第一篇：賬務管理

第一章

第一條 為了進一步加強行政事業單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等有關法律、法規規定，并結合我市實際制定本規定。

第二條 行政事業單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規范單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。行政事業單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務規章制度。行政事業單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監控制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條 行政事業單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等項管理。

第四條 財政部門負責行政事業單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監察、人民銀行等有關部門應當依據各自職責做好行政事業單位財務監督工作。

第二章 預算管理

第五條 行政事業單位應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

第六條 行政事業單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

行政事業單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條 行政事業單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支 出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。

第八條 對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加。

第九條 行政事業單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

第十條 行政事業單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

第三章 采購管理

第十一條 行政事業單位的貨物購置、工程(含維修)和服務項目，應當按照規定實行政府采購。

第十二條 采購代理機構進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好的要求。

第十三條 行政事業單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標準：

2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

3、在招標采購過程中與投標人進行協商談判;

4、中標、成交通知書發出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：

5、與供應商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

7、開標前泄露標底：

8、隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;

9、其他違反政府采購規定的行為。

第四章 結算管理

第十四條 行政事業單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。

第十五條 行政事業單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規定的行為：

1、擅自多頭開設銀行結算賬戶：

2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲;

3、出租、出借銀行賬戶。

第十六條 行政事業單位對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的，不得以大額現金支付。

第十七條 行政事業單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十九條 行政事業單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監管。

第二十條 行政事業單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批?重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導集體研究決定，避免資金管理權限過于集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

第五章 資產管理

第二十一條 資產是指行政事業單位占有或使用的能以貨。幣計量的經濟資源，包括流動資產(含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。行政事業單位必須依法管理使用國有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。

第二十二條 行政事業單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十三條 行政事業單位固定資產應實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。單位應建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。

第二十四條 行政事業單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。

第二十五條 行政事業單位不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經過中介機構評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產的變價收入應當轉入修購基金，用于固定資產的更新。

第二十六條 行政事業單位在維持本單位事業正常發展的前提下，按照國家有關政策規定，將非經營性資產轉為經營性資產投資的，應當進行申報和評估，并報經主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業正常發展的資產轉作經營性使用。

第二十七條 行政事業單位應當定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

第二十八條 行政事業單位因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合并時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。

第六章 財務機構

第二十九條 行政事業單位按照規定設置財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

第三十條 單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現象。

第三十一條 行政事業單位按照規定設置會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財 務會計報告。行政事業單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

第三十二條 會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監督和財務管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構應按照本規定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位，要按照《市級行政事業單位會計集中核算實施辦法》，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產的管理，防止國家資產、資金流失和浪費。

第三十三條 行政事業單位不得有下列違反會計管理規定的行為：

1、授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據不一致的財務會計報告;

2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3、另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金;

4、未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;

S、以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定;

6、隨意變更會計處理方法;

7、未按照規定建立并實施單位內部會計監督制度;

8、拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計信息資料：

9、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料：

10、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益：

11、其他違反會計管理規定的行為。

第三十四條 財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。

第七章 財務監督

第三十五條 行政事業單位應依據《會計法》、《會計基礎工作規范》等法規建立健全財務、會計監督體系。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。

第三十六條 行政事業單位財務監督是指單位根據國家有關、雄律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

第三十七條 預算編制和執行的監督。行政事業單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業的發展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執行，有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監督。

第三十八條 單位收入的監督。收入是指行政事業單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：

1、單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理。

2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況。’

3、對于按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

4、單位預算外收入與經營收入是否劃清，對經營、服務性收入是否按規定依法納稅。

第三十九條 單位支出的監督。支出是指行政事業單位為開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是行政事業單位財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：

1、各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

2、各項支出是否按照國家規定的用途、開支范圍、開支標準使用;支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。

3、基建或項目支出與行政事業經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列

支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象。

4、事業單位專用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門規定執行;各項專用基金是否按照規定的用途和范圍使用。

第四十條 資產監督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

1、是否按國家規定的現金使用范圍使用現金;庫存現金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象;有無違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況。

2、各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現象。

3、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現象。

4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現象;存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。

5、存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規定報廢、轉讓單位資產的問題發生。

6、對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業計劃的現象：以實物無形資產對外投資時，評估的價值是否正確。

