第一篇：財務管理制度-利潤中心管理辦法

利潤中心管理辦法

總則

第一條 本辦法制定利潤中心有關的基本精神、組織原則、管理方式、次產劃分及酬金分配

第二條 本公司推行利潤中心制度，旨在激勵員工發揮自動自發精神，工作更加勤奮，俾使全體股東獲得更多的投資報酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業的精神，從而加速公司的成長與發展。

第三條 利潤中心制度的推行，各部(中心)均須制定必須達成的年度盈利目標，施以分層負責，從而最大限度地發揮各級人員個人的潛力，以收個別經營之效，更須注重整體管理，這

第四條 凡 □ 組織原則

第五條 本公司所屬單位依營業(或產品)類別分成若干部，以部為單獨盈利的利潤中心，依據董事會的決策，總經理的指示及董事會分配的盈利目標，經營該中心所屬資材，執行營利

第六條

第七條

第八條 總公司設秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務部、會計部、財務部、支援各利

(一)秘書室統籌管理全公司文書收發及資料(二)稽核室專司分析各部的經營管理狀況，研究更新的經營管理方式，協助各部提高其生產力，并協助推行年度經營計劃，公司章則制度，各部室辦事細則，及新產品開發投資計劃的

(三)(四)(五)(六)會計部除統籌掌管與記載全公司的各類帳務外，并按月分別提供各中心的資產負債及盈

(七)財務部除掌管公司金錢、第九條

(一)(二)業務利潤中心：負責本公司各種加工制品的銷售，促銷。(三)

…………….（增加的利潤中心）(□

第十條

第十一條 各部(中心)經理秉承總經理之命，指揮各該利潤中心，負責執行各該部的年度盈利目標，并負責該部財務的經營。如不能達到所訂盈 第十二條 以部(中心)

第十三條 利潤中心相互間物質的收交、人力的支援，均視為內部交易，以內部往來憑證行

第十四條 各部(中心)為經營所需資金，可經總經理的批準后，向財務部貸款，利息計算如

(一)各部當月利息，以上月份流動資金帳面余額的1％計算。(照銀行利息變動)(二)(三)配合各部內營業計劃實施，向

第十五條 各部(中心)的現金票據、存款，有價證券等均由財務部保管，內部交易以“內部往來”

第十六條 會計部每月十五日前列報各部(中心)前月的資產負債及損益計算，供各部(中心)經理及總(副)經理經營之需。同時需列報各部的成本費用分析，供各部經理作管理措施的參

第十七條 秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務部、會計部、財務部的費用預算分由各部(中心)依投資額(或服務)

第十八條 各部除營業活動外，一切對外的承諾，簽約、及財務的借貸，均由總公司代表統

□

第十九條 各部(中心)

(一)總公司的現金由各中心申請貸為周轉金，帳面劃撥后，現金由財務部統一保管。(二)設備依各部(中心)(三)材料、半成品、成品依實存量撥歸各部(中心)

(四)土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財務部。嗣后各部使用時，計收租金或重行劃歸

(五)公司現有的負債，依資產與負債比例分配于各部(中心)(六)各部不需要的資產(設備)統歸總務部處理，除成品外，非經總經理批準，不得自行變賣。

第二十條 各部為爭取更多利潤而必需新添設備時，可擬具計劃經總經理批準后，向財務部

□ 酬金的計算及分配

第二十一條 利潤中心制度實施前，員工薪資應作合理的調整嗣后，除依物價指數的變動定

第二十二條 每三個月定期檢查各部(中心)業績(不含對外投資、出售資產、證券、利息等收益)

第二十三條 前條所訂業績獎金由會計部、稽核室核算，呈總經理核準后，由各部經理全權

第二十四條 年度終了結算，預計可分配盈余中，超出股息8-12％的盈余(各部預計收入盈余)，以股東與員工分享為原則。將半數撥為員工經營獎金，按各部的盈虧及各單位的工作績效分配之。但各中心間及個的差別，以不超過100與65的比為原則(有特別功績和無一點成績者例外)第二十五條

第二十六條 公司對各中心(投資最少利益最多者)及各單位平時較出力的人員(有發明及創造者，有改善成效者，有建議成績者)第二十七條 各中心及各單位當年度結算的獎金，均應于次年春節前或平均加于月薪發放為

第二十八條

□ 附

第二十九條 各中心當月的資料，限于次月三日前送達會計部，會計部應于次月15日前算妥各中心的盈虧，每季并應結算總盈虧及獎金總額，呈總經理核定后，分送各中心分配，各

第三十條 各中心當月資料如逾期送達會計部，其收入部分當月不予認定。但可轉列次月收入計算，其支出部分(包括費用、人工、原料及成本)亦同，但應自當期應得獎金中扣除此項

第三十一條 前項逾期送達的單據，會計部應予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應呈

第三十二條 內部調撥單據(包括成品入庫單及商品調撥單)，如未按時送達，除撥出單位的收入不予計算外(次月亦不予計算)，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理，由

第三十三條 本辦法經本公司董事會批準后實施，修改時亦同。

利潤中心利潤中心（Profit Center）是其責任人既能控制成本，又能控制收入的責任中心。一般是擁有產品生產經營決策權的部門或單位，利潤中心是較高層次的責任中心。一個利潤中心通常包含若干個不同層次的下屬成本中心。要對其實現利潤額向上一級責任中心負責。對利潤額負責的實質是對收入和成本負責。

