范

第三篇 “小金庫”治理經驗總結及典型案例 第十三章 “小金庫”治理經驗總結及探討 第十四章 “小金庫”典型案例

第二篇：2012年福建會計繼續教育《小金庫治理的政策與實務講解》

《小金庫治理的政策與實務講解》

第一講

1、改革開放以后，我國開展的第一次較大規模的全國小金庫清理檢查活動是在哪年開展的？（）（單選題）

●1989年○1995年○1997年○2009年

2、某機關在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應認定該機關設立“小金庫”（）萬元？（單選題）○1.5○10.9●9.2○12.43、最后一次開展的較大規模的全國小金庫清理檢查活動是哪年開始的？（）（單選題）

○1989年○1995年○1997年●2009年

第二講

1、認定是否屬于“小金庫”的關鍵是（）。（單選題）

●看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿

○看資金或資產被用于何種用途

○看資金或資產被何人使用

○看套取資金的手段和方法

2、某企業的收支均在單位符合規定的賬戶內如實記錄和反應，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質為（）。（單選題）

○小金庫問題●嚴重違規問題○偷稅漏稅問題○貪污腐敗問題

3、根據《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》，有使用“小金庫”款項行為的，最輕的處罰是（）。（單選題）

●警告○記大過○記過○開除

4、根據《社會團體和國有企業“小金庫”專項治理工作舉報獎勵辦法》，經核查屬實的舉報，將按照查實的設立“小金庫”金額的（），給予舉報人獎勵，獎勵金額最高額為人民幣10萬元。（單選題）

●3%～5%○3%○5%○5%～7%

第三講

1、某機關將辦公大樓出租，將出租收入的15萬元中的5萬元計入單位賬簿核算，其余8萬元直接由租賃方給該機關大樓管理人員發放工資，2萬元由經辦人員兩人平分，應認定該機關設立的小金庫為（）萬元。（單選題）

●10○8○2○152、某機關在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應認定該機關設立“小金庫”（）萬元？（單選題）○1.5○10.9●9.2○12.43、某縣教育局所屬教師共計150人，每人年工資3萬元，該縣教育局通過虛報教師數量，2010年按200人申領工資，實際發放人數之外的金額計入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應認定該教育局設立的小金庫金額為（）。（單選題）

○450萬元●0元○600萬元○150萬元

4、某企業的收支均在單位符合規定的賬戶內如實記錄和反應，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質為（）。（單選題）

