第一篇：21淺談內控機制運行中存在的問題及對策

淺談內控機制運行中存在的問題及對策

黃勁松

內控機制建設是稅務系統懲治和預防腐敗體系建設的重要內容，也是落實黨風廉政建設責任制的重要載體。近來，各基層局通過排查廉政風險、完善崗責體系、合理配臵權力、規范工作流程、健全管理制度等手段，將反腐倡廉的要求融入到各項稅收工作之中，落實到權力結構和運行機制各個環節，部門工作由被動監督向主動防控轉變，由事后監督向超前預防轉變，初步形成統一領導、各負其責、主動參與、源頭控制的部門內控機制。但在機制運行過程中還存在思想不統一、制度設計不夠合理等問題，筆者結合所在單位實際，談幾點粗淺的看法。

一、存在的問題

（一）思想認識不統一。目前，少數干部對內控機制建設的目的和意義認識較模糊。有的干部認為現有的廉政建設制度夠多了，再搞內控機制建設是“作秀”，是標新立異搞“政績工程”，沒多少實際意義。有的干部簡單地認為防范廉政風險是紀檢監察部門的職能，排查廉政風險、提出防范措施等都是領導和專職監察人員的事，監察部門拿出具體方案，自己學一學走走過場就行了。還有個別人員認為自己所在科室是服務科室，既沒有稅收執法權，也沒有行政管理權，不存在廉政風險，沒必要搞什么內控機制建設。這些干部或多或少都抱著一種無所謂的態度，參與機制建設的自覺性和主動性不強，影響了內控機制建設的整體推進。

（二）組織機構不健全。個別單位以文件貫徹文件，以會議落實會議，雖按規定制定了推進部門內控機制建設的實施方案，但相關機構（內控辦）并沒有建立起來，推進內控建設的具體工作也沒有分工落實到部門、崗位和人員。從頭至尾，都是監察部門幾名專職紀檢干部在各科室間跑來跑去，疲于奔命，沒有充分發揮和調動各部門的積極性和創造性。

（三）機制設計不合理。一方面有的科室在規范業務流程和制定風險防范措施時，存在過于“求全”的傾向，制定的工作職責和業務流程過多過細，過于繁瑣，往往脫離實際，導致這些內控制度在實際工作中執行起來費時費力，卻無法達到制度設計的預期效果。另一方面，有的科室和人員在制定完善崗責體系時，擔心自身權力被自己所制定的制度限制，因而缺乏長期性、持續性以及全局性的考慮，設計制度時還存在一些漏洞和缺陷，有些制度比較原則、寬泛，沒有真正與稅收業務工作各環節緊密結合，缺乏針對性和可操作性，沒有真正起到防范風險的作用。

（四）制度銜接不緊密。內控機制建設是懲治和預防腐敗體系的重要組成部分，也是國稅系統反腐倡廉工作的進一步深入和發展。但少數部門在認識上存在偏差，在制定實施方案時，只圖完成任務而應付了事，簡單、機械地把推進內控機制建設和落實原有的黨風廉政建設和反腐敗工作相關制度割裂開來，如在排查風險、制定防范措施時沒有考慮到與稅收管理員制度、執法責任追究制度、執法監察系統、網上評廉系統等制度和征管軟件互通有無，統籌結合，干部職工普遍感覺各種制度、規程內容繁多且多有重復，產生厭煩心理。

二、幾點建議

（一）加強學習，統一思想認識。內控機制建設是防范和減少執法和廉政風險發生，由全體干部職工的共同參與，對內部的業務流程進行全程的介入和監控，通過權力分解、相互制約手段，制定完備的制度保證的過程。要通過召開動員大會等方式，多角度多層次宣傳內控機制建設的重要作用和意義，結合國稅系統近年發生的違法違紀案件，開展專題紀檢日活動，深刻剖析發案根源，讓每一個干部職工清醒地意識到風險就在身邊，防范風險就是對自己最好的保護；使干部職工從“要我廉潔”到“我要廉潔”，逐步樹立內部控制意識，不斷增強參與內控機制建設的積極性和主動性，在工作中實現自我約束、自我糾正，由被動監督向主動防控轉變，“兩權”監督由事后監督向超前預防轉變。同時，監督工作也由外部監督向更加注重自我約束轉變。

（二）加強領導，落實內控責任。要把內控機制建設放在當前工作的突出位臵，認真落實工作責任制，單位一把手負總責，各部門負責人要履行好第一責任人的責任，形成一級抓一級，層層抓落實的工作局面。要建立和完善兼職監察員制度，可考慮在人員較多、業務繁雜的部門，如稅務分局、辦稅大廳等設立監察小組，加強紀檢業務培訓，明確職責，確保內控機制落實到位。

（三）理清思路，優化制度設計。內部控制理論的核心是強調任何業務流程都須經過多個環節、多名人員的交叉檢查與控制，以降低無意差錯的發生和徇私舞弊的可能。要認真落實總局關于加強部門內控機制建設工作的相關要求，結合自身工作實際，按照“制度+科技”的要求，統籌整合原有制度和相關管理信息系統，進一步優化工作流

程，合理分權，相互制約。采取自己找、互相查、領導審等方法，對內認真排查行政管理和廉政風險；對外認真排查稅收執法風險，使內控制度貫穿、滲透到稅收征管查、機關人財物管理的所有環節，徹底消除內控“盲點”。對排查出來的每個風險點，就產生風險的原因及后果、防范措施等進行風險分析和風險評估，劃分風險類別，確定風險級別，制定切實可行的防范措施，將監督直接切入到每個執法、管理環節和崗位上，及時發現稅收執法和行政管理過程中可能出現的違規違紀行為，力爭將苗頭性、傾向性問題消滅在萌芽狀態。

