第一篇：利潤中心資金支出計劃表

利潤中心資金支出計劃表

月份

中 心 金 項 額 目材料款項直接人工支付制造費用資金支付短期借貸償付長期借貸償付固定資產添置利息支付合計

第二篇：利潤中心資金預計表（xiexiebang推薦）

利潤中心資金預計表

日期 月 日

中 心 目 項月 日月 日月 日月 日月 日月 日收 入 金 額應收票據已收應收票據預計押匯收入預計銷售收入預計貼現貸款預計其他借款預計支 付 金 額資本支出已開票資本支出預計材料支出已開票材料支出預計薪資支付預計制造費用已開票制造費用預計銷管費用已開票銷管費用預計財務支出預計收入金額預計支付金額預計差額現金銀行存款

總經理 經理 會計 填表

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第三篇：資金調度計劃表

資金調度計劃表年 月 單位：元摘 要合計現金銀 行 存 款本月（周）結存加：預計票兌收入預計現銷收入預計其他收入減：預計票據到期預計薪工支出預計水電預計稅捐支付預計利息支出預計經常支出預計購料還款預計償還借款預計其他支出下月（周）余缺經調度后結存資金調度計劃

第四篇：資金支出管理暫行規定

資金支出管理暫行規定

一 總則

（一）、為了建立健全高效有序的工作運行機制，確保財務管理工作的制度化、規范化，根據國家相關法律法規及公司《財務管理細則暫行規定》、《內部控制制度》，特制定本規定。

（二）、本制度所指的資金支出包括公司發生的所有以現金（包括庫存現金及銀行存款）支付的生產工程支出、資產購置費用、材料采購費用、職工薪酬、稅費、營業費用、管理費用、財務費用等。

1、生產工程支出包括：直接材料、直接人工、直接費用、機械使用費、其他直接費用、制造費用-間接費用等。

2、資產購置費用指購入經營管理所使用的不需安裝的設備、需安裝設備、無形資產、低值易耗品等發生的采購費用，包括采購成本及運輸、保管費用、與產權轉移有關的稅費等。

3、材料采購費用指購買維修用備品備件、經營所需的原材料、商品、辦公用品、勞保用品、招待用品等發生的采購費用，包括采購成本及運輸、保管、裝卸費用等。

4、職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務而給予的各種形式的報酬以及其他相關支出，包括企業為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。具體包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，社會保險及商業保險，住房公積金，工會經費和職工教育經費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關系給予的補償，以及其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

5、稅金指公司應交納的各項稅金及地方行政性收費等，包括增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船使用稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加、地方水利建設基金等，還包含公司代扣代繳的個人

所得稅。

6、營業費用指公司實施營銷管理與推廣活動而發生的各種費用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現費用），包括：營銷人員費用、促銷活動費、銷售傭金、廣告費、策劃咨詢費、售后服務費用、其他與銷售有關的費用等。

7、管理費用指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現費用、稅金），包括辦公費、水電費、通訊費、業務招待費、咨詢費、差旅費、車輛費用、交通費、保險費、董事會會費、修理費、物料消耗、訴訟費、及其他管理費用等。

8、財務費用指公司辦理資金結算業務及為籌集經營所需資金發生的各項費用，包括利息支出、利息收入、金融機構手續費、票據貼現利息、籌資過程中發生的其他費用等。

二 資金支出預算及審批權限

（一）、各部門應于每月末，根據公司預算總目標及資金預算，制定本部門下月的費用支出預算，經部門經理及副總經理審查同意后，報財務中心審核并進行平衡匯總，并經分管領導及董事長批準簽發后，作為考核各部門的月度費用支出的依據。

財務中心根據部門費用預算執行情況及公司的資金情況，定期對月度費用預算進行適當調整，以更好的控制資金運用，避免公司周轉資金不足；財務中心負責審核、監督各部門預算的執行情況，確保公司預算的貫徹實施。

