第一篇：我國中小型企業發展中的問題分析與現代企業制度的應用

我國中小型企業發展中的問題分析與現代企業制度的應用

摘要：

近三十年的改革開放的迅猛發展，使我國涌現出了一大批中小型企業，這些企業數量龐大，在社會就業、經濟發展和社會生活水平的提高起著重大的作用。除了社會原因限制中小企業的發展外，這些企業自身制度和管理方面也存在著一系列的問題，在融資機制、組織架構、人事管理、信息管理、財務制度、生產管理、管理方法和工具方面相對落后，制約著它們長遠穩健地發展。十八屆三中全會的召開，關于經濟和政治的進一步改革決定的出臺，我國中小型企業有著前所未有的良好政治經濟環境，在良好的經濟勢頭和政治環境下，我國中小型企業必須要改革觀念，樹立創新意識，與時俱進，積極引進現代企業制度，提高企業管理水平，規范市場行為，強化市場競爭力，以先進的制度來保證生產力，保障進一步的發展，鞏固改革開放三十年來的成果，把握住戰略機遇期，發展壯大。

關鍵詞：

中小企業、現代企業制度、發展、問題、對策

正文：

十八屆三中全會公報關于關于經濟經濟體制改革方面的決定基本上為我國的企業經營服下了一顆定心丸，讓許多企業經營者們充滿信心。在這樣的政策推動下，必然形成企業自主經營、公平競爭，消費者自由選擇，自主消費，商品和要素自由流動、平等交換的現代市場體系，形成由市場決定價格的機制趨勢。這是一個機遇，同時對我國中小企業提出了要求。

而我國的中小企業的現狀是：在我國，由于對中小企業實行的積極扶持、加強引導、完善服務、依法規范、保障權益的方針指導下, 中小企業發展迅速, 據統計, 我國工商注冊登記的中小企業超過3000萬家, 占全部注冊公司的99%, 中小企業工業總產值和實現利稅分別占全國的 60%和 40%左右,提供了大約 75%的城鎮就業機會[1]，可見中小企業已經成為是我國國民經濟健康協調發展的重要基礎和社會穩定的重要保證。

一、我國中小企業制度和管理方面的問題

伴隨著經濟規模的的迅速發展, 我國中小企業也出現了一系列制約中小企業發展的阻礙因素, 使我國中小企業在一定程度上陷入發展的困境。除了大環境的制約因素外，企業自身的制度和管理方面也存在著不少的問題，在融資機制、組織架構、人事管理、信息管理、財務制度、生產管理、管理方法和工具方面相對落后。

1、財務制度不完善，管理不規范

近些年，我國中小企業雖然得到了較快的發展。但有相當一部分中小企業單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。一些中小企業的財務制度不健全，會計機構及崗位設置混亂，會計人員無證上崗;企業賬目混亂，財產不實、數據失真等等現象屢見不鮮[2]。此外，由于我國中小企業大多屬于民營企業, 因此, 這些企業的財務管理往往十分混亂, 甚至在企業所有者的家庭財產和企業財

產之間都沒有明確的劃分。這些問題的危害在企業創業初期尚不明顯，一旦企業進入資本化、規模化經營后，它們的影響力將會逐步擴大，最終將導致企業走向衰敗與沒落。

2、組織結構和產業結構不合理。

隨著企業不斷發展、商品市場的進一步完善,這些企業每時每刻都在體味著商品大潮對企業、對生產的不斷沖擊。中小企業固守已久的那一套簡單、不健全、不規范的組織架構已與市場經濟的發展不相適應。大多數中小型企業的組織結構是以功能管理為特征的金字塔狀的集權控制模式。產品在整個經營過程中,生產流程冗長,信息和物料經過的路徑曲折復雜,部門間的協調平衡工作繁雜,時間和資源上的浪費非常嚴重。而且企業各部門各自為政,缺乏開放性;員工技術技能不全面,缺乏靈活性和創新性。所有這些使得管理效率下降,管理費用上升,難以實現企業內部資源的有效集成和靈活重組,也難以適應信息化管理的需要。

3、人力資源管理不科學，效率低下。

企業的競爭歸根到底是人才的競爭,人才是企業最寶貴的資源和財富。經過多年的改革,我國中小企業涌現出一大批優秀的企業經營者和業務骨干。但就整體而言，中小企業自身制度的建設及整體素質需要進一步提高。由于中小企業創業型的比較多，管理者來自不同階層，很多不是職業經理人，沒有受過正規的工商訓練[3]，企業員工學歷水平總體偏低，管理人員素質不高，技術人才短缺。素質較低可以說直接制約著中小企業的進一步發展。