利潤中心有自然的利潤中心和人為的利潤中心兩種類型。向市場銷售產品、提供勞務的利潤中心是自然的利潤中心；企業內部各責任中心之間，按照企業內部的轉移價格相互提供產品和勞務所形成的利潤中心是人為的利潤中心。

利潤中心的控制要求

（一）各利潤中心經營決策權的授權必須明確。

（二）利潤指標的確定要合理。

利潤指標的確定應根據具體情況采用不同的方法予以確定，并根據企業的總體要求的變化或有關利潤中心所處環境的變化予以調整。

（三）制訂企業內部產品和勞務的內部轉讓價格

（四）建立利潤中心核算體系

利潤中心考核方法 利潤中心的考核分為三個步驟：確定利潤指標（目標）、利潤考核指標和編制責任報告。【確定利潤指標】

常用的方法是按平均資金利潤率來確定利潤指標。

平均資金利潤率的計算公式：

平均資金利潤率=（企業目標利潤+管理費用+財務費用）/∑(各利潤中心凈流動資產+固定資產原值)

當這一指標確定后，產品生產部門的利潤中心的利潤指標就可根據各利潤中心的資金占用額分別乘上該資金利潤率計算求得。【確定利潤考核指標】

利潤考核指標常用的有三個：目標利潤完成百分比、超額完成利潤數和剩余利潤

★ 目標利潤完成百分比=實際實現的利潤額/目標利潤額×100%

★ 超額完成利潤數=實際實現的利潤數-目標利潤

★ 剩余利潤是指利潤中心所實現的利潤超過所占用的資金所需承擔的利或所需承擔的企業確定的最低資金利潤率后的余額。

用“剩余利潤”指標來考核一些特殊的利潤中心的經營業績，一般適用于一些生產低利產品的部門如能源供應部門、維修服務部門等，其目的是鼓勵這些部門從事企業所必需的低利服務。

【編制責任報告】

說明：基本利潤=占用資金*利息率

剩余利潤=實際利潤-基本利潤

利潤中心目標利潤中心目標具體是：擴大銷售、節約成本，努力實現自己的利潤目標，使企業有限的資金得到最有效的利用。

責任報告

責任報告是對各個責任中心過去一段期間生產經營活動情況的系統概括和總結。它以“責任預算”為基礎，對“責任預算”的執行情況進行系統的記錄和計量，以實際完成情況同預定目標的差異來評價和考核各個責任中心的工作成果。門市銷售的利潤中心制度第一條 利潤中心組織系統 第二條

(一)本公司業務及管理的需要，分成管理、經銷、直銷等三個事業部，各事業部設經理一人，(二)直銷(門市)事業部之下，以獨立工作若干利潤中心，依其所定的方針及分配的盈利目標，(三)管理(事業)1.2.財務會計：為各部提 3.4.5.企劃：開發新產品，分析各部的經營管理狀況，研究有效的經營管理方式，協助各部提高

第三條

(一)(二)各事業部負責人(經理)秉承總裁的指示，指揮所屬利潤中心，負責執行各該部的年度盈

(三)管理(事業)部的費用，須予計入商品成本內，并加上合理的利潤，作內部計價轉撥于經

(四)各事業部為經營之所需，可經總裁的批準后，向管理(事業)

1.各事業部所需周轉金，利息以月息

2.各事業部為增添生財器具而貸款，以月息

(五)管理(事業)部每月十日以前列報各事業部的資產負債表及損益表，供各該事業部負責人

(六)各事業部除營業活動外，一切對外的承諾、簽約等事項，均由管理部代表統籌辦理。(七)人事任免、調動、核薪及有關從業人員福利等事項，各事業部負責人均有參與決定之權，(九)

1.各事業部有關現金與票據的收付，原則上均集中于管理部財務單位辦理，但零星的開支，各事業部得設定額周轉金，憑單據先予支付，每周列清單報銷一次。各中心的周轉金額視業

2.管理部財務單位每日應就已執行的收支傳票按事業部所屬各中心別，分編庫存現金日報

3.支出原始憑證，均須由事業部經手人簽章及其主管的3000

4.5.事業部相互間商品的調撥，由撥出部門開立“事業部物品調撥單”，該單一式三聯，撥入出部門各存一聯，另一聯送財務會計，入帳的金額，仍按成本計算，不計算“內部利益”。第四條

(一)1.公司的現金由各中心申請貸款為周轉金，以轉款方式撥入各事業部的內部帳戶，現金保管

2.設備按各部實際需要，劃分于各事 3.4.(二)各部為爭取更多利潤而必需新添生財器具、設備時，如周轉金不足，可擬具計劃，經總

(三)利潤中心實施之日，由管理部一次點交的設備，視為事業部的資本，一次點交的零件品、成品，視為事業部的周轉金。點交的數應按事業部所屬中心分別列冊，并由各該中心切實保