（二）、公司所有支出應嚴格按照董事會批準的財務收支預算執行，凡是超出預算的，按照以下原則執行：

1、生產工程類支出及固定資產購建嚴格按單體項目控制預算，如因特殊原因預計超出預算時，由主辦部門做出合理解釋并以書面形式 2

上報高管會討論，如高管會認為可行，則由財務中心在內生產工程或固定資產整體預算內掌握；若生產工程整體超預算，須報經董事會批準后方可實施。

2、其他經營、管理各項費用嚴格按預算控制，如單項費用超出預算且在5%以下，由主管部門提交情況說明，經公司高管會集體研究決定后實施，并報董事會備案；超5%以上，須報經董事會批準后方可實施。

（三）、公司所有的支出應嚴格按照董事會批準的財務收支預算執行，公司財務支出按以下權限審批：

1、員工因辦理公務需借支現金的，經辦人員應事先填寫《借款單》，列明借款事由、借款金額、預計還款時間，并按下列程序進行審批：借款金額在10000元以內的（含10000元），報主管部門經理審核簽字后，報主管副總經理審查并審批，由分管領導復核簽字后即可借支現金；借款金額超過10000元的，按程序還應上報董事長審批。

若需使用銀行票據的，填寫《付款審批單》并按前款規定程序審批后，到財務中心領用銀行票據。出納應將銀行票據的日期、收款人、款項內容、付款金額等項目填寫齊全后，交付領用人辦理業務。

2、在公司預算內的費用支出，單次費用支出或報賬金額在5000元以下的（含5000元），報部門主管經理審查同意，由財務部經理進行合法性審核后，報主管副總經理審查并報分管領導審批；超過5000元不足100000元的（含100000元），按程序還應上報董事長審批；超過100000元的，由高管會通過后，按會議紀要由董事長審批。超出預算的，按二.（二）款相關規定執行。

3、在公司遇有突發事件或其他緊急事件時，可由相關部門經理填寫借款單后，電話請示部門經理、財務經理、分管領導，由財務中心核實后暫付款項，在借款單中注明電話請示人員及時間，并于事后及 3

時補辦相應手續。

4、報經董事長批準后，有關部門可設置不超過5000元的備用金，由部門經理掌握，方便辦理業務。設置備用金的部門，應在每項業務辦理完畢后及時報銷費用，補足備用金，不得累積報銷；設置備用金的部門在辦理日常業務時，除預計發生金額超出備用金額度較大的，不得再借款辦理業務。

三 資金支出流程

（一）、生產工程支出

根據公司有關制度的要求，符合公開招標條件的生產工程項目（生產工程施工類200萬元<含>以上；勘察、設計、監理、科研等服務類30萬元<含>以上；設備材料采購類50萬元<含>以上；項目總投資1000萬元<含>以上）。應按生產工程預算造價分別進行公開招標，限額以內的生產工程項目按規定實行比價制度（結合招標管理辦法）。在通過公開招標程序或比價確定生產施工單位、并按規定程序經董事長審批同意后，簽訂正式合同，合同訂立后應及時報財務中心備案，作為財務中心支付工程款項的憑據。

生產工程項目已簽訂了正式合同并在財務中心備案，在生產工程達到了合同約定的付款條件后，財務中心依據經審批后的《付款申請單》付款，按照合同約定的付款條件及方式、在約定的生產工程內容范圍內支付款項；除合同約定的預付款外，在生產施工過程中支付工程款項時，累計付款額最高不得超過累計完成生產工程金額85%；在竣工驗收后，生產施工方編制生產工程決算，由專業工程審計單位對工程決算進行審計并出具審計報告；公司以審計報告的審定金額為準，據以結算生產工程款，并支付扣除約定質保金后的其余金額。

生產施工過程中申請付款時，先由生產施工方按工程進度編制生產工程結算（或工程進度表等），經公司生產工程項目中心及監理單位 4

三方會審簽章后，生產工程項目中心據以編制《付款申請單》，并將生產工程結算單（或工程進度表等）附后，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后方可付款。

