第一篇：幼兒園財(cái)務(wù)管理制度初探2011

福建農(nóng)林大學(xué)成教學(xué)院本科畢業(yè)論文

畢 業(yè) 論 文 成人教育學(xué)院

專業(yè)年級(jí)：會(huì)計(jì)學(xué) 學(xué)號(hào)： 學(xué)生姓名：論文題目：指導(dǎo)老師：

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福建農(nóng)林大學(xué)成教學(xué)院本科畢業(yè)論文

幼兒園財(cái)務(wù)管理制度初探

【摘 要】針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度逐漸滿足不了幼兒園快速發(fā)展需求的現(xiàn)狀，本文以幼兒園會(huì)計(jì)環(huán)境變化為起點(diǎn)，分析當(dāng)前財(cái)務(wù)制度中存在的問題，對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改革提出大體思路和一些具體的核算方法。關(guān)鍵詞

幼兒園 財(cái)務(wù)管理 教育成本

第一章 引言…………………………………………………………………………………1 第二章 幼兒園財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算環(huán)境呈現(xiàn)新變化……………………………………………1 2．1 幼兒園現(xiàn)行體制的發(fā)展及目標(biāo)………………………………………………………1 2．2 現(xiàn)行幼兒園財(cái)務(wù)管理體制存在若干問題……………………………………………2 第三章 幼兒園財(cái)務(wù)制度改革設(shè)想…………………………………………………………3 3．1建立健全幼兒園財(cái)務(wù)管理體制…………………………………………………………3 ３.２單獨(dú)設(shè)臵財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼園……………………………………………………………３ ３.3建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)人員上崗制度………………………………………………………３ ３.４建立學(xué)校成本核算機(jī)制………………………………………………………………６ ３.５加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理………………………………………………………………７ ３.６編制現(xiàn)金流量表，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露…………………………………………12

第四章

結(jié)束語(yǔ) …………………………………………………………………………………13

第一章

引 言

據(jù)了解，各幼兒園學(xué)校會(huì)計(jì)核算遵循的主要是1997年財(cái)政部頒布的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。近年來(lái)，國(guó)家頒布了新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，行政事業(yè)單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付、政府收支進(jìn)行分類改革，這一系列舉措對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。同時(shí)，國(guó)家大力發(fā)展學(xué)前教育事業(yè)。各省、市、地區(qū)加快學(xué)校辦學(xué)理念、運(yùn)作模式的轉(zhuǎn)變，這導(dǎo)致學(xué)前教育的會(huì)計(jì)環(huán)境發(fā)生巨大改變，使得原有會(huì)計(jì)制度已經(jīng)不能完全適應(yīng)幼兒園財(cái)務(wù)管理的需要。如何在新形勢(shì)下制定新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度來(lái)指導(dǎo)幼兒園財(cái)會(huì)工作，只是值得我們探討的。

第二章、幼兒園財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算環(huán)境呈現(xiàn)新變化

２．1幼兒園現(xiàn)行會(huì)計(jì)體制的發(fā)展及目標(biāo)

2010年05月06日國(guó)務(wù)院審議通過《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010－2020年）》指出：“加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政資金管理法律制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。建立科學(xué)化、精細(xì)化預(yù)算管理機(jī)制，科學(xué)編制預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行效率。加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督，強(qiáng)化重大項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)費(fèi)使用全過程審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范、安全、有效。建立并不斷完善教育經(jīng)費(fèi)基礎(chǔ)信息庫(kù)，提升經(jīng)費(fèi)管理信息化水平，防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)制度，加強(qiáng)重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用考評(píng)。加強(qiáng)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理，建立健全學(xué)校國(guó)有資產(chǎn) 配臵、使用、處臵管理制度，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高使用效益。”

同時(shí)，隨著基礎(chǔ)教育改革的深入，民辦幼兒園和股份制幼兒園等多種所有制園所數(shù)量大幅度增加，這部分幼兒園的運(yùn)行及財(cái)務(wù)管理大多采取企業(yè)化管理模式，其高效的辦學(xué)效率、優(yōu)化配臵社會(huì)資源的示范作用日益顯著，推動(dòng)著幼兒園財(cái)務(wù)管理向國(guó)際化方向前進(jìn)。舊的傳統(tǒng)幼兒園財(cái)務(wù)管理觀念及方法將越來(lái)越來(lái)不適應(yīng)幼兒園的快速發(fā)展。這方面也為公立幼兒園財(cái)務(wù)管理帶來(lái)新課題。

２．２現(xiàn)行幼兒園財(cái)務(wù)管理中存在的若干問題

現(xiàn)行幼兒園財(cái)務(wù)管理體制是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式下長(zhǎng)期形成的，其特點(diǎn)是以預(yù)算為中心，不重視財(cái)務(wù)分析，不重視成本核算，園所的財(cái)務(wù)工作處于“記帳工具”地位。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）未進(jìn)行成本核算，投入和產(chǎn)出無(wú)法相匹配

