第一篇：小規模生產企業與外貿企業申報免稅的區別

小規模生產企業與外貿企業申報免稅的區別

在《辦法》中，雖然沒在明確劃分小規模納稅人的企業類型，但在業務的處理中應當加以區別。

（一）小規模生產企業（有進出口自主經營權的）在申報免稅時的報關單收齊方式及時間與一般納稅人不同，但在財務核算方面與一納稅存在差異，其出口貨物免稅申報的程序是先進行免稅，而后在規定的期限內收齊單證辦理核銷比對。如果是采用加工貿易復出口方式的，無論是進料加工還是來料加工的出口貨物（含有退稅率的出口貨物），均按免稅執行。

（二）小規模外貿企業（有進出口自主經營權的）小規模外貿企業經營方式一同與生產企業，雖不使用增值稅專用發票申報免稅，也不顧在進項稅額抵扣的情況，但由于無生產能力，在采用加工貿易方式時，均要通過國內的生產企業進行加工收回后再出口，而國內的加工企業要享受加工費的免稅優惠，所以，對此情況要申報出具用于國內加工企業申報進料或來料的免稅證明，這一點與小規模生產企業自行申報免稅不同。但小規模外貿企業用于免稅出口貨物所購進國內耗件的輔料也要轉入主營業務成本，這與小規模生產企業相同。

小規模納稅人申報免稅應當注意的問題

一是“出口貨物免稅銷售額（人民幣）”合計數應與同期《小規模增值稅納稅申報表》中“出口貨物免稅銷售額”必須相符。

二是小規模納稅人在按規定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，可按免稅辦理，如超過免稅核銷申報期限的，應當按征稅處理。

三是小規模納稅人無法在規定期限辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內向退稅機關提出書面合理理由申請免稅核銷延期申請，經核工業準后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續。

第二篇：外貿企業、小規模納稅人免稅申報系統操作

外貿企業、小規模納稅人免稅申報系統操作

下載并安裝外貿企業出口退稅申報系統V13.1版，從本版本起小規模納稅人的免稅申報數據需在該版本系統中錄入并生成申報數據。前提條件為：小規模納稅人在原小規模出口退（免）稅申報系統V3.0版中的出口報關單全部收齊后，即全部辦理完免稅核銷后，再使用外貿申報系統V13.1版申報免稅數據。