（四）加強督查，嚴格責任追究。內控是動態的、持續的，也是不平衡的，受時間、地點、政策、具體執行人等因素的變化而變化。一方面，要定時對內控運行過程進行評估，客觀評價相關部門和人員執行內控制度的情況，及時解決內控機制運行中出現的各種問題，確保內控機制有效執行。另一方面，要采取日常考核和集中檢查相結合的方式，加強對各部門內控機制運行的績效考核，對“光打雷，不下雨”做表面文章和敷衍了事、工作不力的部門，要嚴肅追究責任并限期整改。同時，加強考核結果的運用，加大獎優、罰劣力度，讓扎實干事、能干成事的人得到表彰獎勵和提拔重用，引導干部職工真正做到愛崗敬業、恪盡職守。

（作者系嘉禾縣局紀檢組長）

第二篇：基層財政內控機制存在的問題與對策

基層財政內控機制存在的問題與對策

【發布時間：2013年12月2日】 【來源:】 【大字體】 【中字體】 【小字體】

基層財政內控機制是財政部門為履行公共財政職能，實現財政管理目標，通過規范業務流程，制定并實施科學合理的控制程序和方法，對財政風險進行有效識別、監督和控制的制度體系。少數基層財政內部控制制度不健全，管理不規范。基層財政一些工作崗位和工作流程內控制度不夠健全，存在制度空缺;一些主要崗位，工作流程環節雖有制度，但存在漏洞，不適應客觀實際要求;一些制度的預防性、約束性、系統性和可操作性都有待提高，執行內控制度的長效機制有待形成。同時，抓內控機制落實的思路還不夠開闊，要求還不夠嚴格，措施不夠得力，效果不夠理想，離上級要求和群眾期望還有一定距離。

一、基層財政內控問題的原因分析

深入分析產生上述問題的原因，既有主觀原因，也有客觀原因，歸納起來，主要有以下幾個方面：

(一)基層財政職能多，任務重，壓力大。目前，基層財政職能不斷加大，特別是惠民補貼政策多，補貼資金總量大，補貼項目近百個，涉及人員眾多。新城市基礎設施建設任務不斷增加，工作量大，人手不足，經費不足，基層財政往往應接不暇，疲于應付。眼下凡是有財政資金的地方，基層財政都有監管責任，單憑財政所的人手要監管到位顯然不現實。

(二)基層財政內控不完善、不平衡、不到位。隨著基層財政職能不斷轉變，需要完善基層財政內控機制建設，通過執行相關制度，規范工作程序，實現基層財政規范管理目標。但目前由于相關法律法規的規定以及體制機制原因，基層財政內部控制機制還處于缺位狀態，基層財政資金就地就近監管還存在“短板”現象，基層財政內控制度有的尚不健全，部分財政所內部監督工作仍較乏力，內控制度執行不力，內部監督檢查不夠規范。內部監督和外部監督檢查聯系不夠緊密，內控機制建設還不能適應依法理財工作的要求。

(三)基層財政財務管理不規范、不科學、不透明。目前，基層財政資金規模越來越大，有效地管好財政資金顯得非常重要。而基層有些單位內部財務管理混亂，缺乏有效的內部控制監督機制和手段，造成資金資產損失浪費;有些單位利用虛假發票掩蓋不合規支出套取財政資金;有些單位采用“白條抵庫”、虛構支出業務等方式貪污挪用資金;此外，資產賬外核算、出借銀行賬號等違規違紀現象也時有發生。由于基層財政內控制度建設不完善，內控制度科學性不強，內控執行不透明等因素，造成基層財政內部控制簡單等同于內部會計控制，致使內控制度不能有效執行，內控監督走過場。同時，基層財政隊伍年齡結構老化、干部青黃不接，綜合素質普遍不高，難以適應基層財政內控機制建設的需要。特別是基層其他職能部門出于部門利益的考慮對財政的內控監督存在一定抵觸情緒，而財政的協調性不強，容易造成財政“一頭熱”的局面，與按照基層財政就地就近監管資金的訴求極不相稱。

二、加強基層財政內控機制建設的對策

近年來，隨著城市綜合改革的不斷深化，基層財政工作職能和任務發生了深刻而顯著的變化，一些矛盾和問題也在改革和發展中逐步顯現出來，特別是資金監管方面尤為突出。各類涉農惠農資金監管是新形勢下基層財政工作的重中之重，也將成為基層財政工作的主要職能。準確把握基層財政工作的特點，有針對性地加強財政內控機制建設，不僅是一個十分迫切的課題，而且已成為公共財政建設中一項戰略性工程。

內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度，是一種管理原則，更是一種管理程序和方法。完善基層財政內控機制建設，對于切實提高基層財政部門依法行政、依法理財水平，有效預防違法違紀問題發生，保障財政資金和財政干部安全，具有重要的作用。

面對日益變化的新形勢、新要求，日益繁重的新職責、新任務，基層財政要把加強內控機制建設作為提高財政管理水平的重要手段常抓不懈，實現財政監督職能觸角向基層延伸和基層財政資金監督的日常化、常態化、持續化，從而實現真正意義上的財政資金全覆蓋、無縫隙監管。筆者認為有以下幾點建議：

(一)打牢基礎，在提高內控機制的規范性上求突破。深入貫徹落實《財政部門內部監督檢查辦法》，要將內控機制建設作為基層財政管理的重要環節，擺上議事日程，納入制度設計，統籌考慮，積極推進。要按照“不相容職務相分離”的原則，基層財政調整內設機構職能，完善相關管理制度和操作規程，建立權責清晰、職能明確、相互制約、運轉高效的內控機制，實現授權與執行分離、執行與審查分離。要抓住基層財政資金就近就地監管的有利機遇，在推進基本公共服務均等化、建立財權和事權相匹配的機制、財政資金有償使用、建立財政資金可追溯機制等方面，進一步完善內部控制制度，注重制度建設的系統性、科學性和先進性，提升制度建設的執行力，確保各項制度落到實處，從而規范和約束基層財政管理工作行為。

