第一篇：票據貼現發展匯報材料[范文模版]

票據貼現業務是今年公司業務發展的重點，票據中心立足發展票據業務“搶市場、爭票源、抓規模、重服務、出成效”為主要工作重點，同時開展公司授信客戶營銷、供應鏈金融客戶準備、公司存款上規模以及公司業務新產品營銷推廣等工作。雖然取得了一定成效，但與分行確定的發展目標還有一定差距。

一、業務發展與完成情況

1、業務收入完成情況：2013年1-8月,完成收入

萬元，比去年同期增長了

%，完成上半年業務收入計劃的%，差計劃進度

萬元。

2、業務發展情況：截止2013年8月底，共辦理貼現票據

張，比去年同期增長了

%；貼現金額

萬元，比去年同期增漲了

%，完成1-8月份直貼規模計劃的 %；轉貼票據

張，比去年同期增長了

%，轉貼金額

萬元，比去年同期增長了

%，完成1-8月份轉貼規模計劃的%；新增客戶36戶，占開辦以來所有貼現客戶的32.43%。

二、1-8月份工作具體情況分析

1、從去年年末到今年年初，票據中心本著“搶市場、爭票源、抓規模、重服務、出成效”的工作思路，積極搜集貼現客戶，并且尋找其地址和聯系方式，最終確定準貼現客戶300多個。春節前，在貼現利率競爭不明顯的情況下，在各支行、票據中心和部分機關人員的共同努力下，截止2月7日，票據直貼規模達到2.3億元，完成年度計劃10億元的23%，實現收入100萬月，完成年度計劃700萬元的14.3%。除票據貼現業務以外，還從全省39家國有企業篩選有合作意向的客戶進行拜訪，拜訪的客戶有亞盛集團、二十一冶，祁連山水泥，東興鋁業等企業，了解其票據使用情況和其他金融業務需求。

2、自二月下旬以來，招商銀行、蘭州銀行調整了發展策略，利率降低至4.5%和4.6%，大量買入票據；其他銀行利用多元化產品綁定客戶，穩定客戶；致使我行大部分票源流失，客戶也流失較多。但我票據中心繼續大力營銷客戶，以速度和服務等優勢搶抓客戶，爭取營銷好每一位客戶，做好每一筆業務。

3、三月份，由于我行公司系統2.0上線，查詢查復、轉賬、開戶無法正常進行，影響貼現質量，造成客戶不滿，流失多筆業務。并且招行和蘭州銀行繼續以降低利率競爭市場和其他“一攬子服務簽訂協議”（即公司業務產品之間的綁定服務，例如銀行與客戶之間簽訂協議，約定做授信業務必須綁定貼現業務。）造成導致我行近期營銷的7家貼現大客戶更換貼現行，流失票據1億多元。

4、四月份到五月份初，我行繼續以較低的利率與招行，蘭州銀行進行競爭，搶抓客戶，加大了營銷力度，雖有一定的效果，吸引了不少新客戶，貼現規模也在不斷上升，辦理業務的客戶和貼現票據張數、筆數明顯增加，但由于利率競爭，利率低時，貼現價與成本價價差低至0.8%上下，故工作量增加了，而收入微薄。

5、五月末到七月初，由于銀行間市場資金面高度緊張的形勢已經影響到了票據市場，貼現利率持續走低后又快速上升，尤其是6月票據貼現市場變化巨大，不到半月時間價格已經翻了一倍。而由于我行只有1個億的額度已滿，庫存票據大多都是以很低的利率買進，在利率高的時候無法賣出，再加上省行對貼現額度的管控，導致有票不能做，有客戶不能接的情況，貼現業務只好暫緩發展。

6、七月份到八月份，雖然市場利率已慢慢恢復正常，但是轉貼利率與直貼利率間的價差空間越來越小。尤其5月下旬，市場利率變化較大，轉貼利率持續走高，致使我行已貼現票據因規模原因以高利率轉出，收入損失較大。進入6月以來，市場利率走高速度較猛，從4.7%上下升至10%以上。由于我行1億額度已滿，只能是先找好出口做T+0，操作難度很大。由于庫存票據大部分為十月份到期，故票據中心計劃暫停貼現業務，先將庫存票據托收，騰出額度來之后再做業務。

三、其他業務工作進度

1、由于前期票據業務迅速，票據中心充分利用現有客戶資源，進一步了解客戶需求，結合我行產品，制定綜合金融服務方案，主要為客戶提供以票據保貼為主的個性化綜合金融服務。針對主要是票據結算量大，且與其上下游伙伴多是已票據作為支付結算工具的客戶，這些客戶分別為甘肅富祥物資有限公司、甘肅祁連山水泥集團股份有限公司、東興鋁業等大型企業。我行所制定的服務方案已提交給上述企業，但是由于五六月份的“錢荒”對票據市場的沖擊，導致服務方案沒能進行下去。

2、在票據業務已經處于停滯狀態時，票據中心全力以赴做好供應鏈金融業務。首先從在我行授信的企業中挑選適合做供應鏈金融的企業為核心企業，對其上游客戶做應收賬款質押和保理業務；對其下游做動產質押和保兌倉業務。業務進行情況如下：

a.祁連山水泥等待核心企業的準入并聯系其上游客戶及其子公司，洽談應收賬款質押貸款業務等供應鏈金融業務； b.為亞盛集團已做好開戶，開通網銀的準備并為其做短債等業務。

c.二十一冶應收賬款質押貸款資料已提供等待產品經理完成授信報告及業務申請。

d.與中鐵局21局對接產品暫確定為賣方保理，但中鐵21局經營性質為建筑業不符合保理準入要求。

e.甘建投授信資料已提供齊全，等待產品經理完成授信報告上報上級行審批。

3、對正在做授信的亞盛集團、祁連山水泥加大跟進力度，爭取更快、更全面的合作。同時做好有合作意向的中鐵21局、21冶，東興鋁業、窯街煤電、公司存款等目標客戶的維護跟進工作。

