第一篇：淺析我國現行養老保險制度的問題及發展

淺析我國現行養老保險制度的問題及發展

一、現行養老保險制度

我國現行的養老保險制度由三個不同層次的養老保險組成，即基本養老保險計劃、企業補充養老保險計劃和個人儲蓄型保險計劃，由此初步構建了我國現代養老保險體系的制度框架。

二、現狀

1．人口老齡化趨勢明顯

現在中國老齡化呈現老齡人口絕對數為世界之冠、人口老齡化發展速度快、未富先衰、老年人口在區域分布上不均勻、老齡人口高齡化趨勢十分明顯等5個基本特征。21世紀的中國將進入一個不可逆轉的老齡社會。據推算，從現在到2020年，人口老齡化進程將明顯加快，年均增長速度將達到3.28%，大大超過總人口年均0.66%的增長速度。隨著中國人口老齡化的程度不斷加劇，作為非勞動力的老齡人口比重將不斷上升，勞動力比重將不斷下降。（《退休行為與退休政策》社會科學文獻出版社）

2．勞動者的個體差異和對退休年齡的選擇權被忽視

不容否認的是，到什么年齡退休合適，實際上是一個因人而異的問題，不同的勞動者在這方面存在著顯著的差異。即使勞動者同屬一個性別、行業和工種，也仍然存在著人生規劃、身體素質和家庭狀況等方面的個體差異，立法和公共政策都不能忽視這種差異，都應當充分考慮和尊重勞動者自己的選擇權。

三、存在的問題

1．政府在養老保險體系中的缺位與越位

主要表現在：在基本養老保險制度沒有完善的情況下，政府對補充養老保險

介入過深，限制了商業養老保險的發展；政府在農村養老保險的制度提供與財政支持等方面承擔的責任不足，而對其經營卻表現出很高的積極性；缺乏支持、補充與商業養老保險發展相配套的政策，限制了體系的健全。

當前個人帳戶中的養老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的，政府既是監管者，同時又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個人帳戶中積累的基金難以得到有效地運作。

2．制度漏洞造成養老保險覆蓋率不足。

企業年金養老制度推進緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮職工依然僅有基本養老保險。而且，我國政策規定企業只有加入了基本養老保障之后，才允許按政策規定設立企業年金。只有少部分經濟效益較好的能源、企業產生了其繳費將被用作于退休人員較多的國有企業，進行實質上是現收現付性質的收入轉移支付的預期，而與此同時，國家又沒有對非國有企業及其繳費相對應的養老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業使用農村、外來勞動力臨時工，非公有制企業職工、城鎮個體工商戶及其雇工、城鎮自由職業者、農民工，大部分沒有納入養老保險覆蓋范圍。

四、解決方案

中國當前實行的養老保險體制基本上是符合現實國情的。由于改革方案很難盡善盡美，當前的養老保險體制還存在著許多理論上和實踐中亟待解決的問題。在改革進程中及時發現和解決存在的問題，中國養老保險制度的改革才可能獲得成功。

1．重新界定政府在養老保險體制中的職能，將社會統籌基金與個人賬戶基金實行分賬管理

造成當前我國養老保險體制出現“所有者缺位”的現象，很大程度上是政府直接管理過度的結果。因此，應當將政府的管理職能限制在社會統籌這一大塊，即現收現付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養老基金的成功經驗，成立養老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應當是專業化的基金管理公司。并且，為了保證養老基金的管理效率，這樣的基金會應當是競爭性的，即成立多個基金會組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個基金會，也可自由地退出。政府間接作用的增強則表現在加強監管職能方面。政府的社會保障部門應對基金管理公司進行嚴格的監督，定期考核其績效和風險管理水平。

2．建立城鄉有別的養老保障模式

我國的社會養老保障制度體系由非繳費普惠性養老模式、繳費性基本養老保險模式、企業年金及個人壽險儲蓄性養老模式和家庭養老等多層次構成。其中繳費性基本養老保險和商業壽險產品的目標主要是城鎮從業人員，是養老保障是發展的主體。企業和個人壽險儲蓄安排的養老保障將成為城鎮退休人員晚年生活的補充性質資金來源，也是提高退休生活質量的重要保障。非繳費普惠性養老保障目標是貧困老人，利于消除貧困。非繳費型養老保障在經濟欠發達的農村地區是主體。同時，家庭養老和土地養老均是有效的養老模式，在有條件的地方亦可發展社區養老。

3．“彈性”才是養老保險制度改革的關鍵詞

所謂的彈性退休制度，是指允許勞動者在退休年齡、退休方式和退休收入方面具有某種彈性、較為靈活的退休制度。在知識經濟領域工作的人，退休年齡可以適當延長一些；從事體力勞動的人，退休年齡則可以適當提前。彈性退休制度好就好在既有統一的尺度，又為每位勞動者根據自己的具體情況選擇合適的退休年齡留出了充足的空間，從而具有最大限度的伸縮性和激勵性，這是符合世界退休制度的發展潮流的。