“教育成本”概念是在20世紀(jì)60年代初伴隨著教育經(jīng)濟(jì)學(xué)產(chǎn)生時(shí)出現(xiàn)的。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家舒爾茨在其《教育的經(jīng)濟(jì)價(jià)值》（1964）一書中辟專章論述了教育成本，提出了“教育全部要素成本”概念，把教育的全部要素成本劃分為提供教育服務(wù)的成本和學(xué)生上學(xué)時(shí)間的機(jī)會(huì)成本。此后，國(guó)內(nèi)外學(xué)者從不同角度對(duì)教育成本進(jìn)行了界定，雖然人們對(duì)教育成本的表達(dá)有所不同，但對(duì)其本質(zhì)內(nèi)涵基本達(dá)成共識(shí)，即教育成本的內(nèi)涵是為使受教育者接受教育而耗費(fèi)的資源價(jià)值。教育成本具有階段性，受教育者因接受教育的階段不同而形成不同階段的教育成本。

目前，幼兒園的會(huì)計(jì)科目仍按照政府收支分類設(shè)臵，支出分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支

出、其他資本性支出等五類，沒有成本類科目。在舊的經(jīng)濟(jì)體制下，學(xué)校經(jīng)費(fèi)全部靠國(guó)家財(cái)政撥款，不存在成本核算，現(xiàn)今的民辦幼兒園面臨著前所未有的激烈競(jìng)爭(zhēng)和巨大的資金壓力，與企業(yè)有著越來(lái)越多的相似點(diǎn)，同樣需要開源節(jié)流，同樣需要注重管理。同時(shí)，免費(fèi)教育實(shí)行后，生均教育成本將成為財(cái)政部門對(duì)民辦學(xué)校撥款的主要依據(jù)。

（二）籌資渠道單一，資金緊張，資金管理薄弱

一方面，幼兒園管理人員仍只注重向財(cái)政要經(jīng)費(fèi)和向?qū)W生收費(fèi)，經(jīng)費(fèi)管理的短期考慮較多，而如何根據(jù)國(guó)家對(duì)教育發(fā)展的要求和園所的發(fā)展規(guī)劃，嘗試多渠道籌資，實(shí)現(xiàn)園所跳躍式發(fā)展往往被管理者忽視。

另一方面，財(cái)政部門對(duì)民辦園撥付資金有限，在民辦園在校生迅速增長(zhǎng)，規(guī)模快速擴(kuò)張的情況下，財(cái)政預(yù)算仍沿襲舊的做法，即人員經(jīng)費(fèi)按編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)撥付，公用經(jīng)費(fèi)保持不變。在園人員編制無(wú)法解決的情況下，預(yù)算撥款連年保持不變，或者增幅甚小。園所資金普遍困難，很難籌措資金購(gòu)臵教學(xué)設(shè)備，改善教學(xué)條件。教室、食堂、活動(dòng)場(chǎng)地及設(shè)備的發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于生源的快速增長(zhǎng)，這在幼兒園中已是不爭(zhēng)的事實(shí)。

（三）事業(yè)收支全部采用收付實(shí)現(xiàn)制，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真 比如：每年九月是學(xué)費(fèi)收入最集中的階段，由于各種原因，有些學(xué)生的學(xué)費(fèi)拖欠到第二年，這部分欠交的學(xué)費(fèi)未在當(dāng)年確認(rèn)為應(yīng)收債權(quán)，虛減了資產(chǎn)。而應(yīng)收賬款 或其他應(yīng)收款不計(jì)提減值準(zhǔn)備，又導(dǎo)致資產(chǎn)虛增。再如，有些基建項(xiàng)目已建成投入使用若干年，由于未辦

理竣工決算手續(xù)而無(wú)法轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，長(zhǎng)期掛在往來(lái)賬上，使幼兒園固定資產(chǎn)賬面價(jià)值明顯不實(shí)。

（四）固定資產(chǎn)價(jià)值體現(xiàn)不準(zhǔn)確，欠公允

現(xiàn)行幼兒園財(cái)務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，而是按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取修購(gòu)基金。固定資產(chǎn)從入賬之日起即以原值體現(xiàn)在報(bào)表上，無(wú)法反映其凈值和新舊狀況，導(dǎo)致資產(chǎn)虛增。一旦需要更新或報(bào) 廢，由于缺乏可靠的依據(jù)，往往憑主觀判斷，要么提前報(bào)廢造成資產(chǎn)浪費(fèi)，要么因經(jīng)費(fèi)緊張遲遲得不到重臵，隨意性較大。

