第一篇：票據貼現業務操作細則

第九條 調查要點

客戶經理應嚴格審查貼現申請人資格及提供的資料，審查重點如下：

（一）貼現申請人和承兌銀行的資信狀況；

（二）貼現申請人與其直接前手之間交易關系、債權債務關系的真實性，票據、合同、稅務發票的真實性，交易對手、日期、金額等內容要素的對應關系；

（三）根據票據查詢結果調查業務可行性；

（四）本行需要調查的其他要點。

經辦客戶經理盡職調查完畢，客戶經理撰寫完整客觀的調查報告。

第十條 票據查詢與保管

（一）票據查詢內容

貼現行在辦理貼現時必須進行查詢，查詢內容包括： 1．銀行承兌匯票票面要素是否真實、相符； 2．他行是否已辦理查詢； 3．是否掛失止付或公示催告。

（二）查詢方式

1．由貼現行所在地銀行承兌的銀行承兌匯票，經辦行應指 派專人與貼現申請人一同持銀行承兌匯票原件和本行查詢（復）書前往承兌銀行實地查詢，并取得承兌銀行簽章確認的查詢結果。

2．由非貼現行所在地銀行承兌的銀行承兌匯票，經辦行應通過本行大額支付系統進行查詢核實，并取得承兌行的書面回復。對查復方回

復“有他行查詢”應采用傳真查詢、實地查詢等方式進一步核實。

（三）貼現行票據要素審查

貼現行會計人員按照《漢口銀行貼現、轉貼現會計作業指導書》要求，與客戶經理、貼現申請人共同對銀行承兌匯票原件票面要素、票據真偽和背書連續性等進行審查，并對票據的真實性負責。

1．若票據要素無瑕疵，審核人員在票據復印件（正反面）加蓋“經審核票據無瑕疵，與原件核對一致”章，并與客戶經理一同在復印件上簽章。票據原件由審核人員與客戶經理一起眼同封包（“代保管品封包單—商業匯票”，見附件 1），并在騎縫處雙人簽章。客戶經理與保管人員在《重要物品交接登記簿》上簽字 辦理交接手續，由貼現行營業經理監交。同時客戶經理與客戶辦理接交手續，證明票據由本行代為保管。此封包由會計部門作為代保管品臨時保管，會計部門憑“商業匯票入庫單”（見附件 2）記代保管品帳。“商業匯票入庫單”和經審核人員、客戶經理雙人簽章確認的票據復印件一并作為業務資料上上報有權部門審查審批。

2．若票據要素有瑕疵，審核人員將原件交還客戶經理。

3．貼現行應結合票據查詢方式合理確定票據封包時間。若業務辦理過程中，確需將票據拆包的，應在《重要物品交接登記簿》上登記并憑報經有權人審批后的“商業匯票出庫單”（見附件3）銷計代保管品帳，收回經審核人員和客戶經理雙簽確認的票據復印件。在票據再次移交本行時，應按照以上流程對該票據的真實性進行審核，以防票據調換的風險。

（四）經查詢有下列情況之一的，貼現行不得為持票人辦理貼現業務： 1．票面要素不真實或有不符點； 2．已辦理掛失止付或公示催告。

第十三條 審查要點

信貸審查人員除須按照本行對公授信操作規程要求進行綜 合風險判斷，重點審查以下內容：

（一）貼現申請人的合法資格；

（二）根據票據查詢結果判斷能否辦理票據貼現；

（三）根據會計人員和客戶經理雙簽確認的票據復印件（正反面），審核票面要素和背書情況，對大額關聯交易、回頭背書交易、短期跨多區域背書以及具有融資嫌疑的貼現業務，應跟蹤了 解票據項下是否發生了實際的貨物轉移，且貨物的流向與資金和 匯票的是否流向一致，從而確定貿易背景的真實性；

（四）貼現申請人與其直接前手之間是否具有真實的交易關 系和債權債務關系，票據、交易合同和稅務發票的日期、金額等 要素是否相互對應；

（五）對須提供擔保的，應按照本行授信擔保操作規程的有 關規定，分析擔保的合法性、足值性、有效性和變現能力；

（六）信貸初審人員應按照發票常識查驗增值稅專用發票（普 通發票）復印件，判斷發票的真實性（例如：發票代碼代表的省 份、制版年度、批次、語言文字、聯數等含義是否與實際情況相 符；發票