4、信息化水平不高。

信息化的觀念最早提出是在1997年，包括技術信息化、管理信息化、人員信息化。對于這一新興的概念，我國的中小企業應用不足。主要體現在：

一、理解有偏差。主要表現在中小企業對信息化概念認識不清，對信息化認識過于簡單化，對信息化項目的實施抱以過高的期望，把信息化等同于技術改造，如讓技術部門主持信息化，選型中盲目追求軟件的高檔次和高功能，沒有意識到行業性限制，對實施信息化存在不切合實際的想法。

二、人才缺乏與人才流動大的問題。中小企業信息化常常缺乏高水平的系統管理與網絡管理人才，中小企業也常常面臨人才外流問題的困擾。

二、現代企業制度的引入與應用

我國中小企業發展所面臨的的問題，很大的程度上來自于沒有建立或者建立的現代企業制度不夠完善。中小企業存在企業規模小，企業綜合競爭力弱，管理體制不順，管理不規范，建立現代企業制度是中小企業的做大做強的需要，是實現中小企業科學決策的需要，是規范中小企業內部管理的需要，是企吸引人才的需要。總之，建立現代企業制度對中小企業的發展有著重要而深遠的意義。

1、完善財務管理制度管理體系。

現代企業制度要求企業必須做到產權明晰, 權責分明, 因此,這些 中小企業的財務管理也應相應加強, 應強化財務意識、提高理財能力,完善財務管理制度、增加透明度, 建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。

提高財務管理水平，規范務管理制度，確保財務信息的真實性。企業獲得資金的情況主要取決于企業自身的財務狀況和信用水平，所以，規范的財務制度和真實的財務信息是中小企業獲得融資的前提，中小企業必須高度重視財務制度的管理，加強財務與金融知識的學習，必要時邀請會計事務所的會計師進行輔導，以提供符合金融機構要求的、完整、真實的財務報表[4]。

2、依據企業現狀，按需設置組織結構。調整中小企業的組織結構，中小企業應按現代企業制度來改革其管理，需從三個方面入手。首先，需要加強制度化的做法，設定一些強有力的、科學的制度來上下規范企業活動。其次，管理者應該提高自我的管理意識，要想能夠長期發展，必須要看到制度的作用，自身也要避免一些不規范的做法比如家族管理。最后，根據企業內外部環境變化, 不斷地調整和完善自身的組織結構, 建立適應的企業組織, 促進企業進一步發展。

3、注重人力資源管理。中小企業的發展需要大量的科技、管理人才和技術工人, 這就需要企業建立適當的人才資源管理機制, 拋棄將資本作為企業核心的管理思想, 樹立以人為本的管理思想, 一方面注重人才培養, 通過教育培訓, 提高企業人員的文化知識和科技知識水平, 從而提高管理者的管理能力, 提高職工的技術熟練水平, 加速企業勞動生產率的提高，建立科學的組織結構。另一方面建立激勵機制, 充分發揮人才的主觀能動性, 創造良好的人才發展環境[5]。

4、中小企業信息化策略

企業組織的扁平化和柔性化的的特征，必然需要進行虛擬化、信息化的管理。中小企業要贏得局部競爭優勢,更有效地實現差異化經營和成本控制,務必要提高自身的信息化管理水平。中小企業管理創新可從以下幾方面入手：

一、選取IT外包服務。

二、選取適合企業的通用管理。

三、在中小企業推進信息化建設時，要采取“整體規劃，分步實施”的策略，具體的操作可本著減少成本、增加利潤、扁平渠道、提高效率的思路，從財務管理信息化入手，逐步建立基于互聯網的辦公自動化系統、企業資源共享系統、客戶關系管理系統、企業資源管理系統和網絡營銷系統與電子商務[6]。

參考文獻：

[1]沈玉良, 等.中小企業產業選擇[M].上海: 上海財經大學出版社, 2001: 3.[2]《解讀十八屆三中全會對于企業經營發展的影響》中國教育在線

[3]辛愛芳-我國中小企業發展中存在的問題與對策

[4]陳金香-我國中小企業財務管理存在的問題及對策；中國地質大學長城學院

[5]韓克勇-我國中小企業發展中存在的問題及脫困對策

[6]我國中小企業信息化的現狀和存在的問題網易博客

第二篇：我國中小型企業發展中的主要問題和主要制約因素

3.我國中小型企業發展中的主要問題和主要制約因素

中小企業的發展使我國國民經濟快速增長，但是對于中小型企業來說資金是很關鍵的因素，如何解決中小企業資金問題成為中小型企業成功的關鍵。然而采取融資的方式是解決這一問題的方法之一。對于一個企業來說，融資也是有困難的，那么影響我國中小企業融資難的主要因素有：