（五）會(huì)計(jì)報(bào)表體系不完善，信息披露不全面

現(xiàn)行幼兒園財(cái)務(wù)制度要求報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表等，未要求編制現(xiàn)金流量表。實(shí)質(zhì)上，幼兒園采用的收付實(shí)現(xiàn)制恰恰是以現(xiàn)金流入和流出來(lái)確認(rèn)本期收入和支出，未編制現(xiàn)金流量表，無(wú)法及時(shí)掌握幼兒園某個(gè)時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流向、變化狀況等信息。此外，幼兒園財(cái)務(wù)制度對(duì)會(huì)計(jì)信息披露方面的要求比較籠統(tǒng)，大部分學(xué)校披露的會(huì)計(jì)信息也很粗淺，有些甚至沒有披露，不利于會(huì)計(jì)信息的閱讀、理解，也會(huì)影響管理層的決策。

第三章、幼兒園財(cái)務(wù)制度改革設(shè)想

3.１建立健全幼兒園財(cái)務(wù)管理體制

這要求園長(zhǎng)要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)；堅(jiān)持勤儉辦園方針，管理好園舍，設(shè)備和經(jīng)費(fèi)，不斷改善辦園條件，按《規(guī)程》規(guī)定的收費(fèi)原則，嚴(yán)格收費(fèi)管理。合理使用經(jīng)費(fèi)，堅(jiān)持專款專用的原則，不得挪作他用。每年要做具體打算，制訂經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期、短期使用計(jì)劃，做到經(jīng)費(fèi)運(yùn)轉(zhuǎn)在預(yù)算范圍之內(nèi)，用在最需要最為關(guān)鍵之處。應(yīng)建立經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算審核制度，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度。經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算應(yīng)提到園務(wù)委員會(huì)或教職工大會(huì)審議并接受財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

３.２單獨(dú)設(shè)臵財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園

實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制。幼兒園財(cái)務(wù)活動(dòng)在園長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。沒有單獨(dú)設(shè)臵財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實(shí)行“集中管理，分園核算”的體制。園內(nèi)設(shè)會(huì)計(jì)、出納各一名，記流水帳，在園長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理園內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)帳。3、3建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)人員上崗制度

幼兒園財(cái)務(wù)人員須持證上崗，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，隨時(shí)接受業(yè)務(wù)部門檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，有權(quán)參與本單位經(jīng)費(fèi)編制計(jì)劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財(cái)務(wù)收支、資金使用及財(cái)產(chǎn)保管等情況。正確編報(bào)預(yù)、決算，統(tǒng)計(jì)管理全園預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)，定期向園長(zhǎng)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)收支情況，協(xié)助園長(zhǎng)做好幼兒園財(cái)務(wù)管理工作。對(duì)全園費(fèi)用的收支進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。每年上、下半年兩次，在職工代表大會(huì)上對(duì)幼兒園的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行匯報(bào)和審議；在合理安排全園經(jīng)費(fèi)的基礎(chǔ)下編制好全年經(jīng)費(fèi)預(yù)算，做到開支有計(jì)劃，使用有標(biāo)準(zhǔn)，做到各項(xiàng)費(fèi)用

來(lái)源渠道分得清，專款專用，經(jīng)常分析預(yù)算的執(zhí)行情況及效果。其內(nèi)容要求作到科目準(zhǔn)確，帳表相符，數(shù)字正確，帳面清晰，完整無(wú)缺，日清月結(jié)，保送及時(shí)，按月公布各種帳目。并定期立卷歸檔。每年上、下半年兩次財(cái)務(wù)報(bào)表公示，重大的基建項(xiàng)目添臵的設(shè)備定期公示。正確核算幼兒的伙食費(fèi)及代辦費(fèi)，向家長(zhǎng)公布每月幼兒伙食帳目，期末向家長(zhǎng)公布代辦費(fèi)清單。正確設(shè)立帳戶，科目明確，帳目清楚，及時(shí)核對(duì)出納憑證和日?qǐng)?bào)表。月底按時(shí)結(jié)帳，月初按時(shí)記帳，帳目完整正確。按預(yù)算合理使用經(jīng)費(fèi)，各項(xiàng)費(fèi)用來(lái)源渠道分得清，專款專用。保管好各種數(shù)據(jù)，憑證。年底將所有會(huì)計(jì)資料裝訂成冊(cè)編號(hào)，存入檔案。出納應(yīng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支要求有合法的支出憑證，由經(jīng)辦、驗(yàn)收、總務(wù)主任、園長(zhǎng)審批等手續(xù)，嚴(yán)禁不合法憑證作為支出憑證；管理好園內(nèi)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)金、支票、銀行存款等貨幣資金，及時(shí)核對(duì)銀行存款余額和銀行對(duì)帳單，要求庫(kù)存現(xiàn)金與帳目數(shù)相符；出納配合會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)結(jié)報(bào)，要求結(jié)報(bào)單與帳目記錄數(shù)金額相符，做到日結(jié)月清，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，并查明原因；出納凡領(lǐng)用、使用支票，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意方可支付，并做好相應(yīng)的記錄，平時(shí)按現(xiàn)金管理制度要求控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額；出納凡領(lǐng)用、使用單位的發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)及時(shí)做好相應(yīng)的記錄，并妥善保管。