4、配合省分行資金部營銷銀行間業務和債券業務，爭取部分收入分配。

5、篩選省屬國有優質企業，繼續做好客戶儲備工作，為與更多的企業客戶合作打好基礎。

6、做好新業務新產品的業務培訓，動員部門人員走出去主動營銷。

第二篇：票據貼現管理辦法

九江市潯陽農村信用合作聯社票據貼現管理辦法

第一章

總

則

第一條 為加強票據業務的管理，規范操作程序，防范、控制和化解經營風險，實現票據業務經營的安全性、流動性和效益性、根據《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》、和《支付結算辦法》等有關規定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱票據貼現系指商業匯票的持票人在匯票到期前，為了取得資金而貼付一定的利息將票據權利轉讓給農村信用社的行為,包括商業匯票貼現、轉貼現、再貼現等業務。

第三條

貼現業務應遵循以下基本原則：

（一）總量控制原則：貼現余額納入信貸規模考核，并納入授信客戶的統一綜合授信額度管理。

（二）權限管理原則：貼現業務由信用社或營業部受理，聯信貸管理部門審查,然后由聯社貸審會審批發放。

（三）分工協作原則：信用社或營業部客戶經理（調查崗）負責貼現業務的受理、貼現票據及貿易背景的真實性審查、事后檢查，會計部門(柜臺)負責對票據的真實性進行復查以及向承兌行查詢,相關人員經聯社培訓后方可辦理票據貼現業務。

（四）貿易真實原則：辦理貼現業務，必須審核票據交易背景的真實性和合法性。

第二章

貼現業務的操作

第一節 基本規定

第四條

交易客戶。辦理貼現的申請人必須是經合法注冊經營并持有效貸款卡，能證明其票據合法取得，具有真實貿易背景，在信用社開立基本存款賬戶的企業法人、其他經濟組織。

第五條 辦理的條件。向農村信用社申請票據貼現的銀行匯票持票人，必須具備下列條件：

1、從事合法經營活動，經營持續、穩定。

2、與出票人或其前手之間具有真實的商品合同關系和勞務交易關系；

3、在申請貼現的農村信用社開立基本存款賬戶；

4、與農村信用社建立信貸關系。第六條 貼現的期限、金額和利率

（一）貼現的期限以匯票貼現之日起至匯票到期日止，最短不少于一個月，最長不超過6個月。承兌行在異地的，貼現期限以及貼現利息的計算應加3天的劃款日期。

（二）貼現貸款的金額單筆票面金額不超過1000萬元。實付貼現金額按票面金額扣除貼現利息計算。

（三）貼現利率采取在再貼現利率基礎上加點執行，加點幅度按中國人民銀行規定執行。根據客戶信用等級實行差別利率。貼現利息及實付貼現額的計算公式：

貼現利息=票面金額×貼現期限（天）×日利率 實付貼現額=票面金額一貼現利息 第七條 商業匯票承兌行（人）范圍

包括：大型商業銀行：中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行；中小商業銀行：中信實業銀行、招商銀行、中國光大銀行、浦東發展銀行、廣東發展銀行、深圳發展銀行、華廈銀行、中國民生銀行、北京市商業銀行、天津市商業銀行等經人民銀行批準可以辦理商業匯票業務的金融機構及農村信用合作聯社（農村合作銀行）。

第二節

操作程序

第八條 貼現的申請。持票人到開戶信用社申請辦理貼現時，應提供以下材料：

1、商業匯票貼現申請書；

2、商業匯票原件及正、反面復印件；

3、申請人營業執照、企業代碼證復印件；

4、申請人與其直接前手簽訂的商品交易合同、商品發運單據、增值稅發票原件及復印件（免征增值稅的商品交易應提供普通商業發票原件及復印件）。

5、貸款卡及復印件。

6、經辦人、法人代表身份證復印件和申辦授權委托；

7、申請人上經審計的財務報表和即期財務報表。

第九條 貼現的審查。對受理的貼現申請實行先審后付，采取“雙審”的辦法，即對票據本身及有關資料的真實性和合規性進行初審和復審。先由信用社初審，初審的內容包括：

（一）貼現申請人的資格審查。

1、申請人是否有真實法人或授權經營的資格、營業執 照及企業代碼證是否過時效；注冊資本與匯票、合同金額及財務報表是否相適應。

2、經辦人授權申辦授權委托書有無加蓋公章和法定代表人及經辦人的簽字。

3、貸款卡狀態必須有效。

（二）資料審查。信貸部門經辦人員接到申請人的申請，在確定其符合資格要求后，應審查各項資料是否齊全，同時重點審核以下內容：

1、與其直接前手簽訂的交易合同復印件。要求：（1）合同中的供需雙方要與增值稅發票供需雙方關系人及承兌匯票的最后關系人保持一致，且貼現申請人為供貨方。

（2）合同上的供需雙方印章要復印清晰，合同印章需為合同專用章或公章。

（3）合同上的記載要素要填寫齊全。

（4）合同金額要大于或等于承兌匯票金額，辦理貼現日期應在簽定合同期限內，合同所載交易不能超過其經營范圍。

（5）合同內容必須符合《合同法》中有關規定。

2、增值稅發票復印件。要求：

（1）增值稅發票必須復印清晰且一般應為第二聯復印件。

（2）增值稅發票的總金額必須大于或等于承兌匯票的票面金額。

（3）增值稅發票復印件上必須蓋有貼現申請企業增值稅發票專用章。（4）如所進行的商品交易無需增值稅發票，則必須出具貼現企業的營業執照復印件表營業范圍能證明其能夠從事此類商品的交易，同時提供普通商業發票復印件。

