第一篇：建立和完善我國信用體系的作用

建立和完善我國信用體系的作用？

[摘要]信用是市場經(jīng)濟的基礎,現(xiàn)代市場經(jīng)濟的本質就是信用經(jīng)濟。我國由計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟轉軌過程中,建立和完善信用體系有著重要的經(jīng)濟社會意義。目前在建立信用體系過程中存在著信用觀念淡薄、信用機構主體不獨立等主要問題,因此應采取強化信用觀念、加快征信服務和征信行業(yè)立法等措施建立和完善我國信用體系。

[關鍵詞]信用 信用經(jīng)濟 信用體系

一、建立和完善我國信用體系的作用

所謂“人無信不立，業(yè)無信難興，政無信必頹”，信用體系有廣義和狹義之分,廣義的信用體系是指包括信用記錄、信用征集、信用調查、信用評價、信用保證以及信用制度、信用管理在內的以社會為主體的信用系統(tǒng);狹義的信用體系是指以獨立中介機構為主體,在法律允許的范圍內通過收集和分析個人及企業(yè)的信用資料,為客戶提供當事人信用狀況等證明資料的社會化的信用系統(tǒng)。信用是市場經(jīng)濟的基礎,市場經(jīng)濟也就是信用經(jīng)濟。信用體系可以比做市場經(jīng)濟的神經(jīng),是經(jīng)濟交易主體的紐帶。對于一個國家而言,只有它的信用管理體系比較健全,有較強信譽且公平的征信服務在全國普及時,才能保證以信用為主要交易手段的市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。建立和完善信用體系的作用主要表現(xiàn)在:

1、創(chuàng)立信用體系有利于市場經(jīng)濟有序發(fā)展。

2、建立信用體系有助于防范信用風險。

3、建立完善的信用體系有利于投資者進行投資決策。

4、建立完善的信用體系是我國適應入世后對外交流的需要。

二、我國信用體系建立過程中存在的主要問題

在我國傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下,沒有信用制度與信用體系,經(jīng)濟單位以及個人間的經(jīng)濟聯(lián)系是依靠國家指令性計劃所體現(xiàn)的政府信用加以維系的。改革開放后我國經(jīng)歷了政府信用向銀行信用和商業(yè)信用的轉變階段,現(xiàn)正進入市場經(jīng)濟體制下的信用體系建設階段(陳洪雋,2001)。由于我國社會主義市場經(jīng)濟是由計劃經(jīng)濟轉變而來的,信用基礎比較薄弱,因而我國信用體系的建立遠遠滯后于市場經(jīng)濟的發(fā)展水平。反觀我國信用經(jīng)濟興起的歷程,信用體系的建立過程中主要存在如下幾個問題。

1、社會信用觀念比較淡薄。

2、我國信用機構的主體不獨立。

3、信用服務活動缺乏強有力的法律保護與約束。

4、信用評級指標體系不規(guī)范。

5、缺乏一支建立和完善信用體系的高素質服務隊伍。

三、建立和完善我國信用體系的對策

信用體系的建立包括三大要素:立法、管理和監(jiān)督機制的建立;建立信用體系的物質基礎是完整的動態(tài)企業(yè)資信調查數(shù)據(jù)庫、個人資信數(shù)據(jù)庫、社會資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫的建立;以及依賴三大數(shù)據(jù)庫進行工作的征信服務的成熟(林鈞躍,1999)。針對我國信用體系建立過程中存在的主要問題,結合信用體系建立的三大要素,我認為目前主要從以下幾個方面來建立和完善我國信用體系。

1、強化信用觀念,提高全民族信用意識。

2、健全信用中介服務機構,規(guī)范運作,為信用體系的建立保駕護航。

3、加快征信服務和征信行業(yè)立法,為我國信用體系的建立提供法律

環(huán)境。

4、建立我國信用體系的懲罰機制。建立信用體系懲罰機制的主要目的之一讓有不良信用記錄的企業(yè)或個人無法生存于市場。

5、加強信用評級的有關基礎理論研究,制定適合我國國情的信用評

估方法,指標標準。

6、協(xié)調政府部門和銀行的信息,建立企業(yè)和個人的資信管理網(wǎng)絡體

系。

7、加強對信用服務機構從業(yè)人員的培訓,提高從業(yè)人員素質。

因此,建立完善的信用體系對促進我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的意義。

第二篇：如何建立我國信用體系（寫寫幫整理）

如何建設我國信用體系

摘要：我國社會信用體系建設正處于起步階段，且尚存在著較多的問題，社會信用體系不健全已影響到社會主義市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展。本文通過對美國社會信用體系建設的經(jīng)驗進行總結，以期為我國社會信用體系建設提供借鑒意義。

