第一篇：我國(guó)會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題

我國(guó)會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題

1、領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠，會(huì)計(jì)人員更換過(guò)于頻繁

在一部分行政事業(yè)單位和非公有制股份企業(yè)，很大一部分報(bào)賬員沒(méi)有從業(yè)資格證書(shū)，有的報(bào)賬員身兼數(shù)職，有些單位對(duì)報(bào)賬員一年之內(nèi)人已更換幾次，更有個(gè)別單位的報(bào)賬員崗位由辦公室人員輪流擔(dān)任，造成財(cái)務(wù)人員思想浮動(dòng)，不安心財(cái)務(wù)工作，直接影響了本單位的會(huì)計(jì)工作。

2、部分會(huì)計(jì)人員學(xué)歷層次低，專(zhuān)業(yè)知識(shí)匱乏

部分財(cái)務(wù)人員沒(méi)有進(jìn)行財(cái)會(huì)及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)一知半解，不能按會(huì)計(jì)制度建賬，記賬隨意，手續(xù)不清，差錯(cuò)嚴(yán)重。如編制記賬憑證無(wú)原始單據(jù)或單據(jù)不全，憑證填制項(xiàng)目不全；經(jīng)辦、復(fù)核、驗(yàn)收，審批簽章不全；會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)；沒(méi)有內(nèi)部稽核制度；賬簿記錄摘要不清；不順時(shí)記賬；不結(jié)帳、轉(zhuǎn)賬；不按規(guī)定改錯(cuò)等等。

3、審核不規(guī)范，原始資料失真，會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)資料不實(shí)

會(huì)計(jì)核算應(yīng)以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中取得的各種原始憑證為依據(jù)，而目前，有一些單位為了局部利益，小團(tuán)體利益的需要，對(duì)一些不合法的開(kāi)支，用假發(fā)票或原始憑證來(lái)處理，再加上單位對(duì)憑證審核不嚴(yán)，個(gè)別單位還有原始單據(jù)和記賬憑證金額不符，有虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象，明細(xì)科目記載不清，財(cái)務(wù)混亂，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。

4、沒(méi)有建立財(cái)產(chǎn)物資定期清查盤(pán)點(diǎn)制度，造成賬實(shí)長(zhǎng)期不符。

有些單位長(zhǎng)期不進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，賬實(shí)不符現(xiàn)象嚴(yán)重。個(gè)別單位部分財(cái)產(chǎn)早已報(bào)廢，而在賬面上依舊存在，有的單位購(gòu)進(jìn)的某些財(cái)產(chǎn)根本不在財(cái)產(chǎn)賬上如實(shí)反映。造成單位財(cái)產(chǎn)不實(shí)，數(shù)據(jù)失真。

5、少數(shù)會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，不認(rèn)真行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)。這樣，不僅削弱了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，也干擾了正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義

一、有利于貫徹國(guó)家的財(cái)政政策和法規(guī)制度

設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度時(shí)必須以國(guó)家的財(cái)政政策和法規(guī)制度為依據(jù)，不能與之相背離。制定和執(zhí)行了會(huì)計(jì)制度，也就貫徹落實(shí)了國(guó)家的財(cái)政政策和法規(guī)制度。

二、有利于提供宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平，有效抑制會(huì)計(jì)工作的混亂局面，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行

從宏觀上看，國(guó)家制訂計(jì)劃、出臺(tái)政策、開(kāi)展綜合平衡工作時(shí)需要高度概括的會(huì)計(jì)資料。這些會(huì)計(jì)資料是通過(guò)編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表提供的，而匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要以各地區(qū)、各部門(mén)指標(biāo)的相互可比為前提。全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度從宏觀角度對(duì)會(huì)計(jì)工作提出普遍、共同的要求，通過(guò)強(qiáng)制執(zhí)行，為匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的編制提供了重要的保證，從而加強(qiáng)了綜合平衡工作，提高了全社會(huì)的經(jīng)濟(jì)管理水平。

從微觀上看，各單位不但要執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，還應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)管理的具體情況，自行設(shè)計(jì)出適用本單位的會(huì)計(jì)制度，解決個(gè)性問(wèn)題，有一定的針對(duì)性。通過(guò)貫徹執(zhí)行，有利于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、可靠，從而提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

通過(guò)會(huì)計(jì)制度的約束，可以糾正一些會(huì)計(jì)工作混亂、管理松懈的現(xiàn)象，有效抑制不設(shè)賬、造假賬等種種違法行為。可以保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，提高會(huì)計(jì)工作效率，保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

三、有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息

加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作，是企業(yè)發(fā)展的重要特征。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備、職責(zé)分工、崗位責(zé)任制以及業(yè)務(wù)工作程序等進(jìn)行了科學(xué)合理的規(guī)劃，從而為會(huì)計(jì)管理工作提供了依據(jù)和保障，促進(jìn)了會(huì)計(jì)工作的正常、順利運(yùn)行。同時(shí)，會(huì)計(jì)的主要任務(wù)是提供信息使用者決策有用的會(huì)計(jì)信息，而會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)也規(guī)劃了會(huì)計(jì)信息收集、加工、外出報(bào)出的程序與方法，形成一個(gè)系統(tǒng)，保證了會(huì)計(jì)信息提供的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

第二篇：淺談會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題與對(duì)策

淺談會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題與對(duì)策

蔣柳艷

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開(kāi)會(huì)計(jì)信息,真實(shí)的會(huì)計(jì)信息有助于投資者和債權(quán)人了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,真實(shí)的會(huì)計(jì)信息是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)制定國(guó)家財(cái)政政策,開(kāi)展宏觀調(diào)控的依據(jù),真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息不僅可以客觀地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,而且還能為決策者提供決策支持,為決策者和社會(huì)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。目前,會(huì)計(jì)工作還存在若干問(wèn)題,需要進(jìn)一步探討與研究。

一、會(huì)計(jì)管理體制還不完善

會(huì)計(jì)管理體制是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)界定會(huì)計(jì)管理組織形式、劃分會(huì)計(jì)管理職責(zé)權(quán)限、設(shè)置會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)、實(shí)施會(huì)計(jì)人員管理的組織制度,它取決于經(jīng)濟(jì)管理體制,并屬于經(jīng)濟(jì)管理體制一部分。一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的會(huì)計(jì)管理體制主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容:一是實(shí)施會(huì)計(jì)管理的機(jī)構(gòu)和組織;二是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為的有關(guān)法律、準(zhǔn)則和制度等規(guī)范體系。目前,國(guó)際上主要有以下幾個(gè)會(huì)計(jì)管理體制類(lèi)型:一是集中與立法管理型。所謂集中與立法管理,是指政府積極參與會(huì)計(jì)活動(dòng)的管理,這種管理主要通過(guò)行政手段和法律手段來(lái)進(jìn)行,而會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體在會(huì)計(jì)活動(dòng)的管理中不占主導(dǎo)地位,只起著協(xié)助政府管理會(huì)計(jì)活動(dòng)的作用。如法國(guó)和日本是集中與立法管理型的國(guó)家;二是自我管理型。所謂自我管理,是指政府對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的干預(yù)較少。除某些必要的立法外,對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的管理完全交給會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體自行管理。如英國(guó)、美國(guó)是自我管理型的國(guó)家。目前,我國(guó)會(huì)計(jì)管理體制是統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理。

我國(guó)這種會(huì)計(jì)管理體制在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起到了重要的作用。但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善,以及企業(yè)改革的日益深入,許多經(jīng)濟(jì)成分,如私營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、股份制企業(yè)以及各種農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織均得到了較快發(fā)展,特別是我國(guó)已加入WTO,現(xiàn)有的所有制結(jié)構(gòu)還將發(fā)生重大變化,但我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)人員管理體制主要側(cè)重于對(duì)行政機(jī)關(guān)、國(guó)家事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的管理,而對(duì)企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)單位會(huì)計(jì)人員的管理存在一定的不適應(yīng)性。在現(xiàn)行會(huì)計(jì)人員管理體制模式中,企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)單位會(huì)計(jì)人員的任免權(quán)限在各單位,其檔案關(guān)系、組織關(guān)系、工資報(bào)酬、福利待遇、職位升遷都由各單位決定,報(bào)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)審批成了形式,會(huì)計(jì)人員自身利益的實(shí)現(xiàn)牢牢掌握在經(jīng)營(yíng)者手中,經(jīng)營(yíng)者成了現(xiàn)實(shí)的會(huì)計(jì)控制主體。而所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的控制則主要是通過(guò)由經(jīng)營(yíng)者所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息來(lái)實(shí)現(xiàn)的。為了粉飾自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),各種虛假會(huì)計(jì)信息便應(yīng)運(yùn)而生。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)管理體制存在的缺陷日益暴露出來(lái)。