(二)加強監管，在提高內控機制的可執行性上求突破。基層財政是最基層的一級財政，是財政工作體系的基礎。要發揮基層財政就地就近實施監管的優勢，建立權責清晰，職能明確，相互制約，運轉高效的內控機制，對本級和上級財政安排的資金以及其他部門、其他渠道下達的財政性資金，實行全面監管。在明確監管范圍的基礎上，從完善規章制度，健全內控機制，提高管理效益等方面入手，建立全面系統的基層財政內控制度體系，制定完善的預算資金管理、資產管理、辦理流程、政務公開、服務承諾、首問負責、限時辦結、責任追究等規章制度，制度設計要體現創新性、前瞻性和預見性，使工作做到有章可循，做到用制度管權，按制度辦事，靠制度管人，以標準化的流程設計基層財政業務的管理，建立信息通達、公開公示、監督抽查、考核激勵四項機制，強化內控工作，提高監管水平。一是信息通達機制。基層財政資金監管信息在基層財政所與區財政局之間雙向傳遞。主要包括各級政府和部門安排用于基層、社區等基層組織的各類財政資金的政策文件、管理辦法、撥款文件等，區街財政指定專人為信息聯絡員，具體負責收集整理和傳遞資金監管信息，并定期核對資金監管信息。二是公開公示機制。按照相關政策要求和規定，對各級各部門預算安排用于基層等基層組織的各類財政資金，包括補助類、項目類、基層財政本級安排資金等有關情況進行公開公示。對公開公示主體有明確規定的，由規定的主體負責。沒有明確規定的，按“誰分配、誰公開，分配到哪里，公開到哪里”的原則進行，對于影響較大，群眾關注度較高的，通過網絡、短信等方式進行。三是監督抽查機制。對納入基層財政監管范圍的補助類資金的補助對象、發放標準、發放程序、財務管理等情況，進行監督檢查和抽樣檢查。四是考核激勵機制。每年組織對基層財政資金監管工作進行考核，主要看內控制度是否健全，內控措施是否到位，提供的基礎數據是否真實可靠齊全，崗位責任是否落實，監管是否有效等，考核結果作為基層財政干部選拔任用、調動、評先評優工作的重要依據。

(三)創新方法，在提高內控機制實效性上求突破。基層財政信息化是推進財政內控機制建設的重要技術支撐。要按照金財工程要求，建立健全各種基礎數據動態采集機制，在確保數據安全的前提下，加快推進系統應用和數據動態管理，及早實現基層財政業務工作信息化管理、無紙化辦公、電子化公示和查詢，并逐步建立流程暢通、業務系統、數據共享的一體化管理信息系統，從而為加強對基層財政資金運行情況的實時監控和跟蹤分析創造條件。要樹立“大監督”理念，建立健全基層財政高效順暢的內部監督機制，努力做到監督與日常管理同步，監督與資金流向、流程和使用結果同步。在基層財政業務管理工作中，注重事前、事中、事后監督相結合，注重日常監督與專項監督相結合，通過采取監控、督促、調查、核查、審查、檢查、評價等方法，實現自我發現問題、自我整改糾正、自我規范管理，提高財政資金分配與使用的規范性、安全性、有效性。要落實“為國理財，為民服務”的財政工作宗旨，把深化內控機制建設作為黨風廉政建設責任制的重要內容，加強組織領導，堅持以制度管人管事，實現基層財政權力、崗位、責任、制度的有機結合，將財政權力運行的全過程都納入制度約束之下，最大限度地減少體制障礙和制度漏洞，確保財政各項任務順利完成，確保基層財政資金和財政干部兩安全。(冉云)

加強縣鄉財政部門內控監督進一步推動基層財政規范化建設

青島政務網 發布日期：2012年06月13日

來源：青島市財政局

為進一步加強對縣鄉財政部門財政資金管理工作的監督，提高基層財政部門規范化建設水平，近日，市財政局組織開展了對五市三區財政局和119個鄉鎮財政所財政資金監管工作情況 專項檢查，檢查內容包括2010年-2012年4月縣鄉財政部門內部控制管理各項工作情況，并對119個鄉鎮經管統計審計中心代管資金情況進行了延伸檢查。

這次檢查時間緊、范圍大、質量要求較高，為確保各項工作扎實開展，市財政局認真準備，周密組織，并開展了查前統計、調查、培訓等工作，力求掌握縣鄉財政部門的第一手資料。檢查組采取實地核查賬務憑證等方式，白天深入鄉鎮檢查，晚上召開分析會，及時了解掌握問題，分析問題根源，取得較好成效，檢查發現了部分鄉鎮財政所及經管統計審計中心在財政資金管理工作中存在的違反制度規定問題，也發現了影響和制約縣鄉財政部門內控管理的體制性和機制性問題。

對于檢查中發現的問題，市財政局在督促有關區市限期整改的基礎上，加強分析研究，認真梳理問題成因，下一步將按照“標本兼治、行為規范、監管有力”的原則，研究制定強化財政監管長效機制的措施和辦法，促進基層財政部門規范化建設，切實提高基層財政部門科學化、精細化管理水平。

第三篇：農村信用社內控機制存在的問題

農村信用社內控機制存在的問題、成因及對策

農村信用社作為經營貨幣的特殊金融企業，防范和控制風險始終是最重要的工作，而內部控制又是控制風險的關鍵。當前農村信用社積聚的大量金融風險，與長期以來農村信用社內部控制上的缺陷和執行內部控制制度不力有著直接的聯系。因此，切實加強農村信用社內控機制建設已顯得尤其必要和迫切。本文試從農村信用社在內控機制上存在的問題入手，在產權關系和體制上挖根求源，找出

