第一篇：我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題及對(duì)策研究2100514371鄭萍 摘要: 養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)（或養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。關(guān)鍵字：城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革隱性債務(wù)政府責(zé)任開(kāi)源節(jié)流引言：根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局1月17日公布的數(shù)據(jù)顯示，2011年末，中國(guó)大陸總?cè)丝?不包括港澳臺(tái)灣省以及海外華僑人數(shù))134735萬(wàn)人，比上年末增加644萬(wàn)人。從城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)看，城鎮(zhèn)人口69079萬(wàn)人，農(nóng)村人口65656萬(wàn)人，城鎮(zhèn)人口第一次超過(guò)農(nóng)村人口。隨著中國(guó)人口紅利時(shí)代即將結(jié)束，中國(guó)將步入未富先老的尷尬境地。養(yǎng)老問(wèn)題也將成為整個(gè)社會(huì)民生的核心問(wèn)題，而占整個(gè)社會(huì)人口大部分的城鎮(zhèn)人口的養(yǎng)老問(wèn)題更顯得尤為突出。

正文：一，我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展

中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立相對(duì)落后于西方發(fā)達(dá)國(guó)家。新中國(guó)建立以前，只有個(gè)別外企，官辦企業(yè)，民族資本企業(yè)自己規(guī)定一些零星的保險(xiǎn)待遇，而且，操作極不規(guī)范。新中國(guó)建立以后才逐步建立起社會(huì)保障制度，并隨著社會(huì)的發(fā)展不斷完善。

1）新中國(guó)建立前

1931年國(guó)民政府頒布《工廠法》。其后，國(guó)民黨政府資源委員會(huì)于1946年和1948年就勞工醫(yī)療，工傷，生育，養(yǎng)老等項(xiàng)目分別作出過(guò)一系列規(guī)定。但是，受當(dāng)時(shí)國(guó)情的影響，整個(gè)法令形同虛設(shè)。

2）新中國(guó)建立后

社會(huì)保障制度真正作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)制度，在中國(guó)是在20世紀(jì)50年代以后逐步建立和發(fā)展起來(lái)的，大致經(jīng)歷了初創(chuàng)，調(diào)整，停滯，重建和發(fā)展五個(gè)時(shí)期。初創(chuàng)時(shí)期（1950—1957），1951年2月政務(wù)院頒布的《中華人民共護(hù)國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》第一次具體規(guī)定了企業(yè)職工在年老后獲得相應(yīng)物質(zhì)幫助的辦法。該條例確定了以企業(yè)單方付費(fèi)制為基礎(chǔ)的先收現(xiàn)付籌資模式。企業(yè)按月繳納本企業(yè)職工工資總額的3%作為勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，其中70%作為社保基金由企業(yè)基層工會(huì)管理。養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇方面規(guī)定：男年滿60歲，一般工齡25年。女年滿50歲，一般工齡20年，則可準(zhǔn)予退休，退休后，按其工齡長(zhǎng)短，從社會(huì)保險(xiǎn)金中給付養(yǎng)老金，其數(shù)額為本人工資額的35%—60%，1953年給付比例提高到50%—70%。

調(diào)整時(shí)期（1958—1966），為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尋求社會(huì)保障與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的平衡，在此期間，以建國(guó)初期創(chuàng)立的各項(xiàng)基本制度為主要依據(jù)，開(kāi)始不斷完善社會(huì)保障的項(xiàng)目，改進(jìn)管理辦法，修訂不合理的待遇標(biāo)準(zhǔn)。在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面將企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)與國(guó)家機(jī)關(guān)職員的養(yǎng)老保險(xiǎn)納入一個(gè)共同的公共的養(yǎng)老保險(xiǎn)

計(jì)劃之中。但是在1958年之后，這一改革因種種原因而被迫中斷。

停滯時(shí)期（1966—1976），受當(dāng)時(shí)的“文化大革命”的影響，我國(guó)的政治，經(jīng)濟(jì)，文化和社會(huì)生活受到嚴(yán)重破壞，已經(jīng)平穩(wěn)運(yùn)行了15年的社會(huì)保障制度也因此沖擊而發(fā)生崩潰，社會(huì)保障事業(yè)處于停滯和倒退之中。

重建時(shí)期（1978—1991），黨的十一屆三中全會(huì)以后，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)制度和勞動(dòng)制度改革也不斷深化，社會(huì)保障作為經(jīng)濟(jì)體制的一項(xiàng)重要內(nèi)容也在不斷推進(jìn)。1978年6月，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于工人退休，退職的暫行辦法》，對(duì)原有制度進(jìn)行了一些修改和補(bǔ)充。

發(fā)展時(shí)期（1992—），1992年，黨的十四大報(bào)告中第一次提出建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，同時(shí)也是第一次明確地深化社會(huì)保障制度改革作為經(jīng)濟(jì)體制改革的重要環(huán)節(jié)。從此，中國(guó)社會(huì)保障制度朝著適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制需要的目標(biāo)不斷邁進(jìn)。

二，我國(guó)現(xiàn)行城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

我國(guó)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)以《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，和《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》為政策依據(jù)。實(shí)現(xiàn)了有史以來(lái)最廣泛的覆蓋范圍，包括城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工，自雇者及靈活就業(yè)人員。實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分累積制度模式。同時(shí)，由省級(jí)政府制定制度細(xì)則并管理統(tǒng)籌基金。

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的資金來(lái)源也作出相應(yīng)的變動(dòng)。對(duì)于企業(yè)職工，社會(huì)統(tǒng)籌基金來(lái)源于企業(yè)繳費(fèi)（一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省，自治區(qū)，直轄市人民政府確定）及財(cái)政補(bǔ)貼等。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心。財(cái)務(wù)方式是以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付，具有社會(huì)互濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)功能。個(gè)人賬戶資金主要來(lái)自個(gè)人繳費(fèi)（個(gè)人工資總額的8%）及投資收益，屬于個(gè)人所有，可攜帶和繼承（無(wú)法定繼承人的，資金轉(zhuǎn)入社會(huì)統(tǒng)籌部分）。個(gè)人賬戶資金需要專業(yè)化，市場(chǎng)運(yùn)作，并建立安全運(yùn)營(yíng)和監(jiān)督機(jī)制。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為20%，其中8%計(jì)入個(gè)人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金。

改革后的養(yǎng)老金支付分為制度新人，制度中人和制度老人三種。

1）關(guān)于“新人”。《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短、繳費(fèi)基數(shù)的高低、退休時(shí)間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1％。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

2）關(guān)于“中人”。《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施前參加工作、本決定實(shí)施后退休的參保人員屬于“中人”。由于他們以前個(gè)人賬戶的積累很少，繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，退休后在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金。

3）關(guān)于“老人”。《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施前已經(jīng)離退休的參保人員屬于“老人”，他們?nèi)匀话凑諊?guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時(shí)隨基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

三，我國(guó)現(xiàn)階段的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的問(wèn)題及其產(chǎn)生原因

《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》從2006年1月1日起開(kāi)始實(shí)施。這次改革給發(fā)展中的中國(guó)社會(huì)保障制度注入了新的活力，帶來(lái)了新的希望。改革后的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施至今，同時(shí)也日漸暴露出了它最大的缺陷——養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)問(wèn)題。

第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)概念。養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)是指在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下對(duì)職工和退休人員的養(yǎng)老金承諾，如果現(xiàn)收現(xiàn)付體制能夠持續(xù)下去時(shí)一般不需要進(jìn)行專門的處理，但是，當(dāng)現(xiàn)收現(xiàn)付體制轉(zhuǎn)為部分或完全的積累制時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)就會(huì)部分或全部的顯性化。

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶分為個(gè)人賬戶和企業(yè)賬戶。目前記入個(gè)人賬戶的金額中，個(gè)人繳費(fèi)的部分是實(shí)的，是真正的基金積累；而單位繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的部分，由于大部分已支付給已退休職工，因此，這部分繳費(fèi)記錄是虛的，僅僅是權(quán)益的積累，實(shí)際上是“空帳”。由于制度老人和制度中人沒(méi)有建立個(gè)人賬戶，因而形成了養(yǎng)老金的缺口，即隱性債務(wù)，也可以說(shuō)是國(guó)家對(duì)已退休人員和實(shí)行新制度前就業(yè)的人員的一筆欠款。但目前這筆欠款主要由企業(yè)繳納高比例的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)償還：一方面，企業(yè)按在職職工的工資總額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，其中一部分存入個(gè)人賬戶，為在職職工未來(lái)的養(yǎng)老金進(jìn)行儲(chǔ)蓄；另一方面，企業(yè)又要為已退休的職工支付養(yǎng)老金，替國(guó)家償還職工的養(yǎng)老債。

第二，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)的規(guī)模。我國(guó)大部分省、自治區(qū)出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支，有的地方企業(yè)繳費(fèi)率已高達(dá)25%，總繳費(fèi)率到了30%，但養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍收不抵支，這就把隱性債務(wù)造成的養(yǎng)老金缺口問(wèn)題加快暴露出來(lái)了。歷史債務(wù)的存在使我國(guó)新養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行面臨著很大的壓力。根據(jù)世界銀行估計(jì)，1997年我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱性債務(wù)規(guī)模為當(dāng)年GDP的46%-69%，國(guó)務(wù)院體改辦研究所課題組的估計(jì)則高達(dá)GDP的145%。我國(guó)養(yǎng)老金方面的歷史債務(wù)到2004年已達(dá)到3.4萬(wàn)億元以上。

