第一篇：我國上市公司會計誠信缺失的原因分析及其對策

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我國上市公司會計誠信缺失的原因分析及其對策

作者：林溪發

來源：《沿海企業與科技》2005年第11期

[摘 要]會計誠信——會計行業生存和發展的生命線，對市場經濟秩序有著重要影響。然而，目前我國上市公司會計造假現象屢見不鮮，會計誠信出現嚴重危機。文章對此原因進行了探討，并提出了相應對策。

[關鍵詞]上市公司；會計誠信；缺失；公司治理

[中圖分類號]F276．6；F323．6

[文獻標識碼]A

第二篇：我國信用缺失現狀及原因、對策分析

我國信用缺失現狀及其成因分析

摘要：本文從信用缺失的主體（個體、經濟組織、政府信用缺失等方面）和領域（社會、經濟、政治、文化、教育等）出發，從企業、金融機構、政府、個人和金融市場幾個方面來對信用缺失現狀及其表現進行深度剖析，并從經濟學的角度對其成因進行了深入的探討，提出了治理信用缺失的對策。

關鍵詞：企業信用，個人信用，政府信用，信用缺失，經濟學成因

現代經濟是信用經濟，信用作為維系交易從而滿足市場主體理性預期需要的經濟紐帶，是市場經濟的靈魂。然而。處于經濟轉軌時期的中國，信用缺失現象十分普遍乃至存在著嚴重的信用危機，已經危及正常的市場交易和經濟可持續發展。其狀況觸目驚心，令人堪憂。目前我國信用缺失現象滲透到社會、政治，尤其是經濟領域，信用的缺失已成為嚴重制約我國經濟發展的“瓶頸”之一。

一、我國當前信用缺失現狀及其表現

1、在企業信用方面，主要表現在商品交易中的合同欺詐，例如近年來有些建筑開發商不嚴格執行售房合同或者在合同上“做手腳”；企業之間欠債嚴重，許多企業利用我國買方市場的局面和法制不健全，隨意欠債，甚至有錢不還，惡意拖欠，造成全國范圍內久治無效的“三角債”；制售假冒偽劣產品；長期拖欠銀行大量貸款，以各種名義逃廢銀行債務，比如說企業在破產、分立、兼并、股份制改造、合作、租賃等花樣繁多的改制之名的幌子下，逃廢大量貸款債權；進口走私，出口騙稅，這種反信用的行為也是一種構成經濟犯罪的行為，給國內市場造成沖擊，引發不平等競爭，損害各方利益，加劇經濟秩序的混亂；非法交易，如販賣毒品、拐賣人口，黑市交易等；商業信用工具的使用十分有限，進程緩慢。

2、在金融機構的信用方面，主要表現有商業銀行的資產負債業務活動中，一方面它要承受由于信息不對稱所帶來的借款人的信用風險以及面臨由此引起的不良資產問題，另一方面，其自身在某些方面存在著或多或少的信用缺失現象；保險公司也存在同業之間盲目、無序競爭、設陷阱誘導投保人簽訂含有欺詐內容的保險合同等問題；在證券公司方面，在承銷業務上，有些主承銷商的證券公司不遵守“三公”原則和證監會規定，操作不規范，甚至造假等行為，在自營股票業務中，一些證券公司與上市公司內幕人員串通起來，進行內幕交易，操縱市場，在經濟業務中，挪用客戶保證金。

3、在政府的信用方面，政府利用手中權力不恰當地干預經濟活動，“透支”政府信用；隨意許諾，不信守承諾，出爾反爾，失信于民眾；政府的制定缺乏科學性，隨意性大，朝令夕改，使老百姓無所適從；濫用信用，以政府信用代替市場信用，為經濟活動提供變相擔保，扭曲市場機制，又使政府職能錯位；地方保護與腐敗現象更凸現政府的信用缺失；政治機制和政府官員選拔體制上的缺陷扭曲了市場信用，影響政府的信用。

4、在個人信用方面，主要表現在信用觀念淡薄，信用意識扭曲，各種失信的案件中都有個人違信的痕跡；個人信用水平低，信用消費能力有限，阻礙了信用交易方式的發展；大學生的誠信缺失相當普遍，如考試弄虛作假，學術抄襲成風，捏造個人簡歷；嚴重缺乏信用意識，騙貸逃貸，拖欠學費，隨意違約。

二、當前我國社會誠信缺失的主要原因

（一）法律制度不完善。從企業的方面的情況來看，信用供給與需求機制失衡。市場經濟中，只要存在利益差別與對立，信用風險就 必然存在，所不同的只是風險大小而已。人類所能做到的失如何控制信用風險度，而不可能消除信用風險的存在。信用制度建立起來并不意味著交易過程中的違約或欺騙行為就可因此而徹底消除，信用規則對交易者行為的約束存在著利益界限的“揚棄”，一旦欺騙的收益大于成本時，信用就可能遭到破壞。在一個健全的市場經濟社會里，完善的法律是克服企業機會主義行為的重要手段。