代碼、流水號和密碼區對應號碼是否相符；發票的各個 要素是否填制完整、字跡清晰；電腦版發票字體、字間距、行間 距是否異常等；如涉及金額較大，可要求客戶提供該張發票所屬 月份的增值稅納稅申報表附表，檢查申報金額是否大于該張發票的金額等）。同時應通過國家稅務局網站在線輸入發票代碼和流水號信息，查詢發票的真實性，杜絕虛假發票或重復發票貼現；對 于發票信息查詢無結果的，應要求企業提供合理有效的說明證明 貿易背景的真實性；

（七）本行需要審查的其他要點。第二節

第十四條

簽訂協議銀行承兌匯票貼現業務經有權人審批同意后，經辦客戶經理按照授信批復意見書的要求落實授信條件后，與客戶簽訂各類合同文書并辦妥票據入庫等手續。

第十五條 票據入庫保管

客戶經理持授信批復意見書、商業匯票出庫單與貼現行票據審核人員一同辦理代保管品出庫拆包手續，在《重要物品交接登記簿》上辦理交接手續，貼現行會計銷計對應代保管品帳。

經審批通過同意辦理貼現的票據，由貼現行會計審核人員在票據原件上制作背書，審核人員與客戶經理一同封包入庫，貼現行會計人員根據《權證類檔案入庫憑證》進行入庫記賬操作。

審批不同意辦理貼現的票據，客戶經理將票據原件退還客戶并辦妥移 放款與支付

交手續。

第十六條 放款審核客戶經理辦妥全部手續后，按照本行對公授信操作規程的放款操作要求，提交相關資料（包括但不限于貼現憑證、背書后票據復印件、權證類檔案入庫憑證等相關資料）供放款機構審核，辦理貼現業務放款手續。

第十七條 賬務處理 貼現行會計部門憑放款審核部門出具的《銀行承兌匯票貼現業務放款通知書》按照《漢口銀行貼現、轉貼現業務作業指導書》的規定進行放款的賬務處理。

第三節 授信后管理

第十八條 資料保管 銀行承兌匯票貼現業務辦理后，貼現行應及時將收集整理后的相關資料（要素齊全、簽章清晰完整，復印件應注明“與原件核對一致”簽章和核驗人名章）和貼現契約等按照本行信貸檔案管理的要求歸檔保管。對于業務存續期間收集的最新資料等應一并歸檔保管。

第十九條

貸后管理 銀行承兌匯票貼現業務辦理后，貼現行應按本行對公授信后管理規程要求進行貸后檢查和管理，包括但不限于以下內容：

（一）加強貼現資金發放后資金流向監控，防止貼現資金違 規進入

股市、回流至出票單位或背書前手，杜絕企業通過票據貼 現業務進行套利、套現等行為；

（二）貼現行應建立客戶貼現業務臺賬，記錄貼現人增值稅發票（普通發票）、合同中的金額、期限、號碼等重要信息，有效識別客戶提供資料的真實性和有效性，防止客戶利用同一交易合同或發票重復貼現；

（三）經辦行客戶經理應通過信貸風險管理信息系統查詢將到期的貼現票據，同時經辦行綜合管理部應做好提醒工作，客戶經理按照已貼現票據到期前三天（異地票據提前一周）的原則，及時辦理票據出庫手續并與貼現行會計人員辦理實物交接；

（四）其他需要檢查的事項。

第二十條 到期收款 已貼現的銀行承兌匯票到期，貼現行應按照《支付結算辦法》的有關規定將持有的已貼現票據向票據上注明的付款人開戶銀行辦理委托收款。

承兌匯票如果遭到拒付，貼現行應在收到拒絕付款證明或退 票理由書的當天從貼現申請人賬戶內扣收票款，對尚未收回部分，按逾期貸款的規定處理。同時立即將拒絕付款證明或退票理由書 移交信貸部門，信貸部門應立即將被拒絕事由書面通知貼現申請 人，對尚未收回的部分行使追索權。第二十一條 特殊情況

