第一篇：小規模按季申報企業清卡失敗問題解決辦法（xiexiebang推薦）

小規模企業比對清卡失敗問題處理方案

問題現象：企業端遠程清卡時提示“一窗式比對失敗，抄報匯總比對通過未執行清卡”。

排查思路：

1、確認金三核心征管中該小規模企業為按季申報企業。

2、從后臺查看防偽稅控TB_SZSM表，是否有稅種稅目數據，即在TB_SZSM表中的ZSXM_DM為01，NSQX_DM為08，且符合YXQ_Q和YXQ_Z的時間范圍。

3、如果該企業沒有上述數據（目前接到的問題中絕大多數都是金三核心征管中數據沒有同步到防偽稅控中），需要在金三核心征管中通過稅（費）種認定功能進行同步。（下圖為金三核心征管稅費種認定界面）

4、重新推送稅種認定信息后，從后臺檢查防偽稅控TB_SZSM表，滿足按季申報企業條件后企業端執行清卡操作。建議：

1、如果是個別企業出現此問題，建議企業咨詢稅局業務人員，確認金三核心征管中該小規模企業為按季申報企業，同時將信息同步至防偽稅控系統；

2、如果是本地區批量企業出現此問題，建議服務單位與稅局溝通，批量同步金三核心征管信息；

第二篇：江蘇省國家稅務局小規模納稅人增值稅按季申報納稅管理辦法

關于印發《江蘇省國家稅務局小規模納稅人增值稅按季申報納稅管理辦法》和《江蘇省國家稅務局小規模納稅人增值稅按季申報納稅業務操作規范》的通知

各省轄市、蘇州工業園區國家稅務局，常熟市、張家港保稅區國家稅務局，省局直屬稅務分局： 為進一步減輕納稅人負擔，優化納稅服務，促進中小企業健康發展，省局決定對部分小規模納稅人實行增值稅按季申報，現將《江蘇省國家稅務局小規模納稅人增值稅按季申報納稅管理辦法》和《江蘇省國家稅務局小規模納稅人增值稅按季申報納稅業務操作規范》印發給你們，請遵照執行。

各單位的征管、貨物勞務、納稅服務、信息中心等有關部門要相互配合，確保小規模納稅人按季申報工作的正常開展。各單位在實施過程中，如遇問題請及時與省局聯系。

附件：1.《江蘇省國家稅務局小規模納稅人增值稅按季申報納 稅管理辦法》

2.《江蘇省國家稅務局小規模納稅人增值稅按季申報納 稅業務操作規范》

江蘇省國家稅務局 2013年6月5日

附件1

江蘇省國家稅務局小規模納稅人增值稅按季申報納稅管理辦法

第一條 為進一步簡化辦稅程序，優化納稅服務，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關法律法規的規定，制定本辦法。

第二條 全省范圍內的小規模納稅人自2013年7月1日起實行按季申報繳納增值稅。增值稅按季申報納稅是指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規定，將增值稅的納稅期確定為一個季度。實行按季申報納稅，納稅人于季度終了后第一個月按照稅法規定的期限辦理申報納稅。

第三條 按季申報納稅的實行對象為申報增值稅的小規模納稅人，不包括個體工商戶（以下簡稱“按季申報納稅人”）。

有特殊需求的增值稅小規模納稅人，可按月申報納稅。第四條 隨增值稅附征的文化事業建設費也實行按季申報繳納。

第五條 按季申報納稅人可以選擇上門申報或網上申報方式辦理申報納稅事宜。國稅機關提供按季申報相關業務的網上辦理功能，方便納稅人辦稅。

第六條 新設立稅務登記的按季申報納稅人，稅種認定有效期起始日期為設立稅務登記的當月1日。對于混業經營的按季申報納稅人，增值稅和改征增值稅的稅種認定有效期起始日期同為當季季初1日。第七條 對于申請增值稅一般納稅人資格的按季申報納稅人，應先完成本季度的申報納稅，再按規定辦理增值稅一般納稅人資格認定手續。