（二）誠信道德建設滯后。優良的傳統道德、崇尚誠信的思想理念沒有得到很好的發揚，取而代之的是凡事“損人利己，唯利是圖”。這種發展模式，會使人們失去共同的奮斗目標，失去行為的正確規范。我國在發展社會主義市場經濟，市場活動中出現和存在的東西，并不都是積極、健康、合理的，仍然存在許多違背道德或丑惡的東西腐蝕著人們的思想和靈魂，擾亂我國的誠信道德建設。

（三）信息不對稱。市場存在著許多風險，主要包括市場風險和信用風險，而危害更大的則是信用風險，而信息不對稱對我們破壞最大的正是提高了信用風險。市場經濟發展的實踐告訴人們，如果交易雙方在以后的交易中再次相遇的概率越低，存在欺騙的肯能性就越大。企業因為信息的不對稱，他們可制假冒假偽劣產品，欺騙消費者。產品質量信息不對稱的情況是一種廣泛存在的現象，特別是在過度競爭時尤為突出。

（四）產權不明晰。一方面，政府作為國有企業的法定所有者，在很大程度上干預企業的經濟活動，使企業不能成為真正的市場主體，難以形成對未來的預期。而對私有財產法律保護的缺失，使地方政府敢于利用各種行政權力來干預乃至損害民營企業的利益，導致民營企業缺乏建立長期信用的積極性。另一方面，企業沒有解決經營者的長期激勵和約束問題，經營者只考慮自己任期內個人利益的最大化，而這種短期個人利益的最大化與企業的長期信用是不存在必然一致性的，甚至有明顯的沖突。

（五）傳統的資本主義市場經濟觀的內在缺陷。

（六）經濟領域誠信體系建設不完善。誠信體系的不完善是造成當前經濟領域失信行為泛濫的主要原因之一。當前社會誠信意識的普遍淡化，使誠信體系缺少發展壯大的后勁。

（七）決策與選擇的不確定性是信用風險產生的一種客觀因素。

三、解決我國誠信缺失的對策

（一）營造良好的社會信用氣氛。首先要從思想認識的源頭上抓起，加強全民信用意識的教育，狠抓個人信用建設。對社會公民要進行社會道德教育，使每一個人都認識到不講信用使對自身品質的危害，其社會地位將會隨著每一次失信行為而降低。

（二）制定信用法律規，范國家要立法，用法律來規范社會信用。法律規范應具有強制性，有制裁規范，把不講信用的人列入“黑名單”，嚴重者要曝光。對不守信用的人要給予行政處罰、經濟處罰，甚至刑事處罰，用法律來調整信用行為。我國在《民法通則》、《合同法》、《反不正當競爭法》、《產品質量法》、《消費者權益保護法》等法律中都規定了誠實信用原則，但是不具體，沒有制裁性規范，不便于操作，亟待于修正完善。

（三）加強誠信道德體系建設。加強誠信道德建設，必須重視誠信道德教育，通過誠信道德教育來影響和提高社會成員的誠信道德覺悟，激勵人們的誠信道德情感，強化人們的誠信道德意志，增強人們的誠信道德責任感，使人們從內心深處形成誠信道德行為的內在動因。要堅持開展愛國主義、集體主義和社會主義思想教育，開展社會公德和職業道德教育，提倡顧全大局、講風格、講誠信，培養

費人們人民的堅定信念、高尚情操和科學健康文明的生活方式，反對和抵制拜金主義、享樂主義和極端主義等腐朽思想，增強全國人民的民族自尊心、自信心、自豪感，激勵他以“講誠信為榮，不講誠信為辱”。

（四）加強誠實信用理念培育。在加強誠信道德建設的同時，把社會誠信準則灌輸到公民人格中，將誠信準則內化為一個具體心理結構中的認知、意志和情感尺度，將運用這些尺度進行的自我評判、自我監控、自我激勵和自我懲罰轉化為個體的人格定勢。

（五）建立健全信用體制。企業應加強客戶資信管理，提高信用分析能力，防范和減少施欠帳款的發生，提高應收帳款管理水平，建立規范的企業內部信用風險管理制度。由于信用管理具有很強的專業性和技術性，還必須加強對企業信用管理人員的培訓工作，提高其信用管理的能力和技巧。