(四)各事業部對于原有的生財器具、設備等無法使用須予謙棄或出售者，應敘明詳情呈總裁核準后，始可處理 第五條

(一)每年度終了，結算有盈余時，應按盈余先減除所得稅，稅后剩余額優先彌補上年度虧損，(二)(三)(四)(五)(六)第六條 本制度呈總裁核準后實施，修正時亦同。

第二篇：財務中心管理制度

財務中心管理制度

第一章 總則

第一條 深圳市志健實業有限公司本身是房地產開發行業中的產業型公司，本

身具有獨立法人地位。屬下另有兩個全額投資、具有法人資格的跨行業子公司。他們是深圳市富健商業發展有限公司和深圳市志健物業管理有限公司。這三個公司在一起，其上又有若干人組成的總部。這樣一來，就有一個全新以深圳市志健實業有限公司為名的集團公司活躍在商界之中。

第二條 志健集團公司由鄭健明先生個人全額投資，鄭健明先生是本公司當然的董事長。董事會其他成員由各子公司總經理和獨立董事所構成。

第三條 財務總監由董事會委派，是法定的董事會成員。其核心職能是對子公

司的經理及其經營行為進行監督。權限范圍包括：

1、審核公司的財務報表和報告，對其質量負責；

2、審定公司的財務管理制度，參與審定其他經濟管理制度；監查公司財務運作和資金收支活動；

3、審批董事會規定限額范圍內的公司經營、投資、融資等三大經濟活動中的各種各類請示、請款報告；

4、參與董事會討論、審定公司重大財務決策、計劃、方案，并形成董事會決議；

5、對董事會業已批準的公司重大經營計劃、方案的執行進行全方位地監控，對其失誤、失控負主要責任；

6、遵規檢查公司財務、會計、相關業務活動的合法性、真實性、有效性，發現問題及時向董事會報告；

7、組織并主持公司各項審計工作；

8、代表董事會審定財務中心、各子公司財務、會計、審計機構負責人的任免、晉升、調動、獎懲事項。

第四條 總會計師由公司總部總經理任命，是法定的經營領導班子成員，與此

同時，總經理不得重復指定主管財務的副總經理。總會計師的核心職能是組織領導集團公司的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監督等工作。權限范圍包括：

1、負責組織編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，此行為謂之開源；

2、領導并參與進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部門降低消耗、節約費用，此行為謂之節流；

3、主管審批財務收支工作。除一般財務收支可以授權或指定下屬財會機構負

責人審批外，重大財務收支必須親自審批或報總經理批準；

4、負責簽署上報的預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財

務專題報告、會計決算報表及報告。參與會簽涉及財務收支的重大業務計

劃、經濟合同、協議等；

5、策劃、組織屬下高層財會負責人建立、健全各種經濟核算制度，指導財務

中心、母、子公司財務經理利用本單位財務會計資料進行經濟活動分析，審閱其經濟活動分析報告；

6、加強對屬下財會工作人員的業務、職業道德的培訓，對屬下的工作失誤負

領導責任、對經濟活動分析報告失真負主要責任、對各種財務計劃、財務

決策發生誤導負全責；

7、根據總經理的要求組建、健全集團公司財務、會計機構，負責主持上述機

構工作人員的招聘面試、考核。對財會工作人員的任用、晉升、調動、獎

懲發表自己的意見；

8、配合財務總監的財務監查工作，協助財務總監主持的各項審計工作。

第五條 深圳市志健實業有限公司財務中心是鄭健明先生為維護投資利益對

集團公司經營進行財務控制、管理的執行機構。財務中心是一種集權

化的管理方式。在市場經濟現代化的社會環境里，產權和經營權分離的條件下，財務中心的終極目標不是投資利潤最大化，而是集團公司

價值最大化；即充分考慮貨幣的時間價值、風險與報酬的關系，采用

最優的財務政策，指引經營者進行合理經營，在保證公司長期穩定發

展的基礎上使集團公司總價值達到最大。

第二章組織架構

第六條 財務中心的直接領導是總會計師，財務中心的全部工作對總會計師負

責，財務中心不接受除總會計師之外的其他領導的任何工作指令。

第七條 財務中心由下列部門所構成：

1、第一層次：財務中心經理辦公室。其職能是全面組織、領導財務中心各項

業務工作

2、第二層次：并列財務管理、會計核算兩個部門。

⑴財務管理部。其職能是建立、健全各項財務管理制度，并跟蹤監督其

執行情況，向財務中心經理提出獎懲建議；定期審計各類、各種會計

報表并提出自己的審計報告；定期或者專項地對各行業的子公司經營、投資、籌資活動進行預測算，并提出下期工作計劃或可行性報告。

⑵會計核算部。其職能是綜合基層提供的會計資料，登錄總賬、編制會

計報表、做好經濟活動分析，提供真實的會計報告。

3、基層：由會計核算部進行管理。并列銷售及往來核算、成本及費用核算、存貨及倉儲核算、固定資產及工程核算、貨幣資金結算五個工作小組。根

據公司的發展現狀預計，貨幣資金結算工作小組很可能在短時期內演變成內部銀行。

⑴ 四個會計核算小組的職能是根據數據庫記載的各下屬公司財務部門記賬憑證原始數據登陸自己相應的明細賬，同時亦需經常到各下屬公司財務部門查閱原始憑證。

⑵ 貨幣資金結算小組的職能是嚴把收支兩條線的關口，各子公司的銷售收入和其他項目收款每日必須全額進入財務中心的金庫，或者，進賬到財務中心指定的銀行賬戶，不得坐支和截留；各子公司的各項開支，必須按財務計劃執行。計劃外支出，須按請款程序操作；特殊情況下，可以先墊款執行，然后補辦手續報銷。