３.４建立學(xué)校成本核算機(jī)制

根據(jù)職業(yè)教育發(fā)展的客觀現(xiàn)實(shí)，幼兒園在遵循《事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》的同時(shí)，應(yīng)建立成本核算機(jī)制，計(jì)算生均教育成本，并注意做好以下兩個(gè)方面的工作：

1.引入“權(quán)責(zé)發(fā)生制”會(huì)計(jì)原則

以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”結(jié)合現(xiàn)行的“收付實(shí)現(xiàn)制”的會(huì)計(jì)原則，劃清費(fèi)用的受益期限和受益對(duì)象，切實(shí)做好成本核算，使管理出效益。在權(quán)責(zé)發(fā)生制”基礎(chǔ)上形成的會(huì)計(jì)信息，才能正確核算教育成本，真實(shí)披露學(xué)校的教育活動(dòng)，為幼兒園的持續(xù)發(fā)展提供決策依據(jù)。

2.實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度

隨著幼兒園在傳統(tǒng)教學(xué)的基礎(chǔ)上，越來(lái)越注重幼兒的各方面發(fā)展。為了提供各種活動(dòng)，幼兒園必然投入更多的教學(xué)設(shè)備，以滿足孩子和教學(xué)的需要。但大量教學(xué)設(shè)備的投入必須考慮固定資產(chǎn)的折舊問題，才能正確核算各種實(shí)驗(yàn)設(shè)備的教育成本和經(jīng)濟(jì)效益，才能更好促進(jìn)幼兒全方面發(fā)展。建立折舊制度是防止國(guó)有資產(chǎn)流失的重大措施，以提取折舊費(fèi)的形式使幼兒園投入的國(guó)有資產(chǎn)保值，是幼兒園區(qū)別于行政職能部門管理的重要標(biāo)志。

只有在實(shí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”及計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的基礎(chǔ)上，才能正確計(jì)算教育成本。教育成本的計(jì)量應(yīng)科學(xué)，要充分考慮教育實(shí)際情況，科學(xué)確定納入成本核算范圍的支出項(xiàng)目，包括：教師的工資福利、教學(xué)儀器設(shè)備和玩具的購(gòu)臵費(fèi)、師資培訓(xùn)費(fèi)、教學(xué)設(shè)施設(shè)備的折舊費(fèi)、教學(xué)用水電費(fèi)等與教學(xué)活動(dòng)密切相關(guān)的直接支出。建議增加“教育成本”科目，用來(lái)計(jì)算和歸集人才培養(yǎng)成本，從而核算出生均教育成本。

３.５加強(qiáng)單位預(yù)算管理

幼兒園應(yīng)本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

1、編制方法：

收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。

支出預(yù)算：根據(jù)幼兒園本身財(cái)力可能、幼兒園正常教育活動(dòng)和發(fā)展計(jì)劃，妥善安排其他各項(xiàng)必需支出。

2、預(yù)算編制的審批：嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)財(cái)政部門對(duì)學(xué)校實(shí)行“核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。

每學(xué)期初各幼兒園園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況作詳細(xì)安排。（人員工資，大型維修及設(shè)備，日常開支），報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論。

（三）收支管理

1、收入管理

一般而言收入是指各校開展教學(xué)及其活動(dòng)依法取得的非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)收入、其他收入。

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入由財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算按月?lián)芨督o區(qū)教育局，由教育局按其預(yù)算批復(fù)數(shù)全額撥給各校（園）。

（二）事業(yè)收入，即各學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括：小學(xué)的雜費(fèi)、借讀費(fèi)、班費(fèi)、體檢費(fèi)、住宿費(fèi)；幼兒園的管理費(fèi)、雜支費(fèi)、保教費(fèi)、留園費(fèi)、寄讀費(fèi)。

1、各小學(xué)、幼兒園每學(xué)期初按規(guī)定收齊借讀費(fèi)（寄讀費(fèi)）后納入學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，并在開學(xué)后的一個(gè)月內(nèi)全額上繳區(qū)教育局預(yù)算外資金過渡戶，由教育局統(tǒng)一匯總及時(shí)上繳區(qū)財(cái)政專戶管理。區(qū)財(cái)政在一個(gè)月內(nèi)按上繳總額返撥40%給區(qū)教育局撥給各校，用于補(bǔ)充學(xué)校的公用經(jīng)費(fèi)和其他按規(guī)定可以支出的項(xiàng) 目；30%專項(xiàng)用于改善辦學(xué)條件，使用時(shí)由區(qū)教育局提出用款計(jì)劃，與區(qū)財(cái)政局共同研究后報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批，按用款進(jìn)度分期撥付。

