第一篇：財務(wù)核算中心管理制度

財務(wù)核算中心管理制度

第一章總 則

第一條

為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）按期編制各類報表，做好分析、考核工作。

第四條

財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)核算中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條

財務(wù)人員建立崗位責(zé)任制，定人、定崗，明確分工，各司其職，工作崗位應(yīng)有計劃地進(jìn)行輪崗，促進(jìn)財務(wù)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第六條

加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第七條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條

4頁 第 1 頁 共

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章現(xiàn)金管理

第九條

公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務(wù)報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

(四)零星支出；

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

結(jié)算起點定位5000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第十條

公司出納人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字，無總經(jīng)理簽字的，出納拒絕支付，否則出納人員承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第十一條

嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十二條

嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，現(xiàn)金出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)主管對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第十三條

出納人員每日應(yīng)填制《資金日報表》，當(dāng)日報送財務(wù)主管。

第四章銀行管理

第十四條

加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第十五條

銀行出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。

第十六條

出納人員對簽發(fā)的支票負(fù)責(zé)催收相應(yīng)正式票據(jù)，對逾月收不到相應(yīng)票據(jù)的，出納人員有權(quán)拒絕為該支票領(lǐng)用人辦理同類業(yè)務(wù)。

第十七條

出納人員每日應(yīng)填制《資金日報表》，當(dāng)日報送財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第十八條

公司出納人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字同意，無總經(jīng)理簽字同意的，出納拒絕支付，否則出納人員承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第十九條

在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第五章稅務(wù)管理

第二十條

稅管員每月需按照稅務(wù)局管理規(guī)定報稅，督促人力資源部按時出具工資表。

第二十一條

稅管員對公司的營業(yè)執(zhí)照，組織機(jī)構(gòu)代碼證，稅務(wù)登記證進(jìn)行保存，不得私自出借原件及復(fù)印件，其他部門如需借用的，須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并登記《證件借用登記表》。

第二十二條

按照工商局、質(zhì)檢局及稅務(wù)局的相關(guān)規(guī)定，及時做好所有證件換證及每年度的年檢、年審工作。

第二十三條

稅管員根據(jù)工程進(jìn)度辦理有關(guān)工程的交稅、發(fā)票開具，并登記《發(fā)票開具及稅款交納臺賬》。

第六章財務(wù)報表與財務(wù)分析

第二十四條

財務(wù)報表分月報和年報，報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、管理費用明細(xì)表，財務(wù)月報表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)總經(jīng)理同意后，報送總公司財務(wù)。

第二十五條

財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)核算中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第二十六條

總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第七章檔案管理

第二十七條

凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第二十八條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第二十九條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。第三十條 會計檔案不得攜帶外出，非會計人員凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八章 附則

第三十一條

本制度由公司財務(wù)核算中心負(fù)責(zé)解釋。

第三十二條

本制度呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后公布施行，修改亦同。

XXXX股份有限公司

財務(wù)部

王杰

二0一二年三月十六日

第二篇：財務(wù)核算管理制度

財務(wù)核算管理制度

財務(wù)核算管理制度1

1、財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2、從事財務(wù)工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。

3、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交,財務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計,并會同監(jiān)交。

5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算。

6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。

7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。

8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。

財務(wù)核算管理制度2

1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務(wù)部門。

2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。

3、對往來結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時登記每筆往來款項,進(jìn)行分戶設(shè)帳,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。

4、財務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項,要及時分析情況,追查責(zé)任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當(dāng)事會計人員的責(zé)任。

5、對于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款計劃書”。

6、屬于個人簽字擔(dān)保的消費款項,擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項交回財務(wù)部。超過十五天的,擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保,否則財務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán),直至全部扣回為止。

財務(wù)核算管理制度3

一、酒店按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務(wù)。

二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確，及時全面地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

三、會計政策：

1、存貨采用加權(quán)平均法；

2、低值易耗品采用五五攤銷法；

3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；

4、投資采用成本法；

5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

四、酒店帳務(wù)處理程序：

1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務(wù)部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；

2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務(wù)部會計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳；[b]

3、主管會計根據(jù)明細(xì)帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財務(wù)總監(jiān)；

4、酒店財務(wù)總監(jiān)對會計報表審核簽認(rèn)后，呈報總經(jīng)辦審批；

5、財務(wù)部會計人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳，按時編制月、季、會計報表及其它相關(guān)明細(xì)表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務(wù)分析報告。

財務(wù)核算管理制度4

第一條為了加強(qiáng)研發(fā)經(jīng)費的管理，促進(jìn)公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費的合理使用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際特制定本辦法。

第二條研究開發(fā)經(jīng)費是用于進(jìn)行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應(yīng)用的專項費用。

