第一篇：授課 01 企業與現代企業制度(教材第一章)

現代企業經營 01 企業與現代企業制度

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1．2．4 國有企業改革深化面臨的主要難點(P20，掌握)...............................................................14 1．國有產權代理難.......................................................................................................................14 2．現行干部制度與法人治理結構相沖突...................................................................................15 3．國有企業歷史包袱重...............................................................................................................15 4．國有企業冗員嚴重...................................................................................................................15 5．國有企業的資產負債率普遍過高...........................................................................................15 1．2．5 國有企業改革的特點分析(P21，了解)...............................................................................15 1．2．6 深化國有企業改革的方向(P21，掌握)...............................................................................16 1．除極少數必須由國家壟斷經營的企業外，繼續推動效益好的國有大中型企業，尤其是國家重點企業進行股份制改革.........................................................................................................16 2．繼續做好債轉股企業的轉機建制工作...................................................................................16 3．加強和改善企業管理制度.......................................................................................................16 4．推進分配制度改革...................................................................................................................17 1．3 現代企業(補充)...................................................................................................................................17 1．3．1 現代企業的概念和條件.........................................................................................................17 1．現代企業的概念(掌握)...........................................................................................................17 2．現代企業應符合的條件(掌握)...............................................................................................17 3．現代企業的組成要素(掌握)...................................................................................................18 4．現代企業的活動內容(掌握)...................................................................................................18 5．現代企業的基本任務(掌握)...................................................................................................18 1．3．2 現代企業的特征(掌握).........................................................................................................18 1．企業是一個經濟組織...............................................................................................................18 2．企業是一個社會組織...............................................................................................................19 3．企業是一個獨立的法人...........................................................................................................19 4．企業是一個獨立的商品生產經營者.......................................................................................19 1．3．3 企業的功能(掌握).................................................................................................................20

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企業又怎樣去生存、去發展？再說經營管理合理化也不是一個空泛的詞，管理績效也不是一句時髦用語，它也要通過盈利來反映啊。我們說今年是質量管理效益年。這里就含有盈利要求，現在企業實行承包制，承包什么，利潤難道不是其中一個內容嗎？”

老趙說：“老兄，你誤解我的話了，我是說要強調搞好企業工作，經營管理合理化。”

老王不等老趙講完話，說：“什么是經營管理合理化？什么是搞好企業工作？搞好企業要做很多工作，國家要做工作，企業自身也要做很多工作。搞好企業正是要體現在資產增值上的。”

老趙爭論說：“搞好企業工作難道僅僅只表現在資產增值上？” 就這樣，趙、王兩人就“什么廠算好”這個問題熱烈地爭論著。那么什么樣的廠是好廠呢？你能就“什么廠算好”說出幾點標準來嗎？

1．1 現代企業組織形式

1．1．1 企業的起源與邊界(補充，了解)

企業的概念是隨著市場經濟的形成和發展逐步產生并發展起來的。企業作為一個歷史范疇，是生產力發展到一定階段的產物，是隨著商品生產的發展而產生的。在企業產生以前，從事經濟活動的基本單位是家庭。隨著商品經濟和社會生產力的發展，到了資本主義社會，以資本家大量雇工和協作勞動為特征的經濟組織大量出現，一些工廠、商店、農場等成為從事社會生產和流通活動的基本經濟單位。

在原始的市場上，交易活動的當事人大都是個體生產者，他們以家庭為單位，獨立地進行生產或銷售。而在現代市場經濟中，企業取代了個體生產者，成為社會生產和銷售的基本組織形式。為什么在市場經濟的發展過程中會產生和形成“企業”這一經濟組織形式呢？

傳統的企業理論主要從協作效益、規模經濟等生產技術因素分析企業產生的根源，把企業看成是一種以最小的投入獲得最大的產出(即以一定的投入獲得最大的產出，或以最小的投入獲得一定的產出)的生產函數。誠然，把企業看作是一個生產函數并非全無道理。但問題在于，企業的存在還有制度方面的原因。

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20世紀30年代，由著名學者科斯所開創的現代企業理論從制度分析出發向傳統企業理論提出了挑戰。

任何社會經濟活動或協作生產都需要一定的組織方式去調節。科斯發現，現代市場經濟中存在著兩種基本的組織方式：市場組織和企業組織。在市場經濟中，在企業之外，經濟活動由市場組織、市場交易以特有的有效方式，把成千上萬經濟活動當事人的活動聯系起來，結合成一個社會的經濟體系，而在企業之內，市場交易被取消，伴隨著交易的復雜市場結構被企業家所替代，企業家指揮生產。于是，這里就產生了一個問題：既然市場是協調經濟活動的一種有效方式，為什么還需要用企業這種組織方式來取代市場呢？科斯用“交易費用假說”開辟了這個解決問題的門徑。

如果企業作為一種經濟組織方式永遠因節約交易費用而優于市場組織方式，那么，在利潤最大化動機下，企業就會無限擴大，最終完全取代市場，使整個經濟變成一個大企業，如同中國的傳統計劃經濟體制一樣。然而，事實上，企業與市場總是同時存在、相互依賴的。這是因為，企業運行本身也是有成本耗費的。企業組織其活動，如勞動考核、獎勵與監督的成本就是一種交易費用。當企業規模變得過大，以致需要追加的企業的組織成本費用超過了從規模擴大取得的好處時，繼續擴大企業規模就變得不經濟了。概言之，企業規模擴大造成的內部管理和監督費用(簡稱為“管理費用”，也是一種“交易費用”)的邊際增加，正好與節約下來的市場交易費用的邊際減少相等時，企業規模便停止擴大，這時企業規模與市場規模處在“均衡狀態”上。超過了這個規模，企業的管理與監督費用就會過高，高于市場組織，即協議買賣的交易費用。我們不難得出結論，在企業內部組織一筆追加的交易的費用剛好等于在市場上完成這筆交易的費用的地方，就是企業的邊界所在。這就是科斯等人給出的解釋。1．1．2 古典企業制度的企業類型

1．業主制企業(P13，了解，自己看)2．合伙制企業(P14，了解，自己看)1．1．3 現代企業類型

1．按照企業財產組織形式分類(P14，掌握，自己看)⑴獨資企業 ⑵合伙企業 ⑶公司企業

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2．按照企業組織形式分類(補充，掌握)

按組織形式一般可分為單一企業、多元企業、經濟聯合體和企業集團。⑴單一企業

單一企業指一廠一店的企業。這類企業的經營領域往往比較專業，比較單一，但也必須承擔財產責任和經營責任，獨立核算，自負盈虧。

⑵多元企業

多元企業指由兩個以上不具備法人資格的工廠或商店組成的企業，它是按專業化、聯合化以及經濟合理的原則由若干個分散的工廠或商店組成的經濟法人組織。如由兩個以上分公司組建的公司，由一些分店組成的連鎖企業等。

⑶經濟聯合體

經濟聯合體指經濟組織之間按一定的章程或協議，在生產、技術、科研和貿易等領域的經濟合作。經濟聯合體是由兩個以上的企業在自愿互利的基礎上，打破所有制、行業、部門和地區的界限，本著專業化協作和合理分工的原則，進行部分和全部統一經營管理所形成的經濟實體。它是一個具有法人資格的經濟組織，主要形式有專業公司、聯合公司、總公司和各類合資經營企業。

⑷企業集團

企業集團是企業聯合組織中最成熟、最緊密和最穩定的企業運作模式，是由兩個或兩個以上企業以資產為紐帶形成的有層次的企業聯合組織，其成員企業是相對獨立的企業法人。其特點是規模大型化、經營多元化、資產紐帶化。

企業集團一般分為4個層次： 現代企業經營 01 企業與現代企業制度

表1—1 我國政府統計大、中、小型企業劃分標準

4．按照企業所有制關系分類(補充，掌握)按照企業所有制關系，企業可以分為以下6類： ⑴國有企業

我國的國有企業是生產資料歸全民所有，并且代表全民的國家作為所有者的一種企業形式。它的基本特點是：國家作為全體人民的代表擁有企業的財產所有權。國有企業規模較大，技術設備較先進，技術力量強，是我國國民經濟的主導力量，也是我國社會主義經濟的決定性因素。

⑵集體所有制企業

集體所有制企業是生產資料歸群眾集體所有的一種企業形式。集體所有制是社會主義公有制的重要組成部分。我國集體所有制企業存在著多種具體形式。農村有生產、供銷、信用、消費等各種合作經濟組織、股份合作經濟組織和股份經濟組織，從事農、林、牧、副、漁生產和工業、建筑業、運輸業以及其他服務型勞動生產經營活動；城鎮主要有手工業合作社或股份合作社、合作或股份合作工廠、街道工業生產或生活服務組織以及機關、學校、部隊等單位舉辦的集體經濟組織等。鄉鎮企業是集體所有制的典型代表。

集體所有制企業的特點有：①生產資料歸集體所有；②堅持自愿結合、自籌資金、自負盈虧的原則，具有較大的經營管理自主權；③實行民主管理，企業干部由企業全體成員民主選舉或罷免。