第二篇：現行養老保險制度存在哪些問題

現行養老保險制度存在哪些問題？

我國正迅速步入人口老齡化社會，養老壓力日益增加。雖然近年來我國社會養老保險制度改革取得重大進展，對維護社會穩定和促進國有企業改革發揮了重要作用。但是，目前養老保險制度在適應市場化、社會化、法制化等方面還存在著一些亟待解決的問題。在借鑒國外社會養老保險制度改革經驗的基礎上，我們提出了深化城鎮社會養老保險制度改革的關鍵措施是彌補隱性負債，做實個人賬戶；將部分養老保險基金委托給專門投資機構進行投資增值；積極推進養老保險信息化建設；建立和完善社會養老保險的相關法律法規；在制度安排上重視家庭保險的基礎作用。

我國在較短時期內完成了人口再生產模式的轉變，即實現了低出生率、低死亡率和低自然增長率的人口再生產模式。與這種變化相伴隨的則是老年人口比例迅速提高，我國已經進入人口老齡化社會。在我國經濟發展水平不高以及養老保險制度尚處在轉型期的情況下，人口結構的急劇變化給養老保險事業帶來許多新的難題，也給我國的經濟和社會發展帶來一些消極的影響。因此，根據我國人口老齡化的特征，深化養老保險制度改革，對我國經濟和社會的可持續發展都有著重要的理論意義和現實意義。

一、我國進入人口老齡化社會的基本判斷與特征

按照國際公認標準，65周歲及以上的老年人口占總人口比例7%以上，或者60周歲及以上老年人口占總人口10%以上就進入了人口老齡化社會。根據第五次人口普查資料統計，截止2000年底我國60周歲以上的老年人口已達1.2998億，占總人口的10.46%；65周歲以上的老年人口也有8827萬，占總人口的7%。按照國際通行的年齡結構類型劃分標準，這兩個指標都表明我國已經進入人口老齡化社會。與一些已經步入人口老齡化社會的國家(主要是發達國家)相比，我國人口老齡化呈現以下一些特征：

1.老齡人口增長速度快

現在我國60周歲及以上老年人口已接近1.3億，預計今后40年間將以年平均4%的速度遞增，大大超過總人口的年平均1.68%增長速度，也高于世界人口平均增長速度和歐美各國的人口增長速度。我國65周歲及以上的老年人口占總人口的比例從1982年的5%左右增加到2000年的7%左右，經歷了18年。而同樣的比例增長英國用了80多年，日本用了40多年，瑞典用了40多年。從人口老齡化水平由7%左右上升到14%左右所需的時間來看，法國為130年，瑞典為85年，美國為70年，德國為45年，中國為30年，日本為25年，這充分說明中國人口老齡化增長速度很快，增長速度僅次于日本。

2.經濟欠發達，負擔重

負擔重是因為我國人口未富先老。美國、日本和歐洲的人口出生率都在不斷下降，并逐漸向人口老齡化社會和消費主導型經濟過渡，雖然經濟增長率在降低，但經濟仍然繁榮。我國的情況有所不同，一方面經濟發展水平低，另一方面人口在以非正常的速度增長，跳過了西方國家經歷過的建立中產階級的漫長過程。一般發達國家進入老齡化社會時，人均GDP一般在5000美元以上，有的甚至達到8000美元以上。相比之下，到2003年我國人均GDP僅為1000多美元，與發達國家的差距很大。

3.老齡人口呈高齡化特征

我國人口老齡化發展趨勢表明，在老齡人口總體增長的同時，老齡人口的高齡化特征也日益明顯，其中80周歲及以上的高齡老人正以每年5%的速度增加，快于60周歲及以上老年人口總體平均3%的增長速度。預計到2050年左右，80周歲及以上高齡老人將增加到8800萬人，占老年人口的比重將上升到20%。

二、我國人口老齡化的背景及產生的社會影響

盡管改革開放以來，我國的總體國力日益增強，但與經濟發達國家相比，我國還是一個

經濟欠發達國家，未富先老的人口結構缺乏強有力的經濟支撐，使我國經濟過早地受到沖擊，也給尚不健全的養老保險制度帶來了巨大的挑戰。

首先，因為我國人口老齡化是在經濟和社會發展還處在相對薄弱的條件下迅速發生的，龐大的老年人口數量和急劇增長的老年人口規模對正在發展的經濟帶來了沉重的壓力。發達國家的人口老齡化多是在經濟高度發展以后才出現的，人均GDP一般在5000美元以上，相比之下，2003年我國人均GDP僅為1000多美元。老年人口的增長，特別是高齡老年人口的增長，無疑會增加消費性支出和供養性開支，增加對醫療、保健以及生活照料等服務的需求；增加對居住、交通工具以及各種公共設施的特殊需求。這些都會對國家的經濟和社會發展產生一定的影響。

其次，我國的人口老齡化是以我國經濟制度發生深刻轉型和社會經濟全面深入發展為背景的，結構調整與新舊制度銜接帶來的一系列問題，家庭規模和結構變動引發的代際關系在供養方式、居住方式、照料方式、交通和溝通方式等方面正在發生動搖，而新的養老制度與模式尚未完善，這就使得人口老齡化的發生以及老年人口的迅速增加更具有挑戰性的意味，也使得國家在處理經濟發展的各種復雜矛盾的同時，必須兼顧洶涌而至的人口老齡化浪潮及其伴隨的各種老年人口問題，而解決問題的一個主要途徑就是進一步深化改革和完善養老保險制度。