貼現行在已貼現票據中發現假票、克隆票或其他票據欺詐行為的，應

立即采取有效的資產保全措施，同時按照貼現契約約定直接從申請人存款賬戶扣收票款，對未收回部分按約定計收利息。

已貼現的票據不慎滅失，貼現行應立即通知承兌人掛失止付，并在通知掛失止付后 3 日內向承兌人所在地人民法院申請公示催告，同時將相關情況告知承兌人開戶行。掛失止付及公示催告手續按《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》等法律法規的規定辦理。

票據直貼操作規程

第一條 辦理貼現時，各營銷支行負責與貼現申請人

協商確定符合規定的貼現利率、辦理對貼現資料審查和票據查詢查復事項，然后由支行授權的票據客戶經理收集整理以下資料到分行票據中心辦理審查審批和劃款手續。

1、經年審合格的營業執照正、副本復印件（由支行客戶經理加蓋“已與原件核對一致”印章）；

2、企業代碼證或組織機構代碼證復印件（由支行客戶經理加蓋“已與原件核對一致”印章）；

3、貼現經辦人持有的授權申辦委托書；

4、法定代表人和經辦人的身份證復印件（由支行客戶經理加蓋“已與原件核對一致”印章）；

5、貼現申請書和加蓋支行行政公章的貼現審批書；

6、貸款卡復印件（由支行客戶經理加蓋“已與原件核對一致”印章）；

7、商業匯票原件及正反面復印件；

8、商業匯票查詢查復書；

9、商品交易合同和相匹配的稅務發票復印件，不能提供交易合同或稅務發票的須提供相應的證明文件或資料（由支行客戶經理加蓋“已與原件核對一致”印章）；

10、加蓋有開戶銀行預留印鑒的貼現憑證；

11、查詢《銀行征信管理系統》獲得的貸款卡狀態報告單；

12、查詢《特別關注系統》獲得的貼現申請人狀態報告單；

13、其他需提供的資料。

各營銷票據業務的支行對所有提供資料的真實性負責。對上述資料存有疑問的，分中心可要求客戶提供原件和其它可選資料，如商品貨運單據、企業財務報表、承兌行出具的審批文件（針對大額連號票據）等。

第二條

分中心市場營銷初審崗由支行票據客戶經理陪同，將匯票原件交會計核算初審崗，對余下的上述各項資料進行初審。重點審查貼現申請人商品交易合同、稅務發票的復印件。在確定貼現申請人的申請資格和票據跟單資料的合規性后，在貼現審批表上簽署審查意見。

第三條

分中心市場營銷初審崗審查合格后，將整套資料交市場營銷復審崗進行復審。審查合格后，在貼現審批表上簽署審查意見。

第四條

分中心市場營銷復審崗審查合格后，將整套資料交資產風險管理崗進行審查。審查合格后，在貼現審批表上簽署審查意見。

第五條

分中心會計核算初審崗接到匯票原件后，應與支行票據客戶經理辦理雙方交接登記手續。然后對票據的票面要素和真實性進行審查，并進入《票據登記核查系統》對匯票真實有效性查詢打印。審查合格后，在貼現審批表上簽署審查意見。

第六條

分中心會計核算初審崗審查合格后，將匯票原件和《票據登記核查系統》的查詢書交會計核算復審崗進行審查。審查合格后，在貼現審批表上簽署審查意見。

第七條

申請貼現的商業匯票原件在辦理查詢和貼現

手續期間不得退還貼現申請單位。如貼現申請單位因取消貼現申請而要求退票時，應按規定辦理退票手續。如貼現申請單位持退還的商業匯票再次申請貼現時，分中心、支行必須按規定重新辦理票據審驗、查詢事宜。

第八條

商業匯票貼現申請人必須在分行開立存款賬戶（含一般存款戶或臨時存款戶），如未在分行開戶，客戶經理應引導申請人辦理開戶事宜。

第九條

貼現審批表通過各個審查環節后報送分行票據中心主任簽批。授權范圍內的由分行票據中心主任簽批完成，超授權范圍的經分行票據中心主任簽批同意后，由分行票據中心報送分行有權簽批人審查，并簽注意見。