⑶個體私營企業

個體私營企業是指生產資料歸私人所有，主要依靠雇工從事生產經營活動

現代企業經營 01 企業與現代企業制度 的企業。在我國現階段，私營企業的產生和存在是由當前生產力發展水平決定的，是國家政策法令所允許的，它是我國社會主義經濟的重要組成部分。目前我國私營企業一般有3種形式：獨資企業、合伙企業、有限責任公司。

⑷中外合資經營企業

中外合資經營企業，是把國外資金引入國內，同國內企業合股經營的特殊形式的企業。這種企業特點是：共同投資、共同經營、共負盈虧、共擔風險。

⑸中外合作經營企業

中外合作經營企業是由中外雙方根據平等互利原則建立的契約式經營企業。中外雙方權利、義務、責任，由共同簽訂的合同、協議加以確定，而不是根據出資額確定，一般由中方提供場地、廠房、設備、設施和勞動力等，外方合作者提供資金、技術、主要設備、材料等，合作雙方根據商定的合作條件，進行合作項目或其他經濟活動，確定產品分成、收入分成或利潤分成比例。

⑹外資企業

外資企業是指除土地外，全部由外方投資經營的企業，其全部資本都是外國資本，企業所有權、經營權及利潤全部歸外方投資者所有，但這種外國資本企業，必須遵守我國有關政策和法律，并依法繳納稅金。

5．按照企業內部生產力各要素所占比重分類(補充，掌握)按照企業內部生產力各要素所占比重，企業可分為以下3類： ⑴勞動密集型企業

指使用勞動力較多，技術裝備程度低，產品成本中活勞動消耗所占比重大的企業。如紡織、服裝、飲食等企業多屬于勞動密集型企業。

⑵資本密集型企業

它是指原材料成本較高，或產品生產技術復雜，所需技術裝備水平較高，生產單位產品所需投資較多，使用勞動力較少的企業。它一般具有勞動生產率高，物質和活勞動消耗少，競爭能力強等優點。如鋼鐵企業、重型機械企業、汽車制造企業、石油化工企業等通常屬于資本密集型企業。

⑶技術密集型企業

它是指運用現代化、自動化等先進的科學技術裝備較多的企業。例如計算機企業、電腦軟件企業、飛機制造企業、技術咨詢管理企業等。有的技術密集

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型企業需要較多具有較高程度科學技術知識和能力的科技人員從事科研與生產經營，因此也被稱為知識密集型企業。

1．2 我國現代企業制度的建立

現代企業制度是反映社會化大生產特點的、適應市場經濟需要的產權明晰、權責清楚、政企分開、管理科學的企業制度，是以企業法人制度為主體、以有限責任制度為核心、以專家經理經營為特征的新型的企業制度。建立現代企業制度是社會化大生產和市場經濟發展的必然要求，是社會主義市場經濟體制的基礎，也是我國國有企業改革的惟一出路。1．2．1 傳統國有企業的內在缺陷(P16，了解)

1．產權不清

雖然計劃經濟體制中國有企業的所有權在憲法中明確界定為歸全體人民所有，采取國家所有制形式，但實際經濟運行中，具體由誰承擔責任是不具體、不確定的。由于在這個基本層次上的產權主體不確定、沒有得到具體落實，因而，就不具備作為市場經濟微觀基礎的企業那樣的投資主體責任，不能形成有效的委托代理關系，從而不能形成有效的克服代理問題的激勵—約束機制。

2．政企不分

市場經濟中的企業應是自主經營的，但在計劃經濟體制下，國有企業缺乏基本的經營自主權。企業的基本權利分散地集中在與企業發生直接和間接關系的各級政府部門手中。企業運營的行政化體現在各個方面：一是要素供給的行政配給制。企業所需的各種生產資料由物資部門調撥；企業的用工指標需由主管的勞動部門決定；企業的資金由財政或行政性的銀行撥付等。二是經營管理者的行政任命制。企業的經營管理者按行政級別享受待遇。三是企業產品的調撥制。企業的產品一般不直接面向市場，而是由物資部門統一調撥。四是企業利潤的統收統支制。企業利潤由財政部門統收統支。

3．責、權、利不明

市場經濟中的企業不論是與政府之間，還是企業與企業之間，尤其是企業內部的相關利益者之間，不僅責、權、利應該分明，而且對于每一主體，責、權、利既要具有統一性，又要具有對稱性，這樣才能保證企業具有競爭動力和

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約束力。而計劃經濟體制中的國有企業在各個方面的主體之間不僅權、責、利的界區不明確，而且不統一、不對稱。普遍存在有權無責、有責無權或者有責有權而無利等情況。同時，在分配中存在嚴重的平均主義，企業吃國家的“大鍋飯”，職工吃企業的“大鍋飯”。

4．管理不科學

市場經濟中的企業在利潤動力和市場競爭壓力的雙重驅動下，不斷地進行制度創新，加強管理。而計劃經濟體制中的國有企業由于產權不清、政企不分和權責利不明，行政管理替代企業管理，尤其是企業缺乏進行制度創新和加強管理的動力，因而，不可能形成科學的管理制度。

1．2．2 國有企業改革的方向是建立現代企業制度(P16，了解)

國有大中型企業是社會主義經濟的基礎，是國民經濟的主體和骨干，是工業生產建設和市場商品流通的主要的直接的承擔者，是國家財富的主要創造者，也是社會生產力發展經濟技術進步和提高我國綜合國力的主要力量。增強國有大中型企業活力，轉換其經營機制是建立社會主義市場經濟體制的中心環節，是鞏固社會主義制度和發揮社會主義制度優越性的關鍵所在，是關系到國民經濟全局的重大問題，是提高社會主義宏觀經濟效益的客觀要求；國有大中型企業必須具有充分的活力和完善的經營機制，才能更好地適應復雜多變的市場需要，有效參與市場競爭，促進社會主義市場經濟體制的建立、完善與發展。

毫無疑問，對于中國的經濟改革來說，國有企業改革成敗與否有著至關重要的意義。伴隨中國經濟改革的進程，中國國有企業改革至今已有20年的歷程。可以說，20年的經濟改革之所以較以往的體制調整更為深刻，更富于革命性意義，重要的一點便在于這場改革不僅真正觸及了企業制度，而且隨著改革深入越來越從根本上觸及國有企業的產權制度。以往計劃經濟時代雖然也有若干次較大的體制調整，但處理的核心問題是協調所謂“條塊之爭”的矛盾，即在經濟體制上調整中央與地方政府的利益關系，并未觸及企業。國有企業無論是收歸中央政府(條條管理)，還是下放給地方政府(塊塊管理)，其本身的權、責、利是沒有變化的，只是變化主管的行政單位。而這場改革則不同，從改革伊始便提出以企業改革，特別是國有企業改革為中心，從企業責、權、利機制改革入手，引導和推動其他方面的改革，從而使這場改革無論是深度還是廣度均是

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以往的體制調整所無法比擬的。

既然以企業改革為核心，那么，無論人們主觀上愿意與否，最終改革不可能僅僅停留在分配關系和管理方式的改變上，必然深入到企業的產權制度，尤其是在明確了整個改革的目標是建立社會主義市場經濟體制之后，適應市場經濟的基本要求而改造以往與計劃經濟相吻合的傳統國有制企業產權制度，就成為不可避免的命題。目前，國有企業現代企業制度的基本框架已初步建立，但用規范的公司制標準來衡量，國有企業的改制還不夠徹底、不夠完全，如有些企業的公司章程還沒有得到全面有效的貫徹落實；企業法人治理結構還不完善；母公司對子公司實施管理、監督、控制和協調的功能尚未有效形成；股東會、董事會、監事會之間的相互制衡關系在實踐中還有待進一步理順；等等。1．2．3 中國的國有企業改革歷程(P17，了解)

1．放權讓利階段(1979～1983年)計劃經濟體制下，政企不分，政府對企業統得過死過多，致使企業缺乏應有的活力，針對于此，國有企業改革首先是從放權讓利的改革開始的。所謂“放權”，就是主管政府部門向所管企業下放部分權力，擴大企業自主權；所謂“讓利”，就是提高企業利潤留成比例，以擴大企業自主支配的財力，增強企業的動力。改革的核心內容是簡政放權，放權讓利，并且重點是放權讓利。在傳統體制下，國有企業不僅利潤全部上繳，而且提取的折舊費也是全部上繳，因而企業自身不僅對于擴大再生產，而且對于簡單再生產都無獨立決策權，極大地抑制了企業自身的積極性。從黨的十一屆三中全會召開之后，自1979年起，在我國農村全面展開以家庭聯產承包責任制為基本內容的改革的同時，城市經濟也開始進行改革。就企業改革而言，主要采取的措施便是放權讓利，允許進行改革試點的企業留利3％，以調動企業的積極性。

