第一篇：貼現(轉貼現)業務的概念和名詞術語

貼現（轉貼現）業務的概念和名詞術語來源：承兌匯票 http://www.tmdps.cn/

貼現是持票人在商業匯票到期日前，向開戶行背書轉讓，開戶行扣除貼現利息后，向其提前支付票款的行為。貼現是企業通過票據進行融資的最直接的手段。

轉貼現是指金融機構采取完全背書形式，購買交易各戶能證明其合法取得、具備真實貿易背景、尚為到期的商業匯票，到期由持票金融機構負責收款的業務行為。

擔保型票據是指在轉貼現業務中，銀行買入的、經保證人提供合法有效擔保的票據。票據一旦被延期支付或拒付，銀行可向保證人行使追索權請求付款、保證人應當足額付款。

商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票，付款期限最長不能超過6個月。

銀行承兌匯票是由承兌申請人簽發，并向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌，在指定日期由承兌銀行無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。

商業承兌匯票是經付款人簽發并承兌，或由收款人簽發交由付款人承兌，在指定日期由承兌人無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。

主動付息方式是指企業接到銀行傳真的付息通知書，主動將貼現利息劃至銀行指定帳戶的一種方式。辦理買方付息票據貼現業務時，買方（出票人）或者買方和賣方共同承擔貼現利息的方式為企業主動付息方式。

追索權是持票人在票據不獲承兌獲不獲付款時，可以向其前手，包括出票人、背書人、承兌人和保證人請求償還票據金額、利息及有關費用的一種票據權利。核保是銀行收到擔保型票據后，對擔保人資格、授權情況和擔保形式進行審查和認定的過程稱為核保。

權利買斷式買入返售業務是指交易過程中，票據權利發生轉移的回購交易。

權利未轉移買入返售業務是指在交易過程中，票據權利不發生轉移，僅發生與票面金額相符的資金交易，票據權利在整個交易過程中仍屬于賣出方。

第二篇：貼現業務管理辦法

遼寧省農村信用社

銀行承兌匯票貼現業務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范銀行承兌匯票貼現業務管理，有效防范和控制票據業務風險，促進銀行承兌匯票貼現業務穩健發展，根據《遼寧省農村信用社銀行承兌匯票貼現業務管理暫行辦法》的有關規定，制定本辦法。

第二條 銀行承兌匯票貼現是指已在貼現經辦機構開立結算賬戶的持票人在銀行承兌匯票到期日前向貼現經辦機構背書轉讓，貼現經辦機構扣除貼現利息后向其提前支付票款的行為。

貼現經辦機構是指為持票人辦理銀行承兌匯票貼現業務的縣級聯社票據融資中心。

第三條 銀行承兌匯票貼現必須以真實的交易關系和債權債務關系為背景。

第二章 貼現受理

第四條 可貼現銀行承擔匯票承兌人范圍由省聯社確定。具體包括：

（一）國有商業銀行；

（二）國家政策性銀行；

（三）全國性股份制商業銀行；

（四）以直轄市、省會城市及計劃單列市冠名的以及已上市的地方性商業銀行；

（五）已上市的農村商業銀行；

（六）經省聯社確定的其他銀行。

第五條 貼現申請人為中國境內，經合法注冊經營，在銀行開立存款賬戶，與出票人或者其直接前手之間具有真實的交易關系的企業法人以及其他組織。

第六條 貼現申請人申請辦理貼現時，應提供如下資料：

（一）營業執照副本或正本復印件、企業代碼證復印件；

（二）經辦人授權申辦委托書；

（三）經辦人身份證原件及復印件、法定代表人身份證復印件、經辦人工作證（或提供介紹信）；

（四）貸款卡原件（或復印件）及其密碼；

（五）申請人為最后合法持有人且背書連續的未到期銀行承兌匯票原件；

（六）貼現申請人與其直接前手之間的交易合同原件、根據稅收制度有關規定開具的增值稅發票或普通發票；

（七）銀行承兌匯票貼現申請書；

（八）縣級聯社以上機構要求提供的其他資料。第七條 貼現經辦機構對貼現申請人資格及資料進行嚴格審查，審查重點如下：

（一）申請人的合法性。判斷貼現申請人是否具有真實法人或法人授權經營的資格、營業執照及企業代碼證

是否已過時效；注冊資本與銀行承兌匯票、合同金額及財

務報表是否相適應。

（二）經辦人合法性。經辦人授權委托書是否加蓋公章及法定代表人私章，代理人是否已簽章。首次辦理業務時應提供經辦人工作證并復印留存（或提供介紹信）。日后再經辦人不變的情況下，無須提供，但在檔案中應注明工作證留存的交易批次號，在經辦人變化的情況下仍提供。法定代表人身份證復印件姓名與申辦委托書、貼現申請書及貼現協議上的簽章是否一致；經辦人身份證姓名與申辦委托書是否一致。