病因，進而提出對策措施。

一、問題：內控的邊緣化和制度缺損及軟化

現代經濟管理學告訴我們，內控作為企業約束、自我管理的自律行為，是保證其經營安全、實現經營目標的不可或缺的重要管理形式。作為高負債、高風險的金融業尤為如此。從巴林銀行的倒閉到近期金融系統發生的經濟案件，幾乎無一不是金融機構內部控制不嚴所致。因此，內控與業務經營是存在于同一事物的兩個不同方面，它是現代金融企業對其業務經營活動進行控制、管理的主要工具。但是，目前農村信用社內控的邊緣化和制度缺損及軟化卻相當嚴重。一是表現在內控意識淡薄。一些人對信用社內部控制的概念是陌生的，往往把內控制度簡單理解為建章立制，認為有了規章制度便有了內控機制，忽視了內控是在業務過程中環環相扣的動態監督機制。少數領導還把內部控制與業務發展和效益對立起來，將內控看作是捆綁自己手腳、制約業務發展的繩索，因而極力淡化，將內控置于可有可無的境地。二是內控體制不順。由于內部監督部門受同級經營管理者的領導，因而使內部監督部門缺乏獨立性和權威性，從一定意義上來講，也就談不上對其實質性的監督和檢查。三是內控力量不足。一個縣級聯社一般僅有3、4名內審人員，有的還擔負著紀檢監察任務。同時，由于電算化業務的快速 發展，一些內審人員的自身素質已不能適應業務發展的需要。四是制度建設不到位。當前農村信用社內控制度還未形成權責分明、平衡制約、規章健全、運作有序的體系，一些制度不完整。如對新業務和計算機業務的管理制度滯后，適應不了新業務的發展；對經營管理者權力和責任界定不夠清晰，其個人決策和責任行為沒有一套可操作的制度制約，造成事實上的有權無責，因而誘發了一些違法經營和經濟案件的發生。并且，一些農村信用社在內控制度建設中重此輕彼，各取所需，缺乏系統性，影響了內控制度整體作用的發揮。五是制度難以落實。一些領導在業務經營中重發展、輕管理，重業務、輕監控，重規模、輕質量，忽視了內控監督的重要性，從而使制度的貫徹落實失去了組織保障；個別領導在制度執行上對人不對已，對別人要求嚴，對自已要求松，將自己凌駕于制度之上；更有個別領導借理事長、主任之名，行以權謀私之實，假公濟私，獨斷專行，使制度形同虛設，破壞了信用社內控機制建設，增大了信用社的經營風險。

二、成因：內部人控制與體制的模糊性

產生以上問題的根源，不僅是一個管理與監督層面上的問題，而且與農村信用社長期以來產權不清晰有著直接的關系。產權經濟學創始人科斯認為，產權體現的主要不是人與財產的關系，而是指財產的所有者實際擁有的、實施一定行為的權利。按現代企業制度來講，企業產權包括最終控制權與剩余索取權，而且最終控制權與剩余索取權必須統一。但是，由于農村信用社體制改革不到位，最終控制權無法對經營者實行有效約束。目前，在農村信用社賴以運轉的資本中，股金無足輕重，占資本絕大多數的公共積累未進行股權量化，處于所有者虛置狀態；對單個社員來說，由于股額較小，股權分散，其股金對信用社的經營狀況起不了多大作用，而且也不會對其切身利益帶來多大影響，從而挫傷了民主管理的積極性。由于缺乏明晰的產權制度的內部支撐，加之所有者（入股農戶）與經營者（信用社主任）在信貸、財務信息和金融知識上的嚴重不對稱，使民主管理流于形式，從而導致信用社內部人控制達到了嚴重的程度。由于缺乏來自所有者的強力監督，因而使信用社經營者在經營中失去了自我管理、自我約束的動機，農村信用社有效的監督機制也難以真正形成。其次，由于農村信用社自建社以來，歷經了下放人民公社及生產大隊管理、下放貧下中農組織管理、所社合一、政企合一等數次磨難，過后又由農業銀行領導和管理，1996年后又由農金體改辦、人民銀行、銀監機關管理，管理體制的曲折變遷，使農村信用社的性質、制度定位、發展方向、管理方式始終處于一種“剪不斷、理還亂”的狀態，直到現在，農村信用社在管理上還存在著許多盲點和真空。體制的模糊性，造成了制度供應的缺位和滯后，使農村信用社難以形成一套系統的、有效的內控機制。