（六）加大失信的成本，建立失信懲戒機制。中國人民銀行應開展信用專項整治活動，公布“黑名單”，制裁信用缺失企業，使失信企業為不講信用而付出代價。各級工商部門要根據合同法賦予的職責，加大對不講信用、利用合同進行欺詐行為的打擊力度。司法部門應強化法律約束，加大執行力度。司法部門應強化法律約束，加大執行力度，法院既重審判也重執行，著力解決“執行難”問題，杜絕法律“白條”，維護法律的尊嚴和榮譽度。公正執法，嚴格辦案，從重、從快、從嚴打擊商貿金融詐騙及逃廢銀行債權的行為，維護守法經營企業和商業銀行的合法利益。

（七）消除信息不對稱，建立企業信用檔案制度和企業信用公示制度。

（八）明晰產權，明確經濟主體的權利和責任，充分發揮行業協會和聯誼會的作用，形成相互監督的互律(他律)機制。明晰的產權、明確的經濟利益會促使當事人增強保擴自身利益的積極性、主動性。各經濟行為主體，從保護自身利益出發，為盡可能減少對方失信給自己造成的損失，對有損自己利益的失信行為會做出相應的對策。但是由于信息的不對稱性、廣泛性、復雜性等特征，單個經濟主體對抗失信行為的能力很有限，通常情況下，當事人在發現對方有失信行為時可能為時已晚，給自己造成的損失已成事實。行業協會利用同業聯合會可以發揮其優勢，聯合相關企業，共同對付失信企業，通過互通信息，聯手行動，給失信行為造成“老鼠過街，人人喊打”的局面。從原來企業之間單兵作戰，互不信任，從“你不講信用，所以我也不講信用”的困境中走出來，使整個社會人人講誠信，事事講誠信。

（九）建設我國社會信用管理體系

參考文獻：經管類社會信用管理體系書

還有

第三篇：會計誠信缺失的原因分析與對策探討論文答辯提綱

會計誠信缺失的原因分析與對策探討

書面提綱

各位老師，上午好！我叫XXX，來自會計0902，論文題目是《會計誠信缺失的原因分析與對策探討》。我的指導老師是方秀華老師。論文從選題、擬定提綱、完成初稿，到最后定稿，都得到了方秀華老師的精心指導，使我很快掌握了論文的寫作方法，并在較短的時間里完成了論文的寫作。在這里我向我的導師表示深深的謝意，也向各位老師不辭辛苦參加我的論文答辯表示衷心的感謝。下面我將本論文設計的目的和主要內容向各位老師作一匯報，論文有不足的地方，還懇請各位老師批評指導。

首先，我想談談這個畢業論文設計的目的及意義。

隨著我國市場經濟體制逐步成熟和完善，企業在市場經濟活動中扮演著越來越重要的角色，但自21世紀初安然、銀廣夏等國內外一系列會計造假事件將企業會計誠信缺失問題暴露出來，企業造假行為嚴重損害了國家和人民的利益，極大地影響了國民經濟的健康發展。通過本課題的研究對于重塑與加強我國會計行業誠信，改善目前會計信息弄虛作假、會計行業管理混亂的現狀，減少社會經濟損失、穩定經濟秩序、提高會計人員職業道德、進而構建社會主義和諧社會具有重要的應用價值。

其次，我想談談這篇論文的結構和主要內容。

本文分成五個部分展開論述的第一部分 主要論述誠信與會計誠信的含義，會計誠信缺失的表現形式，以及加強會計誠信建設的意義

第二部分 先介紹當前國內外會計誠信問題現狀，接著再歸納總結當前會計誠信缺失的情況 第一，會計信息失真現象嚴重。第二，財務報告造假。

第三部分 先論述會計誠信缺失的危害，接著在分析會計誠信缺失的危害的基礎上提出造成會計誠信缺失原因主要有以下幾點：

1、利益驅使

2、會計自身的特點及局限性

3、會計法律法規不健全

4、監管不利

5、會計從業人員職業道德低和業務素質不高

第四部分 先論述美國對會計誠信缺失治理，然后借鑒美國在會計誠信問題治理經驗，提出我國重塑會計誠信途徑。具體包括以下幾個方面

1、建成嚴厲的處罰機制，提高做假成本

2、完善會計準則和會計政策

3、健全法律法規

4、完善會計監督體系

5、加強會計人員的誠信建設

第五部分結論。誠實守信是會計職業道德核心內容，也是我們每個公民必須遵守基本道德準則。解決會計失信問題是一項長期、艱巨的任務。完成這項任務，需要全社會人民共同配合努力。因此，我們要不斷完善會計法律法規和會計監督體系，不斷提高會計人員專業技能和職業素養，不斷加強對會計從業人員的誠信培訓，相信在不久的將來，一定可以解決企業會計失信問題。