○小金庫問題●嚴重違規問題○偷稅漏稅問題○貪污腐敗問題

第四講

1、“小金庫”治理2009年首先在（）開展專項治理。（單選題）

○國有及國有控股企業○社會團體

●全國黨政機關和事業單位○全國黨政機關和事業及社會團體

2、從小金庫的存放形態來看，以下說法不正確的是（）。（單選題）●固定資產是國有及國有控股企業小金庫存放的主要形態

○固定資產和銀行存款是國有及國有控股銀行機構小金庫存放的主要形態

○國有及國有控股證券業金融機構小金庫的存放形態主要是固定資產 ○固定資產和銀行存款是國有控股保險業金融機構小金庫存放的主要形態

3、從小金庫的資金來源來看，社會團體和公募基金會的小金庫最主要的資金來源是（）。（單選題）

●盈利收入設置小金庫○虛列支出設置小金庫

○轉移資產設置小金庫○其他形式設置小金庫

4、金融類國有企業小金庫資金的主要用途是（）。（單選題）○發放福利○購置資產○彌補經費不足●開發與維護客戶費用

5、針對2009-2011的全國小金庫治理工作，以下說法不正確的是（）。（單選題）

○維護了市場經濟秩序

○有力地推動了財政、金融和國有資產管理體制改革

○促進了經濟社會健康發展

●對遏制利用小金庫資金進行不正當競爭方面沒有起到作用

第五講

1、三年小金庫治理工作結束后，防范小金庫治理工作的特征不包括（）。（單選題）

●偶然性○制度化○規范化○常態化

2、目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬于制度方面的原因的是（）。（單選題）

○制度不健全○制度存在缺陷○制度執行不力●教育不夠

3、目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬于改革方面的原因的是（）。（單選題）

○財政管理制度改革不到位●對外開放不到位

○中央和地方財力保障不均衡○不同地區財政保障制度差異巨大

4、中央防治小金庫治理建設，以下不是屬于制度方面工作的是（）。（單選題）

○加強預算管理○加強預算單位銀行賬戶管理 ○加強現金管理●推行公務卡改革

5、中央防治小金庫治理建設，以下不是屬于教育方面工作的是（）。（單選題）

●財政管理體制改革

○加強對領導干部的警示教育工作

○在領導干部的任職培訓、在崗培訓中開設防治小金庫的有關課程 ○將防治小金庫教育納入干部培訓規劃

6、金融企業截留收入設置小金庫問題相對較少的原因是（）。（單選題）

●企業實行了財務集中核算○企業內部控制制度健全 ○內部審計與外部審計相結合○內部財務公開

7、以下不屬于檢查小金庫的敏感性費用的是（）。（單選題）○會議費●常規業務○盈利收入○勞務費

第三篇：《中華人民共和國企業國有資產法》《小金庫治理的政策與實務講解》習題答案

2012年福建省會計人員繼續教育培訓答案-《中華人民共和國企業國有資產法》《小金庫治理的政策與實務講解》2012年04月20日星期五 9:28 A.M.2012年福建省會計人員繼續教育培訓答案

《中華人民共和國企業國有資產法》

1、《中華人民共和國企業國有資產法》，自（）起施行。（單選題）○2008年5月1日 ○2008年10月28日 ●2009年5月1日 ○2009年10月28日

2、履行出資人職責的機構是指根據本級人民政府的授權，代表本級人民政府對國家出資企業履行出資人職責的機構、部門。（判斷題）●對 ○錯

3、國家出資企業是指國家出資的國有獨資企業、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。國家出資企業有（）。（多選題）●國有獨資公司 ●國有獨資公司 ●國有資本控股公司 ●國有資本參股公司

4、履行出資人職責的機構任命或者建議建議任命的董事、監事、高級管理人員，應當具備（）條件。（多選題）●有良好的品行

●有符合職位條件的專業知識和工作能力 ●有能夠正常履行職責的身體條件 ●法律、行政法規規定的其他條件

5、關聯方，是指企業的董事、監事、高級管理人員及其近親屬以及這些人員所有或者實際控制的企業。（判斷題）●對 ○錯

6、國有資本經營預算是指國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進行分配面發生的各項收支預算，是政府預算的重要組成部分。（判斷題）●對 ○錯

7、在涉及關聯方交易，國有資產轉讓等交易活動中，當事人惡意串通，損害國有資產權益的，該交易行為無效。（判斷題）●對 ○錯

《小金庫治理的政策與實務講解》

第一講

1、改革開放以后，我國開展的第一次較大規模的全國小金庫清理檢查活動是在哪年開展的？（）（單選題）●1989年 ○1995年 ○1997年 ○2009年

2、某機關在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應認定該機關設立“小金庫”（）萬元？（單選題）○1.5 ○10.9 ●9.2 ○12.4

3、最后一次開展的較大規模的全國小金庫清理檢查活動是哪年開始的？（）（單選題）○1989年 ○1995年 ○1997年 ●2009年

第二講

1、認定是否屬于“小金庫”的關鍵是（）。（單選題）●看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿 ○看資金或資產被用于何種用途 ○看資金或資產被何人使用 ○看套取資金的手段和方法

2、某企業的收支均在單位符合規定的賬戶內如實記錄和反應，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質為（）。（單選題）○小金庫問題 ●嚴重違規問題 ○偷稅漏稅問題 ○貪污腐敗問題

