第一篇：賬務調整說明書

賬務調整說明書

經查核，20年月日第號憑證所記載經濟事項之原賬務處理

為：；現新出現與之相關聯(lián)的下列經濟事項：。故

而對原賬務處理作出以下調整：

特此說明！

說明人：

審核人：

批準人：

賬務調整說明書

經查核，20年月日第號憑證所記載經濟事項之原賬務處理

現新出現與之相關聯(lián)的下列經濟事項：。故

而對原賬務處理作出以下調整：

特此說明！

說明人：

審核人：

批準人：

第二篇：職務說明書(賬務員)（范文）

倉儲部賬務員職務說明書 職務名稱：賬務員所屬部門：倉庫文件編號：LA-3-AD-012-03/A.0

工作關系：

直接上級: 倉儲主管

下屬：無

內部聯(lián)系：倉管員、財務、倉儲課長

外部聯(lián)系：無

工作主要責任：

保證倉庫進出庫賬日清月結及帳務處理準確率,不斷提高工作效率。

工作內容：

1.根據倉管員提供送貨單與報檢單，打印采購入庫單、退貨單；

2.銷售助理在OA上提交成品出庫單，及時打印，交由成品倉管員備貨；

3.將生產領料及銷售出庫及時準確錄入系統(tǒng)，并審核單據規(guī)范性；

4.循環(huán)盤點；

5.月底進出庫存明細對賬；

6.完成領導交辦的其他工作。

工作條件:

工作場所：倉庫

需配備必要的辦公文具及電腦一臺。

權限:

1，倉庫單據的管理

任職資格條件說明：

1、年齡：20-30歲左右。

2、性別： 女

3、學歷與專業(yè)：

中專或以上

4、培訓經歷：

受過帳務管理培訓。

5、工作經驗：

一年以上相關工作經驗。

6、知識與技能：

1)對公司運行流程熟悉；

2)協(xié)調能力強，善于溝通，原則性強；

3)頭腦靈活清晰；

4)會使用ERP系統(tǒng)；

5)接受能力強。

7、態(tài)度：

工作細致認真，責任心強，熱情，積極主動，工作效率高，責任心強，具有團對精神。

8、相關證件：

有個人身份證、健康證明、學歷學位證等

直接下屬無間接下屬無

晉升方向倉庫主管輪轉崗位生產文員、統(tǒng)計文員

第三篇：工程價差調整說明書

東莞市安監(jiān)局新辦公場所及其應急救援指揮中心裝修工程

工料機價差計算說明書

1、調整價差條件

由于非承包人原因引起合同有效工期內的主要建筑材料價格波動超過10%時，根據發(fā)包人、承包人及監(jiān)理單位三方簽認每月實際完成的工程量的計量，對人工、材料、施工機械臺班價格漲落超過投標當月“東莞市工程造價信息”登載的人工、材料、施工機械臺班價格10%以上部分的予以調整價差，并按中標下浮率計算，作為追加扣減工程款的依據。人工、材料、施工機械臺班價格漲落10%之內各自承擔風險，不補不扣。

2、本項工程可調整價差工料機范圍

2．1定額動態(tài)人工工資。

2．2材料：鋼材、水泥、砂、碎石、磚、瀝青、瀝青混凝土、商品混凝土、銅質電纜（電線）、管樁、鋁材、汽油、柴油、重油。

2．3施工機械臺班：汽油、柴油、重油、人工。

3、調整價差具體計算方法：根據合同條款第76條要求，得出以下結論：（1）一類工：（1538.00*83+1000.00*83+2100.00*83+2538.00*83+1738.00 *83+2465.00*83+1000.00）/（12379*83）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

（2）二類工：（126*83+23*83）/（149*83）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

（3）三類工：（110*83+12*83）/（122*83）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

（4）水泥32.5：（20*430+2.84*430+14.16*430）/（47*430）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

（5）水泥42.5：（1.24*472）/（1.24*472）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