3.1抵御經營風險和融資能力差。中小企業缺乏足夠的資金，不像大企業可以有很多的資金支持。那么對中小型企業來說融資特別困難，尤其是非國有中小企業融資難的問題尤為突出。資金不足、生產能力不能有效地發揮，已成為制約中小企業發展的主要問題之一。存在這種問題，有外部環境因素和企業內部因素兩方面的原因。首先就外部環境而言，我國以國有大型商業銀行為主的金融體系提供融資的對象主要是面向國有大企業和企業集團，受國家政策銀行的管理和控制，現在我國很多大中型城市已經成立了城市商業銀行，對中小企業的融資條件的要求非常苛刻，大多數中小型企業幾乎很難得到這些金融機構資金的支持，根據不完全的統計，中小企業貸款申請遭拒率達 56%；目前我國雖然成立了一些風險投資基金和支持中小企業的發展基金，而且中小企業也可上市融資，但是這些基金和能上市的企業數量占很少的一部分，范圍也很小，基本上是面對經營時間在十年以上，有一定規模，技術發展比較嫻熟的中小企業；我國的金融市場還沒有實現大規模的對外開放，中小企業很難融到外資，我國的中小企業很難像發達國家一樣可以通過多種渠道得到發展資金。其次，中小企業自身也存在著各種各樣問題。一是不懂融資到底是怎么一回事，大多數企業只有在用錢時才會想到融資，沒有長遠的規劃和目標，在融資項目資料和籌備相關數據的準備方面表現的不重視，到關鍵的時候錯失融資良機，最后導致失敗。現存中小企業大多數都沒有可供擔保的資產，沒有財產擔保融資很難獲得成功。國家統計局中小企業發展問題研究顯示，目前我國中小企業整體發展狀況不容樂觀，其中不到三成的中小企業具有一定的成長潛力，大多數的中小企業成長能力有限。美國中小企業管理局估計，有近24%的中小企業在創業兩年內倒閉，有近53% 的中小企業在四年內退出市場，由于風險高，使進入中小企業的資金成本和風險很高。因此，融資困難，依舊是制約中小企業發展的瓶頸。

3.2產業結構趨同，技術創新能力不足。

中小企業總體規模比較小，缺乏創新，品牌意識薄弱，粗加工產品很多、深加工產品很少，缺乏很好的產品，沒有自己的核心競爭力。技術創新是企業的靈魂，這對一個企業的興衰至關重要。從中小企業的發展軌跡來看，大部分是開始于家庭工業，脫胎于個體私營經濟，再加上所在區域范圍小、文化和技術不足，致使工作規模小、企業組織離散度大、產品技術含 量低、企業技術進步遲緩等。生產設備落后，技術水平低，產品合格率低等資源的匱乏致使中國中小企業面臨著許多困難和挑戰，沒有創新能力一些企業甚至處于停產或半停產狀態，破產企業數量逐漸增加。當前，中小企業普遍存在行業結構雷同、缺乏合理有效的分工等現象，在主要從事一些勞動密集型、傳統的資源粗加工型等行業上，經常會出現一哄而上的現象，進入高科技領域的中小企業相當少。3.3人才流失嚴重、企業無能為力。在我國，中小企業發展和壯大受多方面因素的影響，但是在整個企業的發展中最重要的因素是人才戰略。受由于中小企業自身的特點和原因的限制，中小企業在人才方面表現出來諸多困難問題，而這些困難大多是由中小企業自身的特點所決定的，例如，規模小、行業分布廣、缺乏良好的企業文化等。中小企業的人才問題，主要體現在兩個方面，一是人才流失，尤其是民營企業的人才流失問題比較嚴重，這是讓管理者最頭疼的問題。所以，企業要在如何留住優秀員工上多下功夫。二是員工的積極性不高，影響生產效率。企業的不斷發展壯大和產業結構的調整，人才緊缺已成為中小企業的普通存在的問題，這也是企業管理落后的一個方面。還有，國家相應的法律法規還不完善，中小企業的人員素質在短時間內很難提高，管理技術和管理水平也跟不上企業和時代發展的需要。所有的這些都與經濟全球化的趨勢背道而馳。在我國目前民企引進人才主要是高薪聘請的方式，雖然這在短的時間里贏得了良好的口碑，但今天所表現出現實的問題是，僅僅依賴高薪已經很難吸引住真正的人才，在這個知識經濟快速發展的時代，在分獲企業利潤上老板與人才缺乏合理的比例關系，人才智力的付出與獲得的回報已經不成正比。人才與民企老板缺少相對穩定的利益共同體，人才永遠是高級打工者，企業的興衰對于人才來說無關緊要。當人才們認為像他們這樣打工者在社會上應得的報酬遠低于老板所給的報酬時，人才們很容易產生“這山望著那山高”的心理，按照原來的分配機制不變的原理這時候人才很難留住。現代企業應當認識到他們所要面對的人才是知識經濟時代為企業創造財富的寶貴人力資源，在一定程度上已經上升到了人力資本的高度，也就是說企業家的資本所有者地位等同于的智力資本所有者，這樣企業與人才之間不在是簡單的雇傭、使用的關系，更多的是資本所有者之間平等的合作關系—那就是資金與智力的合作。雖然說“重視人才，以人為本”的觀念已經被人們廣泛接受，但從接受觀念到將觀念轉化為有效的實際行動還需要一定的實踐過程，而且這個過程是比較困難的。在實施這個過程當中，有效的策略是根據內外環境的實際狀況，因地制宜的制定相應的人才使用策略，并在實際中不斷改進、完善、發展，真正做到讓人才發揮巨大的作用，并為企業的發展帶來巨大的利潤，這才是最重要的。

