第一篇：我國養老保險制度現狀及問題和對策

我國養老保險制度現狀及問題和對策 內容摘要：養老保險是一種社會保險，是根據國家法律規定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質幫助以保障其晚年生活所需的社會保險制度。養老保險制度的改革，對于建立社會主義市場經濟體制，促進改革、發展和社會穩定都具有十分重要的意義。社會統籌與個人帳戶相結合模式在現收現付的基礎上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業和個人繳費已不堪重負的問題，在這種情況下，養老保險前進的道路是十分曲折、困難的。結合我國的實際情況，針對我國社會養老保險在實踐中出現的一些問題，查找出現問題的原因，借鑒國外的一些經過實踐而逐漸成熟的經驗，淺談我國養老保險制度的完善。

一、我國養老保險的現狀

20世紀80年代實行養老保險社會統籌試點開始進行改革探索,90年代改革全面展開并不斷深化,建立了由國家、企業和個人共同負擔的基金籌集模式,確定了社會統籌與個人賬戶相結合的基本模式,統一了企業職工基本養老保險制度。社會統籌與個人賬戶相結合。社會統籌部分采取現收現付模式,均衡單位負擔;個人賬戶部分采取積累模式,體現個人責任,全部由個人繳費形成。

養老保險基金主要由企業和職工繳費形成,企業繳費比例一般不超過企業工資總額的20%,個人繳費比例為8%,由用人單位代扣代繳。財政每年對中西部地區和老基地給予養老保險資金補助。2007年中央財政給予養老保險資金補助873億元、地方財政補助260億元。城鎮個體工商戶和靈活就業人員參加基本養老保險的繳費標準為當地上年度在崗職工平均工資的20%,其中8%記入個人賬戶。

從長遠看,基本養老保險應當實行全國統籌,但是,在目前的財稅體制下,實行全國統籌難度比較大。因此,統籌層次比較低,2007年底,全國共有17個省市實現了省級統籌,能夠在全省統一調度使用養老保險基金,其他地方仍在實行縣市級統籌。截止到2008年底，全國參加城鎮職工基本養老保險人數為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。統籌層次不高,難以發揮社會保險的互濟和調劑功能,不利于提高管理水平,在一定程度上影響了勞動力的合理流動。而且轉移接續困難,影響了勞動者參保的積極性,有的地方允許退還外來務工人員所繳的個人賬戶部分養老基金,形成“退保潮”,使養老保險制度名存實亡。

二、社會統籌與個人帳戶相結合的出現及意義

社會統籌是指依靠國家立法和行政保證，對社會養老保險基金進行統一籌集、統一管理、統一支付的社會基本養老保險形式。社會養老保險基金屬于社會公共基金，歸投保人共同所有；養老金的支付一般采取規定受益的方式，具有很強的社會財富再分配的性質。社會統籌表現為養老保險基金的現收現付，主要是使養老基金成為活動基金，加強現金的流通，它正常運行的最重要前提條件是長期相對穩定的人口結構和表現為退休人口占生產性人口比重的經濟負擔比率；以現收現付為特征的養老保險基金的社會統籌，更多強調的是短期尤其是年度內的財政收支平衡；強化社會養老保險制度的收入再分配，較好地體現市場經濟所要求的社會公平。社會統籌還使社會養老保險基金與國家的整體年度財政預算相協調，有利于社會養老保險基金預算項目和國家的其它各項財政預算項目相聯系，保證社會養老保險基金的收支在年度內達到平衡，有利于國家整體經濟的運行。

個人帳戶是在國家立法和行政約束力的保證下，由政府推行的勞動者在職期間強制儲蓄以防備退休后的養老風險的制度，其核心是“自我保障”，它是個人帳戶基金屬于投保人個人所有，不作社會調劑使用。個人帳戶基金籌集采用的是完全積累的方式，規定繳費，自我受益。個人帳戶投保人的待遇水平是由個人預繳專款備付金的多少決定的，最終取決于勞動者投保期間的長短、繳費的多少和投資回報率的高低。勞動者和用人單位依法逐月交納保險費，歷

經全部就職過程，積聚起社會養老保險基金，到勞動者退休時或者一次性連本帶息返還給交費人，或者按照一定比例逐月進行發放，以保障退休職工的基本養老需求。這是個人收入在其一生中的縱向平衡分配的過程，這種方式要求將一個人一生受保險期間所需的養老保險金通過科學的保險精算預測，按照一定比例平均分攤到勞動者一生的勞動期間內，使勞動者工作期間的部分收入能夠延遲至退休期間使用。因此，社會養老保險基金的個人帳戶形式是將勞動者就業期間的部分收入以延期支付的形式表現為其退休時領取的養老金。

社會統籌與個人帳戶相結合在現階段究其實質是現收現付的社會統籌模式與完全積累的規定繳費模式的綜合，它是通過國家立法，采取強制性手段，統一籌集社會養老保險基金，建立或選擇專門的機構對基金統一管理。社會養老保險基金的一部分供基金全體受保人共同調劑使用；余下的基金部分進入個人帳戶，歸受保人個人所有，并作為計發養老金待遇和繼承的基本依據。可見，現階段我國社會養老保險基金的“個人帳戶”是由原來制度中現收現付的一定比例和改革后采取的完全積累基金的一部分構成的。

三、實施中出現的問題

1、在實踐中，社會統籌常常只能顧及當前社會養老保險基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現的經濟危機對社會養老保險制度所帶來的風險，社會養老保險基金的長期平衡是社會統籌的難題。而大數額的人口進入養老金領取者的行列，這無疑會給社會養老保險基金的籌集帶來巨大的壓力。由于積累的個人帳戶由于要求收支平衡的期間過長，容易受到通貨膨脹的嚴重影響，一旦遇到大的經濟危機和金融危機，養老金個人帳戶的貶值風險無法抵御；而且，單純以個人交納的保險費數額來決定養老金給付數額的模式下，社會的低收入者或負擔重的勞動者往往難以通過自身預提積累的保險金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。

2、機制轉軌過程中存在著巨大的資金缺口。社會養老保險基金從現收現付模式轉向“社會統籌與個人帳戶相結合”的部分積累模式，從財富流動的機制上來看，新制度下的勞動者除了要為自己繳費之外，還必須為退休的上一代再交一次費用。現收現付模式向積累模式的轉換過程中，存在著一代人必須養活兩代人的難題，即當代勞動者在為自己積累資金、充實自己的“個人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養活上一代人。

3、在社會極度進步的時代，經濟高速發展也帶來了極不穩定的因素，企業破產導致下崗職工增多，社會養老保險基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經營不景氣、頻臨倒閉或破產的企業很多，同時，下崗職工的人數也因此而增多。雖然企業破產了，職工下崗了，但時間不會停止，由此產生的養老保險基金還得繼續交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續發放，在這種情況下，社會養老保險基金只出不進，社會統籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業經營困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費率去應付日益增長的養老金支付壓力，不僅社會養老保險基金入不敷出，由此也導致收入分配的巨大差距，乃至進一步拉大地區之間社會經濟發展的水平。即使是在省市級“社會統籌”的范圍內，不同縣市的社會養老保險基金的盈虧也涉及到當地的人口結構、制度的覆蓋范圍、企業的繳費能力、社會養老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過大也會造成社會養老保險基金統籌和調節的困難和壓力。