三、對策：標本兼治、綜合治理

由于農村信用社在內控機制上所存在問題的嚴峻性和農村信用社發展的不平衡性，因此，建立和完善農村信用社內控機制應采取“標本兼治、綜合治理”的對策。

具體要抓好四大體系建設：

（一）完善自我約束體系

農村信用社作為一個自主經營、自擔風險的獨立法人企業，其自我約束體系的完善則是建立內控機制的根本。而要建立完善的自我約束體系，首要問題是明確產權關系。針對當前農村信用社產權關系上存在的弊端，農村信用社產權結構應區別不同情況，有選擇性地吸收一些現代股份制企業的優點。一是制定合理的增股擴股計劃，大力吸收社員股金，增大股金占資本總額的比重。二是按照有關規定對信用社公共積累進行股權量化，以明確產權關系，解決資本虛置問題。三是為切實解決因股權結構分散化和控制平均化所造成的社員對信用社關切度不夠、影響力微弱的問題，應增大單個社員最高持股比例的有關規定。并且，區別情況，改革農村信用社“一人一票”制度所造成的投票控制權平均化弊端，實行一人一票與一股一票制度相結合的表決方式或有限度的一人多票表決方式，使股份制與合作制優勢互補，實現有機結合。四是大力吸收內部社員股。雖然提高社員入股金額可以增加社員對信用社的關切度，但是，由于大多數農民資金相對拮據，難以入股，加之由于信息不對稱和我國農民參與意識較差等因素，因而使內部人控制現象難以清除。因此，部分發達地區的農村信用社應借鑒國外現代企業管理經驗，大力吸收內部社員股，實施經理股票期權和內部職工持股制，增大內部社員股比重。這樣，不僅增強了信用社的盈利動機和防范金融風險動機，而且調動了經營管理層自我監督的積極性，節約了監督成本。在明晰產權關系的同時，要加快農村信用社體制改革步伐，建立“三權分立、權力制衡”的法人治理結構。一是分設決策機構、執行機構和監督機構。即社員大會和由它所產生的理事會，行使信用社的決策職能；主任作為代理人，行使執行職能；監事會行使監督職能。二是建立分權決策、權力制衡機制。社員大會是信用社的權力機構，對信用社理、監事會成員選聘、經營報告審查、股利分配和機構拆并等重大問題決策；理事會根據社員大會授權確定的經營目標和政策，對信用社主任等高級經營管理人員進行任免，對信用社較為重大的問題進行決策，對經營者的業績進行考核和評價；信用社主任受聘于理事會，在理事會的授權范圍內自主地進行經營決策，管理信用社日常經營活動；監事會對信用社財務和理事、主任的行為進行監督。從而建立一個自我管理、自我約束的法人治理結構。

（二）重塑行業監督體系

由于明晰農村信用社產權關系，從根本上完善自我約束體系需要一個較長時期的調整過程，不可能一蹴而就，因此，要強化農村信用社內控機制，當前最迫切的就是重整行業監控，強化行業自律。目前農村信用社的行業監督機制實行的是聯社主任領導下的總稽核負責制，監督部門在履行職責時，其工作可能會受到本級經營管理者的干預，其獨立性被削弱，不利于監督職能的發揮。為改變這種狀況，一是在縣聯社一級實行監事長兼總稽核，與理事長平級，享受同職待遇，直接對社員代表大會負責，縣聯社稽核審計和紀檢監察部門直接受監事會領導，不再受縣聯社理事長、主任制約，獨立履行對本級聯社、信用社理事會和經營班子工作的稽核監督職能。二是改革信用社各級內審工作的組織體系。農村信用社各級稽核審計部門除對同級監事會負責外，還是上一級審計稽核部門的派出機構，同時接受上一級稽核部門的領導和管理，其人員任命、調整、撤換及工作待遇、工作考核和工作獎懲也直接由上級稽核部門進行管理。這樣，可大大減少稽核工作各種干擾，形成一套垂直、獨立、權威和高效的稽核監督工作體系。三是要切實解決稽核隊伍數量和素質問題。要做好稽核工作必須要有一定數量的稽核人員編制作保證，有些管理人員可精簡可兼任，但稽核人員編制數量不能少且要專職，保證每個社1個。要把那些思想作風好、業務素質高、懂電腦管理的同志選 拔到稽核隊伍上來，不要濫竽充數，不能越俎代皰。四是要強化對稽核人員的管理。對稽核人員實行持證上崗制度、輪換和回避制度，并定期進行考核，對不稱職的要及時作出調整，對以權謀私、違反信用社各項規章制度的要加倍予以處罰。五是要加大稽核力度，增加檢查頻率。在開展各項常規稽核的同時，抓好對各級信用社主要負責人的審計和離任審計，突出風險性、效益性監督，對發現的問題要嚴肅查處、堅決糾正，不斷增強內控機制的有效性。

（三）強化保障協調體系

一是加強制度建設。對現行的一些內控制度要進行梳理和修訂，對已經過時的內控制度要及時予以 廢止。同時要根據新業務的發展需要和農村信用社法人治理結構的新變化，及時制定與之相配套的新的內控制度。并且，按照“雙人、雙職、雙責”的原則，健全崗位責任制，形成責任分離的制約制度。二是要加強教育培訓，各信用社、聯社要有的放矢地進行深入細致的思想政治工作，有針對性地開展職業道德教育、遵紀守法教育、廉政建設及法律法規教育，對有劣跡的職工要弄清他們的收入來源，建立跟蹤幫教檔案，落實幫教措施。并加強案例分析，開展正反典型教育。同時，要加強業務培訓，讓職工了解和掌握業務操作程序，使其在工作中按制度辦事，少出紕漏。三是建立和完善社務公開制度，將內部監督、輿論監督、社會監督、組織監督有機結合，使農村信用社各級班子成員及重要部門、要害崗位人員的廉潔自律行為始終處于上下級和群眾的監督之中。四是強化和改善金融監管。金融監管作為農村信用社外部監管體系，對于農村信用社內控機制的形成和完善具有極大的促進作用。當前，對農村信用社的金融監管應在突出合規性和風險性監管的同時，按照有效性、審慎性、全面性、及時性及獨立性的原則，督促農村信用社健全內控機制。并且，將金融監管與金融服務相結合，對事監管與對人監管相結合，事后監管與事前監管相結合，改進監管方式，保證

農村信用社安全、穩健運行。

（四）建立獎懲激勵體系

一是各級農村信用社要將內控制度執行情況納入綜合考核，并按照“分級管理、逐級負責、層層落實、責任到人”的管理辦法，簽訂內控制度執行及案件防范責任書，把責任分解落實到各個單位、部門、職員，年末在考核考評的基礎上，逗硬獎懲，并與評先、晉資、晉級等掛鉤。對執行制度差、有不良行為的職工在經教育后仍未改正的，要及時采取措施，切實清除不安全隱患。二是要建立嚴格的責任追究制度，對履行職責不到位的，要對直接責任人、相關制約崗位人員、檢查人員、領導人員追究連環責任，出現損失的要連環賠償，依法依規嚴處。特別是對發生了重大經濟案件負有責任的領導干部，要嚴格按照中國人民銀行《關于對金融機構重大經濟犯罪案件負有領導責任人員行政處分的暫行規定》予以處理，從而達到處理一個，教育一片的作用，促進農村信用社業務經營的健康發展。

