第一篇：富民幼兒園財務管理制度

富民幼兒園財務管理制度

第一章 總 則 第二章 計劃管理 第三章 收入管理 第四章 支出管理

第五章 貨幣資金管理 第六章 負債管理 第七章 資產管理

第八章 財務報告和財務監督 第九章 附 則

第一章 總 則

一、幼兒園財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系、及國家、幼兒園和個人三者利益的關系。

二、幼兒園財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業資金，合理編制幼兒園教育經費預算，并對預算執行全過程進行管理和控制，努力節約支出，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范園內經濟秩序；如實反映幼兒園財務狀況，對幼兒園經濟活動進行監督。

三、幼兒園財務工作實行園長負責制。實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。財務室作為幼兒園的財務機構，在園長領導下統一管理幼兒園的各項財務工作。不得在財務室之外設置同級財務機構。

四、園內食堂、園工會及基建等部門，因工作需要批準單獨設賬的，要配備相應的財務人員。其財務業務接受財務室指導和領導，必須遵守和執行幼兒園統一制定的財務規章制度，并接受財務室的監督和檢查。

第二章 計劃管理

五、計劃是指幼兒園根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。幼兒園的一切財務收支，必須納入計劃。各部門的計劃，應在保證各項任務完成的前提下，充分挖掘潛力，精打細算，認真編制。

六、計劃編制原則是“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約”。

七、計劃編制方法是參考以前年度計劃和實際執行情況，根據本年度事業發展計劃和任務、本年度的收入增減因素，進行編制。教學、后勤等用款部門，每年的九月份，將下年度的計劃報告主管財務園長，經園務會審定后，由財務室匯總上報。同時每年十月份根據上級財政部門要求，編制下年度政府采購計劃，報鎮財政、區政府采 購辦。

八、財務室根據各部門的收支計劃，提出建議方案，經幼兒園園務會議審議通過后，由財務室控制執行。

九、各部門根據批準的用款計劃，應在每月25日前報次月用款計劃，財務室根據財力情況，區別輕重緩急，安排資金。對于計劃外的追加用款，一般不予考慮。對確實有利于教學，有利于事業發展的特殊追加計劃，按下列程序審批：200元以內，由總務（事務）主任審批；200元——2000元，由主管財務園長審批；2000元以上由園務會議審批；園內房屋修繕、維修等工程項目，應由責任部門事先申報預算，經園務會議審定，報上級部門同意后，在上級業務部門指導下與施工單位形成書面合同或協議，方可施工。財務室根據工程結算審計報告審定數、付款期限進行結算付款。工程預算金額超過政府采購限額 的，按政府采購辦。如工程較大確實需要支付預付款的，根據合同、協議、工程進度經主管財務園長審批后，按有關財務制度支付。

十、為了做好事前監督，事后考核。財務室設置專人，每月編制各部門計劃執行匯總表，按月進行考核。并及時將計劃執行情況向園長、園務會報告。

第三章 收入管理

十一、收入是指幼兒園開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括：

1、財政補助收入，即從財政部門取得的教育事業費。

2、上級補助收入，即從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

3、事業收入，即幼兒園開展教學、科研及其輔助活動所取得的收入，包括：（1）教學收入指學歷和非學歷教育向單位或幼兒個人收取的雜費、幼兒管理費、學費和其他教學收入。（2）科研收入指幼兒園開展科研、科技咨詢、科研協作、轉讓科技成果等所取得的收入。上述事業收入中，按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，應及時足額上繳，不計入事業收入。從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶的預算外資金，計入事業收入。

4、農村教育事業費附加收入是鎮財政撥給幼兒園主要用于大修大購的款項。

5、附屬單位上繳收入，即幼兒園附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

6、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、固定資產出租收入、利息收入等。

十二、幼兒園必須嚴格按照國家有關法規和許可組織收入。各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園預算，統一管理，統一核算。嚴禁在國家規定收費范圍外亂收費，嚴禁私設“小金庫”。