第八條 對于辦理注銷稅務登記的按季申報納稅人，應于辦理注銷稅務登記前完成本季度的申報納稅，再按規定辦理注銷稅務登記手續。

第九條 按季申報納稅人應按照征管法規定報送納稅申報資料，納稅申報表及附報資料按季匯總填寫并報送，財務會計報表分月填寫按季報送。

第十條 按季申報納稅人出口適用免稅政策的貨物勞務，應于發生免稅貨物勞務業務的次季度，在向主管稅務機關辦理增值稅申報的同時，辦理免稅申報手續。

第十一條 主管國稅機關對按季申報納稅人要適當調增其普通發票的每次供應數量。第十二條 本辦法由江蘇省國家稅務局負責解釋，省轄市國家稅務局可以根據本辦法制定具體實施意見。

附件2

江蘇省國家稅務局 小規模納稅人增值稅按季申報納稅業務操作規范

為保證小規模納稅人增值稅按季申報納稅（以下簡稱“按季申報”）工作平穩有序地開展，切實做好“兩個減負”工作，根據《江蘇省國家稅務局小規模納稅人增值稅按季申報納稅管理辦法》，現將當前系統環境下按季申報的有關業務事項明確如下：

一、企業界定

按季申報的實行對象為申報增值稅的小規模納稅人，不包括個體工商戶（以下簡稱“按季申報納稅人”）。按照設立稅務登記時間和生產經營項目，可將按季申報納稅人分為以下幾類：

（一）新企業，是指實行按季申報制度后設立稅務登記的納稅人。

（二）老企業，是指實行按季申報制度前已設立稅務登記的小規模納稅人。

（三）非混業經營納稅人，是指生產經營項目僅涉及增值稅業務或者改征增值稅業務的小規模納稅人。

（四）混業經營納稅人，是指生產經營項目既涉及增值稅業務又涉及改征增值稅業務的小規模納稅人。

二、稅種認定

（一）業務處理

1.對非混業經營的新企業，按季申報稅種認定有效期起一般為辦理稅務登記的當月1日。例如，納稅人2月設立稅務登記，則按季申報稅種認定有效期起為2月1日。

2.對混業經營的新企業，按季申報稅種認定有效期起為當季季初1日。例如，納稅人3月設立稅務登記，則按季申報稅種認定有效期起為1月1日。

3.對老企業，根據省轄市局按季申報推行工作安排，由主管稅務機關確定按季申報的納稅人清單，并逐級匯總上報至省局；省局信息中心于實行按季申報前的上季季末通過后臺進行“月改季”稅種變更批量處理。所有納稅人名單上報工作通過省局運維平臺完成。

（二）注意事項

1.對非混業經營小規模納稅人，主管稅務機關只需辦理增值稅按季申報稅種認定或改征增值稅按季申報稅種認定；對混業經營小規模納稅人，主管稅務機關在辦理增值稅按季申報稅種認定的同時，還應辦理改征增值稅按季申報稅種認定。

2.按季申報納稅人擴大生產經營范圍辦理變更登記，若涉及“混業經營”，應根據以下情況分別處理：（1）變更當季，無申報征收信息的，則新增項目的稅種認定有效期起為辦理變更登記的當季季初1日；（2）變更當季，已發生申報征收信息的，目前CTAIS2.0新增項目的稅種認定有效期起默認為次季季初1日，在系統尚末改造完成前，主管稅務機關應通過后臺運維將稅種認定有效期起修改為當季季初1日。3.對同時申請認定一般納稅人資格的新企業，主管稅務機關直接辦理按月申報稅種認定。4.對小規模納稅人實行增值稅按季申報納稅，應告知納稅人。

三、應報報表鑒定

（一）業務處理

《江蘇省國家稅務局網上辦稅系統》已添加了按季申報的相關申報表及附報資料。主管稅務機關在完成按季申報稅種認定后，應在《江蘇省國家稅務局網上辦稅系統（稅務管理端）》進行應報報表鑒定。按季申報的相關申報表及附報資料有：