第四篇：全縣經濟運行存在問題及對策

全縣經濟運行存在問題及對策

一、經濟發展存在的主要困難和問題

一是轉型發展的壓力。在新常態經濟下，經濟增長方式必須由從投資驅動轉向創新驅動，我縣傳統依靠資源消耗為主的粗放型經濟優勢不斷減弱，而非金屬新型材料、碳酸鈣中下游、新能源產業、健康服務業等新的支撐力量尚在形成之中，經濟增長的質量和效益不高，經濟發展深層次矛盾亟待根本破解。

二是結構優化的壓力。工業上，我縣一些傳統制造業、初級加工業項目存在產業鏈條短、技術含量低、附加值小、經濟效益差和名牌產品少的問題；農業上，農產品加工鏈條短、檔次低，抵御市場風險的能力較弱，資源優勢還沒有轉化為經濟優勢、市場優勢；第三產業上，新興服務業、電子商務、商貿流通等新業態發展剛剛起步，基礎較差，經驗不足。

三是要素約束的壓力。土地方面，國家加強土地管理，特別是將未利用地也納入計劃管理，政策紅線壓縮了縣域建設用地空間；資金方面，目前金融機構對縣域貸款的總量仍是杯水車薪；勞動力方面，勞動力價格正在逐步提高，勞動密集型企業用工不足。

二、經濟發展面臨的機遇和優勢

一是基礎支撐方面。經濟新常態下，宏觀經濟增長方式換檔升級，我縣經過多年的建設積累，發展基礎得到夯實，支撐

現主營業務超百億元，讓“中國鈣都”的夢想成為現實。農業上，注重發揮中國辛夷之鄉、中國柞蠶之鄉、中國玉蘭之鄉這三個國字號品牌的優勢，強力發展以辛夷為主的中藥材產業、以柞蠶為主的農副產品加工業，以玉蘭為主的苗木花卉業，把農業做成工業，把農業和工業結合起來做強旅游業，實現三產融合。同時，加快發展養老養生產業，依托南陽萬家園養老產業集群，建設成為集旅游觀光、老年病預防治療、保健養生、娛樂休閑等多種功能為一體的全省首個養老產業集群。

二是提升載體平臺水平。按照“四集一轉”的要求，以產業集聚區和商務中心區為龍頭，非金屬新型材料、碳酸鈣中下游、石材、汽配鑄造、農業精品示范園等區中園建設為支撐，依托鑫泰鈣業等重點骨干企業，帶動整合產業鏈條，促進經濟集約集聚發展。加快關鍵性配套設施的建設完善，不斷強化適合園區發展需求的物流、金融、咨詢等專業化配套服務功能，以人性化、特色化的園區環境增強產業吸引力。同時，支持各鄉鎮結合自身產業發展情況，加大資源、要素、服務整合力度，建設專業園區、子園區，促進企業集中布局。

三是大力實施創新驅動。圍繞產業發展方向和企業共性需求，引進新技術、開發新產品，鼓勵和引導專業園區、骨干企業樹立高端合作理念，拓展與科研院所、行業協會的合作與交流，創建品牌、申報專利，依托重點企業建設一批國家級、省級技術研究中心、設計中心、檢測中心、信息中心、交易中心，晰市縣審批、核準權限，簡化審批程序，對列入市重點的建設項目，在審批、土地、資金保障上予以優先傾斜，加快市直部門聯審聯批進度。

三是增加要素保障。由于項目用地嚴重不足，很多有技術、有前景、符合產業政策的好項目遲遲無法落實建設，請求市里在用地指標上對南召給予傾斜照顧。我縣地方財力有限，現有投融資平臺融資規模較小，企業融資能力不足。建議適度降低融資和財政擔保門檻，支持我縣聯合捆綁發行債券，盤活資本市場，特別是在中小企業發展扶持資金上予以傾斜，幫助我縣企業克服融資難、融資慢、融資能力不足等問題。

四是完善發展機制。在差異化發展上，建議市里統籌做好產業布局，根據各縣區的資源、產業、區位等多方面因素，制定重點發展產業目錄，通過政策引導、要素保障等行之有效的手段，促進各縣區特色、優勢產業優化升級，防止產業同質化、競爭無序化等問題加劇。在一體化發展方面，建議市里根據全市產業發展情況，研究提出全市主導產業發展方向，培育區域龍頭企業集約集聚發展，各縣區圍繞全市主導產業，按照縣域產業具體情況，進行延鏈、補鏈、強鏈，大力發展配套產業，努力形成區域主導產業集群。

第五篇：執行聯動機制運行中存在的問題及對策

執行聯動威懾機制運行中

存在的問題及對策

摘要：執行難是我國法院工作中的突出問題，是政治、經濟、文化諸多因素相互交織所產生的復雜社會問題，它不是法院本身所能解決的，必須依靠社會眾多力量進行多方面的合作，黨委領導、人大監督、政府支持、社會各界協作配合，才能建立健全解決執行難問題的長效機制。近年來執行聯動威懾機制在解決執行難問題上取得顯著成效，但執行聯動威懾機制在運行中仍存在一些問題，影響了執行聯動威懾機制功能的最大發揮。