第十條

在書面貼現審批表流轉的同時，分中心各崗位人員應按總行《票據綜合管理系統操作管理辦法（試行）》的要求同步進行電子業務流程的處理。

第十一條

分行票據中心帳務核算人員接到有權簽批人簽批同意的貼現審批表后，應及時辦理貼現資金的劃款手續。貼現資金由分中心通過系統內同城通兌方式劃付到貼現申請人在支行開立的存款賬戶上。

第十二條

分中心完成貼現業務流程后，會計核算復審崗要將實際辦理貼現票據的票號、金額、貼現日期、到期日、貼現利率和貼現利息打印成買入票據清單一式三份。一份作為貼現審批書附件，另兩份由支行和分中心分別保存，作為利息返還和業務考核依據。

第十三條

申請貼現而未通過審查或因其他原因取消

貼現申請時，應將商業匯票及時退還支行票據客戶經理。退還匯票原件時，會計核算初審崗應要求支行票據客戶經理在票據交接登記簿上簽收。

第十四條

貼現業務辦理完畢后，所有業務檔案文件均應移交分中心檔案管理員（暫由資產風險管理崗擔任）集中保管。如某筆業務未通過審批或因其他原因取消貼現申請的，該筆業務的審批表不得交給客戶，應由分中心留存歸檔。

第十五條

檔案管理員若發現檔案文件欠缺的，應通知相關部門或人員限期補齊。

第十六條

每日營業終了，會計核算復審崗應對當日買進的商業匯票與貼現憑證第五聯，按筆數與金額核對一致。

第十七條

分行應指定兩名人員作為票據專管員共同管理已貼現承兌匯票。每日上午上班時，一人以密碼開啟，另一人以鑰匙開啟；下班后由兩人共同關閉保險柜。

第十八條

票據專管員應每周核對一次臺帳和票據實物，并在核對單上簽字。

第十九條

票據專管員應對已貼現商業匯票專夾保管，并按規定的時間和方法辦理票據到期托收。

第二十條

票據專管員負責對發出托收逾期十日（含）以內票據的催收和上報逾期七天（含）以上票據的詳細信息；資產風險管理崗負責對逾期十天以上以及非結算原因引起的風險逾期票據的催收和追索，負責對票據資產的保全管理。

第二十一條

托收收回的票據或轉貼現賣出的票據，由分中心帳務核算人員負責按會計核算制度的規定和總行《票據綜合管理系統操作管理辦法（試行）》的要求在營業當日及時進行處理，嚴禁跨工作日處理。

到期托收業務操作規程

第二十二條

分中心會計核算復審崗每個工作日應根據票據綜合管理系統的提示負責建立發出托收單據（一般須提前10天發出托收，遇長假順延），并通知票據專管員對照單據將庫存票據實物序時發出托收。

第二十三條

票據專管員負責在發出托收票據背面背書欄作委托收款背書，加蓋結算專用章和授權經辦人員名章，注明“委托收款”字樣及委托收款銀行全稱，并逐份填制委托收款憑證和特快專遞信封，委托收款憑證上加蓋印章。

第二十四條

票據專管員應將做完委托收款背書的擬發出托收票據的正反面按1：1的比例復印后留存，用作票據保全依據。然后將票據實物、填制好的委托收款憑證和特快專遞信封交會計核算初審崗復核。

第二十五條

會計核算初審崗接到票據專管員交來的托收票據及憑證后，應進行仔細審核，查看加蓋的結算專用章日期與憑證日期是否一致，核對委托收款憑證的要素及托收票據的委托收款背書是否正確完整，以確保發出托收正確無誤。同時還須審核EMS特快專遞信封上填列的要素是否正確完整（主要包括寄信人全稱、地址、郵編、電話，收件人全