二、會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制有待完善

《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,我國(guó)實(shí)行三位一體的監(jiān)督機(jī)制,單位建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)報(bào)告進(jìn)行社會(huì)審計(jì),財(cái)政部門(mén)代表國(guó)家對(duì)單位會(huì)計(jì)行為、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行監(jiān)督檢查,其他相關(guān)國(guó)家部門(mén)按照各自職權(quán)范圍實(shí)施監(jiān)督。但現(xiàn)實(shí)工作中,會(huì)計(jì)監(jiān)督的監(jiān)督機(jī)制明顯落后,導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督不力。一是監(jiān)督觀念陳舊。由于個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)重收入、輕支出,重堵截、輕防范,重治標(biāo)、輕治本的觀念較強(qiáng),錯(cuò)誤地認(rèn)為工資要發(fā),利潤(rùn)要增,導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式,監(jiān)督力度不夠;二是

監(jiān)督方法滯后。進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督時(shí)大多沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代常用的一套老辦法,事后查處多,事前控制少;違紀(jì)違法查處多,合理效益性查處少。因此,首先要建立健全監(jiān)督指標(biāo)體系,量化監(jiān)督對(duì)象,甚至與被監(jiān)督單位聯(lián)網(wǎng),及時(shí)考核和評(píng)價(jià)監(jiān)督工作。在制定監(jiān)督指標(biāo)時(shí),要從制止企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊問(wèn)題發(fā)生方面來(lái)量化監(jiān)督工作;其次,要運(yùn)用現(xiàn)代化手段來(lái)武裝監(jiān)督人員,積極開(kāi)發(fā)監(jiān)督的實(shí)用軟件,最大限度地?cái)U(kuò)大監(jiān)督的計(jì)算機(jī)監(jiān)控范圍。

三、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與會(huì)計(jì)人員任用不符合會(huì)計(jì)規(guī)范要求。基于成本考慮,在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置上,有些企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)干脆不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),有的即使設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),一般也是層次不清、分工不太明確,而且設(shè)施簡(jiǎn)陋,缺乏一些必要的硬件設(shè)備,辦公條件差。在會(huì)計(jì)人員任用上,有些企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)最常見(jiàn)的做法就是任用自己的親屬當(dāng)出納,外聘“高手”做兼職,這些人往往身兼數(shù)個(gè)單位,一般定期來(lái)做賬,會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性難以保證。有些企業(yè)管理者也愿意聘請(qǐng)能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員。但是,一些企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)由于其發(fā)展前景及社會(huì)上得到人們認(rèn)同程度較低等,使得其對(duì)優(yōu)秀人員的吸引力遠(yuǎn)不如一些大企業(yè),會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定,跳槽較為頻繁。有的企業(yè)建賬不規(guī)范或不依法建賬,會(huì)計(jì)核算有違規(guī)操作現(xiàn)象。有些企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)根本不設(shè)賬,以票代賬,或者雖然設(shè)賬,但賬目混亂。還有相當(dāng)一部分企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)設(shè)兩套賬或多套賬,不按規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目,張冠李戴,無(wú)視會(huì)計(jì)核算的一般原則,待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用不按規(guī)定攤提;收

入與費(fèi)用不配比;人為操縱利潤(rùn);采用倒軋賬方式記賬等情況時(shí)有發(fā)生。

四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有待完善

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在控制機(jī)制,沒(méi)有健全完善的內(nèi)部控制機(jī)制,很難組織起現(xiàn)代化的社會(huì)化大生產(chǎn)活動(dòng),更談不上現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題主要有:首先,不相容職責(zé)未分離。《會(huì)計(jì)法》第21條明確規(guī)定:出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。但有的企業(yè)以人員精簡(jiǎn)為由,讓出納人員兼管報(bào)銷(xiāo)工作,財(cái)務(wù)專(zhuān)用印鑒也由出納一人保管,嚴(yán)重違反了《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。這種做法不但容易造成工作中的差錯(cuò),而且為職業(yè)犯罪提供了便利條件。物資采購(gòu)管理不善。有的企業(yè)沒(méi)有建立財(cái)產(chǎn)物資定期清查盤(pán)點(diǎn)制度,造成賬實(shí)長(zhǎng)期不符。有些單位長(zhǎng)期不進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,賬實(shí)不符現(xiàn)象嚴(yán)重。個(gè)別單位部分財(cái)產(chǎn)早已報(bào)廢,而在賬面上依舊存在,有的單位購(gòu)進(jìn)的某些財(cái)產(chǎn)根本不在財(cái)產(chǎn)賬上如實(shí)反映,造成單位財(cái)產(chǎn)不實(shí),數(shù)據(jù)失真。有的企業(yè)不按照生產(chǎn)需要安排采購(gòu),造成物資積壓浪費(fèi),加重管理成本和資金成本;有的企業(yè)材料入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)不全,材料管理部門(mén)長(zhǎng)期不與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬。

五、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育方面還存在問(wèn)題

筆者認(rèn)為,為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,要求會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)應(yīng)該是市場(chǎng)化運(yùn)作的過(guò)程,市場(chǎng)上需要什么會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)就應(yīng)培訓(xùn)什么,請(qǐng)什么樣的老師、到哪里去招生等,都應(yīng)由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)去解決,政府部門(mén)不便也

不能替代,財(cái)政部門(mén)不能既當(dāng)裁判員又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員。而《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》第二十一條規(guī)定“財(cái)政部制定并公布持證人員繼續(xù)教育大綱,省財(cái)政廳負(fù)責(zé)制定持證人員繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃并組織實(shí)施”,即財(cái)政部門(mén)制定會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的游戲規(guī)則,財(cái)政部門(mén)在其中充當(dāng)裁判員的角色。大家都清楚,只有通過(guò)市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)才能把培訓(xùn)質(zhì)量提上去,才能降低廣大會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)成本,才能切實(shí)減輕廣大會(huì)計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

主要參考文獻(xiàn):

[1]劉志遠(yuǎn).高級(jí)財(cái)務(wù)管理[M].復(fù)旦大學(xué)出版社,2007.[2]湯谷良.企業(yè)財(cái)務(wù)管理[M].浙江人民出版社,2000.

第三篇：政府單位會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題及對(duì)策

政府單位會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題及對(duì)策

近幾年，筆者通過(guò)對(duì)政府部門(mén)單位會(huì)計(jì)工作的檢查與調(diào)研，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前政府部門(mén)單位的會(huì)計(jì)日常核算工作存在會(huì)計(jì)行為不規(guī)范、信息失真嚴(yán)重等等方面的問(wèn)題，若不加以糾正及防范會(huì)造成不良的后果。本文擬對(duì)目前政府部門(mén)單位會(huì)計(jì)核算工作存在的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真分析，并提出一些粗淺的建議。

一、政府單位會(huì)計(jì)核算工作存在的主要問(wèn)題

1、會(huì)計(jì)人員職責(zé)不明，有的領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德失范。部分單位由于未給會(huì)計(jì)人員明確崗位職責(zé)，會(huì)計(jì)人員自己也不知道該做什么不該做什么，抱著敷衍了事的態(tài)度，得過(guò)且過(guò)；個(gè)別單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，為了達(dá)到自己的某種目的，授意、指使會(huì)計(jì)人員違規(guī)操作；個(gè)別會(huì)計(jì)人員職業(yè)紀(jì)律松弛，職業(yè)道德失范，喪失原則，放棄職守；有的會(huì)計(jì)人員老好人主義作怪，知情不舉，甚至共同作弊。

2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)較薄弱，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。一是填制的記賬憑證不準(zhǔn)確。有的單位填制的會(huì)計(jì)記賬憑證不能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)不規(guī)范,處理業(yè)務(wù)不及時(shí)；二是收受的原始憑證不規(guī)范。有些財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證審核不認(rèn)真，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫(xiě)不全；三是賬務(wù)處理錯(cuò)誤，科目運(yùn)用不當(dāng)，基本支出和項(xiàng)目支出核算不規(guī)范。按照財(cái)政 部文件規(guī)定，單位支出核算要區(qū)分基本支出和項(xiàng)目支出，同時(shí)還要進(jìn)行明晰的經(jīng)濟(jì)分類(lèi)核算。但很多預(yù)算單位沒(méi)有設(shè)立基本支出和項(xiàng)目支出二級(jí)科目，僅經(jīng)濟(jì)分類(lèi)進(jìn)行核算，在填報(bào)決算時(shí)隨意劃分基本支出和項(xiàng)目支出；四是長(zhǎng)期不進(jìn)行資產(chǎn)登記和清查，帳實(shí)不符；五是支出明細(xì)科目設(shè)臵不統(tǒng)一。政府收支分類(lèi)科目改革后，重新確定了支出功能分類(lèi)和支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，財(cái)政部也于2006年分別下發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于政府收支分類(lèi)改革后行政單位會(huì)計(jì)核算問(wèn)題的通知》、《財(cái)政部關(guān)于政府收支分類(lèi)改革后事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算問(wèn)題的通知》兩個(gè)文件，但一些行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)賬目的明細(xì)科目設(shè)臵要求沒(méi)能達(dá)到統(tǒng)一；六是不及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析，決策參謀作用未能充分發(fā)揮；七是工作不細(xì)致，大錯(cuò)不犯，小錯(cuò)不斷。

