第一篇：城鄉居民養老保險制度中政府財政責任存在問題及對策研究

城鄉居民養老保險制度中政府財政責任存在問題及對策研

究

摘要：2014年年初，國務院頒布了《關于建立統一的城鄉居民基本養老保險制度的意見》，標志著我國基本養老保險制度改革邁出了重要一步。但受社會經濟條件、制度發展狀況及政府財政支出偏好等因素的影響，我國城鄉居民養老保險政府財政責任和財政負擔仍存在不足之處。本文以呼和浩特市城鄉居民基本養老保險制度為例，分析了目前呼市制度運行中政府財政責任存在的問題，對問題產生的原因進行分析并初步提出對策，對未來城鄉居民基本養老保險制度中的政府財政責任問題的解決具有借鑒意義。

關鍵詞：城鄉居民養老保險制度 政府財政責任 激勵機制

中圖分類號：F842文獻標識碼：A文章編號：1009-5349（2017）09-0009-02

一、城鄉居民養老保險制度中的政府財政內容

（一）概念界定

2014年年初，國務院頒布了《國務院關于建立統一的城鄉居民基本養老保險制度的意見》，將新農保和城居保合并實施，在全國范圍內建立統一的城鄉居民基本養老保險制度，實現了制度名稱、政策標準、管理服務和信息系統的統一，邁出了最終破除城鄉二元結構的重要一步。

政府財政責任是指政府財政部門行使財政管理職權，對國家承擔的職責和義務。包括組織財政收入安排財政支出、實現財政收支平衡、促進資金合理配置和財力合理使用以及監督管理社會經濟生活和財政分配全過程等責任。城鄉居保中政府財政責任的發揮對其制度運行成果起著至關重要的作用。基礎養老金的發放、激勵效應的提高都有賴于政府財政責任。

（二）呼和浩特市城鄉居民基本養老保險制度財政責任現狀

呼和浩特市城鄉居民基本養老保險目前設有100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元、3000元共13個繳費檔次，相對應的政府財政補貼為選擇100元至400元繳費檔次的分別補貼30元、35元、40元、45元；選擇500元至1000元繳費檔次的分別補貼60元、65元、70元、75元、80元、85元；選擇1500元、2000元、3000元繳費檔次的分別補貼85元。參保人可自主選擇繳費檔次，多繳多得。其中，參保人選擇200元及以上檔次并且累計繳費超過15年的，每多繳1年，基礎養老金提高2元。由此，各繳費檔次到齡時的養老金待遇水平如表1所示。年滿70-79歲的居民，基礎養老保險金在原來的基礎上增加10元/月，年滿80周歲的居民，基礎養老金在原來的基礎上增加20元/月。

二、城鄉居民養老保險制度中政府財政投入中存在的問題及原因

（一）財政補貼缺乏激勵效果

呼和浩特市城鄉居民基本養老保險制度有13個繳費檔次，前10個繳費檔次以100元的公差逐檔遞增，后3個繳費檔次分別以500元和1000元遞增；但對應的政府補貼情況為前4個繳費檔次以5元的公差逐檔遞增，第5到第10個繳費檔次以5元的公差遞增，后3個繳費檔次的政府補貼統一為85元。由此可見，當繳費檔次成倍增長時，政府補貼沒有以相應比例增長。據劉雙雙在《民族地區城鄉居民基本養老保險制度研究》中調研指出，在2012年制度實施時，其198個參保繳費的調查對象中，有394%的居民選擇了最低檔100元繳費，333%的居民選擇200元繳費。由此可見，居民多選擇100元與200元這樣較低的繳費檔次，而這樣的繳費檔次在滿足待遇領取條件時其養老金水平無法完全滿足未來養老保障需求。

（二）缺乏正常的基礎養老金調整機制

呼和浩特市城鄉居民基本養老保險制度的基礎養老金由2012年115元/月，每年遞增增加5元直至2016年135元。政府補貼水平始終以每年5元的增幅增加，但呼和浩特市城鄉地區生產總值保持增?L，雖然增幅有浮動，但始終比上年增長75%以上。由此可見，財政補貼沒隨經濟社會的發展而作出調整。

（三）基層經辦人員行政經費不足

城鄉居民基本養老保險制度作為由新型農村合作醫療與城鎮居民基本養老保險合并而成的一項制度，其合并后由于其在人員編制、經辦經費保障等方面沒有明確規定，各級政府沒有將相關經費列入財政預算，大部分地區沒有為經辦機構配備足夠的人員。辦公經費沒有落實，基層經辦力量薄弱。

三、完善城鄉居民養老保險制度中政府財政投入的對策建議

（一）引入激勵機制，將財政補貼投入水平與GDP增長水平掛鉤

城鄉居民基本養老保險制度實行的目的之一是使城鎮與農村居民覆蓋于同一制度之下，增加制度公平性。在實行并軌前，城鎮居保與新農合制度覆蓋人群已經十分廣泛，因此城鄉居保制度要解決的主要問題是不平而非不公。將財政補貼水平與GDP增長水平掛鉤，有利于城鄉居民共享經濟增長成果。

具體做法是，將目前每個繳費檔次的政府補貼水平設置為其政府財政補貼基礎水平，GDP同比上年增長比例作為系數與政府財政補貼基礎水平相乘作為當年該檔次的政府財政補貼數額，與其政府財政補貼基礎水平相加，得到當年該檔次的政府財政補貼水平。即：當年該檔次政府財政補貼水平=（1+ GDP同比上年增長比例）*該檔次財政補貼基礎水平

（二）建立基礎養老金正常增長機制，與城鄉居民收入掛鉤

城鄉居民基本養老保險制度待遇的替代率應當滿足城鄉居民退休后的基本生活，且未來此制度將與城鎮職工基本養老保險進一步并軌，因此在待遇計發辦法上可以向城職保靠攏，為進一步的合并打好基礎。

筆者認為，可將上年度城鎮居民與農村居民人均可支配收入的平均數的一定比例的1/12作為基礎養老金的調整機制，適應經濟發展的同時，逐步提高城鄉居保的待遇水平。

（三）完善多繳多得、長繳多得的激勵機制

參保者累計繳費滿15年，每多繳一年，基礎養老金增加所繳費檔次的5‰，最高一年不超5元。即選擇100元檔次，繳費超過15年，每多繳一年，增加0.5元；選擇1000元檔次及以上的，每多繳一年，增加5元基礎養老金。這樣可以鼓勵參保群眾長繳的同時，能夠有更多的動力選擇較高檔次。

（四）政府財政重視基層經辦機構建設

根據轄區內人口總數、參保人數、行政人員數等基本情況，確定政府基層機構建設的財政投入水平。協調相關部門，加大對嘎查村、社區協辦員補貼力度，逐步建立與服務人群掛鉤的經費保障體制；要進一步加大對蘇木、鄉鎮社保所的投入力度，并按照事權、財權對應的原則，解決辦公設備、辦公場所的所需資金。

城鄉居民養老保險實施過程中，政府財政責任的承擔對增強參保者的繳費積極性、提高待遇水平及公平性等方面發揮著重要的作用。政府財政責任進行探討和研究，明確城鄉居保中的政府財政責任，各級政府之間相互支持和配合，城鄉居民養老保險制度將更加高效并可持續地運行。