第三篇：中小型企業發展中存在問題及建議

中小型企業發展中存在問題及建議

一、中小型企業發展存在的主要問題

（一）中小型企業管理制度不夠健全，抗風險能力不強。多數企業實行的是家族管理制度，在人事上任人唯親，在財務上實行“一手管”。其中多數中小型企業老板受教育水平低，缺乏一個現代企業管理者應有的文化素養、理性思維及規劃企業發展藍圖的戰略眼光，企業維持在一種低水平發展狀態。

(二）招工難、用工貴及忽視人才培養并存影響企業發展。最低工資標準的提高和物價水平上漲，大多數中小企業勞動力成本上升，但仍存在用工缺口。另一方面有中小企業本著有錢就有人的觀念，不重視對現有人才的培養，忽視企業文化建設，造成人員流動頻繁，人才大量流失。

(三)中小企業融資難，流動資本缺乏。一是融資渠道單一，方式手續繁雜，無法發揮應急資金作用；二是銀行追求經濟利益不愿向中小型企業發放貸款；三是信用擔保體系存在缺陷。

(四)中小企業社會化服務體系不健全。中小企業因規模小，實力弱，難以在本企業范圍內建立人員培訓、信息收集、產品研究之類的機構。雖有新創立的商業性較強的中介公司，但服務收費昂貴，中小型企業難以承受。

(五)品牌意識薄弱。商標品牌意識淡薄，不少企業經營者考慮最多的是如何完成利潤指標，創品牌促建設演變成了無所謂的事。

二、對服務中小企業發展的幾點建議

（一）加強引導扶持，加快推動企業轉型升級。在產業布局上制定促進中小企業發展的長遠規劃，探索制定發展中小企業的政策法規，營造公平競爭的制度環境。加強對中小企業的扶持力度，提供更多技術和資金的幫扶，進一步提升行政服務效能。

（二）積極采取措施，幫助企業應對招工難題。一是定期舉辦各類綜合和專業現場招聘會、建立人力資源數據庫、與各勞動力輸出地建立互助協作信息平臺等方式來搭建好勞資雙方供需平臺。二是扶持企業加強人員培訓。三是引導企業適度提高工人薪酬待遇，改善勞動者工作環境，降低人才的流失率。

（三）完善貸款擔保體系，積極拓展中小企業融資渠道。建議設立專門的貸款擔保基金作為中小企業從商業銀行獲得貸款的擔保方，并積極拓展從商業銀行貸款以外的融資渠道；支持具備條件的中小企業發行債券；規范發展民間融資，拓寬抵押渠道，探索新的抵押形式。

（四）創造良好的企業發展環境。加大對不正當競爭行為的打擊力度，規范市場秩序。幫助中小型企業尋找新的市場切入點，盡量將大企業的配套產業鏈放到本地中小型企業上；促進產業配套體系的形成。改革稅收體制，增加稅收時間和方式的彈性，緩解企業資金緊張局面。

（五）政府部門積極扶持企業品牌建設與企業發展創建自主品牌相統一。要不斷創建和優化企業品牌生存、發展的市場與法制環境，破除地方市場保護壁壘，營造自由競爭的品牌環境；要對企業品牌進行長期保護和監管，對企業品牌進行經營監管和政策指導；要為企業品牌的發展和推廣架設橋梁、創建平臺；要強化和落實對自主創新和環保綠色品牌的支持。企業要提升自我品牌意識，堅定品牌建設是企業經營中伴隨始終的“百年大計”，積極爭取品牌開發的資源優化配置，及時向政府有關部門報告，爭取到政府部門扶持，實施品牌戰略“創立品牌——經營品牌——買賣品牌”。