稱、地址、郵編和委托收款份數等，信封的內存品名處注明“銀行/商業承兌匯票”字樣及匯票號碼）。審核無誤后，在每一信封中放入一份說明，詳細注明分行業務處理中心的大額支付行號、聯行行號、聯系電話、聯系人等，供承兌行聯系使用。

第二十六條

會計核算初審崗將審核后的上述物品退還給票據專管員，由票據專管員封入EMS信封，并軋計當日信封上票據總筆數與托收表外憑證合計筆數是否一致。

第二十七條

票據專管員負責與郵局收件人員辦理EMS信件發出、退回的交接手續，并建立《重要物品交接登記薄》以明確責任。

第二十八條

次日，郵局送還信件回執時，票據專管員應當面逐張清點份數，查看是否蓋有郵局章戳，并與上日交接登記簿所列份數核對是否一致。所有回執專夾保管，以后備查。

第二十九條

正常收回業務。票據專管員收到由人行大額支付系統、工行資金匯劃系統及同城清算系統劃來的托收款項，應及時根據款項內容從專夾保管的托收卡片中抽出底卡，經核對無誤后，在票據綜合管理系統中進行托收收回處理，正確錄入票據劃款日期。

退票、拒付業務。票據專管員收到郵局退回（主要為地址不詳）或承兌行拒付的EMS信件，經審核為無理退票（拒付）或合理退票但能通過協商解決的，應及時與承兌行聯系后重新發出托收，并在票據綜合管理系統中做“建立退票單

據”后再按托收業務操作規程進行處理。對于不能協商解決的應及時向前手追索，并上報資產風險管理崗人員。

第三十條 分中心帳務核算人員負責票據托收業務的帳務處理及核對工作。根據發出托收票據、正常收回票據和退票拒付業務制作相應的表外憑證，分別核算“810001買入票據實物”、“833199應收托收款項”等表外科目，實物筆數、金額核對一致。

并與票據

第二篇：協議付息票據貼現業務協議

協議付息票據貼現業務協議

甲方向丙方申請承兌匯票貼現并于年月日向丙方提交書面《貼現申請書》，甲、乙、丙三方經協商達成如下一致條款并愿遵照執行：

第一條：貼現的商業匯票（包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票）內容： 匯票號碼：匯票金額：出票人：承兌人：出票日期：到期日期：

第二條：貼現期限：從貼現之日起到商業匯票到期之日止，即從年月日起至年月日止共計天。

第三條：實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息中甲方應承但的利息計算。

第四條：貼現率為，在本協議有效期內如遇國家調整利率，本協議項下貼現利率不作調整。

第五條：貼現利息（大寫）：

第六條：如承兌人在異地，貼現期限、貼現利息的計算均應另加三天的劃款日期。

第七條：利息承擔。甲乙雙方同意并確認按以下比例分別承擔貼現利息：甲方承擔貼現利息的％，乙方承擔貼現利息的％，即甲方承擔元，乙方承擔元。

第八條：甲方陳述并保證：

1．向丙方申請貼現的商業匯票，向丙方提供的增值稅專用發票，商品交易合同、商品發運單以及其他材料是真實的。

2．甲方取得前款所述的商業匯票是合法的，并具有真實合法的商品交易作基礎。

第九條：甲方的權利和義務

1．甲方申請貼現時應向丙方提交經其背書的未到期的商業匯票、甲方與乙方之間與該商業匯票有關的增值稅專用發票、商品交易合同、商品發運單據，并根據丙方要求提交甲方企業設立情況、資信、財務狀況等資料。

2．貼現時甲方應真實有效的完成票據轉讓的背書行為，并不得附加任何條件。

3．甲方應保證所申請貼現得商業匯票背書的連續性和其前手背書的真實性。

第十條：乙方陳述并保證：

1．乙方與甲方具有真實的商品交易行為。

2．乙方保證其交與甲方的商業匯票有效合法。

第十一條：乙方的權利義務：

1．應丙方要求向丙方提供企業的設立情況、資信證明、財產狀況等資料。

2．乙方應在丙方開立企業賬戶并存入元保證金；

3．乙方授權丙方將其承擔的貼現利息份額直接借記其在丙方的結算賬戶。第十二條：丙方的權利義務：

1．在本協議生效后，丙方應及時將實付貼現金額劃入甲方指定的賬戶。

2．商業匯票貼現后到匯票到期前如遇承兌人宣告破產或被責令終止業務或在匯票到期時拒絕付款（包括全部或部分），丙方對甲方行使追索權時有權要求甲方支付下列金額及其費用：