參考文獻：

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第二篇：我國城鎮養老保險制度存在的問題及對策研究

我國城鎮養老保險制度存在的問題及對策研究2100514371鄭萍 摘要: 養老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養老保險（或養老保險制度）是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。關鍵字：城鎮養老保險改革隱性債務政府責任開源節流引言：根據國家統計局1月17日公布的數據顯示，2011年末，中國大陸總人口(不包括港澳臺灣省以及海外華僑人數)134735萬人，比上年末增加644萬人。從城鄉結構看，城鎮人口69079萬人，農村人口65656萬人，城鎮人口第一次超過農村人口。隨著中國人口紅利時代即將結束，中國將步入未富先老的尷尬境地。養老問題也將成為整個社會民生的核心問題，而占整個社會人口大部分的城鎮人口的養老問題更顯得尤為突出。

正文：一，我國城鎮養老保險制度的發展

中國社會養老保險制度的建立相對落后于西方發達國家。新中國建立以前，只有個別外企，官辦企業，民族資本企業自己規定一些零星的保險待遇，而且，操作極不規范。新中國建立以后才逐步建立起社會保障制度，并隨著社會的發展不斷完善。

1）新中國建立前

1931年國民政府頒布《工廠法》。其后，國民黨政府資源委員會于1946年和1948年就勞工醫療，工傷，生育，養老等項目分別作出過一系列規定。但是，受當時國情的影響，整個法令形同虛設。

2）新中國建立后

社會保障制度真正作為一項經濟社會制度，在中國是在20世紀50年代以后逐步建立和發展起來的，大致經歷了初創，調整，停滯，重建和發展五個時期。初創時期（1950—1957），1951年2月政務院頒布的《中華人民共護國勞動保險條例》第一次具體規定了企業職工在年老后獲得相應物質幫助的辦法。該條例確定了以企業單方付費制為基礎的先收現付籌資模式。企業按月繳納本企業職工工資總額的3%作為勞動保險基金，其中70%作為社保基金由企業基層工會管理。養老保險的待遇方面規定：男年滿60歲，一般工齡25年。女年滿50歲，一般工齡20年，則可準予退休，退休后，按其工齡長短，從社會保險金中給付養老金，其數額為本人工資額的35%—60%，1953年給付比例提高到50%—70%。

調整時期（1958—1966），為適應經濟的發展，尋求社會保障與經濟發展之間的平衡，在此期間，以建國初期創立的各項基本制度為主要依據，開始不斷完善社會保障的項目，改進管理辦法，修訂不合理的待遇標準。在養老保險方面將企業職工養老保險與國家機關職員的養老保險納入一個共同的公共的養老保險

計劃之中。但是在1958年之后，這一改革因種種原因而被迫中斷。

停滯時期（1966—1976），受當時的“文化大革命”的影響，我國的政治，經濟，文化和社會生活受到嚴重破壞，已經平穩運行了15年的社會保障制度也因此沖擊而發生崩潰，社會保障事業處于停滯和倒退之中。

重建時期（1978—1991），黨的十一屆三中全會以后，隨著社會經濟的發展，企業制度和勞動制度改革也不斷深化，社會保障作為經濟體制的一項重要內容也在不斷推進。1978年6月，國務院頒發了《關于工人退休，退職的暫行辦法》，對原有制度進行了一些修改和補充。

發展時期（1992—），1992年，黨的十四大報告中第一次提出建立社會主義市場經濟體制，同時也是第一次明確地深化社會保障制度改革作為經濟體制改革的重要環節。從此，中國社會保障制度朝著適應社會主義市場經濟體制需要的目標不斷邁進。

二，我國現行城鎮養老保險制度

我國現行的城鎮養老保險以《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》，和《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》為政策依據。實現了有史以來最廣泛的覆蓋范圍，包括城鎮各類企業職工，自雇者及靈活就業人員。實行社會統籌與個人賬戶相結合的部分累積制度模式。同時，由省級政府制定制度細則并管理統籌基金。

我國現行的養老保險制度的資金來源也作出相應的變動。對于企業職工，社會統籌基金來源于企業繳費（一般不得超過企業工資總額的20%，具體比例由省，自治區，直轄市人民政府確定）及財政補貼等。經辦機構為社會保險基金管理中心。財務方式是以支定收，現收現付，具有社會互濟性和風險分擔功能。個人賬戶資金主要來自個人繳費（個人工資總額的8%）及投資收益，屬于個人所有，可攜帶和繼承（無法定繼承人的，資金轉入社會統籌部分）。個人賬戶資金需要專業化，市場運作，并建立安全運營和監督機制。城鎮個體工商戶和靈活就業人員參加基本養老保險的繳費基數為當地上在崗職工平均工資，繳費比例為20%，其中8%計入個人賬戶，退休后按企業職工基本養老金計發辦法計發基本養老金。

改革后的養老金支付分為制度新人，制度中人和制度老人三種。

1）關于“新人”?！秶鴦赵宏P于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》實施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年，退休后將按月發給基本養老金，基本養老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。他們的基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。退休時的基礎養老金月標準以當地上在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1％。個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

2）關于“中人”?！秶鴦赵宏P于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》實施前參加工作、本決定實施后退休的參保人員屬于“中人”。由于他們以前個人賬戶的積累很少，繳費年限累計滿15年的，退休后在發給基礎養老金和個人賬戶養老金的基礎上，再發給過渡性養老金。

3）關于“老人”。《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》實施前已經離退休的參保人員屬于“老人”，他們仍然按照國家原來的規定發給基本養老金，同時隨基本養老金調整而增加養老保險待遇。

三，我國現階段的城鎮養老保險的問題及其產生原因

《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》從2006年1月1日起開始實施。這次改革給發展中的中國社會保障制度注入了新的活力，帶來了新的希望。改革后的養老保險制度實施至今，同時也日漸暴露出了它最大的缺陷——養老保險隱性債務問題。

第一，養老保險隱性債務概念。養老保險隱性債務是指在現收現付的養老保險制度下對職工和退休人員的養老金承諾，如果現收現付體制能夠持續下去時一般不需要進行專門的處理，但是，當現收現付體制轉為部分或完全的積累制時，養老保險隱性債務就會部分或全部的顯性化。

我國養老保險賬戶分為個人賬戶和企業賬戶。目前記入個人賬戶的金額中，個人繳費的部分是實的，是真正的基金積累；而單位繳費劃入個人賬戶的部分，由于大部分已支付給已退休職工，因此，這部分繳費記錄是虛的，僅僅是權益的積累，實際上是“空帳”。由于制度老人和制度中人沒有建立個人賬戶，因而形成了養老金的缺口，即隱性債務，也可以說是國家對已退休人員和實行新制度前就業的人員的一筆欠款。但目前這筆欠款主要由企業繳納高比例的養老保險費償還：一方面，企業按在職職工的工資總額繳納養老保險費，其中一部分存入個人賬戶，為在職職工未來的養老金進行儲蓄；另一方面，企業又要為已退休的職工支付養老金，替國家償還職工的養老債。