第四十一條 行政事業單位應建立健全內部監控、財務公示等制度，應確定專門機構或專(兼)職人員對發生的經濟事項進行事前、事中、事后監督、審查。單位的財務執行情況，應在一定的范圍、時期內公示，接受群眾監督。

第四十二條 行政事業單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。

第四十三條 行政事業單位領導工作調動或者離職，必須經同級審計部門進行任期離任審計。

第八章 附則

第四十四條 本坪定適用于市級行政事業單位。行政事業單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。

第四十五條 本規定由市財政局負責解釋。

第四十六條 本規定自發文之日起施行。

行政事業單位預算管理制度范本二：

第一條為規范行政事業單位財務行為，加強行政事業單位財務管理，嚴肅財經紀律，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監察法》、國務院《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律、法規規定，結合我市情況，制定本規定。

第二條本規定適用于市直行政事業單位。

本規定所稱行政事業單位包括黨政機關、人大機關、政協機關、法院、檢察院、人民團體和事業單位，不包括實行企業化管理的事業單位。

第三條市財政部門主管市直行政事業單位財務管理工作，審計、物價、監察、人民銀行等有關部門應依據各自職責做好行政事業單位財務管理和監督工作。

第四條行政事業單位必須根據實際發生的經濟業務事項按規定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，并建立單位內部會計監督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。

行政事業單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

任用會計人員必須符合會計管理的規定。

第五條行政事業單位應當按照規定編制年度部門綜合預算，報財政部門審核。部門綜合預算一經批準通過，必須嚴格貫徹執行，任何單位或個人不得隨意調整;因特殊情況確需調整的，要按規定程序辦理。

第六條行政事業單位的各項收入和支出應當納入預算統一管理，統籌安排使用。

行政事業單位按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列。

行政事業單位編制的支出預算，應當優先保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

第七條財政收入執收單位(以下簡稱執收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是政府財政收入的重要組成部分，實行“收支兩條線”管理。

(一)行政事業性收費、政府性基金;

(二)國有資源和國有資產有償使用收入;

(三)國有資本經營收益;

(四)彩票公益金;

(五)罰沒收入;

(六)以政府名義接受的捐贈收入;

(七)主管部門集中收入;

(八)其他政府非稅收入。

第八條執收單位要依據國家有關法律、法規和規章規定的項目、范圍、標準、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。

第九條執收單位收取財政收入，除按照國家有關規定需要依法納稅的使用稅務發票外，其余一律使用財政部門統一印制(監制)的票據。

第十條行政事業單位對財政下撥的專項資金，應當按照批準的項目，實行專款專用、單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉移財政專項資金。

第十一條行政事業單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預算和規定的開支范圍、標準執行。

行政事業單位發放福利、補貼和獎金，應當按照規定執行，不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍。

行政事業單位應嚴格執行招待費管理辦法，不得擅自提高標準和擴大范圍。

第十二條行政事業單位使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務，必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內并達到公開招標限額標準的貨物、工程或者服務，應當采取公開招標方式進行采購;因特殊情況需采用公開招標以外的采購方式，應當經財政部門批準。

第十三條行政事業單位開立銀行賬戶，應經財政部門同意，按照人民銀行有關賬戶管理規定，到國有、國有控股或經批準允許為其開戶的商業銀行辦理開戶手續。

第十四條行政事業單位必須依法管理使用國有資產，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。

行政事業單位轉讓、處置國有資產和將國有資產用于經營投資的，應當經財政部門批準。行政事業單位應當按規定進行國有資產收益核算。

第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權范圍內，依法對違反本規定的行為作出處理、處罰決定。

有違反本規定行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有違反本規定行為的個人，由監察機關或者任免機關依照人事管理權限，依法給予行政處分。

第十六條違反本規定第四條規定的，依據《中華人民共和國會計法》予以處理。

第十七條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分：

(一)違反規定設立財政收入項目;

(二)違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;

(三)對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;

(四)緩收、不收財政收入;

(五)擅自將預算收入轉為預算外收入;

(六)其他違反國家財政收入管理規定的行為。

第十八條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

(一)隱瞞應當上繳的財政收入;

(二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;

(三)坐支應當上繳的財政收入;

(四)不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫;