第三，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)形成的原因。

1）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累轉(zhuǎn)變是必然原因。由于1997年前實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，已經(jīng)退休和臨近退休的老年職工在過(guò)去的傳統(tǒng)制度下沒(méi)有養(yǎng)老金的繳費(fèi)積累，所以他們也就無(wú)法憑借現(xiàn)在的個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金。實(shí)踐中就不得不依靠當(dāng)前在職職工的繳費(fèi)積累支付離退休人員的養(yǎng)老金，用統(tǒng)籌基金向個(gè)人賬戶透支就成為必然，為此，養(yǎng)老金隱性債務(wù)就產(chǎn)生了。

2）部分積累制下社會(huì)統(tǒng)籌、個(gè)人賬戶混賬管理，掩蓋了個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行。隱性債務(wù)產(chǎn)生社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合是我國(guó)現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。該模式規(guī)定我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶兩部分構(gòu)成，社會(huì)統(tǒng)籌實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人賬戶實(shí)行完全基金制。由于在從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為部分積累制過(guò)程中，轉(zhuǎn)制成本沒(méi)有解決，因此，在實(shí)踐中用“統(tǒng)賬”收入支付了轉(zhuǎn)制成本，致使個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，沒(méi)有資金積累，個(gè)人賬戶變?yōu)閷?shí)實(shí)在在的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶的“空賬”，且“空賬”規(guī)模呈逐年增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。

3）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率下降，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋低，個(gè)人賬戶隱性債務(wù)加劇。1997年全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，采用“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”的方式，其中社會(huì)統(tǒng)籌的目的是為了在這個(gè)基金制度的框架下進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)收入的再分配。為此一些企業(yè)采取了隱報(bào)或拖欠等措施逃避應(yīng)繳納的社會(huì)統(tǒng)籌基金；非國(guó)有企業(yè)不愿參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，直接導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支，為彌補(bǔ)這些差額必須向個(gè)人賬戶透支，個(gè)人賬戶隱性債務(wù)便加劇了。

4）養(yǎng)老金的需求增長(zhǎng)大大超過(guò)繳費(fèi)人數(shù)的增長(zhǎng)。近幾年來(lái)，退休人員每年以6%的速度遞增，每年新增退休人員300多萬(wàn)人，領(lǐng)取養(yǎng)老金的離退休人員一直處于絕對(duì)增長(zhǎng)的狀態(tài)。繳費(fèi)人數(shù)的增長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于退休人員的增長(zhǎng)。事實(shí)表明，養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金將面臨著巨大的資金支付壓力，替代率越大，隱性債務(wù)就越高。與此同時(shí)，提前退休的現(xiàn)象又進(jìn)一步加劇了隱性債務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重性。

四，我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的解決措施

第一，政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)中的責(zé)任。

1)減少政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的作用空間。一方面盡可能將其可動(dòng)員的經(jīng)濟(jì)資源讓渡一部分出去，采取措施，大力推進(jìn)金融市場(chǎng)的發(fā)展，培養(yǎng)大量合格的金融中介機(jī)構(gòu)，完善金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，推進(jìn)資本市場(chǎng)建設(shè)；另一方面政府作用側(cè)重于對(duì)養(yǎng)老金市場(chǎng)的監(jiān)管，制定有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法規(guī)、政策，制定養(yǎng)老金經(jīng)營(yíng)者的資格標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則，監(jiān)控養(yǎng)老金的投資營(yíng)運(yùn)等。

2)培養(yǎng)多元化的責(zé)任主體。在政府將一部分責(zé)任空間讓渡出來(lái)后，就需要有新的主體來(lái)承接，繼續(xù)在政府讓出的這部分空間中發(fā)揮作用，成為新的責(zé)任主體。目前，以非營(yíng)利組織為代表的一些社會(huì)力量在維護(hù)社會(huì)公平、調(diào)節(jié)社會(huì)矛盾、協(xié)調(diào)各方關(guān)系及危機(jī)管理等方面都發(fā)揮了很大的補(bǔ)充作用。實(shí)現(xiàn)政府責(zé)任的順利承接，首先要通過(guò)政府授權(quán)，推動(dòng)各種社會(huì)組織自行調(diào)配各種資源，形成由政府、企業(yè)和非營(yíng)利組織等社會(huì)團(tuán)體共同參與的合作機(jī)制。其次要讓非營(yíng)利等各種社會(huì)組織在政府讓渡出來(lái)的作用空間自主發(fā)展，并且具有相應(yīng)的資源掌控能力。第二，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)源節(jié)流。

1）擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌基金積累。在轉(zhuǎn)制成本一定的前提下，統(tǒng)籌基金的擴(kuò)大能提高養(yǎng)老金付能力。在當(dāng)前條件下，擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌基金積累主要是進(jìn)一步擴(kuò)大統(tǒng)籌覆蓋面。在當(dāng)前特定的轉(zhuǎn)制成本下擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌覆蓋面，無(wú)疑會(huì)大大減輕公有制企業(yè)的負(fù)擔(dān)。對(duì)于確實(shí)缺乏承受能力的國(guó)企，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的支付可考慮在國(guó)有資產(chǎn)處理中享有優(yōu)先權(quán)；而對(duì)于職工年齡結(jié)構(gòu)相對(duì)年輕的非國(guó)有制企業(yè)，應(yīng)在充分考慮其利益和保證其發(fā)展的基礎(chǔ)上，單獨(dú)確定一個(gè)合適的繳費(fèi)率作為過(guò)渡。

2）降低支付水平。首先，降低養(yǎng)老金工資替代率。這樣不僅可以節(jié)約社會(huì)統(tǒng)籌基金支出，而且還能抑制提前退休，給企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老留下足夠的空間。其次，提高法定退休年齡。在平均預(yù)期壽命和社會(huì)保障水平一定的情況下，退休年齡提高，平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金總負(fù)擔(dān)就能降低，從而提高統(tǒng)籌基金的隱性養(yǎng)老債務(wù)支付能力。最后，對(duì)養(yǎng)老基金進(jìn)行指數(shù)化管理。我國(guó)養(yǎng)老金管理仍是將養(yǎng)老金按工資進(jìn)行指數(shù)化，但改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)職工工資以平均5.7%的速度增長(zhǎng)，這就大大增加了與其掛鉤的養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)。養(yǎng)老金管理的首要目標(biāo)是使其保值，保證退休人員生活水平不下降，即應(yīng)與消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)掛鉤。

第三，系統(tǒng)外加強(qiáng)投入。

1）增加財(cái)政支出，提高社會(huì)保障支出在財(cái)政支出中的比重。我國(guó)社會(huì)保障的支出在整個(gè)財(cái)政支出的比重不到10%，還大多用于社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利等事業(yè)。為此，采取的措施有以下方面：按照建立公共財(cái)政基本框架的要求，逐步退出一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的財(cái)政投資，這樣財(cái)政可以騰出一部分資源滿足社會(huì)公共需要，包括建立社會(huì)養(yǎng)老補(bǔ)助制度；通過(guò)精簡(jiǎn)政府機(jī)構(gòu)，壓縮人員編制，降低行政管理支出在財(cái)政支出中的比重；從土地有償使用權(quán)等收入中提留一部分用于社會(huì)保障支出。此外，可以在每年新增年財(cái)政收入中永久性地納入一部分作為養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

另外，還可以發(fā)行國(guó)債和福利彩票為養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資。

2）變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)。從養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)產(chǎn)生的根源來(lái)看，變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)這種做法，被認(rèn)為是解決隱性債務(wù)最合理的辦法。鑒于2001年國(guó)有股減持的不成功，可以轉(zhuǎn)換思路，如改“國(guó)有股減持”，為“國(guó)有股轉(zhuǎn)持”，就是在所有的國(guó)有資產(chǎn)中切出一塊，劃入負(fù)責(zé)老職工的各種社保基金的賬戶，實(shí)現(xiàn)保值增值，在條件具備時(shí)再進(jìn)入市場(chǎng)變現(xiàn)。三是通過(guò)發(fā)行特種債券進(jìn)行融資。通過(guò)發(fā)行特種債券，擴(kuò)大國(guó)債規(guī)模來(lái)吸收和消化在人口老齡化背景下過(guò)重的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)。因此，特種認(rèn)可債券的償還應(yīng)以國(guó)有資產(chǎn)的變現(xiàn)收入和投資收益為財(cái)力后盾，政府以國(guó)有資產(chǎn)所有者的身份對(duì)認(rèn)可債券的兌付承擔(dān)最終責(zé)任，保證認(rèn)可債券的實(shí)際收益至少不低于同期國(guó)債券利率，以確保該實(shí)施方案的安全性和有效性。

第四，余量資金投資增值。

1）投資風(fēng)險(xiǎn)的防范。養(yǎng)老金基金的投資應(yīng)當(dāng)遵循安全性原則，要以保值為基本前提，以獲取平均水準(zhǔn)的資金利潤(rùn)率為目標(biāo)，在保值的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取增值；投資策略應(yīng)當(dāng)分散化、多樣化；基金的管理部門應(yīng)定期向持股機(jī)構(gòu)的董事會(huì)報(bào)告投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)部門也應(yīng)對(duì)此進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。另外，選擇合適的入市時(shí)間、創(chuàng)造入市的基本條件、把握入市資金的規(guī)模非常重要。在養(yǎng)老金基金和資本市場(chǎng)發(fā)育初期，防范風(fēng)險(xiǎn)的能力較小時(shí)，對(duì)其投資范圍做出一定的限制是必要的。