（三）票面審查。開戶社經辦人員對資料已齊全的匯票進行票面初審，主要包括票據的真實性鑒別和票據記載內容的完整性和合規性審查。

1、票據的真實性鑒別：一“看”，即看匯票紋印是否清晰、連續，填寫的票據要素是否齊全，票據的大寫金額紅水線欄是否使用水溶性熒光油墨印刷，票據號碼是否統一采用滲透性油墨印刷，承兌行的票據是否是從指定的印刷廠印刷，日期、大小寫金額、收款人名稱等是否有涂改痕跡，匯票專用章是否清晰、真實，需要編制密押的是否編制有密押，必要時可借助放大鏡檢查匯票號碼、日期、大小寫金額等重點部位，看有無更改、起毛等異常現象；二“摸”，即觸摸匯票號碼區域紙質是否有輕薄、粗糙的感覺；三“照”，即利用鑒別儀照射匯票，檢查是否有規定的防偽標識。

2、票據的完整性、合規性審查：

（1）表明“商業承兌匯票或銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、出票人（付款人）名稱、收款人名稱、開戶銀行及帳號、出票日期、出票人簽章為必須記載事項，字跡填寫清楚，不得更改，其他記載事項變更的須有原記載人的簽章。

（2）票據期限不得超過6個月，日期應使用大寫。（3）匯票大小寫金額必須一致，金額填寫應符合規定。（4）匯票號碼不得是公布的被盜號碼、公示催告過的匯票或其他非法匯票。（5）商業匯票票面應加蓋承兌銀行或承兌人或承兌人匯票專用章及承兌銀行或承兌人或承兌人法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章。

（6）出票人在票據上的簽章為該單位的財務專用章或公章加其法定代表人或其授權代理的簽名或者蓋章。

（7）匯票背書應連續，即票據第一次背書轉讓背書人是票據上記載的收款人，前次背書轉讓的被背書人是后一次背書轉讓的背書人，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。如附粘單，粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。被背書人可以為出票人，但貼現申請人不能為出票人。

（8）票面或背書記載“不得轉讓”字樣的，背書記載“委托收款”或“質押”字樣的，不得進行貼現。

（四）票面復審。開戶社票據初審合格后，經辦人根據要求陪同持票人將原始票據及相關資料一并交貼現社委派會計進行復審。復審人員根據上述審核內容，對票面要素、簽章、防偽標記等進行鑒別和判斷。

初審、復審無誤后，信用社經辦人員和委派會計分別在貼現憑證（代貼現申請）的銀行審批欄簽署意見。

第十條 匯票的收存。復審合格的匯票暫由開戶社庫管員收存并給貼現申請人出具專用收據，庫管員對已收存匯票要應嚴加保管，未經有權審批人批準，不得再交給貼現申請人。

第十一條 貼現票據的查詢。對復審合格的票據，會計部門應根據查詢要求及時辦理查詢驗證，即對匯票的真實性進 行查詢和復查，要求承兌行出具查詢查復書。

（一）查詢的方法：

1、系統內查詢。本系統內簽發的承兌匯票通過電子匯兌系統進行查詢。同時，請承兌行傳真底卡。

2、跨系統查詢。其他金融機構簽發的商業匯票一般通過指定代理行查詢，需要核押的還必須到指定的銀行核押。同時，請承兌行傳真底卡。

3、實地查詢。凡可疑票據或票面金額較大的，派雙人實地查詢，并且要到承兌行會計和信貸部門核實，簽發行為縣級行的，還要到其上級行做進一步落實。必要時，請對方在查詢書和匯票之間加蓋騎縫章，同時還要與承兌行留存的商業匯票底卡進行全面核對（包括筆跡、經辦人簽章等），并復印承兌行的底卡。

4、電話復查。通過以上查詢方式查詢后，應換人通過電話跟蹤復查。

（二）查詢查復的要求：

1、查詢書填寫內容必須完整，商業匯票查詢內容應當包括匯票票面基本內容并詢問“此商業匯票是否你行（社）簽發，有無他行（社）查詢，有無掛失止付，有無法院止付通知”，查詢書所填要素（票號、出票日期、到期日、金額、聯行行號等）應與匯票一致并加蓋業務專用章。票面出現問題（如少經辦人員章、小寫數字金額前未寫人民幣符號等）應在查詢書上特別注明。