4、缺乏政府的財政投入。在1995年的《國務院關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》中規定“基本養老保險基金發生困難時，由同級財政予以支持”。但在實際工作中，有關支持的手段、力度、范圍和財政基金的來源卻沒有明確的規定，所以此種支持很難到位。綜上所述，社會統籌與個人帳戶相結合模式在現收現付的基礎上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業和個人繳費已不堪重負的問題，在這種情況下，養老保險前進的道路是十分曲折、困難的。

四、出現問題的原因

出現以上問題，一部分原因是養老金管理不善造成的。我國的養老金制度并沒有遵循切合實際的核算原則實施管理，或者說是很多因素導致無法切實遵照國家規定的制度實施，結果是繳費水平不足以支撐養老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務對象的特別養老金制度更是如此。國家公務員可以不向該養老金制度繳納任何的費用而在養老保險上都作為視同繳費，退休后都能享受到非常豐厚的養老金。另外，有些國家的養老金制度普遍存在逃避繳費的弊病，由于中國的計劃生育政策，老齡化趨勢不斷加強，計劃生育政策出現的弊端將在養老這一領域出現，有調查顯示，未來幾年，將出現兩個年輕人養活四個老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領取養老金，致使養老金的支付費用增加，而且還意味著為養老金領取者提供經費的在職職工人口比例在下降。目前的社會養老保險基金仍然是現收現付式的，許多地方發放養老金只能是拆東墻補西墻，拖欠職工養老金的現象也是屢見不鮮，交費人養老金難以兌現的風險在日益加大。更值得注意的是，有些企業，特別是非國有企業對參加社會統籌的熱情不高，近年來社會養老保險基金的籌資情況不容樂觀，拖欠或逃避繳費的企業有增加的趨勢。就個人帳戶上的資金積累而言，按照統一制度的要求，個人繳費要逐步增加到8％，條件允許和經濟發達地區被要求加快增加提取的速度。與此相應，企業按比例劃撥的部分也要同步增加。這樣做固然對個人繳費有某種激勵作用，但社會財富的流動方向卻是與社會養老保險的設計目標是相違的。因為，按照現有的制度安排，經濟效益越好的企業，職工的工資收入就越高；經濟效益越差的企業，職工的工資收入也就越低，個人帳戶提取的比例即使相同，個人帳戶上養老金的積累額也是有差別的。工資差距越大，最后獲得的養老金收入的差別也就越大。而且，社會統籌部分的養老金水平，最后也要按照個人帳戶的“記帳比例”進行計算。這就是說，社會統籌與個人帳戶相結合模式的受益唯一的標準是個人和企業繳費的多少。顯然，這個模式中財富是向收入高的人群流動的，這與發揮社會養老保險在代際內部水平分配的功能，將高收入階層的財富轉移給低收入階層的既定目標是完全相反的。

由于必須用社會統籌的基金去償還舊制度對上一代人的欠債，難以在代際內部進行收入的再分配，這就造成了當代人個人帳戶的“空帳”。由于必須用現在交費人的交費來支付現在已經退休的老職工的養老金，事實上部分積累資金又不得不去完成現收現付的目標，個人帳戶也就只能有名無實。而由于現階段的部分積累基金還不夠上一代人的現實養老金，無論是個人帳戶，還是部分積累，就都只是一個構架而已。

目前，當代勞動者一代除了要為自己積累一個“個人帳戶”之外，還必須拿出另外的繳費比例來養活退休的老年一代，一代人要承受兩代甚至兩代人以上的繳費份額，以償還幾十年現收現付留下的養老金欠債。在新舊模式轉軌、同時又面臨人口老齡化的情況下，工作中的一代所承受的繳費壓力和在收入再分配中的犧牲是不難想象的。

五、近年來國外養老保險制度改革主要趨勢及對我國的啟示

當今世界各國養老保險制度一般概括為4類：

(1)福利型。以英國的庇古、凱恩斯和貝費里奇的經濟理論為基礎構建的一種以國家為主的全民保障模式。其特點是強調全民性和公平性原則，以及統一繳費、統一給付，基金主要由國家承擔。西歐和北歐的一些國家實行這一模式的社會保障制度。

(2)社會共濟型。該模式由德國政府首創，美國、日本、荷蘭等國也實行此模式。“社會共濟型”模式強調“選擇性”和“個人責任”原則，主張支付標準與個人收入、交費相聯系，費用由國家、企業、個人三方負擔或其中兩方負擔。

(3)國家保障型。該模式的理論根據是馬克思在《哥達綱領批判》中關于“必要勞動”和“剩余勞動”的劃分以及列寧提出的“最好的工人保險形式是國家保險??”，即國家責任主體說。其突出特點是社會保障資金完全由國家承擔，個人不交納任何保險費。前蘇聯和東歐社會主義國家，以及中國傳統的社會保障制度都實行這一模式。由于蘇聯的解體、東歐

國家政治經濟體制的變化，以及中國等社會主義國家市場經濟體制的改革，該模式正處在劇烈的變革之中。

(4)“個人儲蓄型”。以新加坡為代表的一些東南亞國家實行該模式。其特點是國家立法強制性地由雇主和雇員交費，以職工個人名義進行儲蓄。上述各種養老保險模式的運作都面臨著新的問題和挑戰，比如人口結構的變化及人口老齡化的加快，經濟發展速度減慢和通貨膨脹加劇;國民需求提高及政府開支增大，國家財政負擔過重;福利國家的高福利和高稅收政策削弱了市場對勞動力供求關系的調節等等。世界各國都在積極探索新世紀養老保險制度的新模式。在此簡述較為典型的英國、美國、新加坡養老保險制度改革的主要趨勢：

1.英國“福利型”養老保險制度改革的主要趨勢。號稱福利國家的英國自20世紀70年代以來，出現了對福利國家理論的信任危機，以及社會保障財政的危機，整個社會保障體系受到很大沖擊，體現在整體保障制度(含養老保險)和給付水準都大幅度降低。如把社會保障支柱之一的家庭津貼列入削減范圍，即把第一子女從家庭津貼中排除在外，同時把家庭津貼作為課稅對象;把原來作為“安全網”的“國民扶助”改為“補充給付”，形成“家庭所得補充制度”(FIS)，并把扶助對象限定在周勞動時間30小時以上的勞動者范圍之內。上述措施對養老保障的沖擊也是較大的。近幾年來，英國為完善本國的養老保險制度，采用了許多改革舉措，其“福利型”養老保障模式變革的主要趨勢體現在以下幾個方面：(1)增收節支，提高社會保險稅率，增加養老保險基金財源;(2)徹底改革養老保險制度，確保公民過上更有保障的退休生活，恢復國民對養老金制度的信心;(3)養老保險項目實行私有化，強調雇主的責任，改變國家統一付費的體制;(4)規范養老保險在內的社會保障管理體制，打擊和防止福利欺詐。

2.美國養老保險制度的主要發展趨勢。美國型的社會保障，主要是通過自由競爭和經濟增長，擴大第一次所得分配，以此來確保國民生活的安定和社會的保障。美國型的養老保險制度經歷了兩個階段。第一階段是養老保險制度的建立階段(1935～1939年)，國家以頒布《社會保障法》的形式建立了養老保險項目，實行“籌資對應主義”即給付與籌資對應。

