第一篇：中心幼兒園財務管理制度

為規范財務管理，切實把經費收好、管好、用好，根據縣教育局有關規定，結合本單位實際情況，制定本制度。

一、貫徹執行國家有關財經的方針、政策、制度，確保各項財務收支業務合理、合法、合規。

二、真實、準確和完整地反映財務收支情況，按月編制財務報表，并接受監督和檢查。

三、按規定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。

四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”和假發票。

五、不屬于本單位的經濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。

不準租借銀行賬戶、支票、公章和代開發票。

六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金, 嚴禁設立小金庫。

七、本單位的現金收付，除發給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。

九、按照國家規定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒有辦好交接手續前，不得離職。

十、財務專用章應由專人保管，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

十一、嚴格憑證審批手續，報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章，經領導審批后方可報銷，重大開支須報學校行政討論決定。

十二、加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。

第二篇：中心幼兒園財務管理制度

中心幼兒園財務管理制度

為加強我園的財務管理，規范財務管理行為，使財務管理工作依法規、有制度、守紀律、有序地進行收支管理與監督，促進增加收入。控制支出，確保本園及其他分園的正常運轉。本園的領導班子根據國家政策、法規，結合我園的實際情況，特制訂本制度。

一、貨幣資金管理

1、嚴格銀行賬戶管理。中心幼兒園及其他分園只能在金融機構開設一個銀行賬戶。本園只設一名報賬員，報賬員除了按日常需要申領一定限額的備用金應付日常開支外，各項經濟往來收付款項必須通過銀行辦理轉賬結算。嚴禁賬外賬、搞小金庫和多頭存款。

2、嚴格規范現金使用。①不準從現金收入中直接開支（即坐支），報賬員如收了現金收入應即將款項存入銀行，其他分園可收齊后再存入銀行；②不準與“白條”抵庫，報賬票據要求用稅票，免稅產品除外；③不準挪用公款；④不準公款私存。

3、嚴格執行備用金制度。報賬員的備用金要做到日清月結，賬款相等，實行定期與財政“結算中心”對賬。

4、嚴格收費收入管理，收費要按物價部門核定去收，收費要實行收支兩條線管理。保教費每生每月220元，一學期合計1100元，其他分園保教費收取，按實際情況收取，但不能超過物價部門的核定。伙食費實收實支，多還少補。伙食費每生每天暫收9元，包括早餐、午餐、午點，一學期900元，不吃早餐每天8元，一學期800元。中

1心幼兒園和其他分園所收保教費全額繳入中心幼兒園賬戶，再由中心幼兒園統一繳到財政專戶。所收伙食費全額繳入中心幼兒園賬戶。

5、伙食費的收支管理，獨立設賬核算，確保實收實支，專款專用。

二、票據管理

1、嚴格票據管理。①中心幼兒園和其他分園要規定使用財政部門提供的有效票據進行收費，非財政部門的票據不能使用；②收費票據的領用、保管、核銷由中心幼兒園報賬員負責；③票據實行繳舊領新和定期繳制度。每次領用時，報賬員必須將整本用完的收費收據存根繳回財政部門核銷，經財政所票證管理員核對無誤后，予以辦理領取新的收費票據手續。

三、開支財務審批

中心幼兒園和各分園的一切財務開支必須取得符合規定的原始憑證，有經手人、證明人、園長一支筆簽批，同時注明開支用途，還分清保教費或伙食費支出，方能辦理開支。

四、開支財務管理

1、通訊費的開支。正園長每月通信費80元，副園長、報賬員每月通信費60元。

2、會議、差旅費開支。教師、領導到鎮參加會議、出差每次補助10元，到區每次補助30元，到市每次補助50元。

3、退費。采取按學期收取的，每個學期按5個月計算。幼兒因請假、轉學、退學、插班等原因學期內累計在園時間不滿10天（含

10天，以工作日計算，下同）的，幼兒園按保教費繳費額的80%退還；超過10天但未滿30天的，按保教費繳費額的50%退還；超過30天但不滿50天的，按保教費繳費額的30%退還，超過50天的，不退還所繳保教費。