第二，我國養老保險隱性債務的規模。我國大部分省、自治區出現養老保險基金收不抵支，有的地方企業繳費率已高達25%，總繳費率到了30%，但養老保險基金仍收不抵支，這就把隱性債務造成的養老金缺口問題加快暴露出來了。歷史債務的存在使我國新養老保險制度的正常運行面臨著很大的壓力。根據世界銀行估計，1997年我國養老保險的隱性債務規模為當年GDP的46%-69%，國務院體改辦研究所課題組的估計則高達GDP的145%。我國養老金方面的歷史債務到2004年已達到3.4萬億元以上。

第三，我國養老保險隱性債務形成的原因。

1）養老保險制度從現收現付制向部分積累轉變是必然原因。由于1997年前實行現收現付制，已經退休和臨近退休的老年職工在過去的傳統制度下沒有養老金的繳費積累，所以他們也就無法憑借現在的個人賬戶領取養老金。實踐中就不得不依靠當前在職職工的繳費積累支付離退休人員的養老金，用統籌基金向個人賬戶透支就成為必然，為此，養老金隱性債務就產生了。

2）部分積累制下社會統籌、個人賬戶混賬管理，掩蓋了個人賬戶空賬運行。隱性債務產生社會統籌與個人賬戶相結合是我國現行基本養老保險制度模式。該模式規定我國基本養老保險由社會統籌與個人賬戶兩部分構成，社會統籌實行現收現付，個人賬戶實行完全基金制。由于在從傳統的現收現付制轉為部分積累制過程中，轉制成本沒有解決，因此，在實踐中用“統賬”收入支付了轉制成本，致使個人賬戶“空賬”運行，沒有資金積累，個人賬戶變為實實在在的社會統籌與個人賬戶的“空賬”，且“空賬”規模呈逐年增長態勢。

3）養老保險基金收繳率下降，養老保險覆蓋低，個人賬戶隱性債務加劇。1997年全國統一的企業職工養老保險制度，采用“社會統籌和個人賬戶相結合”的方式，其中社會統籌的目的是為了在這個基金制度的框架下進行養老保險收入的再分配。為此一些企業采取了隱報或拖欠等措施逃避應繳納的社會統籌基金；非國有企業不愿參加基本養老保險，直接導致養老金收不抵支，為彌補這些差額必須向個人賬戶透支，個人賬戶隱性債務便加劇了。

4）養老金的需求增長大大超過繳費人數的增長。近幾年來，退休人員每年以6%的速度遞增，每年新增退休人員300多萬人，領取養老金的離退休人員一直處于絕對增長的狀態。繳費人數的增長遠遠低于退休人員的增長。事實表明，養老保險的基金將面臨著巨大的資金支付壓力，替代率越大，隱性債務就越高。與此同時，提前退休的現象又進一步加劇了隱性債務危機的嚴重性。

四，我國城鎮養老保險的解決措施

第一，政府在養老保險隱性債務中的責任。

1)減少政府在養老保險中的作用空間。一方面盡可能將其可動員的經濟資源讓渡一部分出去，采取措施，大力推進金融市場的發展，培養大量合格的金融中介機構，完善金融市場結構，推進資本市場建設；另一方面政府作用側重于對養老金市場的監管，制定有關養老保險的法規、政策，制定養老金經營者的資格標準和行為準則，監控養老金的投資營運等。

2)培養多元化的責任主體。在政府將一部分責任空間讓渡出來后，就需要有新的主體來承接，繼續在政府讓出的這部分空間中發揮作用，成為新的責任主體。目前，以非營利組織為代表的一些社會力量在維護社會公平、調節社會矛盾、協調各方關系及危機管理等方面都發揮了很大的補充作用。實現政府責任的順利承接，首先要通過政府授權，推動各種社會組織自行調配各種資源，形成由政府、企業和非營利組織等社會團體共同參與的合作機制。其次要讓非營利等各種社會組織在政府讓渡出來的作用空間自主發展，并且具有相應的資源掌控能力。第二，養老社會保險系統內開源節流。

1）擴大社會統籌基金積累。在轉制成本一定的前提下，統籌基金的擴大能提高養老金付能力。在當前條件下，擴大社會統籌基金積累主要是進一步擴大統籌覆蓋面。在當前特定的轉制成本下擴大社會統籌覆蓋面，無疑會大大減輕公有制企業的負擔。對于確實缺乏承受能力的國企，養老保險費的支付可考慮在國有資產處理中享有優先權；而對于職工年齡結構相對年輕的非國有制企業，應在充分考慮其利益和保證其發展的基礎上，單獨確定一個合適的繳費率作為過渡。

2）降低支付水平。首先，降低養老金工資替代率。這樣不僅可以節約社會統籌基金支出，而且還能抑制提前退休，給企業補充養老保險和個人儲蓄養老留下足夠的空間。其次，提高法定退休年齡。在平均預期壽命和社會保障水平一定的情況下，退休年齡提高，平均享受養老金年限就縮短，養老金總負擔就能降低，從而提高統籌基金的隱性養老債務支付能力。最后，對養老基金進行指數化管理。我國養老金管理仍是將養老金按工資進行指數化，但改革開放以來，我國職工工資以平均5.7%的速度增長，這就大大增加了與其掛鉤的養老金負擔。養老金管理的首要目標是使其保值，保證退休人員生活水平不下降，即應與消費者物價指數掛鉤。

第三，系統外加強投入。

1）增加財政支出，提高社會保障支出在財政支出中的比重。我國社會保障的支出在整個財政支出的比重不到10%，還大多用于社會救濟、社會福利等事業。為此，采取的措施有以下方面：按照建立公共財政基本框架的要求，逐步退出一般競爭性領域的財政投資，這樣財政可以騰出一部分資源滿足社會公共需要，包括建立社會養老補助制度；通過精簡政府機構，壓縮人員編制，降低行政管理支出在財政支出中的比重；從土地有償使用權等收入中提留一部分用于社會保障支出。此外，可以在每年新增年財政收入中永久性地納入一部分作為養老保險金。

另外，還可以發行國債和福利彩票為養老保險籌資。

2）變現部分國有資產。從養老保險隱性債務產生的根源來看，變現部分國有資產這種做法，被認為是解決隱性債務最合理的辦法。鑒于2001年國有股減持的不成功，可以轉換思路，如改“國有股減持”，為“國有股轉持”，就是在所有的國有資產中切出一塊，劃入負責老職工的各種社保基金的賬戶，實現保值增值，在條件具備時再進入市場變現。三是通過發行特種債券進行融資。通過發行特種債券，擴大國債規模來吸收和消化在人口老齡化背景下過重的社會養老保險隱性債務。因此，特種認可債券的償還應以國有資產的變現收入和投資收益為財力后盾，政府以國有資產所有者的身份對認可債券的兌付承擔最終責任，保證認可債券的實際收益至少不低于同期國債券利率，以確保該實施方案的安全性和有效性。

第四，余量資金投資增值。

1）投資風險的防范。養老金基金的投資應當遵循安全性原則，要以保值為基本前提，以獲取平均水準的資金利潤率為目標，在保值的基礎上爭取增值；投資策略應當分散化、多樣化；基金的管理部門應定期向持股機構的董事會報告投資計劃和財務報表，審計部門也應對此進行審計監督。另外，選擇合適的入市時間、創造入市的基本條件、把握入市資金的規模非常重要。在養老金基金和資本市場發育初期，防范風險的能力較小時，對其投資范圍做出一定的限制是必要的。