第二階段是1939年至今，它的標志是1939年修改的《社會保障法》，從而使社會保障的給付部門擴大，養老保險擴大到老人的健康保險也包含在內。此階段強調“需求對應主義”，即給付與需求對應，從而使給付水準有了逐年提高。美國型的養老保障有以下特點：(1)聯邦政府對養老保險基本不提供財政援助，它的意圖顯然是強調水平性(或時間性)的再分配。

(2)迄今仍未建立一般通用的以全體老齡者為對象的老齡年金制度。

進入21世紀，美國的養老保險制度的變革主要有以下發展趨勢：(1)養老保障機制多重化。突破由政府履行保障職能的單一保障方式，以私營保險為主、政府保險為輔、自愿性保險為補充，組成多重保障機制。在管理體制上則采取以政府管理與私人管理相結合的強制性和競爭性相混合的管理模式。(2)養老保障私營化。政府通過立法，實施各項免稅優惠政策，加強對私營社會保障業的管理，促進私營社會保障市場的發展。(3)年金保險儲蓄化。強制性儲蓄和自愿性儲蓄相結合的職業年金保險將成為未來美國養老保險的主要模式。(4)彈性退休制度將取代強制退休制度，勞動者在70歲以前，仍有權繼續就業。

3.新世紀新加坡公積金制度面臨的挑戰。新加坡的公積金制度實施40多年來，已完全實現了規范化和法制化，參加這項制度的人口占總人口的2/3以上。新加坡的中央公積金制度在取得巨大成功的同時，也面臨諸多方面的挑戰。具體表現在以下幾個方面：(1)該制度只具有強制儲蓄性質，缺乏互助、互濟、分擔風險的功能，社會化程度低。(2)養老金種類單一，缺乏多層次的保障體系，在國家經濟不景氣時，養老金的支付面臨困難。(3)過度的儲蓄導致需求不足，經濟衰退。(4)雇主繳納高額保費，企業負擔重。新加坡公積金的繳費率隨著社會保障功能的擴展和工資水平的提高而不斷攀升。雇主將所繳納的公積金計入產品成本，成本升高，削弱了產品的國際競爭力。(5)中央公積金制度拉大了社會收入分配的差

距。該制度在使一些人的福利變得更好的同時，也使另一些人的福利相對來說變壞。對此，新加坡政府正在制定面向ZI世紀的社會保障制度改革方案，如：擴大養老金來源，鼓勵國民參加商業人壽保險;增加新的公積金投資計劃，適當擴大投資范圍，拉動消費需求;在不影響中央公積金制度的實施情況下，適當降低總投保費率，減輕企業負擔，提高產品的國際競爭力等。

綜上所述，各國養老保險法制化都走過了一個相當長的歷史時期，各種養老保險模式在當代經濟發展的過程中，已經顯露出各自的利弊。為適應各國經濟發展的要求，各國都在進行養老保險制度的改革。改革的重點主要包括：(1)受世界性人口老齡化的影響，在養老保險上，進行著兩種不同的改革：一種是延長退休年限，以增加養老金供款數量;另一種是提前退休，以減輕就業壓力。(2)在養老保險資金籌集模式上，也在相互比較與吸收借鑒，完善適合自己國情的籌款和供款模式。(3)為正確處理經濟發展與社會保障的關系，各國在養老保險資金的籌集上，都在開始考慮減少國家責任，增加個人自我保障責任的辦法。

根據我國國情，我們可以從英、美及新加坡三個國家的養老保險制度改革中吸收經驗，得到如下啟示：(1)我國的財政支出方面早已有危機也應減負;(2)我國職工的退休年齡應適當延長，不同性質的勞動者不應“一刀切”規定退休工齡，性別也不應是退休年齡的考慮因素;(3)養老金的籌資模式必須拓寬渠道;(4)多層次養老保險結構中，勞動者個人的自我保障責任應適當增加等。

六、我國養老保險制度的完善

1997年7 月國務院領導在全國統一企業職工基本養老保險制度工作會議上指出在深化（社會養老保險制度）改革過程中，暴露和反映出了一些問題。一是多種養老保險辦法并行，給管理工作帶來諸多困難；二是基本養老保險水平差距過大，存在攀比待遇水平的現象；三是基金統籌層次過低，調劑能力弱，少數經濟效益不好的地區和企業，離退休人員的基本生活難以保障；四是個人繳費到位的速度慢，個人帳戶的功能沒有得到充分體現；五是國家關于基金管理的規定沒有得到認真執行，擠占挪用養老保險基金的問題比較嚴重。”這些問題，使社會統籌與個人帳戶相結合模式的環境風險和目標風險都在加大。因此，采取什么樣的政策和措施，化解風險，保證社會統籌與個人帳戶相結合模式能夠順利地運行，是目前實際工作中最重要的問題。

1、加強養老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經營管理的期限長達數十年，因此應當針對已經出現的問題分別完善幾個層次的立法，如社會保險（障）法、養老保險管理辦法等，規范籌資方式，明確管理機構和經辦機構，規范資金的運用與投資，加大處理違規行為的力度，統一監管標準，保障資金的安全，促進養老保險制度體系的發展。

2、社會養老保險基金的籌資。一般來說，社會養老保險基金制度的最終實現目標有三個方面。首先是能夠建立充分的基金儲備，以保證國家社會養老保險計劃的順利運轉，實現保險功能，這是社會養老保險基金制度運行的根本目標。其次，社會養老保險基金籌集的各個環節，都要充分保證社會經濟運行的效率性，而不能對社會經濟發展造成障礙。第三，通過其特有的財富轉移機制，達成社會收入第二次分配的目標，努力做到社會公平。“社會統籌與個人帳戶相結合”模式，既能夠通過統籌機制照顧退休人員的現實利益，保證社會養老保險基金現收現付功能的實現，又設立個人帳戶著眼于工作著的現在一代人的長遠利益。在實踐中它既能夠發揮現收現付模式和完全積累模式的長處，又在一定程度上互補了二者的缺陷。社會統籌與個人帳戶相結合模式的關鍵是基金的來源。只有國家、企業和職工個人共同承擔基金籌集的責任，共同參與、共同努力、相互協調才可能保證財源的穩定性。傳統的體制下，國家已經無力繼續支撐不斷增長的社會養老保險費用，實際上現收現付模式已經破產。但是國家作為社會保障的主體，組織、協調并保證社會養老保險制度的順利運行是其根本的權利和義務。推行社會統籌與個人帳戶相結合模式是創新性的嘗試，在目前社會養老保險基

金運行風險加大的情況下，國家需要加大參與和干預的力度。

3、國家對上一代人的債務，可以尋求一定的補償辦法：一是從現有的國有資產存量中取一部分補充其漏缺。我國在對國有經濟結構進行調整改組，自然要涉及對國有資產進行重新配置，可以結合這一過程，劃出部分國有資產補充到社會養老保險基金中去；二是國家財政應劃撥資金對社會養老保險基金進行援助。比如為按時按數額繳納社會養老保險的企業實行稅收優惠政策等。因為，養老費用應屬于勞動力再生產費用的范疇，這筆費用本來可以作為勞動者的勞動報酬發給職工個人支配，職工用這筆費用選擇如何進行養老。現在國家從社會安全的需要出發，建立了社會養老保險制度，由企業代替職工個人繳納了用于職工養老的費用的一部分，即社會養老保險基金。顯然，這部分費用本來就不構成企業的利潤部分，不存在納稅的問題。因此，所謂財政讓利只是一種推動經濟發展的激勵模式。