4、采購。成立采購小組，每次采購都由采購小組進行采購，超過限額要實行政府采購。

五、固定資產管理

組織人員對中心幼兒園固定資產進行核對，并按資產的分類建立明細賬，分類登記，做到賬實相符，建立管理制度，明確責任，防止固定資產流失。

六、本制度自公布之日起開始實施，實施執行單位：鎮中心幼兒園。

二〇一二年九月一日

第三篇：財務中心管理制度

財務中心管理制度

第一章 總則

第一條 深圳市志健實業有限公司本身是房地產開發行業中的產業型公司，本

身具有獨立法人地位。屬下另有兩個全額投資、具有法人資格的跨行業子公司。他們是深圳市富健商業發展有限公司和深圳市志健物業管理有限公司。這三個公司在一起，其上又有若干人組成的總部。這樣一來，就有一個全新以深圳市志健實業有限公司為名的集團公司活躍在商界之中。

第二條 志健集團公司由鄭健明先生個人全額投資，鄭健明先生是本公司當然的董事長。董事會其他成員由各子公司總經理和獨立董事所構成。

第三條 財務總監由董事會委派，是法定的董事會成員。其核心職能是對子公

司的經理及其經營行為進行監督。權限范圍包括：

1、審核公司的財務報表和報告，對其質量負責；

2、審定公司的財務管理制度，參與審定其他經濟管理制度；監查公司財務運作和資金收支活動；

3、審批董事會規定限額范圍內的公司經營、投資、融資等三大經濟活動中的各種各類請示、請款報告；

4、參與董事會討論、審定公司重大財務決策、計劃、方案，并形成董事會決議；

5、對董事會業已批準的公司重大經營計劃、方案的執行進行全方位地監控，對其失誤、失控負主要責任；

6、遵規檢查公司財務、會計、相關業務活動的合法性、真實性、有效性，發現問題及時向董事會報告；

7、組織并主持公司各項審計工作；

8、代表董事會審定財務中心、各子公司財務、會計、審計機構負責人的任免、晉升、調動、獎懲事項。

第四條 總會計師由公司總部總經理任命，是法定的經營領導班子成員，與此

同時，總經理不得重復指定主管財務的副總經理。總會計師的核心職能是組織領導集團公司的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監督等工作。權限范圍包括：

1、負責組織編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，此行為謂之開源；

2、領導并參與進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部門降低消耗、節約費用，此行為謂之節流；