第四篇：現代企業制度與企業文化建設專題

現代企業制度與企業文化建設

一、建立現代企業制度需要企業文化建設

第一，企業文化對現代企業發展具有導向、凝聚、激勵、規范、協調、輻射等各種功能和作用。建立現代企業制度，目的是為了將企業盡快建成為“自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展”的經濟實體。現代企業建立制度要在理清產權關系、勞動關系的同時，還必須建立起一套科學的現代管理體系和建設一支與之相適應的員工隊伍。這是新形勢下加強思想政治工作的范疇，也是企業文化建設的內涵。

第二，領導文化的先導作用在建立現代企業制度中將顯得更為重要。企業領導文化是企業的決策文化，隨著現代企業制度的建立，要求每一個企業領導者應當成為既是懂得當代科學技術的硬專家，又是懂得當代社會和人的軟專家。如果企業領導群體，由一批文化綜合型的優秀企業家所組成，那么這個企業一定能塑造出優秀的企業文化，而優秀的企業文化一定在現代企業制度建設中發揮出重要的作用。

二、當前企業文化建設中存在的問題

第一，注重企業文化的形式，忽略企業文化的內涵。

中國企業文化建設中最突出的就是盲目追求企業文化的形式，而忽略了企業文化的內涵。企業文化是將企業在創業和發展過程中的基本價值觀灌輸給全體員工，通過教育、整合而形成的一套獨特的價值體系，凝結了在創業過程中創業者集體形成的經營理念。將這些理念和價值觀通過各種活動和形式表現出來，才是比較完整的企業文化。

第二，將企業文化等同于企業精神，使企業文化脫離企業管理。

有學者指出，企業文化是以文化為手段，以管理為目的，這種理解是有道理的，它們不同于教會的信念共同體，它們是要依據生產經營狀況和一定的業績來進行評價的，精神因素對企業內部的凝聚力、企業生產效率及企業發展固然有著重要的作用，但這種影響不是單獨發揮作用，它是滲透于企業管理的體制、激勵機制、經營策略之中。

第三，將企業文化視為傳統文化在企業管理中的直接運用。

這種觀點認為企業文化就是用文化來管理企業，但是，中國的傳統文化的思想中充滿了哲理與思辯，可謂左右逢源，在用于指導企業管理實踐中時，需要將其操作化為具體的行為準則和經營理念。隨著市場競爭的游戲規則越來越規范，那些津津樂道于依賴社會資本的企業被打垮、被擊敗就在所難免。企業文化不是對社會文化的玩賞，而是用文化的氛圍和文化價值去管理企業，為企業、為社會創造價值。

第四，忽視了企業文化的創新和個性化。

綜觀許多企業的企業文化，缺乏鮮明的個性特色和獨特的風格。每一個企業的發展歷程不同，企業的構成成分不同，所以其對環境作出反應的策略和處理內部沖突的方式都會有自己的特色。企業文化的形式可以標準化，但側重點和價值內涵各不相同，而且企業文化的類型和強度也都不同，正因如此才構成了企業文化的個性化特色。

三、在建立現代企業制度中，如何推進企業文化建設

第一，企業文化理論必須聯系實際、解決問題，確立新型的觀念文化，才有生命力。

建立現代企業制度，不斷提高經濟運行的質量和企業的經濟效益。首要的問題是教育引導全體員工轉變觀念，確立起適應現代企業制度的觀念文化。企業文化理論必須切合企業的生產經營實際，研究企業文化理論，應著眼于樹立良好價值取向，培育奮發向上的企業精神，全面提高企業素質，培育追求合理利潤的經營思想，建設和諧向上的內部環境。

第二，進一步普及企業文化知識。

許多企業都熱心企業文化建設，然而，把企業文化作為管理科學運用的只有少數企業。冷靜分析，我國企業文化建設還沒有真正形成強烈濃厚的氛圍，企業文化建設是一個轉變觀念和作風，以達到領導與職工上下共識，形成群眾意識和行為的過程。使職工弄清什么是企業文化，從而使企業文化成為職工的內在需求和自覺行為。

第三，制定規則，循序漸進，積累經驗，穩步推進企業文化建設。

企業要樹立整體價值觀，確定企業經營方針、經營目標及發展戰略。制定企業文化規劃不僅能為企業文化的實踐提供科學的依據和正確的指導，而且也能為企業文化建設樹立行為準則和檢驗尺度，它是穩步推進企業文化建設的第一道工序。制定規劃要嚴肅認真，堅持實事求是和群眾路線，從上到下，從下到上，反復論證。注重指導思想，建設目標，實施重點，發展階段，建設網絡等內容。

第四，把握重點，全面推進企業文化建設。

當前企業文化建設的重點，要放在培育具有個性特色的企業精神，企業價值觀和塑造企業形象三個環節上。企業精神和價值觀反映企業的整體素質和精神面貌，塑造企業形象是企業文化建設的重要手段，良好的企業形象，鞏固企業在用戶心中的地位，奪取市場競爭的勝利，已成為建立現代企業制度中的一個極其重要的方面。