2）投資渠道的選擇。養(yǎng)老基金的投資資產(chǎn)組合取決于資本市場(chǎng)的發(fā)育程度。隨著資本市場(chǎng)的發(fā)育，成熟的金融工具越來(lái)越多，于是養(yǎng)老基金的資產(chǎn)組合也就可以越來(lái)越多樣化。結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債”相匹配的原理，確定了基金資產(chǎn)時(shí)間上的組合后，選擇合理的投資工具組合。

結(jié)束語(yǔ)：綜上所述，養(yǎng)老金隱性負(fù)債問(wèn)題如果不能得以有效解決，作實(shí)個(gè)人賬戶會(huì)面臨巨大的阻力，基金投資增值將遇到較大的困難，整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的健康運(yùn)行將受到嚴(yán)重威脅。為此，既需要國(guó)家財(cái)政長(zhǎng)期給予穩(wěn)定補(bǔ)償，同時(shí)又需要采取多種途徑和方法籌資，才能有效抵御人口老齡化高峰期的支付危機(jī)。我國(guó)解決隱性債務(wù)問(wèn)題需要系統(tǒng)內(nèi)增收節(jié)支，系統(tǒng)外增加投入，完善基金運(yùn)營(yíng)體制，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)問(wèn)題的解決，將有利于我國(guó)新型養(yǎng)老保險(xiǎn)的確立，抵御人口老齡化高峰期支付危機(jī)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的長(zhǎng)期穩(wěn)定提供重要支撐條件。參考文獻(xiàn)：

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第二篇：我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在問(wèn)題及對(duì)策

我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在問(wèn)題及對(duì)策

綜述

養(yǎng)老保險(xiǎn)是世界各國(guó)社會(huì)保障的重要組成部分。具體是指國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是世界各國(guó)社會(huì)保障的重要組成部分。在30年代世界性經(jīng)濟(jì)大危機(jī)及二次世界大戰(zhàn)以后，為了重建經(jīng)濟(jì)，保證人民的生活穩(wěn)定，西方各國(guó)紛紛建立了社會(huì)保障制度。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是50年代初建立起來(lái)的，隨著改革開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)經(jīng)歷了幾次重整，目前我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，她屬于半基金制。在取得成就的同時(shí)，我多養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中也不可避免的出現(xiàn)了一些比較嚴(yán)重的問(wèn)題，本文試圖分析這些問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題提出一些相應(yīng)的解決對(duì)策。

一、我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

1、立法強(qiáng)制力不夠，導(dǎo)致基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面低，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收困難

在《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》中，國(guó)家和各省有關(guān)部門都對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的參保范圍和對(duì)象作了具體與明確的要求，即所有企業(yè)均必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。但實(shí)際上，參保率低一直是困擾社會(huì)保障體系完善和發(fā)展的難題，盡管各地采取了許多措施.但效果仍不夠理想。目前，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)在規(guī)范這種關(guān)系時(shí)除《勞動(dòng)法》部分條款外，主體依靠《國(guó)務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》和《國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等行政規(guī)章來(lái)調(diào)整和規(guī)范，由于行政規(guī)章約束力不如法律，用它來(lái)規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系顯得極為脆弱

2、個(gè)人賬戶“空殼化”

社會(huì)統(tǒng)籌基金的基本功能是進(jìn)行收入再分配，而個(gè)人賬戶基金的基本功能是儲(chǔ)蓄。從社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合在實(shí)際運(yùn)行中的結(jié)果來(lái)看，由于體制轉(zhuǎn)軌期間，既要為退休熱暈啊支付養(yǎng)老金繳費(fèi)，又要為個(gè)人賬戶繳費(fèi)，存在著“雙重負(fù)擔(dān)”，其結(jié)果是要么企業(yè)繳費(fèi)率大幅上升，要么個(gè)人賬戶的資金為退休人員和即將退休人員的養(yǎng)老融資，致使再分配擠壓儲(chǔ)蓄功能，從而造成資金積累不足，個(gè)人賬戶“空殼化”。這種制度安排導(dǎo)致不繳費(fèi)的“老人”和部分繳費(fèi)的“中人”的逆選擇，該原有制度的“中人”和“新人”帶來(lái)退出制度的逆向激勵(lì)，甚至在社會(huì)中產(chǎn)生信任危機(jī)。我國(guó)保費(fèi)收繳率日趨降低即是證明。

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理混亂。

一方面非國(guó)有經(jīng)濟(jì)尚未建立職工養(yǎng)老保險(xiǎn),政府?dāng)U大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的政策收效甚微。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言,職工養(yǎng)老保險(xiǎn)是由政府、企業(yè)和個(gè)人共同建立的,但對(duì)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)而言,政府沒(méi)有承擔(dān)其應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任,企業(yè)承擔(dān)了建立職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的全部成本,養(yǎng)老保險(xiǎn)金只能靠企業(yè)和職工個(gè)人來(lái)積累。在這種條件下,非國(guó)有經(jīng)濟(jì)企業(yè)建立職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于通過(guò)獎(jiǎng)金或紅利的方式對(duì)職工進(jìn)行補(bǔ)償所帶來(lái)的成本,其建立養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的動(dòng)機(jī)嚴(yán)重弱化,養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面窄的問(wèn)題沒(méi)有得到有效改善。

二、我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革對(duì)策

（一）多渠道籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)資金，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

根據(jù)國(guó)際上養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的成功經(jīng)驗(yàn),支付養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)制成本有三條主要的融資渠道:第一、國(guó)有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。對(duì)于我國(guó)而言,完全依賴國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移來(lái)滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的轉(zhuǎn)制成本是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)閲?guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移收入受到國(guó)有資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量、資本市場(chǎng)吸收能力以及資本市場(chǎng)發(fā)達(dá)程度的限制。

繼續(xù)維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、計(jì)劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無(wú)論是幾千年文明古國(guó)的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國(guó)現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。其次，推行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個(gè)人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險(xiǎn)，資金來(lái)源可由集體、個(gè)人和國(guó)家三方負(fù)擔(dān)。

（二）社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶資金分開(kāi)管理

個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄性質(zhì)需要實(shí)行市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，由私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司管理，其管理績(jī)效已被許多國(guó)家證明優(yōu)于公共管理體制。而社會(huì)統(tǒng)籌部分可繼續(xù)由公共管理機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)，即“老人”、“中人”的養(yǎng)老金與“新人”養(yǎng)老金徹底脫鉤。

我國(guó)當(dāng)前雖名為半基金制，但實(shí)為現(xiàn)收現(xiàn)付制。一個(gè)完全基金制的養(yǎng)老金計(jì)劃無(wú)論是對(duì)代際的再分配還是對(duì)內(nèi)來(lái)說(shuō)都具有再分配的功能，它始終不會(huì)是在分配中性的。我國(guó)的統(tǒng)賬結(jié)合模式就體現(xiàn)了收入在分配的非中性特征，使“新人”承擔(dān)了幾乎全部轉(zhuǎn)軌成本，損害了“新人”的福利。在目前我國(guó)個(gè)人賬戶“空殼化”嚴(yán)重的情況下，應(yīng)采取果斷措施防止這種情況的繼續(xù)惡化。實(shí)行個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌想分離，由社會(huì)統(tǒng)籌和征服各分擔(dān)一部分。征服負(fù)擔(dān)部分的資金來(lái)源課通過(guò)發(fā)行特別國(guó)債、國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)、收取土地地租等。而且分開(kāi)管理可提高經(jīng)營(yíng)效率，尖山腐敗，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

（三）加強(qiáng)養(yǎng)老基金的監(jiān)管。

養(yǎng)老金發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)表明，監(jiān)管是促進(jìn)發(fā)展的最有力手段和根本保證。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的目的在于保護(hù)被保險(xiǎn)人和養(yǎng)老金持有人的利益，確保養(yǎng)老金的保值增值，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

養(yǎng)老金體系監(jiān)管的重點(diǎn)是要抓好以下四個(gè)方面：一是加強(qiáng)市場(chǎng)行為監(jiān)管，通過(guò)運(yùn)用多種監(jiān)管手段，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)肅查處惡性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、夸大投資收益和違規(guī)承諾保底收益等行為，營(yíng)造公平有序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。二是加強(qiáng)資金運(yùn)用監(jiān)管，確保養(yǎng)老金的安全。三是建立完善的信息披露制度，進(jìn)一步增強(qiáng)透明度，增強(qiáng)市場(chǎng)和社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金經(jīng)營(yíng)和管理的約束力，讓被保險(xiǎn)人和養(yǎng)老金持有人享有充分的知情權(quán)和選擇權(quán)。四是加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管。目前，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)由勞動(dòng)保障部門監(jiān)管，團(tuán)體年金和個(gè)人年金由保監(jiān)會(huì)監(jiān)管，企業(yè)年金由勞動(dòng)保障部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)共同監(jiān)管。為促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老金的快速發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作。

結(jié)語(yǔ)

目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題既含有歷史遺留下的包袱，又是現(xiàn)