2．稅利改革和進一步擴大企業自主權階段(1983～1985年)改革的主要內容是調整和規范國有企業與政府間的利益關系，重點是“利改稅”，就是國有企業將原來的上繳利潤的形式改為上繳稅賦的形式；所謂“撥改貸”，就是企業資金來源由原來的財政無償撥付改為向銀行借貸。改革的核心是調整和規范國有企業與政府間的權、責、利關系，重點是實行“利改稅”和“撥改貸”。在利益分配體制上，對國有企業自1983年開始采取 現代企業經營 01 企業與現代企業制度

稅，即把國有企業應上繳利潤和稅合并，采取利稅合一的方式，按照統一確定的比例上繳財政，其余則屬于企業。開始時，只是對國有企業利潤的50％采取“利稅合一，按章納稅”的方式，其實50％則仍全部上繳財政；到1984年采取 現代企業經營 01 企業與現代企業制度

清晰、權責明確、政企分開、管理科學的企業制度，要求通過建立現代企業制度，使企業成為自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的法人實體和市場競爭主體。以黨的十四大召開作為標志，整個改革的目標明確為建立社會主義市場經濟體制，與之相適應，國有企業的改革明確為以建立適應市場經濟要求的現代企業制度為基本目標，國有企業的改革從以往主要在分配關系上，特別是在企業與政府間的利益分配關系上進行調整，轉向從產權制度上進行改革。黨的十四屆三中全會做出了關于建立現代企業制度的決定，特別強調了國有企業必須從企業產權制度和管理制度上進行根本改造，以適應市場經濟的要求，提出國有企業制度改造的目標是建立起“產權明晰，權責明確，政企分離，管理科學”的企業制度。黨的十五大又進一步提出所有制結構調整，即建立公有制為主體，國有制為主導，多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，從而把國有企業改革納入整個社會經濟所有制結構改革中。與之相適應，自1994年起開始貫徹“分稅制”，即不再以總量上承包的方式確定中央與地方的財政收入比例，而是根據稅種來劃分哪些屬于中央財稅稅源，將以往33種稅合并調整為18種，又進一步將這18種稅分為國稅、地稅、中央與地方共享稅三大類。

5．建立現代公司的治理結構階段(2002年至今)以2002年中共十六大召開作為標志，國有企業改革從外部環境到改革本身的深入程度都發生了新的變化。應當說，這一階段國有企業改革的基本任務比較中共十四大之后，并無根本變化，還是兩方面，一方面是對大型和特大型同時又是關系國民經濟命脈的國有企業進行股份制改造，培育現代企業制度，建立現代公司的治理結構；另一方面是對大量的中小型，同時又處于一般競爭性領域中的國有企業，進行各種形式的非國有化改造，使之真正脫離政府行政控制，進入市場機制。不同的是，經過十四大之后的10年時間，上述兩方面國有企業改革任務推進的程度及面臨的外部條件發生了深刻的變化。

⑴國有企業在國民經濟中比重發生了深刻的變化

國有企業資產比重由改革初期的近90％下降為40％左右，國有企業的產值比重由改革初期70％以上，下降為25％左右。

⑵國有企業在國民經濟中的分布結構發生了深刻的變化

國有經濟的結構性轉移和戰略調整取得了相當大的進展，一方面國有經濟

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從一般競爭性領域大規模退出，另一方面在鐵路、航空、電信等交通、通訊基礎性產業，石油、電力等能源動力產業，鋼鐵等重要原材料產業，汽車、電子等重要的制造業、金融、保險等命脈性產業，以及相應的公共品領域和涉及國家安全的重要經濟部門，國有制不僅繼續保持壟斷性地位，而且，其企業的競爭力和對國際市場的開放程度及進入程度都有極大的提升。

⑶國有企業，尤其是大型及特大型國有企業股份公司制改造進展顯著 基本上實現了公司制改造，同時公司內部治理結構的改造取得了顯著進展，至少在制度形式上實現了現代股份公司的治理結構的構建。

⑷政府與國有企業的相互關系發生了重要變化

一是政府由以往對國有企業生產和經營全面干預逐漸轉為集中代表國家行使出資人的權利；二是以往國有企業的財產權、生產經營權、領導人選擇權等相互分離的狀況有所改變，相對集中于同一政府部門；三是政府代表國家對國有企業行使出資人權利的方式有所變化，由以往的中央集中代表并集中行使出資人權利轉變為中央和地方政府分級行使出資人權利。

⑸企業與外部經濟聯系的方式發生了重要變化

一方面伴隨中國市場進程的加深，整個國民經濟中絕大部分資源是由計劃調控轉變為市場調控，市場已成為資源配置的基礎性力量，因而，國有企業相互之間，國有企業與非國有企業之間的聯系方式越來越是市場化方式；另一方面伴隨中國經濟對外開放和經濟全球化程度的提高，尤其伴隨中國加入世貿組織之后，中國國有企業對外開放程度以及與國際市場的聯系程度顯著提高，約束國有企業行為的規則越來越多地成為市場競爭性和國際開放性規則。1．2．4 國有企業改革深化面臨的主要難點(P20，掌握)

國有企業改革是艱巨的、不斷深化的過程，不僅要設計一種可行的目標模式，而且要解決舊體制留下的一系列的難題。其中最主要的有以下方面：

1．國有產權代理難

建立有效的公司治理結構，是公司改制的核心。但首要條件是股東必須在位，統籌全局。國有成分在大公司資本總額中還占相當比重，因此，國有股權由誰代表就成為一個十分重要的問題。在國有產權與企業經營之間，關鍵是解決政府與企業的“界面”問題。組織持股公司并沒有最終解決這個問題。因為

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在一級持股公司——二級持股公司——運作公司的“嵌套關系”中，持股公司的建立解決了運作公司的“業主在位”的問題，但是，持股公司作為一個法人制組織，也有一個所有者是否在位的問題。

2．現行干部制度與法人治理結構相沖突

在國家控股和持股的公司解決了主要股東即國家股的產權代理問題之后，公司法人治理結構的建立本來是明確的：召開股東會，選舉董事組成董事會，由董事會決定公司高層經理人員聘任，由高層經理人員負責公司的日常經營。但是，這一習慣做法，同現行的干部人事制度存在矛盾，不少公司制企業的主要領導甚至中層領導，仍由權利組織部門任命。不改變這種組織人事制度，整個公司治理結構就無法正常運轉。

3．國有企業歷史包袱重

在計劃經濟體制時期，國有企業的離退休人員、職工醫療費用、職工住房等支出是由企業負擔的。如果不解脫由傳統體制帶來的歷史性包袱，企業就很難搞活，難以提升企業的市場競爭力。

4．國有企業冗員嚴重

至今，國有企業中存在大量富余人員的狀況還沒有根本改變。這種狀況與勞動人事制度相結合，導致企業經營困難重重。國有企業的過量冗員是由多種因素造成的，公司制改革的一個重要內容就是要把富余職工從經營項目中分離出來。但分離出來后的安置又是一件困難的事情。如果不解決國有企業的冗員問題，企業資源配置就難以實現。

5．國有企業的資產負債率普遍過高

據有關部門統計，我國國有工商企業的資產負債率很高，其中半數企業超過80％，甚至還有一些企業是全額負債經營。這一狀況不僅加重了企業的負擔、弱化了企業的償債能力，還導致國有商業銀行不良資產比例的居高不下。“債轉股”的改革沒能從根本上改變這一狀況。1．2．5 國有企業改革的特點分析(P21，了解)

回顧我國國有企業改革的歷史進程，兩方面的特點極為突出。一方面，在國有企業改革的內容上，20多年來，經歷了從主要改變分配關系向集中改造產權關系的深刻轉變。從改革初期的放權讓利到利改稅，從利改稅到承包制，可

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以說在相當長的時期里，國有企業改革是圍繞如何改變并協調企業收入目標和政府財政收入目標的關系而展開的，能動的主要是國家、企業及與職工個人的利益分配關系。中共十四大明確提出建立社會主義市場經濟體制目標之后，尤其是十四屆三中全會提出現代企業制度建設任務之后，國有企業改革的重心才真正轉移到企業所有制上，轉移到企業產權構造上。另一方面，在改革的方式上，國有企業改革經歷了從自上而下政府行政性推動向自下而上企業自身市場性推動的轉變。這種改革方式的轉變與改革內容的轉變相適應。國有企業改革并觸動產權關系，只是以分配關系為重點時，只能由政府行政性地自上而下的行使改革權，這種改革權既是行政權利的一部分，同時也是政府作為國有企業資產所有權的代表所行使的產權，在企業產權與政府行政權融為一體的制度中，企業產權的行使只能是行政性地逐級行使。但企業產權制度本身發生改革后，包括采取非國有制改造和股份制的產權主體多元化改造以及國際資本進入的參照等產權變革后，企業產權的行使便不能不日益提高其市場化程度和程序化程度，政府的行政性干預和直接性干預在企業產權制度上不能不受到限制，從而使企業改革本身越來越成為企業本身展開的并通過市場機制來實現的過程。1．2．6 深化國有企業改革的方向(P21，掌握)