關鍵詞：信用社會信用體系啟示

一、美國社會信用體系建設經(jīng)驗

1、健全的法律法規(guī)體系

美國在信用方面的相關法律法規(guī)有17部，涉及信用產(chǎn)品的加工、生產(chǎn)、銷售和使用等各個環(huán)節(jié)。其中比較重要的法律法規(guī)有：《公平信用報告法》、《消費者信用保護法》、《平等信用機會法》等。

在美國，約有五分之三的信用法律法規(guī)集中于個人信用服務體系，另外五分之二屬于規(guī)范金融機構向市場投放信用信息的法律。

2、成熟的市場主體

（1）信用產(chǎn)品的生產(chǎn)者——信用服務機構

大致可分三類：①從事個人信用信息服務的信用服務機構。目前美國有3家大的征信機構，即Trans Union、Equifax和Experian。②企業(yè)資信服務機構。主要是指對各類企業(yè)進行信用調查、信用評估的信用中介機構。鄧百氏是其代表。③為企業(yè)融資服務的評級機構。主要指對國家、銀行、證券公司、基金、債券及上市公司進行評級的信用評級機構，例如標準普爾、穆迪和惠譽。

（2）信用產(chǎn)品的消費者

主要有三個方面：①居民個人在申請消費信貸、申領信用卡和求職等活動中都會使用信用產(chǎn)品。②企業(yè)、銀行、保險公司、零售商、房產(chǎn)商和雇主等都要使用信用產(chǎn)品，是信用產(chǎn)品消費的主體。③政府也從信用服務機構購買信用信息，如聯(lián)邦政府每年向鄧百氏公司購買企業(yè)稅務等信用信息。

4、建立了全方位的失信懲戒機制

在美國，對失信者的懲戒是信用制度的關鍵部分。美國失信懲戒機制的核心是把失信者或經(jīng)濟活動中發(fā)生的失信行為，擴大為失信方與全社會的對立，從而對失信者產(chǎn)生強大約束力和威懾力

5、市場主導和政府引導的運作模式

美國社會信用體系是一種完全以民營市場化運作方式為主體的模式，所有信用服務機構都是以盈利為目的，完全處于競爭狀態(tài)。政府鼓勵市場競爭，但也并不是一味放任不管，而是注重積極引導。一方面通過制定法律，來維護信用市場秩序，維護消費者利益；另一方面通過政策引導，來推動信用市場的快速發(fā)展。

二、美國經(jīng)驗對中國社會信用體系建設的啟示

1、加快立法

目前我國在信用方面的法律法規(guī)基本上處于空白狀態(tài)，要把社會信用體系建立起來，當前最迫切的任務就是建立健全與之相適應的法律法規(guī)體系。

2、加快培育信用市場主體

一方面要大力發(fā)展信用服務機構。現(xiàn)階段應努力打造一批實力強大的信用評級機構和征信機構，政府應為這些機構提供良好的發(fā)展條件，政府相關部門的信用信息要對這些機構

1開放。

另一方面，要大力培育信用產(chǎn)品的消費者。銀行、信用卡發(fā)行機構和商家等既是信用交易的主體，又是信用交易的媒介和載體。

3、加快建立對失信者的懲戒機制

由于我國失信懲戒制度的確失，導致目前社會上有不少失信行為，因此，應盡快建立全國統(tǒng)一的失信懲戒制度，盡快形成行政性懲戒機制，采取記錄、警告、處罰、取消市場準入，甚至依法追究法律責任等多種手段，依法加大對失信行為的懲戒力度。同時，應借鑒美國經(jīng)驗，通過實現(xiàn)信用信息共享，推動信用產(chǎn)品的廣泛使用，把失信者對交易雙方的失信轉化為對全社會的失信，逐步形成社會性懲戒機制，使失信者一處失信，處處制約。

4、加快引導和培育市場對信用產(chǎn)品的需求

擴大信用產(chǎn)品市場需求，是建立現(xiàn)代信用體系的市場基礎，當前引導需求、創(chuàng)造需求是十分緊迫的工作。目前我國對信用產(chǎn)品的使用較為有限，政府相關部門應創(chuàng)造良好的社會信用環(huán)境，要創(chuàng)造法律條件，使信用評級結果的使用成為經(jīng)濟活動中必不可少的環(huán)節(jié)。

5、加強全社會的信用意識

從美國經(jīng)驗可知，樹立良好的信用意識是社會信用體系建設的基礎，也是擴大社會信用需求的關鍵。政府、企業(yè)和個人作為社會信用體系的基本要素，要增強懂信用、守信用、用信用的觀念和意識，把誠實守信作為基本行為準則，努力營造“守信為榮、失信為恥，無信為憂”的社會觀念。