第四章 支出管理

十三、支出是指幼兒園開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費。支出主要包括：

1、事業支出，即幼兒園開展教學、科研及其輔助活動發生的支出。其內容包括人員經費支出、公用經費支出、對個人和家庭補助支出。具體為基本工資、津貼、獎金、社會保障費、臨時工工資、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、離退休費和其他費用等。人員經費是幼兒園支付給在職教職員工和臨時聘用人員的勞動報酬、各項社會保障費等。其費用支出占幼兒園經費支出比重較大，幼兒園按上級人事部門核定的編制，嚴格控制在編教職工的錄用，根據實際需要控制臨時人員的聘用。

公用經費是幼兒園開展教育教學活動所必須發生的各種耗費。幼兒園按事業發展需要、政府采購計劃置辦各項設備、設施；按有關規定提取職工福利費、工會經費；按標準客觀控制其他各類費用、按實際需要嚴控制業務招待費用。

對個人和家庭的補助支出是幼兒園對個人和家庭的無償性補助支出。幼兒園按有關法規、文件予以支付。

幼兒園基本建設項目，應在上級職能部門指導下開展。幼兒園建立請購制度、審批制度、保管制度、申領制度。

幼兒園日常使用的辦公用品、印刷用品、專用材料（教學實驗用有毒、有害試劑、藥品有實驗教師專職保管）由指定人員保管、發放。

具備條件分裝水電表的按實際抄見數幼兒園、園食堂分別列支，合用水電表的按教育局規定的標準，即食堂負擔水費2/

3、電費1/3，次月向食堂收取。

嚴格控制外埠考察、業務活動。各類人員外出考察、業務活動須由上級有關部門蓋章的通知書、經幼兒園園層領導磋商同意方可，考察業務活動完畢，按有關規定由主管財務園長審批報銷；幼兒園從嚴組織有關教職員工外出考察、業務活動，如確需，經園務會討論審定，嚴格控制人員和費用開支。

幼兒園各類設備購置按年度計劃開展，突發性的、不可控的購置、維修按急事急辦、突事突辦原則辦理。

中、大型設施、建筑物維修按第九條辦理。

大額設備采購，須根據使用要求，三人走訪若干家商店，選擇價廉質高的，委托采購的按此型號此價格委托，自行采購的，與商家簽訂合同或協議，以維護消費者正當權益。

圖書購置按年度計劃。（圖書購置費平均每年不低于生均定額10%，如05年初中生均定額400元，400元*10%=40元），購置原則幼兒性、可讀性、分期分批性。

其他購置按年度計劃。幼兒園購置教育教學用品的程序是：年度計劃、申購、審批、委托采購或自行采購、報批、入庫、報銷。

2、農村教育事業費附加支出，其支出主要用于公用經費，即改善條件的大修大購。人員經費支出不得大于25%。

3、自籌基本建設支出，即幼兒園用財政補助收入以外的資金安排自籌基建發生的支出。用自籌基金安排的基建支出，隨年度預算報有關部門核批，列入基建計劃。核定的自籌基建資金納入基本建設財務管理(見第二章第九條)。

十四、幼兒園從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應按照要求定期報送資金使用情況，項目完成后，應報送資金支出決算，并接受有關部門的檢查、驗收。

十五、財務室要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。對園內各單位包干使用的經費和核定定額的費用，其包干基數和定額標準要本著勤儉節約的原則合理地制定。

十六、幼兒園的支出要嚴格執行國家的有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。

第五章 資產管理

十七、資產是指幼兒園占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

十八、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款等。

幼兒園應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款應當及時清理結算，不得長期掛賬。對確實無法收回的壞賬、呆賬，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷。

十九、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理。幼兒園的固定資產分為九類：房屋和建筑物、土地及植物栽培、儀器機械設備、醫療器械、交通運輸工具、文體設備、圖書資料、家俱、其他設備。