2）投資渠道的選擇。養老基金的投資資產組合取決于資本市場的發育程度。隨著資本市場的發育，成熟的金融工具越來越多，于是養老基金的資產組合也就可以越來越多樣化。結合我國實際情況，根據“資產負債”相匹配的原理，確定了基金資產時間上的組合后，選擇合理的投資工具組合。

結束語：綜上所述，養老金隱性負債問題如果不能得以有效解決，作實個人賬戶會面臨巨大的阻力，基金投資增值將遇到較大的困難，整個養老保險體系的健康運行將受到嚴重威脅。為此，既需要國家財政長期給予穩定補償，同時又需要采取多種途徑和方法籌資，才能有效抵御人口老齡化高峰期的支付危機。我國解決隱性債務問題需要系統內增收節支，系統外增加投入，完善基金運營體制，養老保險隱性債務問題的解決，將有利于我國新型養老保險的確立，抵御人口老齡化高峰期支付危機，為我國經濟的發展和社會的長期穩定提供重要支撐條件。參考文獻：

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第三篇：我國基本養老保險制度存在問題及對策

我國基本養老保險制度存在問題及對策

綜述

養老保險是世界各國社會保障的重要組成部分。具體是指國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

養老保險制度是世界各國社會保障的重要組成部分。在30年代世界性經濟大危機及二次世界大戰以后，為了重建經濟，保證人民的生活穩定，西方各國紛紛建立了社會保障制度。我國的養老保險制度是50年代初建立起來的，隨著改革開放和經濟發展，促使我國養老保險制度已經經歷了幾次重整，目前我國實行的是社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，她屬于半基金制。在取得成就的同時，我多養老保險制度在運行中也不可避免的出現了一些比較嚴重的問題，本文試圖分析這些問題，并針對這些問題提出一些相應的解決對策。

一、我國現行養老保險制度存在的問題

1、立法強制力不夠，導致基本養老保險覆蓋面低，基本養老保險費征收困難

在《中華人民共和國勞動法》中，國家和各省有關部門都對各項社會保險的參保范圍和對象作了具體與明確的要求，即所有企業均必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。但實際上，參保率低一直是困擾社會保障體系完善和發展的難題，盡管各地采取了許多措施.但效果仍不夠理想。目前，我國的養老保險在規范這種關系時除《勞動法》部分條款外，主體依靠《國務院關于統一企業養老保險制度的決定》和《國務院社會保險費征繳暫行條例》等行政規章來調整和規范，由于行政規章約束力不如法律，用它來規范養老保險關系顯得極為脆弱

2、個人賬戶“空殼化”

社會統籌基金的基本功能是進行收入再分配，而個人賬戶基金的基本功能是儲蓄。從社會統籌與個人賬戶相結合在實際運行中的結果來看，由于體制轉軌期間，既要為退休熱暈啊支付養老金繳費，又要為個人賬戶繳費，存在著“雙重負擔”，其結果是要么企業繳費率大幅上升，要么個人賬戶的資金為退休人員和即將退休人員的養老融資，致使再分配擠壓儲蓄功能，從而造成資金積累不足，個人賬戶“空殼化”。這種制度安排導致不繳費的“老人”和部分繳費的“中人”的逆選擇，該原有制度的“中人”和“新人”帶來退出制度的逆向激勵，甚至在社會中產生信任危機。我國保費收繳率日趨降低即是證明。

3、養老保險基金管理混亂。

一方面非國有經濟尚未建立職工養老保險,政府擴大養老保險覆蓋面的政策收效甚微。對于國有企業而言,職工養老保險是由政府、企業和個人共同建立的,但對非國有經濟而言,政府沒有承擔其應該承擔的責任,企業承擔了建立職工養老保險的全部成本,養老保險金只能靠企業和職工個人來積累。在這種條件下,非國有經濟企業建立職工養老保險的成本遠遠高于通過獎金或紅利的方式對職工進行補償所帶來的成本,其建立養老保險體制的動機嚴重弱化,養老保險覆蓋面窄的問題沒有得到有效改善。

二、我國現行養老保險制度改革對策

（一）多渠道籌集養老保險資金，擴大養老保險覆蓋面

根據國際上養老保險改革的成功經驗,支付養老保險的轉制成本有三條主要的融資渠道:第一、國有資產的轉移。對于我國而言,完全依賴國有資產轉移來滿足養老保險改革的轉制成本是不恰當的。因為國有資產轉移收入受到國有資產的規模和質量、資本市場吸收能力以及資本市場發達程度的限制。

繼續維護家庭養老這一傳統。雖然隨著社會經濟的發展、計劃生育政策的推行和家庭結構的變化，家庭養老的功能有所弱化，但是無論是幾千年文明古國的優良傳統還是我國現行的法律的規定，子女贍養老人都是一種美德，一份義務。其次，推行社會養老保險制度。按照城鎮人口的模式給農民建立個人賬戶，讓農民為自己投一份養老保險，資金來源可由集體、個人和國家三方負擔。

（二）社會統籌與個人賬戶資金分開管理

個人賬戶的儲蓄性質需要實行市場化經營，由私營養老保險基金管理公司管理，其管理績效已被許多國家證明優于公共管理體制。而社會統籌部分可繼續由公共管理機構運營，即“老人”、“中人”的養老金與“新人”養老金徹底脫鉤。

我國當前雖名為半基金制，但實為現收現付制。一個完全基金制的養老金計劃無論是對代際的再分配還是對內來說都具有再分配的功能，它始終不會是在分配中性的。我國的統賬結合模式就體現了收入在分配的非中性特征，使“新人”承擔了幾乎全部轉軌成本，損害了“新人”的福利。在目前我國個人賬戶“空殼化”嚴重的情況下，應采取果斷措施防止這種情況的繼續惡化。實行個人賬戶與社會統籌想分離，由社會統籌和征服各分擔一部分。征服負擔部分的資金來源課通過發行特別國債、國有資產變現、收取土地地租等。而且分開管理可提高經營效率，尖山腐敗，促進經濟增長。

（三）加強養老基金的監管。

養老金發展的經驗表明，監管是促進發展的最有力手段和根本保證。養老金體系監管的目的在于保護被保險人和養老金持有人的利益，確保養老金的保值增值，促進經營機構穩健經營。

養老金體系監管的重點是要抓好以下四個方面：一是加強市場行為監管，通過運用多種監管手段，嚴格執法，嚴肅查處惡性價格競爭、夸大投資收益和違規承諾保底收益等行為，營造公平有序的市場競爭環境。二是加強資金運用監管，確保養老金的安全。三是建立完善的信息披露制度，進一步增強透明度，增強市場和社會對養老金經營和管理的約束力，讓被保險人和養老金持有人享有充分的知情權和選擇權。四是加強協同監管。目前，我國的社會保險由勞動保障部門監管，團體年金和個人年金由保監會監管，企業年金由勞動保障部、銀監會、證監會和保監會共同監管。為促進我國養老金的快速發展和穩健經營，應該進一步加強監管機構之間的協調與合作。

結語

目前我國養老保險制度存在的問題既含有歷史遺留下的包袱，又是現

行統賬結合制度設計的缺陷造成的，其改革思路也在以上進行了具體闡述。唯有如此，我們才能應付21世紀30年代到50年代人口老齡化高峰的養老金支付危機，使養老保險制度平穩過渡到完全基金制，并促進經濟發展。