（三）貸款卡審查。通過人民銀行企業征信系統查詢企業概況、貸款卡的狀態和貼現申請人的情況。貸款卡狀態必須有效。對貸款卡無效、被注銷、暫停、未通過年檢或不能提供者，不得辦理貼現業務。交易日及到期日收回票據后，交易文件審查人員應及時將有關信息按規定輸入人民銀行企業征信系統。

（四）票據是否真實，票面要素是否齊全、有效，背書是否連續，簽章是否規范。

（五）貼現申請人與出票人或直接前手之間是否具有真實的商品、勞務等交易關系，票據、交易合同和稅務發票的日期、金額等要素是否相互對應。

第八條 貼現業務操作流程：

市場營銷崗位進行申請人資格的審查、票面和跟單資料的初審----風險審查崗位進行貸款卡審查和資料復審----會計結算崗位進行票據復審和審查----市場營銷崗位簽署貼現協議送交有權審批人審批----會計結算崗位根據貼現憑證和貼現票據核對利息并進行賬務處理后將票據原件入庫保管----將貼現數據登記臺賬、錄入人民銀行企業征信系統、資料歸檔。

第三章 銀行承兌匯票及跟單資料審查

第九條 對銀行承兌匯票及相關資料必須堅持雙人審查。

第十條 銀行承兌匯票原件及其正反面審查。

（一）銀行承兌匯票正面要素審查。

1、承兌：必須有承兌字樣和承兌人簽章，承兌記載的位置必須在票據的正面且承兌不得附加條件，必須全額承兌。

2、出票人：必須填寫出票人全稱、賬號、開戶銀行、出票日期，且相關簽章、行名、行號必須一致，不得涂改。

3、收款人：必須填寫全稱、賬號、開戶銀行，且不得涂改。

4、其他：①大小寫金額必須一致，且不得涂改；出票日期必須大寫，且不得涂改。②按審票的各項規定，水印、暗記、大額支付號等必須符合規定。③付款行行號應與匯票專用章上行號一致，如不一致，應查明原因。④銀行承兌匯票期限在6個月（含）以內。

（二）銀行承兌匯票背書審查。

1、第一背書人印章必須與票據記載的收款人名稱一 1

致；

2、背書必須清晰易認，應使用紅色印油加蓋背書章，原則上不能使用萬次印章；

3、背書必須全額背書，背書不全或將票據金額的一部分轉讓的背書或者將票據金額分別轉讓給二人以上的背書無效；

4、粘單上的第一記載人應當在銀行承兌匯票和粘單的粘接處簽章；注明“不得轉讓”或“質押”字樣的票據不得受理；

5、客戶在票據上的背書必須使用單位公章或財務專用章，并加蓋發定代表人或授權委托人名章。使用財務結算專用章或結算財務專用章的，應出具該背書人所在區域人民銀行允許使用該印章作為背書用章的有效文件，該人民銀行文件應歸檔保存；

6、背書章必須加蓋在背書欄內，如不加蓋在欄內，在取得承兌行不因此而拒付的書面承諾或貼現申請人由能力承擔追索責任的前提下，可以受理；

7、最后背書人與貼現申請人、合同及增值稅發票中的供方應一致，背書須連續。

第十一條 銀行承擔匯票復印件審查。應提供清晰并與原件一致的銀行承擔匯票正反面復印件。

第十二條 銀行承兌匯票特殊背書規定：

1、禁止對部分放棄追索權并加注“不得向本背書人追索”字樣的銀行承兌匯票辦理貼現。

2、經收款人回頭背書給出票人，并由出票人申請貼現的銀行承兌匯票不得辦理貼現。

3、對貼現申請人位于銀行承兌匯票第三背書人（含）之后、且其名稱與出票人名稱一致的票據，市場營銷部門應查清其回頭背書原因，并辨識其是否合理，在確保真實貿易背景的前提下方可辦理貼現。經辦人員和主管負責人應將調查情況記錄并簽字，留檔保存。