參考文獻：

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[6] 張蕓：加強社會信用體系建設的幾點思考[J]，河北金融，2008（10）：50-51

第三篇：建立和完善我國稅收司法體系

建立和完善我國稅收司法體系

0090948 吳水興

關鍵字：稅收司法體系建設稅收司法框架

稅收具有強制性、無償性等特征。稅收參與社會分配，主要依靠的是國家強制力，是以司法武器作后盾。稅收司法體系是否科學嚴密，直接關系到國家機器能否正常運轉、稅收立法能否實施、稅收執(zhí)法能否保障。稅收司法除具有司法的一般特征外，還表現(xiàn)出極強的專業(yè)性和復雜性，在稅收法治和稅法運行中占據(jù)著顯赫的位置，是稅收法治的重要內容和稅法運行的重要環(huán)節(jié)。

本文主要從以下幾個方面進行了論述我關于稅收司法的框架及收稅司法體系完善的意義：一是結合我國稅收司法體系的現(xiàn)狀，分析我國稅收司法體系司法組織中存在的問題及根源，建立科學嚴密的稅收司法體系的現(xiàn)實意義；二是我國建立完善的稅收司法體系的指導思想和基本原則進行論述；三是提出了建立科學嚴密的稅收司法體系的基本框架，明確了稅收司法體系的概念及縱橫關系，亮明了本文的觀點。

一、建立嚴密稅收司法體系的現(xiàn)實意義

隨著國家改革開放和市場經(jīng)濟的發(fā)展，稅收已廣泛介入經(jīng)濟、社會的各個領域，處于各種利益分配的焦點上，偷稅與反偷稅、抗稅與反抗稅、騙稅與反騙稅的斗爭越來越尖銳。為了打擊偷、抗、騙稅犯罪活動，監(jiān)督國家稅收法律、法規(guī)的實施，嚴明執(zhí)法紀律，各地稅務機關紛紛將司法工具引入征管內容，成立了稅務檢察室、稅務公安派出所、稅務法庭等，出現(xiàn)了稅收司法保衛(wèi)機構，司法手段開始直接參與社會分配。

(一)我國稅收司法組織的現(xiàn)狀

當前我國稅收司法組織還在摸索階段，主要是稅收司法保衛(wèi)組織，分直接的稅收司法保衛(wèi)組織和間接稅收司法保衛(wèi)組織，有：稅務檢察室、公安局稅務派出所、人民法院駐稅務法庭、審計事務所、會計師事務所等。這些組織直接或間接行使有限的檢察、偵察、審判、調解、仲裁、提供法律幫助和涉稅法律服務。依照稅收司法工作要求，這些涉稅組織從形式到業(yè)務內容，多數(shù)不很規(guī)范，無立法基礎，又無法律授權的合法依據(jù)。具體表現(xiàn)：

一是組建機構無法律依據(jù)。這些來自自發(fā)行動的稅收司法組織，并不為政府所重視，大部分機構沒有法律依據(jù)，因此社會權威小，法律效力不夠強。

二是不統(tǒng)一，不協(xié)調，形式單一。目前我省至上而下設有稅務公安聯(lián)合打擊 打擊偷抗稅辦公室，而稅務檢察、稅務法庭、稅務警察及相連的社會涉稅司法中介機構則很少，稅務與公安雖然有了聯(lián)絡辦公室，一定程度上加強了稅務偵察的力度，而稅務執(zhí)行、稅務檢察、稅務審判、稅務律師、稅務仲裁、稅務調解等環(huán)節(jié)則沒有跟上。

三是不規(guī)范。目前的稅收司法組織均為稅務部門與公檢法機關聯(lián)合辦公，并以公檢法為主，分別為兩家的內設機構，沒有社會獨立性，執(zhí)行權力不平衡。同時，辦案人員和辦案地點不穩(wěn)定，執(zhí)法工具少。

四是權限有限。現(xiàn)有的稅收司法組織所行使的職責少，主要的業(yè)務工作還在主管部門，刑事權力則更少，不具備對付涉稅犯罪分子的必要條件。

五是涉稅司法中介服務太薄弱。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，大量的經(jīng)濟糾紛或多或少涉及稅收，而當前涉稅糾紛的訴訟，調解、仲裁、咨詢等法律服務職業(yè)里，并不是稅務方面的專家所從事，同時面臨其他形式中中介機構的排擠。

盡管如此，這些稅收司法保衛(wèi)機構還是為維護稅收秩序做了大量工作，據(jù)有關部門統(tǒng)計，近幾年這些稅收司法組織年平均受理涉稅違法案件在萬件以上，平均為國家挽回稅款均在3億元以上，由此可見，嚴峻的現(xiàn)實，迫切需要建立稅收司法體系。