第八條 財務中心在業務上領導各子公司財務部。各子公司財務部的業務工作

全面對財務中心負責。

第三章 崗位設置

第九條 財務中心經理：是總會計師的首席執行官。全面組織、領導財務中心

工作。其工作職能是：

1、負責指導、參與編制財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

2、配合總會計師的工作，指導并監控下屬進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核；遵從總會計師的指令，具體指導、督促各子公司、各部門降低消耗、節約費用；

3、主管審批計劃內財務收支工作。計劃外的財務收支，除限額內的財務收支可以自行審批外，超限額的重大財務收支必須經自己發表意見后呈報總會計師處理；此類報告文件可以退回，但不得扣留；

4、負責以自己的職務身份擬文上報財務預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財務專題報告、會計決算報表及報告；

5、建立、健全各種經濟核算制度，指導財務中心、母、子公司財務經理利用本單位財務會計資料進行經濟活動分析，審閱修正其經濟活動分析報告；

6、協助總會計師加強對屬下財會工作人員的業務培訓、職業道德的調教，以身作則當好財會隊伍的領頭羊；

7、嚴肅財經紀律，維護財會工作秩序，嚴保財務管理不失誤、會計核算不失真；

8、深入調查研究，廣泛接觸集團公司內部各界人士，關注經營及其他經濟活動對財務工作的影響，為總會計師財務決策提供詳盡的第一手資料。

第十條 財務中心經理辦公室在條件成熟時可設秘書一至二名。秘書的工作職

能是替經理起草部分指令性文件；下達經理指令，落實經理指令的執行；受財務中心經理委托，深入基層公司財務部了解財務、會計運作情況，上傳基層財務的業務動態、工作業績和所反映的工作問題。第十一條財務管理部設置如下崗位：

1、財務管理師：是財務中心的核心崗位。其工作職能是制訂財務計劃、財務預算和財務標準，并利用會計信息對比標準和實際，發現差異，及時采取措施糾偏；起草涉及全公司各種經濟活動的財務管理制度，考核、評價

各部門工作業績，實施獎懲。此崗位的工作需要下列三個崗位的配合。

2、預算會計師：其工作職能是深知本公司成長發展歷史和現有經濟實力，洞察本公司生存、發展的社會環境，全面預算本公司生存發展的經濟效益指標。

3、管理會計師：其工作職能是針對公司的經營活動歷史成本和財務預算未來成本進行量本利分析，從而保證公司經營決策、財務決策的科學性、正確性和可行性。

4、內審會計師：其工作職能是從日常復核記賬憑證開始直至專項審計。主動配合、積極協助總會計師、財務總監、社會中介機構、政府有關部門的審計活動亦是此崗位的職能工作。

第十二條 會計核算部設置如下崗位：

1、主管會計師：其工作職能是處理總賬、編制會計報表（用自己入賬而得的會計信息編制此套報表實質上也是各基層公司財務報表的合并報表，此表數據必須與基層報表相勾稽、吻合）、撰寫經濟活動分析報告；指導基層核算小組正確處理賬務、結算小組規范操作行為。

2、綜合助理會計師：協助主管會計師的工作，處理稅務、待攤、預提、無形資產及其他資產、長、短期借款、所有者權益等明細帳務；掌握融資活動動態，撰寫會計報表附注說明。

第十三條 基層核算小組設置如下崗位：

1、銷售及往來核算會計員：其工作職能是負責登錄《主營業務收入》、《其他業務收入》、《銷售稅金及附加》、《應收賬款》、《預付賬款》、《其他應收款》、《應付賬款》、《預收賬款》、《其他應付款》、《應交稅金》的明細賬；負責核實收入的實現；作出應收、應付的賬齡分析報告；敦促基層直接責任人及時回籠應收款項；記載《內部往來》備用明細賬，月底根據各戶余額再正式登錄《其他應收款》、《其他應付款》。

2、成本及費用核算助理會計師：其工作職能是整理、匯編基層公司的成本資料，按成本三要素歸集分類，核銷、結轉、登錄《開發成本》、《開發間接費用》、《生產成本》、《勞務成本》、《庫存商品》、《原材料》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《應付工資》、《主營業務成本》的明細賬；按單項成果分列成本構成數據，制作三維的《成本構成明細表》，分別作出單項成果成本分析報告和總成本分析報告；《銷售費用》、《管理費用》、《財務費用》等期間費用，需掌握其波動狀態，作出動態分析報告，找出引起波動包括客觀因素在內的各種原因。

3、存貨及倉儲核算助理會計師：其工作職能是嚴格按進、銷、存的操作規范登錄《原材料》、《庫存商品》、《包裝物》、《低值易耗品》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《受托代銷商品》、《分期收款發出商品》等存貨類的明細賬；掌握物流管理的工作動態，確定庫存的最高和最低儲量，擬定保證供應的采購計劃。