3、收支管理不規(guī)范，制度執(zhí)行不嚴(yán)。對(duì)各項(xiàng)收支管理，各級(jí)都明確的規(guī)定和制度，但少數(shù)單位在執(zhí)行過(guò)程中，卻有意無(wú)意地違反規(guī)定。表現(xiàn)在收入上，一是不使用正規(guī)收費(fèi)票據(jù)。二是收入不入帳，或設(shè)法截留、隱匿或轉(zhuǎn)移罰沒(méi)收入、事業(yè)性收費(fèi)收入、租賃收入等，私設(shè)“小金庫(kù)”。三是行政事業(yè)性收費(fèi)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)，加大群眾負(fù)擔(dān)等等。表現(xiàn)在支出上，一是經(jīng)費(fèi)使用不合理，一方面資金緊張，一方面浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。二是獎(jiǎng)金津貼不按規(guī)定發(fā)放，變相提高職工待遇。三是有的禁令不執(zhí)行，假借名義外出旅游觀光、相互宴請(qǐng)、饋贈(zèng)；四是有些單位采用加大采購(gòu)費(fèi)用,虛列勞務(wù)、工程、運(yùn)費(fèi)等虛假手段套取和倒出現(xiàn)金等等。收支管理不規(guī)范，制度執(zhí)行不嚴(yán)。

4、往來(lái)不明、資產(chǎn)不清、呆賬突出。部分單位的債權(quán)債務(wù)關(guān)系長(zhǎng)期沒(méi)理順，也未進(jìn)行清理，應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期不進(jìn)行催收，對(duì)形成的呆賬未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。部分單位對(duì)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)也未照規(guī)定轉(zhuǎn)作收入。個(gè)別單位將資金和財(cái)產(chǎn)借給與本部門(mén)行政和業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的其它單位和個(gè)人長(zhǎng)期使用，有的已經(jīng)形成了呆賬。部分單位長(zhǎng)期以來(lái)沒(méi)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理和盤(pán)點(diǎn),沒(méi)有按照會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記,或者是固定資產(chǎn)不入賬,形成賬外資產(chǎn),致使總賬與明細(xì)賬不相符、賬面資產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)不相符，造成了國(guó)有資產(chǎn)流失。

5、專(zhuān)項(xiàng)資金管理失控，專(zhuān)款不能專(zhuān)用。有的單位將專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)賬核算錯(cuò)誤地理解為要單獨(dú)建賬核算，有的單位甚至將專(zhuān)項(xiàng)資金交由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)以外的其它部門(mén)進(jìn)行核算和管理；有的單位對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金不進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)明細(xì)核算，籠統(tǒng)放在往來(lái)中，不能清晰反映專(zhuān)款的收支全貌；有的單位正常經(jīng)費(fèi)不足，想方設(shè)法擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金。專(zhuān)項(xiàng)資金管理的失控，使專(zhuān)款不能專(zhuān)用，不能充分發(fā)揮效益。

6、財(cái)務(wù)分析缺乏，參考價(jià)值不高。一些行政事業(yè)單位普遍缺乏適合本單位業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)分析制度，財(cái)務(wù)人員往往用會(huì)計(jì)報(bào)表和年終決算編報(bào)說(shuō)明來(lái)代替行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù) 分析報(bào)告。有的行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員參與單位管理的機(jī)會(huì)少、意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)單位的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、問(wèn)題和發(fā)展趨勢(shì)缺乏了解，財(cái)務(wù)人員在做財(cái)務(wù)分析時(shí)，只能根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從單純的會(huì)計(jì)核算角度進(jìn)行分析，不能從全局角度看待財(cái)務(wù)收支的合理性，因而做出的財(cái)務(wù)分析具很大的主觀性和片面性，找不準(zhǔn)問(wèn)題的要害，導(dǎo)致了財(cái)政部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)都不能全面了解單位財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。

7、內(nèi)控制度不健全，管理隨心所欲。少數(shù)單位尚未建立內(nèi)控制度，有的單位雖有制度但多數(shù)未能遵照?qǐng)?zhí)行，流于形式、就連最起碼的主辦出納分離、印鑒分離、票據(jù)領(lǐng)取與使用分離、制單與審核分離都沒(méi)有做到。內(nèi)控制度不健全，往往給不法分子以可乘之機(jī)。

二、影響政府單位會(huì)計(jì)正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的因素分析

1、思想認(rèn)識(shí)不到位。有的政府單位領(lǐng)導(dǎo)，由于對(duì)財(cái)會(huì)工作缺乏了解，認(rèn)為會(huì)計(jì)工作不過(guò)是“寫(xiě)寫(xiě)算算”“收收支支”，在這種思想支配下任用的會(huì)計(jì)人員，不用說(shuō)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作如何達(dá)到規(guī)范化要求，就連最基本的會(huì)計(jì)科目和記賬方法都搞不明白，人為延緩了事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的進(jìn)程。

2、會(huì)計(jì)法宣傳教育工作薄弱。會(huì)計(jì)法是依法規(guī)范財(cái)務(wù)制度，確保會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的重要保證，是管理人員和會(huì)計(jì)人員必須要掌握與嚴(yán)格執(zhí)行的管理法則。但有的單位管理人員 和業(yè)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)法的理解和掌握不夠，真正理解和掌握會(huì)計(jì)法具體內(nèi)容并能效執(zhí)行的人員并不多，而且不少行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員沒(méi)經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)，沒(méi)有起到應(yīng)有的作用。究其原因，主要是因?yàn)樾麄鹘逃ぷ鞑坏轿唬沟靡恍﹩挝坏墓芾砣藛T和會(huì)計(jì)人員沒(méi)意識(shí)到會(huì)計(jì)法的存在。

3、現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度不能適應(yīng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的需要。一方面是1997年預(yù)算會(huì)計(jì)制度改革，財(cái)政部根據(jù)當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)體制改革的要求。分別制定了《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，實(shí)行行政單位與事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度相分離。但隨著行政單位機(jī)構(gòu)改革和事業(yè)單位綜合改革的深入，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)制度已不能適應(yīng)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的需要。另一方面是許多政府單位內(nèi)部職能交叉，既是行政管理部門(mén)，又是事業(yè)管理部門(mén)，在單位既有行政經(jīng)費(fèi)又有事業(yè)經(jīng)費(fèi)的情況下，適用哪一種會(huì)計(jì)制度就難確定。這樣，就導(dǎo)致具體單位在選擇執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度時(shí)既有執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》的，也有執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的．還有一套賬內(nèi)同時(shí)執(zhí)行兩套會(huì)計(jì)制度的。由于執(zhí)行不規(guī)范、不統(tǒng)一，影響財(cái)政年終決算報(bào)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和對(duì)比。

4、財(cái)會(huì)人員學(xué)識(shí)水平參差不齊，整體素質(zhì)待提高。目前尤溪縣的政府單位財(cái)會(huì)人員中，直接來(lái)源于財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)的很少，大多數(shù)會(huì)計(jì)人員是從其他崗位轉(zhuǎn)崗而來(lái)或直接由其他崗位人員兼職。全日制財(cái)經(jīng)院校本科畢業(yè)的僅占財(cái)會(huì)人員的 2%，全日制財(cái)經(jīng)院校專(zhuān)科畢業(yè)的也只占財(cái)會(huì)人員的3%，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)與大中型企業(yè)的會(huì)計(jì)人員相比，業(yè)務(wù)水平、文化層次不高，業(yè)務(wù)不精，素質(zhì)普遍較低。

5、忽視內(nèi)部控制制度建設(shè)。有的單位很少重視單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，內(nèi)部控制制度不規(guī)范、不合理、執(zhí)行效果較差。一是費(fèi)用審批程序不合理。目前對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的流程控制過(guò)于簡(jiǎn)單，僅僅局限在事后審批上，缺乏事前控制。很多單位費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行的都是事后“實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)”，“先審批后審核”的程序。二是部分不相容崗位未適當(dāng)分離、職責(zé)不明。有的單位內(nèi)部崗位責(zé)任不清，存在著誰(shuí)收費(fèi)誰(shuí)領(lǐng)取核銷(xiāo)發(fā)票、坐收坐支現(xiàn)象。有的沒(méi)有按票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)與票據(jù)使用崗位相分離原則，收入沒(méi)有按時(shí)解繳。有的單位資產(chǎn)保管、處臵與報(bào)賬會(huì)計(jì)職能未分離。有的單位經(jīng)手人、審核人未分離。