（作者單位：中交上海航道局有限公司）

第五篇：我國鐵路企業應建立現代企業制度

我國鐵路企業應建立現代企業制度

內容摘要：鐵路企業走向現代企業制度的改革任重道遠，國家亟需對鐵路企業進行公司制改革并完善相關立法。

關鍵詞：鐵路法，現代企業制度

一、重新界定我國鐵路企業的法律地位

長期以來，鐵路運輸企業兼有生產經營和行政管理的雙重職能，集民事主體和行政主體于一身，帶有濃厚的計劃性、壟斷性和軍事化管理性。在計劃經濟體制向市場經濟體制過渡的過程中，上述性質仍然有所保留，嚴重束縛了我國鐵路企業的角色定位和市場化步伐。1990年的《鐵路法》規定，鐵路局和鐵路分局既是鐵路企業，又是行政機關。

由于鐵路局和鐵路分局的雙重法律角色，致使立法者很難在《鐵路法》中明確鐵路局和鐵路分局是獨立的企業法人，還是法人的分支機構。《鐵路法》對這問題未置可否，就為鐵道部與鐵路局、鐵路分局、鐵路段、站之間法律關系的理順帶來了難度。這涉及到是用公司法，還是用行政法來解釋上述法律關系。

選擇后一思路，用行政層次和行政級別調整鐵道部與鐵路局、段、站等之間的法律關系，勢必會沖淡其作為市場主體的法律色彩；選擇前一思路，將鐵路局、段、站納入公司法的調整軌道，則不僅法律關系明確，而且有利于推動鐵路企業的市場化、法人化過程。現行立法在界定鐵路企業的法律地位時，不僅條文過簡，也沒有指明鐵路企業的改革方向。

現實中，鐵道部既是鐵路行業的主管部門，享有行政權力，也是具有壟斷性的企業，對于運輸行業的經營管理享有一系列民事權利。因此，鐵道部的法律地位既不能單純地界定為行政機關，也不能單純地界定為民事主體。這種亦官亦商的法律角色成為我國的一大特色。

鐵路運輸是我國的基礎產業，在國民經濟中發揮著支柱性作用。我國的鐵路企業需要大的發展，需要具有較強的市場競爭能力、科技創新能力和風險抵御能力，必須按照民事主體 與行政機關角色分離的原則，大膽推進鐵路企業的公司制改革，把鐵路企業從亦官亦商的行政性公司改造成以營利為目的民事主體和市場主體。

二、積極推進現有國有鐵路企業的公司制改革

《中共中央關于國有企業改革和發展若干問題的決定》（以下簡稱決定）強調對國有大中型企業實行規范的公司制改革，并明確指出，“公司制是現代企業制度的一種有效組織形式”。國有鐵路企業也要毫無例外地投身于公司制改革。問題在于，把國有鐵路企業改組成哪種形式的公司？

我國《公司法》第64條規定，國務院確定的屬于特定行業的公司應當采取國有獨資公司的形式。但是，何為特定行業，鐵路運輸算不算特定行業，立法上缺乏明確規定。因此，：口果把鐵路運輸理解為特定行業，那么國有鐵路企業就要改組為國有獨資公司，不能改組成投資主體多元化的有限責任公司和股份有限責任公司，更不能改組成為上市公司；如果把鐵路運輸理解為非特定行業，那么國有鐵路企業就不必改組為國有獨資公司，而可以改組成為投資主體多元化的有限責任公司、股份有限公司或上市公司。

筆者認為，鐵路運輸企業不屬于《公司法》第64條所稱的特定行業。理由是：（1）鐵路運輸也是運輸產業一種。既然我國的公路運輸企業和民航運輸企業可以采取投資主體多元化的有限責任公司和股份有限公司，鐵路運輸也可以實現投資主體的多元化。（2）鐵路運輸業投資大、周期長的特點，決定了該行業更適合于采取投資主體多元化的形式。（3）在許多西方國家，鐵路采取股份有限責任公司的方式，不少原先采取國有公司形式的鐵路也在施行民營化或私營化。日本的國鐵實行股份公司化即是一例。其中主要原因是，國家經營鐵路企業往往存在著效率低下的問題。而鐵路企業的效率低下也是我國國有鐵路企業亟待解決的一個問題。（4）限制國有獨資公司適用范圍是國有企業改革的一個方向。《決定》指出，“股權多元化有利于形成規范的公司法人治理機構，除極少數必須由國家壟斷經營的企業外，要積極發展多元投資主體的公司”。將鐵路運輸企業理解為非“必須由國家壟斷經營的企業”，既有利于增強國家實力，也有利于保持市場活力，又不損害社會公共利益。