1．除極少數必須由國家壟斷經營的企業外，繼續推動效益好的國有大中型企業，尤其是國家重點企業進行股份制改革

改革必須堅持先重組改制、后上市的原則。中小企業可以采取多種形式放開搞活，資不抵債、扭虧無望的要實施破產。在企業重組、改制過程中，要切實防止國有資產流失和逃廢銀行債務。

2．繼續做好債轉股企業的轉機建制工作

對注冊成立的新公司要幫助它們做好分離企業辦社會職能和分流富余人員的工作，轉換經營機制；對新辦企業，要按現代企業制度要求，組建新公司。

3．加強和改善企業管理制度

一方面，堅持不懈地推進人事、勞動、分配3項制度改革；另一方面，要大力推進企業管理信息化，鼓勵企業在資源計劃、供應鏈管理、客戶關系管理等方面采用先進信息化管理技術，努力實現企業人力、物力、財力和信息資源的優化和管理創新。

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4．推進分配制度改革

在中央直接管理的大型企業集團中，選擇一批監管到位、內部管理規范、資產經營責任制度健全的企業集團進行分配制度改革試點，重點探索企業經營者分配制度和工資總額管理制度改革，建立適應市場經濟的激勵和約束機制。

1．3 現代企業(補充)

1．3．1 現代企業的概念和條件

企業是我們這個現實社會中普遍存在的、最具活力也是最為復雜的一種特殊的社會經濟組織。它為社會進步、國家富強乃至個人成長提供了一個很好的組織形式和活動方式。

1．現代企業的概念(掌握)

企業是一個歷史范疇，它是人類經濟活動發展到一定歷史階段的產物，是社會生產力發展到一定水平的產物。企業是社會經濟活動的基本單位。

現代企業一般指從事生產、流通或服務等活動，為滿足社會需要進行自主經營、自負盈虧、承擔風險、實行獨立核算、具有法人資格的基本經濟單位。

可以從以下幾個方面來理解現代企業的概念：

(1)現代企業是以滿足社會需要和獲得盈利為目的的經濟實體

現代企業不同于政府部門、學校、醫院、慈善機構等非經濟組織，它必須追求經濟效益和獲得盈利。利潤既是企業創造附加價值的重要組成部分，也是社會對企業所生產的產品或提供的服務能否滿足社會需要的認可和報酬。

(2)現代企業必須自主經營和自負盈虧

現代企業要實現生產經營的目標，就必須能夠根據市場的需要，獨立自主地使用和支配其擁有的人力、物力和財力，能夠對其經濟結果獨立地享有相應權益，并承擔相應責任。企業還必須自負盈虧，用自負盈虧來制約自主經營。

(3)現代企業作為法人實體，必須具有法人地位

現代企業是民事活動的參加者和重要的民事主體，是具有民事權利和民事行為能力并依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織。

2．現代企業應符合的條件(掌握)現代企業一般應符合以下條件：

現代企業經營 01 企業與現代企業制度

(1)依法在國家政府部門注冊備案，完成登記手續；(2)有專門的名稱，有固定的辦公和經營地點及組織章程；(3)有一定的組織機構和可以獨立支配的財產，實行獨立核算；(4)能以自己的名義獨立對外開展各種經濟活動。3．現代企業的組成要素(掌握)

現代企業的組成一般包括下述6類要素：(1)擁有一定數量和技術水平的生產設備和資金；(2)具有開展生產和經營活動的一定規模的場所；(3)具有一定數量和技能的生產者和經營管理者；(4)從事社會產品的生產、流通等經濟活動；

(5)進行自主經營、獨立核算、自負盈虧、自擔風險，并具有法人地位；(6)企業的生產經營活動要獲取利潤。

其中最本質的要素是企業的生產經營活動要獲取利潤，要為社會提供服務(社會責任)。

4．現代企業的活動內容(掌握)

現代企業的活動內容一般包括下述兩個方面：(1)從事社會商品生產和商品流通、服務等經濟活動；(2)為社會提供能滿足需要的產品、商品、服務。5．現代企業的基本任務(掌握)現代企業的基本任務包括兩項：

(1)向社會提供產品或勞務。這種產品或勞務包括有形商品和無形商品；(2)滿足社會需要并獲取利潤。社會需要包括市場顯現的和潛在的需要：獲取盈利必須以收抵支并有盈余。1．3．2 現代企業的特征(掌握)

現代企業具有下述4個基本特征： 1．企業是一個經濟組織

企業首先是一個從事生產經營活動的經濟組織。它不同于政治、文化、軍事、福利性機構等其他組織，也不同于非組織的個人，它的基本目標是在市場上取得經濟效益，具體表現為企業是根據市場反映的要求來從事多方面的活動，現代企業經營 01 企業與現代企業制度

有工農業等生產性活動，也有商業或勞務的交換性活動。企業只有在生產過程和銷售過程中獲得利潤，才能維持其生存，促進其發展。對于當今的企業來說，追求經濟性就是要以盡可能少的投入來獲得盡可能多的財富。所以，用什么方法和觀念來取得經濟效益，是企業管理道德要解決的問題。

2．企業是一個社會組織

企業同時又是一個社會組織。企業是商品經濟條件下從屬于社會大系統的一個微觀系統。它是人類歷史長河的一定階段內，社會生產力發展到一定水平的產物，是隨著商品經濟高度發展的產物。現代社會中，企業是一個向社會全面開放的系統，企業產、供、銷運作過程已不單是經濟問題，同時也是政治、法律、道德、心理、社會等要素的綜合體現。企業的經濟活動必然受到社會環境、政治環境等的制約和影響。企業從事的生產、銷售和其他服務性的活動，其直接表現就是向社會提供商品和勞務，通過滿足社會的需要才能獲利。同時，企業也是國民經濟的微觀基礎，企業對社會發展、政治進步、文化繁榮產生重大影響，并發揮重要作用。企業的目標不僅是追求利潤，還要承擔一定的社會責任。企業發展面臨的諸多問題，如企業制度模式、企業創新、特別是企業可持續發展、如何對待人、如何對待社會，也是企業管理必須回答的問題。

3．企業是一個獨立的法人

企業是以“法人”對應于企業的經濟特征。企業在法律上具有“法人”資格，是獨立享有法律權利和承擔民事義務的企業法人。企業開展生產經營活動首先必須具備合法性。

所謂獨立法人，表現為企業是依法設立的、能夠獨立享有法定權利和承擔法定義務的經濟組織。根據企業的不同法律形式，如業主制企業、合伙制企業和公司制企業，在設立時應當符合法律規定的設立條件和程序。

4．企業是一個獨立的商品生產經營者

企業除了獨立法人的自主權與責任所要求的自主行動之外，還應是一個自主經營系統。企業是產權關系明確、具有獨立利益的資金運動實體。在市場活動中，企業是具有明確收益與風險意識的利益主體，基于自身的利益進行獨立的經營決策和市場選擇，根據市場信號變化所提供的信息從事各類生產經營活動，包括：充分的經營自主性，不應受到其他方面的直接干預；“自覺”負責，現代企業經營 01 企業與現代企業制度

即遵循“自負盈虧、自我積累、自我發展和自我制約”的原則，通過合法方式自主進行產品結構和組織結構調整。1．3．3 企業的功能(掌握)

從個性考察，企業的功能是商品生產和商品交換。

從社會經濟系統的角度考察，企業是一個資源轉換體。它的最基本的社會功能就是將有限的資源轉換為有用的商品和服務，滿足社會的某種需要。

現代社會的發展、現代文明的創造，在很大程度上取決于所有企業實現其資源轉換過程的有效性。所謂資源轉換過程的有效性，體現在兩個方面：既為企業提供經濟效益，也為社會提供社會效益。

企業的經濟效益。人們往往把企業的經濟效益同利潤等同起來，這是不對的。因為企業經濟效益標志著企業這個社會經濟細胞在經濟方面所做的貢獻。企業在經濟方面的貢獻，不只是利潤，而應是全部的新創價值。全部新創價值是企業完成一個資源轉換過程所創造的商品與服務的總價值扣除外購資源所轉移的價值以后的價值，也稱為附加價值。

企業的社會效益。企業以新的科學原理、新技術、新材料創造出全新的產品為社會提供前所未有的使用價值，或以取之不盡的廉價材料取代昂貴的社會短缺材料而使商品的功能不變，這都屬于直接的社會效益。除此而外，企業的生產經營活動還會對社會利益發生間接的影響，我們把它稱之為間接的社會效益。這種間接的社會效益通過企業對社會環境的正負影響表現出來。正面影響即為企業利益，負面影響即為社會費用。比如，企業對職工的文化技術培訓，企業文化對社會精神文明的輻射，企業對社會文化體育事業的贊助等，均屬于社會的正效益，而企業生產造成的環境污染等則屬于不利于社會的負效益。