3、根據《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》，有使用“小金庫”款項行為的，最輕的處罰是（）。（單選題）●警告 ○記大過 ○記過 ○開除

4、根據《社會團體和國有企業“小金庫”專項治理工作舉報獎勵辦法》，經核查屬實的舉報，將按照查實的設立“小金庫”金額的（），給予舉報人獎勵，獎勵金額最高額為人民幣10萬元。（單選題）●3%～5% ○3% ○5% ○5%～7% 第三講

1、某機關將辦公大樓出租，將出租收入的15萬元中的5萬元計入單位賬簿核算，其余8萬元直接由租賃方給該機關大樓管理人員發放工資，2萬元由經辦人員兩人平分，應認定該機關設立的小金庫為（）萬元。（單選題）●10 ○8 ○2 ○15

2、某機關在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應認定該機關設立“小金庫”（）萬元？（單選題）○1.5 ○10.9 ●9.2 ○12.4

3、某縣教育局所屬教師共計150人，每人年工資3萬元，該縣教育局通過虛報教師數量，2010年按200人申領工資，實際發放人數之外的金額計入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應認定該教育局設立的小金庫金額為（）。（單選題）○450萬元 ●0元 ○600萬元 ○150萬元

4、某企業的收支均在單位符合規定的賬戶內如實記錄和反應，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質為（）。（單選題）○小金庫問題 ●嚴重違規問題 ○偷稅漏稅問題 ○貪污腐敗問題

第四講

1、“小金庫”治理2009年首先在（）開展專項治理。（單選題）○國有及國有控股企業 ○社會團體

●全國黨政機關和事業單位

○全國黨政機關和事業及社會團體

2、從小金庫的存放形態來看，以下說法不正確的是（）。（單選題）●固定資產是國有及國有控股企業小金庫存放的主要形態

○固定資產和銀行存款是國有及國有控股銀行機構小金庫存放的主要形態 ○國有及國有控股證券業金融機構小金庫的存放形態主要是固定資產 ○固定資產和銀行存款是國有控股保險業金融機構小金庫存放的主要形態