2、各小學(xué)、幼兒園每學(xué)期初按規(guī)定收齊的雜費(fèi)、管理費(fèi)、保教費(fèi)收入，由各校（園）自留雜費(fèi)的70%和管理費(fèi)、保教費(fèi)的各50%，用于正常公用經(jīng) 費(fèi)、改善辦學(xué)條件和學(xué)校聘請(qǐng)的臨時(shí)工費(fèi)用支出及其他按規(guī)定可以支出的項(xiàng)目；區(qū)教育局統(tǒng)籌雜費(fèi)的30%和管理費(fèi)、保教費(fèi)的50%，用于全區(qū)教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)支 出。

（三）社會(huì)及個(gè)人捐資或贊助等形式自愿捐資助學(xué)，所捐款項(xiàng)按規(guī)定由校（園）全額上繳區(qū)教育局統(tǒng)一管理，收取的捐資助學(xué)款（定向除外）暫定80%返還各校（園）。

各小學(xué)、幼兒園收取的定向捐款，應(yīng)定向支出，結(jié)余部分用于學(xué)校的設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)和修繕費(fèi)支出；學(xué)校接受的捐物，屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)作為固定資產(chǎn)入帳。

（四）其他收入。包括投資收益、留本基金收益、利息收入、租賃收入、聯(lián)合辦學(xué)收入及其他零星雜項(xiàng)收入等。

各小學(xué)、幼兒園的租賃收入（扣除有關(guān)稅費(fèi)）由學(xué)校支配50%，用于改善辦學(xué)條件和其他按規(guī)定可以支出的項(xiàng)目；50%由各校（園）

于每月20日前 繳入?yún)^(qū)教育局的預(yù)算外資金收入過渡戶，再于每月25日前全額劃繳區(qū)財(cái)政預(yù)算外資金專戶，區(qū)財(cái)政返撥上繳總額的60%給區(qū)教育局，用于全區(qū)教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)支 出，使用時(shí)由區(qū)教育局提出用款計(jì)劃，經(jīng)區(qū)財(cái)政審核批準(zhǔn)后按用款進(jìn)度撥付。

收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入（撥入預(yù)算經(jīng)費(fèi)，如：工資等），事業(yè)收入，其他收入（捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等）。直屬園的捐資助學(xué)費(fèi)應(yīng)統(tǒng)一使用教育局收據(jù)開具，款項(xiàng)解入教育局帳戶經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后方可使用。并同時(shí)上報(bào)批準(zhǔn)應(yīng)考慮學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。

各園必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。

2、支出管理

確定編制本年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算的原則：量入為出，收支平衡，收入預(yù)算積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約。

幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等。對(duì)彈性較大的項(xiàng)目支出，不核定項(xiàng)目支出預(yù)算，在執(zhí)行中從嚴(yán)控制，根據(jù)工作需要和財(cái)務(wù)承受能力及規(guī)定的審批程序?qū)嵭许?xiàng)目審批管理，動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)解決其資金來(lái)源，這類支出包括：機(jī)關(guān)活動(dòng)費(fèi)、其它購(gòu)臵費(fèi)、大中型修繕費(fèi)、校園綠化費(fèi)、學(xué)生困難補(bǔ)助費(fèi)和不可預(yù)

見的其它費(fèi)用等。在支出管理上要求；

?、為加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，應(yīng)集體研究確定一名財(cái)務(wù)支出審批人和一名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，共同對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批和管理，并對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。各單位未經(jīng)財(cái)務(wù)支出審批人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同會(huì)簽的支出業(yè)務(wù)一律不予報(bào)銷。

?、財(cái)務(wù)支出的審批權(quán)限。本文件所確定的教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)等6項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在核定的經(jīng)費(fèi)額度內(nèi)由包干經(jīng)費(fèi)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)支出審批人依次審批。其中由教務(wù)處、學(xué)報(bào)編輯部、學(xué)生 處、工會(huì)、團(tuán)委、離退休人員管理服務(wù)中心等機(jī)關(guān)部門管理的包干經(jīng)費(fèi)、調(diào)控資金，按領(lǐng)導(dǎo)分工由主管領(lǐng)導(dǎo)和部門財(cái)務(wù)支出審批人共同審批。財(cái)務(wù)處根據(jù)審批意見 安排支出。包干經(jīng)費(fèi)以外的統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院財(cái)務(wù)審批制度，實(shí)行處（科、室、中心）長(zhǎng)、主管園領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作的三長(zhǎng)審批制，最后由財(cái)務(wù)部門審核予以安排。學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限是，5000元以下的項(xiàng)目支出由項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)和主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)共同審批，5000元以上10000元以下的項(xiàng)目支出由項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)和主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)及學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)共同審批。10000元以上20000元以下的項(xiàng)目支出由集體研究決 定，20000元以上的重大項(xiàng)目支出經(jīng)上級(jí)黨政聯(lián)席會(huì)研究決定后，由主管財(cái)務(wù)工作的園領(lǐng)導(dǎo)依照研究決定審批后執(zhí)行。