最后，我想談談這篇論文存在不足之處。

經過本次論文寫作，我學到了許多有用的東西，也積累了很多經驗，但由于本論文多是在國內外已有的成果基礎上結合自己的觀點總結而來，加上本人能力有限，在許多內容表述、論證上存在著不當之處，與老師的期望還相差甚遠，許多問題還有待進行一步思考和探究，借此答辯機會，希望各位老師能夠提出寶貴的意見，多指出我的錯誤和不足之處，本人一定虛心學習，從而不斷進一步深入學習研究，使該論文得到完善和提高。

以上是我對自己的論文簡單介紹，請各位老師提問，謝謝。

第四篇：淺析會計誠信缺失及治理對策

淺析會計誠信缺失及治理對策

會計誠信問題一直是中國會計學界十分關注的重點問題。會計誠信缺失是我國目前經濟生活中較突出的問題，給國家、企業和投資人的經濟利益造成了嚴重的損害，滋生了各種社會腐敗現象，增加了社會的不安定因素。加快會計誠信制度建設已成為亟待解決的問題。信用缺失已經危及企業乃至整個社會的可持續發展。我國尚未建立起適應社會主義市場經濟發展的會計信用體系，這也是會計造假行為頻發的原因之一。

會計行業的誠信是關系到社會主義市場經濟能否有效運行和可持續發展的關鍵。會計誠信在發展和規范市場經濟中所起的重要作用已顯示了會計誠信和會計職業道德建設的必要性。

市場經濟是建立在誠信基礎之上的法制經濟，會計誠信是市場經濟發展的基石，隨著我國全面建設小康社會步伐的加快，會計在經濟建設、經濟管理、經濟決策中越來越占據重要的地位，而會計人員良好的道德風尚是促進市場經濟健康發展的根本。沒有誠信，就沒有經濟秩序。所以在我國，一定要加強會計誠信體系的建設。加強會計誠信體系的意義具體表現在：第一，重塑和加強會計誠信建設，才能建立健康有序的市場經濟秩序；第二，只有重塑和加強會計誠信，才能保障投資者和國家的利益；第三，只有重塑和加強會計誠信，才能保證會計人員正常執業，凈化會計環境。企業會計的主要職能是核算和監督，會計職業具有很強的社會責任性，必須對社會公眾負責。

隨著改革開放的深入，在經濟高速發展的同時，特別是在新舊體制轉換過程中，在經濟環境趨于復雜的背景下，我國一度出現了嚴重的信用缺失問題，成為阻礙經濟發展的重要因素。近年來，會計信息失真的現象非常普遍，從中國第一個會計造假案例——深圳原野開始，到陸續出現的黎明股份、鄭百文、銀廣夏等重大會計造假事件，使整個社會對企業會計及注冊會計師行業一落千丈。但與其他國家相比，我國的會計信息失真的政治因素突出，行政干預色彩較濃。政府帶頭作假、領導授權作假的現象隨處可見。守信者吃虧，失信者得利的現象路見不鮮，不僅在某一地區，某一行業，在全國不同行業均存在不同程度的會計誠信缺失現象，由此可見，會計誠信缺失已成為我國經濟發展的一大障礙。

會計信息失實是會計誠信缺失最突出的表現。從行為后果看，“集體越軌”特征決定了

這種不良會計行為作用是在相互性、合作性、連鎖性，因而增加了其影響力合輻射面，使之相比分散、孤立、個體的行為對社會的危害性更為嚴重。某些單位為了自身利益，以身試法，偽造、編造憑證賬簿，虛構交易事項，粉碎會計報表，發布虛假會計信息，嚴重地影響會計信息的真實性和科學性。

在現代企業制度下，國家是國民經濟宏觀調控的運作者，同時又是企業的直接投資者。因此，企業的會計信息對于國家來說就有著雙重意義，企業的會計信息一旦失靈，不但會導致國家宏觀調控的紊亂，也可能導致國家投資的流失。

市場經濟是一種信用經濟，在市場經濟條件下，使市場行為在平等的基礎上進行，而平等的要求之一，就是市場交易雙方必須恪守誠實信用原則。由于會計是向國家、社會和企業的各個方面提供信息的工作，因此，會計誠信是市場經濟健康發展的基石。經國家審計署調查和研究，認為我國會計造假非常嚴重，大量的會計資料失真影響了國家稅收，使國家各項經濟指標失真，最終導致國家經濟政策與實際的偏離，影響國家的方針政策，干擾社會主義市場經濟秩序。失真的會計信息給市場以誤導，其結果是引起經濟資源的無效配置，不該入流資源的企業流入資源，而急需資源的企業卻因缺乏資源而破產、倒閉。社會交易成本高昂，市場的資源配置功能嚴重地被削弱。