二十、幼兒園固定資產報廢和轉讓，需進行技術鑒定，需報主管部門、國有資產管理部門批準后方可轉讓和核銷。

固定資產的變價收入應及時繳財務室解入銀行，轉作修購基金，任何部門不得截留或私分。

二十一、幼兒園財務部門應會同資產管理部門，定期或者不定期地對資產進行清查盤點。發現差錯應查明原因，如短缺因管理不善使用不當造成的損失按有關條例操辦，如有不需要固定資產，無償調撥給兄弟幼兒園、有償調撥給其他單位或個人，做到賬賬、賬物相符。

二十二、無形資產是不具備實物形態而能為使用者提供某種權力和效益的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術商譽以及其他財產權利。幼兒園轉讓無形資產，應按有關規定進行資產評估，有償轉讓，取得的收入，由財務部門計入事業收入。

二十三、對外投資是指幼兒園利用貨幣資金、實物、無形資產等向園辦產業和其他單位的投資。幼兒園以實物、無形資產對外投資的，應進行資產評估，對園辦產業投資取得的受益，計入附屬單位上繳收入。

對外單位投資的收益，計入其他收入。幼兒園定期關注對投資單位的財務狀況和經營業績，以免造成投資損失。

第六章 貨幣資金管理

二十四、貨幣資金是指以貨幣形式存在的資產，是流通手段，是幼兒園流動資產中最活躍的部分。因而加強貨幣資金管理十分重要。貨幣資金分為現金、銀行存款和其他貨幣資金（如國庫券、債券等）。

二十五、貨幣資金管理崗位實行出 納、會計、審批三分離，起制約和監督作用，幼兒園、園食堂、園工會設立相應的會計、出納崗位。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程；貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，將經營貨幣資金業務的人和記錄這些業務的人分 離。財務印章分別由專人保管，出納員保管財務專用章、會計保管個人印章；財務印章必須與支票等銀行存款支付憑證分開存放。具體見《內部會計控制規范》第54頁。

二十六、幼兒園實行定額備用金，定額為二日支付備用金量（月備用金支付總額（不包括大額領現）/22 天*2天），日常另星開支在限額備用金內支付。幼兒園依法收取的各項款項不得坐支，應當日解送銀行，另星小額的，二日內必須解送銀行。幼兒園財務室保險柜過夜現金不得大于限額備用金，如遇大額現金過夜（收取的現金數額較大且銀行已停止營業等），幼兒園委派三人值夜坐班，以防止偷竊。

二十七、幼兒園支付現金按《現金管理暫行條例》辦理，能轉帳的通過銀行支付，結算起點1000元以上的必須通過銀行轉帳支付。

二十八、幼兒園銀行存款賬戶不得提供其他單位和個人使用、不得為其他單位和個人套取現金、不得為其他單位和個人擔保。

二十九、幼兒園貨幣資金是國家資金，一般不得出借任何單位和個人（本鎮公辦幼兒園除外）。因特殊情況，本鎮公辦幼兒園間折借大額資金，須經園務會同意、并報上級有關部門審批，所借資金一般年內收回、最多延期至次年二月份。

三

十、購貨原始憑證一般應具三人簽字（經辦人、審批人、材料用品保管人）、費用報銷單應具制表人、主管人、復核人和簽收人、差旅費和其他應具二人及以上簽字方可報銷。

三

十一、出納員對經過審批的原始憑證逐筆審核，逐筆記賬，分別記入現金日記賬和記入有關銀行賬戶，做到日清日結，反映幼兒園貨幣資金存有量，每月終了與會計、與銀行存款對賬單核對，做到賬賬、賬實相符。

第七章 負債管理

三

十二、幼兒園負債主要反映幼兒各項代辦費的收取、支付、存有量、向外借款和代結算款項等。期初依據有關法規許可向幼兒收取的各項代辦費應分類記入各項代辦費，根據收費匯總單，幼兒的伙食費一次轉入幼兒園食堂，其他代辦費分別核算。三