行統(tǒng)賬結(jié)合制度設(shè)計(jì)的缺陷造成的，其改革思路也在以上進(jìn)行了具體闡述。唯有如此，我們才能應(yīng)付21世紀(jì)30年代到50年代人口老齡化高峰的養(yǎng)老金支付危機(jī)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度平穩(wěn)過(guò)渡到完全基金制，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第三篇：我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題及對(duì)策分析

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第四篇：關(guān)于我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究

關(guān)于我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究

摘要：作為社會(huì)保障體系的重要組成部分，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是我國(guó)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的一項(xiàng)重要內(nèi)容。而養(yǎng)老保險(xiǎn)又是社會(huì)保障制度中被保險(xiǎn)人身份最穩(wěn)定、享受時(shí)間最長(zhǎng)、費(fèi)用開(kāi)支最大的項(xiàng)目，其對(duì)社會(huì)影響的廣度和深度決定了其改革的艱難。因此，調(diào)整和完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國(guó)順應(yīng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革趨勢(shì)的必然結(jié)果，也是我國(guó)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必然要求。因此，深入研究城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，保持社會(huì)穩(wěn)定具有重大的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。本論文主要分析了我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的歷史和改革的現(xiàn)狀，在此針對(duì)制度改革當(dāng)中出現(xiàn)的一些困境進(jìn)行了深入的探析，并提出一些關(guān)于完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn) 改革 問(wèn)題 對(duì)策

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

無(wú)論是創(chuàng)造公平的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，還是推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的理性化;無(wú)論是活躍的勞動(dòng)市場(chǎng)，還是啟動(dòng)事業(yè)機(jī)制；無(wú)論是保證人民的日常正常生活、身體健康，還是應(yīng)對(duì)老齡化高峰等等，都離不開(kāi)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，都需要城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)維系和潤(rùn)滑。

一、我國(guó)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌、人口老齡化加快及社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件落后的條件下進(jìn)行的，我們面臨的問(wèn)題更為復(fù)雜。這一改革成為我國(guó)社會(huì)發(fā)展中最具有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，同世界上大多數(shù)國(guó)家一樣，我國(guó)城鎮(zhèn)職工主要的養(yǎng)老模式是現(xiàn)收現(xiàn)付制得企業(yè)或單位保險(xiǎn)。進(jìn)入社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之后，企業(yè)成為自負(fù)盈虧的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，但歷史的原因使各企業(yè)退休人員多少、養(yǎng)老負(fù)擔(dān)輕重差異很大，形成了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的不公平競(jìng)爭(zhēng)，為解決這些問(wèn)題，從20世紀(jì)80 年代初我國(guó)就開(kāi)始了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的探索，改革至今我國(guó)新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已基本建立。

改革的具體內(nèi)容：

1.建立現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的制度，確立新的資金運(yùn)行模式

新的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式是混合的式的。其特點(diǎn)是綜合考慮了“橫向平衡”和“縱向平衡”。先收現(xiàn)付部分考慮的是橫向平衡。基金積累部分考慮的是縱向平衡。這種包含著部分積累式的混合式的基金籌集方式，適合于我國(guó)目前的實(shí)際情況。

2.建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合簡(jiǎn)稱為“統(tǒng)賬結(jié)合”。所謂社會(huì)統(tǒng)籌，是指 在一定的空間范圍內(nèi)，以先收現(xiàn)付的形式，將一部分上繳資金做統(tǒng)一調(diào)配，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。以地域作為統(tǒng)籌范圍，最后過(guò)渡到省級(jí)地域統(tǒng)籌。這種方式超出了單位管理的范圍，以克服單位核算的弊端。實(shí)行個(gè)人賬戶制度，將個(gè)人投保與企業(yè)投保的一部分記在個(gè)人的名下，有利于落實(shí)個(gè)人的責(zé)任，與個(gè)人利益掛鉤，調(diào)動(dòng)個(gè)人投保的積極性，并且便于勞動(dòng)者在不同體制和單位之間的自由流動(dòng)。

3.擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)金的來(lái)源，由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的費(fèi)用

建立個(gè)人繳費(fèi)機(jī)制，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)歷史上的一次重大變革，從根本上改變了單純由國(guó)家或企業(yè)負(fù)擔(dān)養(yǎng)老金的傳統(tǒng)格局。這種辦法也可以轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)體制下的平均主義和“大鍋飯”的習(xí)慣，有利于調(diào)動(dòng)職工個(gè)人自我保障的積極性，實(shí)現(xiàn)了投保交費(fèi)與養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)掛鉤的機(jī)制，體現(xiàn)出在社會(huì)主義社會(huì)中勞動(dòng)者權(quán)利與義務(wù)相一致、貢獻(xiàn)與待遇相聯(lián)系的分配原則。主要資金來(lái)源是企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)。企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)都是強(qiáng)制的，是必須履行的義務(wù)，只要?jiǎng)趧?dòng)關(guān)系存在，雙方都必須繳費(fèi)，不能逃避和拖欠。國(guó)家負(fù)擔(dān)的部分是指財(cái)政補(bǔ)貼以及稅收、利率傾斜政策等。在社會(huì)保障支出迅速增加的形式下中央財(cái)政發(fā)揮托底和補(bǔ)充作用。

4.擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)覆蓋面，對(duì)城鎮(zhèn)全部勞動(dòng)者實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

為了保證社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要求在享受保險(xiǎn)的權(quán)利上是統(tǒng)一的，具體的是說(shuō)要在保險(xiǎn)項(xiàng)目、待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)各方面達(dá)到統(tǒng)一化，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和勞動(dòng)者，逐步實(shí)現(xiàn)真正的社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)。統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、全面覆蓋的做法可以解決勞動(dòng)力自由流動(dòng)的障礙問(wèn)題，克服勞動(dòng)力市場(chǎng)化的瓶頸。

5，建立養(yǎng)老金增值的機(jī)制

個(gè)人賬戶基金制必然要求基金保值增值。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，未來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)必然是逐步提高的，而且養(yǎng)老金的管理也要一定的成本。一般來(lái)說(shuō)，由政府部門依法管理養(yǎng)老基金，其安全性是可以保證的，但是增值的任務(wù)更加艱巨。而實(shí)際上，建立養(yǎng)老基金，為其增值創(chuàng)造了條件，對(duì)于開(kāi)辟投資渠道、獲取一定的回報(bào)奠定了基礎(chǔ)。

6.建立退休金與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展掛鉤和退休人員分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的新機(jī)制

首先是退休金標(biāo)準(zhǔn)與物價(jià)變動(dòng)掛鉤。一般來(lái)講，社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于發(fā)展過(guò)程中，物價(jià)和工資水平呈逐步上升的過(guò)程，養(yǎng)老金水平也大都表現(xiàn)為上調(diào)的過(guò)程，從而使老年人生活水平不至于出現(xiàn)大的滑坡。其次是建立老年人分享社會(huì)發(fā)展成果的機(jī)制。這種做法一般是根據(jù)在職人員工資增長(zhǎng)情況對(duì)離退休金做出相應(yīng)的調(diào)整。7.由單位管理向社會(huì)化管理過(guò)渡

（1）管理的社會(huì)化。在很多地區(qū)，建立了社會(huì)保險(xiǎn)局等職能機(jī)構(gòu)。（2）發(fā)放的社會(huì)化。發(fā)放工作由銀行、郵局等社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。(3)日常管理服務(wù)的社會(huì)化。除了養(yǎng)老金發(fā)放的工作，管理與服務(wù)社會(huì)化工作也在向基層發(fā)展。

二、我國(guó)現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問(wèn)題

我國(guó)的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度創(chuàng)始至今，伴隨著改革的深化和城市的發(fā)展經(jīng)歷了一個(gè)逐步完善的過(guò)程，為促進(jìn)轉(zhuǎn)型時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和穩(wěn)定的大局發(fā)揮了積極地作用。然而，這些年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)施過(guò)程中，盡管取得了相當(dāng)?shù)某删停灿龅搅撕芏嗤怀龅膯?wèn)題。

1.現(xiàn)行制度模式中的政府、企業(yè)和個(gè)人責(zé)任不清，個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)范了我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的交納與發(fā)放，從很大程度上解決我國(guó)的老年福利問(wèn)題。然而，對(duì)于在該制度實(shí)施之前就已經(jīng)或即將退休的職工而言，他們并沒(méi)有個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金積累，或積累得非常少，而單靠社會(huì)平均工資的20％形成的養(yǎng)老金又非常有限。但是，老職工在舊制度下積累起來(lái)的養(yǎng)老金權(quán)利仍然必須兌現(xiàn)，這就形成了養(yǎng)老金債務(wù)。

企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金漏洞的產(chǎn)生不是偶然的，它是離退休人數(shù)和養(yǎng)老金水平的剛性要求與養(yǎng)老保險(xiǎn)金基金供給的彈性性質(zhì)，二者矛盾不可調(diào)和的產(chǎn)物。具體說(shuō)來(lái)，我們可以從養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的角度將城鎮(zhèn)職工分成三類，在1997年改革前退休的職工為“老人”，在改革前參加工作而在改革后退休的職工為“中人”，而在改革后參加工作的職工為“新人”。其中，“老人”沒(méi)有個(gè)人賬戶也從未交納過(guò)相關(guān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，而其養(yǎng)老金是按照他們退休前的工資的一定比例發(fā)放的，那么這部分養(yǎng)老金的來(lái)源必然是社會(huì)統(tǒng)籌資金。“中人”的情況比較復(fù)雜，他們的養(yǎng)老金采用“過(guò)渡性辦法”計(jì)發(fā)，由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金三部分組成。那些改革前參加工作時(shí)間較長(zhǎng)，而改革不久就退休的“中人”，他們個(gè)人賬戶積累有限，養(yǎng)老金主要來(lái)源于基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金，而這部分基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金也理所當(dāng)然的從社會(huì)統(tǒng)籌資金中支出。由此看來(lái)，真正擁有“個(gè)人賬戶”并且確實(shí)交納過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人，只有改革前不久才參加工作，改革后還要工作相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間的“中人”和“新人”，正是他們的存在使得社會(huì)統(tǒng)籌資金有了資金來(lái)源。