3、從小金庫的資金來源來看，社會團體和公募基金會的小金庫最主要的資金來源是（）。（單選題）

●盈利收入設置小金庫 ○虛列支出設置小金庫 ○轉移資產設置小金庫 ○其他形式設置小金庫

4、金融類國有企業小金庫資金的主要用途是（）。（單選題）○發放福利 ○購置資產 ○彌補經費不足

●開發與維護客戶費用

5、針對2009-2011的全國小金庫治理工作，以下說法不正確的是（）。（單選題）○維護了市場經濟秩序

○有力地推動了財政、金融和國有資產管理體制改革 ○促進了經濟社會健康發展

●對遏制利用小金庫資金進行不正當競爭方面沒有起到作用

第五講

1、三年小金庫治理工作結束后，防范小金庫治理工作的特征不包括（）。（單選題）●偶然性 ○制度化 ○規范化 ○常態化

2、目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬于制度方面的原因的是（）。（單選題）

○制度不健全 ○制度存在缺陷 ○制度執行不力 ●教育不夠

3、目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬于改革方面的原因的是（）。（單選題）

○財政管理制度改革不到位 ●對外開放不到位

○中央和地方財力保障不均衡 ○不同地區財政保障制度差異巨大

4、中央防治小金庫治理建設，以下不是屬于制度方面工作的是（）。（單選題）○加強預算管理

○加強預算單位銀行賬戶管理 ○加強現金管理 ●推行公務卡改革

5、中央防治小金庫治理建設，以下不是屬于教育方面工作的是（）。（單選題）●財政管理體制改革

○加強對領導干部的警示教育工作

○在領導干部的任職培訓、在崗培訓中開設防治小金庫的有關課程 ○將防治小金庫教育納入干部培訓規劃

6、金融企業截留收入設置小金庫問題相對較少的原因是（）。（單選題）●企業實行了財務集中核算 ○企業內部控制制度健全 ○內部審計與外部審計相結合 ○內部財務公開

7、以下不屬于檢查小金庫的敏感性費用的是（）。（單選題）○會議費 ●常規業務 ○盈利收入 ○勞務費

第四篇：2012年會計繼續教育培訓小金庫治理的政策與實務講解練習答案

小金庫治理的政策與實務講解

第一講 3題

1、改革開放以后，我國開展的第一次較大規模的全國小金庫清理

檢查活動是哪年開展的？（A）

A、1989年

B、1995年

C、1997年

D、2009年

2、某機關在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應認定該機關設立“小金庫”（C）萬元

A、1.5

B、10.9

C、9.2

D、12.43、最近一次開展的較大規模的全國小金庫清理檢查活動是在哪年開始的？（D）

A、1989年

B、1995年

C、1997年

D、2009年

第二講 4題

1、認定是否屬于“小金庫”的關鍵是（A）

A、看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿

B、看資金或資產被用于何種用途

C、看資金或資產被何人使用

D、看套取資金的手段和方法

2、某企業的收支均在單位符合規定的賬戶內如實記錄和反應，但

收入存入單位的個人賬戶，此問題性質（B）

A、小金庫問題

B、嚴重違規問題

C、偷稅漏稅問題

D、貪污腐敗問題

3、根據《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違規違紀行為政紀

處分暫行規定》，有使用“小金庫”款項行為的，最輕的處罰是（A）

A、警告

B、記大過

C、記過

D、開除

4、根據《社會團體和國有企業“小金庫”專項治理工作舉報獎勵辦法》，經核査屬實的舉報，將按照査實的設立“小金庫”金額的（A），給予

舉報人獎勵，獎勵資金最高額為人民幣10萬元。

A、3%-5%

B、3%

C、5%

D、5%-7%

第三講 4題

1、某機關將辦公大樓出租，將出租收入的15萬元中的5萬計入單位賬簿核算，其余8萬元直接由租賃方給該機關大樓管理人員發放工資，2萬元由經辦人

員兩人平分，應認定該機關設立的小金庫〈A〉萬元。

A、10

B、8

C、2

D、152、某機關在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結算時撥付賓館10.9萬元并將

10.9萬元支出以會議費名義開具發票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應認定該機關設立“小金庫”（C）萬元？

A、1.5

B、10.9

C、9.2

D、12.4“

3、某縣教育局所屬教師共計150人，每人年工資3萬元，該縣教育局通過虛報教師數量，”

2010年按200人申領工資，實際發放人數之外的金額計入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應認定該教育局設立的小金庫金額為〈B〉。

A、450萬元

B、0萬元

C、600萬元

D、150萬元

4、某企業的收支均在單位符合規定的賬戶內如實記錄和反應，但

收入存入單位的個人賬戶，此問題性質（B）

A、小金庫問題

B、嚴重違規問題

C、偷稅漏稅問題

D、貪污腐敗問題

第四講 5題

1、“小金庫”治理2009年首先在〈C〉開展專項治理。

A、國有及國有控股企業

B、社會團體

C、全國黨政機關和事業單位

D、全國黨政機關和事業單位及社會團阼

2、從小金庫的存放形態來著，以下說法不正確的是（A）

A、固定資產是國有及國有控股企業小金庫存放的主要形態

“B、固定資產和銀行存款是國有及國有控股銀行機構小金庫存放主要形態

”

“C、國有及國有控股證券業金融機構小金庫的存放形態主要是固定資產

”

“D、固定資產和銀行存款是國有及國有控股保險業金融機構小金庫存放的主要形態 ”