第三條研究開發(fā)經(jīng)費必須按計劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟(jì)效益。

第四條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：

1、由本公司根據(jù)研發(fā)計劃和銷售收入的情況對研究開發(fā)項目進(jìn)行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費占當(dāng)年銷售收入的比例達(dá)到5%以上，；

2、國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；

3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。

第五條研究開發(fā)經(jīng)費的使用范圍：

1、為進(jìn)行技術(shù)研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費、資料費、差旅費、技術(shù)協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。

2、為進(jìn)行研究開發(fā)項目評定，進(jìn)行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動所發(fā)生的評審費、咨詢費、會議費等費用。

3、為開展科技情報及知識產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費、出版印刷費、專利年費等費用。

第六條技術(shù)中心財務(wù)處是研究開發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)研究開發(fā)項目的審定和費用指標(biāo)方案的制定以及項目結(jié)果的評定工作。

第七條研究開發(fā)經(jīng)費由公司按研究開發(fā)項目計劃下達(dá)到具體項目，實行專款專用，嚴(yán)格管理，不得挪做它用。

第八條研究開發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項目承擔(dān)單位只有在研究開發(fā)項目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴(yán)格控制、合理使用。

第九條研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。

第十條研究開發(fā)經(jīng)費在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，科技部門負(fù)責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項目進(jìn)行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項目，承擔(dān)單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費日常代報在本單位財務(wù)進(jìn)行，年底或項目完成后轉(zhuǎn)本公司財務(wù)處。

第十一條研究開發(fā)經(jīng)費在各二級單位報銷時，須由項目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷；研究開發(fā)經(jīng)費在本公司財務(wù)報銷時，須由項目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、科技處負(fù)責(zé)人審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷

第十二條各項目承擔(dān)單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對一次經(jīng)費支出明細(xì)，核對記錄由財務(wù)部門、科技部門負(fù)責(zé)人共同簽字認(rèn)可。

第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費一律不進(jìn)入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉(zhuǎn)有限公司財務(wù)處核銷。

第十四條對由項目外委技術(shù)協(xié)作費完成的有關(guān)研究內(nèi)容所取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識產(chǎn)權(quán)管理辦法進(jìn)行管理。

第十五條各項目承擔(dān)單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置20xx元以上設(shè)備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財務(wù)核銷，項目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。

第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發(fā)項目，其經(jīng)費使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。

第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費使用不當(dāng)?shù)模肪宽椖控?fù)責(zé)人的責(zé)任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，追究當(dāng)事人的法紀(jì)責(zé)任。

第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本，研究開發(fā)項目的成本科目規(guī)定如下：

1、差旅費：用于項目調(diào)研發(fā)生的差旅費；

2、情報資料費：為進(jìn)行項目研究所支付的專項資料費和科技情報費；

3、檢驗試驗費：為進(jìn)行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用

4、外委技術(shù)協(xié)作費：在研究開發(fā)項目中，某項工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費用；

5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；

6、管理費：為進(jìn)行研究開發(fā)項目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費、會議費等；

7、研究用設(shè)備儀器費：為進(jìn)行項目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購置費。

第十九條本辦法由開藥（集團(tuán)）有限公司技術(shù)中心負(fù)責(zé)解釋；

第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。

財務(wù)核算管理制度5

1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準(zhǔn)確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。

2、會計核算的一般要求:財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進(jìn)行核算,及時提供合法、有效、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息,保證會計指標(biāo)和前后各期的可比性。

3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

5、會計憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。

6、會計憑證的一般要求

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。

b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時,可采取分?jǐn)?shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會計帳簿

a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。

b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章。總帳和明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。

c.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明'過次頁'或'承前頁',對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計'過次頁'的本頁合計數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。

d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應(yīng)定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明'本年累計'通欄劃雙紅線。結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明'結(jié)轉(zhuǎn)下年'和'上年結(jié)轉(zhuǎn)'。

8、編制財務(wù)報告

a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說明書。

b.對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。

b.會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報表中加以說明。

d.會計報表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管、編表人簽章等。

e.會計報告需要審計的,編制前應(yīng)先委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計,將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。

財務(wù)核算管理制度6

1、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)管理人員的工資、福利、辦公費。

2、公用設(shè)施設(shè)備運行維護(hù)費及場地日常小修維護(hù)費。

3、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公共秩序維護(hù)服務(wù)費。

4、園林綠地日常維護(hù)費,包括淋用水費。

5、環(huán)境衛(wèi)生、除“四害”管理服務(wù)費。

6、用于物業(yè)管理的固定資產(chǎn)折舊費。

7、公用設(shè)施設(shè)備、部位及場地水電費。

8、建筑物公共設(shè)施保險費。

9、建筑物外觀經(jīng)常性清洗刷新費。

10、物業(yè)管理合同規(guī)定的費用。

財務(wù)核算管理制度7

1、按照國家的有關(guān)法規(guī),建立和健全內(nèi)部各項財務(wù)管理制度。

2、制定財務(wù)預(yù)算,提供財務(wù)分析報告,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理決策。