已向承兌行（社）發出匯票傳真的，查詢書中應注明“已發出傳真件，請查收審核”。

2、查復書應有肯定該匯票為該承兌行（社）簽發的字 樣，所填要素（票號、出票日期、到期日、金額、聯行行號等）應與查詢書及匯票一致并加蓋其業務專用章。

3、在收到查復書時要注意是否答復語句，未收到承兌銀行或承兌人或承兌人準確答復的，應當與承兌銀行或承兌人或承兌人進行聯系，取得該匯票底卡復印件作為輔助證明。

4、票據查詢完畢要在查復書上加蓋查詢人名章和查詢行（社）業務專用章。

5、查復方式不同，對簽章的要求也不同。實地驗票的，須有承兌行（社）結算專用章或業務專用章；系統內查詢的，須蓋有查詢社的業務公章。

6、查復時間：同城實地查詢半天內、系統內異地查詢2天內、異地實地查詢視路途遠近3-5天內查復。

7、查復書應粘貼在貼現申請審批書上。

（三）對于與開戶社有經常性業務往來的大型企業，在與開戶社簽定《商業匯票真實性保證書》后，可不必實地查詢。

第十二條 貼現的審批和發放：

（一）信貸管理部門應對受理社上報貼現資料的完整性、合法性以及是否符合信貸政策有關規定等情況進行審查，并以國家利率政策為依據，綜合測算該筆貼現的成本，在與客戶協商的基礎上確定利率，報有權審批人批準。

（二）審批同意后，信用社與貼現申請人簽定《商業匯票貼現協議》，經信貸管理部門審核后，要求申請人將匯票背書轉讓給貼現社。會計結算部門根據填制的貼現憑證、審批表等資料，審核后即辦理轉帳手續。同時收回開出的票據 收執，并加蓋“作廢”戳記，專門保管，待款項劃回后銷毀。

第十三條 后期管理

（一）發出已貼現通知書。貼現貸款發放后，經辦人員應在兩日內用掛號信向承兌行發出“票據已貼現通知書”并做好登記。

（二）已貼現票據應按有價證券管理規定進行登記、及時入庫保管，保險柜鑰匙雙人保管，雙人開啟，雙人關閉;定期核對、保證帳實相符。

（三）、會計部門票據管理員建立貼現管理臺賬，檔案管理員每周與票據管理員核對一次臺帳和票據實物，信貸管理部門每月牽頭全面核對一次并詳細登記核對情況。

（四）、在已貼現的匯票中發現假票。信貸管理部門應督促經辦人及其所在部門通知票據貼現申請人，查帳假票線索，寫出票據辦理過程。并及時向公安部門報案，立案偵破。在已貼現的匯票中如發現有被公示催告的，信貸管理部門應立即向受理公示催告的法院申報票據權利，維護信用社合法權利。

（四）、已貼現的商業匯票不慎喪失，會計部門應及時報告主管領導和上級管理部門，通知承兌行掛失止付。掛失止付手續按《支付結算辦法》第48、49條規定辦理。掛失止付后3日內（或匯票喪失后），信用社應依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。公示催告期滿后，信用社應主動提請法院作出除權判決。

第十四條 信貸管理部門要負責做好對有關公示催告信息的收集和登錄工作，及時將公示催告信息轉送信用社。定 期、不定期對貼現業務（包括票據真偽、貼現資料、貼現額、利息、審批程序等）進行檢查，對已貼現的匯票保管情況進行檢查核對，以防被盜等。發現問題及時報告有關領導。

第十四條 檔案保管。檔案管理人員應按要求妥善保管貼現檔案。貼現檔案資料包括：商業匯票貼現審批表；商業匯票貼現協議；已貼現匯票的正反面復印件；貼現憑證（代申請書）復印件；查詢查復書；交易合同復印件；增值稅發票復印件；貼現申請人營業執照及法人代表身份證復印件等。上述材料應按順序保管，并預留一套復印件，以備進一步融資需要。

第十五條 到期收款。

（一）匯票到期前，由會計部門匡算郵程以特快專遞提前向承兌行發出委托收款憑證（以工作日計，一般同城提前2－3天；異地提前5－7天發出），要求付款人在匯票到期當日將款匯出。發出托收通知后進行電話跟蹤，如對方未收到憑證，應及時報告主管領導，并與郵政部門聯系，查找郵寄憑證。由于郵政部門工作差錯原因造成結算延誤時，應與其協商，要求賠償損失。

（二）會計部門接到承兌行（社）的拒付電話或退票有關證明書時，應對拒付款事由進行審查，看是否合理，并報主管領導，先同承兌行（社）協商解決，協商情況應及時記錄。如拒付理由成立，自收到拒絕付款的有關證明3日內，信用社應將拒絕事由書面通知貼現申請人，也可同時向匯票各債務人發出書面通知。

第十六條 票據逾期的處理。

（一）票據逾期標準：異地匯票到期后5日內、同城匯 票到期后2日內票款仍不能劃回即視為逾期，進入催收程序。

（二）逾期罰息標準：承兌行拖延付款，同城超出2天，異地超出5天的，按逾期天數收取罰息。其中，對因工作差錯發生延誤付款的承兌行（社），按人民銀行規定的同檔次流動資金貸款利率收取賠償金；對故意壓票、退票、拖延支付票款的承兌行，按每日萬分之五收取賠償金。

（三）逾期后的催收工作

1、公函催收。電話詢問之后，以掛號信形式向承兌行（社）發出催收公函，7日后若票款仍未收回，應再次發出催收公函。催收公函發出后即應做好登記和匯總統計工作，報信貸管理部門。