第二篇：現代企業制度與企業文化建設專題

現代企業制度與企業文化建設

一、建立現代企業制度需要企業文化建設

第一，企業文化對現代企業發展具有導向、凝聚、激勵、規范、協調、輻射等各種功能和作用。建立現代企業制度，目的是為了將企業盡快建成為“自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展”的經濟實體。現代企業建立制度要在理清產權關系、勞動關系的同時，還必須建立起一套科學的現代管理體系和建設一支與之相適應的員工隊伍。這是新形勢下加強思想政治工作的范疇，也是企業文化建設的內涵。

第二，領導文化的先導作用在建立現代企業制度中將顯得更為重要。企業領導文化是企業的決策文化，隨著現代企業制度的建立，要求每一個企業領導者應當成為既是懂得當代科學技術的硬專家，又是懂得當代社會和人的軟專家。如果企業領導群體，由一批文化綜合型的優秀企業家所組成，那么這個企業一定能塑造出優秀的企業文化，而優秀的企業文化一定在現代企業制度建設中發揮出重要的作用。

二、當前企業文化建設中存在的問題

第一，注重企業文化的形式，忽略企業文化的內涵。

中國企業文化建設中最突出的就是盲目追求企業文化的形式，而忽略了企業文化的內涵。企業文化是將企業在創業和發展過程中的基本價值觀灌輸給全體員工，通過教育、整合而形成的一套獨特的價值體系，凝結了在創業過程中創業者集體形成的經營理念。將這些理念和價值觀通過各種活動和形式表現出來，才是比較完整的企業文化。

第二，將企業文化等同于企業精神，使企業文化脫離企業管理。

有學者指出，企業文化是以文化為手段，以管理為目的，這種理解是有道理的，它們不同于教會的信念共同體，它們是要依據生產經營狀況和一定的業績來進行評價的，精神因素對企業內部的凝聚力、企業生產效率及企業發展固然有著重要的作用，但這種影響不是單獨發揮作用，它是滲透于企業管理的體制、激勵機制、經營策略之中。

第三，將企業文化視為傳統文化在企業管理中的直接運用。

這種觀點認為企業文化就是用文化來管理企業，但是，中國的傳統文化的思想中充滿了哲理與思辯，可謂左右逢源，在用于指導企業管理實踐中時，需要將其操作化為具體的行為準則和經營理念。隨著市場競爭的游戲規則越來越規范，那些津津樂道于依賴社會資本的企業被打垮、被擊敗就在所難免。企業文化不是對社會文化的玩賞，而是用文化的氛圍和文化價值去管理企業，為企業、為社會創造價值。

第四，忽視了企業文化的創新和個性化。

綜觀許多企業的企業文化，缺乏鮮明的個性特色和獨特的風格。每一個企業的發展歷程不同，企業的構成成分不同，所以其對環境作出反應的策略和處理內部沖突的方式都會有自己的特色。企業文化的形式可以標準化，但側重點和價值內涵各不相同，而且企業文化的類型和強度也都不同，正因如此才構成了企業文化的個性化特色。

三、在建立現代企業制度中，如何推進企業文化建設

第一，企業文化理論必須聯系實際、解決問題，確立新型的觀念文化，才有生命力。

建立現代企業制度，不斷提高經濟運行的質量和企業的經濟效益。首要的問題是教育引導全體員工轉變觀念，確立起適應現代企業制度的觀念文化。企業文化理論必須切合企業的生產經營實際，研究企業文化理論，應著眼于樹立良好價值取向，培育奮發向上的企業精神，全面提高企業素質，培育追求合理利潤的經營思想，建設和諧向上的內部環境。

第二，進一步普及企業文化知識。

許多企業都熱心企業文化建設，然而，把企業文化作為管理科學運用的只有少數企業。冷靜分析，我國企業文化建設還沒有真正形成強烈濃厚的氛圍，企業文化建設是一個轉變觀念和作風，以達到領導與職工上下共識，形成群眾意識和行為的過程。使職工弄清什么是企業文化，從而使企業文化成為職工的內在需求和自覺行為。

第三，制定規則，循序漸進，積累經驗，穩步推進企業文化建設。

企業要樹立整體價值觀，確定企業經營方針、經營目標及發展戰略。制定企業文化規劃不僅能為企業文化的實踐提供科學的依據和正確的指導，而且也能為企業文化建設樹立行為準則和檢驗尺度，它是穩步推進企業文化建設的第一道工序。制定規劃要嚴肅認真，堅持實事求是和群眾路線，從上到下，從下到上，反復論證。注重指導思想，建設目標，實施重點，發展階段，建設網絡等內容。

第四，把握重點，全面推進企業文化建設。

當前企業文化建設的重點，要放在培育具有個性特色的企業精神，企業價值觀和塑造企業形象三個環節上。企業精神和價值觀反映企業的整體素質和精神面貌，塑造企業形象是企業文化建設的重要手段，良好的企業形象，鞏固企業在用戶心中的地位，奪取市場競爭的勝利，已成為建立現代企業制度中的一個極其重要的方面。

（作者單位：中交上海航道局有限公司）

第三篇：企業和現代企業制度

第三章 企業

第一節 企業和現代企業制度

企業的地位和作用市場上從事交易活動的組織或個人稱為市場主體。個人、家庭、機

關團體、企事業單位都是市場主體。其中，個人、家庭主要是作為

消費者而存在，他們中也有一些個人、家庭從事生產經營，但在社

會經濟生活中所占的比例是非常有限的，機關、團體、事業單位是非盈利性的經濟組織。企業是以盈利為目的從事生產經營活動，向社會提供商品或服務的經濟組織。企業必須 擁有一定的財產，有自己的名稱、組織機構和場所，有獨立的財務會計等核算機構，對 自己的經營活動成果承擔經濟上的責任，自負盈虧，具有獨立的經濟利益。同時按照現 行的法律、法規和有關政策規定辦理一定的登記審批手續，取得法律上的承認。

企業在社會經濟生活中擔當著極其重要的角色，是最重要的市場主體，具有重要的地位。第一，企業是產品和服務的供給者和生產要素的需求者。企業好比是市場經濟的細胞，它的生產和經營活動生生不息，決定著市場經濟的生機和活力。企業既向社會提供社會經濟發展所需要的各種產品和服務，同時又從市場上購買自身發展所需要的各種生產要素。離開了企業以及企業之間、企業與其他市場主體之間的生產和銷售活動，市場就成了無源之水、無本之木。企業的生產經營狀況，對產品的豐富程度和市場的活躍程度起著直接的影響。第二，企業是社會生產和流通的直接承擔者。社會生產及其產品的流通，都要通過企業來完成。比如，鐵礦石由采掘企業開采出來后，通過選礦企業的揀選，由運輸企業送到鋼鐵企業冶煉，軋制成鋼材，然后靠經銷企業在市場上銷售，制造企業用購買到的鋼材制成各種各樣的成品，再由經銷企業在市場上銷售。這其中任何一個環節的中斷，都會導致社會財富不能最終實現。

第三，企業是社會技術進步的直接推動者。企業擁有社會生產所需要的技術力量和技術手段，具有將科學技術轉化為生產力的基本動力和條件。市場競爭的壓力促使各個企業不斷研發并采用新技術、新設備、新工藝，為社會提供更新更高的物質技術裝備，從而推動整個社會技術進步。

企業是現代經濟的基本生產經營單位，具有十分重要的作用：

第一，企業是國民經濟的細胞，是組織生產和經營的基本單位，是經濟增長的主體。在社會生產中，眾多企業相互聯系，相互競爭，相互促進，構成國民經濟的有機整體，因此企業是國民經濟的細胞。企業是社會生產的直接組織者，正是在企業中，勞動者和生產資料的結合才得以實現，構成現實的生產力，推動社會不斷向前發展。

第二，企業對市場的資源配置具有靈敏的反應，從而影響資源的供給和流通。企業是社會經濟資源流通的直接承擔者，只有在市場中產生眾多富有活力的企業，資源才能實現有效配置。資源配置就是企業通過市場供求、競爭等機制和價格信號對資源進行及時的吸納引進或收縮售出。

第三，企業可對整個國民經濟產生重要的調節作用。一方面是隨著壟斷的出現和發展，特別是隨著巨型企業、跨國企業的出現，其企業的運行可以在很大程度上左右某一類產品的市場價格，影響社會需求，從而對國民經濟的運行構成影響；另一方面是通過企業間的聯合、兼并對國民經濟產生一定的調節作用。我國在企業改革中通過國有資產重組而形成的跨行業、跨所有制和跨國經營的大企業集團，對國民經濟整體運行具有重要的調節作用。

第四，企業對社會經濟關系產生一定的影響。企業不僅是一定經濟關系的體現者，而且企業可以通過內部各種關系的調整來對社會經濟關系產生影響。在社會主義企業中，理順企業所有者與經營者、管理者與生產者之間的關系，有利于調動生產者的積極性，促進社會生產的發展。