三、我國城鎮養老保險制度改革的進展及存在的問題

我國城鎮養老保險制度改革大體經歷了三個階段：十二屆三中全會以前的傳統制度階段；80年代中期以后的社會統籌試點及實施階段；1995年3月以后的社會統籌和個人賬戶相結合的階段。在養老保險制度改革的三個階段中，真正具有改革意義的是1995年3月《國務院關于企業職工養老保險制度改革的通知》發布后付諸實施的三項原則規定，其中心內容是養老保險制度從現收現付制向社會統籌和個人賬戶相結合模式轉變。從1997年開始，我國加快了城鎮養老保險制度改革的步伐。這一階段是我國養老保險制度改革發展最快、成效最為明顯的時期

第三篇：我國現行養老保險制度的基本框架范文

我國現行養老保險制度的基本框架

企業依法繳納基本養老保險費，繳費比例一般不得超過企業工資總額的20%。《試點方案》規定，企業繳費目前高于20%的地區，可暫維持不變。企業繳費部分不再劃入個人賬戶，全部納入社會統籌基金，并以省（自治區、直轄市）為單位進行調劑。養老保險社會統籌基金納入財政專戶，實行收支兩條線管理，不能占用個人賬戶基金，嚴禁截留、擠占、挪用。

職工個人賬戶規模為本人繳費工資的11%，其中8%由個人繳納，3%為企業繳費劃入。《試點方案》規定，個人賬戶規模由本人繳費工資的11%調整為8%。個人賬戶儲存額的多少，取決于個人繳費額和個人賬戶基金收益，并由社會保險經辦機構定期公布。個人賬戶基金只用于職工養老，不得提前支取。職工跨統籌范圍流動時，個人賬戶隨同轉移。職工或退休人員死亡，個人賬戶可以繼承。個人賬戶基金由省級社會保險經辦機構統一管理，按國家規定存入銀行，全部用于購買國債，以實現保值增值，收益率要高于銀行同期存款利率。

三、職工領取基本養老金的條件

職工按月領取基本養老金的條件，一是達到法定退休年齡，并已辦理退休手續；二是所在單位和個人依法參加養老保險并履行了養老保險繳費義務；三是個人繳費至少滿15年（過渡期內繳費年限包括視同繳費年限）。符合上述條件的人員，按月支付養老金。目前，我國的企業職工法定退休年齡為：男職工60歲；從事管理和科研工作的女職工55歲；從事生產和工勤輔助工作的女職工50歲。

四、基本養老保險待遇基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。職工達到法定退休年齡且個人繳費滿15年的，基礎養老金月標準為省（自治區、直轄市）或市（地）上職工月平均工資的20%。《試點方案》規定，以后繳費每滿一年增加一定比例的基礎養老金，總體水平控制在30%左右；個人繳費不滿15年的，不發給基礎養老金，個人賬戶全部儲存額一次支付給本人。基礎養老金由社會統籌基金支付；個人賬戶養老金由個人賬戶基金支付，月發放標準根據本人賬戶儲存額除以120。個人賬戶基金用完后，由社會統籌基金支付。已經離退休的人員，仍按國家原來的規定發給養老金；1997年統一全國企業職工基本養老保險制度前參加工作的人員，其退休后在發給基礎養老金和個人賬戶養老金的基礎上，再發給過渡性養老金。

基本養老金領取者死亡后，其遺屬按國家有關規定領取喪葬補助金，喪葬補助金由基本養老保險社會統籌基金支付。

基本養老金水平的調整，由勞動和社會保障部和財政部參照城市居民生活費用價格指數和在職職工工資增長情況，提出方案報國務院審定后統一組織實施。

五、建立多層次養老保險體系

有條件的企業可為職工建立企業年金(補充養老保險)，并實現市場化運營和管理。企業年金實行基金完全積累，采用個人賬戶方式進行管理，費用由企業和職工個人繳納，企業繳費在工資總額4%以內的部分，可從成本中列支。同時，鼓勵開展個人儲蓄性養老保險。

第四篇：中國現行養老保險制度的問題

中國現行養老保險制度的問題

(一)個人賬戶制度設計欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養老保險個人賬戶設計欠合理，權利與義務不對等，效率與公平未能有效結合。其主要表現在以下各方面：

1.養老保險“統賬結合”(指統籌部分進入個人賬戶的基金與個人所繳的基金的結合)的個人賬戶制度在結構上欠合理，即個人賬戶“統賬”不分，不能體現個人賬戶的法律主體地位。市場經濟條件下的政府在制定養老保險政策時，必須制定責權明確，產權明晰的養老保險個人賬戶。政府、企業和個人本是三個不同的經濟利益主體，個人賬戶中的“統賬”不分既不能理順職工個人與企業和政府之間的法律關系，也不能理順企業與政府之間的法律關系，還不能理順企業集團內部不同經濟利益主體之間的法律關系。嚴格來講，企業按比例上繳的養老保險費應屬于社會統籌基金，是一種公共財產;而個人賬戶應屬于個人基金，是一種私人財產，這兩種基金應嚴格區別開來，不能混淆。可是，目前，個人繳費比例是 5%，而個人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費工資的11%的數額建立基本養老保險個人賬戶)，這樣，個人賬戶增加了6個百分點，而社會統籌賬戶少收6個百分點。可見這樣的個人賬戶不是一個正規的個人賬戶，而是一個公私混合賬戶，這里的“個人”就有一點名不符實。