在生產施工過程中發生生產工程變更事項時，由生產施工單位或生產工程項目中心提出生產工程變更，并填寫生產工程變更申請，列明變更內容、變更的原因、增減的金額等，經生產施工單位、生產工程項目中心、監理單位三方聯合審查后，按規定程序報董事長審批后方可實施；生產工程變更涉及設計圖紙變更等內容時，還需報設計單位審核并出具設計變更通知單。未事先經董事長審批的工程變更，因變更減少的金額自合同總款項中扣除，因變更增加的金額不得增加合同總金額。

（二）、資產購置費及材料采購費

資產購置及材料采購單次金額在5000元以下的，由經辦人填寫《付款申請單》，列明需采購的原因、使用部門、物品名稱及其規格、數量、預計支出金額等，由部門經理簽字后，按規定報主管副總經理及分管領導審批后方可進行采購；資產購置及材料采購單次金額超過5000元不足50萬元或長期多批次的采購，應由主辦部門組織行政部、財務部按照“貨比三家、擇優采購”的原則選擇供應商并簽訂合同；資產購置及材料采購金額在50萬元以上的，按規定實行公開招標，并與中標的供應商簽訂合同。

由購買人員直接付款購入的資產或材料，在驗收入庫后由經辦人員填寫《費用報銷單》，并附資產或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經理簽字后，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后，到財務中心辦理報銷手續，沖銷事先所借款項。資產或材料購入先驗收入庫后付款的，由經辦人員填寫《付款申請單》，并附資產或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經理簽字后，按本辦法第二.（三）有關規定報 5

相關領導審批后，方可到財務中心辦理結算貨款事宜。

公司各部門應按期向采購主管部門報送資產或材料的采購預算計劃，由采購主管部門綜合各部門的需要品種及數量，按期作出采購預算計劃，盡可能實行成批購買；如確屬經營管理急需，不能列入采購預算計劃的，可由主管部門提出購買申請，按規定程序審批后單獨購買。

（三）、職工薪酬

公司發生的職工薪酬及福利補貼支出等，應依據公司執行的薪酬制度、其他相關文件及用工合同等，由人力資源部門編制工資表、福利開支表等開支明細表，并按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后，財務中心方可發放相關款項。

對于出差補助、加班補貼、其他福利支出等補助、補貼類支出，需按既定標準編制補助、補貼計算表（單）等，列明領取人員、計算期間、計取標準、報銷金額。

（四）、稅費支出

公司發生的各項稅費支出，在實際交納各項稅費前，由經辦人員編制相關的報表，列明支付依據及計算標準，并按本辦法二.（三）條有關規定報相關領導審批后，方可支付相關稅費。

（五）、付現費用

付現的營業費用、管理費用、財務費用等費用，除勞務費用以外的其他費用，按發生金額區分，單次發生金額在1000元以下的，事先經分管領導審批即可辦理；審批單次發生金額在1000（含）元以上不足5000元的，應按二.（三）有關規定進行事先審批。

經辦人員在業務辦理完畢后，應在3日內填寫《費用報銷單》或《差旅費報銷單》，并按規定進行審批后及時報銷。

公司發生的勞務費用，應事先簽訂相應的合同（若勞務費用金額 6

低于5000元可不簽訂書面合同），在勞務實際提供后，由經辦人員編制勞務費用結算明細表，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后方可付款；如合同約定了預付款并已實際支付的，付款時還應扣除已預付的款項；如合同約定了質保金或押金的，在付款時還應扣除約定的質保金或押金。

差旅費應事先填寫《借款單》，在借款單中說明的擬出差人員、辦理事項、出差目的地、預計出差時間、借款金額等事項，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導批準后到財務借款。在出差返回后由出差人員填寫差旅費報銷單，列明出差人員、出差事由、出差時間、往返車船費、市內交通費、食宿費、其他費用等，按《財務管理細則暫行規定》的相關標準計算各項出差補貼，并附相關費用票據，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后付款。