第四篇：現行養老保險制度存在哪些問題

現行養老保險制度存在哪些問題？

我國正迅速步入人口老齡化社會，養老壓力日益增加。雖然近年來我國社會養老保險制度改革取得重大進展，對維護社會穩定和促進國有企業改革發揮了重要作用。但是，目前養老保險制度在適應市場化、社會化、法制化等方面還存在著一些亟待解決的問題。在借鑒國外社會養老保險制度改革經驗的基礎上，我們提出了深化城鎮社會養老保險制度改革的關鍵措施是彌補隱性負債，做實個人賬戶；將部分養老保險基金委托給專門投資機構進行投資增值；積極推進養老保險信息化建設；建立和完善社會養老保險的相關法律法規；在制度安排上重視家庭保險的基礎作用。

我國在較短時期內完成了人口再生產模式的轉變，即實現了低出生率、低死亡率和低自然增長率的人口再生產模式。與這種變化相伴隨的則是老年人口比例迅速提高，我國已經進入人口老齡化社會。在我國經濟發展水平不高以及養老保險制度尚處在轉型期的情況下，人口結構的急劇變化給養老保險事業帶來許多新的難題，也給我國的經濟和社會發展帶來一些消極的影響。因此，根據我國人口老齡化的特征，深化養老保險制度改革，對我國經濟和社會的可持續發展都有著重要的理論意義和現實意義。

一、我國進入人口老齡化社會的基本判斷與特征

按照國際公認標準，65周歲及以上的老年人口占總人口比例7%以上，或者60周歲及以上老年人口占總人口10%以上就進入了人口老齡化社會。根據第五次人口普查資料統計，截止2000年底我國60周歲以上的老年人口已達1.2998億，占總人口的10.46%；65周歲以上的老年人口也有8827萬，占總人口的7%。按照國際通行的年齡結構類型劃分標準，這兩個指標都表明我國已經進入人口老齡化社會。與一些已經步入人口老齡化社會的國家(主要是發達國家)相比，我國人口老齡化呈現以下一些特征：

1.老齡人口增長速度快

現在我國60周歲及以上老年人口已接近1.3億，預計今后40年間將以年平均4%的速度遞增，大大超過總人口的年平均1.68%增長速度，也高于世界人口平均增長速度和歐美各國的人口增長速度。我國65周歲及以上的老年人口占總人口的比例從1982年的5%左右增加到2000年的7%左右，經歷了18年。而同樣的比例增長英國用了80多年，日本用了40多年，瑞典用了40多年。從人口老齡化水平由7%左右上升到14%左右所需的時間來看，法國為130年，瑞典為85年，美國為70年，德國為45年，中國為30年，日本為25年，這充分說明中國人口老齡化增長速度很快，增長速度僅次于日本。

2.經濟欠發達，負擔重

負擔重是因為我國人口未富先老。美國、日本和歐洲的人口出生率都在不斷下降，并逐漸向人口老齡化社會和消費主導型經濟過渡，雖然經濟增長率在降低，但經濟仍然繁榮。我國的情況有所不同，一方面經濟發展水平低，另一方面人口在以非正常的速度增長，跳過了西方國家經歷過的建立中產階級的漫長過程。一般發達國家進入老齡化社會時，人均GDP一般在5000美元以上，有的甚至達到8000美元以上。相比之下，到2003年我國人均GDP僅為1000多美元，與發達國家的差距很大。

3.老齡人口呈高齡化特征

我國人口老齡化發展趨勢表明，在老齡人口總體增長的同時，老齡人口的高齡化特征也日益明顯，其中80周歲及以上的高齡老人正以每年5%的速度增加，快于60周歲及以上老年人口總體平均3%的增長速度。預計到2050年左右，80周歲及以上高齡老人將增加到8800萬人，占老年人口的比重將上升到20%。

二、我國人口老齡化的背景及產生的社會影響

盡管改革開放以來，我國的總體國力日益增強，但與經濟發達國家相比，我國還是一個

經濟欠發達國家，未富先老的人口結構缺乏強有力的經濟支撐，使我國經濟過早地受到沖擊，也給尚不健全的養老保險制度帶來了巨大的挑戰。

首先，因為我國人口老齡化是在經濟和社會發展還處在相對薄弱的條件下迅速發生的，龐大的老年人口數量和急劇增長的老年人口規模對正在發展的經濟帶來了沉重的壓力。發達國家的人口老齡化多是在經濟高度發展以后才出現的，人均GDP一般在5000美元以上，相比之下，2003年我國人均GDP僅為1000多美元。老年人口的增長，特別是高齡老年人口的增長，無疑會增加消費性支出和供養性開支，增加對醫療、保健以及生活照料等服務的需求；增加對居住、交通工具以及各種公共設施的特殊需求。這些都會對國家的經濟和社會發展產生一定的影響。

其次，我國的人口老齡化是以我國經濟制度發生深刻轉型和社會經濟全面深入發展為背景的，結構調整與新舊制度銜接帶來的一系列問題，家庭規模和結構變動引發的代際關系在供養方式、居住方式、照料方式、交通和溝通方式等方面正在發生動搖，而新的養老制度與模式尚未完善，這就使得人口老齡化的發生以及老年人口的迅速增加更具有挑戰性的意味，也使得國家在處理經濟發展的各種復雜矛盾的同時，必須兼顧洶涌而至的人口老齡化浪潮及其伴隨的各種老年人口問題，而解決問題的一個主要途徑就是進一步深化改革和完善養老保險制度。

三、我國城鎮養老保險制度改革的進展及存在的問題

我國城鎮養老保險制度改革大體經歷了三個階段：十二屆三中全會以前的傳統制度階段；80年代中期以后的社會統籌試點及實施階段；1995年3月以后的社會統籌和個人賬戶相結合的階段。在養老保險制度改革的三個階段中，真正具有改革意義的是1995年3月《國務院關于企業職工養老保險制度改革的通知》發布后付諸實施的三項原則規定，其中心內容是養老保險制度從現收現付制向社會統籌和個人賬戶相結合模式轉變。從1997年開始，我國加快了城鎮養老保險制度改革的步伐。這一階段是我國養老保險制度改革發展最快、成效最為明顯的時期

第五篇：建立覆蓋我國城鄉居民的養老保險制度問題的研究

建立覆蓋我國城鄉居民的養老保險制度問題的研究

黨的十六大以來，黨中央作出了全面建設小康社會的戰略部署，提出了科學發展觀等一系列重大戰略思想和構建社會主義和諧社會的戰略任務。黨的十六屆六中全會明確了到2020年基本建立覆蓋城鄉居民社會保障體系的目標任務。養老保險具有資金規模大、計劃周期長的特點，對經濟社會發展影響深遠。認真貫徹落實黨的十六屆六中全會精神，構建覆蓋城鄉居民的養老保障體系，是當前及今后一個時期社會保障的重點工作。