十三、按有關規定嚴格控制課本作業費支出。不應計入課本作業費的幼兒用品等不得計入,不按規定訂的幼兒課外閱讀教材不予報賬。日常會計隨時向園領導反映課本作業費結存數，期終核算收支，多退少不補。

三

十四、園服費、保險費等一次性代辦費按時結算，不得被其他資金占用；“四金”、保險理賠款按時結算，并隨時關注結存數是否合理；教師病事假扣款等年終結沖相應支出。

三

十五、幼兒園是全額撥款單位，一般不予向外借款。如特殊情況，大額借款須經園務會審定、報有關上級部門同意。

第八章 財務報告和財務監督

三

十六、財務報告是反映幼兒園一定時間財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。幼兒園財務室應定期或不定期提供給幼兒園主要領導、園務會，供決策之用，定期向上級主管部門及其他有關的報表使用者提供財務報告，包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、附表及財務情況說明書。主要說明幼兒園收入及支出，結余 及分配，資產負債變動，專用基金變動的情況，以及對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項等。

三

十七、財務監督是貫徹國家財經法規以及幼兒園財經規章制度，維護財經紀律的保證。幼兒園必須接受國家有關部門的財力監督，并建立嚴密的內部監督制度。

三

十八、幼兒園財務室有權按《會計法》及其他有關規定行使監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向主管部門和其他有關上級部門反映。

第九章 附則

三

十九、本制度由幼兒園負責解釋和修訂。

四

十、本制度經園務會議討論審定，自2010年年9月起施行。自施行日起原有的財務制度作廢。

第二篇：幼兒園財務管理制度

朝城實驗小學附屬幼兒園財務管理制度

一、幼兒園財產必須具備有效的適用性，計劃添置調撥財產必須適用于幼兒園的發展需要。對具有反復、長期使用的財產，應當注意保養維修，延長使用期。

二、向領導提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學設備，根據需要與可能不斷添置各類財產。

三、養成幼兒愛護公物的的良好習慣，抵制各種侵犯公共財產的行為，減少和避免財產的損失，維護財產的安全，損壞公物要賠償。

四、加強財產管理，貫徹“統一領導，分工管理，層層負責，合理調配，管理結合，物盡其用”的原則。遵守制度，責任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強管理。嚴格按照《貴州省中小學物資管理暫行辦法》管理幼兒園各類財產。

五、每年按時進行財產清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，查明原因，按規定入帳。對損壞的財產應查明原因分清責任，經領導批準。貴重的應由主管部門批準后，再做妥善處理。

六、財產管理人員，調動或調離，要將經管的財產逐一清點造冊。帳實相符后，向接辦人員逐一交待清楚，雙方在清查表上簽字，并由財產主管負責人監交。

第三篇：幼兒園財務管理制度

幼兒園財務管理制度

1.認真貫徹執行國家財經方針、政策、法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，保護幼兒園財產的安全。

2.根據財務監督制度的規定，設置會計、出納、財產管理員崗位。

3.會計人員應當按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》的要求和國家統一的會計制度規定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

4.幼兒園的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協助園長管理學校日常財務工作,在上級財務部門的領導下，統一處理各項財務工作。

5.編制和執行幼兒園的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預算，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。

6.幼兒園出納人員要認真管理好學校的現金、票據。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。

7.財務人員應當認真做好幼兒園各項資金的管理工作。認真審核幼兒園的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須真實完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不做假賬，不設賬外賬，不設小金庫。

8.做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

9.認真執行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執行幼兒園采購制度。

10.在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創見并促進幼兒園財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務制度，工作失職，造成幼兒園經濟或其它損失者，予以懲處。

財務收支審批制度

為了合法使用教育經費，應按規定程序審批幼兒園各項經濟業務，保證幼兒園教育活動的順利開展，特作如下規定：

1.單位法人代表或授權主管人，要按規定的審批權限，對給予報銷的原始憑證簽字認可。

2.單位應認真編制部門預算，經報單位領導審核后，上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預算，有計劃地執行。