4、固定資產及工程核算助理會計師：其工作職能是掌握投資活動動態，監控被投資單位的經營活動，保障本公司的投資利益；核定、落實固定資產的原始價值、使用年限、折舊方式、預留殘值、使用單位及保養責任人；核算大修、日常維護費用；完成自制、自建固定資產的工程合算；登錄涉及

投資活動的所有明細賬；撰寫被投資單位調查報告、固定資產管理動態報告、大修、日常維護費用分析報告。

第十四條貨幣資金結算工作小組設置如下崗位：

1、資金結算主管出納：其工作職能是對外統一接受進賬收款、繳納稅款、支付款項，管理、結算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款；對內調撥資金，開設、管理各子公司的子賬戶，發行內部支票等結算單據，辦理內部結算手續；掌握現金流量，控制隔夜庫存現金存量。

2、對外銀行存款出納：其工作職能是協助主管出納的工作，對外辦理銀行結算手續，登錄銀行存款流水賬，月末辦理銀行對賬、調賬。

3、對內銀行存款出納：其工作職能是協助主管出納的工作，對內辦理財務結算手續，登錄各子賬戶流水。

4、現金出納：其工作職能是協助主管出納的工作，辦理現金收支手續，登錄現金流水賬。

第四章 基層公司財務部

第十五條資產是總公司的血液，財務中心就是總公司的心臟，基層公司財務

部就是總公司的動脈和靜脈。財務中心和基層公司財務部就構成深圳市志健實業有限公司維持生存、健康發展的心血管系統。

第十六條基層公司財務部經理由財務中心委派，基層公司財務部經理是基層

公司經營領導班子的法定成員，基層公司財務部經理的工作對財務中心負責，每月必須定期向財務中心作書面的工作匯報。

第十七條基層公司財務部組織架構、崗位設置、工作人員招聘、選用由基層

公司經營領導班子作決定，其結果報財務中心備案。

第十八條基層公司財務部可自行選用合適的會計制度。但會計政策必須與財

務中心保持口徑一致，電算化也必須選用和財務中心同樣的財會軟件。

第十九條基層公司財務部必須做到當日業務當日清，不得留未處理業務過

夜。

第二十條基層公司財務部出納保險柜中不留隔夜錢。當日尾款需自己封箱交

財務中心金庫保存；收銀臺的備用零鈔在下班時亦由收銀課長集中送繳財務中心金庫保存。

第二十一條 基層公司財務部會計檔案統一由財務中心檔案室保管。

第五章 工作模式

第二十二條 財務中心基本上執行國家財政部2001年版本《企業會計制度》，并根據深圳市志健實業有限公司特色增添必要的明細科目；補充必要的會計報表附表。

第二十三條 財務中心電算化使用金碟K3版本財務軟件。第二十四條 財務中心跟進2006年最新企業會計準則，逐步按準則要求更改

2001年版本《企業會計制度》，最后取代2001年版本《企業會計制度》，向標準化、國際化靠攏。

第二十五條 財務中心工作模式最高境界是建立企業全面資源管理的模式，即

ERP管理平臺。我們的領導必須有超越志健實業公司現時的管理思想，我們財會工作人員必須夯實基礎工作的基礎，有充分的思想準備，冒上ERP找死的風險，披荊斬棘，殺出一條生路，也不能在現實的條件下，不上ERP等死。

第六章 附則

第二十六條 本制度由董事會解釋、修訂。

第二十七條 本制度從頒布之日起執行。

第三篇：中心城區財務管理辦法

中心城區開發建設

指揮部資金財務運作管理暫行辦法

第一條 總則

（一）為加強和規范指揮部財務管理，嚴格收支核算和控制成本費用，提高資金使用效益，促進廉政建設，根據國家有關法律法規及相關規章制度，結合指揮部實際，制定本暫行辦法。

（二）本辦法適用于指揮部工程建設資金、涉及資金的優惠政策、土地征收補償及改造還建資金、土地出讓收入、城市基礎設施建設配套費和土地契稅、拆遷殘值收入、拆借資金、辦公經費等方面的管理。

第二條 財務管理原則

（一）實行集中統一管理。所有收入、銀行開戶、指揮部日常公用支出和項目支出等，一律納入指揮部資金處統一管理，由資金處統一負責辦理各項支出的結算業務。所有資金、賬戶實行“一支筆”審簽制度，由第一指揮長審簽。

（二）嚴格收支計劃約束。資金處根據上一財務收支計劃和實際執行情況、結合本工作實際需求，編制收支計劃，按程序報批。

（三）堅持“量入為出，精打細算，提高效益”的原則。合理安排資金使用，做到辦事有計劃，花錢有預算，開支有標準，— 1 — 報銷有審批，工作有保障。

（四）保障資金供給。資金處結合指揮部房屋建筑物征收、土地收儲、還建工程建設等方面的實際，科學合理地提出短、中、長期用款計劃，配合投資處做好融資工作，保證指揮部及各片區、項目等方面的資金需求。依照國家的產業、財政、信貸等政策，協調有關部門、配合各處室做好融資所需的資料、資源整合、手續辦理等前期準備工作，并嚴把融資成本，確保資金供應。

（五）實行定期匯報制度。每年至少兩次向指揮長會議匯報資金收支情況，增強財務收支透明度。

第三條 財會人員職責

（一）財會人員應熱愛本職工作，努力鉆研業務，熟悉財經法規、會計制度和項目管理等知識。實行會計人員崗位責任制，明確會計和出納人員職責，建立內部財務監督制約機制。關鍵崗位應由國家工作人員擔任。