（6）中砂：（135*65+5.3*65+8.7*65）/（149*65）=1，由此判斷材料價格漲落不

超過10%,不予以補差價。

（7）碎石：（0.23*68）/（0.23*68）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

（8）汽油：（148*10.52）/（148*7.17）>1.1，則

C

增：148*7.17*(1-15.14%)*[(148*10.52)/(148*7.17)-1.1]=330.29元，由此判斷材料價格漲落超過10%,予以補差價330.29元。

（9）電線2.5：（14318.30*1.48）/（14318.30*1.48）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

施工單位：浙江八達建設集團有限公司

日期：2012年6月12日

第四篇：稅務稽查后的賬務調整

稅務稽查后的賬務調整

稅務稽查后調整賬務的原則，一是要堅持恢復事物的本來面目，錯在哪里，就在哪里糾正，從而消除賬面的虛假數字，真實地反映會計核算情況，使調整賬務后賬面反映的應納稅額與實際的應納稅額保持一致。二是區(qū)分不同進行不同的處理，對屬于以前的問題，因財務決算已結束，只能在當年的“以前損益調整”科目以及相關的對應科目進行調整，以不影響當年的營業(yè)利潤。檢查本的問題，則應調整與本相關的賬戶，以保證本年應交稅金和財務成果核算真實正確。對于所得稅稽查中，由于永久性差異而補繳的查補所得稅款，只調整“所得稅”和“應交所得稅”科目，對相關科目不作調整。具體調整賬務的方法應視具體情況而定。現將一些帶有普遍意義的賬務調整方法列表予以說明。

繳納查補稅款同時應作的賬務處理表

補繳稅種

查補屬于本稅收

查補屬于以前稅收

（一）補繳增值稅（以一般納稅人為例）

1．屬于視同銷售貨物中的將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目，對外投資、集體福利、捐贈漏計增值稅的借：在建工程、固定資產、長期投資、應付福利費、營業(yè)外支出等科目 貨：應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）