關鍵詞：執行難 聯動威懾 長效機制

一、執行聯動威懾機制的內容

在我國，由于整個社會的法律意識不高，社會誠信制度缺失，財產監督管理制度不健全等因素的影響，法律文書生效后自動履行率僅占40%左右，另外60%以上的生效法律文書需要法院強制執行。而在執行實踐中，某些債務人更是明明有履行能力，卻能拖則拖，能躲則躲，采取一切手段躲避執行，嚴重損害了債權人的合法權益，褻瀆了法律尊嚴和司法權威，而且不利于市場經濟秩序的建立和誠信社會環境的營造。

為增強對被執行人的威懾力量，我國《民事訴訟法》第二百五十五條規定了對拒不履行法律文書所確定義務的被執行人，人民法院可以對其采取或者通知有關單位協助采取限制出境，在征信系統記錄、通過媒體公布不履行義務信息以及法律規定的其他措施。這一規定為執行聯動威懾機制奠定了法律基礎，但是《民事訴訟法》只是對執行聯動威懾機制作出了原則性規定，沒有相對具體的規定，可操作性差，在運行中出現的新問題、新情況往往找不到對應的法律規定和處理依據。2010年7月7日，最高法院與中央19個部門聯合會簽的法發（2010）15號《關于建立和完善執行聯動機制若干問題的意見》（以下簡稱《意見》），《意見》中明確了執行聯動組織機構、成員單位的具體職責以及啟動和運行的程序。自《意見》實施以來，通過執行聯動威懾機制，將消極、被動、單一的協助執行機制轉變為積極、主動、多元的執行聯動機制；將法院單打獨斗的執行模式轉變為以法院為主、各部門協作聯動的執行模式；將單純依靠強制執行的工作模式轉變為強制執行與聯動威懾并舉的工作模式。

二、實踐中存在的問題

執行聯動威懾機制是符合我國實際的破解執行難的治本之策，能夠有力推動執行難的解決，有助于推進社會誠信建設，養成法律秩序，實現社會法治進程的自然演進，是和諧社會建設的重要抓手。近些年該機制建設在取得顯著成效的同時仍存在一些不足，主要體現在以下幾個方面:

（一）法律位階較低，法律效力較弱

我國至今未有系統的、全面的、完整的執行立法。目前，法院在執行工作中最基本的法律依據散布于民事訴訟法中，這些法律規定過于原則，不夠具體，可操作性差。《意見》雖然對執行聯動威懾機制作出了一些具體規定，但仍不夠完善、系統。《意見》規范效力層次較低，難以體現民事強制執行作為一種法律制度的重要性，影響了民事強制執行工作的權威性，并有司法機關行使立法權之嫌。同時《意見》主要是在人民法院及專業的法律工作者(如律師)中流通，其影響的范圍有限，難以發揮法律的指引、教育作用。更為嚴重的是，《意見》與法律規定之間，地方性法規、法院工作細則及法律與司法解釋之間，以及不同的地方性法規，不同法院的法院工作規則之間存在相互沖突的現象，這已幾乎成為我國現階段立法的通病了，嚴重影響了民事強制執行工作以及國家法制的統一性。

二、缺乏信息對接的銜接機制

執行聯動威懾機制下仍未能很好地解決被執行人難找、執行財產難尋的問題。在執行工作中，執行員查找被執行人下落以及被執行人財產的主要方式是通過申請人提供的線索，然后分別到不同的機構查詢，執行員花費大量的精力到處查找財產，卻仍不能取得很好的效果。目前我國管理公民、法人、其他組織的身份及財產信息的部門有公安、工商、銀行、房管處、國土局等部門，各個機構各自為政，受地方保護、部門利益等深層次原因的影響，要與各單位全面建立信息對接難度較大;加上各個機構信息不通，許多機構還未實現跨地區數據聯網，不能實現跨地區聯動查詢。就查詢被執行人存款來說，就需要執行人員跑數家銀行，而查詢結果可能仍不能真正反映被執行人的存款情況，而凍結、扣劃外地存款時更是需要遠赴外地執行，不能立即采取執行措施，往往延誤了最佳執行時機。

（三）執行聯動處分機制過于謙和，業務單位配合打折

業務單位協作的隨意性大，執行聯動效果往往受個人關系好壞的影響，因涉及業務單位或個人利益，法院執行人員在請求協助執行時，時常遇到協助單位的“軟釘子”，給法院執行人員設臵程序障礙，利用時間差轉移執行財產。如果沒有嚴格的處分機制,那么聯動執行措施的有效性便大大折扣,聯動單位不履行聯動規定的義務成本過低,勢必影響執行聯動機制的貫徹落實。根據《意見》的相關規定,不履行職責的單位,人民法院可以有三種解決方案,即人民法院可以向監察機關或其他有關機關提出相應的司法建議，或者報請執行聯動機制領導小組協調解決，或者依照《民事訴訟法》第一百一十四的規定采取制裁措施，但有協助義務的單位一般屬于行政機關、企事業單位等部門，法院需要經常請求其協作，罰與不罰都為難，且在司法實踐中，上述法律規定由于存在具體認定拒絕協助，往往因操作性較差，而很難得以真正執行。

（四）組織機構不明確

《意見》第二十二條規定中央成立聯動執行領導小組，各單位確定一名聯絡員，各地成立相應的執行聯動領導小組辦公室，但執行聯動領導小組職權范圍不明確，各級機構的設臵不能落實，小組成員對聯動執行機制設立的意義不認可，導致聯動執行工作不能真正落到實處。

（五）遺漏了執行聯動救濟

《意見》提及執行救助制度,民政部門應當對生活特別困難的申請執行人，按照有關規定及時做好救助工作，但卻忽略了聯動執行過程中的救濟制度。聯動執行措施在根本上是國家公權力對被執行人私權利的一種限制，如果沒有執行聯動的救濟措施，則法院執行人員、協助單位工作人員，可能會罔顧法律法規的規定開展執行行為，公民、法人、其他組織的合法私權益被侵犯時不能得到合法救濟。