（六）、支付合同款項時，除合同約定的預付款或定金外，其余款項均應在對方已履行了合同并達到約定付款條件后，由經辦部門核對合同實際履行情況后，填寫《付款申請單》，并附發票、工程結算單、驗收單、入庫單、其他合同履行憑證等，經主管部門經理審查確認后，由財務中心審核付款是否符合約定并明確表示意見后，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后方可付款。

（七）、支付各種款項時，收款方應提供符合稅務部門規定的發票，財務人員驗收發票合格后方可付款；若合同約定分期分筆支付款項的，在支付前期款項時，收款人可暫時不提供發票，但在付款比例達到合同總金額的85%時，收款方應將全部合同款項的發票提供齊全(包括扣押的質保金)，否則財務中心應拒絕支付剩余款項。

四 費用報銷規定

（一）、經辦人在所辦業務完成后的3日內，將發票或其他證明單據、業務完成證明等分類粘貼，按規定填制《費用報銷單》或《差旅 7

費報銷單》，按規定程序進行審批后，到財務中心報賬。若超過期限不報銷的，財務中心應通知經辦人員并責令其在三天內報銷，經催辦還不報銷的，財務中心應將情況上報分管領導進行處理。

1、對于借公款辦理業務未在一月內歸還的，財務人員要及時催辦，超過還款期限的按如下規定處理：若確已辦理業務但暫時不能提供票據的，應由經辦人員書面說明原因及預計歸還時間，經部門經理及分管領導簽字后報財務中心；如無正當理由或未作出書面解釋的，轉入應收款在當月工資中扣回，并予以公開通報批評。

財務中心發現借款員工將公務借款用于與公司業務無關的事項時，應立即書面報告分管領導，在當月發工資時扣回借款，并視情節嚴重情況，給予相應的經濟處罰和通報批評。

2、報銷單據的審核

（1）、主要經辦人員填寫報銷單據時，應按業務明細列示金額，并附有效經濟合同或相關證明，由部門經理進行審核簽字確認，部門經理對費用發生的真實性及發生金額的正確性進行審查。

（2）、報銷單據經部門經理及主管副總經理、分管領導審查簽字后，交由財務中心進行審核；財務中心在收到報銷單據的當日，由財務經理對報銷費用進行審核。財務審核的重點為：①支付合同款項，是否與合同一致，合同是否已履行；②該項費用是否在預算范圍內，是否超支；③有關金額是否計算正確；④有關發票或單據是否、合法、有效，手續及相關單證是否齊備；⑤票據是否經過有關部門領導審核。凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核意見、審核日期。

經審核，報銷單據不符合費用開支標準或存有其他疑問，審核人員應退回報銷單據；若僅報銷單據有誤或填寫錯誤，應由報銷人重填或補充、更換票據，報銷票據不得涂改。

（3）、經財務中心審核通過的報銷單據，按本辦法二.（三）有關規定報部門經理、主管副總經理或分管領導審批，主要審查報銷費用的合理性、合規性及報銷審批程序的完備性。

3、費用的支付

（1）、報銷人持審批手續完備的報銷單據，到出納處領取款項；出納在支付費用前，應復核票據審批手續是否完備、所附票據是否齊全等；出納復核無誤后方可付款，付款后在報銷單據上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”、“轉賬”章等。

如對票據有疑問，在查明原因前不得付款；對審批手續不完備的報銷憑證應退回報銷人員補充完整，對不合規的報銷憑證應拒絕報銷并退還報銷人；對于復核中發現的嚴重錯誤或舞弊現象，應及時報告分管領導或董事長。

（2）、單筆支付金額超出財務中心庫存現金限額的，應提前通知財務中心，以便提前做好資金的籌集和準備工作。

（3）、報銷人若有借款的，應先以報銷的費用抵充其借款，如有余款再以現金支付。

（4）、單筆支出金額在1000元以下的支出或支付給個人的款項，可以現金支付；其余支出原則上均應通過銀行結算。如遇特殊情況需報分管領導批準后，方可以現金支付。

（5）、公司內部員工領取或借支現金，原則上應由本人領取簽名。若需由他人代領的，由代領人簽名并注明代領；由一人代領多人款項的，須逐個簽字；代領人為公司員工以外人員的，須出具委托書。