3、從小金庫的資金來源看，社會團體和公募基金會的小金庫最主要的資金來源是（A）

A、盈利收入設置小金庫

B、虛列支出設置小金庫

C、轉移資產設置小金庫

D、其他形式設置小金庫

4、金融類國有企業小金庫資金的主要用途是（D）

A、發放福利

B、購置資產

C、彌補經費不足

D、開發與維護客戶費用

5、針對2009—2011的全國小金庫治理工作，以下說法不正確的是〈D〉。

A、維護了市場經濟秩序

B、有力地推動了財政、金融和國有資產管理體制改革

C、促進了經濟社會健康發展

D、對遏制利用小金庫資金進行不正當競爭方面沒有起到作用

第五講 7題

1、三年小金庫治理工作結束后，防范小金庫治理工作的特征不包括（A）11:25

A、偶然性

B、制度化

C、規范化

D、常態化

2、目前小金庫的問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬于制度方面的原因的是（D）22:40

A、制度不健全

B、制度存在缺陷

C、制度執行不力

D、教育不夠

3、目前小金庫的問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬于改革方面的原因的是（B）30:25

A、財政管理制度改革不到位

B、對外開放不到位

C、中央和地方財力保障部均衡

D、不同地區財政保障程度差異巨大

4、中央防治小金庫治理建設，以下不是屬于制度方面工作的是（D）39:55

A、加強預算管理

B、加強預算單位銀行賬戶管理

C、加強現金管理

D、推行公務卡改革

5、中央防治小金厙治理建設，以下不是屬于教育方面工作的是（A）49:00

A、財政管理制度改革

B、加強對領導干部的警示教育工作

C、在領導干部的任職培訓、在崗培訓中開設防治小金庫的有關課程

D、將防治小金庫教育納入干部培訓規劃

6、金融企業截留收入設置小金庫問題相對較少的原因是（A）57:27

A、企業實行了財務集中核算

B、企業內部控制制度健全

C、內部審計和外部審計相結合D、將防治小金庫教育納入干部培訓規劃

7、以下不屬于檢查小金庫的敏感性費用的是（B）01:01:05

A、會議費

B、常規業務

C、盈利收入

D、勞務費

第五篇：行政事業小金庫治理及其政策解讀

6．亂開賬戶。有的單位為了逃避監督和其他原因，今天在這家銀行開了一個銀行賬戶，明天又在其他金融機構開設另一個賬戶；單位開有賬戶，內設機構也開賬戶；有的在多家銀行和金融部門同時開設銀行賬戶；有的是以單位名義開戶，有的以個人名義開戶。讓資金在賬戶間轉來轉去，最后進入“小金庫”。有的借用、租用賬戶，將爭取的項目資金或“贊助款”匯入不經常接受監督的單位的賬戶，非正常支出在這些單位報銷。

【舉例】

廣東清遠環境衛生管理處私設“小金庫”959萬元

2003年1月至2006年12月，清遠市環境衛生管理處將財政返還的衛生清潔費以機動車隊等8個內設機構名義違規私設賬戶，“小金庫”累計金額959萬元，大部分用于發放干部職工福利補貼，共支出943萬元。2007年1月以后，市環境衛生管理處改以下屬站所收費員陳某等人的名義在銀行開設多個私人賬戶，以公款私存的方式，處理市環衛處返撥到各下屬站所的經費，違規發放獎金補貼、加班費、通訊費等。至2010年5月，上述個人賬戶余額累計121萬元。市環衛處原主任范桂密受到黨內嚴重警告處分，主任麥杏桃受到行政記過處分。

7．濫用現金。有的不遵守開戶銀行核定的現金庫存限額，無限度地增加現金庫存；有的為了方便等而直接坐支現金；有的千方百計套取現金；有的違反《現金管理暫行條例》和《銀行結算賬戶管理辦法》，在結算中大量使用現金結算，并趁現金管理混亂之機，將資金抽出。

【舉例】

江門市江海區禮樂水利所私設“小金庫”75.57萬

2004年8月至2010年2月，江門市江海區禮樂水利所采取現金收取工程收入、不納入單位賬戶核算的形式，私設“小金庫”，累計金額75.57萬元，全部以發放干部職工福利獎金形式私分。該所所長湯熾垣已被移送司法機關處理。