6、有的單位財(cái)會(huì)人員工作責(zé)任心不強(qiáng)。有的單位財(cái)會(huì)人員中，“懶”、“惰”“拖”的思想較為嚴(yán)重，把主要精力和時(shí)間用在了處理煩瑣的日常事務(wù)和人際關(guān)系上，對(duì)現(xiàn)行的各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)定知之不多，應(yīng)把握的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)也未能真正把握。表現(xiàn)在具體工作上便是不求甚解、囫圇吞棗。

三、加強(qiáng)政府單位會(huì)計(jì)核算工作的幾點(diǎn)建議

1、加強(qiáng)對(duì)政府單位負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)和教育，提高他們對(duì)會(huì)計(jì)法的認(rèn)識(shí)。我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任人，是單位會(huì)計(jì)工作責(zé)任的主體，單位負(fù)責(zé)人 對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)法起著至關(guān)重要的作用。當(dāng)前，一些政府單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)法認(rèn)識(shí)不夠，各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)通過(guò)多種形式、多種途徑，如舉辦培訓(xùn)班、專(zhuān)題講座、研討會(huì)以及發(fā)放宣傳資料等，向他們宣傳會(huì)計(jì)法規(guī)制度對(duì)規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為，強(qiáng)化單位內(nèi)部管理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要性。同時(shí)也要使他們認(rèn)識(shí)到實(shí)施會(huì)計(jì)法不僅是我國(guó)會(huì)計(jì)核算制度的重大改革，也是單位負(fù)責(zé)人自己的法定職責(zé)。

2、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理工作，努力提升會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。要定期開(kāi)展會(huì)計(jì)人員參加的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范學(xué)習(xí)班，主要講解《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范、財(cái)政部門(mén)制定的財(cái)務(wù)規(guī)范性文件、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)和財(cái)務(wù)分析報(bào)告的具體撰寫(xiě)等項(xiàng)內(nèi)容。通過(guò)培訓(xùn)使廣大會(huì)計(jì)人員都能熟練掌握規(guī)范的操作技能。

3、合并制定行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。對(duì)現(xiàn)的政府內(nèi)行政事業(yè)單位進(jìn)行梳理，對(duì)完全企業(yè)化管理或政府已決定改制的事業(yè)單位，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度；對(duì)一些以事業(yè)收入為主的事業(yè)單位，如高校、醫(yī)院等，可暫時(shí)先執(zhí)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度，等經(jīng)濟(jì)體制改革、財(cái)政改革、事業(yè)改革全部到位后，再將進(jìn)入市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，退出預(yù)算單位會(huì)計(jì)系列，適用企業(yè)會(huì)計(jì)；其他行政事業(yè)單位則改變現(xiàn)行行政、事業(yè)會(huì)計(jì)制度分開(kāi)制定的做法，將之合并為一個(gè)制度，稱(chēng)為預(yù)算單位會(huì)計(jì)制度。將現(xiàn)行兩套制度會(huì)計(jì)科目，根據(jù)日前的核算需要和管理要求，進(jìn)行必要的歸并和調(diào)整，建立一套科學(xué)合理的會(huì)計(jì)科目系統(tǒng)。

4、建立科學(xué)、高效的內(nèi)部控制制度。政府單位應(yīng)依據(jù)內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的一般規(guī)律，針對(duì)其內(nèi)部控制管理系統(tǒng)運(yùn)作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，建立健全政府單位的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。內(nèi)部監(jiān)督制度的建立主要體現(xiàn)在各項(xiàng)規(guī)章制度的完善與執(zhí)行，各項(xiàng)工作的處理都必須嚴(yán)格照規(guī)定的章程辦理，推行對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行定期審核制，做到不同職務(wù)的相互分離，以確保內(nèi)部控制制度的效實(shí)施和管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為了規(guī)范會(huì)計(jì)秩序和保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，還要建立違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度追究制度，內(nèi)部追究制度要突出內(nèi)部性、可操作性和客觀性，從而使得內(nèi)部監(jiān)督制度真正落到實(shí)處。

5、加強(qiáng)資產(chǎn)和資金管理，科學(xué)配臵單位資源，防止國(guó)資產(chǎn)流失。一是行政事業(yè)單位應(yīng)配備專(zhuān)職人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理，徹底打破目前財(cái)產(chǎn)物資分口管理散亂、難以清理、調(diào)撥的局面，建立統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一調(diào)撥的完善管理體系，完善資產(chǎn)合理流動(dòng)。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算。單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，進(jìn)行價(jià)值管理和恰當(dāng)?shù)臄?shù)量管理，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瓌t上應(yīng)先經(jīng)評(píng)估討論通過(guò)后方可進(jìn)行；應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，確保固定資 產(chǎn)賬實(shí)相符，加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)管理，防止國(guó)資產(chǎn)流失。三是政府單位要及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，特別是歷史遺留下來(lái)的和數(shù)量較大的欠款要重點(diǎn)清理，通過(guò)清理優(yōu)化單位的資產(chǎn)狀況，進(jìn)一步保證資金的安全。

6、加強(qiáng)政府單位的財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析必須按照《會(huì)計(jì)法》及《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的要求，采用科學(xué)的方法進(jìn)行分析。客觀、真實(shí)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，能夠提高財(cái)政資金的使用效率，對(duì)防止日常工作中的漏洞、建立健全的內(nèi)部控制制度起到積極的作用。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容涉及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理及相關(guān)活動(dòng)的各個(gè)方面，主要側(cè)重于財(cái)政資金的使用分析上，采用的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，可以使用預(yù)算完成率、預(yù)算撥款增長(zhǎng)率、公用支出增長(zhǎng)率、人員支出比率、專(zhuān)項(xiàng)支出占總支出的比例、經(jīng)費(fèi)結(jié)余率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，來(lái)評(píng)價(jià)行政單位的財(cái)務(wù)開(kāi)支及預(yù)算執(zhí)行情況。

7、加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念的建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體綜合素質(zhì)，是提高會(huì)計(jì)法的實(shí)施效果，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的根本要求。高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員要較強(qiáng)的法制觀念，要具備良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。在單位的日常運(yùn)作過(guò)程中，要不斷地促使會(huì)計(jì)人員提高業(yè)務(wù)能力，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員遵紀(jì)守法、忠于職守、堅(jiān)持原則、愛(ài)崗敬業(yè)。同時(shí)，嚴(yán)格推行執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入制度，不斷給會(huì)計(jì)人員提供繼續(xù)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，使會(huì)計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)和運(yùn)用新知識(shí)、新技能，培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)。

第四篇：我國(guó)金融監(jiān)管現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

我國(guó)金融監(jiān)管現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

所謂金融監(jiān)管是指金融主管機(jī)關(guān)根據(jù)法律賦予的權(quán)力，依法對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施監(jiān)督和管理，以維護(hù)正常的金融秩序，保護(hù)存款人和投資者的利益，保障金融體系安全、健康、高效運(yùn)行。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，金融機(jī)構(gòu)依法經(jīng)營(yíng)、監(jiān)管當(dāng)局依法監(jiān)管是確保金融體系穩(wěn)定的前提。金融監(jiān)管的目的是防范金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，維護(hù)金融秩序穩(wěn)定，保障金融體系的運(yùn)行安全，保護(hù)資產(chǎn)所有者的利益。

我國(guó)金融監(jiān)管體系的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題

1、嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)和多元化監(jiān)管模式限制了商業(yè)銀行的發(fā)展空間，在分業(yè)監(jiān)管的實(shí)施中，缺乏一套合理有效的協(xié)調(diào)機(jī)制也使金融監(jiān)管不能適應(yīng)現(xiàn)代金融發(fā)展的需要。