如果國家財政不投入，靠企業和勞動者個人是不可能承擔得了的。再者，政府財政承擔部分社會養老保險基金，減輕了企業的負擔，不僅有利于企業改革，更有利于企業參與國際分工，增強其在國際市場上的競爭力。解決社會養老保險基金危機的合理、公平的做法就是政府財政及時注入資金實施援助。

4、應建立最低養老金制度。社會統籌與個人帳戶相結合模式中，社會收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對生活困難的企業下崗職工征收社會養老保險費不利于社會保險的基本原則，若對他們免征費用，首先是社會養老保險基金承受不了，再者不出力而吃飯的局面會難以控制，而且對繳費者也構成了不公平。因此，建立一個社會最低養老金，維持低收入者養老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險基金的增值。可以通過把死的那部分資金投入運營的方式來增加基金的收入，利用社會保險基金進行投資，購買國債或者存入國有商業銀行等。這樣一來，國家長期建設需要的資金可以依賴于此而解決一點，因此，承著金融風險的逐步解決，國內資本市場的進一步規范，應積極開拓基本養老保險基金的投資市場，將養老保險基金的投資方向著眼于建設周期較長、有穩定回報的長期投資領域。以真正發揮長期資金的優勢，創造最大的經濟效益；而經濟效益的提高不僅將直接對國民經濟產生良好的影響，同時又間接實現了基金收入的穩步增加。

6、逐步建立并完善農村養老保險。我國是農業大國，應加大力度進行農村社會養老保險立法，制定出適用于農村的養老保險制度，保證農村養老保險制度的實行，依法監督、管理農村社會養老保險的實施，并確保農村養老保險基金保值增值。

第二篇：我國基本養老保險制度存在問題及對策

我國基本養老保險制度存在問題及對策

綜述

養老保險是世界各國社會保障的重要組成部分。具體是指國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

養老保險制度是世界各國社會保障的重要組成部分。在30年代世界性經濟大危機及二次世界大戰以后，為了重建經濟，保證人民的生活穩定，西方各國紛紛建立了社會保障制度。我國的養老保險制度是50年代初建立起來的，隨著改革開放和經濟發展，促使我國養老保險制度已經經歷了幾次重整，目前我國實行的是社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，她屬于半基金制。在取得成就的同時，我多養老保險制度在運行中也不可避免的出現了一些比較嚴重的問題，本文試圖分析這些問題，并針對這些問題提出一些相應的解決對策。

一、我國現行養老保險制度存在的問題

1、立法強制力不夠，導致基本養老保險覆蓋面低，基本養老保險費征收困難

在《中華人民共和國勞動法》中，國家和各省有關部門都對各項社會保險的參保范圍和對象作了具體與明確的要求，即所有企業均必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。但實際上，參保率低一直是困擾社會保障體系完善和發展的難題，盡管各地采取了許多措施.但效果仍不夠理想。目前，我國的養老保險在規范這種關系時除《勞動法》部分條款外，主體依靠《國務院關于統一企業養老保險制度的決定》和《國務院社會保險費征繳暫行條例》等行政規章來調整和規范，由于行政規章約束力不如法律，用它來規范養老保險關系顯得極為脆弱

2、個人賬戶“空殼化”

社會統籌基金的基本功能是進行收入再分配，而個人賬戶基金的基本功能是儲蓄。從社會統籌與個人賬戶相結合在實際運行中的結果來看，由于體制轉軌期間，既要為退休熱暈啊支付養老金繳費，又要為個人賬戶繳費，存在著“雙重負擔”，其結果是要么企業繳費率大幅上升，要么個人賬戶的資金為退休人員和即將退休人員的養老融資，致使再分配擠壓儲蓄功能，從而造成資金積累不足，個人賬戶“空殼化”。這種制度安排導致不繳費的“老人”和部分繳費的“中人”的逆選擇，該原有制度的“中人”和“新人”帶來退出制度的逆向激勵，甚至在社會中產生信任危機。我國保費收繳率日趨降低即是證明。

3、養老保險基金管理混亂。

一方面非國有經濟尚未建立職工養老保險,政府擴大養老保險覆蓋面的政策收效甚微。對于國有企業而言,職工養老保險是由政府、企業和個人共同建立的,但對非國有經濟而言,政府沒有承擔其應該承擔的責任,企業承擔了建立職工養老保險的全部成本,養老保險金只能靠企業和職工個人來積累。在這種條件下,非國有經濟企業建立職工養老保險的成本遠遠高于通過獎金或紅利的方式對職工進行補償所帶來的成本,其建立養老保險體制的動機嚴重弱化,養老保險覆蓋面窄的問題沒有得到有效改善。

二、我國現行養老保險制度改革對策

（一）多渠道籌集養老保險資金，擴大養老保險覆蓋面

根據國際上養老保險改革的成功經驗,支付養老保險的轉制成本有三條主要的融資渠道:第一、國有資產的轉移。對于我國而言,完全依賴國有資產轉移來滿足養老保險改革的轉制成本是不恰當的。因為國有資產轉移收入受到國有資產的規模和質量、資本市場吸收能力以及資本市場發達程度的限制。

繼續維護家庭養老這一傳統。雖然隨著社會經濟的發展、計劃生育政策的推行和家庭結構的變化，家庭養老的功能有所弱化，但是無論是幾千年文明古國的優良傳統還是我國現行的法律的規定，子女贍養老人都是一種美德，一份義務。其次，推行社會養老保險制度。按照城鎮人口的模式給農民建立個人賬戶，讓農民為自己投一份養老保險，資金來源可由集體、個人和國家三方負擔。

（二）社會統籌與個人賬戶資金分開管理

個人賬戶的儲蓄性質需要實行市場化經營，由私營養老保險基金管理公司管理，其管理績效已被許多國家證明優于公共管理體制。而社會統籌部分可繼續由公共管理機構運營，即“老人”、“中人”的養老金與“新人”養老金徹底脫鉤。

我國當前雖名為半基金制，但實為現收現付制。一個完全基金制的養老金計劃無論是對代際的再分配還是對內來說都具有再分配的功能，它始終不會是在分配中性的。我國的統賬結合模式就體現了收入在分配的非中性特征，使“新人”承擔了幾乎全部轉軌成本，損害了“新人”的福利。在目前我國個人賬戶“空殼化”嚴重的情況下，應采取果斷措施防止這種情況的繼續惡化。實行個人賬戶與社會統籌想分離，由社會統籌和征服各分擔一部分。征服負擔部分的資金來源課通過發行特別國債、國有資產變現、收取土地地租等。而且分開管理可提高經營效率，尖山腐敗，促進經濟增長。

（三）加強養老基金的監管。

養老金發展的經驗表明，監管是促進發展的最有力手段和根本保證。養老金體系監管的目的在于保護被保險人和養老金持有人的利益，確保養老金的保值增值，促進經營機構穩健經營。

養老金體系監管的重點是要抓好以下四個方面：一是加強市場行為監管，通過運用多種監管手段，嚴格執法，嚴肅查處惡性價格競爭、夸大投資收益和違規承諾保底收益等行為，營造公平有序的市場競爭環境。二是加強資金運用監管，確保養老金的安全。三是建立完善的信息披露制度，進一步增強透明度，增強市場和社會對養老金經營和管理的約束力，讓被保險人和養老金持有人享有充分的知情權和選擇權。四是加強協同監管。目前，我國的社會保險由勞動保障部門監管，團體年金和個人年金由保監會監管，企業年金由勞動保障部、銀監會、證監會和保監會共同監管。為促進我國養老金的快速發展和穩健經營，應該進一步加強監管機構之間的協調與合作。