（二）根據指揮部的實際開支情況，及時編報分月用款計劃，合理調整資金余缺，隨時檢查計劃執行情況。

（三）嚴格遵守財經紀律，對各項支出按照規定的開支范圍、標準執行。嚴格審批手續，對不合理的開支不予支付。

（四）會計賬務處理及時，內容完整，手續完備，做到賬賬、賬證、帳實相符。會計憑證摘應填寫簡明、清晰，科目使用得當，記賬憑證及賬表保管有序。

（五）按月、編制會計報表及財務分析報告，提出合理

— 2 — 的加強財務收支管理的意見建議。

第四條 各項資金及優惠政策審批權限

（一）工程建設、審核確定的房屋和土地征收補償等常規性支出和指揮長會議研究確定的資金、優惠政策（以指揮長會議紀要為準），由指揮長簽批；重大資金支出或特殊需要支出，提交指揮長會議研究確定。

（二）涉及資金的優惠政策，在市政府授權范圍內的，由資金處提出意見，經指揮長審核后，提交指揮長會議研究確定。需報市政府批準的，由指揮長會議研究后，報市政府批準。

（三）日常辦公經費支出，按照《辦公經費管理暫行規定》中的權限進行審批。

（四）嚴格按照國家規定開設銀行帳戶。各類銀行帳戶的開設、變更、撤銷經指揮長批準后，由資金處負責統一協調管理。

（五）對各級各有關單位要求納入指揮部的土地征收及拆遷改造、還建項目，經指揮長會議研究后，報市政府批準。

（六）對不履行以上程序、不符合規定或手續不全的開支，財務人員有權拒絕付款，有關人員有權拒絕辦理優惠政策手續。

（七）對不按照規定辦理、造成嚴重后果的相關人員，依照國家規定追究責任。

第五條 各項資金及優惠政策審批程序

（一）資金申請及享受優惠政策的報告等文件，先由辦公室登記備案，呈指揮長簽發資金處。資金處提出意見后，報指揮長

— 3 — 審簽或提交指揮長會議研究確定。

（二）涉及資金及優惠政策的相關文件和指揮長會議紀要，辦公室擬定初稿后，應先與資金處會簽，再呈報指揮長簽發。

（三）支出發票由經辦人、處室負責人簽字，并附有關資料，經辦公室、資金處審核簽字，按規定程序報批后，方可支付。

（四）對重大資金支出和特殊需要支出，先由相關處室（片區）寫出申請報告，報分管處室（片區）的指揮長審簽后，轉由辦公室按本條第一款規定的程序辦理。

第六條 工程建設資金管理

（一）初次申請支付工程款時，申請單位應把招投標文件、中標通知書、工程預算、合同等相關資料經建設處審核后，送資金處。工程項目不準隨意變更，確需變更的，變更預算占工程總預算1%以內的，由甲方、施工、評審、監理四方會簽的工程調整方案作為結算依據；變更預算超過工程總預算1%以上的，報指揮長會議研究確定后，再由四方會簽。

（二）申請單位依據工程形象進度提出撥付資金申請報告，由評審機構提出評審意見，甲方、財政監督員、監理審核后，資金處提出辦理意見，按照規定程序報批。

（三）工程建設資金應分批撥付，不得超進度、超范圍、超標準撥款。從工程開工到竣工驗收，結合工程進度，撥款額度不得超過合同價的80%。

（四）建設處在工程項目竣工驗收后，應催促施工單位及時

— 4 — 編制竣工決算書，經審計處、資金處初審后，共同委托中介機構進行決算審計。資金處根據審計處認定的決算審計結果等資料，綜合考慮代扣稅金、質量保證金、超額審減費等因素，提出撥款意見，按照規定程序撥付資金。

第七條 土地征收補償及改造還建資金管理

（一）土地征收補償和改造還建資金專項用于土地征收及房屋征收補償、還建房屋建設支出，不得擠占、截留和挪用。

（二）對土地征收補償資金，由原土地使用權人根據審核確認的評審報告、補償協議及指揮長會議紀要等資料確定的補償金額提出申請，并填寫資金撥付審批單，報土地處審核蓋章后，資金處按照規定程序撥付資金。

（三）對房屋征收補償資金，由市（區）征收辦根據審核確認的評審報告、房屋征收補償協議等資料確定的補償金額，填寫片區房屋征收補償兌付單（包括貨幣補償、臨時安置費、獎勵費、搬遷補助費等），經經辦人、負責人、評審人員簽字確認，匯總填報資金撥付審批單，資金處按照規定程序撥付資金。

（四）對還建回遷結算資金，由市（區）征收辦按照征收協議逐戶計算被征收戶回遷結算表，經經辦人、負責人及評審人員審核簽字，資金處與回遷戶結清差價款，回遷戶根據相關手續辦理回遷入住。