企業的分類

和基本形式

企業作為國民經濟的基本生產單位，根據不同的標準可以劃分為不同的類型。

根據行業屬性和產品劃分，企業可分為工業企業、農業企業、商業企業、金融企業、科技企業等。

根據經營規模和綜合生產能力，企業可以劃分為大、中、小型企業。

據2003年2月頒布的《中小型企業標準暫行規定》的規定，各相關領域的中小企業標準分別確定如下：

——工業領域內中小企業標準：職工人數2000人以下，或銷售額3億元以下，或資產總額為4億元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數300人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產總額4000萬元及以上，其余為小型企業。

——建筑業中小型企業標準：職工人數3000人以下，或銷售額3億元以下，或資產總額4億元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數600人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產總額4000萬元及以上。

——零售業中小型企業標準：職工人數500人以下，或銷售額1.5億元以下，其中，中型企業須同時滿足職工人數100人及以上，銷售額1000萬元及以上。

——批發業中小型企業標準：職工人數200人以下，或銷售額3億元以下。

根據所有制性質及有關法律規定，企業可以劃分為國有企業、集體企業、私營(個體)企業、混合所有制企業等。

混合所有制企業是近幾年來出現的一種有效的公有制實現形式。由各種所有制主體相互交叉，共同投資，聯合生產或經營的企業。包括股份制企業、股份合作制企業、中外合資經營企業、中外合作經營企業等。其中，中外合資經營企業、中外合作經營企業和外商獨資企業統稱“三資企業”。

中外合資經營企業，是指中國合營者與外國合營者依照中華人民共和國法律的規定，在中國境內共同投資，共同經營，并按投資比例分享利潤、分擔風險及虧損的企業。

中外合作經營企業，是指中國合作者與外國合作者依照中華人民共和國法律的規定，在中國境內共同舉辦的，按合作企業合同的約定分配收益或產品、分擔風險和虧損的企業。

外商獨資企業是指依照中國有關法律在中國境內設立的全部資本由外國投資者投資的企業，不包括外國的企業和其他經濟組織在中國境內的分公司、代表處等分支機構。

在數百年的孕育和發展過程中，市場經濟逐步形成了以下幾種基本的企業制度：個人業主制企業、合伙制企業、合作制企業、股份合作制企業、公司制企業。

(一)個人業主制企業

個人業主制企業，即個體企業，由業主個人出資興建，自己直接經營并享有企業的全部經營所得，同時對企業的債務負有完全責任。其規模一般較小，內部管理機構簡單。我國的個體戶和許多私營企業就是個人業主制企業。

個人業主制企業的優點是：產權關系簡單明確、產權轉讓比較自由、經營方式靈活、決策迅速、利潤獨享、保密性強、精打細算等。缺點是：財力有限、償債能力弱、難以取得貸款。所以，這種企業制度很難從事需大量投資的大規模商業活動，主要存在于零售業、服務業、農業、自由職業(如律師)等行業。

(二)合伙制企業

合伙制企業是指由兩個或兩個以上出資者共同投資并分享企業所得、共同監督和管理、對企業債務共同承擔無限責任的企業制度。

合伙制企業的優點是：與個人業主制企業相比，由于合伙人共負償債責任，籌資能力和信譽明顯提高。缺點是：增減合伙人具有法律和經濟的復雜性；由于所有合伙人都有權從事

經營和參與決策，因而容易造成決策的遲緩和差錯；由于所有合伙人對企業債務負有連帶無限清償責任，從而使那些投資少且又不控制企業的合伙人面臨很大風險。一般來說，合伙制企業存在于規模較小、個人信譽具有明顯重要性的企業，如律師事務所、會計師事務所、診所等，常采用合伙制企業的組織形式。

(三)合作制企業

合作制企業是指由農村和城鎮勞動者聯合起來，共同進行經營的自愿、自助、自治的經濟組織。它是本企業或合作經濟實體的勞動者平等持股、合作經營，股本和勞動共同分紅為特征的企業。

在這種企業組織形式中，企業的產權屬于企業職工和合作社成員所有。利潤中的一部分用于企業內部勞動者的按勞分配，另一部分則按股本分紅。這樣的合作制企業實現了兩個結合，即勞動者與所有者結合，按勞分配與按股金分配結合。

(四)公司制企業

公司是依法設立，由法定數額的股東所組成，以盈利為目的的企業法人。它有自己的獨立財產和法人資格，可以獨立承擔民事責任。

公司制企業是現代市場經濟中占支配地位的企業組織形式，大中型企業通常都采用公司制形式。公司制企業有多種形式，其中主要的是有限責任公司和股份有限公司。

有限責任公司又稱有限公司，是指由兩個以上股東共同出資，每個股東以出資額為限對公司行為負有限責任，公司是以其全部資產對其債務承擔責任的企業法人。有限公司不對外發行股票，股東的出資額由股東協商確定。因此，這種公司籌資能力有限，難以適應社會化大生產的需要。一般來說，中小規模的企業常采取這種公司形式。

股份有限公司又稱股份公司，是指注冊資本由等額股份構成，并通過發行股票或股權證籌集資本，股東以其認購股份對公司承擔有限責任，公司以其全部資產對公司債務承擔有限責任的企業法人。在現代市場經濟中，大中型企業最適合采用這種公司形式。

在股份有限公司中，公司的最高權力機構是股東大會或股東會，股東大會由持有公司股票(或股權)的成員組成。股東大會的常設機構是董事會，股東大會選舉并委托董事會負責處理公司重大經營管理事宜。董事會聘任總經理，負責公司的日常經營。此外，公司還設立監事或監事會，對董事會和經理執行公司職務時違反法律、法規或損害公司利益的行為進行監督，是公司的監督機關，對股東大會負責。

股份有限公司籌集資金的一種方式是發行股票。股票是股份公司發給股東的入股憑證，是股東取得股息的一種有價證券。持有股票的人就是股份公司的股東。股東憑股票定期從股份公司取得的收目前城鄉大量出現的多種多樣的股份合作制經濟，是改革中出現的新事物，要支持和引導，不斷總結經驗，使之逐步完善。

——中共十五大報告 入稱為股息，又稱股利。股份有限公司最基本的特征是它可以向社會公開募集股份。股份有限公司將資本分為等額股份，發行股票可以迅速籌集大量資金，居民用自己閑置的資金購買股票，主要是為了取得股息和從股票升值中獲得收入，是一種投資行為。

這類企業基本上是在集體或全民所有制經濟的基礎上改造而成的，它仍然保持了原國有經濟或集體經濟的基本內核，同時又引進了股份制，吸收職工入股，從而使原公有制經濟吸收了職工個人股份。股份制企業職工既是勞動者又是股東。決策方式是不論擁有股權多少，一人一票，使勞動者利益與企業利益統一起來，從而能充分調動勞動者的積極性。目前股份合作制企業在實行中過于注重集資功能，而忽視了企業經營機制的轉換，因而需要進一步深化改革。

股份有限公司的股票可以自由轉讓，能夠依法買賣或抵押，買賣股票實際上就是購買或轉讓一種領取股息收入的憑證。在我國，并非所有的股份有限公司的股票都能上市交易。股份有限公司申請其股票上市必須符合一定的條件，其中要求股本總額5000萬元以上，連續3年盈利，并且須經國務院證券管理部門或證券管理部門授權的部門批準。股票買賣一般是在股票交易所進行，我國現在有上海證券交易所(滬市)和深圳證券交易所(深市)。

股票的價格和股票的票面金額有所不同。股票的票面金額僅僅表明投資入股的貨幣資本數額，它是固定的；而股票價格則是變動的，通常總是大于或小于它的票面金額。

股票價格的高低一般取決于兩個基本因素：預期股息和銀行存款利息率。股票價格與股息收入成正比，與銀行利息率成反比。用公式表示為：

股票價格＝預期股息/銀行利息率

1984年7月26日，我國第一家股份公司成立。截至2005年11月底，滬深兩個交易所共有上市公司1377家，市價總值達到3.2萬億元人民幣，相當于2004年中國國內生產總值的24%，境內股票籌資總額超過9000億元。

股份制是社會化大生產發展的產物。就股份制企業自身的性質而言，它不具有特定的社會經濟性質，資本主義可以用來作為私有制的實現形式，社會主義同樣可以用來作為公有制的實現形式，不能籠統地說股份制是公有還是私有，關鍵是看控股權控制在誰手里。在社會主義條件下，如果國家和集體控股，它就具有明顯的公有性，有利于擴大公有資本的支配范圍。

現代企業制度

現代企業制度是市場經濟的基礎，其基本框架包括現代企業產權制度、現代企業組織制度和現代企業管理制度三部分。黨的十五屆四中全會明確指出了我國現代企業制度的基本特征：“建立現代企業制度，是發展社會化大生產和市場經濟的必然要求，是公有制與市場經濟相結合的有效途徑，是國有企業改革的方向。”我國要建立的現代企業制度是以“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”為基本特征的、適應社會主義市場經濟要求的、堅持公有制經濟的主體地位和國有經濟的主導作用的一種新型企業制度。