3、監(jiān)督物業(yè)管理費的收繳和運用,抓好各種應(yīng)收款項的收取工作,核算長期拖欠不清的款項,督促經(jīng)辦人限期清理。

4、編制記賬憑證,及時記賬,及時編報各種會計報表,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

5、按照合同的要求,做好工程費用的撥付、結(jié)算等工作。

6、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度,按規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)核報一切費用。

7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支票的`使用規(guī)定,做好收費發(fā)票的購買、保管、使用及回收工作。

8、稅收的核算與申報。

9、銀行賬務(wù)往來的核對。

10、妥善管理會計賬冊檔案,接受財稅機(jī)關(guān)、主管部門和領(lǐng)導(dǎo)的檢查與監(jiān)督。

財務(wù)核算管理制度8

第一章總則

第一條為規(guī)范會計核算，為財務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會計數(shù)據(jù)，根據(jù)《會計法》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《會計工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合單位實際，制定本辦法。

第二章會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第二條嚴(yán)格按照《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結(jié)合會計核算內(nèi)容和中心財務(wù)管理要求，對會計核算科目進(jìn)行分類，并根據(jù)分類要求，設(shè)置和運用會計科目，開設(shè)相應(yīng)的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權(quán)責(zé)發(fā)生制；會計為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。

第四條會計報表按《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部規(guī)定的表式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。

第五條會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)（咨詢）費領(lǐng)款單、內(nèi)部費用轉(zhuǎn)賬單、費用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第三章會計核算方法

第六條憑證填制與審核：對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計劃財務(wù)處和有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進(jìn)行登記。

第八條成本核算：對應(yīng)計入成本對象的全部費用進(jìn)行歸集、計算，并確定各對象的總成本。

項目收支分部門和項目進(jìn)行輔助核算；管理費用和間接費用按部門進(jìn)行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進(jìn)行輔助核算。

第九條財產(chǎn)清查：通過實物盤點、往來款項的核對，檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

第十條會計報表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經(jīng)濟(jì)活動的過程和結(jié)果。

第四章會計核算組織程序

第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細(xì)賬”和“總分類賬”。

第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類賬”和“明細(xì)分類賬”編制會計報表和財務(wù)分析報告。

第二十條記賬錯誤處理

（一）記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。

（二）審核后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進(jìn)行修改。

（三）已經(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進(jìn)行修改。

（四）報出會計報表后發(fā)現(xiàn)錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上的記賬憑證錯誤，根據(jù)實際情況和制度的規(guī)定進(jìn)行更正。

第五章結(jié)賬及對賬

第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算

（一）結(jié)賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。

（二）在結(jié)賬時，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。

（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細(xì)賬及各種輔助賬與總賬核對相符。

（二）賬實核對：

1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對；

2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。

3、定期不定期對資產(chǎn)明細(xì)賬與資產(chǎn)實物進(jìn)行核對，每年對“往來賬款明細(xì)賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個人進(jìn)行核對。

第六章其他

第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。

第二十四條本辦法由計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

財務(wù)核算管理制度9

1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。

2、存貨按實際成本計價。

3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。

4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進(jìn)貨。

5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。

財務(wù)核算管理制度10

1、酒店任何部門(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統(tǒng)一管理。

2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。

3、酒店每日的營業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。

4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應(yīng)及時列帳,不得以長補(bǔ)短,應(yīng)及時查明原因,報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金,但備用金必須專款專用,禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進(jìn)行清理,考核備用金的使用情況。

6、酒店在銀行開立的賬戶,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。

7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

8、結(jié)算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

財務(wù)核算管理制度11

為了加強(qiáng)科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費（以下簡稱研究開發(fā)經(jīng)費）的管理，加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。

第一條研究開發(fā)費用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：

（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

（二）直接投入研發(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用。

（三）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護(hù)、維修等費用。

（四）用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。

（五）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設(shè)備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等。

（六）研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用。

（七）通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費用。

（八）與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。

第二條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：

（一）國家、政府部門重點研究開發(fā)項目的專項撥款；

（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項目費用；

（三）其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。

第三條研發(fā)過程的管理

（一）立項

（1）小型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發(fā)項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意，報公司分管付總經(jīng)理批準(zhǔn)立項。

（2）中型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)立項。

（3）大型研發(fā)項目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務(wù)、市場三方代表討論通過后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報公司董事會討論通過后立項。