（二）建立稅收司法體系的現(xiàn)實意義

1、稅收司法體系是國家機器在社會分配過程中的直接運用。稅收的強制性作為稅收的首要特征，是國家權力的體現(xiàn)。強制性之所以作為稅收的首要特征，根本原因在于稅收及這種分配是以國家的政治權力為直接依據(jù)，用以滿足國家意志，并在分配受到侵犯時，其中司法一部分機器逐步參與稅收這種特殊分配形式，將法律制裁工具直接運用分配過程，用以保護政治賴以生存的基礎。

2、稅收司法體系是社會主義稅收法制體系的重要組成部分。我國稅收法制體系，應由三部分組成：健全的稅法體系、嚴格的稅收執(zhí)法體系和強有力的稅收司法保障體系。稅收司法保衛(wèi)工作長期以來被以為是公檢法職責，

第四篇：如何建立電子商務信用體系

如何建設電子商務的信用體系

摘要：本文簡要介紹了關于電子商務作為一種商業(yè)活動，信用同樣是其存在和發(fā)展的基礎。

關鍵詞：建設、電子商務、信用體系

引言：

在電子商務全球化的發(fā)展趨勢中，電子商務交易的信用危機也悄然襲來，虛假交易、假冒行為、合同詐騙、網(wǎng)上拍賣哄抬標的、侵犯消費者合法權益等各種違法違規(guī)行為屢屢發(fā)生，這些現(xiàn)象在很大程度上制約了我國電子商務乃至全球電子商務快速、健康的發(fā)展。

與此同時，近幾年來，建立信用體系作為完善市場經(jīng)濟體系的一項重要內容逐漸得到了更多部門和企業(yè)的關注。各地都逐漸出臺了一些關于信用體系建設的法律和規(guī)范。這些法規(guī)的先后出臺，提出了依法披露、合法征集、信用服務、失信懲戒、信用管理等推動以中小企業(yè)為主體的社會信用體系建設的一系列設想和指導意見，在政府立法規(guī)范信用征信領域做了一些探索。

電子商務作為一種商業(yè)活動，信用同樣是其存在和發(fā)展的基礎。電子商務和信用服務都是發(fā)展很快的新興領域，市場前景廣闊，從二者的關系看，一方面，電子商務需要信用體系，而信用體系也很可能最先在電子商務領域取得廣泛的應用并體現(xiàn)其價值。因為電子商務對信用體系的需求最強，沒有信用體系支持的電子商務風險極高；而在電子商務的基礎上又很容易建立信用體系，電子商務的信息流、資金流、物流再加上電子簽章四者相互呼應交叉形成一個整體，在這個整體之上，只要稍加整合分析，進行技術處理，就可以建立信用體系，并且該信用體系對電子商務是可控的。于是，整合電子商務與信用體系，或者建立電子商務的信用體系，就成為一種需求，一種目標，一項任務。

一、信用體系的基本情況

合理規(guī)范的信用體系不僅有利于電子商務的健康、規(guī)范發(fā)展，而且對樹立全社會信用意識，完善我國的市場經(jīng)濟體制，建立公平公正的市場經(jīng)濟秩序起著巨大的推動作用。西方發(fā)達國家在“社會誠信體系”建設方面已有許多成功的經(jīng)驗，綜觀國際社會，目前國際上主要存在以下幾種征信規(guī)范模式：

1.1市場運作、立法指導型

這一模式最主要的特征是征信機構的設立、運作、消亡基本是通過市場機制進行的，而政府在對征信行業(yè)的管理主要是以立法形式體現(xiàn)。對這一模式進行細分的話，可以分為兩類：

第一類是以征信公司開展商業(yè)運作形成的信用管理體系。最典型的是美國。美國的企業(yè)、個人征信公司等從事征信業(yè)務的企業(yè)都是以市場化運作為主的，無論從事哪種征信業(yè)務的征信機構均屬私營，政府不作投資或者組織；政府也不對征信服務行業(yè)實施任何準營許可，而交由市場機制去決定和規(guī)制。市場的啟動和認可是完全依靠市場經(jīng)濟的法則和運作機制，靠行業(yè)的自我管理而成長壯大的。在這種運作模式中，利益導向是核心。而政府則是通過立法的形式來規(guī)范征信活動各方的行為，使征信活動的各方參與者均能按照這樣的游戲規(guī)則，遵循市場規(guī)律的基本原則，自由的開展競爭。