8．賬外循環。與相關部門、人員串通，將租賃收入、管理費收入、罰沒收入等應收不收，直接在這些單位進行非正常消費，用消費支出抵頂收入，雙方都不在賬上反映。

【舉例】

湛江廉江市車管所與車輛檢測站合謀設“小金庫”41.7萬

2008年11月，廉江市公安交警大隊車管所所長李偉權、指導員陸廉與該市機動車輛檢測站經理周某商定，成立“廉江市石城中金中介所”，車管所以便民為由將機動車入戶、年審等業務委托該中介所辦理，所得利潤車管所得七成。至2009年5月，車管所共分得利潤22.75萬元。2008—2009年，車管所還通過對客運車輛提供少檢或免檢便利，收取轄區內客運車輛“贊助費”、春運車檢“加班費”13.7萬多元。車管所將以上款項賬外設賬，“小金庫”金額合計41.7萬多元，主要用于發放干部職工福利補助和車管所日常開支。李偉權受到留黨察看一年和行政撤職處分；陸廉受到黨內警告處分，兩人均被調離車管所。

二、行政事業單位“小金庫”禁而不止的主要原因

在近幾年的行政事業單位審計實踐中我們發現，私設“小金庫”或賬外賬資金的問題在行政事業單位仍比較普遍，其手段、方法各異，技術性、隱蔽性越來越強。行政事業單位設 1

立的“小金庫”或賬外賬有的是行政事業單位本身，有的是其部分所屬單位。其金額從十幾萬元到數百萬元。從審計的視角對其形態、成因進行剖析，“小金庫”資金主要被用于謀求“小團體利益”，諸如濫發錢物、請客送禮、游山玩水、灰色消費等。甚至誘發用“小金庫”資金賭博、買彩票，私分、私吞“小金庫”問題等嚴重違法違紀問題。“小金庫”問題，造成了國有資產（資金）的流失和分配的不公，污染了社會風氣，是滋生腐敗的“溫床”。其之所以屢禁不止，主因有三個方面：

1．私欲作寵，引發了趨利行為。不少觀點把“小金庫”問題歸究于領導干部、財務等相關人員不懂財經法規。其實這并不是主要原因。經濟社會發展到今天，除了像村級這樣的基層組織外，絕大多數領導干部、財務人員，他們了解甚至熟知財經紀律。所謂“不懂財務”只是一個“幌子”而已。其根本原因是“小團體”利益、私欲在作怪。由于艱苦奮斗教育沒有跟上和對世界觀的改造不夠，再加上改革開放中西方價值觀念的滲透，使有些單位特別領導干部價值觀發生了扭曲，把自身價值、單位貢獻的大小與“錢”的多少、“回報”的多少等同起來，相互攀比，心理失衡，總覺自己“奉獻得多，取得的少，吃了虧”，于是打起了設“小金庫”的歪主意。更有一些人把“糟粕”當“時尚”，為社會上燈紅酒綠所陶醉，以吃喝玩樂為追求，拿“小金庫”的錢進宴席、下賭場、游山水、泡舞廳、養情婦，直至走向毀滅。

【舉例】

1999年，馮沖大學畢業分配到青海橋頭鋁電有限公司當了一名工人，4年后到分公司鑄造車間任綜合員，2004年，又被調到分公司綜合辦任黨群干事。上任當天，分公司領導就讓她接管了公司“小金庫”的賬，并以她個人的名義在銀行開辦了活期賬戶。當時，馮沖接管的現金金額為64萬余元，且全部轉到了她新開的賬戶上。之后，分公司領導又讓她先后收下了好幾筆現金存入她的賬戶，直到2007年6月，由她個人掌管的賬戶上已有130多萬元現金。這些入賬的現金大多為公司廢舊物資回收款?！靶〗饚臁崩镉辛松习偃f元的巨款，而作為“主人”的馮沖便有了新的打算……