（二）項目計劃報告必須說明項目名稱，目標(biāo)，發(fā)起人，負(fù)責(zé)人，研發(fā)、測試承擔(dān)者，研發(fā)、測試的項目實施工期計劃，項目預(yù)算等內(nèi)容；項目可行性分析報告必須說明項目名稱，市場調(diào)研情況，銷售預(yù)測，技術(shù)現(xiàn)狀和實現(xiàn)途徑等內(nèi)容。

（三）研究過程管理

（1）、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷、研發(fā)領(lǐng)料時使用此項目名稱作為財務(wù)核算的依據(jù)。

（2）、明確研發(fā)費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，并按照研發(fā)項目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項開支納入研發(fā)費用管理，但同時承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費用。

（3）、對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個部門難以獨立承擔(dān)的研發(fā)項目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。

（4）、研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。

第四條研發(fā)費用的管理

（1）、每年由公司科研部門編制研發(fā)費用使用預(yù)算，報總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計劃及費用預(yù)算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費用按實際發(fā)生額列入管理費用。

（2）、研發(fā)費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明費用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項或擬立項的項目列支。與技術(shù)開發(fā)活動無關(guān)的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。

（3）、研究開發(fā)經(jīng)費的使用由分管科研負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)，研發(fā)費用報銷列支時，報銷單據(jù)必須列明項目名稱，由項目負(fù)責(zé)人、科研部負(fù)責(zé)人簽字后，報總經(jīng)理審批后予以報銷。

（4）、財務(wù)部單獨建立研發(fā)費用賬務(wù)核算體系，建立與研發(fā)費用內(nèi)容對應(yīng)的會計科目核算實際發(fā)生的研發(fā)費用，按照研發(fā)項目及承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集研發(fā)費用，以保證各項研發(fā)費用歸集的及時性和準(zhǔn)確性

（5）、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中，按規(guī)定披露研發(fā)費用相關(guān)財務(wù)信息，包括研發(fā)費用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費用情況等。

第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。

第六條本制度由公司財務(wù)部制定。

第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：內(nèi)部財務(wù)核算管理制度

內(nèi)部財務(wù)核算管理制度

內(nèi)部財務(wù)核算管理制度

為了適應(yīng)本公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，規(guī)范公司內(nèi)部核算管理行為。提高核算管理水平，根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點和財務(wù)核算管理工作要求，特制定本核算管理制度。

一、發(fā)票管理制度：

發(fā)票是財務(wù)收支，會計核算的原始憑證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核的依據(jù)，必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督。

1、增值稅專用發(fā)票的開據(jù)，開票人員要嚴(yán)格按照國稅2006年156號文件和2007年18文件的規(guī)定開據(jù)增值稅專用發(fā)票。

2、開據(jù)增值稅專用發(fā)票時，必須要求購貨單位提供一般納稅人資格證書復(fù)印件。

3、開據(jù)增值稅專用發(fā)票時，必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的開票明細(xì)，認(rèn)真核對所開據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認(rèn)真核對確保準(zhǔn)確無誤情況下，才能開據(jù)增值稅專用發(fā)票。

4、增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。其他情況必須按規(guī)定開據(jù)紅字專用發(fā)票。

5、搬貨銷售情況下，開據(jù)增值稅專用發(fā)票時，必須核對增值稅進(jìn)項發(fā)票是否取得，確認(rèn)取得進(jìn)項發(fā)票后，在給開據(jù)增值稅銷

項專用發(fā)票。

6、開據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款況下一搬不給開據(jù)增值稅專用發(fā)票。

7、搬貨銷售沒有取得進(jìn)項發(fā)票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

8、開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時在結(jié)算系統(tǒng)中錄入，以確保同一個合同不開據(jù)2份增值稅專用發(fā)票。

9、開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。

10、收取增值稅專用發(fā)票，必須認(rèn)真審核，單位名稱，單價、數(shù)量、金額、開戶行、賬號、稅務(wù)登記號、發(fā)票號等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。

二、銀行票據(jù)管理制度:

銀行票據(jù)是企業(yè)資金流動的重要原始憑證，必須嚴(yán)格加強(qiáng)管理。相關(guān)業(yè)務(wù)人員一定要提高認(rèn)識，增強(qiáng)工作責(zé)任心，保證資金流動的準(zhǔn)確性及時性。

1、出納人員簽發(fā)支票支付貨款的，必須有請款人員、財務(wù)部長、經(jīng)理簽字。

2、出納人員簽發(fā)支票前，必須認(rèn)真核對銀行賬戶存款余額，不能簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票。