4、國家機關、國家機關授權的事業單位或集團企業內設的資金管理類機構作為貼現申請人申請貼現時，可要求其提供證明其前手與再前手之間具有真實貿易背景的商品交易合同和相關稅務發票、加蓋公章的書面情況說明，作完整背書后方可辦理貼現。

第十三條 交易合同審查

（一）交易合同的供需雙方應是銀行承兌匯票的最后背書人與其直接前手，要與增值稅發票供需雙方關系人保持一致；

（二）經審查合格的商品交易合同，應將原件復印，同時在復印件正面加蓋“與原件核對一致”專用章后，留檔保存；

（三）供需雙方印章清晰；

（四）合同必須具備合同標的，即商品名稱，且商品名稱應與稅務發票上的商品名稱一致；

（五）合同簽訂日期一般應早于或等于商業匯票的出票日；

（六）合同無重復使用現象,如記載合同金額，其金額應大于或等于銀行承兌匯票金額；

（七）如合同記載履約的有效期限，則票據的出票日、稅務發票的開票日一般應在其有效期限內；

（八）如合同記載數量、單價等要素，則相關記載一般應與稅務發票一致。

第十四條 相關稅務發票原件及其復印件審查

（一）發票清晰。四聯舊版增值稅發票應提供一到四聯中的其中一聯。增值稅發票一至四聯依次為存根聯、發票聯、抵扣聯和記賬聯，其中在發票聯和抵扣聯的發票名稱上蓋有國家稅務總局監制的《全國統一發票監制章》。三聯新版增值稅發票應提供一到三聯中的其中一聯。新版增值稅發票一至三聯依此為抵扣聯、發票聯和記賬聯，取消存根聯，發票內容同舊版。

（二）發票原則上必須加蓋銷貨方增值稅發票專用章或財務專用章，加蓋單位公章或其他印章的增值稅發票無效；發票專用章上的號碼應與供貨方納稅人識別號一致；

（三）發票名稱上不帶“省，市,自治區”字樣，應為“ XX 增值稅專用發票”；

（四）發票的 8 位數流水號、10 位數發票代碼應與密碼區的流水號、代碼號一致，流水號為鉛字流水打?。?/p>

（五）不得重復使用發票，不同票號的發票密碼區應不同；

（六）發票購銷方與交易合同供需方及銀行承兌匯票最后背書人關系一致，購銷雙方單位名稱必須使用全稱；

（七）發票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱須一致；

（八）發票的總金額必須大于或等于銀行承兌匯票金額；

（九）發票金額大小寫前封頂符為增值稅發票專用封頂符；

（十）應納稅所得額在 10 萬元以內的，可提供手寫發票；有特殊情況則需提供當地稅務機關的相關證明文件；

（十一）原則上開具發票的日期應在交易合同日期之后；

（十二）發票上的字體一般應為五號宋體字；

（十三）貨號計量單位必須是企業一貫使用的單位；

（十四）發票購銷雙方地址，購銷雙方增值稅納稅人稅務登記號；銷售貨物或勞務的名稱及貨物總金額；增值稅稅率及稅額、發票開具日期等項目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰、不得涂改；印章要齊全規范；

（十五）如無增值稅發票，則需提供國家稅務機關出具的免增值稅發票的相關文件或有相關法規規定，同時提供普通發票；

（十六）對于同一企業（銀行）當日累計簽發 5000 萬元（含）以上的大額銀行承兌匯票貼現，由市場營銷部門作盡責調查，向稅務機關征詢確認“該企業納稅情況正常，2

已經完稅（或將要完稅）”，核實情況記錄于審批表中特殊事項欄說明，核實人員應簽字。

（十七）經審查合格的稅務發票，應將原件復印，同時在復印件正面加蓋“與原件核對一致”專用章后，留檔保存。

第十五條 申請人經營真實性審查。貼現申請人應提供上經審計的資產負債表、損益表和即期的資產負債表、損益表。如通過貸款卡在銀行信貸登記咨詢系統中能查詢到該貼現申請人上的財務報表，視同該報表已符合規定，即貼現申請人只須提供即期的相關報表。審查重點為：