第二類是以中央銀行建立的中央信貸登記為特征的征信管理體系。這種模式以歐洲為代表，和美國相同，歐洲等經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，也是典型的“市場驅動型”發(fā)展模式，政府僅負責提供立法支持和監(jiān)管征信管理體系的運轉，征信機構的生死存亡，取決于其在多大程度上滿足投資者的需求。由于中央銀行信貸登記系統(tǒng)掌握的信息包括企業(yè)和個人的信貸信息，這些信用信息成為了征信機構進行企業(yè)、個人信用分析、評價的主要信息，因此，這些國家的征信監(jiān)管活動中，中央銀行扮演著重要的角色。

1.2.政府推動、直接監(jiān)管型

這是一種以政府力量為主導建立的征信管理體系，政府在征信行業(yè)管理領域投入較大。一些發(fā)展中國家特別是大多數(shù)的非征信國家就屬于這種“政府驅動型”的發(fā)展模式，這一模式的實質表現(xiàn)是政府不僅是征信市場的監(jiān)管者，而且是促進該國征信行業(yè)發(fā)展的直接推動力。它的主要特征是政府監(jiān)管部門對資信評級機構和評級業(yè)務的推動及有效監(jiān)管是評級業(yè)務發(fā)展的主要動力之一。從亞洲各國的實踐來看，政府驅動的發(fā)展模式效果并不理想，印尼、印度、馬來西亞等都曾成立過由政府部門牽頭的信用評級公司

二、我國信用管理的現(xiàn)狀和主要問題

2.1市場化運作模式雖已初露端倪但運作存在不規(guī)范現(xiàn)象

拿企業(yè)征信來說，我國已初步形成了不同類型的征信公司按照商業(yè)化原則在市場上開展競爭的格局，目前已有中國誠信證券評估有限公司、大公國際資信評估有限責任公司、聯(lián)合資信評估有限公司等知名征信機構。然而與之相配套的監(jiān)管體制相對落后，缺乏對征信機構、征信活動有效的管理。出現(xiàn)了一些征信機構采取低價格、高回扣、高評級的手段搶奪市場，使評級結果成為一種可以買賣的商品的不規(guī)范的情況；

2.2.未形成有效的行政管理機制

多頭管理現(xiàn)象仍然存在，管理要求不一，給企業(yè)增加了不必要的管理負擔。同時，各部門未形成合力，又缺少對整個行業(yè)行使統(tǒng)一管理的行政管理部門。另外，企業(yè)交易的稅費問題一直都在爭議。相信行政管理機制的完善對于企業(yè)誠信體系的建立同樣有著重要的影響。任何成熟的行業(yè)必須有完善的管理機制。換句話說，完善的管理機制代表著這個行業(yè)發(fā)展的成熟度，包括信用的成熟度。

2.3行業(yè)自律尚未形成電子商務并沒有形成自律，對于誠信問題凸現(xiàn)的中國電子商務行業(yè)來說，誠信誠然需要社會有關部門的監(jiān)管甚至是法律法規(guī)的他律，但歸根到底，還是網(wǎng)絡平臺提供者的自律。正如中國傳統(tǒng)道德問題所提倡的，誠信源于本心。只有從本心實現(xiàn)自律，才能杜絕欺詐。而另一方面，從事這行業(yè)的隊伍總體素質和水平偏低，缺乏對從業(yè)人員必要的管理，以及行使行業(yè)標準指定、行業(yè)國際交流的職能機構。這個行業(yè)也沒有形成自律，這同樣對于信用體系的完善造成阻礙。

三、電子商務的規(guī)范與發(fā)展需要信用體系

電子商務作為虛擬經(jīng)濟、非接觸經(jīng)濟，如果沒有完善的信用體系作保證，生存和發(fā)展將十分困難。個人和企業(yè)的交易風險都將提高，買家付款后不能及時得

到商品，賣家賣出商品不能保證收到貨款，商品質量問題，網(wǎng)上重復拍賣問題等等，都難以避免。

目前我國電子商務主要采取四種較為典型的信用模式，即中介人模式、擔保人模式、網(wǎng)站經(jīng)營模式和委托授權模式。我國電子商務目前所采用的這四種信用模式，是從事電子商務企業(yè)為解決商業(yè)信用問題所進行得積極探索。但各自存在的缺陷也是顯而易見的。特別是，這些信用模式所以據(jù)的規(guī)則基本上都是企業(yè)性規(guī)范，缺乏必要的穩(wěn)定性和權威性，要克服這些問題在加強政府部門對發(fā)展電子商務的宏觀規(guī)劃好的法律法規(guī)環(huán)境，包括銀行、工商管理、公安、稅務等部門的協(xié)同作戰(zhàn)，才能使交易雙方在政府信用作為背景的基礎上建立起對電子商務的信心。在此基礎上，目前還需完善的方面主要包括：