(一)產權清晰

產權清晰，主要是由法律明確界定出包括國家在內的出資者權利和企業法人財產權利。企業中的國有資產所有權屬于國家，企業擁有包括國家在內的出資者投資形成的全部法人財產權。出資者的財產(包括資金和實物)一旦投入企業，便不能直接支配，更不能隨意抽回，可以通過選舉企業董事會行使其約束權，以保證投入財產的保值增值。法人財產權表現為企業能夠獨立地占有、支配和依法處置法人財產，而不受出資者的干預，成為享有民事權利、承擔民事責任的法人實體，從而實現出資者所有權和法人財產權的分離。

(二)權責明確

權責明確，是指所有者(出資者)同企業經營者具有各自明確的權利和責任。出資者按投入企業的資本額享有所有者權益，即資產受益、重大決策和選擇管理者等權利，并以其出資額對企業債務承擔有限責任。企業依其全部法人財產自主經營，自負盈虧，照章納稅，對出資者承擔財產保值增值的責任。

(三)政企分開

政企分開，是指企業和政府之間不存在行政隸屬關系，政府作為社會經濟管理者不能直接干預企業的生產經營活動。企業按市場需求組織生產經營，在競爭中求得生存和發展，長期虧損、資不抵債的企業應依法破產。政府只能通過宏觀經濟調控來間接引導企業的生產經營活動，為企業創造公平競爭的良好的外部環境。作為國有資產的所有者，政府應對分工監管的企業國有資產負責監管職責，根據需要派出監事會，對企業國有資產的保值增值實行監管。

(四)管理科學

管理科學，是指建立科學的企業領導體系和組織管理制度，調節所有者、經營者和職工之間的關系，形成激勵和約束相結合的經營機制。建立合理的決策、執行和監督體系，防止國有資產流失。企業要按照市場經濟的內在要求，完善經濟管理體制，實現高效運轉。

進入90年代以來，國內外經濟環境風云突變，國有企業經歷了通貨膨脹、亞洲金融危機等一系列嚴重沖擊，許多深層次的矛盾和問題集中暴露：國有經濟戰線過長，國有企業數量多，行業分布過于分散；資本結構單一，自有資本金不足，負債過高，部分企業的負債率甚至超過了100%；企業富余職工超過2 000萬。更令人憂心的是，國有企業還承擔了大量社會職能，醫院、學校、幼兒園等非經營性資產占固定資產的15%。1999年，是國有企業改革與脫困攻堅的關鍵之年，黨的十五屆四中全會高屋建瓴地作出了《中共中央關于國有企業改革

和發展若干重大問題的決定》，指明了建立現代企業制度是國有企業改革的方向，開創了國有企業改革與發展的新局面。

建立現代企業制度是我國國有企業改革的方向。根據黨的十五屆四中全會《關于國有企業改革和發展若干重大問題的決定》(以下簡稱《決定》)的精神，全面理解和把握現代企業制度的基本特征，抓好我國國有企業改革，要突出抓好以下幾個環節：

1.繼續推進政企分開。政企分開絕不是國家對全國人民長期創造積累的經營性國有資本撒手不管，一放了之。所謂政企分開，一是政府作為宏觀經濟管理者，不再直接干預企業日常經營活動；二是政府作為所有者，必須通過一套制度安排使所有者代表進入企業，而且權能到位；三是政府承擔著社會管理和公共服務職能，為企業擺脫“辦社會”之苦創造條件。

政府對國家出資興辦和擁有股份的企業，通過出資人代表行使所有者職能，按出資額享有資產受益、重大決策和選擇經營管理者等權利，對企業的債務承擔有限責任，不干預企業的日常經營活動。企業依法自主經營，照章納稅，對所有者的凈資產承擔保值增值任務，不得損害所有者權益。各級黨政機關都要同所辦的經濟實體和直接管理的企業在人、財、物等方面徹底脫鉤，積極探索國有資產管理的有效形式。要按照國家所有、分級管理、授權經營、分工監督的原則，逐步建立國有資產管理、監督、營運體系和機制，建立、健全嚴格的責任制度。國務院代表國家統一行使國有資產所有權，中央和地方政府分級管理國有資產，授權大型企業、企業集團和控股公司經營國有資產。

2.積極探索國有資產管理的有效形式。《決定》規定了國有資產管理體制的原則：“國家所有、分級管理、授權經營、分工監督”，就是“國務院代表國家統一行使國有資產所有權，中央和地方政府分級管理國有資產，授權大型企業、企業集團和控股公司經營國有資產，從體制上、機制上加強對國有企業的監督”。由于尚缺乏成熟的實踐經驗，《決定》對具體的管理體制未作明確規定，但“允許和鼓勵地方試點，探索建立國有資產管理的具體方式”。

3.對國有大中型企業進行規范的公司制改革。

(1)更多的國有企業應改制為多元股東的有限責任公司。《決定》指出：“國有大中型企業尤其是優勢企業，宜于實行股份制的，要通過規范上市、中外合資和企業互相參股等形式，改為股份制企業，發展混合所有制經濟，重要的企業由國家控股。”多元股東的公司有利于所有者職能到位，形成規范的公司法人治理結構；有多元股東的制衡，易于實現政企分開，使企業的目標集中于追求經濟效益。“除極少數必須由國家壟斷經營的企業外，要積極發展多元化投資主體的公司”，這是國有企業公司制改制的一項重要原則。

(2)公司法人治理結構是公司制的核心。在建立規范的公司法人治理結構中應注意掌握：①國家所有者通過對國有資產授權經營機構的嚴格監管，使他們成為持股企業“真老板”，而且要權能到位。授權經營機構受國家所有者之托，依《公司法》以股東的方式來行使職權，最重要的是選派稱職的股東代表或董事，使國有法人股東權能真正到位，這是公司法人治理結構有效運行的基礎；②嚴格按《公司法》建立層次分明的人事管理制度，構建權責明確的管理體系。股東會、董事會、經理之間的制衡是通過對人的管理而實現的，理順公司人事管理是建立公司責任體制的關鍵；③董事會成員與經理、副經理不能高度重合，一般情況下董事長與經理應當分設；④國有獨資和國有控股公司的黨委成員可通過法定程序進入董事會、監事會；董事會、監事會成員依黨章可進入黨委會；職工代表依法進入董事會、監事會，但必須按《決定》的規定“充分發揮董事會對重大問題統一決策、監事會有效監督的作用”，不能出現多個決策中心；⑤建立和規范可以追究董事責任的董事會議事規則和決策程序。這對于防止董事偷懶或瀆職，保證所有者權能到位至關重要；⑥公司的權力機構、決策機構和執行機構應權責分明，嚴格按《公司法》和公司章程運行。特別要說明的是，董事長在董事會范圍內行使職權，未經董事會授權董事長不能全權代表董事會，更不能超越董事會以“產權代表”和“一把手”自居。經理對日常經營管理有足夠的權力，但必須以貫徹董事會決議和董事會授權為基礎。董事會和經理之間是決策和執行的關系，但董事長與經理之間不存在領導與被領導關系；經理必須對董事會負責并報告工作，但不是對董事長個人負責；⑦在國家法律法規范圍內，公司董事會決策的事項，政府不再干預和審批。

(3)面向市場轉換經營機制。企業制度創新的效果體現在適應市場經濟的經營機制之中。要加快建立企業優勝劣汰、人員流動、管理創新、風險防范等機制。

第四篇：現代企業制度

企業是從事生產、流通、服務等經濟活動，以生產或服務滿足社會需要，實行自主經營、獨立核算、依法設立的一種盈利性的經濟組織。現代企業制度是指以市場經濟為基礎，以完善的企業法人制度為主體,以有限責任制度為核心,以公司企業為主要形式,以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為條件的新型企業制度,其主要內容包括:企業法人制度、企業自負盈虧制度、出資者有限責任制度、科學的領導體制與組織管理制度。

現代企業制度是企業永續發展的保障

產權，是財產權利的簡稱，指財產所有權以及與財產所有權有關的財產權利。

包含了所有權、占有權、使用權、收益權和處分權等，所有權處于核心地位，其他一切財產權利都是從所有權中派生出來的。產權的經濟功能

（１）保障產權主體的合法權益。產權具有排他性，產權所有者的權益受法律的保護，他人不得侵犯。產權的這種功能是維護社會的所有制與生產關系，穩定社會經濟結構的重要法權支柱和基礎。

（２）有利于資源的優化配置。產權具有可讓渡性和可分性。任何一項交易活動實質上就是不同產權之間的交易，明確界定的產權可以提供一種對經濟行為的規范或約束。

（３）為規范市場交易行為提供制度基礎。產權強調的是規則或行為規范，它規定了財產的存在及其使用過程中不同權利主體的行為權利界限和約束關系。產權關系的復雜化和明晰化乃是市場經濟的重要特征，也是其順利運行的法權基礎。

（４）有助于解決外部性問題。外部性是指經濟當事人之間一方對另一方或其他諸方利益造成的損失或提供的便利不能用價格來準確衡量，也難以通過市場價格進行補償或支付。對一些外部性問題，通過明晰產權，并在此基礎上進行談判，當事人有可能找到各自利益損失最小化的合約安排。