3、開出的支票，金額、出票日期、收款人名稱必須認(rèn)真填寫。

4、票據(jù)金額大小寫必須一致，出票日期必須用中文大寫。

5、建立支票登記簿，領(lǐng)用支票人在支要登記簿上簽字備查，支票使用應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對各清查。

6、收取銀行承兌匯票，要認(rèn)真審核票據(jù)金額必須以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則票據(jù)無效。認(rèn)真審核票據(jù)金額、日期、收款人名稱是否有變更，變更的票據(jù)無效。經(jīng)過多次背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，必須認(rèn)真審核從第一次到最后一次在形式上都是相連續(xù)而無間斷。所有背書人，必須在票據(jù)上簽章，否則背書行為是無效。

三、貨幣資金管理制度:

1、嚴(yán)格按現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金。

2、出納人員支付現(xiàn)金，收款人必須在相關(guān)票據(jù)上簽字確認(rèn)。

3、出納收取現(xiàn)金貨款，必須認(rèn)真核對付款單位名稱，并開據(jù)收據(jù)。將收款信息及時通知結(jié)算人員。

4、出納應(yīng)當(dāng)逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”“銀行日記賬”每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)出資金余額，做到日清月結(jié)。

5、“現(xiàn)金日記賬”“銀行日記賬”要定期與總賬核對，每月至少核對一次，做到賬賬相符，賬實相符。

6、出納每日8.30前，將前一日收支項目資金賬戶余額，報送

財務(wù)部長。

7、出納人員要妥善保管保險柜鑰匙、銀行卡、密碼、確保資金

安全。

8、每月月末定期，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并與銀行對賬單核對

確認(rèn)余額。

9、匯款方試，支付貨款的，必須及時通知收款單位查收，并與銀行余額核對，匯款項目金額是否以經(jīng)匯出，收款單位是否收

到貨款。

10、出差人員借款，出納人員必須及時通知其核銷，索取相關(guān)

發(fā)票。

四、會計核算制度：

會計核算是企業(yè)經(jīng)營成果的最終記錄者，核算是否準(zhǔn)確，直接反映企業(yè)的經(jīng)營情況。

1、主管會計人員，必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票，特別是增值稅專用發(fā)票，一定要認(rèn)真審核，單價、數(shù)量、金額等相關(guān)信息是否準(zhǔn)確，對填寫不完整的發(fā)票，要退回相關(guān)人員，要求其從新取得，否則不能進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、原始憑金額證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)，內(nèi)容和項目必須齊全。

3、自制原始憑證，必須按規(guī)定進(jìn)審核簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。計提折舊必須附詳細(xì)折舊表，其他費用計提或攤銷要附有計算明細(xì)表。調(diào)賬要附有詳細(xì)的調(diào)賬說明，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、會計科目一定要按“會計準(zhǔn)則”要求規(guī)范使用。業(yè)務(wù)發(fā)生后一定要準(zhǔn)確的確認(rèn)，是屬于什么性質(zhì)的應(yīng)計入哪些科目，必要時要詢問相關(guān)采購人員，屬于生產(chǎn)原料的應(yīng)計入“原材料”科目，工具類的多次使用應(yīng)計“低值易耗品”科目，工具價值2000元以上，使用時間在一年以上的應(yīng)計“固定資產(chǎn)”稅目，車間生產(chǎn)費要正確規(guī)積，能直接計入產(chǎn)品成本，直接計入“生產(chǎn)成本”科目，不能直接計入按加工量比例分配。累計折舊屬于生產(chǎn)車間使用的應(yīng)計“制造費用”科目，管理部門使用的應(yīng)計“管理理費”科目，5、原材料暫估入賬：對于本月暫估入賬的材料，本月以經(jīng)銷售或生產(chǎn)以領(lǐng)用的，根據(jù)“收入成本配比原則”本月必須結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。次月如果暫估材料要沖回的，必須將己經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的金額轉(zhuǎn)回。購入材料暫估入賬，應(yīng)按合同價格暫估入賬，相關(guān)驗收單據(jù)必須齊全，以備稅機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。購入材料暫估入賬，在本以經(jīng)實現(xiàn)銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本的，在匯算清繳期內(nèi)，仍然沒有取得合法購貨憑證的應(yīng)將材料暫估價計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計算所得稅。

6、跨沖減賬務(wù)處理：如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，必須按“資產(chǎn)負(fù)債日后事項”的規(guī)定處理。調(diào)整損益類科目，必須通過“以前損益調(diào)整”科目。

例如：上年已售商品本年退回 銷售收入1000元 銷售成本

800元。

借：以前度損度損益調(diào) 1000

借：庫存商品

800

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項）170

貸：以前度損度損

益調(diào)

800

貸：應(yīng)收賬款

1170

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 66

借：盈余公積

13.4

貸：以前度損度損益調(diào)