(五)違反規定退付國庫庫款或者財政專戶資金;

(六)其他違反國家財政收入上繳規定的行為。

第十九條行政事業單位有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金;

(二)截留、挪用財政資金;

(三)滯留應當下撥的財政資金;

(四)違反規定擴大開支范圍，提高開支標準;

(五)其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。

第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

第二十一條采購人違反本規定第十二條規定的，依據《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。

第二十二條違反國家有關賬戶管理規定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節嚴重的，給予撤職或者開除處分。

第二十三條單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰 款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。

第二十四條違反國有資產管理的規定，擅自占有、使用、處置國有資產的，責令改正，調整有關會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分。

第二十五條對違反本規定構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第二十七條本規定各區、縣參照執行。

第二十八條本規定由市財政局負責解釋。

第二十九條本規定自發布之日起施行。過去有關規定與本規定相抵觸的，以本規定為準

第二篇：材料賬務員管理細則

會計與材料賬務員管理

什么是會計？

會計是一門隨著社會經濟環境的變化而變化、發展而發展的動態科學，會計至今尚無一個完整而公認的定義，目前比較傾向的定義是這樣的：會計是以貨幣為主要計量單位，以會計憑證為依據，利用專門的方法和程序，對特定對象的經濟活動進行全面、綜合、連續及系統的核算和監督，并向有關方面提供以會計信息為主的經濟信息系統。會計有兩大職能，就是核算和監督。

一、會計核算職能

會計核算是會計工作的重要組成部分。會計核算是以貨幣為主要計量單位，對企業、單位一定時期的經濟活動進行真實、準確、完整和及時的記錄、計算和報告。以貨幣為主要計量單位，是會計核算的顯著特征。會計就是要以貨幣為計量單位，去記賬、算賬和報賬，以便真實、完整、準確、及時地反映企業、單位的經濟活動情況。

會計核算要求做到真實、準確、完整、及時和比較。

（1）真實。真實性是對會計信息質量要求的第一原則。是指會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映企業財務狀況和經營成果，做到內容真實，數字準確，資料可靠。只有會計核算記錄的數字和情況是真實的，才能保證記賬、算賬、報賬是真實的，會計資料才是有用的。真實是會計的生命。會計核算的過程應當如實再現經濟活動的全貌。

（2）準確。要求對會計事項的處理是合理、合法的，有關數字的計算是正確的。（3）完整。要求對企業、事業等單位的生產經營活動和其他活動的各方面或全過程都得到全面的記錄、計算和報告，不得有所遺漏。只有會計核算完整，才能為領導、有關單位和群眾提供全面、正確的資料，才能為領導做出經營決策，有關單位制定政策、計劃，群眾參與和監督經營活動，提供有效的依據。

（4）及時。是要隨著經濟業務的發生，按時得到會計處理和記錄、計算，并根據有關規定按時向有關對象報告。及時為單位領導提供會計信息，有利于領導在激烈的市場競爭中做出正確的決策；及時為企業各部門提供會計信息，有利于對生產過程的耗費進行控制，提高經濟效益。

（5）比較。是對發生的經濟業務從多方面進行比較，作出恰當的估計和判斷，做到投入少而產出多。如企業采購材料，銷售產品。比較包含在會計核算的過程中，才能發揮會計的應盡之責，會計之于管理的作用才能更好地發揮。人們習慣對一事項所說的合算不合算，就是看是不是經濟、節約。可見，比較是會計核算的內核屬性之一。

二、會計監督職能 會計監督職能是會計監督工作應發揮的作用，或它應有的功能。會計監督的主體是企業、單位的會計機構、會計人員。會計監督的對象是企業、單位的經濟活動。會計監督的內容主要表現在：

（1）監督經濟業務的真實性。監督企業、事業等單位發生的經濟業務是否真實，會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向領導人報告，請求查明原因，追求當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求經辦人員更正、補充。發現賬簿記錄與實物不符時，應當按照有關規定進行處理。