結語

目前我國養老保險制度存在的問題既含有歷史遺留下的包袱，又是現

行統賬結合制度設計的缺陷造成的，其改革思路也在以上進行了具體闡述。唯有如此，我們才能應付21世紀30年代到50年代人口老齡化高峰的養老金支付危機，使養老保險制度平穩過渡到完全基金制，并促進經濟發展。

第三篇：我國養老保險制度存在的問題及對策建議[范文]

作者：宋海慧 裴小崴 曲福海、【摘 要】新 中國 建立以來，我國養老保險制度已經歷了50多年的 發展 歷程。目前，全國已基本實現了統一制度的目標，養老保險制度的框架已基本形成。然而，由于制度設計和實踐操作層面等諸多原因，我國養老保險制度還很不完善，迫切需要在許多方面加以改進和完善。本文通過分析當前養老保險制度存在的問題，提出了完善養老保險制度的對策建議。

【關鍵詞】養老保險制度 部分積累制 養老金替代率

一、我國養老保險制度改革取得的成果

（一）20世紀80年代中后期，我國開始在某些地區和 企業 中進行養老金社會統籌的改革試點。1991年6月，國務院公布《關于企業職工養老保險制度改革的決定》明確宣布全國范圍實行養老保險的社會統籌，提出基本養老保險費用由國家、企業和個人三方負擔，逐步建立基本養老保險、企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險相結合的養老保險制度，明確了以部分積累制的模式籌集養老保險基金。1995年3月，國務院發布《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，提出養老保險實行社會統籌和個人賬戶相結合的制度，由各地試點。1997年7月，國務院公布了《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，進一步明確了基本養老保險制度統一模式的一些具體辦法。我國養老保險制度改革方向明確，20世紀末，基本建立起一個資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務社會化的養老保險體系。

（二）社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度社會統籌克服了單位核算的弊端，體現出養老保險的社會共濟性，一定程度上克服了企業、行業之間由于發展水平和效益不同造成的不公平。社會統籌也有利于統一管理、統一發放、提高效率、促進公平。個人賬戶將個人投保與企業投保的一部分記在個人名下，與個人利益掛鉤，有利于落實個人的責任，調動個人參加養老保險的積極性，也便于個人在不同單位之間的自由流動。

（三）擴大了養老保險的覆蓋面，新的養老保險制度要求在享受保險的權利上是統一的，要求保險項目、保險待遇和投保標準統一，并適用于城鎮各類企業的職工和個體勞動者，逐步擴大社會化養老保險范圍，維護公民權利和社會公平。

二、目前養老保險存在的問題

(一)養老保險統籌覆蓋面窄

制度的設計與“低水平、廣覆蓋”的初始目標相矛盾，由于國家在設計養老保險方案時，沒有把機關、事業單位納入基本養老保險社會統籌范圍，因此，在城鎮三大社會體系組織中的三類人群的養老保險制度各不一樣。機關公務員及全額財政撥款的事業單位職工的養老保險仍實行由國家財政統包。差額撥款和自收自支事業單位職工的養老保險雖然實行了社會統籌、個人繳費，但在具體政策和業務操作上，與企業的養老保險制度相比存在很大的差異性。

(二)個人賬戶“空賬”運行，潛在的支付危機日益突出

在養老保險制度從現收現付向部分積累制轉軌過程中，已經退休的人員和在此制度建立前參加工作的職工由于沒有建立個人賬戶，沒有為自己的養老保險基金進行積累，從而形成了養老保險金的“缺口”或“隱性債務”。目前這筆欠債是由基本養老保險基金中的繳費積累支付的，再加上有些企業采取各種手段，比如低報工資、少報人頭，將部分職工摒除在社會保險的“安全網”之外或將繳費義務轉嫁給職工等逃避或拖延繳費，使得個人賬戶變得有名無實，成為“空賬”。在空賬運行的情況下，這部分負債不得不繼續依靠現收現付進行融資。長此下去，最終必將導致部分積累制的名存實亡，復歸到單一的現收現付制，從而預算積累資金防范養老金支付危機的目的就難以實現。

(三)基本養老金替代率過高與現實情況相脫節

按現行養老保險制度實際替代率水平全國已達86%左右，遠超過當初制度設計時60%的替代水平。目前我國的實際替代率大大高于西方發達國家25%～50%的水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國 經濟 發展水平亦不相適應。高替代率除了違背公平原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：（1）提前退休膨脹，有的職工甚至4o歲就退休，這使得本應是為社會創造財富和加強積累的壯年階段提前進人了積累的消費階段，這不僅減少了當期財政繳費資源，也加重了未來財政的壓力；（2）企業無力足額繳納養老保險基金，又面臨加大繳費率的局面。

第四篇：我國養老保險制度存在的問題及對策

我國養老保險制度存在的問題及其對策

班級：學號：姓名：楊俊

寫作提綱：

一、概述

二、我國養老保險制度現狀

三、我國養老保險制度存在的問題及其對策

內容摘要：我國養老保險制度自50年代初期建立以來，經歷了近40多年的實踐，對保障離退休人員的基本生活，穩定社會，促進經濟發展起到了重要作用，本文對我國養老保險存在的幾個問題進行了探討。

關 鍵 詞：養老保險現狀問題對策

養老保險是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基

1。一般具有以下特點：一是由國家立法，強本生活而建立的一種社會保險制度○

制實行，企業單位和個人都必須參加，符合養老條件的人，可向社會保險部門領取養老金。二是養老保險費用來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負擔，并實現廣泛的社會互濟。三是養老保險具有社會性，影響很大，享受人多且時間較長，費用支出龐大，因此，必須設置專門機構，實行現代化、專業化、社會化的統一規劃和管理。通過建立養老保險制度，有利于新老更替，實現就業結構的合理化；為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養，是應對人口老齡化的一項重要措施，有利于社會穩定；能夠激勵年輕人奮進，提升工資標準，為退休后的生活提供保障，有利于從側面上促進經濟發展。

一、我國養老保險制度現狀

2：我國養老金制度改革的進程可以概括為以下三個階段○

第一階段：傳統城鎮養老保險制度的初步改革（1984—1993），暫時解決了國有企業養老金支付危機問題。

第二階段：新型城鎮養老保險制度的初步構建（1993—2000），試圖解決代際間的公平問題。

第三階段：新型城鎮養老保險制度改革的方向與目標（2000年以后），初步確立了多支柱養老體系。

我國養老保險制度的重要性被歸納為以下五個方面：建立完善的社會保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當水平的基本生活保障；完善社會保障體系是國有企業改革和經濟結構調整的迫切需要；完善的社會保障體系有利于改善居民對改革的心理預期，增加即期消費，促進我國經濟的持續、快速增長；完善社會保障體系是發展勞動力市場的要求；完善社會保障體系是應對人口老齡化的需要。