（一）注意銀行承兌匯票的真實貿易背景是否能在相關財務報表中得以反映，審查人員應對相關報表進行邏輯性判斷，確認貼現量與企業損益表中的“產品銷售收入”項目相匹配。

（二）對首次與聯社發生交易的貼現申請客戶，應根據規定在會計部門預留印鑒，市場營銷部門應安排雙人實地核實企業的經營情況是否與其提供的報表相符，慎重做好調查和服務工作。

（三）如遇特殊客戶或在審查過程中有疑問時，調查或審查人員可要求客戶提供商品貨運單復印件、進項發票和進貨合同、承兌行出具的審批文件等其它可證明真實貿易背景的資料。

（四）對水、電、煤、油、燃氣等公用事業單位持有的銀行承兌匯票，如因特殊原因不能提供其與相關企事業的商品交易合同，在其出具供應計劃（如供電計劃）或其它能證明真實貿易背景的材料，并經相關經辦人員審核無誤后，可以辦理貼現業務。

第四章 貼現查詢及審批

第十六條 貼現經辦機構須向承兌銀行辦理票據查詢：

1、匯票票面要素是否真實相符；

2、他行是否已辦理查詢；

3、是否掛失止付或公示催告。

票據查詢應采用人民銀行同城票據交換、人民銀行現代化支付系統、傳真、“中國票據”網和實地查詢方式之一或人民銀行規定的其他有效查詢方式。對于采取實地查詢的，實地查詢書應填寫完整，經辦人員應到對方營業場所臨柜辦理查詢，雙人簽字及加蓋承兌行（或查詢代理行）業務章。

第十七條 銀行承兌匯票貼現業務經審查無誤，由審查部門填寫《銀行承兌匯票貼現審批表》并提出審查意見，經票據融資中心主任審查同意后，送有權審批人審批。第十八條 經審查、審批同意辦理貼現的，應與貼現申請人簽訂《銀行承擔匯票貼現協議》，并辦理有關手續。第十九條 銀行承兌匯票貼現期限從貼現之日起至匯票到期日止。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前一日的貼現利息計算。承兌人在異地的，貼現期限以

及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。

第五章 資金劃付管理

第二十條 銀行承兌匯票貼現必須堅持“先審后付”原則。劃付貼現資金時，要認真審查貼現憑證上的貼現申請人名稱與銀行承兌匯票持票人名稱是否一致，審查無誤后方可劃款。

第二十一條 先收妥利息資金再支付貼現資金。第二十二條 貼現資金應通過會計核算系統直接劃入貼現協議中指定的貼現申請人賬戶。嚴禁使用銀行匯票、本票、支票等支付工具劃付票據款項。

第二十三條 通過貼現申請人一般或臨時賬戶辦理貼現劃款的，原則上不能將款項直接轉給第三人。

第五章 附 則

第二十四條 以前制定的有關制度及規定與本辦法相抵觸的，按本辦法執行。

第二十五條 本辦法由東港市農村信用合作聯社解釋。第二十六條 本辦法自下發之日起執行。

第三篇：轉貼現業務定義

轉貼現業務包括買斷式轉貼現和回購式轉貼現。回購式轉貼現應注明贖回開放日及贖回截止日。– 贖回開放日是指轉貼現雙方約定贖回票據的第一日，該日應先于或等于贖回截止日。買斷式轉貼現的貼入人在轉貼現后即可轉讓或行使票據權利。回購式轉貼現的貼出人應在贖回開放日后贖回截止日前贖回票據，但該贖回申請由貼入人發出。買斷式轉貼現和回購式轉貼現均可自由選擇線上清算方式或線下清算方式。采用線上清算方式的，由大額支付系統負責清算。若清算資金不足，該筆資金劃轉在大額支付系統排隊，此時雙方均不可主動撤回。日終資金仍然不足的，大額支付系統退回該筆資金業務，電子商業匯票系統退回該筆轉貼現業務。

票據貼現業務是銀行以購買未到期銀行承兌匯票或商業承兌匯票的方式向企業發放的貸款。

票據貼現是收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業承兌匯票向銀行申請貼現，銀行按票面金額扣除貼現利息后將余款支付給收款人的一項銀行授信業務。票據一經貼現便歸貼現銀行所有，貼現銀行到期可憑票直接向承兌人收取票款。