?、財(cái)務(wù)支出施行源泉控制，須在支出發(fā)生前依照審批順序和審批權(quán)限予以審批，嚴(yán)禁透支超支，杜絕“先斬后奏”，未按規(guī)定審批的支出，財(cái)務(wù)部門一律拒付。

３.６要求編制現(xiàn)金流量表，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露 現(xiàn)金流量表是反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。由于目前會(huì)計(jì)制度的約束，幼兒園編制的收入支出表不可能反映現(xiàn)金收支的實(shí)際情況和資金運(yùn)動(dòng)狀態(tài)，因此，編制現(xiàn)金流量表必不可少。同時(shí)應(yīng)強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息的披漏。比如：具有重大影響的債權(quán)債務(wù)、幼兒園向金融機(jī)構(gòu)借貸款情況、接受外界投資等信息，均要及時(shí)予以披露、說(shuō)明，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和透明度，滿足會(huì)計(jì)信息使用者的決策需要，強(qiáng)化政府和社會(huì)對(duì)學(xué)校資金的監(jiān)督。

第四章 結(jié)束語(yǔ)

主要參考文獻(xiàn)：

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[3] 淺談民辦幼兒園經(jīng)費(fèi)管理 早期教育 2009

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第二篇：幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。

2.編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度（方法），做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。

3.堅(jiān)持“量入而出、收支平衡”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

4.學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作。5.學(xué)校財(cái)務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會(huì)的工作，學(xué)校財(cái)務(wù)人員在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

6.根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)臵會(huì)計(jì)崗位。

7.會(huì)計(jì)人員要做好學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)、決算工作，準(zhǔn)確做好學(xué)校賬務(wù)、結(jié)算上報(bào)工作，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。

8.學(xué)校要認(rèn)真管理好現(xiàn)金、票據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。

9.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假賬，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫(kù)。

10.做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

11.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅自購(gòu)買控購(gòu)商品，執(zhí)行政府采購(gòu)制度。

13.不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，由學(xué)校給予懲處。

二、幼兒收費(fèi)制度

1.收費(fèi)應(yīng)按照《收費(fèi)許可證》所批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。收費(fèi)許可證未列明的項(xiàng)目不得擅自立項(xiàng)收費(fèi)。

2.學(xué)校按照政務(wù)公開的要求將核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行張貼。3.收費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，接受財(cái)政部門和物價(jià)部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。4.學(xué)校根據(jù)項(xiàng)目收費(fèi)并開具由財(cái)政局統(tǒng)一購(gòu)買的收據(jù)。5.學(xué)校的所有項(xiàng)目收費(fèi)都必須納入學(xué)校的財(cái)務(wù)管理。

6.代辦費(fèi)及列入教學(xué)計(jì)劃的服務(wù)性代辦項(xiàng)目，按規(guī)定的程序執(zhí)行。

7.學(xué)校不得私設(shè)小金庫(kù)，不做假賬，不設(shè)賬外賬。所收取的各項(xiàng)款項(xiàng)應(yīng)全部進(jìn)賬并存入銀行。不坐支。

三、財(cái)務(wù)收支審批制度

為了合法使用教育經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，保證學(xué)校教育活動(dòng)地順利開展和改善辦學(xué)條件，特作如下規(guī)定：

1.會(huì)計(jì)人員（會(huì)計(jì)主管）認(rèn)真編制教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后再上報(bào)上級(jí)主管部門及財(cái)政部門審批，按下達(dá)審批后的預(yù)算，有計(jì)劃地執(zhí)行。

2.按照國(guó)家規(guī)定的要求進(jìn)行收費(fèi)，必須持證（收費(fèi)許可證）收費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用規(guī)定的票據(jù)。

3.社會(huì)捐贈(zèng)，應(yīng)及時(shí)入賬或上交主管部門，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)或截留上交款。4.各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。

5.教育經(jīng)費(fèi)的開支，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

6.各種費(fèi)用必須憑證報(bào)銷，會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，拒絕受理不合法、不規(guī)范的原始憑證。

7.合法規(guī)范的原始憑證，必須由經(jīng)手人，驗(yàn)收人和主管人審批簽章后付款。8.對(duì)違反財(cái)務(wù)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。9.法人代表，要堅(jiān)持按規(guī)定審批，對(duì)給予報(bào)銷的原始憑證簽字。10.凡列入專控商品和政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須經(jīng)批準(zhǔn)后方能采購(gòu)。