1.2005版增值稅納稅申報表(適用于營改增地區小規模納稅人)【季報】； 2.應稅服務減除項目清單【季報】； 3.廢舊物資農業產品收購統計表【季報】； 4.廢舊物資購進結構情況表【季報】； 5.廢舊物資購銷存季報表【季報】； 6.機動車銷售統一發票清單【季報】；

7.機動車銷售統一發票領用存季報表【季報】； 8.免稅出口貨物勞務明細表【季報】； 9.《文化事業建設費申報表》【季報】；

10.《文化事業建設費申報表附列資料—應稅服務扣除項目清單》【季報】。

（二）注意事項

1.稅種認定由按季申報調整為按月申報的，主管稅務機關應于季度申報結束后重新辦理應報報表鑒定。2.稅種認定由按月申報調整為按季申報的，主管稅務機關應于最后一次月度申報結束后重新辦理應報報表鑒定。

3.對由按月申報統一調整為按季申報的老企業，主管稅務機關在確定納稅人清單的同時還應確定其應報報表種類，并逐級匯總上報至省局；省局信息中心于最后一次月度申報結束后通過后臺進行應報報表鑒定批量處理。

四、納稅申報

（一）業務處理

1.正常申報。按季申報納稅人應于季度終了后在稅收法律法規規定的期限內辦結納稅申報事宜。2.更正申報。已辦理季度申報但稅款尚未入庫的按季申報納稅人，如在申報期內發現申報數據有誤，可通過更正申報進行修正。

3.補充申報。已辦理季度申報且稅款已入庫，或在申報期后發現申報數據有誤的按季申報納稅人，只能通過補充申報進行修正。

4.逾期申報。按季申報納稅人如發生逾期申報或逾期繳納稅款等行為，主管稅務機關應按照稅收法律法規的相關規定進行處理。

（二）注意事項

1.對按季申報納稅人，主管稅務機關在CTAIS2.0錄入申報信息時，應按完整的季度填列，否則在CTAIS2.0后臺將產生一條季度未申報記錄，并且無法刪除，影響其注銷稅務登記。因此，若納稅人在季中設立稅務登記，當季紙質申報表的所屬期應填列與實際生產經營期一致的相應月份，但主管稅務機關錄入CTAIS2.0時，所屬期應按完整季度填列。

2.按季申報納稅人通過《網上辦稅系統》報送《資產負債表》、《利潤表》等財務報表時，應“分月填寫，按季報送”，并按所屬月份順序報送。

3.按季申報納稅人如發生出口貨物勞務，則按季填報《免稅出口貨物勞務明細表》。屬于上年發生的出口貨物勞務，最遲在次年5月底前的增值稅納稅申報期內填報《免稅出口貨物勞務明細表》；視同內銷征稅的應在次年6月底前的增值稅納稅申報期內申報納稅。

4.按季申報的廣告業納稅人，其文化事業建設費也實行按季申報。

五、戶管遷移

（一）業務處理

按季申報納稅人申請辦理戶管遷移，原則上實行按季遷移。遷出分局必須按照戶管遷移的要求，在辦結相關涉稅事宜后方可辦理戶管遷移手續。

（二）注意事項

1.按季申報納稅人遷入實行按月申報地區，遷入地稅務機關應在CTAIS2.0中將其稅種認定的“納稅期限”由按“季”變更為按“月”，有效期起為當月月初1日，同時重新辦理應報報表鑒定。

2.按月申報納稅人遷入實行按季申報地區，當季仍實行按月申報，次季實行按季申報，同時重新辦理應報報表鑒定。

六、非正常戶認定及核銷

（一）業務處理

按季申報納稅人若發生季度未申報行為，且符合稅收法律法規規定的非正常戶情形的，主管稅務機關應按規定辦理非正常戶認定手續。

（二）注意事項

對實行按季申報制度前認定的非正常戶，在辦理非正常戶核銷手續后，若納稅人繼續經營且符合按季申報條件的，其稅種認定、應報報表鑒定等比照“按月申報納稅人遷入實行按季申報地區”的流程操作。

七、注銷登記

（一）業務處理 同按月申報。

（二）注意事項

按季申報納稅人若在季中申請辦理注銷稅務登記，當季紙質申報表的所屬期應填列與實際生產經營期一致的相應月份，但主管稅務機關錄入CTAIS2.0時，所屬期應按完整季度填列。八、一般納稅人認定