一、系統維護

啟動運行外貿出口退稅申報系統，“系統維護?系統配置?系統配置設置與修改”，修改“計稅計算方法”，其中：外貿企業選“2”、小規模納稅人選“3”，如圖：

功能說明：

將“企業代碼”、“納稅人識別號”更改成小規模企業信息配置，當“計稅計算方法”輸入“3”時，重新登錄申報系統，系統中只存在可申報小規模企業的相關操作功能模塊。

二、免稅出口明細表的申報操作

（一）免稅出口申報數據錄入 進入“申報系統操作向導——第二步 退稅申報數據錄入——免稅出口申報數據錄入”界面（如圖1）。

圖1：

進入模塊后，開始錄入免稅申報數據，本模塊增加了“進貨憑證號”及“進料登記冊號”字段，如圖2：

圖2：

錄入說明：

1、進貨憑證號：如果是增值稅專用發票，填寫增值稅專用發票的發票代碼＋發票號碼共同組成的18位數字，否則填寫其它退稅憑證的號碼；

2、進料登記冊號：海關進料加工登記手冊編號。

（二）生成預申報數據

進入“申報系統操作向導——第四步 生成預申報數據——生成預申報數據”（如圖3）；

圖3：

選擇“退免稅申報——已使用舊設備退稅及免稅出口申報表”（如圖4），注意：“進貨/出口申報表”前的復選框一定要清空！

圖4：

（三）免稅出口申報數據查詢

進入“申報系統操作向導——第六步 確認正式申報數據——免稅出口申報數據查詢”（如圖5），系統顯示本期申報的免稅出口明細數據（如圖6）。

圖5：

圖6：

（四）打印免稅出口申報明細表

進入“申報系統操作向導——第六步 確認正式申報數據——打印已使用設備及免稅出口申報數據”（如圖5）；系統彈出打印免稅出口明細申報表頁面（如圖7）； 圖7：

選擇“打印到EXCEL”按鈕后，系統彈出《免稅出口貨物勞務明明表》的打印預覽界面（如圖8），調整好頁邊距后，點擊“打印”即可。

圖8：

（五）確認正式申報數據

點擊“申報系統操作向導——第六步 確認正式申報數據——確認正式申報數據”（如圖9）；圖9：

系統彈出對話框，點擊“確定”即可（如圖10）。

圖10：

（六）生成正式申報數據

點擊“申報系統操作向導——第七步 生成正式申報數據——生成退（免）稅申報數據”（如圖11）；

圖11：

選擇“已用舊設備退稅及免稅出口申報表”，“進貨/出口申報表”的復選框要清空（如圖12）；圖12：

生成正式申報數據時，路徑可自行設定。可選擇本地申報和遠程申報。

（一）選擇本地申報時，點擊“瀏覽”（如圖13）選擇正式申報數據的存放路徑，系統彈出“選擇目錄”框，雙擊存放文件夾后點擊“選擇”按鈕（如圖14）；

圖13：

圖14： 正式申報數據成功生成后，系統彈出對話框（如圖15）。

圖15：

（二）選擇遠程申報時，將文件生成到申報系統安裝路徑中的“out_port”文件夾中，壓縮包中的命名規則為“企業代碼+hz（匯總縮寫）+申報年月”（如圖16）；

圖16：

申報成功后，系統會彈出“數據申報情況”信息框（如圖17）；

圖17：

三、撤銷本次免稅申報數據

生成申報后，當用戶需要對申報數據進行再調整或追加時，可執行此功能，數據從申報轉入待申報修改后再重新生成申報。

通過單擊 “申報系統操作向導——第六步 確認正式申報數據——撤銷本次已使用設備及免稅申報數據”進行撤銷（如圖15）；

圖15：

輸入需要撤銷數據的所屬期后，單擊“確定”（如圖16）；

圖16：

系統彈出“確認信息”對話框顯示該所屬期下的可撤銷數據，單擊“是”（如圖17）；

圖17：

成功撤銷數據后，系統彈出“提示信息”（如圖18）。

圖18：

第三篇：小規模免稅申報須知6

非正式文件解釋僅供參考

關于 小規模企業“單證齊全”的說明

一、對于小規模自營出口業務，出口退稅科重點審核小規模申報的以下資料、信息：

1、紙質《報關單》和該《報關單》的“信息”；

2、核銷單的“信息”；

二、對于小規模委托出口業務，出口退稅科重點審核小規模申報的紙質《代理出口證明》和該《代理出口證明》的“信息”。

三、關于“信息”的說明

1、報關單“信息”是指出口企業貨物報關出口后，在“電子口岸”對紙質報關單與報關單電子數據的正確性、一致性進行核對，對核對無誤的報關單信息，小規模出口企業要在“電子口岸——出口退稅子系統”中將該條報關信息提交給國家稅務總局，總局再將報關單電子信息傳送到該小規模出口企業的主管退稅部門。企業如果沒有將“電子口岸”的報關單信息提交到國家稅務總局，退稅科將無法收到企業的報關單“信息”。

2、核銷單“信息”是指出口企業的開戶銀行收到外匯后，外匯管理局根據銀行收匯電子信息和企業在外匯管理局網站的核銷操作，將企業的出口收匯核銷單電子信息傳送到退稅部門。

3、代理出口證明“信息”是指小規模企業（簡稱甲方）與代理出口企業（簡稱乙方）簽訂委托代理出口協議，甲方委托乙方出口貨物。乙方代理甲方出口貨物后，乙方在其主管退稅部門申請開具紙質《代理出口證明》，并將紙質《代理出口證明》直接送給甲方。同時，乙方的主管退稅部門將開具代理證明的電子信息上傳到國家稅務總局，總局再將該代理出口證明“信息”傳送到甲方的主管退稅部門。