2007年1月，馮沖把“小金庫”里的100萬元現金轉存為半年定期儲蓄，余下的30多萬元仍在她的活期賬戶上。同年4月間，馮沖通過轉賬方式偷偷地從“小金庫”里把30多萬元現金投入到了自己開的證券賬戶上。不久，她就掙了30萬元。同年6月，她的證券賬戶上的現金余額就已有了64萬元。其中，公款有32萬元。此時，她想把挪用的公款還上，可又接觸到了權證，貪心的欲望再一次膨脹。馮沖買權證。開始從掙錢到賠錢，從小賠到大賠，結果越賠越多，便產生了動用“小金庫”里那100萬元的邪念，結果越陷越深。

2．監管不嚴，制造了作弊空間。

一是單位內部監管不嚴。支出審批“一支筆”，會計出納“一肩挑”，重大支出行為由一人經手，領導干部直接經手錢物，甚至審批人又是經辦人等。內控制度不能做到相互牽制、相互制約。

二是職能部門監管不嚴。

（1）存在監督盲點。監管部門在監督上，主要是依據賬目和經濟資料進行監管，“觸角”較少延伸向賬外，使一些賬外資產、收入沒有及時糾正，最后演變為“小金庫”；

【舉例】

永安財險“鴛鴦保單”套錢

鴛鴦保單是指保險業務人員或保險機構在打印保單時，人為地將保單各聯分開打

印，保單的客戶聯、業務留存聯、財務留存聯等各聯的內容不一致。“鴛鴦保單”對客戶來說風險很大，一旦出險，保險公司可能會以沒有如實履行告知義務為理由拒賠。山西保監局近日公布消息，永安財險山西分公司忻州營銷服務部因在車險業務中出現違規行為，涉案金額約270萬元，其直接負責人被處以責令撤換的行政處罰。經山西保監局查實，2007年10月至2008年7月期間，永安財險山西分公司忻州營銷服務部在車險業務中有919筆業務存在違規行為，涉嫌給予投保人的保單中投保險種、保險費金額與保單副本記載不一致，保費差額共270.44萬元。

（2）對大項開支的監管乏力。特別是在接待費、差旅費、小車費的管理上，由于缺乏硬性標準，一些單位便借機虛增支出；

（3）對重點財政政策落實情況的監督不及時。主要是在招投標、政府采購、收支兩條線政策的監督上沒有及時跟進，使一些單位在其中弄虛作假，待問題查出時“木已成舟”。同時,監察、財政、國資、審計等部門在監管中配合不夠，也是一些“小金庫”沒有及時發現的原因之一。

【舉例】

家電下鄉是國家一項支農、惠農的專項工程，然而在安徽省蒙城縣卻被一些人當成了“唐僧肉”，他們利用協助政府行使相關職能的職務之便，采取虛報冒領的手段騙取家電下鄉補貼款。今年4月，安徽省蒙城縣檢察院在服務民生工程過程中，發現有人利用國家政策騙取惠民補貼問題，立即開展了針對家電下鄉領域的專項查處行動。目前已立案查處涉嫌家電下鄉補貼貪污案件10件13人，涉案金額近300萬元。

在所查處的案件中，郭三超、劉陽、張艷等三人涉嫌貪污案和胡德立涉嫌貪污案比較典型。郭三超從1998年起自己在蒙城縣呂望街上開辦了一家“呂望三超家電家具城”，犯罪嫌疑人劉陽案發前任青島海信電器股份有限公司合肥經營分公司蒙城區域經理，張艷則是蒙城縣東方汽車銷售公司開票會計?，F初步查明，2010年9月，郭三超、劉陽、張艷三人為套取國家家電下鄉補貼資金，合謀以合伙形式成立“蒙城縣體育路張艷家電銷售部”，并與該縣財政局和莊周辦事處財政所簽訂了《安徽省蒙城縣網點代墊直補家電下鄉補貼資金委托書》。此后，三人采取錄入虛假農戶信息的手段，自2010年12月至2011年2月期間，從莊周辦事處財政所先后套取家電下鄉補貼資金計53萬余元，并予以私分。