財務造假會造成會計秩序混亂、市場無序、宏觀調控乏力，使宏觀調控錯位，削弱宏觀調控能力，形成經濟運行無序，虛化經濟繁榮，造成嚴重的經濟泡沫現象暫時繁榮。而一旦造假行為被識破，股市就會混亂，造成經濟恐慌，最終損害群眾利益，激發民怨，影響政府威信，最終可能引發社會動蕩。

一方面，在財務造假的掩護下，大量的灰色收入、隱蔽分配等避開了國家稅務部門的監管，偷漏國家稅收，從而影響國家控制整個國民經濟的能力；另一方面，一些企業損公肥私，侵蝕國家財產，造成國有資產的嚴重流失，國家利益受損。

總之，會計誠信缺失對社會的影響和危害是巨大的。如果不及時制定政策遏止會計失信行為，將會產生市場信用危機、政府信用危機甚至整個社會信用危機，并最終會影響到人類社會精神文明和物質文明的建設。所以，確保會計信息的真實和可靠是保護改革成果的基本舉措，是維護國家安定的一件大事。

會計信息是會計工作的最終產品，目前已日益成為一種準“公共產品”，企業會計信息的質量不僅影響到與企業有利益關系的投資者、債權等群體，而且影響到整個國家的經濟秩序和社會秩序，進而直接影響到社會資源的配置與利用效益。現階段，會計信息質量普遍不高，會計誠信基礎已經動搖，造成會計失信的原因主要包括以下幾個方面：

一、外部因素：

1.信息不對稱因素：會計信息不對稱是會計信息在不同利益相關者之間的信息分布不同，它會對社會產生一定的危害。完全消除會計信息不對稱是不可能的，只有在一定程度上減緩信息不對稱程度。而新會計準則就是緩解會計信息不對稱的現實要求。但是，必須配合較完善的信息披露規范體系。

2.會計自身因素：會計學通常被認為是一門非常精確的科學。會計工作者只要根據客觀發生的經濟事項，按照《企業會計制度》的相關規定進行確認、計量、報告，就可以客觀、公正地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。但事實并非如此，它是一門貌似精確但并不非常精確的科學，這是因為會計原則或會計標準的選擇余地較大，隨著經濟的迅猛發展，經濟業務日趨復雜，制度的廣泛適用性與交易業務的特殊性之間必然存在矛盾，這就為虛假會計信息的產生提供了可操作的余地。

3.體制因素和外部監督因素：隨著計劃經濟體制向市場經濟體制轉軌，我國會計信息所具有的經濟后果開始日益突顯，這極大地刺激了利用會計信息謀利的動機。

二、內部因素：

1.小集體的利益因素：小集體利益的謀求是會計信息失真的共同因素，謀求個人利益最大化是小集體小部門形成的根本原因，而一旦利益集體形成，為保障既得利益和追求更多利益，利益集體勢必會使用各種合法或非法手段。

2.公司和企業制度因素：公司治理結構存在的缺陷，已經嚴重制約著我國上市公司會計信息質量的進一步提高，會計信譽度低的根本原因是目前我國公司制度缺陷。

會計誠信問題是企業信用建設的基礎，是社會信用體系的重要組成部分，是一個長期的綜合治理的過程，靠一朝一夕短期的措施和行為是不可能改變的。因此，解決會計誠信問題應樹立全民的誠信觀念和文化氛圍，加速全社會各層次信用體系建設，以此來促進會計誠信體系的建設。

一、從外因著手解決我國會計誠信問題：

1.降低會計信息不對稱：要對公司負責人和財務負責人進行法制教育和職業道德教育，加強 《會計法》、《公司法》、《企業會計制度》、《證券法》等法律法規的宣傳和普及；從制度安排上減少虛假信息的產生，完善上市公司內部的公司治理結構，建立健全獨立董事制度，增強董事會內部的制約機制；政府可以憑借其保護投資者利益和關注“公共利益”的“法定身份”介入到會計信息的披露中來，對財務報告所披露會計信息的供求關系及其內容與表達

方式進行管制。

2.會計自身因素的處理：會計委派制度可以提高會計人員在委派單位中的獨立性，使其不受單位負責人違規違法的指揮，充分發揮會計的監督職能，保持會計的誠信；會計委派制度嚴格的工作績效考核，為會計信息的真實、準確、完整提供了保障；會計委派制度中委派會計的產生和輪換制度，有利于會計人員加強誠信和品德操守，加強對專業知識的學習和培養，提高會計人員的綜合素質。

3.完善會計體制和外部監督：要加強誠信道德建設，需要法律、經濟、社會等方面的密切配合，形成良好的誠信道德風氣，通過綜合運用各種手段，把提倡和反對、引導與約束結合起來，培養文明行為，抵制消極現象，促進誠信觀念和文化環境的形成；加強信用體系需要建立信用檔案，信用檔案一方面可以幫助企業了解更多的信息，在考慮決策時更加完善；在會計監督方面，嚴格遵守新“會計法”明確規定內部會計監督制度的要求。