四、“單證齊全”概念

1、對于小規模自營出口業務：只有紙質《報關單》和該《報關單》“信息”及核銷單“信息”都齊全，退稅部門審核時才視同“單證齊全”。

2、對于小規模委托出口業務，只有紙質《代理出口證明》和該代理出口證明》“信息”都齊全，退稅部門審核時才視同“單證齊全”。

五、“單證不齊 ” 概念

1、對于小規模自營出口業務：紙質《報關單》和該《報關單》“信息”及核銷單“信息”缺少任何一個，退稅部門審核時都視同“單證不齊”。

2、對于小規模委托出口業務，紙質《代理出口證明》和該《代理出口證明》 “信息”缺少任何一個，退稅部門審核時都視同“單證不齊”。

3、對于小規模申報的 “單證不齊” 出口收入，企業要在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）次月起四個月內，在規定的申報期限內做“單證收齊”申報。

第四篇：外貿企業免稅申報操作指南

附件1：

外貿企業免稅申報操作指南

外貿企業發生出口免稅申報業務時，應單獨進行出口免稅申報，即不能與退稅申報在同一批進行申報，申報系統操作具體如下：

一、免稅申報數據錄入

進入外貿企業退稅申報系統后，點擊“基礎數據采集—免稅出口申報數據錄入”，如圖1所示，進入界面后點擊“增加”，錄入如下指標：

圖1 數據項目說明：

【所屬期】規則：4位年份+2位月份，如：200201。【序號】規則：4位流水號，如：0001、0002...。【記銷售日期】含義：記出口銷售帳日期。

【所屬期標識】含義：該筆記錄的所屬，規則：一般根據記賬時間確定，不一定與“所屬期”一致。

【納稅所屬期】含義：“納稅所屬期”是指與該筆出口貨物相對應的《小規模納稅人出口貨物免稅明細表》中的“申報所屬期”。

【出口報關單】規則：18位海關編號+[0]+2位項號。【代理證明號】規則：出口代理證明編號+2位項號。【出口商品代碼】含義：出口報關單上的商品編碼。【原幣銷售額】含義：外幣 FOB 價。【原幣匯率】含義：100 外幣兌人民幣匯率。【人民幣銷售額】含義：人民幣 FOB 價。【美元匯率】含義：100 美元兌人民幣匯率。【美元銷售額】含義：美元 FOB 價。

【免稅類型代碼】按照免稅出口貨物勞務業務類型填列對應代碼。

二、生成預申報數據

出口免稅業務不需進行預申報，但在系統需生成預申報數據后才能生成正式申報數據，點擊“數據加工處理—生成預申報數據”，在彈出的窗口中勾選退免稅申報項下的“已用舊設備退稅及免稅出口申報表”，并輸入對應的申報年月，如圖2所示，最后點擊“確定”生成預申報數據。

圖2

三、確認正式申報數據

生成預申報數據后，點擊“預審反饋處理—確認正式申報數據”，根據系統提示將預申報數據確認為正式申報數據。

四、打印免稅出口貨物勞務明細表

點擊“退稅正式申報—查詢已使用設備及免稅出口申報數據—打印已使用設備及免稅出口申報數據”，在彈出的窗口中輸入打印所屬期并勾選“免稅出口明細申報表”項，如圖3所示，最后點擊“打印預覽”、“打印”或“打印到EXCEL”等任何一種方式打印明細表。

圖3 若在打印數據時發現錄入的數據有誤的，可點擊“退稅正式申報—查詢已使用設備及免稅出口申報數據—撤銷本次已使用設備及免稅申報數據”，將申報數據退回到基礎數據采集錄入環節進行修改。