2009年2月，胡德立經營的馬興龍家電銷售部與蒙城縣商務局、財政局及莊周辦事處財政所簽訂了有關委托書，至案發時止共從莊周辦事處財政所領取家電下鄉補貼資金計280萬元，其中胡德立采取錄入虛假農戶信息的手段，先后騙取家電下鄉補貼資金計52.5萬元，并予以占有。

在蒙城縣檢察院所立家電下鄉騙補案件中，涉案金額最小的也有16萬元，最高的涉案金額達到53.55萬元，這些案件涉案總金額近300萬元。涉案人員為套取國家補貼，均是利用協助政府辦理信息錄入、補貼資金審核、補貼資金兌付的職務之便，合謀注冊成立虛假電器銷售部，或者利用自己已有的電器銷售部，與蒙城縣商務局、財政局、各辦事處或鄉鎮財政所簽訂了《安徽省蒙城縣網點代墊直補家電下鄉補貼資金委托書》，采取錄入虛假農戶信息的手段，從而將補貼資金套出。在蒙城縣所屬的安徽省亳州市范圍內，該市檢察機關還查辦了家電下鄉惠民政策實施過程中的瀆職犯罪案件6人，并牽連出家電經銷環節的職務犯罪案件9人，有力保障了國家支農、惠民政策以及利民資金落到實處。目前，家電下鄉過程中的“騙補”行為，已經引起了當地政府及其財政部門的高度重視，而在全國范圍內有關銷售網點的騙補行為也已引起國家有關部門的重視，并部署在各級商務、財政等部門展開檢查，還為此修改完善了相關的補貼領取制度。

三是發票管理不嚴。一些虛開、代開、買賣發票問題，以及假發票泛濫，為設“小金庫”提供了方便。

四是財政財務公開不夠。財政部門沒有對行政事業單位的預決算、收支情況進行公開，各部門經費收支情況的社會透明度不高；單位的財務公開數據不準、內容不全，甚至搞假公開，逃避群眾監督。

近年來，政府部門資金浪費嚴重、資金使用不透明、決策失誤率高居不下等問題備受詬病。對此，市人大常委會聯合市政府于昨天召開北京市加強人大預算監督工作推進預算績效管理制度建設研討會，今后本市將推行預算績效管理問責制，政府部門亂花錢，相關責任人員可能面臨撤職處分。今年本市黨政機關的行政經費和“三公”經費情況也將適時向社會公開。

三公消費：指用財政撥款開支的因公出國（境）經費、公務用車購置及運行費、公務接待費。中央98部門僅三家未亮“三公”包括外交部、僑辦、港澳辦；三公經費總額國稅、海關、質檢總局列前三。北京三公之最：最高價之市政市容委一輛作業車花費560萬。最緩堵之市商務委今年公車購置預算為0。最惹眼之市科委七成接待費辦一個招待會，最節約之市殘聯。今年三公預算削減過半最奔波之口岸辦公室，過路費就占了養車費24%，北京教委花1.34億居首，年市教委因公出國（境）的費用達4 483.94萬元，2011年預算數4 786.56萬元。繼北京作為首個地方政府公開“三公經費”后，近日，上海市政府、廣州市財政局、陜西省政府等也陸續公開了“三公經費”。

花錢多少不是關鍵，關鍵是這里面有沒有完全可不花的錢?有沒有可花可不花的錢?有沒有滿足個人私欲或要面子擺譜的錢？花多少錢只是一個表面問題，它關乎廉潔和貪腐的問題！它關乎國家的形象和希望是否存在潛在的危機的問題行政事業單位是鏡鑒，能不能率先垂范，關乎地方的清廉與否！