目前，我國(guó)在實(shí)施銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，建立了銀行、證券、保險(xiǎn)分業(yè)監(jiān)管的體制框架，分別由人民銀行、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)對(duì)銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施監(jiān)管。這種分業(yè)監(jiān)管的體制在前幾年對(duì)加強(qiáng)金融監(jiān)管特別是糾正金融業(yè)的“三亂”，防范金融風(fēng)險(xiǎn)方面起到了很大作用，但其局限性也是明顯的：其一，降低了監(jiān)管效率，提高了監(jiān)管成本。我國(guó)的存款類(lèi)機(jī)構(gòu)(銀行、信用社)、證券機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在資金融通、清算上都由人民銀行管理，其外匯業(yè)務(wù)也由外匯管理局監(jiān)管，在業(yè)務(wù)上有一定交叉，由于各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)作和信息交流問(wèn)題未能很好解決，往往造成有的金融業(yè)務(wù)得不到有效監(jiān)管，出現(xiàn)監(jiān)管“真空”。或有的金融創(chuàng)新得不到監(jiān)管當(dāng)局的認(rèn)可，阻礙了金融業(yè)的發(fā)展；其二，限制了我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展空間。全球金融正呈一體化、綜合化發(fā)展趨勢(shì)，分業(yè)經(jīng)營(yíng)使我國(guó)銀行不能開(kāi)展綜合業(yè)務(wù)，今后很難與國(guó)外銀行平等競(jìng)爭(zhēng)，制約了國(guó)內(nèi)銀行的發(fā)展步伐；其三，不符合國(guó)際金融業(yè)發(fā)展和監(jiān)管趨勢(shì)。目前，許多國(guó)家為適應(yīng)金融一體化趨勢(shì)，紛紛對(duì)過(guò)去的多元化監(jiān)管體制進(jìn)行改革，建立了單一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如英國(guó)、澳大利亞、日本和韓國(guó)等。事實(shí)表明，這種做法提高了監(jiān)管效率，降低了監(jiān)管成本。在我國(guó)，已允許證券公司和基金管理公司進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng)進(jìn)行拆借、債券回購(gòu)，以股票質(zhì)押從商業(yè)銀行取得貸款；允許保險(xiǎn)公司進(jìn)入銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行回購(gòu)交易，允許保險(xiǎn)資金通過(guò)證券投資基金進(jìn)入股市等。可以預(yù)見(jiàn)，加入WTO后，我國(guó)金融業(yè)將進(jìn)一步融合，分業(yè)經(jīng)營(yíng)的局面不會(huì)持續(xù)太久，分業(yè)監(jiān)管將失去存在的基礎(chǔ)，成為制約我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的障礙。

2、金融監(jiān)管內(nèi)容重點(diǎn)不突出，監(jiān)管內(nèi)容不全面。金融監(jiān)管內(nèi)容和范圍狹窄，監(jiān)管乎段落后。

一是對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管偏重于合規(guī)性監(jiān)管，忽視風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管。二是對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管內(nèi)

容過(guò)窄，仍局限于存貸款、結(jié)算、信用卡等業(yè)務(wù)，已不能涵蓋全部金融業(yè)務(wù)；對(duì)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的監(jiān)管滯后，一些新的金融業(yè)務(wù)未及時(shí)納入監(jiān)管視線。三是金融監(jiān)管范圍縮小，一些準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)和準(zhǔn)金融業(yè)務(wù)未納入監(jiān)管范圍，如將彩票市場(chǎng)、社會(huì)集資等監(jiān)管業(yè)務(wù)逐步移交給其他部門(mén)監(jiān)管；社會(huì)保障體系中涉及的準(zhǔn)金融業(yè)，如社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)等，分散于不同的部門(mén)經(jīng)營(yíng)和管理，未納入統(tǒng)一的金融監(jiān)管范疇。在部門(mén)和地方利益驅(qū)使下，這些業(yè)務(wù)開(kāi)展的狀況十分混亂，有的地方出現(xiàn)地方政府挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)金的現(xiàn)象。這些問(wèn)題不解決，必然隱藏較大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

3、金融監(jiān)管方式過(guò)分依賴(lài)行政審批和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，監(jiān)管手段陳舊。金融監(jiān)管的組織體系不健全。

首先，在市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)范圍、日常業(yè)務(wù)監(jiān)管、市場(chǎng)退出等方面，過(guò)分依賴(lài)行政審批和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，雖然近兩年開(kāi)始試行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，但其方式還不完善，監(jiān)管的有效性很低。其次，監(jiān)管手段陳舊，科技水平低，與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)電腦聯(lián)網(wǎng)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，使監(jiān)管人員忙于監(jiān)管資料的收集和層層上報(bào)工作，效率低，成本高。第三，對(duì)金融機(jī)構(gòu)退出市場(chǎng)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)不足，尤其對(duì)有問(wèn)題的金融機(jī)構(gòu)退出市場(chǎng)的處理缺乏成熟經(jīng)驗(yàn)，許多法律和制度建設(shè)滯后。第四，利用社會(huì)力量對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管尚未起步，對(duì)外部審計(jì)師的利用幾乎是空白，對(duì)如何利用外部中介機(jī)構(gòu)實(shí)行金融監(jiān)管缺乏相應(yīng)的制度和法規(guī)。第五，金融監(jiān)管的成本較高，導(dǎo)致金融監(jiān)管的有效性下降。

4、金融監(jiān)管人力資源嚴(yán)重稀缺，金融監(jiān)管能力偏低。監(jiān)管人員素質(zhì)不全面，高素質(zhì)人才缺乏。

尤其是基層人行，隊(duì)伍結(jié)構(gòu)上存在“四多四少”現(xiàn)象，即中低學(xué)歷者多，高學(xué)歷者少；了解傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的人多，掌握現(xiàn)代金融業(yè)務(wù)的人少；從事具體業(yè)務(wù)操作的人多，從事金融監(jiān)管研究的人少；具有某項(xiàng)知識(shí)和技能的人多，全面掌握金融、法律、外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)知識(shí)的人少。

基層央行的金融監(jiān)管的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題

金融監(jiān)管是人民銀行中心支行和縣支行的主要職責(zé)，對(duì)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定金融秩序，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大。目前，基層央行的金融監(jiān)管水平較之以前有了明顯提高，但還存在如下不容忽視的問(wèn)題和缺陷：

1、金融監(jiān)管理念尚有一定的缺失性。當(dāng)前，人民銀行在實(shí)現(xiàn)由合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管轉(zhuǎn)變上成效明顯，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管已成為工作重點(diǎn)。但是目前仍存在一些問(wèn)題：①監(jiān)管目標(biāo)理念

較為單一。②市場(chǎng)約束理念不足。經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)化、一體化日漸深入的情況下，市場(chǎng)約束有助于加強(qiáng)資本管制的效果，促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。為此，新的巴塞爾協(xié)議框架把市場(chǎng)紀(jì)律和約束力確立為資本監(jiān)管的第三大支柱。而在實(shí)際工作中，基層人民銀行金融監(jiān)管對(duì)市場(chǎng)約束理念的引入尚付闕如，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所等參與對(duì)商業(yè)銀行的審計(jì)、檢查也乏善可陳，從而使得監(jiān)管的實(shí)際效果打了折扣。③系統(tǒng)、持續(xù)的監(jiān)管理念有待加強(qiáng)。

2、金融監(jiān)管責(zé)任制的制度安排留有缺陷，需要改進(jìn)。基層人民銀行普遍推行了金融監(jiān)管責(zé)任制，有利于規(guī)范監(jiān)管行為，提高金融監(jiān)管的工作質(zhì)量和效率。但從實(shí)踐來(lái)看，監(jiān)管責(zé)任制度創(chuàng)新的實(shí)際效果與設(shè)計(jì)預(yù)期具有一定的反差，其缺陷主要表現(xiàn)為：①監(jiān)管責(zé)任制有些規(guī)定不明確具體，實(shí)際操作有一定困難。②監(jiān)管責(zé)任制中的激勵(lì)約束機(jī)制不相兼容。③監(jiān)管責(zé)任制的相關(guān)配套制度滯后，影響其可操作性。

3、金融監(jiān)管的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備與監(jiān)管需求存在一定的不適應(yīng)性。當(dāng)前，人民銀行縣支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)改革后，大部分縣支行的原合作金融管理股、金管股、調(diào)統(tǒng)股已合并為金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管股，由于中心支行原對(duì)應(yīng)的科室仍各司其職，故縣支行原各部門(mén)人員繼續(xù)履行原有職能，使得某些支行員工產(chǎn)生了錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，致使縣支行金融監(jiān)管合力的作用難以有效發(fā)揮。另外，基層人民銀行其他部門(mén)的人力、物力基本占用了支行總體力量的大部分，而履行基層央行主要職能的金融監(jiān)管部門(mén)僅占支行總體的少部分，與內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)合并后監(jiān)管任務(wù)加重的實(shí)際狀況不相適應(yīng)。

4、金融監(jiān)管的信息溝通體系和電子化建設(shè)滯后，制約監(jiān)管效率的提高。依照系統(tǒng)論的觀點(diǎn)，任一系統(tǒng)都不是獨(dú)立和封閉的，其內(nèi)部子系統(tǒng)之間是相互聯(lián)系、影響的，且與其他相對(duì)獨(dú)立的系統(tǒng)構(gòu)成一個(gè)更大的系統(tǒng)。建立區(qū)域性金融安全區(qū)，決定于區(qū)域內(nèi)的各項(xiàng)因素，也與鄰近區(qū)域的經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)程度等相關(guān)。故而，建立起基層央行與各商業(yè)銀行和中小金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)間、基層央行分支機(jī)構(gòu)間、基層央行與證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)分支機(jī)構(gòu)間的信息溝通體系，實(shí)現(xiàn)信息共享、聯(lián)手監(jiān)管，有利于構(gòu)建牢固的金融風(fēng)險(xiǎn)“防火墻”。