2.按照現行“統賬結合”的養老保險制度規定執行的結果是一定比例的統籌基金(單位按比例劃入個人賬戶的基金)與個人賬戶基金結合形成的個人賬戶不但不能體現參保個人獨立的經濟法人地位，而且，一旦因企業欠繳養老保險費，而在社會保障部門未按規定記足個人賬戶時，個人有權提出申訴，企業和政府就成了被告，形成被動的局面。不僅如此，由于企業全額繳費與企業欠繳(即由于統籌基金和個人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統籌基金還是個人基金并不清楚)在記賬上是一個樣(即都按11%比例記賬)，從而形成了企業多繳或欠繳養老保險費在計算職工待遇上不受影響。因為，現行政策沒有因企業欠繳養老保險費而扣職工個人賬戶的嚴格規定。這造成了吃社會統籌的“大鍋飯”的現象。

3.從目前制度實際運行情況看，無論企業多繳費還是職工個人多繳費，按政策規定賬戶規模都為1l%，不能擴大，所以，企業和職工個人都不愿意多繳費，尤其是個人。實際上，個人賬戶只是計算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個實實在在的資本賬戶，這就會導致企業與職工產生信任危機，不利于基金征繳。

(二)養老保險制度總體設計不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國家在設計養老保險制度方案時，沒有把機關、事業單位納入基本養老保險社會統籌范圍，因此，在城鎮三大社會系統組織中的三類人群的養老保險制度各不一樣。機關公務員及全額財政撥款的事業單位職工的養老保險仍實行由國家財政統包。差額撥款和自收自支事業單位職工的養老保險雖然實行了社會統籌，個人繳費，但在具體政策和業務操作上，與企業的養老保險制度相比存在很大的差異性：(1)基本政策不統一，包括實施范圍、繳費工資基數(雙基數)、繳費比例。(2)與企業的基本養老保險制度不銜接。事業單位的養老保險只處在社會統籌階段，個人繳費未與計發待遇掛鉤，還沒有建立職工個人賬戶，人員流動頻繁，而基金無法轉移。(3)養老金計發辦法與企業不一致，養老金調整也不一樣。(4)退休審批權與業務經辦相分離。即退休審批權在人事部門，而業務經辦和養老金發放在社會保障部門等。城鎮企業職工基本養老保險制度也存在著統籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統一等現象。部分股份制企業、“三資”企業、私營企業以及城鎮個體經濟組織仍游離在基本養老保險制度之外。現行的養老保險制度沒有充分發揮社會保險的“大數法則”在全社會分擔風險的功能，存在著制度起點上的不公平，阻礙了勞動力的合理流動，影響了經濟的發展和效率的提高。

其次，上述三類人員的養老保險制度引出的三種不同的退休計發辦法，以及在原行業企業“條條管理”體制下，行業企業的工資制度改革與計發比例不配套，即工資基數按新的工資結構，而計發比例按老的辦法(國發104號)等，由此，造成離退休人員養老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個差別”：(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機關退休和在企業退休以及在機關事業單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業退休和在效益差的企業退休之間的待遇差別;(5)在行業企業退休和在地方企業退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現“權利與義務相對應、公平與效率相結合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導致制度效率受損。

(三)養老保險稅(費)率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實現，也影響基金收支平衡

首先，稅(費)不統一，社會統籌的基礎平臺扭曲。從各地執行情況來看，同一行業的不同企業因在不同省份，同一城市的企業因在不同社保統籌管理體制下參保，其繳納的費率各不相同(在16～30%之間不等)，不能為企業創造一個公平競爭的環境。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費率也不統一。在賬戶11%的規模不變的情況下，個人少繳多繳在計算待遇上一個樣，從而導致不同行業、不同企業間職工的不公平。

其次，社會平均工資確定不統一，也不夠科學。目前，社會平均工資的確定是各個社保管理機構以各省、市、縣統計部門提供當地本職工平均工資為依據自行確定的，這樣，在同一城市里的企業，因在不同的管理體制下參保，由于統計口徑、統計數據來源不同，社會平均工資也不同，從而使企業與職工的繳費工資基數及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業與企業之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業與職工的繳費積極性，是保險基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴重影響了公平與效率的實現。

(四)基本養老金替代率水平的長期目標與近期需要相脫節

按現行養老保險制度，現行養老金實際替代率水平遠超過當初制度設計時的60%的替代水平，基本養老保險制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標難以實現。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計算待遇高。老待遇由三塊組成：(1)基礎養老金，即按職工退休前的工資的一定比例進行計發(職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數人員按90～95%.有的達到了100%，因此基礎養老金比較高)：(2)津貼與補貼，即各種生活補貼和福利性補貼;(3)調整養老金。按老辦法計算待遇高的原因：一是基數高，即在計發工資基數上，把崗位技能工資(各行業崗位技能工資水平都不一樣，有的企業把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費計發的基數;二是統籌項目繁多。一些福利性的項目如洗理、書報費等都納入了退休金之中。三是待遇調整幅度大。1994—1999年期間，年年增調，上調幅度與我國生產力發展水平不適應。我國國民經濟年增長水平只有7～8%，而養老金增調一般按上職工平均工資增長率的40～80%進行調整。特別是在原行業“條條管理”體制下，行業企業之間的待遇調整水平差別大。有的增調高，有的增調低，有的年年調整，有的并非年年調整。總之，企業工資分配制度改革與新的養老金計發辦法沒有做到有效銜接。