二、內因著手解決我國會計誠信問題：

1.治理小集體利益的措施：企業作為經濟主體，其一切工作都遵循成本效益原則。當會計造假的成本大大低于造假的預期收益時，企業就會產生做假的動機。因此加大對會計造假的懲罰力度，提高會計失信成本，無疑是遏制會計造假屢禁不止的重要措施。

2.對公司和企業制度的治理：確定一套行之有效的會計控制和會計監督系統會計誠信缺失與國家法律規章和單位的管理制度、管理機制密不可分；要制定會計人員崗位責任制，使之分工科學合理，職責分明;在清理整頓會計工作秩序過程中，要貫徹落實好相關法律、法規，認真執行好單位內部各項制度;完善單位領導人、會計主管人員離任審計等工作；抓緊對市場規則的完善，健全各項規章制度，在制度上保證會計信息的真實性，要切實認真建立會計從業人員的個人榮譽檔案，對其執業狀況、守法狀況等進行嚴格的登記。

會計誠信缺失問題的產生是多種因素共同作用的結果，有著十分復雜的社會、政治、經濟、文化等原因，會計行業的誠信對社會市場經濟秩序有著重大的影響，會計誠信的缺失導致大量的會計信息失真，造成各項經濟指標失真，導致國家經濟政策與實際偏離，影響國家各項方針政策對宏觀經濟的有效調控，嚴重危害市場經濟秩序；失真的會計信息也使信息使用者不能及時了解并有效利用會計信息，甚至誤入歧途，影響其合法權益。

因此，我國應該把解決會計誠信的問題運用到實際中去，建立完善的會計誠信體系，加強全民的會計道德風氣，把中國的會計學推向一個更高峰,當然會計誠信缺失的治理也不是一蹴而就，需要長期的努力，隨著我國和諧社會理念的不斷深入。

參考文獻：

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第五篇：我國保險業務中的誠信缺失原因分析

我國保險業務中的誠信缺失原因分析

及保險誠信建設

內容摘要：誠信，即誠實和守信，表現為如實告知和保證。不僅是在中國，各國的保險法中，都以最大誠信原則作為約束保險雙方交易行為的首要條件，是保險原則中最重要的一跳原則。中國保險業自1980 年全面恢復國內業務以來發展迅速，保費收入每年以30%左右遞增，取得了世人矚目的成績。但由于這一時期普遍重業務發展，輕誠信建設，以致誠信建設基礎脆弱，問題凸顯，并且已經成為當前保險業又好又快發展的一大瓶頸。保險業作為一個特殊的行業，是經營信用的行業，客觀上要求保險公司盡可能避免欺詐，保障對風險的承諾，誠信對保險行業有更高的標準和更嚴的要求。

關鍵詞：最大誠信原則 誠信缺失 法律誠信監管 誠信制度建設

文獻綜述

我在網絡上搜索關于保險業中誠信問題缺失的有關論文，認真仔細閱讀了2008年11月《浙江金融》第36期中賀俊燕 《中國保險業發展中誠信缺失問題的分析》的文章，更好地更全面地去了解我國保險業的存在的誠信問題。并能夠利用所學所涉及的金融保險知識，得出解決這一問題的方法。

通過對我國保險業如今誠信缺失的現象入手，并通過這些現象來尋找問題產生的根源是由于個人道德、企業道德以及法律法制不健全等問題。并且通過對我國《保險法》的認真了解和學習，和國外保險業發展的對比，從而更深一層的看到我國保險業發展的不足，并且對未來我國保險業誠信建設提出了一些好思路。在我看來，我國保險業1980年至今的發展取得了巨大的進步，但同時也存在著許多我們意想不到的問題。就如同一個孩童的一顆牙齒，雖然生長很快，但上面卻不斷被蛀蟲侵蝕。我國的保險業就如同這顆牙齒一樣，并不是一顆健康的“牙齒”。從這篇文章讓我覺得最迫不及待的應該是對保險業的整治，政府、法律就如同“牙醫”，應該通過法律法規的制定，已經對保險公司、保險人、被保

險人、關系人的自身誠信的教育與素質的提高，使得整個保險業向又好又快地發展。

一、我國保險業中誠信缺失現象

在保險活動中，保險雙方的任何一方有違誠實信用的舉動，都會導致保險交易受阻，進而影響保險使用和服務的價值。目前，中國保險業的誠信缺失不僅體現于保險合同的雙方當事人、關系人，還體現于保險中介人。而誠信缺失現象主要體現在以下三個方面：