五、生成正式申報數據

點擊“退稅正式申報—生成退（免）稅申報數據”，在彈出的窗口中勾選“已用舊設備退稅及免稅出口申報表”及輸入申報年月，如圖4所示，最后點擊“確定”生成免正式申報數據。

圖4

六、撤銷正式申報數據

若在生成免稅正式申報數據后，發現錄入的數據有誤的，可點擊“審核反饋處理--撤銷已使用設備及免稅申報數據”，在彈出的窗口中輸入對應的申報年月，如圖5所示。點擊確定后，即可撤銷免稅正式申報數據。

圖5

第五篇：小規模納稅人出口企業免稅出口操作指引

小規模納稅人出口企業免稅出口操作指引

一、申報流程：

（一）小規模納稅人出口企業自營出口貨物報關后，應向海關申請簽發出口貨物報關單（出口退稅專用），并及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統提交電子數據，確保稅務機關及時接收到出口報關單的電子信息。

（二）貨物出口次月，向主管征收部門辦理納稅申報時，提供《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》（一式三聯，可由《小規模納稅人出口免稅申報系統》生成），由征收部門核對確認后簽章。

（三）向征收部門辦理了免稅申報當月的15日前，持以下資料向主管出口退稅部門辦理出口貨物免稅核銷申報。

1、《小規模納稅人免稅出口申報資料封面》（可向主管稅務部門領取，下述資料應按封面所列順序進行裝訂）；

2、出口發票

3、按月收齊的出口憑證（應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，下同）次月起四個月內的各申報期內收齊），包括：

⑴以一般貿易和進料加工方式自營出口貨物的小規模納稅人應提供：出口貨物報關單（出口退稅專用）；

⑵以來料加工和進料深加工方式自營出口貨物的小規模納稅人應提供：出口貨物報關單（復印件）；

⑶委托出口貨物小規模納稅人應提供：代理出口貨物證明、代理 出口協議、出口貨物報關單（出口退稅專用）或其復印件。

4、接單登記回執（可在珠海國稅網站上下載）

5、當月征收部門簽章的《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》；

6、《小規模納稅人出口免稅申報系統》生成的電子數據及報表（《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》、《小規模納稅人免稅核銷申報匯總表》）。

注：在向退稅部門正式申報前應做預審，即將預審數據報送退稅部門并獲取和處理反饋信息后，生成正式申報電子數據（含明細和匯總數據）。

7、小規模納稅人機審疑點人工挑過明細表（反饋有審核疑點的才填寫，可在珠海國稅網站上下載）

8、主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、申報時應注意的問題：

1、小規模納稅人自營出口（或委托代理出口）后，應按規定辦理免稅申報和免稅核銷申報手續，否則將視同內銷征稅。

2、小規模納稅人自營出口（或委托代理出口）貨物免稅核銷申報必須符合以下條件：①自營出口貨物的應取得出口報關單（出口退稅專用）和相應的電子信息齊全②委托代理出口的應取得代理出口證明和相應的電子信息齊全；

尚未收匯的，可先在《小規模納稅人出口免稅申報系統》作免稅核銷申報，但必須確保稅務部門接收的外匯核銷信息的“核銷日期”為貨物出口之日起180天內。注：“核銷日期”是指外匯管理部門辦 理核銷的日期，不是企業向外匯管理部門申請辦理核銷手續的日期。

4、小規模納稅人應認真跟蹤已申報免稅出口數據的核銷情況，包括紙質單證和相關信息是否齊全。如無法在規定期限內辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內持《小規模納稅人出口貨物延期申報免稅核銷申請表》（可在珠海國稅網站下載）和相關資料，向主管稅務機關申請免稅核銷延期申報，經核準后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續。

5、小規模納稅人出口國家規定不予退（免）增值稅的貨物，應征收增值稅。計算應納稅額的公式：應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率。