根據上述原則制定的一系列養老保險制度，形成了建立養老保險制度三支柱的共識。

（一）第一支柱是社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險。從20世紀80年代開始，我國政府在進行試點和總結實踐經驗的基礎上，建立了社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險。基本養老保險是國家強制執行的，適用于所有企業和勞動者，由企業和個人共同繳費形成基本養老保險基金。其中社會統籌基金由企業繳費的一部分形成，職工個人賬戶基金由個人繳費的全部和企業繳費的一部分形成。

3。

（二）第二支柱是近年來逐步明確的企業年金基金○早在1991年，根據《國

務院關于企業職工養老保險制度改革的決定》（國發[1991]33號）文件和《關于建立企業補充養老保險制度的意見》（勞部發[1995]464號）文件，要建立多層次的社會養老保險體系，補充養老保險是其中的一個層次。部分企業可以根據自身能力，為本企業職工建立企業補充養老保險，職工個人自愿建立儲蓄性養老保險。企業為每個參保職工建立個人賬戶，基金實行完全積累，實賬運行。

（三）我國城鎮養老的第三支柱主要包括自愿的個人儲蓄和個人購買商業養老保險，一般屬于個人行為，通常不列在社會養老保險計算范圍內。

以上三個支柱在理論上將一個養老保險制度應有的再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機地結合在一個共同的養老保險制度之中。

二、我國養老保險制度存在的問題及其對策

改革開放近三十年來，隨著我國工業化、市場化、城鎮化進程的不斷推進，中國經濟社會發生了深刻的變化，為我國養老金體系的發展提供了強大的動力。但應該看到，我國養老金體系雖然取得了一定的進步，但由于發展時間較短，覆

蓋面仍然偏小，保障程度仍然偏低，與人民群眾日益增長的養老需求、與養老保障體系建設的要求相比還存在較大差距。推動我國養老金體系發展，必須立足國情、尊重客觀規律、借鑒國際經驗，積極探索科學合理的養老金發展路徑。

筆者結合近幾年的實踐工作，及在單位辦理養老保險的過程中，對現有養老保險制度存在的一些問題進行了深刻地思考，筆者認為我國現有養老保險制度存在以下幾點問題。一是現有養老保險制度的覆蓋面仍然很窄，特別是對于特定人群，無法起到一種普遍，至少是較為普遍的覆蓋效應。拿農民工這個特殊群體來說，我國現仍有70%以上的農民工因各種原因未能參加養老保險，其他多數弱勢群體均存在高比例現象。二是我國現有養老保險的規范性文件沒有提到“立法”這個層面上，僅僅是在規章制度上體現，力度不足，基層養老保險的執行力度和操作效率大打折扣。三是養老保險基金的監管存在漏洞，在個人賬戶上僅能體現個人繳存記錄，對于統籌部分現階段透明度仍不高，有可能成為貪污腐敗的暖房。四是基層養老保險單位工作態度需加強，其他單位或個人在辦理養老保險手續時，過程太復雜。針對以上問題筆者提出以下幾點對策：

（一）要合理劃分養老金體系的三個支柱。盡管世界各國普遍建立了多支柱的養老金體系，但是國情的差異也使得各國養老金體系的劃分有所不同。一方面，我國人口眾多，尤其是農村人口數量巨大。在國家財力有限的條件下，由政府主導的基本養老金體系必然是廣覆蓋、保基本，主要用于滿足人民群眾的基本保障需求；另一方面，受城鎮化水平低、經濟社會發展不平衡等多種因素的制約，目前團體養老保險、企業年金等補充養老金體系還難以惠及廣大的社會群體。為實現養老金體系各支柱的均衡發展，也根據不同種類養老金的特性。應適當調整我國多支柱養老金體系的劃分范圍：第一支柱是政府經辦的、強制實施的、財政兜底的現收現付制養老金，即城鎮職工基本養老保險的社會統籌部分；第二支柱是政府強制實施的、基金積累制個人賬戶養老金，即城鎮職工基本養老保險的個人賬戶部分；第三支柱為政府鼓勵的、單位和個人自愿購買的養老金，包括團體養老保險、企業年金和個人養老年金等。

4。理順政府和市場的關系是社會主義市

（二）要處理好政府和市場的關系○

場經濟體制的內在要求。在養老金體系建設過程中，政府的主要作用應該是統籌

規劃、制定政策、籌集資金和行政監管，而有些服務功能可以由政府通過購買服務來實現。這樣可以切實解決“管辦不分”的制度風險，保障資金的安全；可以減少機構和人員設置，降低政府自辦的成本；可以引入競爭機制，享受優質的服務。通過政府購買服務的方式，可以實現社會保險運營的成本更低、效率更高、服務更好、專業更強。例如，城鎮職工基本養老的個人賬戶基金就應該交給商業機構管理，向它們購買投資管理服務。

（三）要積極推動養老金專業化經營。養老金作為一種金融服務產品，與銀行理財、基金等金融產品相比，周期長，穩健性要求高，有著獨特的風險特征和經營規律，需要較高的經營管理水平。近年來，中國保監會一直致力于探索養老金市場的專業化發展。從2004年至今，中國保監會先后批準成立了太平養老、平安養老、中國人壽養老、長江養老和泰康養老等5家專業養老保險公司，專注于經營企業年金和養老保險等養老金業務。五年來的實踐表明，我國養老保險公司已經初步顯示出專業機構在技術和服務等方面的優勢。目前，養老保險公司已經成為企業年金市場的領跑者和推動者，約占法人受托業務量的90%。今后，隨著各項政策規章的不斷完善，專業養老保險公司的服務領域將愈加寬廣，未來發展空間也會越來越大。

（四）要積極爭取支持養老金發展的外部政策。各國政府普遍對養老金給予稅收政策支持，允許企業和個人參與的養老計劃在一定限額內延遲納稅。與其他金融產品不同，養老金管理追求長期、穩健的收益，因此人們購買的積極性會因自身的短視而受到很大影響。設計合理的稅收制度能夠促進潛在養老需求轉換為現實購買力，是撬動養老金發展最有效的杠桿。而養老金的發展，其結果是減輕政府承擔養老保障的財政負擔。當前我國的養老保險必須研究個人養老保險相關的稅收政策，進一步優化我國養老金發展的政策環境。

（五）要加強監管。養老金發展的經驗表明，監管是促進發展的最有力手段和根本保證。養老金體系監管的目的在于保護被保險人和養老金持有人的利益，5。養老金體系監管的重點是要確保養老金的保值增值，促進經營機構穩健經營○

抓好以下四個方面：一是加強市場行為監管，通過運用多種監管手段，嚴格執法，嚴肅查處惡性價格競爭、夸大投資收益和違規承諾保底收益等行為，營造公平有

序的市場競爭環境。二是加強資金運用監管，確保養老金的安全。商業養老金和長期壽險產品有著類似的特性，都有較長的繳費期、經營管理期和風險管理期，6。因此，對養老金安全性和保值增值的從參與計劃到領取養老金可長達數十年○

要求很高，這就需要進行切實有效的監管。三是建立完善的信息披露制度，進一步增強透明度，增強市場和社會對養老金經營和管理的約束力，讓被保險人和養老金持有人享有充分的知情權和選擇權。近日，中國保監會下發了《保險公司養老保險業務管理辦法》，這是促進養老金業務健康發展，切實保護消費者利益的重要舉措。四是加強協同監管。目前，我國的社會保險由勞動保障部門監管，團體年金和個人年金由保監會監管，企業年金由勞動保障部、銀監會、證監會和保監會共同監管。為促進我國養老金的快速發展和穩健經營，應該進一步加強監管機構之間的協調與合作。比如，共同推動制定統一的企業年金監管標準，規范企業年金的運作流程和市場行為，共同推動養老金的稅收優惠政策等。