因此，鐵路運輸行業也應本著“有進有退，有所為有所不為”的精神，大力調整鐵路運輸產業中國有經濟的戰略布局。具體說來，在鐵路運輸業競爭性較強的地區和亞產業，國有投資可以適度退出，不持或者少持鐵路企業的股份，鼓勵社會公眾的資本踴躍進入該地區和亞產業，這樣既可減輕國家的投資負擔，盤活國有資產，防范國家的投資風險，也可以刺激社會閑散資金轉換為社會生產力，為社會公眾提供創造財富的機會。在鐵路運輸業競爭性較差的地區和亞產業，國有投資力度可以適度加強，乃至實現100％的控股，設立國有獨資公司。

當然，國有鐵路企業改制成了有限責任公司、股份有限公司乃至上市公司，并不意味著公司的經營行為自然而然地規范化了，公司的治理結構就一勞永逸地科學化、民主化了。實際情況是，我國少數已經改制的鐵路企業在經營管理活動中仍然存在著不少違法違規現象。僅有公司之名，而無公司之實是遠遠不夠的，必須采取切實有效措施轉換經營機制，增強法律意識，嚴格執行《公司法》、《證券法》和相關的商事、經濟法規。

三、推動我國鐵路企業職工持股制度

為了實現職工持股，不少國家專門通過了立法，或者對現有的公司立法進行了修改。

我國在國企改革的實踐中推出的職工持股試點得到了廣大職工的支持和擁護。我國鐵路企業目前有職工30萬。為了使鐵路企業不僅實現制度上的創新，而且實現科技進步和勞動效率的提高，有必要采取積極而穩妥的措施，在鐵路行業推行職工持股。

至于職工持股的方式可以考慮以下兩種：一是由職工個人自己出資購買鐵路企業的股份，二是將鐵路企業存量凈資產中與職工直接貢獻相對應的一部分量化到職工個人名下。筆者認為，第一種方式固然無可厚非，第二種方式也有其合理性。我國鐵路企業能夠發展壯大到今天，是與廣大鐵路職工的忘我勞動和無私奉獻密不可分的。將廣大職工創造的鐵路企業資產價值的一部分折算為職工的出資，并賦予其相應的股東權，不僅不是蠶食國有資產，分光吃盡的行為，而是調動鐵路職工積極性提高鐵路運輸服務質量、增強鐵路企業競爭力的有效杠桿。

在鐵路企業推行職工持股，要注意協調好職工根據其勞動獲得的勞動報酬與職工根據其股份獲得的股息紅利之間的比例關系。因為，如果職工的勞動報酬在其個人總收入中所占的比例過高，職工持股對于職工來說也就沒有任何動力；但是，如果職工的股息紅利在其個人總收入中所占的比例過高，職工就會喪失作為勞動者的應有動力和壓力。筆者認為，職工勞動報酬與其股息紅利之間的關系確定為6：4似乎較為可行、公平。

為了鼓勵鐵路職工最大限度地為企業、個人和子孫后代創造財富、積累財富、保護財富，應當允許職工持有的股份可以繼承和轉讓。

此外，在鐵路企業推行職工持股，還要妥善解決好下述法律問題：職工股代表如何進入股東大會、董事會和監事會，行使其股東權的問題；職工持股會的地位如何界定的問題；職工持股總數占公司股份總數的股權結構問題等。

四、鐵路運輸主管部門的角色定位

我國鐵路運輸業的健康發展，離不開政府對鐵路運輸業的依法干預，包括宏觀調控。鐵道部無疑是代表政府對鐵路運輸業行使宏觀調控和其他干預職能的最佳人選。我國的鐵路運輸事業越是發達，就越是要加強鐵道部對全國鐵路運輸產業的宏觀調控和監督管理。因此，鐵路企業建立現代企業制度與鐵路主管部門完善行政干預職能是并行不悖的。

為了保持鐵道部作為行政機關的獨立性、公正性和純潔性，應當剝離鐵道部的企業職能，恢復鐵路企業的私法自治，實現政企分開。政企分開的實質是，區分作為民事法律關系主體的企業與作為行政法律關系主體的行政機關。鐵路企業依法自主經營，照章納稅，既為股東創造最大限度的投資回報，也對股東之外的利害關系人承擔社會責任。要徹底斬斷鐵路企業與鐵路主管部門之間的臍帶，必須實現各級鐵路主管部門同所辦的經濟實體和直接管理的企業在人財物等方面徹底脫鉤。強調政企分開，不僅不是削弱了鐵道部的職能，而是保障了鐵路主管部門的超脫性、獨立性、公正性，有利于鐵路主管部門集中精力行使行政權力，從而規范和保護鐵路運輸行業的經營活動。