（6）、使用銀行票據結算時，須填寫《付款申請單》，列明收款人名稱、付款事由、付款金額等，如需要還應提供收款人的開戶銀行及賬號稅號等，按照公司規定程序審批后方可領用票據。

（7）、票據如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員 9

或有關人員簽字證明，經部門經理簽署意見，報分管領導審批后，按票價的50%報銷。

4、對原始票據的要求

（1）、所有票據必須是合法有效的正式發票，除定額票據外，其他票據必須是打印或一次性復寫清晰的稅務發票、財政收據（僅限行政事業性收費）或稅務部門認可的其他票據；除分次付款一次性提供發票、資金往來外，收據不得作為資金支付的依據；在辦理公務過程中因個人原因造成的罰款單據不予報銷。

（2）、發票必須是發票聯或報銷聯，存根聯、發貨聯、記賬聯不能作為報銷單據；發票內容齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，并不得涂改，不得用圓珠筆或鉛筆填寫；發票須加蓋收款單位的財務章或發票專用章、收款人簽字（章）；事業單位的財政收據要有財務專用章；發票的抬頭必須填寫我公司的全稱或規范簡稱（定額發票除外）；稅務代開發票也需加蓋收款單位的發票專用章。

（3）、若采購多種物品而只開具一張發票時，應同時提供采購小票或售貨方開具的發票清單。購買實物的發票，必須附有材料部門或實物管理部門出具、由實物保管人員填寫實收數額并簽章的驗收單、入庫單；購入固定資產除附有驗收單、入庫單外，還須附有資產管理部門在登記明細臺賬后出具的固定資產卡片。

（4）、公司內部自制單據要打印或用鋼筆、簽字筆填寫，內容要齊全，不得涂改或用鉛筆、圓珠筆填寫，并經相關經辦人的簽字（章）認可。

（5）、支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明，并與經適當審批的付款依據一起保存。

5、對票據粘貼的要求

（1）、車票、餐票等小票據的粘貼范圍以報銷單大小為界，緊接 10

粘貼單上、下邊從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間距，最終與粘貼單左側對齊。

（2）、票據較多時可分頁粘貼，粘貼時應注意不得將票據金額、內容、單位名稱、日期、內容等重要內容粘住，要便于查閱。

（3）、原始票據應按交通票據、住宿票、餐票、銷售發票、服務業發票、建筑業發票、通信發票等不同類別和不同金額，分門別類進行分類統計，在報銷單據中分類列示。

（4）、各種原始票據大小不一時，應按先小后大的原則進行粘貼，以求所粘貼票據整齊劃一，不得混合粘貼。

（5）、除票據本身已能夠說明其用途、經辦事項外，報銷人應在票據的正面空白處簡要注明票據開支的用途并簽名，以便復核。

（6）、業務招待費發生后，須及時報賬，原則上每次招待費用應單獨報銷；在報銷單后，單獨附頁注明接待理由、明確接待對象、時間、地點、參加人數、接待規格等，否則財務人員有權拒絕報銷。

五 財務中心的職責

（一）、費用報銷單據的保管

（1）、費用支出報銷單據由出納人員收回后，交由會計主管按發生順序編制記帳憑證據以入賬，月末根據已記賬憑證編制財務報表。

（2）、所有報銷的費用單據，由財務中心按會計法規的要求妥善保存。

（二）、財務中心按月對各部門執行預算情況進行檢查，發現各部門費用支出超出預算時，及時通知該部門主管領導進行控制、糾正偏差，保證預算的全面落實。

（三）、財務中心每月應匯總各部門費用明細、費用開支實際情況明細表、成本支出明細表，并與各部門月資金計劃及預算比較，對計劃執行情況進行分析，報財務經理及董事長。

六 罰則

（一）、財務中心人員在辦理業務的過程中，因粗心大意或不能堅持原則而給公司造成損失時，由經辦人員負責賠償公司的損失，對相關責任人員予以經濟處罰，同時進行公開批評。

（二）、因工作人員失誤，遺失已審批未報銷的票據的，財務中心不得給予報銷；因財務人員失誤遺失待報銷票據的，由責任人員負責賠償經辦人員損失；財務人員失誤已報銷票據的，對責任人員處以票據金額10%至50%的罰款。