（2）監督財務收支的合法性。就是要監督企業、單位所發生的經濟業務是否符合黨和國家的財經法律、法規、規章和國家統一會計制度的要求。凡符合有關規定的，會計人員予以辦理。會計機構，會計人員對不合法的原始憑證，不予受理；對違法的收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向單位領導人提出書面意見，要求處理；對嚴重損害國家和社會公眾利益的違法收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告，以便處理。（3）監督公共財產的完整性。企業、事業等單位的公共財產，包括其各項資產。會計機構、會計人員要監督公共財產是否得到很好的保管或正確的記錄，賬實是否相符。發現公共財產短缺或損毀，應查明原因，及時處理。

會計監督按照與經濟業務發生的時間，可分為事前、事中、事后監督。事前監督指在經濟業務發生之前，即審核其是否符合有關政策、法令和制度的要求，對于違法的經濟活動，要堅決加以限制和制止。只有限制非法活動，才能鼓勵正當經營；限制濫用、浪費，才能增產節約，增收節支。事前監督可收防患未然之效，使會計監督處于主動地位。事中、事后的會計監督是對會計所反映的經濟活動情況及有關資料加以檢查和分析。通過檢查和分析可以發現問題，總結經驗。對已發現的問題，要拿出整改意見，提出行之有效的措施。會計核算職能和監督職能是相互聯系，相輔相成，不可分離的，核算職能是監督職能的基礎和前提。監督職能的發揮能夠更好地保證會計核算的質量。會計核算和監督職能的充分發揮，能使企業、單位的經營活動實現管理最優，效益最佳的目標。

材料賬務員管理

材料賬務員是指專門負責公司材料賬務處理的人員，也就是材料會計人員。

1.材料帳務員必須具備會計學或相關專業中專及以上學歷、取得會計從業資格證書，遵紀守法，熱愛公司。2.材料賬務員全部歸口到各單位財務部（科）或綜合管理部（科）管理，歸口部門負責材料賬務員的日常業務操作和其他日常事務管理工作。

3.各單位新增材料帳務操作人員,上崗前必須先接受財務部組織的業務操作培訓以及培訓后的材料帳務員上崗前資格認定，公司財務部給予其崗前資格認定，確認是否具備上崗條件。

4.材料帳務員調動必須填寫《材料帳務員調動申請表》，并由材料帳務員所在單位財務負責人或部門負責人簽字確認，然后報公司財務部審批。

5.材料帳務員調離后，其材料帳務員權限由其單位申請，公司財務部報請信息技術部予以凍結。

6.各單位財務機構必須組織本單位材料賬務員每月月底進行一次存貨盤點，并對其盤點數據的準確性負責，并負責及時對盤點結果進行原因分析與核查。

7.信息技術部負責協助公司財務部完成公司所有材料帳務員上崗前系統業務操作培訓，定期進行系統內被維護的材料帳務操作權限進行清理，完成新增用戶權限的審批，負責協助財務部完成公司所有材料帳務操作員系統操作權限的維護、設置工作。

材料賬務操作管理 1.材料基礎業務賬務操作管理 1.1材料帳務員根據倉庫查驗收貨后的供貨清單進行賬務操作，并審核供貨清單是否規范，包括采購訂單的創建，單據填寫的準確性，供應商有無簽名和我公司接收人員的簽名。

1.2材料賬務員根據倉庫保管員填寫的出庫單據進行賬務操作，并審核單據填寫是否完整，保管員是否簽名，接收方有無簽字。1.3材料賬務員根據倉庫保管員發貨后的領料單進行賬務操作，根據領料用途將相應的物料發到對應的成本中心。

1.4倉庫發料后應立即將單據交本倉庫材料賬務員處記賬。具體業務操作參照《在途庫存管理操作規范》執行。

1.5材料賬務員在接到退貨單據時應審查單據填寫是否完整，供應商是否簽字確認，再根據所退物料的庫存類型做賬務操作。

1.6公司各倉庫材料賬務員對倉庫管理員的材料收、發業務有監督的職責；

1.7各單位材料賬務員負責進行收、發、退、調撥單據的審核、錄入SAP系統，完成收發貨賬務操作;1.8材料收發存業務發生后，與之對應的ERP系統賬務處理必須在當天完成。遇有晚班等特殊客觀情況時，相關材料賬務員必須向其單位財務部門申請，次日中午12：00前完成相關系統賬務處理。1.9各單位材料賬務員應定期核查各自所管倉庫日常存貨的賬、卡、物相符率;1.10各單位的材料基礎賬務如需調整的，材料賬務員必須報請單位財務負責人簽字確認后報總公司財務部門批準，未經批準擅自調帳的，除追究責任人的經濟責任并取消其材料賬務員資格外，將嚴格按照《會計法》等法律法規追究其法律責任。