2、電話催收每周至少催問2次以上，并在“逾期票據電話催收登記簿”中詳細記錄。

3、上門催收。有下列情況之一，需上門催收。（1）發生訴訟糾紛的；

（2）發生結算糾紛，電話協商不能解決的；

（3）貼現票據外省市15天以上，本省逾期10天以上、本市逾期5天以上的；

（4）電話詢問感覺對方無付款誠意的。

上門向承兌行（社）催收票款或罰息，應要求承兌行（社）在《催收（賠付）通知書》上簽章，或出具拒付理由書。

4、向其上級行（社）反映。對承兌行（社）故意拖延、無理拒付，應及時向其向上級報告，請求答復。如仍不能解決，再向上級行（社）反映。

5、向當地人民銀行反映。向承兌行（社）和其上級交涉達不到目的時，可向當地人民銀行反映，請求協商解決。

6、依法追索。如協商不能解決，或已形成訴訟糾紛的，通過法律途徑解決。

7、行使前手追索權。貼現社（行）作為合法的持票人，向作為貼現人的前手進行追索。

8、信用社收到付款人承兌行退回的委托收款憑證、匯票和拒付款理由書或付款人未付款通知書，追索票款時，對申請貼現的持票人在本行有存款的，可從其賬戶直接扣收。貼現申請人賬戶余額不足時，應按照逾期貸款的規定處理。

（四）登記臺帳、統計有關數據。會計結算部門每周將逾期票據、同一承兌行（社）應收罰息的情況統計匯總成表，并于每周一向信貸管理部門提交貼現票據逾期及收回情況統計表和應收罰息及收回情況統計表。

第四章 轉貼現的操作

第十七條 本辦法所稱轉貼現系指農村信用社為了取得資金，將未到期的已貼現商業匯票再以貼現方式向其他金融機構轉讓的票據行為。即票據轉賣，反之為票據轉買。

第一節 基本規定

第十八條 交易客戶。應為本辦法第四條中所列范圍。第十九條 轉貼現的期限、金額和利率

（一）轉貼現的期限，從辦理轉貼現之日起至匯票到期日止，一般為四個月，最長不超過六個月，最短不少于一個月。

（二）轉貼現的利率按照人民銀行的有關規定，由交易 雙方自主商定。

（三）轉貼現的單筆票面金額：一般不低于50萬元，最高不超過1000萬元。轉貼現實付金額的計算參照貼現的計算方法。

第二節 轉賣業務的操作程序

第二十條 辦理票據轉賣的前期準備：

（一）貼現憑證的第一聯復印件；

（二）商業匯票真實性查復書；

（三）商品交易合同和增殖稅發票復印件；

（四）將商業匯票作成背書。第二十一條 資料的整理

（一）對符合條件的票據轉賣材料進行整理，并辦理資料交接手續；

（二）按擬轉賣票據的票面要素登記有關管理臺賬，并填寫商業匯票借用清單一式二份，向會計部門辦理借票手續；

（三）填寫票據轉賣申請報告單一式二份；

（四）根據票據逐筆填寫票據轉賣憑證；

（五）商業匯票及復印件、票據轉賣申請報告單、票據轉賣憑證、貼現憑證第一聯復印件、承兌匯票相應的交易合同與增殖稅發票復印件按順序分別歸類整理，準備申報。

第二十二條 審批程序。票據人員在填寫好轉賣清單后，填寫《轉賣業務申請審批表》，由信用社負責人簽字，報聯社有權審批人簽批。

第二十三條 資料的申報與辦理

（一）填寫票據轉賣申請書一式二份，隨歸類整理的票 據及相關資料送交票據購買行；

（二）與購買行經辦人員辦理交接手續，并負責對資料的有關情況做出解釋；

（三）轉賣資料經購買行審查、審批后，計算利息和實付金額，填寫轉貼現憑證；

（四）與購買行簽訂《轉貼現協議書》；

（五）經復核無誤后，辦理資金入賬手續；

（六）買行不同意受理的票據，由經辦人員按規定帶 回。

第二十四條 票據轉賣必須實行雙人操作，注意行中保密，防止丟失、被搶、被騙和辦理過程中被掉包的情況發生，以保障票據和資金的安全。

第二節 轉買業務的操作程序

第二十五條 轉貼現申請行向我社申請辦理轉貼現業務時，需提供以下材料：

1、轉貼現申請書及清單（見附件二）；

2、轉貼現憑證（以貼現憑證代替，申請人應在第一聯處加蓋在當地人民銀行預留印鑒）；

3、已辦理貼現業務的全套資料；

A、經申請行背書的商業匯票及正、反面復印件。B、已辦理貼現的憑證或從其前手轉入票據時開具的轉貼現憑證第一聯復印件；

C、匯票查詢、查復書、商品交易合同、增值稅發票、14 貨運單復印件或其他證明匯票合法性的倆證。

4、金融許可證或營業執照復印件（僅限于第一次辦理）。

5、經辦人身份證和授權委托書復印件。

第二十六條 轉買業務其他操作事項可參照貼現業務程序辦理。

第二十七條 轉買業務的風險控制。為保證我社轉入票據的真實性，防止假票風險，凡申請向我社辦理轉貼現的金融機構，必須在與我社簽字《商業匯票轉貼現協議書》的條款中，明確對票據的真實性、合規性和要素的完整性負責，并承諾票據不真實而引起的任何糾紛承擔全部責任。如票據遭到拒付，轉貼現申請行應在協議規定的時間內，按照票面金額贖回票據。