轉貼現系指金融機構為了取得資金，將未到期的已貼現商業匯票再以貼現方式向另一金融機構轉讓的票據行為，是金融機構間融通資金的一種方式。

再貼現系指金融機構為了取得資金，將未到期的已貼現商業匯票再以貼現方式向中國人民銀行轉讓的票據行為，是中央銀行的一種貨幣政策工具。

弄清了他們的含義就弄清楚了他們的區別，如果再多講一點的話，從事這三種業務的雙方分別是：貼現是銀行對客戶，轉貼現是銀行對銀行，再貼現則是銀行對央行。

票據流轉全圖

（請先看圖！！）對于銀行B來說，對其所持有的票據也有兩種處理方式，一種是等待票面到期日向承兌人發出托收收回款項，另一種是將票據轉賣給其他銀行（銀行C）從而立即獲得資金，這后一種處理方式對銀行B來說就是轉貼現賣出，對銀行C來說就是轉貼現買入。

跟貼現一樣，轉貼現中票據的持有人也需要向買入行支付一定的利息。

如果買入銀行（銀行C）是中國人民銀行的分支機構，則稱為再貼現，以區分于商業銀行之間的轉貼現。

如果銀行B只將票據轉賣給銀行C一段時間，并約定在票面到期日之前的某個日期重新將票據買回，這種方式叫回購式轉貼現，對銀行B來說，稱為賣出回購式轉貼現（有時簡稱正回購或賣出回購），對銀行C來說稱為買入返售式轉貼現（有時簡稱買入反售或逆回購）。如果銀行B將票據轉賣給銀行C之后，票據的所有權歸銀行C，銀行B不再買回，這種轉貼現對銀行B來說叫賣斷式轉貼現，對銀行C來說叫買斷式轉貼現。

此外轉貼現方式還有雙向買斷、雙向賣斷，雙向買斷到期賣斷，雙向賣斷到期買入等，以后再詳細說明

第四篇：承兌匯票貼現業務管理辦法

寧夏永寧匯發村鎮銀行股份有限公司 銀行承兌匯票貼現業務管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強寧夏永寧匯發村鎮銀行股份有限公司（以下簡稱本行）銀行承兌匯票業務管理，實現資產多元化，規范業務操作流程，有效控制風險，促進票據貼現業務健康發展，依據《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國票據法》及《支付結算辦法》等規定，結合本行實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱銀行承兌匯票貼現（以下簡稱貼現）是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票據權利轉讓給本行的票據行為，是本行向持票人融通資金的一種方式。

第三條 貼現的銀行承兌匯票，應具有真實的交易關系和債權債務關系。

第四條 選擇貼現的銀行承兌匯票時，應當遵循安全性、效益性和流動性的原則，貼現資金投向應當符合國家的產業政策和信貸政策。

第二章 貼現業務審批權限

第五條 單日單戶辦理銀行承兌匯票額度在300萬元（含）以下的，由經辦部門（或單位）負責人審批；額度在300-500萬元（含）之間的，由主管行長審批；額度在500萬元以上（不含）的，由行長審批。