1、須構建網(wǎng)上信用銷售評估模型。西方企業(yè)信用部門在電子商務交易之前，首先通過兩種方式評估客戶信用，一種方式是根據(jù)客戶的財務報表進行評估，另一種方式是開發(fā)出適合本行業(yè)特點和本企業(yè)特征的信用評估系統(tǒng)。而我國大多數(shù)企業(yè)還只是停留在感性認識階段，只有一部分外貿企業(yè)吸收了最近幾年的經(jīng)驗教訓，已經(jīng)開始重視收集客戶的信息資料，并取得了良好的效果：應收賬款逾期率、壞帳率大幅下降，企業(yè)效益明顯回升。

2、須加強網(wǎng)上客戶檔案管理。歐美企業(yè)對賒銷客戶的檔案一般進行定期（一般是半年）審查，根據(jù)客戶信用信息的變化，及時調整信用額度，而我國企業(yè)不能及時根據(jù)用戶信息的變化及時調整信用額度，使得優(yōu)良的客戶定單得不到增加；也不利于及時發(fā)現(xiàn)信譽較差的客戶，造成壞賬損失，給企業(yè)蒙上了一層陰影。

3、須建立合理的應收賬款回收機制。西方國家和很多發(fā)展中國家對應收賬款管理都有明確的規(guī)定，一般超過半年的應收賬款就必須作為壞帳處理，有的以3個月作為期限。為了防止壞帳，當賬款逾期在3個月以內，由企業(yè)內部的信用部門進行追收，超過3個月后，尋求外部專業(yè)機構和力量協(xié)助追收，超過6個月后，一般會采取法律行動追討逾期賬款。而我國很多企業(yè)在管理人員更替時，由于繼任者害怕追不回逾期賬款而變?yōu)閴膸ぃ绊懫錁I(yè)績，對前任領導經(jīng)營中產(chǎn)生的逾期賬款，寧愿將其繼續(xù)作為應收賬款保留在帳上，也不愿意去積極追收。經(jīng)過多任領導的積累，企業(yè)逾期賬款越來越多，逾期時間越來越長，絕大多數(shù)無法收回。

四、四種信用模式的利與弊

電子商務作為虛擬經(jīng)濟、非接觸經(jīng)濟，如果沒有完善的信用體系作保證，其生存和發(fā)展都將十分困難，個人和企業(yè)的交易風險都將提高。比如，買家付款后不能及時得到商品、賣家賣出商品不能保證收到貨款、商品質量問題、網(wǎng)上重復拍賣等等問題，都難以避免。

目前我國電子商務主要采取四種較為典型的信用模式，即中介人模式、擔保人模式、網(wǎng)站經(jīng)營模式和委托授權模式。中介人模式是將電子商務網(wǎng)站作為交易中介人，達成交易協(xié)議后，購貨的一方將貨款、銷售的一方將貨物分別交給網(wǎng)站設在各地的辦事機構，當網(wǎng)站的辦事機構核對無誤后再將貨款及貨物交給對方。這種信用模式試圖通過網(wǎng)站的管理機構控制交易的全過程，雖然能在一定程度上減少商業(yè)欺詐等商業(yè)信用風險，但卻需要網(wǎng)站有充足的投資去設立眾多的辦事機構，這種方式還存在交易速度慢和交易成本高的問題。擔保人模式是以網(wǎng)站或網(wǎng)站的經(jīng)營企業(yè)為交易各方提供擔保為特征，試圖通過這種擔保來解決信用風險問

題。這種將網(wǎng)站或網(wǎng)站的主辦單位作為一個擔保機構的信用模式，有一個核實談判的過程，相當于無形中增加了交易成本。因此，在實踐中，這一信用模式一般只適用于具有特定組織性的行業(yè)。網(wǎng)站經(jīng)營模式是通過建立網(wǎng)上商店的方式進行交易活動，在取得商品的交易權后，讓購買方將貨款支付到網(wǎng)站指定的帳戶上，網(wǎng)站收到貨款后才給購買者發(fā)送貨物。這種信用模式是單邊的，是以網(wǎng)站的信譽為基礎的，這種信用模式主要適用于從事零售業(yè)的網(wǎng)站。委托授權經(jīng)營模式是網(wǎng)站通過建立交易規(guī)則，要求參與交易的當事人按預設條件在協(xié)議銀行中建立交易公共帳戶，網(wǎng)絡計算機按預設的程序對交易資金進行管理，以確保交易在安全的狀況下進行。這種信用模式中電子商務網(wǎng)站并不直接進入交易的過程，交易雙方的信用保證是以銀行的公平監(jiān)督為基礎的。