當然，鐵道部可以根據工作需要，在全國各地設立派出機構，行使鐵路運輸監管的行政權力。

五，設立鐵路國有資產經營公司的思考

鐵路企業要建立現代企業制度，僅僅強調鐵路主管部門行政權與鐵路企業法人所有權的分離是不夠的，還必須強調鐵路主管部門行政權與國家股東權的分離。因為，股東權屬民事權利之一種，與行政權有著本質不同。在我國長期不區分國家行政權與國家所有權的特殊背景下，為避免因行政權與國家股東權的錯位而導致權利與權力的濫用，尤其是權力尋租現象，必須強調鐵路行政權與鐵路企業的股東權由不同的部門和機構分別行使，鐵路主管部門只享有對鐵路運輸行業的行政權。至于國家投資設立國有獨資鐵路公司，或者參與投資設立的鐵路有限責任公司和股份有限公司，國家作為出資者享有的股東權則應當由作為企業法人的國家股東權代理機構代為行使。

為避免在體制轉換期間由于權利主體和代理人的缺位或虛位導致國有資產流失，建議國家成立鐵路國有資產經營公司。鐵路國有資產經營公司作為國家股東權的代理人之一，以實現國有資產保值增值為目標，統一行使全國范圍內的國家獨資、控股或參股鐵路企業中的國家股東權，包括參與公司利益分享的自益權、以及參與公司治理結構的共益權。鐵路國有資產經營公司必須依據法律、行政法規和公司章程，用夠用足股東的各項權利，尤其是獨立代表國家股東推薦董事候選人和監事候選人的權利，以及代表國家股東取得股利的權利。鐵路國有資產經營公司，既可適時出售國有股份，也可適時買入具有投資價值的股份，做到進退自如。

為配合國家發展“四跨企業集團”的戰略，鐵路國有資產經營公司應當按照母子公司的投資鏈條，作為大股東參與發起設立或組建子公司，然后再由子公司控股或者參股孫公司、曾孫公司等，從而形成以鐵路國有資產經營公司為核心以鐵路運輸公司為骨干、以股東權為聯結紐帶、以橫向經營與縱向經營相結合為經營戰略的，跨地區、跨行業、跨所有制和跨國界的公司集團。但是，為防范國家在鐵路運輸行業的投資風險，有必要限制鐵路國有資產經 營公司的投資鏈條。

鐵路國有資產經營公司與作為民事主體的國家之間是一種基于委托合同而產生的代理關系。鐵路國有資產經營公司應當嚴格履行作為代理人的各項法定和約定義務，包括忠實義務與注意義務。鐵路國有資產經營公司由于過錯而導致國家股東權受侵害固有資產流失的，應當象普通的代理人一樣，對國家承擔損害賠償責任。承擔損害賠償的范圍堅持實際損失（包括直接損失和間接損失）賠償原則，有多少損失，就應當賠償多少。鐵路國有資產經營公司在承擔賠償責任之后，有權向有過錯的公司董事和經理行使追償權。

同時，為了鼓勵鐵路國有資產經營公司的創業精神，應當適度導入經營判斷原則。鐵路國有資產經營公司在獲得全面而準確的信息之后，為了實現國有資產的保值增值而出現決策失誤時，即使給國家股東的利益造成了損害，也不應當承擔賠償責任。

六、結 論

當前，調整國有鐵路企業法律地位的法律主要是《全民所有制工業企業法》和《鐵路法》。鑒于國有鐵路企業建立的現代企業制度主要是指現代公司制度，而調整現代公司制度的《公司法》與調整傳統國有企業制度的《全民所有制工業企業法膊DC鐵路法》在企業產權結構、企業內部治理機構等方面存在許多重大區別，有必要將國有企業的公司制改革納入《公司法》的調整軌道，并根據現代公司制度的要求，抓緊修改《鐵路法》。

國有鐵路企業建立現代企業制度是一項復雜的系統工程。在立法層面上，要抓緊清理廢止與現代企業制度不相吻合的鐵路法律、行政法規和行政規章，還要結合鐵路企業的特點，抓緊制定與《公司法》相配套的法律、行政法規和行政規章，初步建立成龍配套的現代鐵路企業法律法規體系。在實施層面上，要嚴格依照法定條件和要求，作好國有鐵路企業的清產核資、界定產權，清理債權債務、評估資產、建立規范的法人治理結構。既要強調鐵路主管部門依法行政，轉變行政職能，實現政企分開；又要強調依法治企，加強企業法治，完善法律顧問制度，進一步規范企業運營。北京交通大學人文學院法律系·徐海燕