5、金融監(jiān)管人員資格管理和人員素質(zhì)有待改進(jìn)和提高。當(dāng)前，基層人民銀行金融監(jiān)管人員的素質(zhì)、能力要求很大程度上限于領(lǐng)導(dǎo)的評(píng)價(jià)和看法，監(jiān)管人員的選配、調(diào)動(dòng)主要取決于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)，具有一定的局限性，難以全面、準(zhǔn)確地考察選配人員的業(yè)務(wù)監(jiān)管能力，缺乏一套有效的監(jiān)管人員資格管理辦法來(lái)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管人力資源的優(yōu)化配置。

加入世貿(mào)組織，對(duì)我國(guó)的沖擊和震蕩將是全面的、深刻的、久遠(yuǎn)的。我們要抓住這一歷史性機(jī)遇，直面挑戰(zhàn)，勇于開(kāi)拓，學(xué)習(xí)借鑒國(guó)際先進(jìn)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，迅速提高

央行金融監(jiān)管水平。

1、加強(qiáng)對(duì)國(guó)際金融知識(shí)、國(guó)外金融法律、國(guó)際金融監(jiān)管原則、國(guó)際金融組織規(guī)定等知識(shí)的學(xué)習(xí)和研究。要改變目前對(duì)國(guó)際金融發(fā)展和監(jiān)管動(dòng)態(tài)的研究集中在人民銀行總行的現(xiàn)狀，人行各大區(qū)分行要加強(qiáng)這方面的研究，增加對(duì)國(guó)際金融形勢(shì)的了解；各基層人行要有計(jì)劃、有組織、有步驟地學(xué)習(xí)研究國(guó)際上關(guān)于銀行業(yè)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，特別是要根據(jù)我國(guó)金融工作的實(shí)際需要，學(xué)習(xí)、研究、借鑒國(guó)際清算銀行關(guān)于銀行業(yè)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定；對(duì)巴塞爾委員會(huì)制定的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》等國(guó)際通用的監(jiān)管準(zhǔn)則，要認(rèn)真學(xué)習(xí)和研究，并結(jié)合我國(guó)實(shí)際制定出具體的、操作性強(qiáng)的監(jiān)管細(xì)則，指導(dǎo)我國(guó)的銀行監(jiān)管工作。

2、修改完善現(xiàn)有法律框架。現(xiàn)行《商業(yè)銀行法》和《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》的部分條款已不適應(yīng)加入WTO后我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展和對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管的需要。要根據(jù)金融市場(chǎng)開(kāi)放的現(xiàn)狀、加入WTO后外資銀行的設(shè)立和經(jīng)營(yíng)情況、國(guó)際金融監(jiān)管趨勢(shì)的變化，進(jìn)一步修改、完善現(xiàn)有法律框架。

3、改進(jìn)和完善多元化的金融監(jiān)管體制。應(yīng)加強(qiáng)人民銀行與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在金融監(jiān)管方面的協(xié)調(diào)工作，合理劃分各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管范圍和職責(zé)；同時(shí)，在保持分業(yè)的基礎(chǔ)上加強(qiáng)各監(jiān)管機(jī)關(guān)的溝通，避免出現(xiàn)監(jiān)管“真空”和重復(fù)監(jiān)管。針對(duì)金融業(yè)必將實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)，未雨綢繆，為金融監(jiān)管實(shí)現(xiàn)混業(yè)監(jiān)管做好法律上、制度上、組織上和人才上的準(zhǔn)備。

4、合理確定監(jiān)管內(nèi)容，改進(jìn)監(jiān)管方式，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新。首先，要轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，將謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管確定為央行監(jiān)管目標(biāo)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)法人以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主，實(shí)行并表監(jiān)管，對(duì)其分支機(jī)構(gòu)以合規(guī)監(jiān)管為主。其次，要實(shí)現(xiàn)監(jiān)管方式由行政審批和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主向非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主的轉(zhuǎn)變，一方面建立健全完善的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)法人的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，及時(shí)有效地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，減少金融管制，正確區(qū)分金融創(chuàng)新和金融違規(guī)，保持金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)活力。第三，擴(kuò)大金融監(jiān)管范圍，將金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)和準(zhǔn)金融業(yè)務(wù)納入監(jiān)管范圍，加強(qiáng)央行對(duì)全社會(huì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，防范金融創(chuàng)新和準(zhǔn)金融業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致的金融風(fēng)險(xiǎn)。第四，要盡快實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管手段的現(xiàn)代化，加強(qiáng)金融監(jiān)管的電子化建設(shè)，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)輔助管理，尤其是實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)在金融監(jiān)管中的作用。第五，要充分發(fā)揮外部審計(jì)師在金融監(jiān)管中的作用，制定相應(yīng)的法規(guī)和程序，促進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和外部審計(jì)的有機(jī)結(jié)合。

5、加強(qiáng)中央銀行監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)提高監(jiān)管水平。

6、加強(qiáng)金融監(jiān)管的國(guó)際合作與交流。在外資銀行的監(jiān)管方面，要加強(qiáng)與在華外資銀行的母國(guó)中央銀行或監(jiān)管當(dāng)局的聯(lián)系，嚴(yán)格審查外資銀行的經(jīng)營(yíng)水平，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)狀況；

嚴(yán)格審查其擬任分支機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員的任職資格，防止國(guó)外金融風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)的擴(kuò)散。同時(shí)要加強(qiáng)與國(guó)際性金融監(jiān)管組織的合作，及時(shí)掌握國(guó)際上先進(jìn)的監(jiān)管準(zhǔn)則、方式和手段，在人才培訓(xùn)、信息溝通、工作交流等方面提供國(guó)際合作，促進(jìn)我國(guó)金融監(jiān)管制度與國(guó)際通行做法接軌，大力提高監(jiān)管水平。

同樣根據(jù)基層人民銀行金融監(jiān)管中存在問(wèn)題的分析，可以提出以下對(duì)策思路以供探討：

（一）更新金融監(jiān)管理念，樹(shù)立和增強(qiáng)監(jiān)管中的“效益、市場(chǎng)、系統(tǒng)、持續(xù)”意識(shí)。正確的監(jiān)管理念是指導(dǎo)金融監(jiān)管的有力指南，亦須順應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的變遷而作出適應(yīng)性的調(diào)整。

由此，我們認(rèn)為，在堅(jiān)持原有合理的監(jiān)管理念基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)合新的形勢(shì)需要，適當(dāng)引入和增強(qiáng)新的監(jiān)管理念內(nèi)涵。①適當(dāng)引入監(jiān)管中的“效益”理念。對(duì)一些經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行質(zhì)量較差、金融風(fēng)險(xiǎn)積累突出的地方，人民銀行應(yīng)強(qiáng)化金融監(jiān)管，查處違法違規(guī)行為，穩(wěn)定金融秩序，及時(shí)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些化解顯性金融風(fēng)險(xiǎn)已有明顯成績(jī)、經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行較為平穩(wěn)的地方，人民銀行在履行好風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管職責(zé)的同時(shí)，監(jiān)管重點(diǎn)宜有所傾斜，適度突出對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)效益的指引，帶動(dòng)商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，較好地實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管宏觀剛性和銀行微觀經(jīng)營(yíng)靈活度的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。②樹(shù)立“市場(chǎng)約束”的監(jiān)管理念。有效的市場(chǎng)約束，是商業(yè)銀行實(shí)行審慎經(jīng)營(yíng)的驅(qū)動(dòng)力，也促使商業(yè)銀行保持雄厚的資本基礎(chǔ)以抵御風(fēng)險(xiǎn)，故可以作為有效銀行監(jiān)管的重要手段，因而受到了國(guó)際金融界的日益關(guān)注和重視。市場(chǎng)約束要求較高的信息披露水平，對(duì)于市場(chǎng)化程度較低的我國(guó)銀行業(yè)而言，宜采取漸進(jìn)式的逐步推進(jìn)方式。同時(shí)，人民銀行實(shí)施金融監(jiān)管時(shí)，可以充分發(fā)揮市場(chǎng)力量的制約作用，引入一些社會(huì)中介機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估公司等，對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)檢查、監(jiān)督、資信評(píng)級(jí)等，以提升金融監(jiān)管的效能。③增強(qiáng)“系統(tǒng)、持續(xù)”的監(jiān)管理念。人民銀行在監(jiān)管時(shí)應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃，注意現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的銜接和良性互動(dòng)，發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的查誤糾錯(cuò)機(jī)制的作用，減少監(jiān)管工作的隨意性、突擊性；深入研究銀行業(yè)務(wù)的周期性規(guī)律，把握好事前、事中、事后的監(jiān)管特征，盡可能減少或杜絕無(wú)效監(jiān)管，在持續(xù)監(jiān)管中逐漸提高監(jiān)管工作的質(zhì)量。