我國電子商務目前所采用的這四種信用模式，是從事電子商務的企業(yè)為解決商業(yè)信用問題所進行的積極探索。但各自存在的缺陷也是顯而易見的。特別是，這些信用模式所依據(jù)的規(guī)則基本上都是企業(yè)性規(guī)范，缺乏必要的穩(wěn)定性和權威性，要克服這些問題，政府部門必須加強對發(fā)展電子商務的宏觀規(guī)劃，包括銀行、工商、公安、稅務等部門的協(xié)同作戰(zhàn)，才能使交易雙方在政府信用作為背景的基礎上建立起對電子商務的信心。

五、信用體系是法律的輔助環(huán)節(jié)

電子商務的法律問題雖然種類繁多，形式多樣，但在解決辦法上，基本可以分為三大類型：其一，已有成熟的解決方案，只要盡快進行立法或修訂法律，就基本可以解決問題，典型的如電子簽章的法律效力問題；其二，目前對于該問題還沒有成型的解決方案，需要更多地從理論層面進行探尋，較為典型的有網(wǎng)絡的管轄權問題、數(shù)字產(chǎn)品電子商務的稅收問題；其三，也是最為普遍的一類，就是即便是出臺或修訂了相關的法律規(guī)定，其中的法律問題也難以馬上解決，需要相應的法律輔助機制的配合，或一個完善的法制環(huán)境的作用。這方面的例子有電子商務的信息安全問題、電子商務知識產(chǎn)權的保護問題、電子商務的安全可靠保障問題、電子商務的法律救濟問題等等。也就是說，在這一類法律問題中，我們看到，盡管相應的法律規(guī)定十分明確，但是還有大量的違法行為存在，我國刑法對于信息安全的明確規(guī)定并沒有杜絕危害信息安全的行為，而我們的著作權法也難以使那些“拿來主義者”卻步。造成這種“令行禁不止”的原因很復雜，既與互聯(lián)網(wǎng)本身非中心性、虛擬性、跨地域性和高度自治性關聯(lián)，也產(chǎn)生于網(wǎng)上違法行為的隱蔽性、低成本和便捷性。而解決這種難題的辦法只有一個，那就是要在立法與修訂法律之外建立起一整套的法律輔助機制，形成完善的法制環(huán)境，從各方面杜絕和制裁違法行為。而信用體系的建立就是該法律輔助機制中非常重要的一環(huán)。

六、電子商務是信用體系在中國發(fā)展最快的領域

一方面，電子商務本身是信用體系存在和發(fā)展最好的土壤，在電子商務的基礎上又很容易建立起信用體系，電子商務的信息流、資金流甚至物流通過電子簽章相互呼應形成一個整體，在這個整體之上，只要稍加整合分析，進行技術處理，就可以建立信用體系，并且該信用體系對電子商務是可控的、互動的。

另一方面，電子商務的信用體系又可以最大限度地使消費者成為參與者。在很多已經(jīng)形成的電子商務模式中，我們都看到，通過BBS等方式，對于同一類消費，很多消費者可以很快地建立聯(lián)盟，展開評價和交流，而這些評價，本身就是信用體系的重要組成部分。

再有，互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)傳播方式的主要不同就在于其互動性。互聯(lián)網(wǎng)的信息是雙向交互流動的，所以，在這種溝通方式之上建立的信用機制也必然具有很強的時效性和動態(tài)性。

最后，也是我們一直提及的，電子商務不斷采用最新的電子通信技術，能夠保證其一直具有強大的信息溝通和利用功能，而且這樣的能力會給相應的信用體系奠定良好的基礎并創(chuàng)造持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的氛圍。

七、結論

中國的電子商務是一個“市場機會與風險并存”的市場，隨著世界經(jīng)濟一體化、全球化進程的加快和電子商務在企業(yè)的廣泛應用，對于擴大貿易機會，提高貿易效率，降低貿易成本，增強企業(yè)競爭力和應變能力有著非常重要的作用。

綜合上述我們可以很明確的看到一個較完整、較有保障的電子商務體系對電子商務銷售市場的興衰起了決定性的作用，現(xiàn)在社會在不斷的向前發(fā)展人們也在為追求更高標準的生活而努力，而如何能夠好的購物一直是人們生活中的主流話題，雖然現(xiàn)在的電子商務的信用系統(tǒng)不完善，但是我相信在不久的將來人們一定會實現(xiàn)足不出戶的網(wǎng)上購物。而電子商務也會隨著不斷的發(fā)展建立起一套屬于自己的完整的信用體系

因此，建立健全我國社會信用管理體系，通過對客戶的調查和事前、事中、事后的風險控制，不僅有利于有效地降低企業(yè)經(jīng)營的風險，降低企業(yè)呆、壞賬損失，提升企業(yè)的經(jīng)濟競爭力，而且還有利于加快社會信用體系建設的步伐，使我國早日成為一個高度發(fā)達的誠信國家。