11.凡需用支票購(gòu)臵物品，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購(gòu)者妥善保管好支票，避免遺失。

四、學(xué)校票據(jù)管理制度

嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費(fèi)有序地進(jìn)行，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。

1.根據(jù)財(cái)政部門的規(guī)定，辦理收費(fèi)注冊(cè)登記手續(xù)，憑《票據(jù)購(gòu)買證》《收費(fèi)票據(jù)使用情況表》和已使用、作廢的收費(fèi)票據(jù)存根，到財(cái)政部門購(gòu)買收費(fèi)票據(jù)。

2.收費(fèi)票據(jù)必須由會(huì)計(jì)保管，按票據(jù)購(gòu)買證填寫的號(hào)碼分類、登記，寫清購(gòu)進(jìn)日期，本數(shù)及編號(hào)。

3.領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)，起訖號(hào)碼。4.需再領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)時(shí)，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根。5.會(huì)計(jì)根據(jù)記賬聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行銷號(hào)，在票據(jù)銷號(hào)單記明所銷票據(jù)的起訖號(hào)碼及金額，并要有銷號(hào)人簽章。

6.發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯(cuò)誤時(shí)，須重新填開，并在錯(cuò)誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳椤?.發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，公開申明作廢，并報(bào)上級(jí)部門備案。8.學(xué)校應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定期限報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀，不得私自處理。

五、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1.會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。

2.會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

3.學(xué)校每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)保管。

4.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。

5.按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，也可請(qǐng)主管部門參與監(jiān)銷。

6.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門。

六、食堂財(cái)務(wù)管理制度

1.學(xué)校食堂，不能以學(xué)生為贏利對(duì)象，學(xué)期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”，學(xué)校黨團(tuán)、工會(huì)家委會(huì)要監(jiān)督伙食團(tuán)工作，保障學(xué)生利益。教師和學(xué)生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學(xué)生伙食團(tuán)賬目。2.校長(zhǎng)要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)校伙食團(tuán)財(cái)務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，健全的會(huì)計(jì)核算，合理準(zhǔn)確的伙食成本。

3.學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理、收費(fèi)管理、票據(jù)管理、財(cái)產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財(cái)務(wù)的稽核管理、會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)庫(kù)管理員的職責(zé)必須符合學(xué)校行政各項(xiàng)管理要求，以及學(xué)校對(duì)崗位職責(zé)的要求。

4.食堂搭伙費(fèi)主要用于食堂購(gòu)臵和修理食堂設(shè)備等，如發(fā)生超支學(xué)校應(yīng)予以補(bǔ)貼。5.學(xué)校食堂要建立倉(cāng)庫(kù)管理制度。食堂負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用的檢查，要按日進(jìn)行食物盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)保管員要憑單進(jìn)行記賬。

6.積極主動(dòng)配合上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整的提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。

七、賬務(wù)處理程序制度

要按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立賬務(wù)處理程序。1.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后一致。

為此，必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)臵會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。

2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實(shí)保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

3.賬簿設(shè)臵包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁(yè)，往來(lái)款項(xiàng)科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要`按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。4.記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。

5.銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時(shí)應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個(gè)月。

6.會(huì)計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實(shí)、正確、及時(shí)地編制好各類報(bào)表以及各類附表。

7.會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)收批準(zhǔn)。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印、裝訂。賬冊(cè)打印每年至少兩次。每月結(jié)賬前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。

第三篇：幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作管理，提高工作效益，確保資金運(yùn)用，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制訂以下制度：

一、購(gòu)買教育材料，必須由教師制訂計(jì)劃、由年級(jí)組長(zhǎng)填好購(gòu)物清單交園辦。凡購(gòu)買辦公用品和日常用品及低值易耗品等，先報(bào)總務(wù)，由總務(wù)統(tǒng)一填寫購(gòu)貨清單，經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買，必須由專人驗(yàn)收，統(tǒng)一保管并建帳，辦理領(lǐng)用手續(xù)。

二、各種原始憑證的報(bào)銷，必須由經(jīng)辦人簽字，然后由園長(zhǎng)、財(cái)務(wù)審核或驗(yàn)證人簽字后，方可報(bào)銷。

三、對(duì)于報(bào)銷的原始憑證，財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真審核，發(fā)票是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，大寫與小寫金額是否一致。

四、100元以下使用現(xiàn)金，超過100元必須使用轉(zhuǎn)帳支票，使用前由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，寫明對(duì)方單位全稱，購(gòu)物名稱，金額數(shù)，經(jīng)園長(zhǎng)同意后才可領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票或匯票。

五、教職工因公出差的差旅費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定限額。出差人員填制好報(bào)銷單憑證，由財(cái)務(wù)人員審核，經(jīng)園長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷。