（1）被拒絕付款的匯票票面金額；

（2）匯票票面金額自到期日起至清償日止，按每天萬分之計算利息；

（3）丙方行使追索權時所支出的費用，包括訴訟費、交通費、通訊費及律師費等費用；

（4）賠償其他經濟損失。

3、丙方向甲方追索票款時，可從甲方在丙方開立的賬戶中直接收取。

第十三條甲、乙、丙三方在履行本協議中如發生糾紛，應先通過協商解決，協商不成時，任何一方可在丙方所在地法院起訴。

第十四條計算貼現利息及實付貼現金額的貼現憑證為本協議的附件。第十五條：本協議一式份，甲方執份，乙方執份，丙方執份，具有同等法律效力。

第十六條：本協議自甲、乙、丙三方法定代表人或其委托代理人簽章并加蓋公章后生效。

第十七條：本協議于年月日于簽訂。

甲方（公章）乙方（公章）

法定代表人法定代表人

（或委托代理人）（或委托代理人）

丙方（公章）法定代表人（或委托代理人）3

第三篇：票據貼現業務商業銀行核算

票據貼現業務介紹及其核算

1.概念：

票據貼現：是指票據持有人在票據到期前，為獲得資金而向銀行貼付一定利息所做的票據轉讓。（期限最長不超過6個月）

2.票據貼現同一般貸款的差異

票據貼現業務屬于貸款一種，同普通貸款又有差異。他們同屬于資產業務，是借款人融資方式，銀行都要計收利息。差異體現在以下幾點：

? 資產投放的對象不同。貼現貸款以持票人（債權人）為放款對象，一般貸款以借款人（債務人）為放款對象

? 體現的信用關系不同。貼現體現在銀行與持票人、出票人、承兌人及背書人之間的信用關系，一般貸款體現在銀行與借款人、擔保人之間的信用關系 ? 計息時間不同。貼現貸款在放款時就扣息，一般貸款則在貸款到期或定期計收利息

? 放款期限不同。貼現貸款為短期貸款，最長6個月，一般貸款則分為短期貸款和中長期貸款

? 資金流動性質不同。貼現可以通過再貼現、轉貼現提前收回資金；一般貸款只有到期才可以收回資金

3.票據貼現商業銀行核算

會計部門接收貼現憑證及其商業匯票后，按規定的貼現利率，計算出貼現利息并予以扣收。貼現利息的計算方法： 貼現利息=匯票金額*貼現天數*（年貼現率/360）實付貼現金額=匯票金額-貼現利息 1)收到商業票據時的會計核算 會計分錄：

借：貼現資產-本金 商業承兌匯票或銀行承兌匯票（面值）

貸：吸收存款-借款人存款戶 貼現資產-利息調整

同時，按匯票票面金額記表外賬 收：代保管有價值品 票面價值

2)資產負債表日，應按實際利率計算確定的貼現利息收入金額 會計分錄如下：

借：貼現資產-利息調整

貸：利息收入

Author：彭永生 版權所有：pys 僅供參考 Demo：2008年3月5日，甲銀行收到客戶T公司提交的銀行承兌匯票，金額140 000元，到期日2008年7月10日，T公司申請貼現，甲銀行審定后同意按7.2%的貼現率貼現。貼現天數=? 貼現利息=140 000 *0.072*66/360=1848元 實付貼現金額=140 000-1848=138152 元

會計分錄：

借：貼現資產-本金 銀行承兌匯票 140 000 貸：吸收存款-借款人存款戶 138152 貼現資產-利息調整 1848

3)商業承兌匯票貼現到期收回的核算

商業承兌匯票貼現款的收回時通過委托收款方式進行。貼現銀行作為收款人，應于匯票到期日前，匡算郵程，以匯票作為收款依據，提前填制委托收款憑證，向付款人收取票款。

收：發出委托收款登記簿

當貼現銀行收到付款人開戶行劃回票款時，會計分錄如下：

借：吸收存款-付款人戶

貸：貼現資產-商業承兌匯票

借：貼現資產-利息調整

貸：利息收入

同時，銷記利息“發出委托收款登記簿”