第八條 土地出讓收入管理

（一）指揮部管轄范圍內的土地出讓公告發布后，意向競買

— 5 — 人按照約定向指揮部全額繳納競買保證金。拍賣成功后，競得人按照合同約定的期限，向指揮部繳清土地價款。同時，資金處按照規定程序，向未競得人退還保證金。

（二）對土地出讓成本的核算，應充分考慮相關費用，由資金處、土地處共同審核確認。

（三）競得人繳清土地價款后，市國土、財政部門對出讓宗地進行審核結算。再由競得人填寫繳款單，經土地處、資金處審核簽字，報指揮長簽批后，資金處將土地出讓價款全額上繳財政。

（四）資金處、土地處負責協調市財政、國土部門撥回土地成本及收益。

（五）劃撥土地參照本條規定的程序辦理。第九條 城市基礎設施建設配套費和土地契稅管理

（一）按照市政府有關文件規定，開發建設單位提出享受城市基礎設施建設配套費優惠政策申請報告，經指揮長會議研究，由資金處協調相關部門辦理手續。須報市政府批準的，按市政府的意見或決定辦理。對需繳納的收費，由資金處督促項目單位及時繳納。

（二）宗地出讓后，開發建設單位及時繳納土地契稅。

（三）資金處負責協調市財政局撥回應返還的城市基礎設施建設配套費和土地契稅。

第十條 拆遷殘值處置收入管理

（一）各片區殘值進行處置時，由市（區）征收辦向資金處

— 6 — 提出殘值評估申請，資金處委托中介評估，評估值作為殘值拍賣定價的參考依據。

（二）成立由征收、資金、審計、督察等處室參加的殘值拍賣定價小組，確定殘值拍賣底價。由市（區）征收辦牽頭，委托招標代理機構組織殘值拍賣，殘值拍賣以最高報價確定中標單位。

（四）在拆除結束后的10個工作日內，市（區）征收辦將殘值處置收入的30%部分上繳指揮部，作為片區的工作經費。

第十一條 拆借資金管理

（一）指揮部與其他單位之間如確需拆借資金，事先由資金處根據資金余缺情況及時提出申請，報指揮長批準，提交指揮長會議研究確定后，由投資處辦理資金拆借事宜。

（二）拆借資金必須簽訂借款合同，合同應明確拆借資金用途、期限、金額、利率及還款方式、違約責任及解決辦法等內容，確保資金的安全完整。

第十二條 附則

（一）日常辦公經費的管理，按照《辦公經費管理暫行規定》執行。

（二）本辦法自印發之日起實施。

二〇一三年一月十九日

第四篇：第2節利潤中心管理制度

第二節 利潤中心管理制度

（一）總則

第一條 本辦法制定利潤中心有關的基本精神、組織原則、管理方式、資產劃分及酬金分配等基本事項。

第二條 本公司推行利潤中心制度，旨在激勵員工發揮自動自發精神，工作更加勤奮，使企業利潤最大化；出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業精神，從而加速公司的成長與發展。

第三條 利潤中心制度的推行，各部（中心）均須制定必須達成的盈利目標，施以分層負責，從而最大限度地發揮各級人員的潛力，并須注重系統管理，發揮以公司為主體的團隊精神。

第四條 凡本公司員工，均應執行本制度制定的各項業務標準。

（二）組織原則

第五條 本公司所屬單位依營業（或產品）類別分成若干部，以部為單獨盈利的利潤中心，依據總經理辦公會的決策、總經理的指示及公司分配的盈利目標，經營該中心所屬資材，執行營利活動。