此外，養老金是家庭和個人收入在生命周期中的再分配，是一個典型的金融服務，因此從長遠和穩健的角度看，養老金監管應逐步納入金融監管的統一框架。目前，世界上部分國家采取養老金單獨監管模式，設立專門養老金監管局，如智利等；更多國家采取養老金與保險等金融服務進行綜合監管，一些國家是基于壽險業務和養老金業務的相似性，成立保險和養老金監管機構，如比利時、芬蘭等；一些國家則是隨著金融監管走向融合，將養老金監管納入其中，成立綜合金融監管機構，監管銀行、證券、保險和養老金，如澳大利亞、韓國等。中國也應該立

7。足國情，逐步統一養老金的監管○

參考書目：

1《養老保險》中國人民大學出版社2000年出版○

2《中國社會養老保險體制改革（中國改革與發展報告2006）○》中國經濟改革研究基金會、中國經濟體制改革研究會聯合專家組3張美中《企業年金：中國養老保險的第二支柱》○

企業管理出版社2004年版

4段家喜《養老保險中的政府行為》 社會科學文獻出版社 2007年○

5王斌《養老保險權益》中國法制出版社2006年○

6李珍等《中國社會養老保險基金管理體制選擇》人民出版社2005年版 ○

7中國保監會《養老保險國別研究及對中國的啟示》中國財經出版社 2007年 ○

第五篇：我國城鎮養老保險制度的問題探討

城鎮養老保險制度存在問題及對策研究 班級：21005141學號：2100514119姓名：黎蕓

摘要：城鎮職工養老保險作為保障退休人員基本生活的制度，是我國社會保障制度中的重要內容之一，目前，我國的老年保障制度可以分為三個層面: 一是機關公務員和大部分事業單位工作人員實行國家財政或單位負責養老的制度；二是企業和部分自收自支事業單位已經實行社會保險制度；三是農村的老年人口,目前主要是依靠家庭和土地養老,部分地區試行了以個人繳費為主、鄉村集體補助的社會化的養老保險制度。前兩個層面統稱為城鎮養老保險制度。由于我國養老保險制度建立的比較晚，經濟基礎比較差，再加上我國人口分布的獨特性，使得城鎮養老保險在實施的時候存在著這樣或那樣的問題，本文針對我國城鎮養老保險制度存在的一些問題，深刻分析問題產生的原因并在此基礎上提出建議和看法。

關鍵詞：城鎮養老保險人口分布制度完善

正文

一、城鎮養老保險制度的現狀及存在的問題

1.鎮養老保險的公平性問題。

社會公平是社會保障制度追求的根本目標,只有建立公平的社會保障制度, 才能確保制度的效率。養老保險是社會保障體系的重要內容, 理應將公平視為首要原則。作為一種社會保障制度, 它應當反映社會的共濟關系和合作精神, 促進社會平等和安全, 不應該存在過高的差距。但是我國城鎮養老保險存在明顯的不公平現象, 主要表現在以下幾個方面:第一, 參保率不高且地區差異較大。2007年末全國城鎮就業人口29 350 萬人, 參加基本養老保險人數為20 137 萬人, 城鎮養老保險的參保率偏低, 僅占城鎮就業者的681 6%。此外,盡管我國實行的是統一的城鎮職工養老保險制度, 但仍存在較大的地區差異。在經濟發達地區, 靈活就業人口、個體工商戶、農民工以及外國人、華僑和臺港澳人員等均可參加基本養老保險, 甚至在向城鄉一體化方向發展。而經濟欠發達地區卻遠沒有達到這樣的程度。第二, 不同性質單位養老保險待遇差別巨大。城鎮養老保險對于不同身份的就業者來說差別很大。對于公務員以及全額撥款事業單位就業人員,國家財政預算給付水平約為其最后一年基本工資85%的基本養老保險;對于其他事業單位職工、一般企業職工、自由職業者、城鎮個體工商戶業主以及在城鎮個體工商戶的從業者來說, 其養老金由職工退休時所在地區上職工月平均工資的20% 到30%及個人賬戶基金的1 /120共同組成。

2.老保險的覆蓋面窄，統籌層次低

老年社會保障主要是在城鎮中實行，目前我國城鎮社會養老保險制度實行的情況是，許多自由人員沒有被吸納進來，游離于養老保險的范圍之外。主要是城市中的個體工商戶、靈活就業人員、由農村進入城市的從業者, 比如建筑行業工人、單位的保安人員、各類臨時工等。從眼前看，這部分人員未參保既影響覆蓋面，又影響養老基金的收入；從長遠看，這部分人員將來的養老保險可能會成為一個社會問題。同時部分具有養老保險資格的人員不愿意去繳納養老保險，這不僅與養老保險中支付費用有關更與國家的政策有關。

3.城鎮養老保險的效率性問題

第一, 養老保險基金保值增值能力不足。目前我國養老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。2001年財政部發布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第五章第二十五條規定：社保基金投資的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資及以上的企業債、金融債等有價證券。目前我國養老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。國家審計署副審計長余效明在2008年11月召開的中國社會保障論壇第三屆年會上也指出:目前全國各類社保基金積累額近21 5萬億元, 但五項基金(養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金、生育保險基金和工傷保險基金)的平均年收益率不到2%, 安全和貶值風險在加大。

第二, 養老保險基金收不抵支。2005至 2007年我國城鎮基本養老保險基金每年的征繳收入分別為4312億元、5215億元和6494億元, 總支出分別為4040億元、4897億元和5965億元。雖然從收繳和支出的數字上看基本保持平衡, 但是收繳的養老保險費用中包括企業繳納的10% 到25%不等的社會統籌養老金及個人繳納的8%個人賬戶養老金, 其中個人賬戶養老金要等退休后才能支出, 因此僅憑社會統籌養老金難以應付總支出, 出現養老保險基金收不抵支的缺口。不足的部分只能將收繳的個人賬戶資金現收現付, 使得個人賬戶基金實際上并未形成積累、個人賬戶空賬運行的情況。根據世界銀行的預測，在現行的養老保險制度下，我國的基本養老基金將在2032年左右開始出現收支不抵。

4.人口老年化迅速與養老保險的矛盾

人口老齡化的標志是，社會平均年齡超過28 歲，60 歲的人占全部人口10%以上，或者65歲以上人口占全部人口的7.5%。早在2000 年年底，我國老年人口（60 歲以上）增加到1.3 億，占總人口的10%，預計到2025 年將增加到2.8 億，占總人口的12.1%，這些數字表明中國已進入老齡化時代。人口老齡化是一個世界趨勢, 有關資料顯示, 在未來的40年里, 全世界的老年人口將增加兩倍。而中國的人口老齡化趨勢更加明顯, 發達國家60歲以上人口比重從7%增至10% 用了50 ~ 100 年時間, 我國僅用了10年。我國人口老齡化的速度，不僅在發展中國家是最快的，而且超過了許多發達國家。據相關資料統計，我國撫養比1980 年為13:1（即平均13 個職工養1 個退休人員），1990 年為6:1，現在為2.7:1，預計到2020 年實現小康的時候，撫養比將變成2.5:1 左右。由此可見，我國人口老齡化的發展極為迅猛。