3、主管審批財務收支工作。除一般財務收支可以授權或指定下屬財會機構負

責人審批外，重大財務收支必須親自審批或報總經理批準；

4、負責簽署上報的預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財

務專題報告、會計決算報表及報告。參與會簽涉及財務收支的重大業務計

劃、經濟合同、協議等；

5、策劃、組織屬下高層財會負責人建立、健全各種經濟核算制度，指導財務

中心、母、子公司財務經理利用本單位財務會計資料進行經濟活動分析，審閱其經濟活動分析報告；

6、加強對屬下財會工作人員的業務、職業道德的培訓，對屬下的工作失誤負

領導責任、對經濟活動分析報告失真負主要責任、對各種財務計劃、財務

決策發生誤導負全責；

7、根據總經理的要求組建、健全集團公司財務、會計機構，負責主持上述機

構工作人員的招聘面試、考核。對財會工作人員的任用、晉升、調動、獎

懲發表自己的意見；

8、配合財務總監的財務監查工作，協助財務總監主持的各項審計工作。

第五條 深圳市志健實業有限公司財務中心是鄭健明先生為維護投資利益對

集團公司經營進行財務控制、管理的執行機構。財務中心是一種集權

化的管理方式。在市場經濟現代化的社會環境里，產權和經營權分離的條件下，財務中心的終極目標不是投資利潤最大化，而是集團公司

價值最大化；即充分考慮貨幣的時間價值、風險與報酬的關系，采用

最優的財務政策，指引經營者進行合理經營，在保證公司長期穩定發

展的基礎上使集團公司總價值達到最大。

第二章組織架構

第六條 財務中心的直接領導是總會計師，財務中心的全部工作對總會計師負

責，財務中心不接受除總會計師之外的其他領導的任何工作指令。

第七條 財務中心由下列部門所構成：

1、第一層次：財務中心經理辦公室。其職能是全面組織、領導財務中心各項

業務工作

2、第二層次：并列財務管理、會計核算兩個部門。

⑴財務管理部。其職能是建立、健全各項財務管理制度，并跟蹤監督其

執行情況，向財務中心經理提出獎懲建議；定期審計各類、各種會計

報表并提出自己的審計報告；定期或者專項地對各行業的子公司經營、投資、籌資活動進行預測算，并提出下期工作計劃或可行性報告。

⑵會計核算部。其職能是綜合基層提供的會計資料，登錄總賬、編制會

計報表、做好經濟活動分析，提供真實的會計報告。

3、基層：由會計核算部進行管理。并列銷售及往來核算、成本及費用核算、存貨及倉儲核算、固定資產及工程核算、貨幣資金結算五個工作小組。根

據公司的發展現狀預計，貨幣資金結算工作小組很可能在短時期內演變成內部銀行。

⑴ 四個會計核算小組的職能是根據數據庫記載的各下屬公司財務部門記賬憑證原始數據登陸自己相應的明細賬，同時亦需經常到各下屬公司財務部門查閱原始憑證。

⑵ 貨幣資金結算小組的職能是嚴把收支兩條線的關口，各子公司的銷售收入和其他項目收款每日必須全額進入財務中心的金庫，或者，進賬到財務中心指定的銀行賬戶，不得坐支和截留；各子公司的各項開支，必須按財務計劃執行。計劃外支出，須按請款程序操作；特殊情況下，可以先墊款執行，然后補辦手續報銷。

第八條 財務中心在業務上領導各子公司財務部。各子公司財務部的業務工作

全面對財務中心負責。

第三章 崗位設置

第九條 財務中心經理：是總會計師的首席執行官。全面組織、領導財務中心

工作。其工作職能是：

1、負責指導、參與編制財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

2、配合總會計師的工作，指導并監控下屬進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核；遵從總會計師的指令，具體指導、督促各子公司、各部門降低消耗、節約費用；

3、主管審批計劃內財務收支工作。計劃外的財務收支，除限額內的財務收支可以自行審批外，超限額的重大財務收支必須經自己發表意見后呈報總會計師處理；此類報告文件可以退回，但不得扣留；

4、負責以自己的職務身份擬文上報財務預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財務專題報告、會計決算報表及報告；

5、建立、健全各種經濟核算制度，指導財務中心、母、子公司財務經理利用本單位財務會計資料進行經濟活動分析，審閱修正其經濟活動分析報告；

6、協助總會計師加強對屬下財會工作人員的業務培訓、職業道德的調教，以身作則當好財會隊伍的領頭羊；

7、嚴肅財經紀律，維護財會工作秩序，嚴保財務管理不失誤、會計核算不失真；

8、深入調查研究，廣泛接觸集團公司內部各界人士，關注經營及其他經濟活動對財務工作的影響，為總會計師財務決策提供詳盡的第一手資料。

第十條 財務中心經理辦公室在條件成熟時可設秘書一至二名。秘書的工作職

能是替經理起草部分指令性文件；下達經理指令，落實經理指令的執行；受財務中心經理委托，深入基層公司財務部了解財務、會計運作情況，上傳基層財務的業務動態、工作業績和所反映的工作問題。第十一條財務管理部設置如下崗位：

1、財務管理師：是財務中心的核心崗位。其工作職能是制訂財務計劃、財務預算和財務標準，并利用會計信息對比標準和實際，發現差異，及時采取措施糾偏；起草涉及全公司各種經濟活動的財務管理制度，考核、評價

各部門工作業績，實施獎懲。此崗位的工作需要下列三個崗位的配合。

2、預算會計師：其工作職能是深知本公司成長發展歷史和現有經濟實力，洞察本公司生存、發展的社會環境，全面預算本公司生存發展的經濟效益指標。

3、管理會計師：其工作職能是針對公司的經營活動歷史成本和財務預算未來成本進行量本利分析，從而保證公司經營決策、財務決策的科學性、正確性和可行性。

4、內審會計師：其工作職能是從日常復核記賬憑證開始直至專項審計。主動配合、積極協助總會計師、財務總監、社會中介機構、政府有關部門的審計活動亦是此崗位的職能工作。

第十二條 會計核算部設置如下崗位：

1、主管會計師：其工作職能是處理總賬、編制會計報表（用自己入賬而得的會計信息編制此套報表實質上也是各基層公司財務報表的合并報表，此表數據必須與基層報表相勾稽、吻合）、撰寫經濟活動分析報告；指導基層核算小組正確處理賬務、結算小組規范操作行為。