付：發出委托收款登記簿

如果貼現行收到付款人開戶行退回委托收款憑證、匯票和拒付理由書或付款人未付款通知書時，對于貼現申請人在本行開戶的，可以從貼現申請人賬戶收取。注明：“未收到xx號匯票款，貼現款現從你賬戶收取”。作為支款通知，隨同匯票和拒絕付款理由書或付款人未付款通知書交給貼現申請人。

借：吸收存款-借款人存款戶

貸：貼現資產-商業承兌匯票 借：貼現-利息調整

貸：利息收入

若貼現申請人賬戶余額不足，則不足部分轉作逾期貸款。會計分錄如下： 借：吸收存款-借款人存款戶

逾期貸款-借款人逾期貸款戶

Author：彭永生 版權所有：pys 僅供參考 貸：貼現資產-商業承兌匯票貼現

4、銀行承兌匯票貼現款收回核算

銀行承兌匯票的承兌人是付款人開戶銀行，信用可靠，不會發生退票情況。貼現行在匯票到期前，以自己作為收款人，填制委托收款憑證，向對方銀行收取貼現現款。等收到對方銀行的聯行報單及劃回款項時，會計分錄如下： 借：吸收存款-付款人戶（或聯行科目，或存放中央銀行存款）

貸：貼現資產-銀行承兌匯票 借：貼現資產-利息調整

貸：利息收入

DEMO:假設銀行承兌匯票到期，甲銀行向異地某承兌銀行（同系統）發出委托收款憑證和匯票后，于日后收到劃回的匯票款項。甲銀行的會計分錄： 借：聯行科目

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期末，應對貼現進行全面檢查，并合理計提貸款損失準備。對于不能收回的貼現，應查明原因。確實無法收回的，經批準作為呆賬損失的，應沖銷提取的貸款損失準備。

借：貸款損失準備

貸：貼現資產-商業、銀行承兌匯票

Author：彭永生 版權所有：pys 僅供參考

第四篇：代理申請票據貼現業務

代理申請票據貼現業務

2006 年 9 月 14 日

一、產品概述

代理申請票據貼現業務是指商業匯票的持票人，委托其代理人在票據上簽章并在票據上表明其代理關系，代理人代理持票人向我行提出票據貼現申請及辦理票據貼現手續，我行經審核符合辦理貼現條件的，接受代理人的代理行為，直接將貼現款項劃付給持票人的貼現業務。代理申請票據貼現業務必須以真實合法的商品交易為基礎，禁止貼現無合法商品交易的票據，票據業務相關方不得利用商業匯票拆借資金、套取銀行信用、違規使用貼現資金。目前，該業務在我行部分分行試辦。

二、適用的票據種類

1．招商銀行系統內承兌的商業匯票。

2．招商銀行系統內保貼的商業承兌匯票。

三、基本申請條件

1.代理人和被代理人（即持票人）在我行開戶，并符合我行規定的其他條件。

2.代理人與被代理人必須存在真實的代理關系。

3.當日開出的票據，不得在當日辦理代理申請票據貼現。

4.擬辦理代理申請貼現的商業票據為未經背書轉讓的票據。

四、業務程序

1．除一般貼現業務需提供的資料外，符合條件的被代理人、代理人按我行規定提供申請資料。

2．被代理人需要辦理票據貼現時，應將有關票據正本及相關基礎交易材料等我行辦理貼現需要的資料提交給代理人，或委托代理人代理其收取票據并將其他相關材料提交給代理人。

3．代理人收到被代理人的相關資料后，填寫《代理申請票據貼現業務申請書》，在票據和貼現憑證上注明代理關系（具體背書內容為：“××（被代理人）委托××（代理人）代理申請貼現”，票據背面記載的被代理人名稱應為全稱，并與票據正面記載的被代理人（即收款人）名稱完全一致，同時代理人應在票據背書欄加蓋其預留于開戶行的印鑒，隨附被代理人提交的有關票據資料，一并提交我行。