第二，部分行業企業退休人員(特別是在過渡期辦理退休的人員)按新辦法計算待遇亦高。其原因主要是計算指數(所謂指數是指職工歷年繳費工資與當地社會平均工資的平均比)的方法不合理。行業企業職工1996—1999年的繳費工資是按原行業職工平均工資進行封頂的，而計算指數時用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數就高。國家政策規定，職工繳費工資不得超過社會平均工資的300%，這一規定就意味著指數不能超過3.0.但是有些地方在出臺《并軌方案》時，規定按地方歷年的社會平均工資計算指數，而對指數又不進行封頂和保底(在實際操作中，有的參保人員歷年平均指數高達10;有的只有0.1，與國家政策規定的最高繳費封頂目標3.0、最低保底目標0.6相差甚遠)，忽視指數在計算待遇中的重要作用，于是，就出現了過渡性養老金“暴發戶”現象。對此，我們可以從過渡性養老金計算公式來分析。過渡性養老金的計算公式是：上月社平工資×1.2%繳費系數X指數X視同繳費年限(即工齡)。由此可知，繳費年限短，計算平均指數就高，如果指數不封頂，視同繳費的年限長，那么，退休金會高得離譜。如1999—2000年民航系統的飛行人員退休時，其指數均在8左右，按新的辦法計算，其月養老金均為2000元左右。

資料來源：勞動和社會保障部社會保險事業管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規范等，使過渡期內的離退休人員的養老金水平普遍有所提高，有的甚至出現離退休人員的養老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現象，使養老金替代水平近期需要與長期目標相脫節。但是，筆者做過預測，如按照新的計算方法，過渡期結束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業已經看到了這一發展趨勢，于是采取積極的補救措施，即為職工建立補充養老保險。從表l中的數據情況看，目前替代率高似乎是一個全國性問題，大大高于西方發達國家25～50%的水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經濟發展水平亦不相適應。高替代率除違背了公平性原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：(1)提前退休膨脹;(2)企業逃稅或逃費;(3)在繳費率和替代率都較高的情況下，企業一般不愿或無力再為職工建立補充養老保險，使第二支柱、第三支柱養老保險制度沒有發展空間，導致“三支柱”的養老保險體系呈現“跛足”局面。

(五)管理體制不順對公平與效率的影響

目前，在養老保險制度管理方面存在的主要問題是：管理體制分割、不順，管理責任不明，管理事權不分，社會化管理程度不高，社會統籌割據等，導致的直接后果是勞動力流動困難，養老基金難以在全國范圍內進行調劑，從而不僅影響社會公平的實現，也阻礙資源配置效率提高。由于統籌層次受地方“塊塊統籌”管理的限制，因此，養老基金不能在經濟發達地區和經濟不發達的貧困地區進行調劑，經濟發達的沿海地區，其養老基金積累已達幾百個億，而老工業地區及一些經濟不發達的貧困地區收不抵支;正因為統籌層次低的原因，有關養老保險具體的改革方案、政策制定和基金的調劑等問題都是由地方政府決定的，而各地在繳費和待遇標準等具體政策方面千差萬別，致使勞動力跨區域流動也存在諸多的困難。管理體制方面存在的問題主要包括：

1.養老保險管理體制與其改革要求不相適應。“十五計劃”綱要和國務院《關于完善城鎮社會保險體系的試點方案》均明確提出了這一體系的總體目標是：“建立獨立于企事業單位之外、資金來源多樣化、保障制度規范化、管理體系社會化的社會保險體系”。目前經濟體制改革不僅只是國有企業改革，而且包括國家機關、事業單位及科研單位都在進行改革，這就要求建立全國統一的、垂直的社會保障管理體系。雖然中央10號文件和國務院28號文件對社保機構管理體制問題分別作出了“實行系統管理”和“實行省級垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴重影響整個經濟體制改革的進程和社會保險管理的規范化，而且，對整個社會保障事業的發展也有著負面的影響。

2.中央和地方政府在養老保險管理上的責任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養老金的拖欠問題，中央財政多次以借款或轉移支付的方式補助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區資金不足的重要渠道，好像確保發放的責任在中央。在 1999年補拖欠的過程中，由于中央財政分配不均，還引起一些**，造成“會哭的孩子有奶吃”的負面影響。有些地方甚至虛報養老基金缺口，以此騙取中央財政的支持。