2、綜合助理會計師：協助主管會計師的工作，處理稅務、待攤、預提、無形資產及其他資產、長、短期借款、所有者權益等明細帳務；掌握融資活動動態，撰寫會計報表附注說明。

第十三條 基層核算小組設置如下崗位：

1、銷售及往來核算會計員：其工作職能是負責登錄《主營業務收入》、《其他業務收入》、《銷售稅金及附加》、《應收賬款》、《預付賬款》、《其他應收款》、《應付賬款》、《預收賬款》、《其他應付款》、《應交稅金》的明細賬；負責核實收入的實現；作出應收、應付的賬齡分析報告；敦促基層直接責任人及時回籠應收款項；記載《內部往來》備用明細賬，月底根據各戶余額再正式登錄《其他應收款》、《其他應付款》。

2、成本及費用核算助理會計師：其工作職能是整理、匯編基層公司的成本資料，按成本三要素歸集分類，核銷、結轉、登錄《開發成本》、《開發間接費用》、《生產成本》、《勞務成本》、《庫存商品》、《原材料》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《應付工資》、《主營業務成本》的明細賬；按單項成果分列成本構成數據，制作三維的《成本構成明細表》，分別作出單項成果成本分析報告和總成本分析報告；《銷售費用》、《管理費用》、《財務費用》等期間費用，需掌握其波動狀態，作出動態分析報告，找出引起波動包括客觀因素在內的各種原因。

3、存貨及倉儲核算助理會計師：其工作職能是嚴格按進、銷、存的操作規范登錄《原材料》、《庫存商品》、《包裝物》、《低值易耗品》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《受托代銷商品》、《分期收款發出商品》等存貨類的明細賬；掌握物流管理的工作動態，確定庫存的最高和最低儲量，擬定保證供應的采購計劃。

4、固定資產及工程核算助理會計師：其工作職能是掌握投資活動動態，監控被投資單位的經營活動，保障本公司的投資利益；核定、落實固定資產的原始價值、使用年限、折舊方式、預留殘值、使用單位及保養責任人；核算大修、日常維護費用；完成自制、自建固定資產的工程合算；登錄涉及

投資活動的所有明細賬；撰寫被投資單位調查報告、固定資產管理動態報告、大修、日常維護費用分析報告。

第十四條貨幣資金結算工作小組設置如下崗位：

1、資金結算主管出納：其工作職能是對外統一接受進賬收款、繳納稅款、支付款項，管理、結算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款；對內調撥資金，開設、管理各子公司的子賬戶，發行內部支票等結算單據，辦理內部結算手續；掌握現金流量，控制隔夜庫存現金存量。