（二）改進(jìn)和完善金融監(jiān)管責(zé)任制的制度安排。①完善監(jiān)管責(zé)任制體系，增強(qiáng)責(zé)任制的可操作性。從實(shí)際工作中看，實(shí)現(xiàn)“授權(quán)定責(zé)、權(quán)責(zé)平衡”是確保監(jiān)管責(zé)任制落實(shí)到位的關(guān)鍵因素。按照監(jiān)管權(quán)限來(lái)劃定責(zé)任，誰(shuí)失誤由誰(shuí)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時(shí)，劃分責(zé)任應(yīng)明確、細(xì)致、具體，各級(jí)、各類(lèi)監(jiān)管責(zé)任人對(duì)哪些金融風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任及責(zé)任的種類(lèi)，應(yīng)具體細(xì)化，使其具有較強(qiáng)的可操作性。②改進(jìn)責(zé)任制中的激勵(lì)約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)監(jiān)管人員的積極性。實(shí)行監(jiān)管責(zé)任制后，監(jiān)管者責(zé)任重大，從事監(jiān)管工作具有風(fēng)險(xiǎn)性，應(yīng)當(dāng)建立績(jī)效掛鉤式的激勵(lì)機(jī)制。同時(shí)，可施行監(jiān)管過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制、消極作為追究制等，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)與約束的有機(jī)兼容，使金融監(jiān)管活力不斷激發(fā)出來(lái)。③加快責(zé)任制的相關(guān)配套制度建設(shè)。及早制定統(tǒng)一、規(guī)范、具體的監(jiān)管崗位操作規(guī)程，以明確分解和定位崗位責(zé)任；建立以?xún)?nèi)審、監(jiān)察部門(mén)為主實(shí)行的監(jiān)督制衡機(jī)制，以預(yù)防、糾正和處罰執(zhí)法失當(dāng)?shù)刃袨椤闇p少年終考評(píng)的主觀隨意性，可采取以科學(xué)設(shè)定的指標(biāo)考核為主、結(jié)合抽查核實(shí)、個(gè)人述職的方式，區(qū)別各級(jí)不同責(zé)任人而分類(lèi)考核，并輔之以平時(shí)累積的監(jiān)管過(guò)程情況材料、表格等進(jìn)行綜合性的監(jiān)管考評(píng)。

（三）優(yōu)化監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部的人員配置，增強(qiáng)金融監(jiān)管力量。目前，多數(shù)縣支行的金融監(jiān)管仍采取分組的方法，這不利于金融監(jiān)管整體力量的有效發(fā)揮，可以將監(jiān)管業(yè)務(wù)劃分為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和日常監(jiān)管三個(gè)部分，以此來(lái)配備監(jiān)管人員，發(fā)揮監(jiān)管合力。與此同時(shí)，在人力資源上向監(jiān)管部門(mén)傾斜，增加監(jiān)管人員所占的比例，以強(qiáng)化人民銀行的監(jiān)管職能。

（四）加快金融監(jiān)管信息溝通體系和電子化建設(shè)的步伐，切實(shí)提高金融監(jiān)管效率。人民銀行分支機(jī)構(gòu)之間應(yīng)當(dāng)建立起有效的金融監(jiān)管信息溝通體系和渠道，及時(shí)就區(qū)域內(nèi)的金融動(dòng)態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、違法違規(guī)行為等互通有無(wú)、數(shù)據(jù)共享，密切監(jiān)視毗鄰地區(qū)的金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)本區(qū)域的可能影響，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的蔓延；人行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管格局下加強(qiáng)與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分支機(jī)構(gòu)的聯(lián)系、磋商，逐步加以規(guī)范化、制度化，實(shí)行信息共享、資源互通，以大大提高金融監(jiān)管的效率。

結(jié)合轄區(qū)和監(jiān)管自身實(shí)際，盡早開(kāi)發(fā)實(shí)用、有效的監(jiān)管業(yè)務(wù)軟件，提高工作效率，為轄內(nèi)金融監(jiān)管工作的順利開(kāi)展提供科技支持；盡快實(shí)現(xiàn)人民銀行與商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，強(qiáng)化實(shí)時(shí)信息聯(lián)系與數(shù)據(jù)集成，適時(shí)建立起商業(yè)銀行監(jiān)管信息系統(tǒng)，形成較為完整的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)監(jiān)管效能的提升。

（五）加強(qiáng)金融監(jiān)管人員的資格管理，提高監(jiān)管隊(duì)伍的整體素質(zhì)。實(shí)施金融監(jiān)管人員的資格管理，應(yīng)當(dāng)朝標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的方向邁進(jìn)，以最大限度地減少人為的主觀性。為此，要制定金融監(jiān)管人員的任職資格管理辦法，逐步形成資格考試、競(jìng)爭(zhēng)上崗的監(jiān)管人員選任機(jī)制，把好監(jiān)管人員的“入口關(guān)”。在此基礎(chǔ)上，人民銀行應(yīng)把加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)、提高監(jiān)管人員素質(zhì)放在工作的突出位置，采取多種方式培訓(xùn)員工，注意好前瞻性、應(yīng)時(shí)性和基礎(chǔ)性培訓(xùn)的結(jié)合，鼓勵(lì)員工深造，吸收學(xué)歷高、能力強(qiáng)的優(yōu)秀人才，使得監(jiān)管人員素質(zhì)有較大的提高，以適應(yīng)加入WTO后金融監(jiān)管工作提出的新要求。

第五篇：我國(guó)電子政務(wù)存在的問(wèn)題

淺談我國(guó)電子政務(wù)存在的問(wèn)題及對(duì)策

目前，我國(guó)電子政務(wù)發(fā)展還存在著一些問(wèn)題和不足

1.各自為政、低水平重復(fù)建設(shè)，資源難以共享

各級(jí)、各部門(mén)的信息基礎(chǔ)設(shè)施和信息資源，存在低水平重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象，互聯(lián)互通程度低。設(shè)備和軟件存在重復(fù)購(gòu)置，網(wǎng)絡(luò)設(shè)施和傳輸通道分配不盡合理，內(nèi)網(wǎng)、專(zhuān)網(wǎng)和外網(wǎng)的隔離方式還不明確，部分單位沒(méi)有自己的內(nèi)部局域網(wǎng)和政府網(wǎng)站，沒(méi)有開(kāi)發(fā)自己的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，部門(mén)之間網(wǎng)絡(luò)差距和信息差距較大。缺乏區(qū)域性的政務(wù)統(tǒng)一基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。

電子政務(wù)現(xiàn)行建設(shè)和管理體制導(dǎo)致信息系統(tǒng)的規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)行維護(hù)各自為政，缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃和組織協(xié)調(diào)，部門(mén)之間相互封閉，信息化建設(shè)和信息資源擁有情況互不熟悉，資金和設(shè)備比較分散，信息溝通和管理協(xié)調(diào)難度增大，形成了網(wǎng)絡(luò)上的“縱強(qiáng)橫弱”和不同程度的“信息孤島”，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，信息共享程度低，導(dǎo)致整合范圍廣，整合難度大。

缺乏電子政務(wù)發(fā)展總體框架和相互關(guān)聯(lián)的部門(mén)規(guī)劃。一些單位和部門(mén)過(guò)分夸大本部門(mén)局域網(wǎng)的特殊性和工作信息的保密性，提出獨(dú)立建設(shè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、數(shù)據(jù)中心、容災(zāi)中心、安全認(rèn)證中心等，很少考慮與相關(guān)部門(mén)的信息共享與互操作。部分單位在推進(jìn)自己部門(mén)內(nèi)部的信息化建設(shè)中，由于沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)劃和發(fā)展定位，也沒(méi)有與其他相關(guān)業(yè)務(wù)來(lái)往部門(mén)進(jìn)行溝通和交流，沒(méi)有和市信息化辦協(xié)調(diào)，各自為政，盲目投資，導(dǎo)致一些資源的重復(fù)建設(shè)。

電子政務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)資源的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范尚未統(tǒng)一，條塊分割，整合程度差，缺乏有效的統(tǒng)籌規(guī)劃，造成了信息資源難以共享。

2.辦公自動(dòng)化和應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)水平有待提高

當(dāng)前電子政務(wù)應(yīng)用處于個(gè)別政務(wù)流程信息化階段，流程整合和服務(wù)創(chuàng)新剛剛起步，政府部門(mén)之間協(xié)同辦公的程度較低。對(duì)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用有迫切的需要，但多數(shù)政務(wù)部門(mén)的信息中心獨(dú)自成功開(kāi)發(fā)具有較高適用性和易用性的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的能力有限。