3.養老保險制度上的“條塊統籌”、“塊塊統籌”管理仍然存在。從“條塊統籌”管理體制看，雖然國務院于1998年9月將行業統籌移交地方管理，但這種管理是以省級為單位的“條塊統籌”，也就是說，這種管理只不過是從行業過去的“條條統籌”過渡到了以“條”為主的“條塊統籌”的管理模式罷了。即對省級社會保險部門來說是“塊塊”管理，對行業垂直管理的性質來說還是“條條”管理。如金融、郵政、電信等系統在市、縣、區的職工，其養老統籌關系在省一級管理;部分交通、中建系統在外省(深圳、上海、廈門、重慶等)的職工，其養老統籌關系在湖北省。由此看來，行業統籌移交地方管理雖然系統統籌的范圍縮小了，但其垂直統籌的性質沒有多大的改變。從“塊塊統籌”管理體制看，目前，在全國范圍內，多數地區還停留在縣、市級統籌，基金管理十分分散，抵御風險能力十分脆弱。90年代以來，盡管國務院多次提出養老保險逐步實行省級統籌，但是直到1997年僅有13個省市實行了省級統籌或建立了調劑金制度。在中央和國務院強有力推進下，1998年底，約有29個省區市實行省級統籌或建立省級調劑金制度，完成了從縣市級統籌向省級統籌過渡的制度變遷。但是省級統籌并沒有能夠解決日益深化的全國性養老支付危機，除廣東、上海等少數地區有節余外，幾乎2/3以上省區市收不抵支，形成巨額的養老金赤字。盡管從全國來看，養老保險基金積累余額在逐年增長(從1995年的430億元上升到2000年的800億元)，但是分布不均衡，70%集中在東南沿海幾個省，由于地區利益剛性，使畸輕畸重的養老保險負擔得不到有效的調節。特別是中央政府無力在全國范圍內進行統一調配、調劑養老金，也就是說無法解決各地區養老基金收支能力的差異性和不公平性。這說明省級統籌仍然是“塊塊專政”，塊塊管理體制成為實現社會養老保險所要求社會公平的天然屏障。總之，“塊塊專政”和“條塊專政”的弊端，不僅沖擊了地方養老保險統籌的正常秩序，造成了勞動力市場的人為分割，阻礙了養老保險社會化管理進程，阻礙了經濟的發展，而且還影響了整個社會保障事業的順利進行，不利于社會公平與社會效率兩個目標的實現。

4.管理權過于集中。根據《社會保險費征收暫行條例》規定，社會保險經辦機構既是養老保險費征收的主體，也是養老基金管理的主體，還是養老金發放的主體。特別是省一級的社會保險經辦機構，集行政管理職能和基金業務管理于一身，即養老保險政策的制定、行政管理與養老保險基金的收、支、管、用都由一個機構承擔，致使養老保險費收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場經濟條件下，養老保險管理權力集中在一個部門，必然會失去有效的監督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。

5.在社會養老保險管理上沒能真正與企業經營分開，企業仍代為管理養老保險有關業務。這種管理方式的危害是：一不利于養老保險各項業務的社會化管理，二不利養老基金的收繳，特別是養老保險費改稅務征收后，與稅務部汀現行管理不配套，三是責權不明，四是管理效率不高。

第五篇：我國城鎮養老保險制度的問題探討

城鎮養老保險制度存在問題及對策研究 班級：21005141學號：2100514119姓名：黎蕓

摘要：城鎮職工養老保險作為保障退休人員基本生活的制度，是我國社會保障制度中的重要內容之一，目前，我國的老年保障制度可以分為三個層面: 一是機關公務員和大部分事業單位工作人員實行國家財政或單位負責養老的制度；二是企業和部分自收自支事業單位已經實行社會保險制度；三是農村的老年人口,目前主要是依靠家庭和土地養老,部分地區試行了以個人繳費為主、鄉村集體補助的社會化的養老保險制度。前兩個層面統稱為城鎮養老保險制度。由于我國養老保險制度建立的比較晚，經濟基礎比較差，再加上我國人口分布的獨特性，使得城鎮養老保險在實施的時候存在著這樣或那樣的問題，本文針對我國城鎮養老保險制度存在的一些問題，深刻分析問題產生的原因并在此基礎上提出建議和看法。

關鍵詞：城鎮養老保險人口分布制度完善

正文

一、城鎮養老保險制度的現狀及存在的問題

1.鎮養老保險的公平性問題。

社會公平是社會保障制度追求的根本目標,只有建立公平的社會保障制度, 才能確保制度的效率。養老保險是社會保障體系的重要內容, 理應將公平視為首要原則。作為一種社會保障制度, 它應當反映社會的共濟關系和合作精神, 促進社會平等和安全, 不應該存在過高的差距。但是我國城鎮養老保險存在明顯的不公平現象, 主要表現在以下幾個方面:第一, 參保率不高且地區差異較大。2007年末全國城鎮就業人口29 350 萬人, 參加基本養老保險人數為20 137 萬人, 城鎮養老保險的參保率偏低, 僅占城鎮就業者的681 6%。此外,盡管我國實行的是統一的城鎮職工養老保險制度, 但仍存在較大的地區差異。在經濟發達地區, 靈活就業人口、個體工商戶、農民工以及外國人、華僑和臺港澳人員等均可參加基本養老保險, 甚至在向城鄉一體化方向發展。而經濟欠發達地區卻遠沒有達到這樣的程度。第二, 不同性質單位養老保險待遇差別巨大。城鎮養老保險對于不同身份的就業者來說差別很大。對于公務員以及全額撥款事業單位就業人員,國家財政預算給付水平約為其最后一年基本工資85%的基本養老保險;對于其他事業單位職工、一般企業職工、自由職業者、城鎮個體工商戶業主以及在城鎮個體工商戶的從業者來說, 其養老金由職工退休時所在地區上職工月平均工資的20% 到30%及個人賬戶基金的1 /120共同組成。