第四章 再貼現業務的操作

第二十八條 本辦法所稱再貼現系指農村信用社為了取得資金，將未到期的已貼現商業匯票再以貼現方式向中國人民銀行轉讓的票據行為。再貼現的期限最長不超過4個月，利率按中國人民銀行規定執行。

第二十九條 申請再貼現的前期準備

（一）整理、登記再貼現資料。包括

1、貼現憑證的第一聯復印件；

2、商業匯票及復印件；

3、查詢查復書復印件；

4、商品交易合同和增殖稅發票或相關發票復印件；

5、再貼現申請審批書。

（二）填寫再貼現申請報告單（一份資料填寫一份報告單）；

（三）填寫再貼現申請書（一份二份），經有權審批人簽字后加蓋公章；

（四）商業匯票借用手續，從會計部門借出票據，并將票據作成背書，準備申請。

第三十條 再貼現材料的報送。

（一）將準備好的資料報送當地人民銀行；

（二）接受人民銀行業務專管員的材料審查；

（三）對審查不符合再貼現手續的票據和材料帶回，并分別歸還有關部門，做好票據出入庫交接登記，注明票據、材料退回原因。

第三十一條 辦理再貼現手續。接人民銀行審批情況通知后，填寫再貼現憑證，核對應付利息和實收金額，到人民銀行辦理再貼現和資金入帳手續；將再貼現收賬通知交會計結算部門記賬；清單交會計部門人員在貼現總賬上進行標示。

第三十二條 再貼現其他有關事項比照本辦法第三章《轉貼現轉賣業務操作程序》辦理。

第五章

附則

第三十三條

本操作辦法由九江市潯陽農村信用合作 社聯社制定，并負責解釋和修改。

第三十九條

本操作辦法自印發之日起執行。

附件：

1、貼現憑證

2、商業匯票貼現申請書

3、商業匯票查詢書

4、商業匯票查復書

5、商業匯票貼現協議書

6、商業匯票貼現審批書

7、催收公函（A）

8、催收賠付通知書

9、商業匯票轉貼現申請書

10、商業匯票轉貼現（買斷）合同

第三篇：票據貼現業務知識匯總（范文）

票據貼現業務知識匯總

2011-07-18 16:24發表

該日記設置了隱私權限：僅好友可見

票據貼現是指持票人為了資金融通的需要而在票據到期前以貼付一定利息的方式向銀行出售票據。

一、票據貼現的概述

票據貼現是指持票人為了資金融通的需要而在票據到期前以貼付一定利息的方式向銀行出售票據。對于貼現銀行來說，就是收購沒有到期的票據。票據貼現的貼現期限都較短，一般不會超過六個月，而且可以辦理貼現的票據也僅限于已經承兌的并且尚未到期的商業匯票。

二、票據貼現的種類

一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。

貼現是指客戶(持票人)將沒有到期的票據出賣給貼現銀行，以便提前取得現款。一般工商企業向銀行辦理的票據貼現就屬于這一種;

轉貼現是指銀行以貼現購得的沒有到期的票據向其他商業銀行所作的票據轉讓，轉貼現一般是商業銀行間相互拆借資金的一種方式;

再貼現是指貼現銀行持未到期的已貼現匯票向人民銀行的貼現，通過轉讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現是中央銀行的一種信用業務，是中央銀行為執行貨幣政策而運用的一種貨幣政策工具。

三、票據貼現的辦理條件

商業匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現憑證，向其開戶銀行申請貼現。貼現銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉貼現，也可以向人民銀行申請再貼現。

商業匯票的持票人向銀行辦理貼現業務必須具備下列條件：

(一)在銀行開立存款帳戶的企業法人以及其他組織

(二)與出票人或者直接前手具有真實的商業交易關系

(三)提供與其直接前手之前的增值稅發票和商品發運單據復印件。

申請票據貼現的單位必須是具有法人資格或實行獨立核算、在銀行開立有基本帳戶并依法從事經營活動的經濟單位。貼現申請人應具有良好的經營狀況，具有到期還款能力，貼現申請人持有的票據必須真實，票式填寫完整、蓋印、壓數無誤，憑證在有效期內，背書連續完整。貼現申請人在提出票據貼現的同時，應出示貼現票據項下的商品交易合同原件并提供復印件或其它能夠證明票據合法性的憑證，同時還應提供能夠證明票據項下商品交易確已履行的憑證(如發貨單、運輸單、提單、增值稅發票等復印件)。

四、票據貼現的辦理程序

中央銀行辦理再貼現業務的對象是在當地中國人民銀行開立存款帳戶的銀行。銀行在對商業匯票辦理貼現后需要資金時，可以向中國人民銀行申請再貼現。

符合條件的商業匯票的持票人可持未到期的商業匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現。貼現銀行可持未到期的商業匯票向其他銀行轉貼現，也可以向中國人民銀行申請再貼現。貼現、轉貼現和再貼現時，應作成轉讓背書，并提供貼現申請人與其直接前手之前的增值稅發票和商品發運單據復印件。

持票人持未到期的匯票向銀行申請貼現時，應根據匯票填制貼現憑證，在第一聯上按照規定簽章后，連同匯票一并送交銀行。銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結算辦法的有關規定審查，符合條件的，在貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關人員簽章后送交會計部門。

貼現銀行向人民銀行申請再貼現時，必須持已辦理貼現但尚未到期的、要式完整的商業承兌匯票或者銀行承兌匯票，填制再貼現憑證，并在匯票上背書，一并送交人民銀行。人民銀行審查后，對符合條件的予以再貼現。