1．保險人對保險消費者不誠信。主要表現為不如實告知，誤導客戶和拒絕被保險人索賠要求。保險業務員為了招攬業務，實現自身利益最大化，片面夸大保險產品的功能，對條款的解釋避重就輕，強調投資收益而不涉及風險，甚至欺騙保戶，致使保戶在索賠時發生困難，喪失對保險業的信心。此外，由于保險人缺少信息披露和保險業務專業性強的特點，使保險消費者事實上處于信息不對稱中，在投保前甚至投保后都難以了解保險人及保險條款的真實情況，如保險人的經營管理狀況、償付能力狀況、參加保險后能獲得的保障程度等，只能憑借主觀印象及代理人的介紹做出判斷，客觀上為保險人的失信行為創造了條件。

2．保險消費者對保險人的不誠信。主要表現在一些投保人在投保時為減少保費支出，不履行如實告知義務，或在不滿足投保條件的情況下，為獲取保險保障而提供虛假信息或者隱瞞一些對自身不利的信息，如有犯罪記錄等等。使保險公司難以根據投保標的的風險狀況確定是否承保、應該以什么樣的條件承保；更有甚者，一些投保人為獲取保險金而進行保險欺詐，偽造與保險事故有關的證明、資料和其他證據，虛構保險標的、制造保險事故、偽造索賠單證、故意夸大損失程度等。有的被保險人和受益人甚至人為制造保險事故，故意造成保險財產的損失及被保險人的人身傷亡事故。

3．保險代理人對保險人和投保人及有關的關系人不誠信。目前我國保險市場仍普遍采用以代理制為特色的營銷體制，保險代理人與保險公司之間簽訂代理合同，代理人的收入直接與獲得的保費掛鉤。因此，某些代理人為獲得更多利益，一方面以撕單、埋單、做假保單、私吞或挪用保費、制造假賠案、違規退費、賄賂投保人等行為來欺騙保險人；另一方面，在對待投保人上，不少保險代理人向投保人片面夸大保險產品的增值功能，許諾虛假的高回報率，回避說明保險合同中的免責條款，甚至誤導投保人，給投保人、被保險人造成經濟損失。另外，有些代理人還隱瞞與保險合同有關的重要情況，不履行如實告知義務來騙投保人、被保險人或受益人。

二、中國保險業誠信缺失的原因分析

我國保險市場中之所以會存在這些誠信缺失的現象，其原因是多方面的，（一）最根本上是由于缺乏有效的制度保障。由于保險業中制度的缺陷，保險市場交易中的誠信行為難以得到有效的保證和擴展。

1．針對保險人的制度不健全。主要是由于我國的保險公司（特別是在保險市場上占有很大市場份額的國有獨資保險公司）產權不明晰，使保險行為主體產生追逐短期利益的心理，不考慮長遠利益，不考慮信用效應。國有保險公司是典型的委托-代理經營模式，這種模式需要委托者具有很強的約束能力，以及良好的市場約束機制。在我國，由于所有者“虛位”和多層次的委托-代理環節，資本市場還不成熟，沒有建立起有效的產權交易市場、經理人市場以及完善的信用評級制度等原因，導致保險公司現有的內控制度不能對經理人形成有效的選擇、激勵與約束，容易誘致和滋生各種缺乏誠信的行為。

2．保險供給者及保險中介者的管理制度不健全，使保險公司員工及保險代理人的誠信行為具有不完全控制性。由于對保險代理人的管理制度不完善，上崗要求不夠嚴格，持證上崗制度實行的時間短，保險代理人總體素質偏低，保險公司難以完全控制保險代理人的不誠信行為。再加上我國保險行業還處于發展的初期階段，本來就有許多制度盲點，如保險法律是粗線條的，缺乏可操作性；行業標準沒有建立保險信用信息制度缺失；保險代理人管理制度不完善，許多保險代理人不需要太高的學歷就可以進入保險公司，準入制度門檻太低；缺乏代理人保證制度；監管制度不嚴格等。這些制度建設需要時間，這就為人們的機會主義行為敞開了方便之門，保險業失信問題嚴重成為必然。

3．國家信用管理制度體系不完善，缺乏誠信的保障機制、懲罰機制和監督機制。誠實守信是市場經濟有序運行的內在要求，但誠信意識和誠信行為并不會自發形成，它需要在一系列的保障制度、約束制度和懲罰制度的作用下逐漸形成。而目前我國征信業發展比較落后，缺乏中立的信息中介機構，一方面人們不能準確獲得保險公司及保險中介機構的資信情況；另一方面，保險公司對投保人信息的真實性也無從調查。在信息不對稱、不能溝通的情況下，各方都只從眼前利益最大化出發來選擇自己的行為。另外，我國對違背誠信的行為懲罰機制不健全，法律上的懲罰規定尚不完善，經濟上的懲罰力度不大，約束機制軟化，主要依靠社會輿論從人格、倫理上進行譴責，這就難以抑制失信行為的出現。在監督機制上，中國保險業的誠信監督主要體現為道德的自律以及有限的輿論監督，法律的強制約束性監督還不完善，失信行為的屢禁屢犯