1我國城鎮職工養老保險制度的改革歷程及效果

目前對我國社會保障體系和養老保險制度的研究大多局限在宏觀領域，如探討養老保障制度發展的若干規律，實現養老保障可持續發展的對策研究以及探討全球社會養老保障發展趨勢，這對我國城鎮的養老保障制度的總體建設有著重要的作用和意義。嘗試將我國的社會保障體系和城鎮職工養老保險制度的研究更多的引入到微觀層面如養老基金的籌資機制、管理體制、養老資金的運行機制等研究，深化我國城鎮職工養老保險制度改革是我國國內進一步從微觀上研究社會保障體系和養老保險制度的一項基礎性，不可缺少的工作，具有重要的研究意義。

我國城鎮職工基本養老制度自20 世紀50 年代建立以來, 先后進行了一系列改革。2005年12 月, 政府出臺了《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》, 對現行養老保險制度的發放力度、范圍、計發方法等方面提出了改進辦法, 在擴大基本養老保障的覆蓋范圍、做實個人賬戶、建立基礎養老金的激勵機制、讓養老金與物價變動掛鉤方面提出了實質性的舉措,被稱為“新制度”。但是, 該制度在保障老年人基本生活需要的同時也隱含著一些問題與不足, 主要表現在: 一是國家對企業職工養老金的巨額隱性負債如何償還;二是如何解決養老保險個人賬戶“空賬”問題;三是養老保險基金如何實現保值增值的問題;四是機關事業單位養老保險制度改革滯后, 企業退休職工與機關事業單位退休職工養老金待遇差距較大等問題。

在各地先行試點的基礎上, 我國2009 年開始全面試點新型農村養老保險制度, 最低發放標準不會低于每年1800 元的低保平均水平, 而且隨著財政收入的增長預期還會不斷提高。新型養老保險的制度框架包括三個要點: 一是建立基本賬戶和個人賬戶相結合的農村居民社會養老保險制度, 統一制定城鄉社會保險關系轉移、銜接辦法。保障農民的養老金能在不同的地區之間進行有效流轉, 能在不同保障方式之間進行有效接轉。二是公共財政要全過程支持農村社會養老保險制度建設, 降低農民參保門檻, 提高保障水平。在面向農民的籌資上, 降低門檻, 堅持政府組織引導和農民自愿相結合, 以政府投資為主, 低水平起步, 建立農民的最基本養老保障制度。三是堅持政府統一管理, 個人繳費、集體補助、政府補貼的農村養老保險籌資模式。建立動態繳費增長機制, 繳費標準隨著預期領取的養老金標準的變化而調整, 參保人員預期領取的最低養老金水平可與農村低保水平銜接。黨的十七大報告指出，在2020年實現全面建設小康社會的目標時，要基本建立覆蓋城鄉居民的社會保障體系。社會保險是社會保障的重要組成部分，基本養老保險又是社會保險的主要險種。按照黨的十七大報告的要求，就有一個如何將基本養老保險制度覆蓋到全體城鄉居民的問題。只有解決好這個問題，才能實現社會保障體系覆蓋城鄉居民的目標。

2深化我國城鎮職工養老保險制度改革的必要性

2.1現行制度缺陷要求深化當前城鎮職工養老保險制度改革

2.1.1 企業職工養老保險的養老金繳費基數與領取基數的問題

企業職工基本養老保險基金是老百姓的“保命錢”，是我國社會改革、發展、穩定的“安全網”和“穩定器”?；疬\作狀況，政府關注，百姓關心。目前，不管是企業養老保險基金收不抵支嚴重的地區，還是收支有結余的地區，在企業職工基本養老保險基金的征繳管理上普遍存在著跑、冒、滴、漏現象，主要表現在繳費基數不實。

企業職工基本養老保險基金繳費基數就是企業職工工資總額。職工工資總額是指國家統計局規定的各單位在一定時期內直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，主要包括計時工資、計件工資、獎金、津貼補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資6個部分。參保職工個人一般以本人當月全部工資收入（工資總額）為基數繳納保險費。單位繳納社會保險費，以本單位工資總額為繳費基數。

繳費基數不實，嚴重損害職工的合法權益。從企業情況看，大多數企業領導人對繳納社會養老保險費的意義認識明確，能夠從企業的長遠利益和職工的切身利益出發，自覺為職工參保。但也有一部分企業對交納養老保險的認識不足，回避繳費義務，漏報、瞞報的問題時有發生。同時隨著勞動制度改革和工資分配制度的改革，企業用工形式多樣化，職工收入形式多樣化，給繳費基數確認的準確性、真實性帶來了一定的困難。

2.1.2“統賬結合”制度運行中的個人空賬問題

我國養老保險制度目前正由完全的現收現付制向“統賬結合”模式轉軌?！敖y賬結合”模式中個人賬戶實行基金積累制,社會統籌依然保持現收現付制。從養老保險經濟學的角度來看,只要養老保險從現收現付制向基金積累制成份轉軌,都無法回避隱性債務問題。這是因為改革前參保人員沒有建立個人賬戶,也就沒有相應的基金積累,但是,他們在以前的現收現付制下又已經積累了未來的養老金權益。這意味著在轉軌過程中這部分養老金權益,即原制度下的全部或部分隱性債務將變得顯性化。轉軌時刻顯性化的隱性債務實質上就是我國養老保險制度的轉軌成本。原則上,國家要想辦法籌措資金來解決這部分顯性化的隱性債務。

從我國養老保險改革的具體實踐看,國家承認參保人員在改革前所積累的養老金權益,但是,無論是國務院1997 年26 號文件, 還是后來的國務院2005 年38 號文都規定這部分養老金權益由社會統籌基金來支付。也就是說,政府是想利用新加入者的繳費來償還這部分顯性化的隱性債務,即轉軌成本。改革后,各地為了保證當期養老金的順利發放,借助統籌賬戶與個人賬戶的“混賬”管理,不斷透支個人賬戶,使個人賬戶空賬規模迅速擴大。據勞動和社會保障部的統計,截至2005 年底,我國養老保險個人賬戶空賬規模累計已達8000 億元。如果個人賬戶“空賬”規模持續擴大,那么,我國養老保險“統賬結合”的改革模式必將以失敗告終。為了應對這種不利局面,國務院2005 年38 號文件規定將養老保險社會統籌部分的繳費率提高到20 % ,并且改革養老金計發辦法,加強了繳費和養老金收益之間的聯系。如果這些措施能夠使社會統籌基金在未來年份收大于支,那么,目前個人賬戶的空賬規模就不會繼續擴大下去,個人賬戶“空賬”就變成一個存量概念。8000 億的空賬規模分攤在未來年份逐步解決應該不是一件很困難的事情。因此,對未來年份社會統籌基金的收支狀況進行測算將有助于我們分析個人賬戶“空賬”規模的變化趨勢,理順改革思路。

2.1.3機關事業單位的養老保險制度與企業職工養老保險制度的不統一

企業職工退休金和機關事業單位退休人員的養老金之間，由于是兩套體制，所以銜接相當困難，在一個時期內造成企業退休人員養老保險待遇水平過低。從2005年開始，中央連續七年提高了企業的養老保險待遇，但是仍然能聽到企業職工和企業退休人員存在意見。企業和機關事業單位要統一建立一個養老保險制度，這樣就可以減少很多不必要的矛盾和攀比。這在國際上已有先例，美國和日本均在上世紀80年代實行了類似改革，最近還有一些歐洲國家，都把公務員的養老保險制度和企業職工的養老保險制度統一起來，目前看來效果比較好。2.1.4個人儲蓄性養老保險及基金監管問題