1.11材料賬務員對材料基礎賬務操作的相關單據簽字的完整性、合法性負責，對于單據不符合要求的，材料賬務員有權拒絕做入庫、出庫等賬務處理，并及時報告單位財務部門。

1.12材料的收、發、調撥單據上的數量必須和實際數量一致，在進行賬務處理前，倉庫管理員配合材料賬務員當場查驗材料的數量、質量和尺寸要求，對于沒有達到合同規定要求的，材料賬務員及倉庫管理員都有責任拒絕進行該材料的收發存操作和相關賬務的處理。

2材料基礎業務原始記錄的規范管理 2.1 材料基礎業務單據的保管

a、材料賬務員負責審核每一筆材料收發業務單據的規范性、準確性，將與材料收發業務相對應的原始單據分類匯總編號裝訂，并在裝訂封面上注明年份和月份、單據的種類及起止編號，出現單據編號不連續的應在裝訂封面上標注并注明原因，留單位財務部門保存。b、對于跨工廠材料調撥單，材料賬務員每月將財務聯裝訂成冊并打印匯總表，并經單位財務負責人簽字確認后于次月第一周內交公司財務部。

2.2 材料基礎業務對應物料憑證的規范管理

a、材料賬務員負責打印其系統操作產生的記賬憑證，并在記賬憑證上簽字，另加所在單位財務負責人審核簽字。b、材料賬務操作所產生的每一筆物料憑證后必須粘貼與其對應的原始單據財務聯，按月裝訂成冊，經經辦人和該單位財務負責人簽字確認后留單位財務部門存檔。

第三篇：網店的賬務管理

在線商務賬務管理

有些人在費用記錄、財務信息管理以及其他會計工作方面很有天賦，不幸的是，我們都不屬于他們中的一員，但我深知會計工作的重要性，尤其是在線商務方面的會計工作。

如果你不對你每天的經營活動進行記錄，哪怕是最簡單的記錄，那么你就沒有辦法——除了通過所謂的“直覺”——知道你的公司到底是否真的取得了成功。另外，銀行和稅務部門也不會承認直覺，一旦到了償還垡或者交納稅收的時候，你就會因為手中沒有任何記錄而懊悔不已。

對于在線商務公司來說，最重要的會計工作可以歸結為以下幾類。? 選擇你的公司的經營模式：你打算一個人單干獨資經營，還是幾個人一起合伙經營，或是很正式的成立法人公司？

? 完善你的公司的賬務記錄：將所有收入與支出賬目記錄下來，以便在交納稅收時派上用場。

? 有必要的時候采用一款優秀的會計軟件：也許你的公司規模不大，或者是你的公司剛剛起步，但你一定希望你的公司能慢慢發展壯大，所以一款適合你公司的優秀會計軟件將有助于你實現這個心愿。

完善的賬務管理是管理公司訂單的關鍵所在，接下來就是決定具體怎樣去做，你的每一筆交易記錄在賬簿上，以及這些交易的時間。你一定會覺得這些是專門的會計人員做的事情，其實你也可以，你可以充分利用身邊的工具——你的電腦——來免卻你的擔心。

一些著名的商業會計軟件，例如金蝶，用友賬務軟件，提供了各種各樣的報表，功能非常強大，另外還可以利用這些軟件管理客戶資料，實現公司的科學管理。

如果你的公司是一個比較簡單，規模較小的公司，想尋找一款既能節省資金，又能操作簡單會計軟件，那么沒有比金蝶智慧記更好的選擇了。這款軟件是中國

第一款專門為個體商家量身打造的免費管理軟件，針對于國內3000多萬個體工商而研發的，集銷售，采購，管理庫存等功能為一體的智能化軟件，他突破性的采用了客戶端本地業務管理與互聯網搜索及應用相結合的方式，以貨品價格搜索和庫存管理為基礎，統一管理個體工商戶的報價、庫存、往來及收支，解決個體工商戶日常經營中一直存在的商品太多無法記住價格及庫存的問題，完美實現“精準報價、清晰庫存”的核心價值；同時，系統中創新引入“金蝶智庫”，真正實現信息化系統免初始化的客戶理念，支持數據備份，打印，可以幫你輕松記住賬務，幫你管理進貨，報價，銷售，庫存，應收，應付，收支，利潤，讓你的在線商務公司管理走上科學的模式。