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的初衷是通過(guò)社會(huì)統(tǒng)籌資金來(lái)支付老職工的養(yǎng)老金，償還養(yǎng)老金債務(wù)。但是，隨著我國(guó)人口老齡化的加劇，社會(huì)統(tǒng)籌資金不足以支付退休職工的養(yǎng)老金，特別是在一些老年人口贍養(yǎng)率很高的老工業(yè)城市，企業(yè)繳納社會(huì)統(tǒng)籌的負(fù)擔(dān)很重，由于在過(guò)去一直以來(lái)推行現(xiàn)收現(xiàn)付制的慣性作用下，“老人”、“中人”以及 “新人”之間的代際轉(zhuǎn)移支付壓力過(guò)重，致使改革前不久才參加工作，改革后還要工作相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間的“中人”和“新人”的個(gè)人賬戶中的資金被“挪用”給改革前參加工作時(shí)間較長(zhǎng)，而改革不久就退休的“中人”和“老人”，結(jié)果使得社會(huì)統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶的資金被混合使用，而“名義上 的個(gè)人賬戶”其實(shí)已經(jīng)被逐步挖空。

個(gè)人賬戶的“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn)使得我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在本質(zhì)上仍然是沒(méi)有基金積累的。長(zhǎng)此下去，將難以抵御即將來(lái)臨的人口老齡化高峰所帶來(lái)的巨大的養(yǎng)老金支付壓力，使制度的可持續(xù)性受到危害。

2.隱性債務(wù)巨大

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式下，有如下三達(dá)債務(wù)：（1）“老人”的“空賬”和“中人”1993年前的”虛賬“

（2）制度模式設(shè)計(jì)之初平均余命、繳費(fèi)年限估計(jì)錯(cuò)誤以及利率變動(dòng)等因素而造成的“欠賬“。

（3）我國(guó)至今仍未實(shí)行機(jī)關(guān)、事業(yè)、企事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌，且兩者實(shí)行不同的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。由于計(jì)發(fā)辦法不同導(dǎo)致了機(jī)關(guān)、事業(yè)和企業(yè)養(yǎng)老金待遇的較大差異，不對(duì)稱的計(jì)發(fā)辦法造成了基金的缺口。

三大債務(wù)相加形成的總債務(wù)非常大。這樣的巨額負(fù)債，必然導(dǎo)致現(xiàn)制度模式的崩潰。即使不考慮個(gè)人賬戶被挪用造成的虧空。僅僅現(xiàn)收現(xiàn)付的平衡也無(wú)法維持。

3.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較低

首先，城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者、私營(yíng)企業(yè)職工、三資企業(yè)職工和自謀職工者及效益較差的城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工，大都游離于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系之外。另外，城鄉(xiāng)一體化平臺(tái)為建立。有的省、市雖然已建立了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)（農(nóng)保）、合作醫(yī)療制度和最低生活保障制度，但在范圍、水平等方面，農(nóng)村與城鎮(zhèn)差距很大。“城保”、“鎮(zhèn)保”、“農(nóng)保”三者間尚缺互通平臺(tái)。

其次，外來(lái)勞動(dòng)者大多沒(méi)納入社會(huì)保險(xiǎn)。盡管在有的省、市，在外來(lái)勞動(dòng)者中實(shí)施“綜合保險(xiǎn)”制度，但是由于外來(lái)勞動(dòng)者的特殊性和政策的不完善，除了少部分有固定工作單位和穩(wěn)定職業(yè)的外來(lái)人員外，多數(shù)人都不在保險(xiǎn)范圍之列。

再次，戶籍人口中也存在社會(huì)保險(xiǎn)死角。

更突出的問(wèn)題是進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋面越來(lái)越難。其中原因很多，但最核心的問(wèn)題還是繳費(fèi)率過(guò)高。由于過(guò)高的繳費(fèi)率大大影響企業(yè)的人工成本及贏利水平，致使很多企業(yè)以各種方式逃避參保。覆蓋面難以順利擴(kuò)大，使得有關(guān)保險(xiǎn)制度必須以高繳費(fèi)率甚至不得不通過(guò)進(jìn)一步提高繳費(fèi)率來(lái)維持收支平衡，進(jìn)而陷入擴(kuò)大覆蓋面越來(lái)越難、費(fèi)率越來(lái)越高的惡性循環(huán)。這種狀況不利于勞動(dòng)力的跨部門流動(dòng)和不同類型企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。

4．養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次較低

經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡、歷史遺留負(fù)擔(dān)相差懸殊、歷史責(zé)任劃分不清、宏觀調(diào)控不到位，導(dǎo)致全國(guó)大部分地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)停留地市乃至縣級(jí)統(tǒng)籌層次，統(tǒng)籌層次難以提高。

5.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式單一

第一，資金來(lái)源主要是企業(yè)、個(gè)人繳費(fèi)和政府財(cái)政補(bǔ)助。基本保險(xiǎn)基金受國(guó)家政策限制運(yùn)作渠道少，收益不高；補(bǔ)充保險(xiǎn)資金沒(méi)有形成市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制。總體上社會(huì)保險(xiǎn)資金運(yùn)作缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和有效監(jiān)管，運(yùn)營(yíng)成本高，回報(bào)不理想，社會(huì)保險(xiǎn)基金增值不容樂(lè)觀。第二，社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式缺乏法律依據(jù)。比如，目前采用繳費(fèi)制籌集社保基金，但籌集的主體、客體、對(duì)象、方式、費(fèi)率和結(jié)構(gòu)比率都缺乏必要的國(guó)家或地方法律依據(jù)。

第三，名義費(fèi)用率過(guò)高。企業(yè)按規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種社會(huì)保障費(fèi)率包括公積金高達(dá)職工平均工資的40%以上，給城市綜合競(jìng)爭(zhēng)力帶來(lái)不利影響。

6.基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法不夠科學(xué)

一是簡(jiǎn)單地以繳費(fèi)年限滿15年成為能否按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的“分水嶺”，未能從制度上激發(fā)參保人的繳費(fèi)積極性。加之基金征繳缺乏制約手段，造成一部分人員在繳費(fèi)滿15年后停止繳費(fèi)，坐等按月領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，缺乏激勵(lì)機(jī)制。

二是權(quán)利與義務(wù)脫節(jié)，未能體現(xiàn)多繳多的效率原則。繳費(fèi)15年以上的參保人員不論繳費(fèi)多少，也不論繳費(fèi)時(shí)間比15年長(zhǎng)多少，基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平都不與繳費(fèi)年限掛鉤，“一刀切”地確定為當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY的20%。目前，世界上不少發(fā)達(dá)國(guó)家在退休年齡已延長(zhǎng)至65歲的同時(shí)，延長(zhǎng)享受全額退休待遇的繳費(fèi)年限。如英國(guó)已享受全額退休待遇的繳費(fèi)年限延長(zhǎng)至不低于受保人全部就業(yè)生涯（40年），在法國(guó)這一年限也延長(zhǎng)達(dá)150個(gè)季度（折合37.5年），日本則為25年。未達(dá)到領(lǐng)取全額退休待遇所規(guī)定的繳費(fèi)年限者則減發(fā)退休待遇。

三是制度設(shè)計(jì)與人均壽命延長(zhǎng)的趨勢(shì)不相適應(yīng)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的設(shè)計(jì)缺乏精算基礎(chǔ)，過(guò)于慷慨，使基金在財(cái)務(wù)上不可持續(xù)。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金以儲(chǔ)存額除以120，是以退休人員平均余命10年為基礎(chǔ)的。2002年，企業(yè)職工平均退休年齡為53歲，而城鎮(zhèn)人口平均壽命已達(dá)74歲。目前我國(guó)退休人員退休后一般要生活25年以上，按現(xiàn)行計(jì)發(fā)辦法個(gè)人賬戶儲(chǔ)存領(lǐng)取10年后就沒(méi)有錢了。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)年限與實(shí)際領(lǐng)取年限之間有高達(dá)15年的差距。這意味著個(gè)人賬戶養(yǎng)老金有相當(dāng)一部分要從統(tǒng)籌基金中透支。平均余命延長(zhǎng)、退休人員高齡化是規(guī)律性現(xiàn)象，這將導(dǎo)致透支現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，醞釀著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值不理想

由于基金收益的預(yù)期收益率低，僅為銀行同期一年期存款利率，低于社會(huì)資本平均收益率，這會(huì)導(dǎo)致高費(fèi)率，高費(fèi)率又導(dǎo)致低覆蓋率和低征繳率，直接加重了制度的現(xiàn)行負(fù)擔(dān)并減少了個(gè)人帳戶的積累額，還間接減少了統(tǒng)帳制度的收入。實(shí)際收益為負(fù)，基金貶值，加劇了收支不平。