2、對外銀行存款出納：其工作職能是協助主管出納的工作，對外辦理銀行結算手續，登錄銀行存款流水賬，月末辦理銀行對賬、調賬。

3、對內銀行存款出納：其工作職能是協助主管出納的工作，對內辦理財務結算手續，登錄各子賬戶流水。

4、現金出納：其工作職能是協助主管出納的工作，辦理現金收支手續，登錄現金流水賬。

第四章 基層公司財務部

第十五條資產是總公司的血液，財務中心就是總公司的心臟，基層公司財務

部就是總公司的動脈和靜脈。財務中心和基層公司財務部就構成深圳市志健實業有限公司維持生存、健康發展的心血管系統。

第十六條基層公司財務部經理由財務中心委派，基層公司財務部經理是基層

公司經營領導班子的法定成員，基層公司財務部經理的工作對財務中心負責，每月必須定期向財務中心作書面的工作匯報。

第十七條基層公司財務部組織架構、崗位設置、工作人員招聘、選用由基層

公司經營領導班子作決定，其結果報財務中心備案。

第十八條基層公司財務部可自行選用合適的會計制度。但會計政策必須與財

務中心保持口徑一致，電算化也必須選用和財務中心同樣的財會軟件。

第十九條基層公司財務部必須做到當日業務當日清，不得留未處理業務過

夜。

第二十條基層公司財務部出納保險柜中不留隔夜錢。當日尾款需自己封箱交

財務中心金庫保存；收銀臺的備用零鈔在下班時亦由收銀課長集中送繳財務中心金庫保存。

第二十一條 基層公司財務部會計檔案統一由財務中心檔案室保管。

第五章 工作模式

第二十二條 財務中心基本上執行國家財政部2001年版本《企業會計制度》，并根據深圳市志健實業有限公司特色增添必要的明細科目；補充必要的會計報表附表。

第二十三條 財務中心電算化使用金碟K3版本財務軟件。第二十四條 財務中心跟進2006年最新企業會計準則，逐步按準則要求更改

2001年版本《企業會計制度》，最后取代2001年版本《企業會計制度》，向標準化、國際化靠攏。

第二十五條 財務中心工作模式最高境界是建立企業全面資源管理的模式，即

ERP管理平臺。我們的領導必須有超越志健實業公司現時的管理思想，我們財會工作人員必須夯實基礎工作的基礎，有充分的思想準備，冒上ERP找死的風險，披荊斬棘，殺出一條生路，也不能在現實的條件下，不上ERP等死。

第六章 附則

第二十六條 本制度由董事會解釋、修訂。

第二十七條 本制度從頒布之日起執行。

第四篇：長寧鎮中心幼兒園財務管理制度（精選）

長寧鎮中心幼兒園財務管理制度

一、嚴格按上級批準規定收費；收費員不得擅自另立項目收費。

二、幼兒園各項經費開支，必須報園長和中心小學校長審核批準。

三、財會人員使用的現金支票，須經園長批準簽字方能生效。購物發票及公務費的開支須有經手人、驗收人（證明人）和園人簽字方可報銷。

四、教職工節日費、福利費額度須由園長、中心小學校長統一核定批準，并按規定發放，不得擅自發放。

五、實行金額滿300元以上由本縣農村信用社代收費，家長憑銀行繳款單，回園經本園收費員，確認打印繳費數據發還家長，當天所收費用必須當日上交財務人員統一調配開支。

六、每月8號前，做好各類月經費開支結算，報會計主管審核并公布，年終做好財務審計工作和經費預算決算工作。

七、每學期由有關人員做好財務購置計劃或修繕經費開支計劃，報財務審核，園長審批，由有關人員執行。

八、幼兒園經費必須用于保證幼兒園正常運作和發展使用，不得挪用轉移。

長寧鎮中心幼兒園

2008年9月1日

第五篇：中心學校財務管理制度

中心學校財務管理制度

在學習、工作、生活中，制度使用的頻率越來越高，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編精心整理的中心學校財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

為了加強我校的財務管理工作，發揚艱苦奮斗、勤儉節約的優良傳統和作風，嚴格財經紀律，特制訂《財務管理制度》，以規范我校的財務收支行為。

一、預算制度

1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其收入，具體修訂預算表。

2、除常規開支以外的額經費開支，應寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長辦公會批準，不予以報銷。

二、統一審批制度

1、審批權限

（1）開支50元以下，由后勤主任審批；

（2）開支50元以上，200元以內，由分管財務的副校長審批；

（3）開支200元以上，500元以內，由校長負責審批；

（4）開支500元以上，10000元以內，由校長辦公會集體研究決定；

（5）開支10000以上者，原則上需經教代會及理財小組表決通過。

2、審批程序

（1）500元以內的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷；

（2）500元以上的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由分管財務的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。

（3）對不合理的開支和未經審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向學校領導映。

三、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的管理

（1）學校舉行型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

（2）上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級征收費的文件或通知。

2、差旅費的管理

（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

1、事前審批：教職工因公外出均應事先審批，公差、領導外出及區外出差由校長室審批，車限硬席、硬座，船三等倉以上。

2、規范填寫報銷單：車旅費，至太和來回可報20元，至阜陽市來回可報30元，住勤費據實按市區內30元/天。一般不予以報銷包車發票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經校長同意后，方可租車和報銷租車發票。

四、理財制度

1、學校財務管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的'管理領導小組。成員由教職工產生，并由學校派。

2、管理小組有權監督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產和會計賬目。

3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。

五、財務審計制度

1、定期審計。學校的財務，由學校管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監督。

2、專項審計。根據職工映的問題，由管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。

3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監督下，向新任財會人員辦理移交手續，確保財務關系的連續性質。