2.老保險的覆蓋面窄，統籌層次低

老年社會保障主要是在城鎮中實行，目前我國城鎮社會養老保險制度實行的情況是，許多自由人員沒有被吸納進來，游離于養老保險的范圍之外。主要是城市中的個體工商戶、靈活就業人員、由農村進入城市的從業者, 比如建筑行業工人、單位的保安人員、各類臨時工等。從眼前看，這部分人員未參保既影響覆蓋面，又影響養老基金的收入；從長遠看，這部分人員將來的養老保險可能會成為一個社會問題。同時部分具有養老保險資格的人員不愿意去繳納養老保險，這不僅與養老保險中支付費用有關更與國家的政策有關。

3.城鎮養老保險的效率性問題

第一, 養老保險基金保值增值能力不足。目前我國養老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。2001年財政部發布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第五章第二十五條規定：社保基金投資的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資及以上的企業債、金融債等有價證券。目前我國養老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。國家審計署副審計長余效明在2008年11月召開的中國社會保障論壇第三屆年會上也指出:目前全國各類社保基金積累額近21 5萬億元, 但五項基金(養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金、生育保險基金和工傷保險基金)的平均年收益率不到2%, 安全和貶值風險在加大。

第二, 養老保險基金收不抵支。2005至 2007年我國城鎮基本養老保險基金每年的征繳收入分別為4312億元、5215億元和6494億元, 總支出分別為4040億元、4897億元和5965億元。雖然從收繳和支出的數字上看基本保持平衡, 但是收繳的養老保險費用中包括企業繳納的10% 到25%不等的社會統籌養老金及個人繳納的8%個人賬戶養老金, 其中個人賬戶養老金要等退休后才能支出, 因此僅憑社會統籌養老金難以應付總支出, 出現養老保險基金收不抵支的缺口。不足的部分只能將收繳的個人賬戶資金現收現付, 使得個人賬戶基金實際上并未形成積累、個人賬戶空賬運行的情況。根據世界銀行的預測，在現行的養老保險制度下，我國的基本養老基金將在2032年左右開始出現收支不抵。

4.人口老年化迅速與養老保險的矛盾

人口老齡化的標志是，社會平均年齡超過28 歲，60 歲的人占全部人口10%以上，或者65歲以上人口占全部人口的7.5%。早在2000 年年底，我國老年人口（60 歲以上）增加到1.3 億，占總人口的10%，預計到2025 年將增加到2.8 億，占總人口的12.1%，這些數字表明中國已進入老齡化時代。人口老齡化是一個世界趨勢, 有關資料顯示, 在未來的40年里, 全世界的老年人口將增加兩倍。而中國的人口老齡化趨勢更加明顯, 發達國家60歲以上人口比重從7%增至10% 用了50 ~ 100 年時間, 我國僅用了10年。我國人口老齡化的速度，不僅在發展中國家是最快的，而且超過了許多發達國家。據相關資料統計，我國撫養比1980 年為13:1（即平均13 個職工養1 個退休人員），1990 年為6:1，現在為2.7:1，預計到2020 年實現小康的時候，撫養比將變成2.5:1 左右。由此可見，我國人口老齡化的發展極為迅猛。

二、城鎮養老保險制度存在的原因分析

1.城市養老保險制度分割

我國城鎮養老保險制度明確地對機關和全額撥款事業單位、差額撥款和自收自支事業單位以及企業中的職工采用了不同的制度。其中, 機關和全額撥款事業單位仍然是國家財政統包, 差額撥款和自收自支事業單位職工的養老保險雖然實行了社會統籌、個人繳費，但在具體政策和業務操作上。與企業的養老保險制度相比在實施范圍、繳費工資基數、繳費比例、養老金計發辦法等方面都存在很大的差異。另外，各地的繳費水平和待遇水平與當地的經濟發展密切相關。現行制度規定：養老金可按當地職工上一平均工資增長率的一定比例進行調整，養老金的調整將由于各地方案對于當地以及職工范圍選取的不同而產生明顯差異。這些明顯差異一定程度上損害了養老保險的公平性, 挫傷勞動者的勞動積極

性, 阻礙人才流動, 給社會帶來一些負面影響。

2.養老保險的相關法規滯后

缺乏高效率的法律文件和統一全面的具體規范，是導致我國城鎮養老保險各種問題的主要原因。近年來，我國頒布的一系列與養老保險有關的文件均以《條例》《規定》《辦法》《意見》《通知》等形式出現。法律效應不足，沒有一部專門針對養老保險的法律。導致了實施和監管的一些問題，也使得居民對養老保險的認知度和參與積極性不高。