第六條 各部設經理，負責該部投資經營及業務經營。

第七條 部以下視業務需要設科，各設科長一名，受經理領導，執行各項業務活動。

第八條 總公司設秘書室、稽核室、電腦室、人力資源部、總務部、會計部、財務部，支援各利潤中心的經營。

1．秘書室統籌管理全公司文書收發及資料管理。

2．稽核室負責分析各部的經營管理狀況，研究更新的經營管理方式，協助各部提高其生產力，并協助推行經營計劃、公司規章制度、各部室辦事細則及新產品開發投資計劃的審核。

3．電腦室掌理統計分析各部有關的經營統計資料。

4．人力資源部統一掌管全公司有關人事資料、考勤、招聘，并在人力資源方面支援和協助各部的工作。

5．總務部統籌管理與規劃全公司共通性的服務保障性工作。

6．會計部除統籌掌管與記載全公司的各類賬務外，并按月分別向各中心提供資產負債及盈余損益等經營分析所必需的各項資料。

7．財務部除掌管公司金錢、證券等統收統支外，還要協助各部進行財務調度。

第九條 本公司設下列各利潤中心：

1．超級市場部利潤中心：負責各連鎖超級市場及連鎖商店貨品的批發業務。

2．服飾沙龍利潤中心：負責國際服飾沙龍國內外各式男女服飾銷售管理業務。

3．西點面包利潤中心：負責各式西點、中點的加工及銷售業務。

4．貿易利潤中心：負責本公司或代理他公司進出口業務。

5．業務利潤中心：負責本公司各種加工制品的銷售、促銷。

6．奶制品利潤中心：負責奶品類食品的生產。

7．調味品利潤中心：負責加工調制各類肉類加工品及速凍食品的生產。

8．罐頭食品利潤中心：負責各類食品罐頭的生產。

（三）管理方式

第十條 總經理執行總經理辦公會確定的公司投資報酬率目標。

第十一條 各部（中心）經理在總經理領導下，指揮各自利潤中心，負責執行各部的盈利目標，并負責該部財務的經營。

第十二條 公司以部（中心）為盈利單位，以其資產負債計算其損益。

第十三條 利潤中心相互間物品的交換、人力的支援，均視為內部交易，以內部往來憑證行之。甲中心的索價高于外購價格時，乙中心可請求甲中心以外購價格讓渡或外購。

第十四條 各部（中心）為經營所需資金，可經總經理批準后，向財務部貸款，利息計算如下：

1．各部當月利息，以上月份流動資金賬面余額的1％計算（照銀行利息變動）。

2．各部當累積盈余及累積虧損亦并入流動資金計息。

3．配合各部營業計劃實施，向銀行專案貸款（限進口機器及外銷貸款），依原貸款利息撥該中心使用。

第十五條 各部（中心）的現金票據、存款、有價證券等均由財務部保管，內部交易以“內部往來憑證”結算。

第十六條 會計部每月十五日前列報各部（中心）前月的資產負債及損益計算，供各部（中心）經理及總（副）經理經營之需。同時需列報各部的成本費用分析，供各部經理制定管理措施時參考。

第十七條 秘書室、稽核室、電腦室、人力資源部、總務部、會計部、財務部的費用預算分別由各部（中心）依投資額（或服務）多寡的比例，按月定額分攤。

第十八條 各部除營業活動外，一切對外的承諾、簽約，及財務借貸，均由總公司代表統籌辦理。

（四）資產劃分

第十九條 各部（中心）成立之初，各部均依下列方式分配資產與負債。

1．總公司的現金由各中心申請為周轉金，賬面劃撥后，現金由財務部統一保管。

2．設備依各部（中心）實際所需，劃分于各部。

3．材料、半成品、成品依實存量撥歸各部（中心）。

4．土地除各部占用及必需的空地外，其余劃歸財務部。以后各部使用時，計收租金或重新劃歸該部。

5．公司現有的負債，依資產與負債比例分配于各部（中心）。

6．各部不需要的資產（設備）統歸總務部處理，除成品外，非經總經理批準，不得自行變賣。

第二十條 各部為爭取更多利潤而必需新添設備時，可擬定計劃，經總經理批準后，向

財務部貸款，利息按第十四條第一款計算。

（五）酬金的計算及分配

第二十一條 利潤中心制度實施前，員工薪資應作合理的調整，除依物價指數的變動定期調整，及依職務變動按職務等級調整外，采用定期性加薪原則。

第二十二條 每三個月定期檢查各部（中心）業績（不含對外投資、出售資產、證券、利息等收益），依業績加發業績獎金。

第二十三條 前條所訂業績獎金由會計部、稽核室核算，呈總經理核準后，由各部經理全權決定部內人員獎金的分配，送會計部在月薪資內發放。

第二十四條 各部實得的經營獎金額由各中心經理分配后，呈總經理核定后發放。第二十五條 公司對各中心（投資最少利益最多者）及各部門業績突出的人員（有發明及創造者、有改善成效者、有建議成績者）可發給特別獎金。

第二十六條 各中心及各部門當結算的獎金，均應于次年春節前或平均加于月薪發放。會計部應依法辦理扣繳，薪資依發放月份的費用入賬。

第二十七條 各中心經營財物的缺短或呆賬，均應自該中心的盈余中扣除。

（六）附則

第二十八條 各中心當月的統計資料限于次月3日前送達會計部，會計部應于次月15日前算妥各中心的盈虧，每季還應結算總盈虧及獎金總額，呈總經理核定后分送各中心分配，各中心分配名單應于月底前送交會計部，以保證薪金能一起于5日發放。

第二十九條 各中心當月資料如逾期送達會計部，其收入部分當月不予認定。但可轉列次月收入計算，其支出部分（包括費用、人工、原料及成本）亦同，但應自當期應得獎金中扣除此項金額，以示懲處。

第三十條 前項逾期送達的單據，會計部應予退回，如有不可抗力特殊因素，各中心應呈總經理特準。經核準后，列入當期損益中不扣除獎金，否則一律依前項規定處理。

第三十一條 內部調撥單據（包括成品入庫單及商品調撥單），如未按時送達，除撥出部門的收入不予計算外（次月亦不予計算），撥入部門的支出部分，比照第二十九條支出部分處理，由延誤部門負責。

第三十二條 本辦法經本公司總經理辦公會批準后實施，修改時亦同。

第五篇：中心幼兒園財務管理制度

為規范財務管理，切實把經費收好、管好、用好，根據縣教育局有關規定，結合本單位實際情況，制定本制度。

一、貫徹執行國家有關財經的方針、政策、制度，確保各項財務收支業務合理、合法、合規。

二、真實、準確和完整地反映財務收支情況，按月編制財務報表，并接受監督和檢查。

三、按規定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。

四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”和假發票。

五、不屬于本單位的經濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。

不準租借銀行賬戶、支票、公章和代開發票。

六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金, 嚴禁設立小金庫。

七、本單位的現金收付，除發給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。

九、按照國家規定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒有辦好交接手續前，不得離職。

十、財務專用章應由專人保管，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

十一、嚴格憑證審批手續，報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章，經領導審批后方可報銷，重大開支須報學校行政討論決定。

十二、加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。