會計部門接到作成轉讓背書的匯票和貼現憑證，按照支付結算辦法的有關規定審查無誤，貼現憑證的填寫與匯票核對相符后，按照支付結算辦法有關貼現期限以及貼現利息計算的規定和規定的貼現率計算出貼現利息和實付貼現金額。其計算辦法是：

貼現利息=匯票金額×貼現天數×(月貼現率÷30天)

實付貼現金額=匯票

第四篇：淺議應收票據的貼現

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專業畢業論文

淺議應收票據貼現的日常會計處理方法

【內容摘要】應收票據的貼現是每一個企業在日常生產經營中經常涉及到的業務，而每個企業對此項業務也都有不同的會計處理方法。選擇好適當的會計處理方法，有利于真實地反映企業的會計信息，有利于客觀地分析各項財務指標，為企業的生產經營提供正確的決策方案。在此，以商業匯票為例，談一談不同的處理方法對于企業會計資料的影響。

【關鍵詞】應收票據 貼現 會計處理方法

在日常的會計業務中，企業經常以應收票據向銀行等金融機構貼現，這時，應本著實質重于形式的原則來進行會計核算，并且要充分地考慮到交易的經濟實質。這其中存在這樣一個問題：在貼現的票據到期時，債務人尚未償還，而此時申請貼現的企業是否有償還的責任呢？又該做怎樣的會計處理呢？對于票據貼現業務，會計上有“質押法”和“出售法”兩種處理方法。這兩種會計處理方法對貼現企業的會計表報的有關項目以及財務指標將產生不同程度的影響。

一、以應收票據為質押取得借款的會計處理

企業以應收票據向銀行等金融機構申請貼現，如果在簽訂的協議中有規定，在貼現的應收票據到期而債務人未能按期償還時，申請貼現的一方負有向貼現機構還款的責任。那么，根據實質重于形式的原則，貼現應收票據而產生的有關風險和收益都不發生轉移，所以應收票據可能產生的風險將仍由申請貼現的企業來承擔。該業務屬于以應收票據為質押取得的借款，申請貼現的企業就應按照質押法來進行會計處理。目前，在銷售業務頻繁的煤礦企業，日常處理商業匯票時，多采用此法。例如：某礦2006年3月1日銷售原煤一批，收入到A企業簽發的期限為3個月的不帶息商業匯票一張，其中，貨款300000元，增值稅51000元，票面金額為351000元。4月10日，某煤礦由于資金臨時周轉需要，向銀行申請貼現，貼現率為6%，該票據的貼現期為52天。某煤礦以應收票據為質押取的借

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專業畢業論文 款時，應按實際收到的款項借記“銀行存款”科目，按實際支付的手續費用借記“財務費用”科目，按銀行借款的本金貸記“短期借款”等科目。會計業務如下：借：銀行存款 347958 財務費用 3042 貸：短期借款：351000

二、應收票據出售的會計處理

（一）不附追索權的應收票據出售的會計處理

企業將應收票據出售給銀行等金融機構，根據企業和債務人及銀行等金融機構三方協議不附有追索權的，在所售出的票據到期無法收回款項時，銀行等金融機構則不能向出售票據的一方進行追償，所產生的的風險完全由銀行等金融機構承擔。這時，企業按規定應做以下會計處理：企業根據與銀行等金融機構達成的協議，按實際收到的款項，借記“銀行存款”等科目，按協議中約定預計將發生的銷售退回和銷售折扣以及現金折扣的金額借記“其他應收款”科目，按售出應收票據已提取的壞帳準備金額借記“壞帳準備”科目，按應支付相關的手續費借記“財務費用”科目，按售出票據的賬面余額貸記“應收票據”科目，差額借記“營業外支出——應收票據融資損失”科目或貸記“營業外收入——應收票據融資收益”科目。

（二）附追索權的應收票據出售的會計處理

企業在出售應收票據時附有追索權，即在有關應收票據到期無法從債務人那里收回款項時，銀行等金融機構有權向出售應收票據的企業追償債務，或按照協議的約定，企業有義務按照約定金額向銀行等金融機構回購部分或全部應收票據，應收票據的壞賬風險則全由售出應收票據的企業負擔。在這種情況下，可以對照以應收票據為質押取得借款來進行會計處理。即企業以出售應收票據取得借款時，應按實際收到的款項借記“銀行存款”科目，按實際支付的手續費借記“財務費用”科目，按銀行借款的本金貸記“短期借款”等科目。企業因票據到期而無法從債務人那里收回款項，向銀行等金融機構購回應收票據時，應按銀行借款的本金借記“短期借款”等科目，貸記“銀行存款”科目。

三、應收票據貼現的不同會計處理對會計報表以及財務指標的影響

（一）對會計報表的影響 1．對資產負債表的影響

采用質押法核算時，借記“銀行存款”、“財務費用”等科目，貸記“短期借

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專業畢業論文 款”等科目。此時盡管企業已將應收票據的所有權轉讓給了金融機構，但不能沖減應收票據的賬面價值，要一直到票據到期收回款項后，企業才能借記“短期借款”科目，貸記“應收票據”科目。這樣，在貼現票據到期前會使企業資產和負債項目同時增加，使流動資產、總資產等項目金額增加。而采用出售法核算時，借記“銀行存款”、“營業外支出——應收票據融資損失”或貸記“營業外收入——應收票據融資收益”科目，貸記“應收票據”科目，企業資產項目一增一減，對流動資產、總資產項目金額不產生影響。