六、經(jīng)常核對(duì)現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、帳簿記錄，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生需要，不定期地進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，查明原因及時(shí)糾正。

七、印簽章分人保管，下班前認(rèn)真仔細(xì)檢查箱門是否關(guān)好，必須上鎖加密碼。

八、現(xiàn)金收入必須及時(shí)送存銀行，做到不坐支，不得設(shè)立“小金庫(kù)”。

九、專控物品，上報(bào)主管部門，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

第四篇：幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

黃土坡幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范我園財(cái)務(wù)管理，參照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定以下各項(xiàng)制度。

一、收支管理制度

1、設(shè)兼職財(cái)務(wù)人員管理幼兒園收支事務(wù)，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，幼兒園所有的收費(fèi)項(xiàng)目，所有收費(fèi)均開具幼兒園收據(jù)。

2、報(bào)銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始票據(jù)內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的，需附件說(shuō)明。報(bào)銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗(yàn)收人簽署，方可簽字同意報(bào)支。

二、票證管理制度

1、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由財(cái)務(wù)人員保管。

2、各種票據(jù)使用前必須實(shí)行登記備案。

3、票據(jù)開票人開票收費(fèi)時(shí)，相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章。

4、建立財(cái)務(wù)人員檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊(cè)，專人保管。

三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度

1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時(shí)、賬目清楚、賬實(shí)相符。園內(nèi)各種財(cái)產(chǎn)都要登記造冊(cè)，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管，對(duì)自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對(duì)人為的不合理?yè)p壞物品應(yīng)追究責(zé)任，并按制度賠償。

2、隨時(shí)反映財(cái)產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況，財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全，購(gòu)買實(shí)物的原始憑證有接收人驗(yàn)證證明。

3、建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續(xù)盤存的方法。

4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費(fèi)，原則上每月按班級(jí)發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)正常。

5、幼兒園的一切財(cái)產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長(zhǎng)同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價(jià)賠償。

6、對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號(hào)和存放，便于清查、保管。

四、財(cái)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)

1、會(huì)計(jì)員職責(zé)（1）、貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù)。（2）、工作認(rèn)真細(xì)致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結(jié)，按時(shí)完善報(bào)帳手續(xù)。（3）、認(rèn)真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，堅(jiān)持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算，協(xié)助園長(zhǎng)搞好學(xué)期和預(yù)算，合理安排經(jīng)費(fèi)，計(jì)劃開支。

2.出納員職責(zé)（1）、認(rèn)真做好往來(lái)帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作。（2）、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊備。（3）、每月及時(shí)統(tǒng)計(jì)幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時(shí)收結(jié)幼兒各項(xiàng)費(fèi)用，（4）、堅(jiān)持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報(bào)銷。

3、保管員職責(zé)（1）、對(duì)全園的財(cái)產(chǎn)全面管理，做到隨時(shí)收驗(yàn)、入庫(kù)、分類保管，存放地點(diǎn)清楚明確，做到心中有數(shù)，每半年清點(diǎn)一次，帳物相符。（2）、新購(gòu)入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。（3）、嚴(yán)格做好三防（防盜、防火、防潮）工作，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉?fàn)€變質(zhì)，做到手勤、腳勤。（4）、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作，對(duì)各班財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到有計(jì)劃供應(yīng)、學(xué)期末對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次核對(duì)，生活用品做到日清月結(jié)。（5）、及時(shí)供應(yīng)所需物品，對(duì)園里的物品，做到有數(shù)有帳，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時(shí)追查。

4.采購(gòu)員職責(zé)（1）、按食譜要求有計(jì)劃地配合食堂，及時(shí)采購(gòu)好所需物品，做到價(jià)廉物美。（2）、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢、多辦事，節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，執(zhí)行物品驗(yàn)收制度，嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利。（3）、配合制訂好食譜。（4）、負(fù)責(zé)采購(gòu)幼兒園日常所需一切用品。

（2013年3月2日）

第五篇：幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)把經(jīng)費(fèi)收好、管好、用好，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。

一、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。

二、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映財(cái)務(wù)收支情況，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，按規(guī)定期限報(bào)送登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財(cái)政部門，并接受監(jiān)督和檢查。

三、按規(guī)定提取和使用各項(xiàng)專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費(fèi)用。

四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴(yán)禁使用“白條憑證”和假發(fā)票。

五、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，不得在本單位的銀行賬戶開支。

不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章和代開發(fā)票。

六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫(kù)。

七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。

八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅(jiān)持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符。

九、按照國(guó)家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)不得兼任出納，會(huì)計(jì)人員或出納人員調(diào)動(dòng)工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。

十、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章

十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù)，報(bào)銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷，重大開支須報(bào)董事會(huì)討論決定。

十二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，對(duì)本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制檔案清冊(cè)。保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管，嚴(yán)防毀損和散失。