我國養老保險基金監管是對我國養老保險基金保值增值的一個保障，并且是我國養老保險基金制度順利進行的保障。老齡化的到來給我們對于養老保險基金監管更多的關注，毫無疑問，監管中還是存在著一些問題，如擠占挪用等違法現象、監管模式混雜不清、監管立法不健全且過分依賴行政監管、行政管理和業務管理職責不清等。

針對以上問題，我們可以看出我國養老保險基金監管對于法律法規，政府行政監管行為，監管獨立體系等還沒有形成一個可以依靠和有所所建樹的循環體系，能夠對于監管形成合力。

2.2轉型時期社會經濟條件對城鎮職工養老保險制度改革的要求 2.2.1應對人口老齡化，加強基金積累的需要

針對于我國目前養老保險基金的管理狀況，我們有必要加強改革。保護好老百姓的保命錢以應對即將到來的老齡化社會。養老保險基金的法律體系還是處在一個起步階段，但是隨著2010年10月的《中華人民共和國社會保障法》的通過，我國的立法機構會逐漸的完善。另外在養老保險基金的模式上會對監管部門的獨 立性會逐漸的體現出來。改善養老保險基金監管制度，提高基金投資效益，使有限的養老保險基金得到保值、增值，以應對我國提前到來的人口老齡化，充分發揮其“穩壓器”、“調節器”、“減震器”的作用，是我們當前養老保險工作的重中之重。

2.2.2維護社會公正，“一體化”的需要

社會保障制度是社會公平的基礎性制度。不僅可以為人民生活一視同仁地公平提供基本保障，同時也是調節社會收入分配的重要手段。城鎮居民養老保險和新農保覆蓋的人群大都是低收入群體，通過這兩項制度建設，可以把公共資源更多地向他們傾斜，更好地促進發展成果全民共享，縮小收入分配差距，促進社會公平正義。

3、深化我國城鎮職工養老保險制度改革的思路與建議

3.1深化我國城鎮職工養老保險制度改革的目標和原則

城鎮居民養老保險和新農保，都是由政府主導建立的社會養老保險制度。從社會保險制度的性質、政府責任和基本國情考慮，提出了12字的基本原則，即?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續。這既是建立健全這兩項制度的基本思路，也是工作要求。

3.1.1.深化我國城鎮職工養老保險制度改革的目標

中國未來的城鎮職工養老保險體系應當是包括社會基本養老保險、職業補充養老保險/企業年金和商業保險在內的三層次體系。建立覆蓋城鄉的養老保障體系，要以鄧小平理論和“三個代表”重要思路為指導，按照落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會的要求，堅持“廣覆蓋、?；?、多層次、可持續”的基本方針，重點在以下六個方面下功夫：

(1)完善城鎮保障制度與探索農村保障制度相結合，構建覆蓋城鄉居民的養老保障體系。統籌城鄉養老保險制度建設，逐步實現由城鎮為主向城鄉統籌、由城鎮職工為主向城鄉居民的重大轉變。在城鎮，繼續完善企業養老保險制度，改革機關事業單位養老保險制度。在農村，積極探索新型農村養老保險制度，建立與家庭保障、土地保障相結合的保障體系。當前，要抓緊制定農民工養老保險辦法，注意解決被征地農民養老保障問題，研究城鎮沒有參保的困難集體企業退休人員和無工作老年人的基本生活保障辦法?？傊讶繌臉I人員和居民逐步納入覆蓋范圍，做到城鄉各類人群都有制度上的安排，實現制度全覆蓋，工作上可以逐步推進。注意把握城鄉統籌不是城鄉統—，城鄉居民在保障項目和待遇標準上應有所區別。

(2)制度建設與管理監督相結合，形成制度、經辦、監督三位一體的工作體系。堅持責權利相統一、精減高效相結合的原則，明確社會保障責任主體和管理主體。切實糾正重制度輕落實、重政策輕管理、重資金輕服務等問題，不斷推進社會保障規范化、信息化和專業化建設，為社會保障對象提供優質的管理服務。切實加強基金管理，基金監督要貫穿基金管理的各個環節和各個部門，不能有特殊和例外，使社會保險基金成為“陽光基金”、放心基金。

(3)立足當前與著眼長遠相結合，建立可持續發展的長效機制。立足當前，堅持把確?；攫B老金按時足額發放放在首位，堅持不懈地加強擴面征繳工作，著力解決待遇差距過大等影響社會穩定的突出問題。著眼長遠，做實養老保險個人賬戶，建立應對人口老齡化的長效機制：完善基本養老金計發辦法，建立參保繳費激勵約束機制；根據經濟社會發展狀況提高待遇水平，建立養老金正常調整機制；繼續提高用于社會保障的財政支出比例，建立轉制成本的財政清償機制。通過明確責任，調動各方面的積極性，保持基金長期平衡，實現養老保險的可持續發展。

(4)基本保險與補充保險相結合，構筑多層次的養老保障體系。改變目前主要依靠基本保險、保障形式單一的局面，按照國家政策支持、企業自愿建立、市場投資運營、政府加強監管的原則，積極發展企業年金，支持發展商業保險，提供多層次的養老保障。

(5)改革探索與法制建設相結合，將養老保障納入法制化的軌道。應總結20多年的改革實踐，把成熟的政策和經驗上升為法律，制定社會保險法以及養老保險條例、基金監督條例、企業年金條例等配套法規，形成基本法律、行政法規和政策措施相結合的法律政策體系，使養老保障的規范化、制度化有可靠的保證。

(6)實踐探索與理論研究相結合，為制度創新和機制創新提供智力支持。理論和戰略研究具有前瞻性、先導性，科學的理論能夠增強實踐的自覺性和堅定性，正確的.戰略能明確目標和方向。要總結我國社會保障的生動實踐，充分認識社會保障的地位和作用，正確把握社會保障的規律和特點，不斷探索實現社會保障的方法和途徑，形成和豐富有中國特色的社會保障理論，指導當前和今后一個時期我國社會保障的實踐。要在認真分析當前及今后一個時期經濟社會條件和借鑒國際經驗的基礎上，加強宏觀性、前瞻性、戰略性研究，對覆蓋城鄉的社會保障體系進行總體設計和系統規劃，明確社會保障體系建設的戰略目標、戰略重點、戰略步驟、主要任務和保障條件，增強工作的系統性和科學性。通過理論和戰略研究，解決制約社會保障發展的突出問題，為完善社會保障體系提供理論支撐和智力支持，推動制度創新和機制創新，實現社會保障事業的快速發展。

3.1.2.深化我國城鎮職工養老保險制度改革的制度設計的原則

一是?；?。就是要以人人享有基本生活保障和免除貧困為政策目標，使保障標準與我國現階段生產力水平及國家、單位和個人的承受能力相適應，實行城鄉居民均等享有的、不低于當地城鄉居民最低生活保障標準的基礎養老金與能滿足參保人個性化需求的個人帳戶相結合的新型養老保障制度，并建立分享經濟社會發展成果的繳費補貼和待遇調整機制，使全體國民生活有保障、有質量、有尊嚴。