六、財務公開制度

為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布（在校務公開欄中公布）財務收支情況。

七、固定資產管理制度

采購制度

1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。

2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。

3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。

4、采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。

5、簽訂購貨合同必須注明品種規格質量價格交貨時間，貨款支付方式供貨方式違約經濟責任等，否則造成的損失由采購人員負責。

6、采購學生用教材，一定要從正規渠道采購。

驗收入庫制度

1、增添或配置固定資產，必須經過驗收。學校歸口部門和責任人應及時按照國家有關的驗收標準及合同條款約定的項目進行測試驗收。未經驗收或驗收不合格，不辦理結算手續或不辦理接收手續。

2、財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯單據應及時交財務入賬，做到賬實相符，賬賬相符。

3、庫房驗收時應認真檢查貨物的數量質量規格等并做到發票與實物相符，否則不予入庫。

4、不得將驗收新購物品與私人物品調換。

5、入庫時要區分物品性質，危險品、易蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善保管。

6、對入庫的教學設備有關部門負責人協同總務處及供應商完成學校的教學設備的安裝調試工作，并做好相關資料的存檔工作。

7、根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。

領用借用及賠償制度

1、領用物品需辦理領用手續，一律憑物資“領用單”到庫房領取各種物資，無“領用單”一律不受理。

2、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用。

3、人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。

4、歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行，賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。

學校內部移交固定資產制度

1、學校內部調整時，由歸口管理部門組織有關部門進行財產清查，并辦理交接手續；

2、固定資產管理人員崗位變動時，應在上一級管理部門監督下辦理交接手續；

3、固定資產使用人員調離學校或退休，須交清所用固定資產。

專用教室設備的管理制度

1、專用教室包括圖書閱覽室、美術室、科常室、常規電教、體育辦等。

2、專用教室設備進行歸口管理專人負責，將所有設備編號并在設備明顯位置裝上“設備卡”，其內容包括設備名稱、編號、設備管理部門、操作責任人等，做好教學設備的使用和日常維護保養。

3、對圖書等資產做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。

4、由各歸口管理部門（負責人）負責教學設備的日常小修，當故障較不能正常運行時應報校務辦（總務處）檢修并做記錄。由總務處校務辦（總務處）負責建立并保存教學設備檔案。

5、對所有資產，每年進行一次清查，要在學校資產管理領導小組的安排下，由校務辦（總務處）具體負責，組織相關人員參加。每年固定資產清查都要留有書面資料，并指定人員寫出報告，以便核查。

本制度從20xx年9月1日起執行。

根據上級教育主管部門文件《XXX教育系統財務管理制度的通知》以及國家有關財務管理的有關要求。為進一步加強學校財務管理，規范學校財務管理的過程和行為，提高資金使用效益，使有限的農村義務教育保障經費充分為教育教學服務，促進教育事業發展。結合我鎮實際，制訂XX鎮財務管理制度。

一、財務管理原則、任務和體制

1、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家集體和個人三者利益的關系。

2、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

3、財務管理形式：實行“統一領導、統一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。

二、入帳管理

各學校應加強收入管理，凡學校收入一律存入XX縣財政局綜合股帳戶（帳號：65827029012），嚴禁不存入或少存入，私設小金庫。若上級審查有私設小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長承擔沒收的資金和罰款金額的70%，總務承擔30%的責任。以下資金需及時存人帳戶。

1、收取的教師房屋租金；

2、各種手續費（科書、保險和其他發生的手續費用）；

3、勤工儉學收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據）；

4、上級補助資金（以現金形式）；

5、各種捐集資；

6、學前班管理費（以每學期開學學生報到人數為依據）； 17、其他收入（①教師出勤，②學校出售的財物，③學校收取教師的水電費，④學校收取教師的燃料費，⑤教師剩余的獎懲資金）

三、預算管理

根據《xx縣中小學預算管理實施細則》以及國家有關《預算法》的有關要求,在預算管理中,各學校要成立預算管理領導機構,負責金費預算的支出科目,本著預算從實,管理從嚴的原則,認真編制好學校的預算工作,在預算過程中,培訓費必須大于總經費的5%,招待費控制在5%以內,校舍維修建設經費必須大于總經費的20%,各學校每年必須對資本性支出逐年增加預算改善學生課桌。具體預算科目及預算方法依據《農村義務教育學校預算編制輔導讀本》。

四、支出管理

各校根據預算編制情況，每月5日前到中心學校總務處報帳，報帳前各學校認真做好收支明細帳，小學每月在教師例會公布本月收支情況，中學每月在行政會上公布本月收支情況。對在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經查實情節嚴重的上報教育局紀委給予處分。