二、城鎮養老保險制度存在的原因分析

1.城市養老保險制度分割

我國城鎮養老保險制度明確地對機關和全額撥款事業單位、差額撥款和自收自支事業單位以及企業中的職工采用了不同的制度。其中, 機關和全額撥款事業單位仍然是國家財政統包, 差額撥款和自收自支事業單位職工的養老保險雖然實行了社會統籌、個人繳費，但在具體政策和業務操作上。與企業的養老保險制度相比在實施范圍、繳費工資基數、繳費比例、養老金計發辦法等方面都存在很大的差異。另外，各地的繳費水平和待遇水平與當地的經濟發展密切相關。現行制度規定：養老金可按當地職工上一平均工資增長率的一定比例進行調整，養老金的調整將由于各地方案對于當地以及職工范圍選取的不同而產生明顯差異。這些明顯差異一定程度上損害了養老保險的公平性, 挫傷勞動者的勞動積極

性, 阻礙人才流動, 給社會帶來一些負面影響。

2.養老保險的相關法規滯后

缺乏高效率的法律文件和統一全面的具體規范，是導致我國城鎮養老保險各種問題的主要原因。近年來，我國頒布的一系列與養老保險有關的文件均以《條例》《規定》《辦法》《意見》《通知》等形式出現。法律效應不足，沒有一部專門針對養老保險的法律。導致了實施和監管的一些問題，也使得居民對養老保險的認知度和參與積極性不高。

3.轉制負債的處理欠妥

按照規定, 我國城鎮養老保險由現收現付制改成基金積累制。原先在現收現付制下在職職工繳納的養老基金由國家統收統支,用于支付退休人員的養老金或進行其他投資。改成基金積累制以后, 職工退休領取的養老金由個人賬戶積累和社會統籌兩部分組成, 但是由于職工在現收現付制下繳納的養老基金并沒有積累, 而是由國家統一收取統一支出, 形成了國家對現收現付制下繳納養老基金職工的負債, 使得當期企業除了承擔在職職工的養老金積累, 還要承擔傳統體制下退休職工的養老需求。加上企業還需要繳納的醫療、傷殘、失業保險等費用, 企業負擔過大, 可能引起企業對繳納養老基金的反感,想方設法逃費欠費, 導致養老金收不抵支。而收不抵支更加速了個人賬戶空賬的規模, 形成惡性循環, 基金積累制有蛻化到現收現付制的危險。

三、對策及建議

1、關于養老保險公平性淺談

就當前的城鎮養老保險制度來說，富人（富人與后面的窮人是相對而言的）本來就不為養老擔憂，因為他們已經為自己儲備的足夠的養老資金，領取社會保險金對于他們的效益沒有太多的影響，即使養老保險是社會發展的產物，已經發展為公共產品，它也應該是更多的保障窮人生活的制度，如果是出于社會公平的角度，隨著經濟的發展人們生活質量的不斷提高，富人的壽命可能要比窮人更長，而在社會統籌方面富人與窮人之間的再分配就成為窮人接濟富人，又怎么說是公平呢？而且這一部分給窮人帶來的效益與富人同比是巨大的，同時會給窮人帶來更大的激勵作用。從這點來看我認為養老保險在繳費門檻上應該有所改變，對于富人應該多征收，窮人少征收，應該采取劫富濟貧的方法來使得社會經濟的分布處于一個均衡或者說相對公平的狀態。

養老保險制度的進入條件也給收入相對低的人口帶來了壓力，甚至是排外。例如工資低的沒有達到起征點的個人就不能進行養老保險。這不就違背了社會保險的初衷了嗎。從我國的發展來看，養老保險制度是盡可能的服務于經濟發展的，但是在改革的同時漸漸失去的本身應該有的特質還需要不斷地改善，才能使社會更加和諧。現行的養老保險制度，在公平與效率的博弈上，顯然是效率取得了更多的關注。但是為了促進制度自身的發展，保障的覆蓋面還有待擴大。保障的水平上仍然各有差異，機關事業單位高,企業個人相對較低，沒能保證結果的公平。保障的門檻高，造成真正需要保障的個體，如流動人口，交不了養老保險，也就享受不到保障。所以對于那些機關政府部門的養老保險應該和企業的養老保險采取相同的制度，而那些交不了養老保險的人應該降低其繳費門檻，同時給付的同時應該多倍給與。

2、繼續擴大覆蓋面

養老保險制度應逐步覆蓋所有與城市化、工業化過程緊密聯系的群體，包括

目前所有的城鎮就業者及逐漸城市化的鄉鎮的工薪收入者，把基本養老保險制度的強制性政策落實到實處。

3、加強法制化建設，建立健全的城鎮養老保險法律和規章制度

應盡快建立與《中華人民共和國社會保持法（草案）》相配套的一系列法律法規。對具體的問題作詳盡的闡述，以保障社會保險法落實到實處。建立完善的養老保險法律法規是有效運行養老保險制度的基礎，以保障養老保險實施的權威性、規范性和統一性。具體來說健全養老保險法律法規應涉及養老保險制度運行各方面的具體細則，盡快通過立法來解決養老金的收繳問題、規范養老金的投資，落實養老金的發放等問題。形成用人單位和勞動者依法履行義務和享受權利、政府依法行政的局面。

4、建立一個安全、可靠、有效的保值增值機制

為了提高資本保值增值的能力把已經積累起來的養老基金按 謹慎原則和 現代證券組合理論進行股票市場長線投資,政府應遵循制度要求選擇銀行存款、買賣國債或其他具有良好流動性的金融工具進行投資, 也可選擇一些穩定的、前景較好的政府長期項目進行投資, 例如政府基礎設施建設項目。另一方面, 政府應積極為基金的投資提供必要的環境, 拓展其可投資范圍, 增強基金保值增值能力。可通過制定健全的投資政策來豐富資本市場的投資工具, 為養老保險基金安全穩定的運營創造更多機會。例如以股指期貨為代表的新型金融衍生產品, 目前新興市場衍生產品交易量已占到全球交易總量的38142% , 全球大多數新興市場均有場內金融衍生產品交易, 運作良好且發展快速, 韓國、巴西、印度和俄羅斯已成為全球重要的場內金融衍生產品市場, 他們的實踐經驗表明場內金融衍生產品市場風險小, 推出與否并不需要嚴格的市場條件

5、適當調整養老保險制度來緩和人口老年化的矛盾

根據老齡化程度對城鎮養老保險政策做出動態調整隨著社會人口中老年人比例的上升，用于養老保險的支出負擔將會加重，造成了養老保險繳費與支出之間的不平衡。根據國際經驗，多個國家養老保險的繳費和支出之間長期存在較大差額，且差額有不斷擴大的趨勢。在對老年人口比重進行準確測定和預測的基礎上，應根據其變化趨勢，及時調整城鎮養老保險政策，如合理調整養老保險繳費率和養老金給付水平，通過延遲退休年齡降低老年制度撫養比以避免財政壓力過大等。

雖然我國的養老保險制度存在著諸多問題，但我相信在不久的將來我國的養老保險制度會趨于完善。

【參考文獻】

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[3]趙文：《城鎮職工養老保險現狀》.出自2003.1月《經濟縱橫》

[4]劉 澍：《中國城鎮養老保險水平影響因素分析》。出自2010第8期《理論探討》