企業制度是企業產權制度、企業組織形式和經營管理制度的總和。企業制度的核心是產權制度，企業組織形式和經營管理制度是以產權制度為基礎的。

從企業發展的歷史來看，具有代表性的企業制度有以下三種：

（１）業主制。這一企業制度的物質載體是小規模的企業組織，即通常所說的獨資企業。在業主制企業中，出資人既是財產的唯一所有者，又是經營者。企業主可以按照自己的意志經營，并獨自獲得全部經營收益。這種企業形式一般規模小，經營靈活。正是這些優點，使得業主制這一古老的企業制度一直延續至今。但業主制也有其缺陷，如資本來源有限，企業發展受限制；企業主要對企業的全部債務承擔無限責任，經營風險大；企業的存在與解散完全取決于企業主，企業存續期限短等。因此業主制難以適應社會化商品經濟發展和企業規模不斷擴大的要求。

（２）合伙制。這是一種由兩個或兩個以上的人共同投資，并分享剩余、共同監督和管理的企業制度。合伙企業的資本由合伙人共同籌集，擴大了資金來源；合伙人共同對企業承擔無限責任，可以分散投資風險；合伙人共同管理企業，有助于提高決策能力。但是合伙人在經營決策上也容易產生意見分歧，合伙人之間可能出現偷懶的道德風險。所以合伙制企業一般都局限于較小的合伙范圍，以小規模企業居多。

（３）公司制。現代公司制企業的主要形式是有限責任公司和股份有限公司。公司制的特點是公司的資本來源廣泛，使大規模生產成為可能；出資人對公司只負有限

責任，投資風險相對降低；公司擁有獨立的法人財產權，保證了企業決策的獨立性、連續性和完整性；所有權與經營權相分離，為科學管理奠定了基礎。

現代企業制度的主要內容：

１、企業資產具有明確的實物邊界和價值邊界，具有確定的政府機構代表國家行使所有者職能，切實承擔起相應的出資者責任。

２、企業通常實行公司制度，即有限責任公司和股份有限公司制度，按照《公司法》的要求，形成由股東代表大會、董事會、監事會和高級經理人員組成的相互依賴又相互制衡的公司治理結構，并有效運轉。

３、企業以生產經營為主要職能，有明確的盈利目標，各級管理人員和一般職工按經營業績和勞動貢獻獲取收益，住房分配、養老、醫療及其他福利事業由市場、社會或政府機構承擔。

４、企業具有合理的組織結構，在生產、供銷、財務、研究開發、質量控制、勞動人事等方面形成了行之有效的企業內部管理制度和機制。

５、企業有著剛性的預算約束和合理的財務結構，可以通過收購、兼并、聯合等方式謀求企業的擴展，經營不善難以為繼時，可通過破產、被兼并等方式尋求資產和其他生產要素的再配置。

3、加強和改善企業的經營管理

（1）要更新企業經營管理上舊的思想觀念，確立以市場為中心和依托的現代化管理觀念。

（2）要實現管理組織現代化建立市場適應性能力強的組織命令系統，健全和完善各項規章制度，徹底改變無章可循、有章不循、違章不究的現象。

（3）要建立高水平的科研開發機構和高效率的決策機構，加強企業發展的戰略研究制定和實施明確的企業發展戰略、技術創新戰略和市場營銷戰略并根據市場變化適時調整。

（4）要廣泛采用現代管理技術方法和手段，包括用于決策與預測的、用于生產組織和計劃的、用于技術和設計的現代管理方法，以及采取包括電子計算機在內的各種先進管理手段。

第五篇：現代企業制度

第一章現代企業制度

一．理解企業的基本屬性

企業是指商品經濟中以營利為目的，從事獨立的商品生產或商品流通等經營活動的基層經濟組織。企業是現代社會的一個經濟細胞，是生產社會化和商品經濟的產物。作為商品經濟的一種組織形式，作為商品生產和經營的基本單位，企業具有以下基本屬性：

（1）經濟性。企業是從事經濟性活動的組織，這是企業的首要特性。作為企業，它或者從事商品生產，或者從事商品交換（流通），或者充當商品生產和流通的媒介，或者提供商業性勞務。總之，通過商品生產和流通，為商品消費者（個人或組織）提供使用價值，借以實現自己價值的活動，即為經濟性，也可稱之為商業性。

（2）營利性。企業是從事經濟性活動的組織，但并非一切從事經濟性活動的組織都是企業。作為企業，還必須具有營利性。就是說，企業是為盈利而經營的經濟組織。有些組織，雖然從事經濟性活動，但如果不以營利為目的，就不能叫企業。這是區別企業組織和事業單位的主要依據。

（3）獨立性。企業實行獨立核算、自主經營、自負盈虧，是獨立的法人組織。由企業的獨立性所決定，企業不是行政機關的附屬物，不隸屬于行政部門領導。相應地，企業也沒有行政官員和行政級別，企業的拓展也沒有行政邊界。公司是現代企業的基本形式。

二、產權及其特征

產權的含義及其內涵：產權是指以財產所有權為基礎的若干職能的組合。

產權包括：①占有權，即實際上控制資產的權利；②使用權，即在法律允許的范圍內以生產或其他方式使用資產的權利；③處置或轉讓權，即通過出租或出售地與資產有關的權利讓渡給他人；④收益權，即直接從資產的使用或通過資產轉讓獲取收益的權利。產權的基本特征包括：

（1）排它性。在商品經濟社會，不同主體（包括機構或個人）之間存在利益上的沖突。資產使用的單一時空限制和收益的單一歸宿與占有，決定了產權具有排名性；

（2）可讓渡性。在商品經濟社會，經濟效益是評價一切活動成功與否的最直觀的標準。產權作為一種收益，可以通過轉讓，實現資產的最優化配置。

三、公司制企業

1．特征：①公司的所有權與經營權分離，企業擁有獨立的法人財產；②股東對企業的資產付有限責任；③公司有權商品化、市場化、貨幣化和證券化。

2．類型：

（1）有限責任公司。①有限責任公司股東人數少；②不發行股票，股票不能自由買賣；③公司高層管理人員多具有股東身份；④成立、解散比較簡單。公司帳目無需向公眾公開。

（2）股份有限公司。①股東人數較多；②發行等額股票，可自由轉讓；③公司必須向公眾公開財務狀況。

其優點：①便于籌集資本；②實行嚴格的組織管理；③在嚴格的社會監控下從事經營活動。

四．企業經營機制的基本內容有哪些

企業經營機制是一種能規范和推動企業行為，使其趨向企業目標的內在機理。它具有引導、激勵和約束企業行為實現企業生產經營活動良性循環的基本功能。

企業經營機制包括運行機制、動力機制和調控機制。

（1）運行機制。它是企業經營機制的主體部分，運行機制載體是企業管理組織結構。不同的運行機制，由于其組合聯系方式不同，企業的行為與活力也不同。它的作用的正常發揮，能確保企業系統順利地完成其輸入輸出的轉換活動。

（2）動力機制。它是為企業系統正常運行提供能量的機制，對企業行為的發生和企業活力的增強起“興奮劑”的作用，是經營機制中最復雜十最關鍵的部分。它包括企業的人事制度、勞動制度、民主管理和思想政治工作、培訓制度、企業精神及工資、獎勵和福利制度等發揮的作用。

（3）調控機制。它是保證企業實現經營目標和滿足環境發展要求的自我約束機制。調控機制主要包括決策方式、分配方式、責任制方式、管理方式及信息處理方式等內容。完善的控制機制來自于明確的財產責任、嚴格的管理責任和健全的財務責任。轉換經營機制的目標是：使企業適應市場的要求，成為依法自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的商品生產和經營單位，成為獨立享有民事權利和承擔民事義務的企業法人。

五、現代企業制度的特征與內容

現代企業制度的特征有：

1．產權清晰：企業資產的所有權屬于出資人；企業擁有出資者投資形成的全部法人財產權；

2．責權明確： 企業運用全部法人財產，依法自主經營、自負盈虧、自我積累、自我發展，企業對其債務承擔有限責任。

3．政企分開

4．管理科學

現代企業制度的內容：

1．現代企業法人制度：現代企業法人制度的核心是使企業擁有法人財產權，通過建立資本金制度和資產經營責任制，把自負盈虧的責任落到企業，促使企業根據市場供求關系和價值規律、支配、使用、處置自己的資產，盤活資產存量，實現有效增值。

2．現代企業組織制度：公司企業是現代企業組織中的一種重要形式。它有效地實現了出資者所有權和法人財產權的分離，具有資金籌集廣泛、投資風險有限、組織制度科學等特點，在現代企業組織形式中具有典型性和代表性。

最明顯的特征是：所有者、經營者和生產者之間通過公司的權力機構、決策和管理機構、監督機構形成各自獨立、權責分明、相互制約的關系，并通過法律和公司章程得以確立和實現。這種組織制度既賦予經營者充分的自主權，又切實保障所有者的權益，同時能夠調動生產者的積極性。

3．現代企業的管理制度