3.轉制負債的處理欠妥

按照規定, 我國城鎮養老保險由現收現付制改成基金積累制。原先在現收現付制下在職職工繳納的養老基金由國家統收統支,用于支付退休人員的養老金或進行其他投資。改成基金積累制以后, 職工退休領取的養老金由個人賬戶積累和社會統籌兩部分組成, 但是由于職工在現收現付制下繳納的養老基金并沒有積累, 而是由國家統一收取統一支出, 形成了國家對現收現付制下繳納養老基金職工的負債, 使得當期企業除了承擔在職職工的養老金積累, 還要承擔傳統體制下退休職工的養老需求。加上企業還需要繳納的醫療、傷殘、失業保險等費用, 企業負擔過大, 可能引起企業對繳納養老基金的反感,想方設法逃費欠費, 導致養老金收不抵支。而收不抵支更加速了個人賬戶空賬的規模, 形成惡性循環, 基金積累制有蛻化到現收現付制的危險。

三、對策及建議

1、關于養老保險公平性淺談

就當前的城鎮養老保險制度來說，富人（富人與后面的窮人是相對而言的）本來就不為養老擔憂，因為他們已經為自己儲備的足夠的養老資金，領取社會保險金對于他們的效益沒有太多的影響，即使養老保險是社會發展的產物，已經發展為公共產品，它也應該是更多的保障窮人生活的制度，如果是出于社會公平的角度，隨著經濟的發展人們生活質量的不斷提高，富人的壽命可能要比窮人更長，而在社會統籌方面富人與窮人之間的再分配就成為窮人接濟富人，又怎么說是公平呢？而且這一部分給窮人帶來的效益與富人同比是巨大的，同時會給窮人帶來更大的激勵作用。從這點來看我認為養老保險在繳費門檻上應該有所改變，對于富人應該多征收，窮人少征收，應該采取劫富濟貧的方法來使得社會經濟的分布處于一個均衡或者說相對公平的狀態。

養老保險制度的進入條件也給收入相對低的人口帶來了壓力，甚至是排外。例如工資低的沒有達到起征點的個人就不能進行養老保險。這不就違背了社會保險的初衷了嗎。從我國的發展來看，養老保險制度是盡可能的服務于經濟發展的，但是在改革的同時漸漸失去的本身應該有的特質還需要不斷地改善，才能使社會更加和諧。現行的養老保險制度，在公平與效率的博弈上，顯然是效率取得了更多的關注。但是為了促進制度自身的發展，保障的覆蓋面還有待擴大。保障的水平上仍然各有差異，機關事業單位高,企業個人相對較低，沒能保證結果的公平。保障的門檻高，造成真正需要保障的個體，如流動人口，交不了養老保險，也就享受不到保障。所以對于那些機關政府部門的養老保險應該和企業的養老保險采取相同的制度，而那些交不了養老保險的人應該降低其繳費門檻，同時給付的同時應該多倍給與。

2、繼續擴大覆蓋面

養老保險制度應逐步覆蓋所有與城市化、工業化過程緊密聯系的群體，包括

目前所有的城鎮就業者及逐漸城市化的鄉鎮的工薪收入者，把基本養老保險制度的強制性政策落實到實處。

3、加強法制化建設，建立健全的城鎮養老保險法律和規章制度

應盡快建立與《中華人民共和國社會保持法（草案）》相配套的一系列法律法規。對具體的問題作詳盡的闡述，以保障社會保險法落實到實處。建立完善的養老保險法律法規是有效運行養老保險制度的基礎，以保障養老保險實施的權威性、規范性和統一性。具體來說健全養老保險法律法規應涉及養老保險制度運行各方面的具體細則，盡快通過立法來解決養老金的收繳問題、規范養老金的投資，落實養老金的發放等問題。形成用人單位和勞動者依法履行義務和享受權利、政府依法行政的局面。

4、建立一個安全、可靠、有效的保值增值機制

為了提高資本保值增值的能力把已經積累起來的養老基金按 謹慎原則和 現代證券組合理論進行股票市場長線投資,政府應遵循制度要求選擇銀行存款、買賣國債或其他具有良好流動性的金融工具進行投資, 也可選擇一些穩定的、前景較好的政府長期項目進行投資, 例如政府基礎設施建設項目。另一方面, 政府應積極為基金的投資提供必要的環境, 拓展其可投資范圍, 增強基金保值增值能力。可通過制定健全的投資政策來豐富資本市場的投資工具, 為養老保險基金安全穩定的運營創造更多機會。例如以股指期貨為代表的新型金融衍生產品, 目前新興市場衍生產品交易量已占到全球交易總量的38142% , 全球大多數新興市場均有場內金融衍生產品交易, 運作良好且發展快速, 韓國、巴西、印度和俄羅斯已成為全球重要的場內金融衍生產品市場, 他們的實踐經驗表明場內金融衍生產品市場風險小, 推出與否并不需要嚴格的市場條件

5、適當調整養老保險制度來緩和人口老年化的矛盾

根據老齡化程度對城鎮養老保險政策做出動態調整隨著社會人口中老年人比例的上升，用于養老保險的支出負擔將會加重，造成了養老保險繳費與支出之間的不平衡。根據國際經驗，多個國家養老保險的繳費和支出之間長期存在較大差額，且差額有不斷擴大的趨勢。在對老年人口比重進行準確測定和預測的基礎上，應根據其變化趨勢，及時調整城鎮養老保險政策，如合理調整養老保險繳費率和養老金給付水平，通過延遲退休年齡降低老年制度撫養比以避免財政壓力過大等。

雖然我國的養老保險制度存在著諸多問題，但我相信在不久的將來我國的養老保險制度會趨于完善。

【參考文獻】

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