第三章 貼現申請人條件

第六條 申請辦理貼現業務的持票人，必須具備下列條件：

（一）依法從事經營活動的企業法人和其他經濟組織；

（二）與出票人、直接前手之間具有真實的交易關系和債權債務關系；

（三）在本行開立存款賬戶；

（四）貼現申請人財務管理規范，經營狀況及資信狀況良好。

第四章 貼現期限、金額、利率

第七條

貼現期限從銀行承兌匯票貼現之日起至匯票到期日止，最長不超過6個月。

貼現期限應按實有天數（算頭不算尾）計算，到期日為法定節假日的順延。承兌行在異地的，貼現期限應另加3天的劃款期。

第八條 貼現金額按票面金額扣除貼現利息計算。

第九條 本行根據市場變化情況，可不定期發布指導性貼現利率。

第五章 貼現操作流程

第十條

客戶向本行提出貼現申請時，應提供以下資料：

（一）未到期的銀行承兌匯票；

（二）貼現申請書；

（三）法人資格證明文件及有關基礎資料：

1、經年審合格的企業法人營業執照、稅務登記證、企業機構代碼證、貸款卡的復印件，并提交原件以核對；

2、基本賬戶的開戶許可證復印件，并提交原件以核對；

3、公司章程復印件，并提交原件以核對；

4、企業法人代表證明書和經辦人員授權委托書；

5、近期的財務報表。

（四）貼現申請人與其直接前手之間的商品交易合同及合同項下根據稅收制度開局的增值稅專用發票或普通發票復印件（并提交原件以核對）；

（五）其他需要提供的材料。

第十一條 票據業務經辦人員在收到貼現申請人的銀行承兌匯票及有關資料后，首先對銀行承兌匯票和有關資料進行審核：

（一）向承兌行查詢匯票是否真實有效并取得承兌行的書面確認； 銀行承兌匯票查詢方式包括實地查詢和非實地查詢。

1、實地查詢：應堅持雙人實查，同時要求出票行提供票據底卡,并核對票據底卡及筆跡。必要時，實地查詢后可進行非實地查詢復查核實。

2、非實地查詢：應通過人民銀行大額實時支付系統或傳真方式查詢。

（二）匯票所記載的內容是否齊全、真實、合法，印章是否真實、有效、規范；

經辦人員應對銀行承兌匯票進行嚴格審查，主要內容有：

1、銀行承兌匯票是否由中國人民銀行統一印制，各項防偽措施是否齊全、真實；

2、收付款單位的戶名、賬號及其開戶行、行號是否清楚、完整、準確，有無涂改；

3、匯票大小寫金額是否一致，簽發及支付日期大寫是否符合要求；

4、出票人及其承兌銀行的簽章是否完整、清晰；

5、是否注有“不得轉讓”、“質押”字樣；

6、票據金額、日期、收款人名稱不得更改，其他記載事項更改必須有原記載人的簽章；

7、其他依照有關法律、法規規定應審查的內容。

（三）承兌匯票背書是否連續，印章是否清晰，粘單是否符合規定（粘單上的第一記載人必須在匯票和粘單的粘接處簽章）；

（四）貼現申請人與其直接前手之間的貿易背景是否真實；

（五）商品交易合同、貼現憑證、增值稅發票的內容、金額等條款與承兌匯票上所記載的要素是否相符；

（六）貼現申請人的法人資格和有關法律文件是否真實、合法、有效；

（七）貼現申請人的財務狀況和資信狀況是否良好；

（八）客戶填寫貼現憑證，并由經辦人員計算貼現利息和實付金額： 計算公式：貼現利息＝票面金額×貼現期限（天）×日利率 實付金額＝票面金額-貼現利息

第十二條 對初審內容審查合格后，由經辦人員在貼現申請審批書上簽字，并將初審后的銀行承兌匯票和有關資料交復核人員復審。

（一）復核人員應對貼現資料、銀行承兌匯票、查詢情況和貼現利率、利息、實付金額及經辦人員簽署意見等進行審查，必要時可建議進行復查；

（二）復查合格后，由復核人員在貼現申請審批書上簽字。第十三條 按貼現業務審批權限，由有權審批人進行審查審批并簽

字。

第十四條 經有權審批人簽字后，由票據業務經辦人員與貼現申請人簽署銀行承兌匯票貼現協議，并交復核人員審核。

第十五條 會計部門接到簽字完整并經審批同意的貼現業務資料、貼現申請審批書和銀行承兌匯票后，按有關規定辦理會計轉賬、劃撥資金和票據入庫手續。貼現憑證第四聯加蓋轉訖章作為收賬通知交持票人。第五聯按到期日順序排列，專夾保管，作為貼現到期的貼現貸方傳票。

第六章 貼現管理

第十六條 票據經辦部門在辦理貼現業務時，必須建立臺賬并及時登記。

第十七條 對本行已簽收、查詢、辦理貼現的銀行承兌匯票，必須由專人負責保管，票據專管員應及時將票據入箱、入柜、入庫保管。

第十八條 票據經辦部門應根據本行資金調撥要求及經營需要，辦理轉貼現、回購、再貼現，并與票據專管員辦理出入庫交接手續。

第十九條 銀行承兌匯票到期前，會計部門應采取委托收款方式向付款人提示付款；付款人在異地的，應匡算郵程，提前辦理委托收款手續。

第二十條 銀行承兌匯票如果遭到拒付，會計部門在收到拒付款證明或退票理由書的當天從貼現申請人賬戶內扣收票款，對尚未收回部分，按逾期貸款有關規定處理。同時立即將拒付款證明或退票理由書移交票據經辦部門。票據經辦部門應立即將被拒絕事由通知貼現申請人，對尚未收回的部分行使追索。由于票據真實性、合法性等操作性及技術性問題引起的