二是廣覆蓋。就是要調動單位和個人參保的積極性，明確政府應該承擔的社會保險責任，制定科學合理的政策、設計可持續發展的制度模式和相應的運行機制，不斷擴大社會保障的覆蓋面，盡最大可能為城鄉居民提供公平、普惠、可靠的公共保障服務，確保社會的安全和穩定。

三是有彈性。就是要在人人能享有基礎養老金的基礎上，實行政府分級、分類定額補貼的激勵機制與參保最低繳費相結合的約束機制，建立能適應不同地區、不同單位、不同群體、不同個人能力特點和個性化需求的可選擇、有效率、精細化的保障制度，使制度既可根據每個人的風險收益偏好、家庭結構、整個人 生的不同的生命周期來進行相應地匹配和安排，又能適應人口、經濟、社會的可能變革。

四是能轉移。就是要適應市場經濟對勞動力自由流動的內在要求，通過建立以個人帳戶為主的制度模式和新型養老保險管理信息系統，為參保人社會，保險關系的轉移、維護參保人權益提供制度保障和技術支撐。

五是可持續。就是要在繳費階段建立國家、單位和個人社會保險責任分擔機制；在基金投資管理階段建立適應市場經濟的基金保值增值機制；在待遇給付階段建立財政供給約束型的待遇調整機制，全過程建立社會保障可持續發展的長效機制，實現社會保障制度的長期穩定運行。

3.2建立覆蓋城鄉居民的新型養老保險制度的基本思路

3.2.1、合理確定繳費標準和繳費方式

新型養老保險制度一般以當地城鄉居民人均收入的一定比例為繳費標準。具體標準由縣級以上勞動保障部門按精算平衡原則和預期領取標準測算并公布，可確定不同的繳費檔次，最低繳費標準不低于當地最低生活保障標準。參保人可根據自己的承受能力和需求，選擇相應的繳費標準。參保人可選擇在戶籍所在地或臨時居住地繳費，可選擇按年、季、月繳費或補繳，也可一次性大額繳納。繳費有困難的最低生活保障對象，可由政府提供社會保險補貼進行代繳。

3.2.2、合理確定補助、補貼的標準與方式

村集體、企業或其他經濟組織可根據其財力對其參保人實行定額或一定比例的補助。個人繳費和集體補助計入個人帳戶，實行完全積累，實帳管理。各級政府根據財力對參保人給予定額或一定比例的補貼，參保補貼的一定比例計入個人帳戶，其余計入儲備調劑帳戶，主要用于防范基金風險和養老金待遇的調整。

3.2.3、合理確定保險費收繳方式

在自愿的前提下，城鄉居民個人繳費可由街道或鄉(鎮)勞動保障部門代收，開具由省級勞動保障部門統一印制的專用收據；有條件的地區可由銀行或其他金融機構代收，也可采取其他符合參保人意愿的繳費方式。具體收繳辦法由各地制定。地方各級財政要在個人繳費到位后，及時下撥補貼資金。不得弄虛作假，套取上級財政補貼資金，一旦發現要嚴肅查處。

3.2.4、合理確定計息標準和計發標準

個人賬戶基金按實際繳費時間和一年定期銀行存款利率實行分段計息，高于計息標準的收益計入專項調劑金。個人賬戶基金計息利率按一年定期銀行存款利率實行同步動態調整。

按照精算平衡原則和平均預期余命，確定計發標準。個人帳戶養老金計發標準的月領取額，為本人個人賬戶累計儲存總額除以計發月數。

3.2.5、合理確定領取年齡

原則上，參保人不分男女，年滿60周歲后開始按月領取養老金。特殊情況下，經縣級勞動保障部門批準，可提前1—5年領取養老金，每提前一年減發1.5%的養老金。鼓勵推遲領取，每推遲一年增發1.5%的養老金。不滿領取養老金年齡或領取不足10年去世的，由法定繼承人或指定受益人一次性領取個人帳戶余額，并及時為養老金領取者辦理注銷登記等相關手續。參保人領取的養老金不計征個人所得稅。

3.2.6、建立待遇調整機制

新型養老保險制度的養老金由基礎養老金和個人帳戶養老金組成，養老金計發標準要根據物價指數定期調整。中央政府負責基礎養老金的調整，地方政府負責個人帳戶養老金調整。

3.2.7、加強制度和能力建設

要進一步完善社會保險管理工作的規章和制度，加強基金的內審稽核、信息披露制度和監督管理，建立內部控制制度。各級社會保險基金監督部門要將基金納入日常監管業務范圍，切實履行監督職責，對基金的籌集、使用、投資運營全過程進行實時監控和定期檢查，對事關基金安全的事項及時進行處置；同時，要加強財政、監察、審計監督和社會監督。要建立基金風險預警機制，確保養老金及時足額發放。對運用不正當手段多領、冒領養老金的，追繳有關當事人的非法所得；構成犯罪的，依法追究刑事責任。要加強培訓，提高干部的素質，不斷提高經辦服務能力。

3.2.8、建立基金分層管理體制，提高管理水平

新養老保險個人賬戶基金要專戶專管，封閉運營?；鹪谝钥h級為核算平衡單位的同時，要積極探索省、市、縣分級管理辦法?？h級難以保值增值的，應將基金上解到設區市或省級管理；逐步實行業務經辦和基金管理分開，基金管理和基金監督分開?；鹨窟M入經辦機構在國有控股商業銀行開設的“新型養老保險基金專戶”，對已經進入’當地財政管理的基金，要按照國家對社會保險基金投資管理的規定，專戶管理、?？顚Ｓ谩⒈Ｖ翟鲋怠⒍ㄆ诮Y息?；鹜顿Y管理的具體辦法按國務院有關部門規定執行。

建立基金帳戶管理系統，選擇由勞動和社會保障部認定的國有控股商業銀行作為基金的帳戶管理人和托管人。規范業務程序，逐步推廣和運用新型養老保險管理信息系統，發放社會保險卡，提高管理質量和服務水平，確保個人保險編號、繳費、給付情況等基本要素的完整準確。把新型養老保險管理納入“金保工程”建設，充分利用現代信息技術和金融網絡為工作提供高效便捷的服務，切實做好帳戶管理、政策咨詢、查詢服務、養老金支付等工作。

3.2.9、拓展個人帳戶服務和發展功能

參保人原則上不允許退保，但允許其在發生危及生命的重大疾病、絕癥難以支付醫療費、部分或全部喪失勞動能力以及遇到其他突發意外事件，造成家庭生活嚴重困難的，提供有效證明材料，經社會保險管理機構審核，可以借支部分或全部保險費積累余額。到期確實無力歸還借款的，可以按正常退保處理。創新城鄉金融，探索通過金融機構用保險證質押貸款的方式，給參保人發放小額貸款，解決其生產、生活面臨的資金困難，把帳戶做實做活，增強制度吸引力，支持城鄉經濟和金融發展。

4、結語

隨著我國城鄉養老保險制度的發展和完善,以及部分條件具備的地區對養老保險制度城鄉統籌發展的實踐,我國實現城鄉一體的養老保險制度將指日可待,國內學者應在借鑒國外城鄉一體化的養老保險制度的基礎上,結合我國國情,為我國城鄉養老保險一體化建設提供更多的政策建議。參考文獻

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