3.單位大額資金使用、單位部門預算安排重要項目、應集體討論，學校結構工資的方案變動應由教代會通過。

4.單位部門預算安排的信息化項目支出數額在5萬元以上（含5萬元）的應填寫《信息化項目申報表》，報送信息委，審批同意后方能實施。

幼兒園收費制度

1.收費應按照核定的行政事業性收費項目收費。收費前，須向財政局申請立項，到物價局辦理核價手續。

2.收費要憑物價部門審核的《收費備案》，做到亮證收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準。

3.收費的項目和標準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監督。4.幼兒園根據項目收費并開具統一的收據。

5.幼兒園的所有項目收費都必須納入幼兒園的財務管理，行政事業性收費項目實行收支兩條線管理。

6.代辦費及服務性代辦收費，按規定的程序執行。7.幼兒園對幼兒補缺補差不收費。

8.捐資、捐物助學不得與入學掛鉤。接受捐贈應簽訂捐贈意向書并開具統一收據。9.學校不得私設小金庫，不做假賬，不設賬外賬。10.學校按照國家有關規定進行，依法納稅。

五、資產清查制度

一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。

（一）流動資產清查

1．庫存現金、有價證券清查：現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。

2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。

3．應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。

4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相符。

（二）固定資產清查：對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。

二、幼兒園在進行財產清查時，要在幼兒園領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。

三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。幼兒園財產管理制度

一、采購制度

1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。

2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。

3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。

二、驗收入庫制度

1．財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。

2．入庫時要區分物品性質，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善保管。3．根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學校財產負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。

三、造冊登記制度

1、學校所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。

2、財產管理員根據物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或實驗（專用室）賬冊。及時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。

3、登記賬冊的物品、名稱、數量應和記錄相符合。

4、按時完成上級部門布置的各種報表。

四、領用、借用及賠償制度

1、倉庫存放物品，由財產管理員統一管理。

2、領用辦公用品，需辦理領用手續。領用物品若有多余，須歸還倉庫。

3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。

4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5．出借的物品要按期收回。

6．每學期結束時，財產管理員要及時收回、統一管理。7．人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。

8．歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。

9．賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。

五、財產報廢制度

1．報廢物品要加以區別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。

2．報廢的物品由財產管理員統一登記，單項固定資產報廢金額按有關規定執行。3．報廢單要學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。

八、賬務處理程序制度

1.會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。

2.會計人員應當根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。

3.賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要`按規定進行明細結轉。

4.記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。

5.銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額，月末對未達賬，應查明原因，編制銀行余額調節表。

6.會計報表必須采用財政部規定的統一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。

7.會計電算化應用的會計軟件操作規程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。會計工作交接制度

1.認真執行“會計基礎工作規范”中會計工作交接若干規定。

2.會計人員工作調動或者因故離職，在調動或離職前，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。移交人員應及時整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

3.移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數據磁盤（磁盤等）及有關資料、其他會計資料和物品，實物等內容。移交雙方應在電子計算機上對有關數據進行操作確認。

4.單位撤消時，會計人員應會同有關人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續進行。5.會計人員辦理交接手續，必須由單位領導負責監交。

會計檔案管理制度

1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經濟業務的主要史料的證據，幼兒園必須切實地把會計檔案管好。

2.各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關電子數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

3.幼兒園每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。

4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。

5.按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷，也可請主管部門參與監銷。

6.監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。

食堂財務管理的規定

1.幼兒園食堂，不能以幼兒為贏利對象，教師和幼兒伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和幼兒伙食團賬目，保障幼兒利益。

2.幼兒園行政會計要監管和指導幼兒園伙食團財務工作，做到統一的會計科目，健全的會計核算，準確的伙食成本，合理的贏虧率。

3.幼兒園食堂財務管理、收費管理、票據管理、財產管理、檔案管理、食堂財務的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責必須符合幼兒園行政各項管理要求，以及幼兒園對崗位職責的要求。

4.自辦食堂的銀行賬號不能用來進行與食堂無關的一切經費往來。

5.幼兒園食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責人要加強對采購、驗收、入庫、領用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。