（二）法律法規制度不健全、保險監管不力

盡管《保險法》和《保險營銷員管理規定》對保險企業和保險營銷員違規者的處理作出了明確的定性、定量的規定，但執行效果欠佳。當前，部分保險企業和保險營銷人員存在不誠信行為是一個不爭的事實，逃避保險責任、誤導宣傳、模糊真實回報率以及展業理賠兩張臉等時有發生，其原因之一就是法律法規制度不健全、保險監管措施不得當造成的。

二、構建中國保險業誠信制度的思路

（一）培育保險企業誠信理念

培育保險企業誠信理念，要教育全體員工站在自身生存和發展的高度，站在整個保險業生存和發展的高度，充分認識加強保險誠信建設的重要意義。要在全體員工中廣泛開展誠實守信道德教育，倡導“誠信為本”，形成“守信為榮、失信為恥”的良好氛圍，使誠信理念深人全體員工的內心，讓誠信變為每個員工的自覺行動，把誠信落實到具體工作當中。保險企業要轉變觀念，樹立維護誠信行為的責任觀。保險企業要高度重視誠信問題的教育與宣傳，使誠實守信的倫理道德精神滲透到保險各方的意識中，為誠信行為奠定思想基礎。保險企業應將誠信文化作為企業文化重要的、核心的、不可缺少的內容，確立誠實守信的職業道

德，為誠信行為創造良好的行業風氣。

（二）進一步加強對保險代理人的誠信教育培訓

加強對保險代理人的誠信教育培訓，使保險代理人明確哪些行為屬于違信行為，不誠信應承擔哪些法律責任等。保險公司應利用各種宣傳輿論工具，并通過實施各種管理措施和道德約束，崇尚誠信觀念，強化誠信意識，使誠信成為保險代理人的自覺行為，并以擁有良好的誠信度及較高的信用等級來體現自身的價值。

（三）加強對投保人、被保險人和受益人的誠信宣傳與教育

保險公司要經常通過多種形式對投保人、被保險人和受益人加強誠信的宣傳與教育。比如定期回訪客戶，向客戶贈送誠信宣傳手冊等，保險從業人員要耐心講解，讓投保人明白，誠信既是保險人的義務，也是投保人和被保險人的義務。如果投保人在訂立合同時沒有履行如實告知義務，即不誠實行為，可能會影響保險合同的效力；如果投保人故意隱瞞有關保險標的的重要事實因素，可能會造成保險公司拒絕賠付，并不退還保險費的法律后果；如果受益人或被保險人通過故意報假案、制造保險事故，騙取保險賠償金，保險公司不僅拒絕賠償，還會追究刑事責任。

（四）完善保險企業信用管理體系，建立統一協調的保險行業信用管理制度，這是當前保險業誠信建設的當務之急。首先，制定與國際信用評級對接的信用評級制度。組建具有公信力的保險企業信用評級機構，以科學、合理的信用評級標準，定期對保險市場主體的資信狀況進行科學、準確的信用風險評級，對保險公司的償付能力，保險公司、保險中介人及投保人、被保險人的道德信用水平等進行綜合評定，以確定信用等級。其次，建立保險行業自律制度，充分發揮行業協會的作用，推進保險行業內部規范化建設，建立良性有序的競爭市場，設立以誠信經營服務為核心的信息共享平臺。通過保險信用信息網絡，將分散的保險人、保險代理人、投保人和被保險人的誠信狀況的資料和數據加以整合，實現誠保險信信息的資源共享。規范保險信息披露工作，定期將保險信用評估情況及有不良記錄的“黑名單”公布于眾，接受社會監督，規范和約束保險交易中各方人員的行為。

最后，不斷建立完善保險法律法規，為保險業的發展提供強有力的法律保障，起到法律保障的作用。

誠信建設是一項社會系統工程，離不開社會各有關方面的支持。目前我國保險市場還不成熟，還處于發展的起步階段，在保險誠信建設過程中，政府應扮演積極的角色。依靠政府的力量進行適度的干預，不斷健全法律法規制度的建設，對目前我國保險業的穩健發展起到保駕護航的重要作用。我們相信，通過制度的建設和嚴格約束，誠實守信的優良品質不是一種法律行為，而成為人們一種自覺的個人行為。這樣，中國的保險業也將因誠信用而取得持續的發展并不斷壯大。

參考文獻：1.賀俊燕 《中國保險業發展中誠信缺失問題的分析》 2008年11

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2.于明霞《對加強保險業誠信文化建設的思考》2012 第1 期

長春金融高等?？茖W校學報