八、參考文獻

1.李適時著 《各國電子商務法》中國法制出版社

2.高富平編 《電子商務法律指南》法律出版社

3.(美國)考夫曼等著《電子商務法》(第4版)北京郵電大學出版社

4.馬尚才等編《電子商務安全技術》國防工業(yè)出版社

5.賈偉編《網(wǎng)絡與電子商務安全》國防工業(yè)出版社

6.楊堅爭 主編 《電子商務案例》（第2版）清華大學出版社

7.鄭淑蓉 著《電子商務經(jīng)營管理》華齡出版社

第五篇：如何建立社會信用體系

我國應如何建立社會信用體系

信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的基石。社會信用體系也稱國家信用管理體系或國家信用體系。社會信用體系具有記憶功能，能夠保存失信者的記錄；社會信用體系具有揭示功能，能夠揚善懲惡，提高經(jīng)濟效率；社會信用體系具有預警功能，能對失信行為進行防范。完善的社會信用體系是信用發(fā)揮作用的前提，它保證授信任和受信人之間遵循一定的規(guī)則達成交易，保證經(jīng)濟運行的公平和效率。一個完整的社會信用體系由一系列必不可少的部分或者要素構成：公共信用體系、企業(yè)信用體系和個人信用體系，三者共同作用，構成了完整的社會信用體系。

因為：社會主義信用體系，體現(xiàn)了以道德為支撐、產(chǎn)權為基礎、法律為保障的社會信用制度的特征。建立健全社會信用體系，是規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的治本之策。我國的社會信用體系發(fā)育程度比較低，信用秩序比較混亂，信用缺失現(xiàn)象大量存在 阻滯了市場體系的健康成長，成為制約市場機制發(fā)揮基礎性配置資源作用的障礙。建立健全社會信用體系，是我國加入世貿組織的必然要求 經(jīng)濟全球化以全球統(tǒng)一的信用體系為支撐，其本質是在世界范圍內重新配置資源。在參與國際競爭中，個別企業(yè)、個別行業(yè)的失信行為，就可能損害到整個行業(yè)、整個國家的國際信譽，對擴大外貿十分不利建立健全社會信用體系是擴大內需，保持經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定增長的迫切需要。一方面，在買方市場條件下，企業(yè)之間的賒銷現(xiàn)象大量增加，對企業(yè)之間的信用度要求更高；在良好的市場信用環(huán)境下，市場規(guī)模會因信用交易而成倍增長，從而拉動經(jīng)濟增長和擴大就業(yè)。另一方面，在擴大內需，調整產(chǎn)業(yè)結構和產(chǎn)品結構中，企業(yè)需要大量的資金投入，需要通過銀行信貸、證券市場操作和債券的發(fā)行等方式籌集大量的生產(chǎn)發(fā)展和技術改造資金。

怎么辦： 1、由中央盡快確立我國社會信用體系建設的總體思路，實行“政府啟動”。

2、盡快確定國家宏觀的信用管理部門，大力推動社會信用體系建設的進程，并對建設進程進行統(tǒng)一規(guī)劃和宏觀指導。

3、同步出臺相關的法律法規(guī)，使體系建立統(tǒng)一性、規(guī)范化。

4、轉變政府職能，在信用體系建設過程中，政府不是“運動員”，只是一個“裁判員”，具體的細節(jié)的信息建立是企業(yè)。

5、組織成立信用行業(yè)協(xié)會，鼓勵支持并引導民間、企業(yè)信用機構的成立。

6、政府應著力創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，避免和防止對擔保機構的行政干預。

7、要加強“誠信為本”的宣傳和道德教育。

8、正確處理信息的共享與保密的問題。或者 應增強全社會的信用意識和信用觀念，為建立健全社會信用體系奠定堅實的社會倫理基礎；加快相關法律法規(guī)的制定，使社會信用體系的建立與運行有法可依，有章可循；推動社會信用體系的商業(yè)化運作，以降低運行成本，提高服務水平；完善信用監(jiān)管和失信懲戒制度，形成有效的失信懾止機制；逐步開放信用服務市場，增加國內信用機構的競爭壓力和發(fā)展動力，以推動我國社會信用體系的建立和完善

期末考試形式：項目考

選取你們所熟悉的企業(yè)對其內部控制系統(tǒng)的某一方面作具體描述，要求：（1）充分運用所學專業(yè)知識，并且有流程描述；（2）字數(shù)：3500以上；（3）紙質；

（4）本學期結課前一周完成并上交。

互相轉告。