6.外購飯菜的幼兒園一律禁止提供教師的免費餐，供應商讓利作為困難學生就餐專用。

7.積極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。

學校票據管理制度

嚴格遵守《成都市行政事業性收費票據管理試行辦法》保證行政事業性收費有序地進行，并納入學校的統一管理。

1.單位在向財政局購買票據時，憑《登記購買證》申請購買通用收據，憑《統一收據購用證》申請購買統一收據，并采用驗舊購新辦法進行，發現問題及時糾正，及時處理。2.收費票據必須由幼兒園總務負責人保管，按票據購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數及編號。3.出納或領用人領用時，應在《票據領用薄》上簽名，并寫明領用本數，起訖號碼。使用前，應當檢查票據有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情況，發現問題應及時將該本票據繳購買部門更換或注銷。票據使用時每聯要加蓋單位財務印簽章或發票專用章。4.需再領用收費票據時，需交清上次所領用的票據存根，并在《票據領用薄》寫明交回時間。5.會計應根據收據的記賬聯對應收據存根聯進行銷號，在收據銷號單對應所銷收據的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據銷號單上簽章。6.發現票據填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據上加蓋“作廢”戳記（三聯），保存備查，不可把收據聯，記賬聯，附在記賬憑證后。

7.發現票據遺失，必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并報上級部門備案。

8.總務負責人應妥善保管好票據存根，以便備查，并按財務制度規定期限登記造冊，報上級部門備案后方可進行銷毀，不得私自處理。

委派會計人員的崗位職責

1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規和財經紀律，嚴格執行《會計法》。認真執行財務會計制度。

2.切實加強會計基礎工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據，提高會計核算質量。認真編制各類會計報表及統計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。

3.按程序規范做好收據的銷號工作，支票使用入帳及作廢的統計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監管工作。

4.定期與出納、財產保管員核對帳目，編制銀行調節表，做到賬賬相符，賬物相符。

5.積極配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。

6.負責（或協助）做好本單位的工資、獎金、津貼等編制，及代扣代繳個人所得稅、養老保險金、醫療保險金、公積金、失業保險金等相關事項的工作。

7.及時、正確編制部門預算、部門預算的調整，按照預算計劃執行，確保教育經費安全、有效地運作。

8.按時做好財務分析報告，分析財務收支情況，及時書面報告校長。

9.認真完成會計服務中心交辦的其它工作。

出納工作崗位職責

1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規和財經紀律，嚴格執行《會計法》。認真執行財務會計制度。不得私設小金庫。

2.負責本單位的收費工作，嚴格執行亮證收費，按項目、按標準收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。

3.嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據，對原始憑據的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關。

4.審核后的原始憑證應及時編制記賬憑證，做到“日清日結”。每天結出現金余額并與實際庫存進行核實，按時與會計核對賬目，及時與銀行對賬，做到賬賬、賬實相符。庫存現金不得超過規定限額。

5.加強支票管理工作，做好支票領用、簽發、審批手續，簽發支票時內容要填寫齊全，支票領用申請單要有領用人簽字。

6.保管好有關印章、空白支票、各種收據、庫存現金、有價證券，管好保險箱鑰匙并撥轉保險箱密碼。

7.積極主動配合上級對財務工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。

8.積極支持，主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務。

第四篇：幼兒園財務管理制度范文

幼兒園財務管理制度

為規范財務管理，切實把經費收好、管好、用好，根據相關規定，結合本單位實際情況，制定本制度。

1.貫徹執行國家有關財經的方針、政策、制度，確保各項財務收支業務合理、合法、合規。

2.真實、準確和完整地反映財務收支情況，按月編制財務報表，按規定期限報送登記管理機關、業務主管單位和財政部門，并接受監督和檢查。

3.按規定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。

4.按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”和假發票。

5.不屬于本單位的經濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章和代開發票。

6.嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發放手續的規定，不得賬外設賬。

7.本單位的現金收付，除發給職工的工資、津貼、勞酬費、請保留此標記獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