承兌行拒付或糾紛，由會計部門會同票據經辦部門解決處理。

第二十一條 票據經辦部門應按戶建立銀行承兌匯票貼現檔案，并嚴格按照信貸檔案管理有關規定執行。

第二十二條 票據經辦部門要不斷優化貼現業務存量結構，實現期限、利率、票面金額的合理搭配，密切關注貼現市場的利率變化和資金來源市場的利率變化，適時調整結構和交易行為，規避期限風險。

第二十三條 本行任何部門不得在賬外核算票據貼現業務及其收入。

第七章 附則

第二十四條 本辦法未盡事宜按有關法律規定執行。第二十五條 本辦法由本行負責解釋和修定。第二十六條 本辦法自印發之日起實施。

第五篇：票據貼現概念 操作種類及特點

票據貼現概念 操作種類及特點

票據貼現是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業票據、銀行承兌票據或短期債券向銀行或貼現公司要求變成現款，銀行或貼現公司(融資公司)收進這些未到期的票據或短期債券，按票面金額扣除貼現日至到期日的利息后付給現款，到票據到期時再向出票人收款。

交易種類

貼現市場的交易種類大致可分為兩類，一是票據持有人向商業銀行或貼現公司要求貼現換取現金的交易，這種交易占貼現市場業務的大部分；另一種是中央銀行對商業銀行或貼現公司已貼現過的票據再次進行貼現，為銀行和貼現公司融通資金。再貼現是中央銀行控制金融與信用規程的一個重要手段。票據貼現的種類還可以根據票據的不同分為銀行票據貼現、商業票據貼現、債券及國庫券貼現三種。

操作種類及特點 1.銀行承兌匯票貼現

銀行承兌匯票貼現是指當中小企業有資金需求時，持銀行承兌匯票到銀行按一定貼現率申請提前兌現，以獲取資金的一種融資業務。在銀行承兌匯票到期時，銀行則向承兌人提示付款，銀行對貼現申請人保留追索權。

特點：銀行承兌匯票貼現以銀行的信用為基礎的融資，是客戶較為容易取得的融資方式，操作靈活、簡便。貼現利率市場化程度高，資金成本較低，有助于中小企業降低財務費用。

2.商業承兌匯票貼現

商業承兌匯票貼現是指當中小企業有資金需求時，持商業承兌匯票到銀行按一定貼現率申請提前兌現，以獲取資金的一種融資業務。在商業承兌匯票到期時，銀行則向承兌人提示付款，當承兌人未給予償付時，銀行對貼現申請人保留追索權。

特點：商業承兌匯票的貼現是以企業信用為基礎的融資，如果承兌企業的資信非常好，相對較容易取得貼現融資。對中小企業來說以票據貼現方式融資，手續簡單、融資成本較低。

3.協議付息票據貼現

協議付息商業匯票貼現是指賣方企業在銷售商品后持買方企業交付的商業匯票(銀行承兌匯票或商業承兌匯票)到銀行申請辦理貼現，由買賣雙方按照貼現付息協議約定的比例向銀行支付貼現利息后銀行為賣方提供的票據融資業務。該類票據貼現除貼現時利息按照買賣雙方貼現付息協議約定的比例向銀行支付外，與一般的票據貼現業務處理完全一樣。

特點：票據貼現利息一般由貼現申請人(貿易的賣方)完全承擔，而協議付息票據在貼現利息的承擔上有相當的靈活性，既可以是賣方又可以是買方，也可以雙方共同承擔。與一般的票據相比，協議付息票據中貿易雙方可以根據談判力量以及各自的財務情況決定貼現利息的承擔主體以及分擔比例，從而達成雙方最為滿意的銷售條款[3]。

辦理條件編輯商業匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現憑證，向其開戶銀行申請貼現。貼現銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉貼現，也可以向人民銀行申請再貼現。