無論你選擇什么樣的會計軟件，都要保證你的賬簿的準備性，同時做好保密和備份的工作，如果你意識到了記錄公司賬目的必要性，那你的事業一定可走向以成功。

第四篇：儀器設備固定資產賬務管理規定

儀器設備固定資產賬務管理規定

儀器設備是固定資產的一部分，為加強我校固定資產賬務管理，根據國家有關規定結合我校實際情況，特對我校的儀器設備固定資產賬務管理作如下規定：

一.實驗室與設備管理處是全校儀器設備固定資產的歸口管理部門。

二.儀器設備固定資產的范圍： 儀器設備是固定資產十六大類中機、電、儀等的總稱，根據上級有關文件精神，結合我校實際情況，我校的固定資產按如下條件確定：

1、單價在人民幣500元以上；

2、耐用期在一年以上；

3、能獨立使用。

自制、捐贈、調撥的儀器設備，凡符合上述規定的，亦列入其中。對不滿足上述條件的統稱為低值耐用品、材料及易耗品類。

三.儀器設備固定資產的計價：

1、新購置和調入的儀器設備按購價或調入價入賬。

2、自制儀器設備按成本價或實際開支的經費入賬。

3、成套儀器設備增加功能或加工改制而增值時，按實際支付經費增加原儀器設備的價值。

4、調出、報廢儀器設備，均按原價注銷，儀器設備的零配件被拆除或損毀應減少相應原值。

5、購置、調入儀器設備的運雜費、安裝費、軟件費、專控費計入儀器設備價值。

6、維修費用或新購置的維修用零配件不增加儀器設備價值。

7、無價調撥或贈送的儀器設備，不能查明原值的估價入賬。

四.儀器設備固定資產的賬務管理

1、凡符合上述確定條件列為儀器設備固定資產的，由設備科按照國家教委《高等學校固定資產分類目錄》規定統一建賬、實行計算機管理。

2、無論何種經費或何種渠道購置（包括捐資、捐贈）的儀器設備的所有權都在學校，不屬于任何單位和經費支配人，儀器設備的調撥、報損、報廢均須報實驗室與設備管理處，根據校有關規定辦理相應手續，并進行相應的賬務處理。

3、儀器設備分戶賬各院（系）、室有專人負責，實行計算機管理，并按要求定期核實上報。

4、各單位購置儀器設備后，持《審批表》和發票等到設備科辦理《固定資產驗收單》，持發票和驗收單到財務處報賬，各單位保留一份驗收單，作為建賬憑證，做到賬、物相符。

5、儀器設備賬務實行校、院（系）、室三級管理，并且：

（1）單價在200~500元、耐用期在一年以上并能獨立使用的儀器設備屬低值耐用品，主要由院（系）、室建賬，根據目前狀況，學校（設備科）暫仍建立低值耐用品賬，但該部分價值不再統計入校固定資產值內。

（2）單價在500元以上的儀器設備類固定資產由學校建賬，各院（系）、室建分戶賬。

（3）材料及易耗品由實驗室建賬，學校不再建賬。

6、低值耐用品、材料、易耗品的管理按校有關規定執行。

第五篇：盤點計量及賬務管理

（一）庫存盤點是對一個時期油品經營、庫存情況進行全面清點，確定庫存油品實際數量，核實油品溢耗數量。庫存油品盤點計量至少每月進行一次。盤點時間應與財務商品賬結賬時間相一致。由主管經理、業務、財務、倉儲及計量人員共同進行。

（二）盤點計量要求

1.盤點時應全面逐罐測量，按品種計算實際存量；

2.測試項目齊全。油水總高、水高、油溫、按規定取樣測密度，計算凈油體積、油品重量； 3.非動轉油罐盤點計量應盡量在內外溫差趨于平衡時進行； 4.庫存商品盤點計量時應停止收發作業；