三、聯動執行威懾機制的完善與拓展

（一）加快民事執行立法、完善執行法律體系

加快民事執行立法。依靠司法解釋來指導民事執行工作是我國現階段無單行的民事執行法的必然要采取的補救模式,民事執行工作主要依據民事訴訟法中相關規定及最高法院的司法解釋,但其規定得很籠統,且有很大程度的隨意性，因此,需要制定一部強制執行法,即實行民事執行分別立法這一立法體例。近年來有關民事執行的諸多司法解釋正是在一定程度上反映混合立法模式的缺陷，將民事執行程序單獨立法,對民事執行程序加以詳盡合理的規定,是實現民事執行工作有法可依的客觀要求。我國有關民事執行程序的司法解釋己經有數百條之多,為民事執行單獨立法也已經奠定了良好的基礎。

完善相關配套法律。與民事執行相關的法律很多,但從整體上看還是協調不夠!可操作性差。如現行刑法明確規定拒不執行人民法院裁判罪和隱藏轉移故意損壞已被司法機關查封凍結的財產罪,但要求情節嚴重，而法律并無明確規定何為情節嚴重,適用依據不充分。完善與執行相關配套法律制度,對于民事執行工作的推進有著積極的影響。在目前民事執行立法不完善程序設計粗陋的情況下,執行實踐中的改革、創新便顯得不可或缺。

（二）法院內部建立“立審執”統一聯動協調機制

執行時立案、審判的延續，也是法院工作的最后一個環節，執行工作完成的好與壞，與立案、審判等各個環節息息相關。在立案環節，通過加強訴前財產保全，防止被執行人隱藏、轉移或變賣財產。注重對被執行人風險告知，使當事人增強執行風險意識，積極主動地收集被執行人的財產線索。在審判環節，對符合條件的案件依法及時采取財產保全措施，提前實現執行效果，做深入細致的調解工作，能當庭調解給付的盡量促成當庭給付，不能當庭給付的，引導雙方簽訂切實可行的執行方案，便于今后執行，切實提高文書質量，加大裁判文書的說理，避免因文書質量不高，裁判表述瑕疵，給執行帶來不確定因素。

(三)建立信息互通平臺，建立健全信息對接機制

執行聯動威懾機制必須建立信息共享及網絡交流平臺，便于法院及時了解被執行人信息，制定執行策略。建議將執行管理系統與銀行、公安，房管、車管、工商等相關信息系統充分連接，達到信息資源共享，人民法院內部完善信息查詢審批機制，定崗專人負責管理和使用這些技術系統，辦案機關在自己機構即能夠通過被執行人姓名和身份證號碼查詢、鎖定其戶口遷移、興業臵產、工商登記、招標投標、存貸轉賬等相關信息。

（四）建立健全相關運行制度、完善執行聯動威懾機制 執行聯動威懾機制必須有相關配套的運行制度作支撐，維持和促進聯動機制的正常運轉。建議建立執行協調會制度，由各地、各級黨委領導每年組織各協作部門召開執行協調會，針對各地各級的具體情況部署執行聯動威懾的具體協作措施。在全國范圍內建立公民信用評價制度，開發公民和法人信用評價軟件，對公民和法人信用情況作系統記錄，由工商行政管理部門的信息中心進行管理和查詢，切實推進誠信社會建設。

(五)將執行協作工作納入社會治安綜合治理目標責任考核體系

執行聯動威懾工作機制的構建是一項涉及面廣、艱巨復雜的系統工程，要擺到建設法治國家和構建和諧社會這個大系統中去考慮和謀劃。要在各級黨委的統一領導下，把執行協作工作納入社會治安綜合治理目標責任考核體系，明確各成員單位的職責，并加強對各成員單位履職情況的檢查、監督、考核。特別是要把各級政府及其部門作為被執行主體履行義務的情況，政府相關職能部門協助法院執行情況，地方黨委、人大、政府對搞地方和部門保護主義、非法干預執行的協調、查處工作情況，一體納入考核范圍，進行重點考核。這樣，才能促進并確保執行聯動威懾機制的持久、良性運作。

（六）建立執行聯動威懾救濟機制

執行聯動威懾救濟,是在民事執行聯動機制落實過程中,糾正執行程序瑕疵行為和處理有關利害關系人之間權利義務糾紛的必要程序。該救濟的動因只能是違法民事強制執行行為，這首先是執行人員的侵權執行行為的糾正,保護執行當事人和利害關系人的合法權益,推動執行機構及其執行人員依法合理采取執行措施,實現執行目的，其次是針對受到國家公權力侵害的公民私權利提供的一種救濟途徑,促進司法公正,提高人們對司法的信賴程度，我國民事執行聯動威懾救濟機制的確立,有助于完善我國民事執行聯動機制的整體構建。民事訴訟法雖然對拒不履行協助義務的單位和個人規定了罰款、拘留等處罰措施，但罰款和拘留也有局限性，拘留、罰款都是由法院依職權決定時，法院面臨罰與不罰的難題，另外在有的案件中，協助執行人因拒不履行協助執行義務所獲得的利益要遠大于罰款的數額，而且通過罰款和拘留仍然無法彌補債權人受到的損失，建議規定規定協助執行人拒不絕履行協助執行義務或者故意妨礙執行，給當事人造成損失的，當事人可以向法院提起，請求其承擔賠償責任。

四、結語

執行聯動威懾機制的構建涉及面廣、影響深、難度大，需要整個社會持續不懈的共同努力，尤其仰賴于各級黨委的長期大力推動。讓人滿懷信心的是，發動全社會力量破解執行難，已逐漸成為各級黨委的共識。相信隨著我國社會誠信制度的建設，執行聯動威懾工作機制也將逐步步入規范、高效、優質的運行軌道，法院執行難的局面中將會成為歷史，