6、小規模納稅人以純來料加工和純進料深加工貿易方式出口的貨物，暫時無需錄入《小規模納稅人出口免稅申報系統》，但需手工填寫《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》（一式三份）向征收部門進行免稅申報，并將征收部門簽章的《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》和其他相關資料（其中《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》、《小規模納稅人免稅核銷申報匯總表》無需提供）裝訂成冊后在規定的期限內報送給退稅部門。

7、小規模納稅人預審反饋后，應即時查詢當期申報的單證是否有信息，對當期出口數據 “信息不齊”標志有出口報關單信息（B）或代理出口證明信息（D）的，不管紙質單證是否齊全，應修改《小規模納稅人出口免稅申報系統》中當月免稅出口數據的“單證不齊標志”，并按照信息不齊標志設臵相應的單證不齊標志，后期預審反饋 信息齊全后再作收齊單證處理。注意：如在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，下同）次月起四個月內仍未有信息的，對出口報關單和代理出口證明紙質單證已收齊的，不管信息是否齊全，都必須在規定的免稅核銷期限內作單證收齊處理。

三、《小規模納稅人免稅出口申報系統》操作步驟

（一）錄入企業基本信息：

進入《小規模納稅人免稅出口申報系統》，輸入用戶名為“sa“，密碼為空，所屬年月為當前申報單證的出口年月，格式為“YYYYMM”，如申報2008年1月份的免稅出口數據，應錄入“200801”，即可進入操作如圖1的操作界面。首次操作時，應先將企業的基本信息錄入系統中，按圖一所示路徑進入錄入界面（圖2），點擊“修改”后，錄入企業的基本信息，其中：計稅計算方法系統默認“3”、分類管理代碼為“B”、是否預申報為“T”，退稅機關碼“44040000”，退稅機關名稱為“珠海市國稅局進出口稅收管理科”，錄入完畢后選擇“保存”，系統自動退出后再重新進入。

圖1 5

圖2

（二）通過申報向導錄入免稅出口和免稅核銷申報數據 點擊工具欄中的“向導”（見圖1紅圈處），出現圖3所示界面，企業可按照系統所設的向導，將當月免稅出口和免稅核銷數據錄入申報系統中。

圖3

1、小規模明細數據采集

⑴小規模明細數據采集—小規模出口貨物免稅申報錄入 進入錄入界面，點擊“增加”按鈕進行數據錄入（圖4）。當期如有單證不齊情況的（報關單B、代理證明D），則在“單證不齊”欄中錄入相應的代碼，尚未收匯核銷的“單證不齊”不用錄“H”。外貿企業錄入“征收率”為“4%”，生產企業錄入征收率為“6%”。自營出口的貨物無需錄“代理證明號”，委托代理出口的無需錄“出口報關單號”和“外匯核銷單號”。

圖4

錄入完畢，點擊“保存”后即可保存當前紀錄，再點擊“設臵標志”按鈕（見圖4紅框處），彈出設臵標志對話框，對要進行申報的數據設臵標志（圖5）。

圖5 ⑵小規模明細數據采集—小規模免稅出口核銷錄入

進入錄入界面，點擊“修改”按鈕對自動生成的前期單證不齊數據進行修改，如原單證不齊標志為“B”，當期收齊報關單的，可在“單 證收齊標志”處錄入“B”，見圖6。

圖6

2、生成預申報明細數據—生成小規模預申報數據

企業可指定路徑放臵申報數據，一般可建立五個文件夾，分別保存“預審明細”、“預審反饋”、“正式申報明細”、“正式申報匯總”、“正式申報反饋”的有關電子數據。進入預申報向導后即可按企業設定的路徑和文件夾保存數據（圖7，點擊“瀏覽”可選擇路徑）。企業可持申報盤至主管退稅部門進行預審，退稅部門將預審后的電子數據反饋至申報盤中。