8.嚴格現金收付手續，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。

9.按照國家規定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒有辦好交接手續前，不得離職。

10.財務專用章應由專人保管，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

11.嚴格憑證審批手續，報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章，經領導審批后方可報銷，重大開支須報董事會討論決定。

12.加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。

第五篇：幼兒園財務管理制度

崇平鎮中心幼兒幼兒園

檔

二0一二年九月制

崇州市崇平鎮中心幼兒園財務案

幼兒園財務管理制度

一、收支管理制度

1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務，嚴格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據。

2、報銷手續必須健全，原始發票必須具有名稱、填制日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發票內容如不能反映詳細情況的，需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意后報支。

二、票證管理制度

1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。

2、各種票據使用前必須實行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。

3、票據開票人開票收費時，相關項目內容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷，票據使用完畢后，存根聯繳交會計，并領取新的票據。

4、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業務歸檔后須編制清冊，專人保管。

三、財產物資管理制度

1、經濟業務發生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應追究責任，并按制度賠償；

2、隨時反映財產物資收入、發出和結存情況，財產物資收發手續齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

3、建立定期和不定期的財產清點制度，對財產物資的管理實行永續盤存的方法。

4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發放一次日用品、學習用品，在節約的基礎上保證各項供應工作；

4、幼兒園的一切財產物品外借，必須經園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。

4、對財產物資進行科學編號和存放，便于清查、保管。

四、財務相關人員職責

1、會計員職責

（1）、貫徹執行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務。

（2）、工作認真細致，帳目清楚，手續完備，日清月結，按時完善報帳手續。

（3）、認真履行監督職能，發現問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協助園長搞好學期和預算，合理安排經費，計劃開支。

2.出納員職責

（1）、認真做好往來帳目登記，做好現金收支工作。

（2）、嚴格執行現金管理制度，做到日清月結，手續齊備。

（3）、每月及時統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用，（4）、堅持原則，發票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。

3、保管員職責

（1）、對全園財產全面管理，做到隨時收驗、入庫、分類保管，存放地點清楚明確，做到心中有數，每半年清點一次，帳物相符。

（2）、新購入物品憑發票入帳，領用或借出物品手續齊全，領用人和借用人必須簽名或蓋章。

（3）、嚴格做好三防（防盜、防火、防潮）工作，保證物品的安全、衛生、整潔，杜絕霉爛變質，做到手勤、腳勤。

（4）、做好開學前的物品準備工作，對各班財產進行清點，做到有計劃供應、學期末對財產進行一次核對，生活用品做到日清月結。

（5）、及時供應所需物品，對園里的物品，做到有數有帳，發現丟失和損壞及時追查。

4.采購員職責

（1）、認真執行職業道德規范，一切為了孩子，保證幼兒健康成長，做好采購工作。

（2）、認真按食譜購買當日所需食品，如需更改食譜上所確定的食物，需經保健員、廚房班長同意方可更改，要保證食堂供應。

（3）、嚴格執行食品衛生法，對采購的食品質量負責，保證購買食品的新鮮、經濟實惠、分量足。不買爛、堆、干的副食蔬菜，按食譜購買每天所需量，避免積壓。

（4）、與炊管人員配合，合理安排使用伙食費，既保證幼兒吃飽吃好，供給幼兒必要的營養量，又要做到盈虧不超過2%。

（5）、嚴格執行財務制度，不亂用支票，專款專用，購進物品、食物需經驗收入庫，經有關領導在單據上簽字，當天向報賬員報賬，做到單據、食物相符，出入庫賬目清楚。

（6）、參加伙委會，與大家共同研究采購工作，虛心聽取大家對采購方面的意見，不斷改進工作。

（7）、負責全園性各種物品、用具的購買工作，購買物品要符合園里使用的要求，保質保量，價格合理。

（8）、安排一定的時間到伙房協助炊事員工作，完成園長臨時交辦的工作任務。