8.相關(guān)法律、法規(guī)不健全

一種制度要得到較好的實(shí)行必須以法律作為后盾，立法先行。而我國(guó)現(xiàn)有的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》是在50年代頒布的，有許多具體規(guī)定已不適應(yīng)當(dāng)前的實(shí)際，雖然1994年頒布的《勞動(dòng)法》涉及到了社會(huì)保險(xiǎn)的問(wèn)題，但過(guò)于籠統(tǒng)，缺乏可操作性。由于尚未出臺(tái)統(tǒng)一的社會(huì)保障法，只能以行政命令代替法律條文，造成管理體制的不順、松散和混亂，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)拖、欠繳現(xiàn)象嚴(yán)重，跟不上社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)際工作的需要。

9.缺乏社會(huì)化的監(jiān)督，稽查審計(jì)機(jī)制尚未完善

社會(huì)保險(xiǎn)基金由單位和個(gè)人繳納，是一項(xiàng)重要的公共基金，每個(gè)公民和單位都有了解、監(jiān)督社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展和社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)作的情況。但目前我國(guó)缺乏一種社會(huì)化的監(jiān)督機(jī)制，社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)缺乏有效監(jiān)管，透明度差。

三、完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策

完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究，不僅需要理論研究的深度，還需要強(qiáng)調(diào)實(shí)物，必須把理論和可行性及可操作性有效結(jié)合起來(lái)。因此，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。

1.完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

統(tǒng)賬結(jié)合，積極推行年近制，夯實(shí)“三支柱”基礎(chǔ)。以統(tǒng)籌層次的提高和地區(qū)、歷史的平衡，確保達(dá)到多層次、保基金、全覆蓋的社會(huì)保障目標(biāo)，充分體現(xiàn)政府公共財(cái)政的職能，為構(gòu)建我國(guó)的和諧社會(huì)奠定重要基礎(chǔ)。

綜合國(guó)際慣例和我國(guó)實(shí)際，研究基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率、企業(yè)年金的替代率和個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)的替代率。在設(shè)想的某種模式下，基本養(yǎng)老金、基本養(yǎng)老金+企業(yè)年金、基本養(yǎng)老金+企業(yè)年金+個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)三個(gè)不同層次的保障水平分別達(dá)到一定的目標(biāo)，可以比較好地滿足不同層次老人分別享受基本型、普通型、享受型三個(gè)不同生活水平。

2.完善多元化城鎮(zhèn)職工模式基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資結(jié)構(gòu)

目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在籌資模式中存在渠道單

一、籌資水平過(guò)高、結(jié)構(gòu)僵化、模式變異等問(wèn)題。因此，應(yīng)該在權(quán)衡基金收支關(guān)系，又充分考慮到改革的社會(huì)成本和承受程度的基礎(chǔ)上，探討公平、適宜、可持續(xù)確定籌資水平，拓寬籌資渠道，合理調(diào)節(jié)籌資結(jié)構(gòu)，力求對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的政府、企業(yè)和個(gè)人責(zé)任進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的界定。具體可以采用以下辦法：（1）建立公有財(cái)政收入機(jī)制

（2）以國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)融資、債券融資、稅收融資、產(chǎn)業(yè)融資等渠道，作為補(bǔ)償資金來(lái)源。

（3）城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的弱化對(duì)資金的補(bǔ)償分析

（4）統(tǒng)籌費(fèi)率。城鎮(zhèn)國(guó)有企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者、私營(yíng)企業(yè)職工、三資企業(yè)職工和自謀職業(yè)者及效益較差的城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工之間的協(xié)調(diào)平衡。

（5）建立基金的靈活調(diào)劑機(jī)制。

3.調(diào)整養(yǎng)老金增長(zhǎng)方式

目前我國(guó)大多數(shù)省市基本采取的是與社平工資增長(zhǎng)率掛鉤的養(yǎng)老金增長(zhǎng)機(jī)制。然而，這種單一掛鉤的增長(zhǎng)機(jī)制異化了機(jī)制設(shè)計(jì)的初衷（保證退休人員的實(shí)際生活水平不因物價(jià)的上漲而下降），缺乏與物價(jià)變動(dòng)的內(nèi)在關(guān)系。此外，現(xiàn)行辦法采用以個(gè)人養(yǎng)老金為基數(shù)，按照同一比例進(jìn)行調(diào)整的做法，一方面造成了基金支出的居高不下，另一方面，在客觀上造成了養(yǎng)老金高地人員多加，養(yǎng)老金低的人員少加的不合理現(xiàn)象。同時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金的全額作為調(diào)整基數(shù)，也模糊了政府應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任界面。因此，應(yīng)采取以下辦法增長(zhǎng)養(yǎng)老金增長(zhǎng)方式。

（1）養(yǎng)老金增長(zhǎng)與社平工資及物價(jià)掛鉤。改變養(yǎng)老金單純與社平工資掛鉤的增長(zhǎng)方式，使社平工資和物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)率在決定養(yǎng)老金的增長(zhǎng)幅度時(shí)占有同等權(quán)重（即各為50%），以體現(xiàn)物價(jià)補(bǔ)償和共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則。

（2）養(yǎng)老金增長(zhǎng)采取同等絕對(duì)值增加法。改變按同一比例計(jì)算養(yǎng)老金增長(zhǎng)額 的做法，使每一個(gè)退休人員按同一絕對(duì)值增加養(yǎng)老金，有利于緩解養(yǎng)老金水平差距擴(kuò)大的矛盾，體現(xiàn)公平性原則。

（3）調(diào)整養(yǎng)老金增長(zhǎng)基數(shù)。將增長(zhǎng)基數(shù)由現(xiàn)在的個(gè)人全額養(yǎng)老金調(diào)整為基礎(chǔ)部分養(yǎng)老金（即社平工資的一定比例），以體現(xiàn)政府保基本的原則。

4.采取科學(xué)方法應(yīng)對(duì)老齡化高峰

（1）對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中存在的隱性債務(wù)進(jìn)行科學(xué)的測(cè)定，以科學(xué)的測(cè)算數(shù)據(jù)為依據(jù)，深入探索應(yīng)對(duì)老齡化高峰的對(duì)策。

包括分利率、分年齡、分段計(jì)算1993年男職工18~60歲，機(jī)關(guān)女職工18~55歲，企業(yè)女職工18~50歲退休時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)現(xiàn)值；分利率、分年齡計(jì)算男職工、機(jī)關(guān)女職工、企業(yè)女職工支付年限差異形成的隱性債務(wù)；中人養(yǎng)老金債務(wù)發(fā)生值的測(cè)算；老人養(yǎng)老金債務(wù)發(fā)生值的測(cè)算。同時(shí)，進(jìn)行老齡化與基金支付的相關(guān)分析，對(duì)于長(zhǎng)期趨勢(shì)的時(shí)間序列，運(yùn)用時(shí)間序列趨勢(shì)預(yù)測(cè)方法進(jìn)行預(yù)測(cè)，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。適時(shí)推出延長(zhǎng)退休年齡政策等。

（2）模擬按照不同比例做實(shí)個(gè)人賬戶的情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口。模擬分析在不同的替代率水平及變化情況下，按不同比率做實(shí)賬戶后養(yǎng)老基金缺口。

5.改革養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法

養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的調(diào)整是養(yǎng)老金保險(xiǎn)制度改革中最為核心的內(nèi)容之一，直接關(guān)系到養(yǎng)老金給付水平的變動(dòng)。而給付水平的“剛性”也決定了辦法調(diào)整的艱巨性、復(fù)雜性和長(zhǎng)期性。既要權(quán)衡基金收支關(guān)系，算好經(jīng)濟(jì)賬，又必須充分考慮到改革的社會(huì)成本和承受程度。在近階段，對(duì)計(jì)發(fā)辦法的改革應(yīng)該貫徹兩個(gè)“銜接”和兩個(gè)“符合”的原則，注重把握兩條：一是改革前后的待遇水平。既不能落差過(guò)大，尤其不能與前一年退休人員的待遇水平形成倒掛，又要考慮到基金的支付能力；二是要留有制度“接口”，為將來(lái)逐步走向“三支柱”的目標(biāo)模式奠定基礎(chǔ)。具體操作中，可采取以下三種改革方法：

（1）改變現(xiàn)行的基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。即將基礎(chǔ)養(yǎng)老金與繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）掛鉤，以體現(xiàn)激勵(lì)機(jī)制。

（2）還原確立新的賬戶。即將1993年前參加工作的“中人”的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金合并，通過(guò)還原其個(gè)人賬戶中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)賬數(shù)額（包括歷史“欠賬”和“虛賬”部分）的方式，確定全新的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，并以此作為退休時(shí)計(jì)發(fā)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的依據(jù)。

（3）重新調(diào)整個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)系數(shù)。即根據(jù)平均期望壽命、老齡化程度的發(fā)展趨勢(shì)以及利率變動(dòng)等綜合因素，重新調(diào)整個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)系數(shù)。

另外，不同的計(jì)發(fā)辦法導(dǎo)致了機(jī)關(guān)、事業(yè)和企業(yè)養(yǎng)老金待遇的較大差異，給大統(tǒng)籌體制下的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行帶來(lái)了相當(dāng)突出的矛盾。因此，應(yīng)該從有利于維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)公共基金的公平性原則出發(fā)，理順和統(tǒng)籌企、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