圖7

3、預審反饋信息讀入處理 ⑴小規模申報預審信息讀入

按照企業設定的路徑和文件夾將退稅部門反饋的預審信息讀入申報系統中。

⑵小規模免稅預申報反饋處理 ⑶查詢稅務機關反饋的疑點

按圖8所示方法可對稅務機關反饋的疑點進行查詢，并填寫《小規模納稅人機審疑點人工挑過明細表》

圖8 ⑷免稅出口信息不齊情況查詢

按圖8所示（紅圈）可查詢出口信息不齊情況，對當期申報的免稅出口貨物信息不齊的，應按規定設臵相應的“單證不齊”標志。前期申報的免稅出口貨物信息不齊，不用修改“單證不齊”標志。

如當期“信息不齊”標志為“B”的，則應撤銷明細數據申報后，按“小規模明細數據采集—小規模出口貨物免稅申報錄入”進入錄入界面，點擊“修改”按鈕，將“單證不齊”改為“B”。⑸設臵小規模免稅出口信息不齊標志 注：這個步驟只對無法對碰報關單和收匯核銷信息（如錄錯數據調整或退運等）的數據時才操作。進入圖8界面后點擊“信息不齊”，出現圖9提示框，選擇相應的條件后即可設臵或取消信息不齊標志。如取消原信息不齊標志則選擇“空”即可。

圖9

。圖10（4）撤銷小規模免稅預申報數據

在生成小規模正式申報數據之前，要先撤銷預申報數據。

4、小規模納稅人出口貨物免稅數據正式申報 操作類似生成預申報數據。

5、小規模匯總表數據錄入

正審明細數據生成完畢后，進行匯總表錄入。進入圖10界面后點擊“增加”，錄入“所屬期”后回車，系統自動生成當期的匯總表數據，最后點擊“保存”。系統會同時生成免稅出口匯總附表，點擊小規模匯總申報表（附表）錄入，可以進行查詢。

圖11

6、生成正式申報匯總數據 操作類似生成預申報明細數據（略）

7、小規模納稅人申報數據打印

彈出打印窗口（圖11），可按需要選擇“申報系統打印”或“EXCEL打印”兩種方式均可。此時即可持規定報送的資料和電子申報數據（含正式申報明細數據和匯總數據）到退稅部門辦理免稅出口正式申報。

圖12 ８、正審反饋信息讀入處理

完成正審后，退稅部門會將當期審核結果反饋至企業的申報盤中，企業可點擊“讀入稅務機關反饋信息”，將稅務機關反饋信息讀入到系統中后，再點擊“小規模免稅反饋信息處理”，系統會將退稅部門的審核結果覆蓋企業原申報數據，確保稅務部門審核系統和企業申報系統的數據一致。

反饋信息處理完畢之后，可以查詢小規模反饋信息（圖12）。注：需退出口申報操作向導界面，才可操作菜單。

圖13

9、小規模不予免稅核銷數據反饋

對于不予免稅核銷數據，審核系統對申報數據備注字段加“ZB”標志，通過正審反饋信息反饋給小規模企業，小規模企業將正審反饋信息文件讀入到申報系統中并進行正審反饋信息處理，更新申報系統中的申報數據。反饋信息讀入不予免稅核銷數據記錄提示（圖13）：

圖14 反饋信息處理不予免稅核銷數據記錄提示（圖14）

圖15 申報系統中不予免稅核銷數據可通過菜單欄查詢（圖15）

圖16 15 在數據一致性檢查中會對不予免稅核銷數據進行錯誤提示（圖16），當期申報數據中包含不予免稅核銷數據則無法繼續進行申報。

圖17

（三）小規模納稅人單證申報

小規模納稅人需申報以下單證時，可通過“單證申報向導“操作（圖3）：

單證種類：來料加工免稅證明申請表、來料加工免稅證明核銷申請表、代理出口證明申請表、代理進口證明申請表、出口含金產品免稅證明申請表、退運補稅證明申請表、補報關單申請表、補核銷單申請表、補代理出口證明申請表。

基本操作步驟：單證申報數據錄入、設臵單證申報標志、生成單證預申報數據、單證預審反饋信息讀入、打印單證申報數據、生成單證申報軟盤、撤銷單證已申報數據。