（一）業務處理

1.按季申報納稅人申請認定一般納稅人資格，在核準申請前，必須先辦理“季改月”稅種變更，然后完成小規模納稅人季度申報，最后核準一般納稅人資格。

2.稅務機關在核準時，應根據納稅人提出一般納稅人認定申請時間和是否發生增值稅納稅義務等情況確定一般納稅人資格有效期起的時間，分以下兩種情況：

（1）自設立稅務登記之日起30日內提出一般納稅人認定申請的，一般納稅人資格有效期起原則上為核準當月1日；但在核準前已發生增值稅納稅義務的，則一般納稅人認定申請比照下一款處理；

（2）自設立稅務登記之日起30日后提出一般納稅人認定申請的，一般納稅人資格有效期起為核準次月1日。

3.按季申報納稅人申請認定一般納稅人資格，其“季改月”稅種變更有效期起與一般納稅人資格有效期起的日期一致。

4.在季度申報完成后至一般納稅人資格有效期起期間內，如納稅人發生代開增值稅專票或普通發票，其預繳稅款在下月初由主管稅務機關進行調整清零，否則將帶入一般納稅人申報數據中。

5.在季度申報完成后至一般納稅人資格有效期起期間內，如納稅人發生其他需申報的業務，應通過稅票錄入處理。

（二）注意事項

1.自設立稅務登記之日起30日內提出一般納稅人認定申請，且未發生增值稅納稅義務的按季申報納稅人，若存在以下情形，在核準申請前，只需辦理“季改月”稅種變更，不需辦理小規模納稅人季度申報：（1）“本月開業，本月核準”的非混業經營納稅人；（2）“季內首月開業，首月核準”的混業經營納稅人。

2.按季申報納稅人在季中辦理季度申報，當季紙質申報表的所屬期應填列其在小規模納稅人期間的相應月份，但主管稅務機關錄入CTAIS2.0時，所屬期應按完整季度填列。

3.稅務機關在納稅人季中辦理季度申報的同時，應要求其繳銷發票。在季度申報完成后至一般納稅人資格有效期起期間內，納稅人仍可申請代開增值稅專票和普通發票。

4.一般納稅人資格核準后，稅務機關應同時重新辦理應報報表鑒定，納稅人按月辦理一般納稅人納稅申報事宜。

5.按季申報納稅人申請認定一般納稅人資格過程中，“季改月”稅種變更、小規模納稅人季度申報、一般納稅人資格核準這三項業務必須按順序辦理，否則CTAIS2.0將無法操作。如先辦理小規模納稅人季度申報，則“季改月”稅種變更中按月申報的有效期起只能為次季首月；如先辦理一般納稅人資格核準，則無法辦理小規模納稅人季度申報。

九、其他 在實行單位小規模納稅人增值稅按季申報納稅過程中，由于CTAIS2.０程序導致的問題及解決方案如下： 1.“季改月”或“月改季”時，實行差額征收的營改增小規模納稅人的納稅申報表的“應稅服務扣除額計算”無法取到“期初余額”數據。

此問題屬于總局模塊問題。在總局補丁未下發前，實行差額征收的營改增小規模納稅人暫不列入本次按季申報范圍之內。

2.實行按季申報的納稅人，因擴大生產經營范圍辦理變更登記，若涉及“混業經營”，且變更當季已發生申報征收信息，CTAIS2.0新增項目的稅種認定有效期起默認為次季季初1日，無法錄入當季季初1日。此問題屬總局模塊問題。在總局補丁未下發前，各地發生的此類問題應通過運維平臺提出申請，由神碼公司按要求在后臺進行維護。

3.“季改月”時，小規模納稅人的納稅申報表的“應稅貨物及勞務”和“應稅服務”無法反映“本年累計”數據。

此問題屬總局模塊問題。此問題不影響納稅人正常申報，但會對此類納稅人部分分析和監控數據產生影響。在總局未對模塊進行修改前，各地如需進行有關數據分析，應考慮此影響因素。