5.盤點計量后，計算實際庫存量，填寫盤點計量記錄。庫存商品盤點計量記錄可按油庫、加油站庫存油品計量登記表格式單獨設置。

（三）盤點對賬

1.財務商品賬、業務保管總賬、倉儲保管賬、計量保管賬等賬務要統一截止月計時間，做到口徑一致。一般以財務商品賬結賬時間為統一對賬截止時間；

2.月末盤點必須核對一次賬目。對賬重點核對庫存量；查對溢耗量是否超過定額和規定的允差范圍以及銷售、在途數量；同時要及時掌握賬外其他用途數量并及時處理； 3.通過核對賬目，確保賬實一致、賬賬相符。1）財務商品賬與保管總賬核對（賬賬）

商品賬期末賬面庫存＋到貨未入賬數量－入賬未到貨數量＋客存＋代儲－運輸損耗＝保管賬庫存數量

2）保管賬與計量賬核對（賬實）

保管賬庫存數量減保管損耗應與計量賬庫存相符。

4.填報庫存商品盤點表。庫存商品盤點表是盤點結果的綜合體現，它反映出財務商品賬賬面庫存數量與實點數量和到貨未入賬數量（發票在途）、入賬未到貨數量（在途商品）、客存、代儲、未入賬賒欠油品數量，及最終體現的各種商品的盈虧數量及產生原因。

（四）庫存商品賬務按業務特點分別設置為：

1.油品保管總賬：是管理庫存商品出入庫數量的綜合體現，它反映庫存商品在進、銷、存過程中數量變化的總體現；

2.庫存保管賬，是庫（站）庫存商品出入庫數量的綜合體現；

3.散裝油品計量保管賬：又稱油罐動態分戶賬，一般按油品設動態總賬，按油罐設動態分戶賬。它反映單個油罐作業前后動轉量及損耗量。同時可根據油罐罐存數量確定油罐空容量。

（五）庫存保管賬記載

1.油品保管總賬記帳憑證是以入庫憑單和付油日報表作為記帳依據，入庫以實收數據為保管入庫量。保管總賬可根據各地實際定期記載；

2.庫存保管賬：油庫按每天購進油品入庫憑單，加油站則以每天油品調撥單作入庫憑證，出庫則以當天付出油品日報表為記帳依據。庫存保管賬要做到日清，一天一記；

3.散裝油品計量保管賬記帳依據：對無收發作業的油罐，油品計量出現數據變化時，其記帳依據為非動轉油罐計量記錄；油罐收油時，除按動轉前后計量記錄計算動轉量外，還應以入庫憑證實收量或庫內油品轉移（移罐）輸出罐輸轉量為依據，并以此計算泵卸損耗或輸轉損耗；油罐付油時，應按發油罐營業開始與截止時計量數據計算發油動轉量，同時按付油日報表付出總量或庫內油品轉移（移罐）輸出罐輸轉量為記帳依據。散裝油品計量保管賬要反映各個溢耗環節，賬面數據要平衡，記帳格式必須有日清、月結、累計。記帳日期以實際發生日期為準。

（六）各種油品計量記錄（計量記錄、付油記錄、對賬記錄）、報表（收發存日報表、庫存商品盤點表）、憑證（入庫憑單、調撥憑單、內用油提貨單）是賬務管理基礎，記帳依據。因此要求數據真實、項目齊全，數字清晰、填制人簽章。

（七）對于內部用油、業務往來用油應在每月盤點日匯總，適時核銷，不允許跨處理。

（八）庫存保管賬應歸檔存查，保管期不少于5年。各種憑證、記錄應分類裝訂整理歸檔存查。

（九）為掌握各單位庫存油品情況，加強計量管理，要開展油品管理監督稽查。監督稽查人員由財會（或審計）人員、業務統計人員、計量管理監督人員組成。對所屬企業的油庫、加油站及經營網點油品經營過程中的數量及賬目管理情況進行檢查、監督。稽查內容主要有： 1.油品在進、銷、存過程中數量管理傳遞手續是否健全、嚴密； 2.油品在各流轉環節的損耗管理是否符合有關要求； 3.庫存商品賬務管理是否規范；

4.庫（站）賬實盤點及賬目核對，是否做到賬實相符，賬賬相符。