同左

2．屬于視銷售貨物中交付代銷、代銷貨物、移送其他機構銷售等漏計增值稅的 a.紅字沖銷原會計分錄

b.借：銀行存款或應收帳款

貨：產品（商品）銷售收入

貨：應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）

只需調整補繳稅款的分錄

借：以前損益調整

貨：應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）

3．購進材料、物品改變用途未作進項稅額轉出處理的借：在建工程、應付福利費、待處理財產損溢等

貨：應交稅金一應交增值稅（進項稅額轉出）

同左

4．購入固定資產的進項稅額誤入應交稅金科目

借：固定資產或在建工程

貨：應交稅金一應交增值稅（進項稅額轉出）

同左

（二）補繳消費稅

1．自產應稅消費品用于在建工程、長期投資、非生產機構使用等

借：固定資產、在建工程、長期投資、營業(yè)外支出、產品銷售費用等

貨：應交稅金一應交消費稅

當年列入產品銷售費用和營業(yè)外支出科目的，在“以前損益調整”科目予以調整

（其它同左）

2．單獨計價應納消費稅的包裝物、逾期未退包裝物押金漏計消費稅的借：其它業(yè)務支出

貨：應交稅金一應交消費稅

借：以前損益調整

貨：應交稅金一應交消費稅

3．錯用稅率、稅額漏計消費稅的借：產品（商品）銷售稅金及附加

貨：應交稅金一定應消費稅

借：以前損益調整

貨：應交稅金一應交消費稅

（三）補繳營業(yè)稅

1．建筑安裝企業(yè)轉包或分包未計算代扣代繳稅款的借：應付帳款

貨：應交稅金一應交營業(yè)稅

同左

2．銷售不動產（非房產企業(yè)）以及轉讓無形資產所有權漏計營業(yè)稅的借：固定資產清理、其它業(yè)務支出、營業(yè)成本等

貨：應交稅金一應交營業(yè)稅

借：以前損益調整

貨：應交稅金一應交營業(yè)稅

3．錯用稅率或漏計營業(yè)稅金的借：營業(yè)（經營、營運、運輸、工程結算）稅金及附加

貨：應交稅金一應交營業(yè)稅

借：以前損益調整

貨：應交稅金一應交營業(yè)稅

（四）補繳所得稅

1．亂計亂攤成本、費用方面的問題

a.用紅字沖正原記會計分錄中多攤銷的成本、費用，增加本年利潤

b.借：所得稅

貨：應交稅金一應交所得稅

a.借：原材料、包裝物、低值易耗品、材料成本差異、產成品等科目

b.借：所得稅

貨：應交稅金一應交所得稅

2．屬于永久性差異的納稅調整

不作調整帳務的處理

a.對永久性差異而引起的納稅調整，一般是在所得稅匯算清繳時，將調整的差異額與會計利潤合并所計算應繳所得稅，在帳戶上不作調整

b.借：所得稅

貨：應交稅金一應交所得稅

3．屬于時間性差異的納稅調整

借：所得稅

借（或貨）：遞延稅款

貨：應交稅金一應交所得稅

同左

（六）查實房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船使用稅

借：管理費用

貨：應交稅金一（明細科目略）

借：以前損益調整

貨：應交稅金一（明細科目略）

（七）補繳資源稅

1．自產自用應稅產品的借：生產成本、管理費用等科目

貨：應交稅金一應交資源稅

借：以前損益調整

貨：應交稅金一應交資源稅

2．收購應稅礦產，未按規(guī)定代扣代繳資源稅的借：材料采購、原材料

貨：應交稅金一應交資源稅

借：以前損益調整

貨：應交稅金一應交資源稅

3．錯用單位稅額或漏計銷售數量而漏繳資源稅的借：產品銷售稅金及附加

貨：應交稅金一應交資源稅

借：以前損益調整

貨：應交稅金一應交資源稅

（八）補繳土地增值稅

1．非房產開發(fā)企業(yè)轉讓房產或國有土地使用權的借：固定資產清理或其它業(yè)務支出

貨：應交稅金一應交土地增值稅

借：以前損益調整

貨：應交稅金一應交土地增值稅

2．房地產開發(fā)企業(yè)錯用稅率漏計應稅收入補繳土地增值稅的借：經營稅金及附加

貨：應交稅金一應交土地增值稅

借：以前損益調整

貨：應交稅金一應交土地增值稅

（九）補繳城市維護建設稅

借：產品銷售（營業(yè)）稅金及附加、其它業(yè)務支出等科目

貨：應交稅金一應交城建稅

借：以前損益調整

貨：應交稅金一應交城建稅

上表僅指稅務稽查中涉及查補稅款的賬務處理，對于補繳增值稅、消費稅、營業(yè)稅的同時，應補繳的城建稅、教育費附加，在表中未列“應交城建稅”明細科目和“其它應交款”科目；對于查補稅款繳庫時的會計分錄“借：應交稅金—（按稅種設置明細科目），貸：銀行存款”以及其它方面存在的問題，限于篇幅，不一一列舉。

第五篇：對行政事業(yè)單位的規(guī)范性的賬務調整

對行政事業(yè)單位的“會計報表日后事項”進行規(guī)范

性的賬務調整

對影響收支結余的事項，直接通過“結余”或“事業(yè)基金”科目進行調整核算

①對隱瞞的收入，或虛列的支出，作如下調整核算分錄等：

借：暫存款（事業(yè)單位的“其他應付款”等），或銀行存款（收回轉移在賬外的）

貸：結余（事業(yè)單位的“事業(yè)基金”）

②對隱匿的支出，作如下調整核算等：

借：結余（事業(yè)單位的“事業(yè)基金”）

貸：暫付款（事業(yè)單位的“其他應收款”等）

對不影響收支結余的重要事項，直接作“更正”或“沖回”的調整核算 ①對隱瞞應上交的財政資金等

借：暫存款（事業(yè)單位的“其他應付款”等），或銀行存款（收回放在賬外的）

貸：應繳財政專戶款（或應繳預算款）

②對亂收費等，按規(guī)定先要作退還的賬務處理，對實在無法退回的要上繳國庫

借：應繳財政專戶款（暫存款，或其他應付款等，沖銷入賬時的有關科目）

貸：暫存款（事業(yè)單位記“其他應付款”等）-XX單位或個人（退還）

應繳預算款（無法退還的就上繳財政）

對非重要的報表日后事項，可以簡單地作為下的會計事項進行補充調整核算。