6.完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制

按照國(guó)際慣例，社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理、運(yùn)作和監(jiān)管應(yīng)相互分離，以更好地確保基金的安全性和運(yùn)作的高效性。國(guó)務(wù)院文件也明確指出，“要切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障的行政監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，要建立由政府部門、用人單位、職工代表和專家等組 成的社會(huì)保障監(jiān)督機(jī)構(gòu)，依法對(duì)社會(huì)保障政策執(zhí)行和基金管理情況進(jìn)行監(jiān)督”。因此，建議在推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的同時(shí)，加快建立包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在內(nèi)的社保基金的獨(dú)立與體制外地基金監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步增強(qiáng)基金管理和運(yùn)行的規(guī)范性和透明度，實(shí)行社會(huì)化、民主化的基金管理和監(jiān)督。包括：垂直化管理，統(tǒng)一撥付，實(shí)現(xiàn)社會(huì)化發(fā)放；組建社會(huì)保障基金監(jiān)管委員會(huì)，進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)基金全方位監(jiān)管體系（內(nèi)部稽核、行政監(jiān)督、社會(huì)化監(jiān)管、法律監(jiān)管）；建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)等。

結(jié)束語(yǔ)

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是一項(xiàng)牽涉面廣、政策性強(qiáng)、敏感度高、時(shí)間跨度長(zhǎng)得系統(tǒng)工程，涉及利益機(jī)構(gòu)的重新調(diào)整。我國(guó)在歷史欠賬沉重，人口老齡化加劇的情況下，必須慎重把握，分階段推進(jìn)。最終建立與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)的、符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的、多層次、保基本、可持續(xù)和城鄉(xiāng)一體化的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)新制度。

參考文獻(xiàn)

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第五篇：我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題探討

城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在問(wèn)題及對(duì)策研究 班級(jí)：21005141學(xué)號(hào)：2100514119姓名：黎蕓

摘要：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)作為保障退休人員基本生活的制度，是我國(guó)社會(huì)保障制度中的重要內(nèi)容之一，目前，我國(guó)的老年保障制度可以分為三個(gè)層面: 一是機(jī)關(guān)公務(wù)員和大部分事業(yè)單位工作人員實(shí)行國(guó)家財(cái)政或單位負(fù)責(zé)養(yǎng)老的制度；二是企業(yè)和部分自收自支事業(yè)單位已經(jīng)實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)制度；三是農(nóng)村的老年人口,目前主要是依靠家庭和土地養(yǎng)老,部分地區(qū)試行了以個(gè)人繳費(fèi)為主、鄉(xiāng)村集體補(bǔ)助的社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。前兩個(gè)層面統(tǒng)稱為城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立的比較晚，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)比較差，再加上我國(guó)人口分布的獨(dú)特性，使得城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)施的時(shí)候存在著這樣或那樣的問(wèn)題，本文針對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的一些問(wèn)題，深刻分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因并在此基礎(chǔ)上提出建議和看法。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)人口分布制度完善

正文

一、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

1.鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的公平性問(wèn)題。

社會(huì)公平是社會(huì)保障制度追求的根本目標(biāo),只有建立公平的社會(huì)保障制度, 才能確保制度的效率。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的重要內(nèi)容, 理應(yīng)將公平視為首要原則。作為一種社會(huì)保障制度, 它應(yīng)當(dāng)反映社會(huì)的共濟(jì)關(guān)系和合作精神, 促進(jìn)社會(huì)平等和安全, 不應(yīng)該存在過(guò)高的差距。但是我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在明顯的不公平現(xiàn)象, 主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一, 參保率不高且地區(qū)差異較大。2007年末全國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)人口29 350 萬(wàn)人, 參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為20 137 萬(wàn)人, 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率偏低, 僅占城鎮(zhèn)就業(yè)者的681 6%。此外,盡管我國(guó)實(shí)行的是統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度, 但仍存在較大的地區(qū)差異。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū), 靈活就業(yè)人口、個(gè)體工商戶、農(nóng)民工以及外國(guó)人、華僑和臺(tái)港澳人員等均可參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn), 甚至在向城鄉(xiāng)一體化方向發(fā)展。而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)卻遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到這樣的程度。第二, 不同性質(zhì)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇差別巨大。城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于不同身份的就業(yè)者來(lái)說(shuō)差別很大。對(duì)于公務(wù)員以及全額撥款事業(yè)單位就業(yè)人員,國(guó)家財(cái)政預(yù)算給付水平約為其最后一年基本工資85%的基本養(yǎng)老保險(xiǎn);對(duì)于其他事業(yè)單位職工、一般企業(yè)職工、自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶業(yè)主以及在城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶的從業(yè)者來(lái)說(shuō), 其養(yǎng)老金由職工退休時(shí)所在地區(qū)上職工月平均工資的20% 到30%及個(gè)人賬戶基金的1 /120共同組成。

2.老保險(xiǎn)的覆蓋面窄，統(tǒng)籌層次低

老年社會(huì)保障主要是在城鎮(zhèn)中實(shí)行，目前我國(guó)城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行的情況是，許多自由人員沒(méi)有被吸納進(jìn)來(lái)，游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之外。主要是城市中的個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員、由農(nóng)村進(jìn)入城市的從業(yè)者, 比如建筑行業(yè)工人、單位的保安人員、各類臨時(shí)工等。從眼前看，這部分人員未參保既影響覆蓋面，又影響?zhàn)B老基金的收入；從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，這部分人員將來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)可能會(huì)成為一個(gè)社會(huì)問(wèn)題。同時(shí)部分具有養(yǎng)老保險(xiǎn)資格的人員不愿意去繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，這不僅與養(yǎng)老保險(xiǎn)中支付費(fèi)用有關(guān)更與國(guó)家的政策有關(guān)。

3.城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的效率性問(wèn)題

第一, 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值能力不足。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益呈下降的趨勢(shì), 基本不能保值增值。2001年財(cái)政部發(fā)布的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》第五章第二十五條規(guī)定：社保基金投資的范圍限于銀行存款、買賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資及以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益呈下降的趨勢(shì), 基本不能保值增值。國(guó)家審計(jì)署副審計(jì)長(zhǎng)余效明在2008年11月召開(kāi)的中國(guó)社會(huì)保障論壇第三屆年會(huì)上也指出:目前全國(guó)各類社保基金積累額近21 5萬(wàn)億元, 但五項(xiàng)基金(養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金和工傷保險(xiǎn)基金)的平均年收益率不到2%, 安全和貶值風(fēng)險(xiǎn)在加大。

第二, 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支。2005至 2007年我國(guó)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金每年的征繳收入分別為4312億元、5215億元和6494億元, 總支出分別為4040億元、4897億元和5965億元。雖然從收繳和支出的數(shù)字上看基本保持平衡, 但是收繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用中包括企業(yè)繳納的10% 到25%不等的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金及個(gè)人繳納的8%個(gè)人賬戶養(yǎng)老金, 其中個(gè)人賬戶養(yǎng)老金要等退休后才能支出, 因此僅憑社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金難以應(yīng)付總支出, 出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支的缺口。不足的部分只能將收繳的個(gè)人賬戶資金現(xiàn)收現(xiàn)付, 使得個(gè)人賬戶基金實(shí)際上并未形成積累、個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行的情況。根據(jù)世界銀行的預(yù)測(cè)，在現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，我國(guó)的基本養(yǎng)老基金將在2032年左右開(kāi)始出現(xiàn)收支不抵。

4.人口老年化迅速與養(yǎng)老保險(xiǎn)的矛盾

人口老齡化的標(biāo)志是，社會(huì)平均年齡超過(guò)28 歲，60 歲的人占全部人口10%以上，或者65歲以上人口占全部人口的7.5%。早在2000 年年底，我國(guó)老年人口（60 歲以上）增加到1.3 億，占總?cè)丝诘?0%，預(yù)計(jì)到2025 年將增加到2.8 億，占總?cè)丝诘?2.1%，這些數(shù)字表明中國(guó)已進(jìn)入老齡化時(shí)代。人口老齡化是一個(gè)世界趨勢(shì), 有關(guān)資料顯示, 在未來(lái)的40年里, 全世界的老年人口將增加兩倍。而中國(guó)的人口老齡化趨勢(shì)更加明顯, 發(fā)達(dá)國(guó)家60歲以上人口比重從7%增至10% 用了50 ~ 100 年時(shí)間, 我國(guó)僅用了10年。我國(guó)人口老齡化的速度，不僅在發(fā)展中國(guó)家是最快的，而且超過(guò)了許多發(fā)達(dá)國(guó)家。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，我國(guó)撫養(yǎng)比1980 年為13:1（即平均13 個(gè)職工養(yǎng)1 個(gè)退休人員），1990 年為6:1，現(xiàn)在為2.7:1，預(yù)計(jì)到2020 年實(shí)現(xiàn)小康的時(shí)候，撫養(yǎng)比將變成2.5:1 左右。由此可見(jiàn)，我國(guó)人口老齡化的發(fā)展極為迅猛。