貸：以前度損度損益調(diào) 13.4

借：利潤分配-未分配利潤 120.6

貸：以前度損度損益調(diào)

120.6

7、會計差錯賬務(wù)處理：如果是本年可以直接調(diào)整，跨差錯調(diào)整，必須通過“以前度損度損益調(diào)”科目進(jìn)行調(diào)整。

例如:上年運費多記錯1000元，本年沖減調(diào)賬。

借：應(yīng)付賬款

1000

借：以前度損度損益調(diào)

330

貸：以前度損度損益調(diào)1000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 330

借：以前度損度損益調(diào) 67

借：以前度損度損益調(diào)

900

貸：盈余公積

貸：利潤分配-未分配利潤 900

8、存貨處理：庫存商品一定要定期核對，確保賬實相符，暫估材料沖回同時一并沖減以結(jié)轉(zhuǎn)銷售的材料成本，不然庫存商品期末可能產(chǎn)生紅字余額。

9、主管會計對內(nèi)部往來賬款，每月至少核對一次，主要包括以下九個公司、海量加工、海納、有色金屬、海量發(fā)展、北京新宇、天津海量、上海海量、量子集團(tuán)、量子擔(dān)保。往來賬款能相互調(diào)整的要調(diào)整。相互轉(zhuǎn)款時條件允許的按往來順序劃轉(zhuǎn)。

五、結(jié)算系統(tǒng)管理制度：

1、結(jié)算管理人員必須認(rèn)真錄入相關(guān)數(shù)據(jù)確保真實準(zhǔn)確。

2、每天早晨上班后及時上網(wǎng)查看，前一日的“銷售日報”，外地分公司的“銀行日報”根據(jù)“銷售日報”和“銀行日報”及時錄入銷售和收付款情況，每天對當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)要求下班前要錄入完，最遲第二天上午補(bǔ)錄完。每個人錄入完的數(shù)據(jù)一定要查檢，保證數(shù)據(jù)沒有差錯，對不清楚不理解的業(yè)務(wù)一定要問清楚后在錄入，錄入的每一個數(shù)據(jù)必須有依據(jù)，不落實的數(shù)據(jù)等落實后在錄入。每個人都必須保證結(jié)算系錄入的數(shù)據(jù)是真實準(zhǔn)確，提供的收付款信息必須完整。

3、結(jié)算條款一定要認(rèn)真錄入，對到期而未收到款的合同要及時向財務(wù)部長匯報。

4、北京、天津、上海分公司，要及時提供進(jìn)項發(fā)票名細(xì)匯總表，開據(jù)銷項發(fā)票匯總表。

5、北京、天津、上海分公司，要及時提供入庫出庫單據(jù)。

6、要及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系，了解合同的變更情況，及時修改以錄入的合同信息。

7、外地分公司傳遞不及時的資料，一定要主動索要，確保數(shù)據(jù)錄入及時不滯后。

8、做好預(yù)收款的登記工作，收款單位名稱、付款單位名稱、收時間、金額、記錄準(zhǔn)確，要詢問業(yè)人員款項對應(yīng)的合同時間，如果不是本月合同收款，作好詳細(xì)的記錄，暫不錄入結(jié)算系統(tǒng)。

9、期貨合同預(yù)付款，要詳細(xì)登記，付款時間，預(yù)期合同的詳細(xì)內(nèi)容（訂貨品種、數(shù)量、規(guī)格、支付方式），等下月期貨合同導(dǎo)入時，將付款信息補(bǔ)錄到期貨合同之中。

10、北京、天津、上海分公司每月20號后，要定期傳遞增值稅進(jìn)項發(fā)票稅額，增值稅銷項發(fā)票稅額信息，特別是臨近月末時，要作好預(yù)期的開票數(shù)額預(yù)測，以變及時調(diào)整開票金額，合理確

定納稅金額。

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第四篇：2012年財務(wù)核算中心工作規(guī)劃

2012財務(wù)核算中心工作規(guī)劃

為了使財務(wù)工作更好地為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，加強(qiáng)財務(wù)管理，完善各項財務(wù)制度，做到財務(wù)工作長計劃、短安排，使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬定2012年財務(wù)工作計劃。

一、指導(dǎo)思想

1、堅持黨和國家的各項方針政策，遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，根據(jù)本公司的實際情況，不斷完善各項財務(wù)管理制度。

2、財務(wù)會計應(yīng)發(fā)揮好“企業(yè)信息系統(tǒng)”的作用，為公司內(nèi)部經(jīng)營管理及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，在財務(wù)管理工作中起到助手和參謀的作用