（三）、以上制度在執行過程中，如出現弄虛作假、虛報冒領、違反制度的情況，給予以下處理：

1、給予當事人嚴重行政處理，收繳多報款項；

2、處以當事人應報銷總額的70%以上的罰款；

3、審核人員由于審核不嚴造成損失的，應承擔連帶責任，處以不低于錯報總額30%的罰款。

七 其他

（一）、本制度由公司財務中心負責解釋。

（二）、本制度自公布之日起執行。

山東歐亞光伏集團限公司

2013年1月18日

第五篇：資金支出審批規定

資金支出審批規定

為保障公司各項工作按流程規范有序開展，規范公司經營管理過程中的資金審批程序，強化監督，加強資金風險防范，保證資金合理利用，現就有關資金支出審批規定如下：

一、管理、銷售費用支出

（一）部門預算內費用由經辦人填寫報銷單，部門經理簽字，經財務部經理審批出納復核后付款。

1、公司通訊費、差旅費等按公司有關標準執行，特殊情況超出標準確需開支的由總經理批準；

2、招待費及禮品費單筆超過5000元的必須由總經理批準。

3、運輸費用超出10萬元，其他費用支出超過1萬元的由總經理批準。

（二）超預算費用支出必須報經總經理辦公會批準，由財務部追加預算，否則財務部一律拒付。

（三）所有費用支出必須取得有效、據實的發票，并符合公司相關規定。

（四）以下支出必須由總經理批準

1、工資性支出、社保、福利等，必須由總經理批準。

2、經理的所有費用，須由總經理批準。

3、上述未列舉的其他非經常性支出必須由總經理批準，二、項目、工程投資

項目、工程投資支出應嚴格按概算與預算控制投資總額，所有建設

項目不得突破批準的預算，否則財務部不予支付超預算部分。具體支付程序：

（一）工程、建設單位將批準后的項目概算、預算交財務部，以此共同控制總支出。

（二）所有土建工程及購置大型設備必須與施工單位或供應單位簽訂合同，結算時所有發票必須符合國家的規定并與實際相符，否則財務部可以拒絕付款。

1、建設單位（項目部門）將簽訂好的有效合同統一編號交工程部、財務部各一份，各部門以此控制工程及設備款的支出。

2、申請付款時先經工程單位（項目部門）填寫撥款申請（注明款項用途及合同號），再根據工程進度及部門經理審核后，交財務經理根據計劃和合同審核付款。其中，付款金額超出10萬元的由總經理批準。

三、固定資產購置

固定資產購置必須編制預算，按以下程序辦理審批手續。

（一）單價10萬元以下（含）由使用部門提出申請，部門簽字、財務經理審批辦理支付手續。

（二）單價10萬元以上由使用部門提出申請，部門經理簽字，財務經理審核、總經理批準后、財務再辦理支付手續。

四、支付貨款及相關稅款

采購付款原則上由財務部門審核合同、采購單、購貨發票、入庫及驗收單入帳后支付。付款審批流程如下：

（一）一次20萬元以下貨款支付，由采購部經理簽字，財務經理

審批。

（二）一次20萬元（含）以上，由采購部經理簽字，財務經理審核、由總經理批準。

五、借款

公司日常借款僅限于日常費用如備用金、差旅費，其支付程序按照借款性質比照以上規定執行。

六、報賬時間

為提高效率，除特殊情況，公司總經理、財務經理一般安排每周三審批。

七、本規定自下發之日開始實施。