寄宿制學校每次報賬前需提交上個月學生食堂核算材料，提交不出來的中心學校將拒絕與該校的任何賬務往來。

五、票據管理

1、票據的各種科目要齊全，不得涂改、挖補，確保票據的真實性。

2、固定資產的票據必須有相關政府采購審批表，并填寫固定資產增減證明單一式四份，交三份到中心學校進行報賬。

3、學校維修和建設需提前以書面形式保中心學校審批同意后方可進行。驗收時必須有中心學校工程辦參與驗收并有總務處審核。

4、代開須有代開證明復印件，發票上必須有納稅人私章。

5、招待費要盡量減少陪餐人員，嚴格控制招待費，招待須提前

鄉中心學校匯報，征得中心學校相關掛校領導同意后方可進行接待。

6、出差、培訓必須有上級文件及通知要求，并且車船票伙食補助必須與上級文件要求一致。飛機票的報銷必須有主管教育的縣（處）級領導批準方準報銷。

以上票據必須確保真實性，經人舉報，上級機關審查發現，若弄虛作假、偽造票據依據《會計法》將追究當事人的法律責任，同時還將按照按經濟責任，校長負責70%，總務負責30%進行處理。

六、固定資產管理

各學校必須嚴格執行《 xx縣中小學校固定資產管理暫行辦法》，成立領導機構，有專人負責。按固定資產類別做好臺賬，每學期對增加的資產上帳并以中心學校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時到中心學校報批注銷資產，危房及時與縣城建局聯系進行鑒定工作。各學校在采購固定資產時，必須辦理控辦手續，每年3月10日及9月15日前報政府采購表到中心學校總務處審核，無政府采購審批手續的發票，不予報銷，增加或減少固定資產必須及時報中心學校固定資產管理員增減。

七、專款管理

專款是事業單位收到的財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專項資金。任何人、單位不能改變其用途, 擠占、挪用。否則將承擔相應法律責任。

1、建設專款

2、困難學生補助：各學校必須建立相應的明細帳，要求及時發放。在推薦上報困難學生時要根據一定的程序班主任、科任教師調查→上報學校→學校領導討論決定→公示（7天）→上報中心學校→報帳→各學校按上報名冊發放補助→家長、學生簽章→各學校總務主任到中心學校進行核銷。困難學生補助發放后會計資料的整理順序為：封面→相關文件→發放統計表→發放花名冊→領條→生活補助券（裝

訂成冊）。

3“兩免一補”經費發放程序同上。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件

一、附件

三、附件六，貧困寄宿生情況調查統計表（表

一、表二），并在校內公示。每學期開學兩個月內上交免費科書附件

二、附件五。每次寄宿生生活補助費領取之后10日內上交發放統計表、發放花名冊、生活補助券（正券），副券留學校裝訂成冊。

八、教材、教輔管理

1、為節約學校經費,提高資金使用效益,各學校要加強教師用書的管理,避免重復征訂,學校應把教師用書納入圖書管理范圍,同時建立固定資產管理卡片。

2、循環使用教材，各學校應制訂相應的管理辦法，避免浪費學校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當事人及校長的責任。

九、收費管理

為進一步加強收費管理，切實減輕學生家庭負擔，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學校必須按以下要求做好收費工作。

1、中央實行“兩免一補”及農村義務教育保障機制政策后，各學校不得向學生收取任何費用（教輔資料、勞動工具費、補課費、借讀費、轉學費、班費等）。

2、學前班學生按收費許可證要求進行收費，并及時入賬。

3、保險、教輔費，由相關部門直接與學生收取各學校不得代收。

4、各學校不得向學生推銷教輔資料費

十、民主建設

各學校必須加強學校財務工作的透明程度，將有助于推進學校民主建設，有利于調動教職工的積極性，因此校長、主任應主動接受廣大教職工的民主監督，讓教職工參與學校經費管理。

1、做好經費收支月公示制度。

2、大額資金開支議事制度。

3、做好學期財產清核制度。

4、做好周收支例會公布制度。

財務管理是一項政策強、法律約束嚴格的工作，要求財務管理者和經辦人要依法、依規的開展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業務素質和職業道德，按要求認真做好財務管理，確保學校經費為教育教學服務。

十一、執行時間

本制度自20xx年秋季學期起執行。