3、、秉承“現(xiàn)金至尊”及“企業(yè)價值最大化”的理財觀念，不斷加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，努力開源節(jié)流，使公司資金發(fā)揮真正的作用，為公司日常工作運作，在建工程項目及拓展建筑市場提供財力物力上的保證，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，謀取經(jīng)濟(jì)利潤最大化。

二、目標(biāo)和任務(wù)

1、按時完成日常會計記錄和會計核算工作，提高工作效率

（1）、拋棄傳統(tǒng)手工帳，建立財務(wù)軟件賬，并根據(jù)公司實際情況，管理要求做好財務(wù)軟件的初始化工作。

（2）、出納要及時準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬、做到日清月結(jié)，實事求是編制資金日報表。

（3）、會計做好日常會計核算制度。做到“三及時”：即及時編制有關(guān)會計憑證及報表，并報送總公司財務(wù)部；及時裝訂會計憑證；及時清理往來款項。

2、加強(qiáng)公司的資金管理

（1）、通過內(nèi)部管理制度，合理安排運用資金，充分發(fā)揮資金利用效率，平時要積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

（2）、加強(qiáng)公司往來賬務(wù)管理，預(yù)收、預(yù)付賬款管理、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付賬款管理、應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理。

（3）、加強(qiáng)公司對各項目工程款的撥付管理，及時收回甲方所撥工程款，并按公司管理制度撥付各項目部，保證各工程進(jìn)度的資金基礎(chǔ)。

3、財務(wù)分析

及時利用財務(wù)業(yè)務(wù)、會計統(tǒng)計等信息資料，對公司的財務(wù)狀況、營運能力和財務(wù)成果進(jìn)行分析，全面、客觀地評價公司財務(wù)活動的業(yè)績，有效控制財務(wù)活動的運行。

4、提高會計人員的從業(yè)素質(zhì)，定時做好工作計劃和工作總結(jié)。實行崗位職責(zé)制，明確各會計人員的工作職責(zé)，堅持原則，秉公辦事。

5、加強(qiáng)財務(wù)核算中心內(nèi)部及與公司其他部門的溝通合作

（1）、加強(qiáng)財務(wù)核算中心內(nèi)部的溝通合作，形成“上傳下達(dá)”的信息交流網(wǎng)絡(luò)。

（2）、加強(qiáng)財務(wù)核算中心與公司各部門的工作聯(lián)系，嚴(yán)格貫徹財務(wù)管理制度的跟蹤與執(zhí)行工作。

（3）、加強(qiáng)財務(wù)核算中心與各項目部會計的工作聯(lián)系，嚴(yán)格監(jiān)督各項目部資金使用情況，要求項目部會計及時反饋財務(wù)信息，返回成本發(fā)票。

6、加強(qiáng)財務(wù)核算中心與總公司財務(wù)的溝通合作，按照公司財務(wù)管理制度，積極配合總公司財務(wù)的各項工作。

7、加強(qiáng)財務(wù)核算中心與聯(lián)營單位的溝通合作及人員的配備工作

（1）、加強(qiáng)財務(wù)核算中心與聯(lián)營單位的工作聯(lián)系，積極配合聯(lián)營單位成立分公司，為公司拓展業(yè)務(wù)奠定基礎(chǔ)。

（2）、加強(qiáng)財務(wù)核算中心對聯(lián)營單位分公司人員的配備，并保證聯(lián)營單位分公司與聯(lián)營單位總公司的聯(lián)系和其他工作。

8、加強(qiáng)公司與工商、稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，并完成各項工作

（1）、加強(qiáng)學(xué)習(xí)工商各項管理規(guī)定，完成公司名稱和地址的變更，及新公司和各分公司的年檢，年審工作。

（2）、加強(qiáng)學(xué)習(xí)稅務(wù)各項管理規(guī)定，深入研究稅收政策，合理避稅增效益，完成稅務(wù)變更，年檢，年審工作。

9、認(rèn)真做好平常工作中，公司領(lǐng)導(dǎo)交代、安排其他臨時工作，并及時做好工作成果匯報。

三、措施

1、財務(wù)核算中心人員必須按崗位職責(zé)制，堅持原則，秉公辦事，做出表率。

2、完善財務(wù)管理制度。

3、財務(wù)核算中心人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，在財務(wù)活動中認(rèn)真執(zhí)行。

4、搞好財務(wù)基礎(chǔ)工作，做到帳目清楚，帳證、帳實、帳表、帳帳相符。使財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化并達(dá)標(biāo)升級。