二、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的原因分析

1.城市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分割

我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度明確地對(duì)機(jī)關(guān)和全額撥款事業(yè)單位、差額撥款和自收自支事業(yè)單位以及企業(yè)中的職工采用了不同的制度。其中, 機(jī)關(guān)和全額撥款事業(yè)單位仍然是國(guó)家財(cái)政統(tǒng)包, 差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌、個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上。與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比在實(shí)施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)、繳費(fèi)比例、養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法等方面都存在很大的差異。另外，各地的繳費(fèi)水平和待遇水平與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)。現(xiàn)行制度規(guī)定：養(yǎng)老金可按當(dāng)?shù)芈毠ど弦黄骄べY增長(zhǎng)率的一定比例進(jìn)行調(diào)整，養(yǎng)老金的調(diào)整將由于各地方案對(duì)于當(dāng)?shù)匾约奥毠し秶x取的不同而產(chǎn)生明顯差異。這些明顯差異一定程度上損害了養(yǎng)老保險(xiǎn)的公平性, 挫傷勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極

性, 阻礙人才流動(dòng), 給社會(huì)帶來(lái)一些負(fù)面影響。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)法規(guī)滯后

缺乏高效率的法律文件和統(tǒng)一全面的具體規(guī)范，是導(dǎo)致我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)各種問(wèn)題的主要原因。近年來(lái)，我國(guó)頒布的一系列與養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)的文件均以《條例》《規(guī)定》《辦法》《意見(jiàn)》《通知》等形式出現(xiàn)。法律效應(yīng)不足，沒(méi)有一部專門針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律。導(dǎo)致了實(shí)施和監(jiān)管的一些問(wèn)題，也使得居民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)知度和參與積極性不高。

3.轉(zhuǎn)制負(fù)債的處理欠妥

按照規(guī)定, 我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)由現(xiàn)收現(xiàn)付制改成基金積累制。原先在現(xiàn)收現(xiàn)付制下在職職工繳納的養(yǎng)老基金由國(guó)家統(tǒng)收統(tǒng)支,用于支付退休人員的養(yǎng)老金或進(jìn)行其他投資。改成基金積累制以后, 職工退休領(lǐng)取的養(yǎng)老金由個(gè)人賬戶積累和社會(huì)統(tǒng)籌兩部分組成, 但是由于職工在現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納的養(yǎng)老基金并沒(méi)有積累, 而是由國(guó)家統(tǒng)一收取統(tǒng)一支出, 形成了國(guó)家對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納養(yǎng)老基金職工的負(fù)債, 使得當(dāng)期企業(yè)除了承擔(dān)在職職工的養(yǎng)老金積累, 還要承擔(dān)傳統(tǒng)體制下退休職工的養(yǎng)老需求。加上企業(yè)還需要繳納的醫(yī)療、傷殘、失業(yè)保險(xiǎn)等費(fèi)用, 企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)大, 可能引起企業(yè)對(duì)繳納養(yǎng)老基金的反感,想方設(shè)法逃費(fèi)欠費(fèi), 導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支。而收不抵支更加速了個(gè)人賬戶空賬的規(guī)模, 形成惡性循環(huán), 基金積累制有蛻化到現(xiàn)收現(xiàn)付制的危險(xiǎn)。

三、對(duì)策及建議

1、關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)公平性淺談

就當(dāng)前的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)說(shuō)，富人（富人與后面的窮人是相對(duì)而言的）本來(lái)就不為養(yǎng)老擔(dān)憂，因?yàn)樗麄円呀?jīng)為自己儲(chǔ)備的足夠的養(yǎng)老資金，領(lǐng)取社會(huì)保險(xiǎn)金對(duì)于他們的效益沒(méi)有太多的影響，即使養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)發(fā)展的產(chǎn)物，已經(jīng)發(fā)展為公共產(chǎn)品，它也應(yīng)該是更多的保障窮人生活的制度，如果是出于社會(huì)公平的角度，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展人們生活質(zhì)量的不斷提高，富人的壽命可能要比窮人更長(zhǎng)，而在社會(huì)統(tǒng)籌方面富人與窮人之間的再分配就成為窮人接濟(jì)富人，又怎么說(shuō)是公平呢？而且這一部分給窮人帶來(lái)的效益與富人同比是巨大的，同時(shí)會(huì)給窮人帶來(lái)更大的激勵(lì)作用。從這點(diǎn)來(lái)看我認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)在繳費(fèi)門檻上應(yīng)該有所改變，對(duì)于富人應(yīng)該多征收，窮人少征收，應(yīng)該采取劫富濟(jì)貧的方法來(lái)使得社會(huì)經(jīng)濟(jì)的分布處于一個(gè)均衡或者說(shuō)相對(duì)公平的狀態(tài)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的進(jìn)入條件也給收入相對(duì)低的人口帶來(lái)了壓力，甚至是排外。例如工資低的沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)人就不能進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)。這不就違背了社會(huì)保險(xiǎn)的初衷了嗎。從我國(guó)的發(fā)展來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是盡可能的服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，但是在改革的同時(shí)漸漸失去的本身應(yīng)該有的特質(zhì)還需要不斷地改善，才能使社會(huì)更加和諧。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在公平與效率的博弈上，顯然是效率取得了更多的關(guān)注。但是為了促進(jìn)制度自身的發(fā)展，保障的覆蓋面還有待擴(kuò)大。保障的水平上仍然各有差異，機(jī)關(guān)事業(yè)單位高,企業(yè)個(gè)人相對(duì)較低，沒(méi)能保證結(jié)果的公平。保障的門檻高，造成真正需要保障的個(gè)體，如流動(dòng)人口，交不了養(yǎng)老保險(xiǎn)，也就享受不到保障。所以對(duì)于那些機(jī)關(guān)政府部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該和企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)采取相同的制度，而那些交不了養(yǎng)老保險(xiǎn)的人應(yīng)該降低其繳費(fèi)門檻，同時(shí)給付的同時(shí)應(yīng)該多倍給與。

2、繼續(xù)擴(kuò)大覆蓋面

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)逐步覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過(guò)程緊密聯(lián)系的群體，包括

目前所有的城鎮(zhèn)就業(yè)者及逐漸城市化的鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工薪收入者，把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的強(qiáng)制性政策落實(shí)到實(shí)處。

3、加強(qiáng)法制化建設(shè)，建立健全的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律和規(guī)章制度

應(yīng)盡快建立與《中華人民共和國(guó)社會(huì)保持法（草案）》相配套的一系列法律法規(guī)。對(duì)具體的問(wèn)題作詳盡的闡述，以保障社會(huì)保險(xiǎn)法落實(shí)到實(shí)處。建立完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)是有效運(yùn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)，以保障養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施的權(quán)威性、規(guī)范性和統(tǒng)一性。具體來(lái)說(shuō)健全養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)應(yīng)涉及養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行各方面的具體細(xì)則，盡快通過(guò)立法來(lái)解決養(yǎng)老金的收繳問(wèn)題、規(guī)范養(yǎng)老金的投資，落實(shí)養(yǎng)老金的發(fā)放等問(wèn)題。形成用人單位和勞動(dòng)者依法履行義務(wù)和享受權(quán)利、政府依法行政的局面。

4、建立一個(gè)安全、可靠、有效的保值增值機(jī)制

為了提高資本保值增值的能力把已經(jīng)積累起來(lái)的養(yǎng)老基金按 謹(jǐn)慎原則和 現(xiàn)代證券組合理論進(jìn)行股票市場(chǎng)長(zhǎng)線投資,政府應(yīng)遵循制度要求選擇銀行存款、買賣國(guó)債或其他具有良好流動(dòng)性的金融工具進(jìn)行投資, 也可選擇一些穩(wěn)定的、前景較好的政府長(zhǎng)期項(xiàng)目進(jìn)行投資, 例如政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。另一方面, 政府應(yīng)積極為基金的投資提供必要的環(huán)境, 拓展其可投資范圍, 增強(qiáng)基金保值增值能力。可通過(guò)制定健全的投資政策來(lái)豐富資本市場(chǎng)的投資工具, 為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造更多機(jī)會(huì)。例如以股指期貨為代表的新型金融衍生產(chǎn)品, 目前新興市場(chǎng)衍生產(chǎn)品交易量已占到全球交易總量的38142% , 全球大多數(shù)新興市場(chǎng)均有場(chǎng)內(nèi)金融衍生產(chǎn)品交易, 運(yùn)作良好且發(fā)展快速, 韓國(guó)、巴西、印度和俄羅斯已成為全球重要的場(chǎng)內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng), 他們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明場(chǎng)內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小, 推出與否并不需要嚴(yán)格的市場(chǎng)條件

5、適當(dāng)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)緩和人口老年化的矛盾

根據(jù)老齡化程度對(duì)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策做出動(dòng)態(tài)調(diào)整隨著社會(huì)人口中老年人比例的上升，用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出負(fù)擔(dān)將會(huì)加重，造成了養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)與支出之間的不平衡。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，多個(gè)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)和支出之間長(zhǎng)期存在較大差額，且差額有不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)。在對(duì)老年人口比重進(jìn)行準(zhǔn)確測(cè)定和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)其變化趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，如合理調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率和養(yǎng)老金給付水平，通過(guò)延遲退休年齡降低老年制度撫養(yǎng)比以避免財(cái)政壓力過(guò)大等。

雖然我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著諸多問(wèn)題，但我相信在不久的將來(lái)我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度會(huì)趨于完善。

【參考文獻(xiàn)】

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[3]趙文：《城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀》.出自2003.1月《經(jīng)濟(jì)縱橫》

[4]劉 澍：《中國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)水平影響因素分析》。出自2010第8期《理論探討》