辦公自動(dòng)化、決策支撐、應(yīng)急指揮、社會(huì)保障、醫(yī)療保險(xiǎn)、行政審批和公共服務(wù)等應(yīng)用系統(tǒng)的本地特色不足，低水平重復(fù)開(kāi)發(fā)嚴(yán)重，缺乏結(jié)合本地實(shí)際的自主開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品。已建成的大部分應(yīng)用系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程相對(duì)固化，更新緩慢，軟件系統(tǒng)不能隨著政府機(jī)構(gòu)改革和業(yè)務(wù)流程的變化而變化；有些單位還在使用單機(jī)版的應(yīng)用系統(tǒng)；應(yīng)用系統(tǒng)的應(yīng)用和服務(wù)領(lǐng)域窄，一體化程度低，跨部門(mén)業(yè)務(wù)協(xié)同和互動(dòng)系統(tǒng)幾乎空白。

3.信息安全保障體系不健全

電子政務(wù)安全保障體系建設(shè)處于起步階段，各級(jí)各部門(mén)信息網(wǎng)絡(luò)安全保障措施大不相同。個(gè)別應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)和使用比較好的已經(jīng)應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)，防火墻、入侵檢測(cè)設(shè)備、殺毒軟件基本齊備，而有的連基本的防病毒軟件都沒(méi)有安裝。大多數(shù)沒(méi)有綜合實(shí)施CA認(rèn)證、數(shù)據(jù)備份、防火墻等三種以上安全保障措施，也沒(méi)有制訂相應(yīng)的信息安全管理制度。應(yīng)急處理突發(fā)事件能力不夠強(qiáng)，多數(shù)部門(mén)的安全應(yīng)急隊(duì)伍尚在建設(shè)當(dāng)中。還沒(méi)有統(tǒng)一的安全管理機(jī)制，整體防護(hù)能力不高，信息安全技術(shù)與管理人才缺乏。

4.缺乏電子政務(wù)專(zhuān)門(mén)人才，機(jī)構(gòu)職能有待強(qiáng)化

專(zhuān)業(yè)的電子政務(wù)方面的人才缺乏、分散，公務(wù)員計(jì)算機(jī)整體水平偏低。目前，普遍缺乏專(zhuān)業(yè)的電子政務(wù)方面的人才，尤其是缺少具有信息技術(shù)和行政管理經(jīng)驗(yàn)的通才。由于待遇相對(duì)不高，吸引力有限，人才存量不足，流失嚴(yán)重，遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足各部門(mén)對(duì)信息技術(shù)和電子政務(wù)方面的人才的需求。以貴陽(yáng)市為例，17個(gè)市政府組成部門(mén)和市直部門(mén)中有3家單位沒(méi)有設(shè)立類(lèi)似信息中心、信息科這樣的專(zhuān)職部門(mén)，已經(jīng)設(shè)立的信息中心（或類(lèi)似機(jī)構(gòu)）級(jí)別待定或者較低，僅有部分單位擁有自己的專(zhuān)職網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)維護(hù)人員，專(zhuān)業(yè)的電子政務(wù)人才極其匱乏

信息化管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，尤其在縣（區(qū)），無(wú)專(zhuān)職的信息化管理部門(mén)，沒(méi)有建立信

息化領(lǐng)導(dǎo)小組，有些部門(mén)甚至沒(méi)有專(zhuān)職的信息人員，信息系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)困難。對(duì)信息化工作重視不夠，對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)還停留在單一建網(wǎng)站和網(wǎng)絡(luò)鋪設(shè)上。這些落后意識(shí)和管理機(jī)制在一定程度上阻礙了電子政務(wù)進(jìn)程與應(yīng)用。

5.信息資源未能實(shí)現(xiàn)共享和共用

部門(mén)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)的格式不同，平臺(tái)不同，信息交換渠道不暢，信息資源無(wú)法共享，可重復(fù)利用度低。

此外，電子政務(wù)政策制定、法制建設(shè)和標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)等方面的工作亟待加強(qiáng)。電子政務(wù)運(yùn)維的創(chuàng)新機(jī)制不足。電子政務(wù)建設(shè)所需要的多元化投資機(jī)制尚未形成，資金投入不足。

為推動(dòng)電子政務(wù)的發(fā)展，近期內(nèi)應(yīng)該采取下列措施：

（一）加強(qiáng)宣傳，突破誤區(qū)。電子政務(wù)是近些年來(lái)隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)才興起的一種新的政府治理方式，其概念、內(nèi)涵和特點(diǎn)尚不為大多數(shù)公務(wù)員所理解。實(shí)際上，從我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，許多人對(duì)電子商務(wù)還是一知半解，對(duì)電子政務(wù)就更是一無(wú)所知了。因此，當(dāng)前必須就電子政務(wù)與傳統(tǒng)的政府治理的差異、電子政務(wù)與辦公自動(dòng)化的區(qū)別、電子政務(wù)對(duì)信息產(chǎn)業(yè)的引導(dǎo)作用等加強(qiáng)宣傳工作，破除各種錯(cuò)誤熟悉，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)樹(shù)立正確觀念。

（二）統(tǒng)一規(guī)劃，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。可以借鑒國(guó)外先進(jìn)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，在國(guó)務(wù)院建立電子政務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、組織中心政府和地方政府的電子政務(wù)建設(shè)。為此，可以推行“總體統(tǒng)籌、分工負(fù)責(zé)”制。“總體統(tǒng)籌”就是：國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)對(duì)全國(guó)政府信息化建設(shè)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)政策法規(guī)及治理辦法，對(duì)重大工程的資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排。“分工負(fù)責(zé)”就是：各部委、各地方按照統(tǒng)一的規(guī)劃、標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的實(shí)施。

（三）以發(fā)展電子政務(wù)、實(shí)現(xiàn)“電子政府”為目標(biāo)，以政府機(jī)構(gòu)改革為契機(jī)，改革政府治理模式，優(yōu)化業(yè)務(wù)工作流程。這是實(shí)現(xiàn)政務(wù)信息化的前提和基礎(chǔ)。實(shí)施電子政務(wù)工程不能簡(jiǎn)單地將現(xiàn)有業(yè)務(wù)、辦公、辦事程序原封不動(dòng)地搬上計(jì)算機(jī)，而是要對(duì)傳統(tǒng)的工作模式、工作 方法、工作手段進(jìn)行革新。

（四）整合政務(wù)信息資源，建設(shè)和改造政務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)。這是電子政務(wù)工程的要害和難點(diǎn)，必須打破各級(jí)政府和部門(mén)對(duì)信息的壟斷和封閉，整合政務(wù)信息資源，重視對(duì)信息資源的不斷開(kāi)發(fā)、更新和維護(hù)；推動(dòng)政府信息資源對(duì)社會(huì)的開(kāi)放，使之發(fā)揮巨大的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（五）健全和完善政府專(zhuān)網(wǎng)，加快建設(shè)寬帶高速政務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。規(guī)劃、引導(dǎo)國(guó)家骨干通信網(wǎng)絡(luò)和社區(qū)寬帶網(wǎng)建設(shè)，促進(jìn)無(wú)線上網(wǎng)、數(shù)字電視與呼叫中心等技術(shù)與市場(chǎng)的發(fā)展，加快各地“數(shù)字城市”和政務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)，進(jìn)一步改造各級(jí)政府與上級(jí)機(jī)關(guān)聯(lián)通的專(zhuān)用通訊網(wǎng)絡(luò)（政府專(zhuān)網(wǎng)）。

（六）吸引私人部門(mén)與非政府機(jī)構(gòu)參與電子政務(wù)的建設(shè)，確保電子政務(wù)順利發(fā)展。在確保政務(wù)安全的前提下，可以考慮通過(guò)合理方式授權(quán)企業(yè)參與籌資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和治理。這樣既可

減輕政府部門(mén)的預(yù)算壓力，確保維持政府網(wǎng)站運(yùn)行的資金來(lái)源，企業(yè)也可通過(guò)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)與服務(wù)、數(shù)據(jù)的商業(yè)再開(kāi)發(fā)而獲得利潤(rùn)。實(shí)際上，有些地方已經(jīng)嘗試過(guò)這種方式并獲得成功。建立電子政務(wù) 研究、咨詢(xún)、統(tǒng)計(jì)和評(píng)估等方面的非政府機(jī)構(gòu)，促進(jìn)電子政務(wù)的改進(jìn)與提高。

（七）加強(qiáng)電子政務(wù)的軟環(huán)境建設(shè)，制定相應(yīng)的政策法規(guī)，保護(hù)網(wǎng)絡(luò)安全。發(fā)展電子政務(wù)，立法要先行。立法要從有利于信息技術(shù)發(fā)展、有利于電子政務(wù)開(kāi)展的角度，解決電子政務(wù)發(fā)展中亟待解決的問(wèn)題，如政務(wù)信息的公開(kāi)、電子簽名、電子支付的合法性等，制定電子政務(wù)信息技術(shù)規(guī)范，并及時(shí)修改現(xiàn)有政策法規(guī)中與信息技術(shù)發(fā)展不相適應(yīng)的成份。