5、深入學(xué)習(xí)稅收政策，盡量安排讓財務(wù)核算中心人員參加各種稅務(wù)培訓(xùn)。

總之，我們將以現(xiàn)在擬定的財務(wù)核算中心規(guī)劃范文為宗旨，在今后的財務(wù)工作中，我們財務(wù)核算中心的奮斗目標(biāo)是：在公司財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)部門和科室的積極配合支持下，逐漸培養(yǎng)出一支以規(guī)范化流程、精細(xì)化核算、數(shù)據(jù)化考核為基礎(chǔ)的科學(xué)管理型財務(wù)隊伍；在今后的經(jīng)營管理中，時刻堅持科學(xué)性預(yù)測、過程化控制、準(zhǔn)確性核算的工作方法和態(tài)度，為全面完成新一的財務(wù)目標(biāo)任務(wù)而努力奮斗。

第五篇：財務(wù)核算中心會計核算辦法

綏棱林業(yè)局財務(wù)核算中心會計核算辦法

1、為規(guī)范林業(yè)局會計核算中心的會計核算工作，特制定本辦法。

2、會計核算中心應(yīng)與委托單位(納入統(tǒng)一核算的單位)簽訂委托書。委托書應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：

(1)實行集中核算后，委托單位資金所有權(quán)、使用權(quán)和財務(wù)自主權(quán)不變。

(2)委托單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位財務(wù)收支活動的合法性和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

(3)會計核算中心應(yīng)當(dāng)依法審核原始憑證，正確進(jìn)行財務(wù)處理，及時編制財務(wù)會計報告。

(4)會計憑證傳遞程序和簽收手續(xù)。

(5)編制和提供財務(wù)會計報告的要求。

(6)會計檔案的保管要求。

3、會計核算中心集中代理委托單位會計核算，根據(jù)委托單位不同性質(zhì)的會計核算要求，按照會計法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，依法建賬，進(jìn)行會計核算。

4、會計核算所使用的會計科目、帳簿設(shè)置以及財務(wù)會計報告的編制必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

5、會計核算按下列程序進(jìn)行：

(1)委托單位根據(jù)本單位預(yù)算和用款計劃按原資金渠道辦理請款手續(xù)；

(2)屬林管局計財處安排的預(yù)算資金由林業(yè)局財務(wù)科審核后將委托單位資金劃撥到會計核算中心銀行帳戶；

(3)委托單位報帳員持本單位負(fù)責(zé)人簽批的原始單據(jù)和資金手冊，到會計核算中心辦理資金結(jié)算；

(4)會計核算中心對原始單據(jù)進(jìn)行審核、復(fù)核后，填制付款通知單，經(jīng)會計核算中心負(fù)責(zé)人簽批后，辦理現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。

6、委托單位必須按國家有關(guān)政策規(guī)定，積極組織收入，所取得的各項收入由委托單位報帳員填制銀行進(jìn)帳單，直接繳入會計核算中心銀行專戶，然后隨同銀行回單一起報送會計，會計進(jìn)行審核后，連同原始單據(jù)一起記帳，同時登錄資金手冊。

7、財政撥款、上級主管部門撥款應(yīng)直接劃入會計核算中心銀行帳戶。

8、委托單位的支出，根據(jù)管理需要分為一般性支出和專項支出：一般性支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，屬于現(xiàn)金支付范圍的，由單位報帳員根據(jù)本單位負(fù)責(zé)人審批意見，將原始單據(jù)報送會計，會計審核并填制付款通知單，經(jīng)會計核算中心負(fù)責(zé)人審批后，報帳員持通知單到出納處辦理現(xiàn)金支取手續(xù)。

專項支出實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，報帳員持經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和會計核算中心負(fù)責(zé)人審簽的付款通知單，到會計處辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

9、會計核算中心為委托單位配發(fā)資金手冊，對每筆收支及時登記，結(jié)出余額，并及時與委托單位報帳員核對資金余額。

10、會計核算中心必須根據(jù)委托單位實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，填制會計憑證，登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告，管理會計檔案。

11、會計核算中心用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算，使用的軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其它會計資料以及會計賬簿的記錄、更正等必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

12、會計核算中心應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行賬目核對，按時完成銀行調(diào)節(jié)表，會計科目試算平衡表等編制工作，對不相符的項目應(yīng)及時查明并調(diào)整。

13、會計核算中心應(yīng)當(dāng)按時編制單位財務(wù)會計報告，財務(wù)會計報告經(jīng)會計主管人員、會計核算中心負(fù)責(zé)人和委托單位負(fù)責(zé)人審閱、簽名并蓋章，會計核算中心和委托單位加蓋公章后，由委托單位按照規(guī)定提供有關(guān)部門。

14、會計核算中心負(fù)責(zé)對委托單位資金情況及會計檔案資料保密。對不符合規(guī)定，未經(jīng)委托單位同意調(diào)閱會計檔案的，會計核算中心有權(quán)利拒絕執(zhí)行。

綏棱林業(yè)局