4．銀行內部審核票據。

5．銀行內部審批后將貼現貸款直接劃入被代理人在貼現行開立的、戶名與被代理人名稱完全一致的賬戶。

6．如代理人申請辦理的是買方付息方式的貼現業務，則我行根據被代理人的直接前手（即商品交易合同的“買方”）事先提交的《票據貼現買方付息承諾函》收取有關貼現利息。

五、業務試辦分行

1．重慶、廣州、深圳分行按照已經報備了當地銀監局和人行的《代理申請票據貼現業務管理辦法》辦理。

2．天津、上海、福州、武漢、佛山、成都、昆明、北京、南昌、長沙分行按照已經報備了銀監會和人總行的《招商銀行代理申請票據貼現業務管理辦法》辦理。

3．其他分行開辦此類業務必須取得總行的授權。

第五篇：票據貼現概念 操作種類及特點

票據貼現概念 操作種類及特點

票據貼現是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業票據、銀行承兌票據或短期債券向銀行或貼現公司要求變成現款，銀行或貼現公司(融資公司)收進這些未到期的票據或短期債券，按票面金額扣除貼現日至到期日的利息后付給現款，到票據到期時再向出票人收款。

交易種類

貼現市場的交易種類大致可分為兩類，一是票據持有人向商業銀行或貼現公司要求貼現換取現金的交易，這種交易占貼現市場業務的大部分；另一種是中央銀行對商業銀行或貼現公司已貼現過的票據再次進行貼現，為銀行和貼現公司融通資金。再貼現是中央銀行控制金融與信用規程的一個重要手段。票據貼現的種類還可以根據票據的不同分為銀行票據貼現、商業票據貼現、債券及國庫券貼現三種。

操作種類及特點 1.銀行承兌匯票貼現

銀行承兌匯票貼現是指當中小企業有資金需求時，持銀行承兌匯票到銀行按一定貼現率申請提前兌現，以獲取資金的一種融資業務。在銀行承兌匯票到期時，銀行則向承兌人提示付款，銀行對貼現申請人保留追索權。

特點：銀行承兌匯票貼現以銀行的信用為基礎的融資，是客戶較為容易取得的融資方式，操作靈活、簡便。貼現利率市場化程度高，資金成本較低，有助于中小企業降低財務費用。

2.商業承兌匯票貼現

商業承兌匯票貼現是指當中小企業有資金需求時，持商業承兌匯票到銀行按一定貼現率申請提前兌現，以獲取資金的一種融資業務。在商業承兌匯票到期時，銀行則向承兌人提示付款，當承兌人未給予償付時，銀行對貼現申請人保留追索權。

特點：商業承兌匯票的貼現是以企業信用為基礎的融資，如果承兌企業的資信非常好，相對較容易取得貼現融資。對中小企業來說以票據貼現方式融資，手續簡單、融資成本較低。

3.協議付息票據貼現

協議付息商業匯票貼現是指賣方企業在銷售商品后持買方企業交付的商業匯票(銀行承兌匯票或商業承兌匯票)到銀行申請辦理貼現，由買賣雙方按照貼現付息協議約定的比例向銀行支付貼現利息后銀行為賣方提供的票據融資業務。該類票據貼現除貼現時利息按照買賣雙方貼現付息協議約定的比例向銀行支付外，與一般的票據貼現業務處理完全一樣。

特點：票據貼現利息一般由貼現申請人(貿易的賣方)完全承擔，而協議付息票據在貼現利息的承擔上有相當的靈活性，既可以是賣方又可以是買方，也可以雙方共同承擔。與一般的票據相比，協議付息票據中貿易雙方可以根據談判力量以及各自的財務情況決定貼現利息的承擔主體以及分擔比例，從而達成雙方最為滿意的銷售條款[3]。

辦理條件編輯商業匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現憑證，向其開戶銀行申請貼現。貼現銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉貼現，也可以向人民銀行申請再貼現。