如果已貼現的應收票據在會計期末前到期并收回，在質押法和出售法下，資產負債表的項目金額應當是一致的。但如果已貼現的應收票據不在本會計期間內到期，而在以后的會計期間內到期，那么應收票據貼現采用質押法核算時，流動資產、總資產、流動負債、總負債的金額均將比采用出售法核算時要大。２．對損益表的影響

采用質押法核算時，企業發生的貼現利息應記入“財務費用”科目，增加當期的期間費用，而減少當期營業利潤。采用出售法核算時，企業發生的貼現利息記入“營業外支出——應收票據融資損失”科目或“營業外收入——應收票據融資收益”科目，增加了當期的營業處收支，影響當期的營業利潤。盡管這兩種方法最終都不會影響利潤總額，但卻會使損益表中列示的項目發生不同的變化。

（二）對財務指標的影響

經過上述的分析，采用質押法和采用出售法對應收票據的貼現進行核算時，資產負債表、損益表的相關項目的金額會發生一定的變化，同時，與其相關的財務指標也會發生相應的變化。１．變現能力指標

變現能力指標主要包括流動比率、速動比率、現金流動負債比率等。當應收票據貼現采用質押法核算時，流動資產、流動負債會比采用出售法核算時要大，而流動比率、速動比率指標則比采用出售法核算要小。２．資產管理指標

應收票據貼現采用質押法核算時，不直接沖減應收票據的賬面價值，而是等票據款項收回后再沖減應收票據的賬面價值；而應收票據貼現采用出售法核算時，則直接沖減應收票據的賬面價值。于是，在會計期末如果存在已貼現但未到

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專業畢業論文 期的應收票據，則質押法下的流動資產周轉率、總資產周轉率將比出售法下的要小，而應收賬款周轉天數則比出售法下的要大。３、償債能力指標

與出售法相比，質押法會使企業的流動資產、流動負債、資產總額和負債總額增加，從而導致資產負債率、產權比率等指標上升。

采用出售法時發生的貼現利息計入“財務費用”科目，而采用質押法時發生的貼現利息計入“營業外收入”或“營業外支出“科目，質押法下的已獲利息倍數遠遠大于出售法下的已獲利息倍數。４、盈利能力指標

由于采用出售法核算時發生的貼現利息計入財務費用，而采用質押法核算時發生的貼現利息計入營業外收支，從而導致成本費用總額不同。出售法下的成本費用利潤率、成本費用總額占主營業務收入的比率比質押法下的要大。

四、應收票據貼現會計處理中存在的問題

其一，根據《票據法》規定，企業以應收票據質押時，應在應收票據上注明“質押”的字樣。而在日常處理中，應收票據無論是否附有追索權，一般都不會在票據上注明“質押”字樣。另外，根據《擔保法》規定，受質人在處置質押資產時，應征得出質人同意。而實際上，銀行等金融機構將通過貼現方式取得的票據再貼現時，卻不一定要征得貼現申請人的同意，因此，附有追索權的票據不能單純地視同為票據質押。

其二，在日常處理中，企業申請貼現的應收票據到期后，銀行等金融機構收回款項一般也不通知企業，而且銀行等金融機構實際收回款項的日期與應收票據上約定的到期日也往往不同。如果企業按質押法核算，在應收票據到期銷賬時則會缺少原始憑證，會計核算也不一定能遵守及時性原則，從而造成了一系列的不妥之處。

其三，在應收票據貼現的兩種處理方法下，財務指標計算結果存在一定的差異。如果企業通過應收票據貼現方式大量融資并采用質押法來核算，那就會提高企業的資產負債率、降低資產的流動性，進而對企業的籌資造成不利的因素。

其四，《企業會計制度》中規定，企業為籌集生產經營所需要的資金等發生的費用應歸集到“財務費用”科目；營業外收支是指與企業生產經營沒有直接關

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專業畢業論文 系的各類收支。而應收票據貼現采用出售法核算時，發生的費用計入了營業外收支，票據的貼現做為一種的的確確的融資的行為，顯然與《企業會計制度》中的規定產生了不符。

其五，《企業會計準則》中“或有事項”要求，企業已貼現的商業承兌匯票作為或有負債，應該在會計報表附注中予以披露。采用質押法核算時，直接將屬于或有負債的票據貼現確認為負債，這也與《企業會計準則》的規定不符。

綜上所述，應收票據特別是銀行承況匯票貼現，不應以是否附有追索權為標準來確定其會計處理方法，而是應當由申請貼現企業的會計人員根據出票人的信譽、實力以及承兌銀行、金融機構的情況做出職業判斷，選擇適當的會計處理方法，以真實地反映企業資產負債情況，增強企業財務指標的可比性，從而提高會計信息的質量。

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專業畢業論文 參考文獻:

1、財政部編寫組 《企業財務制度講座》 煤炭工業出版社 2003年2月

2、彭亞文 《新編商業流通企業會計》 人民大學出版社區 2005年11月

3、王忠秋 《新編會計實務》 中國青年出版社 2005年3月

4、胡文 《企業財務會計》 中國財經出版社 2006年1月

論文打印日期：2006年11月18日

第五篇：票據轉貼現概述

票據轉貼現概述

原貼現人將已貼現而未到期的票據轉讓給其他銀行、貼現公司或其他愿意墊付資金的人，按照匯票金額扣除一定利息后提前取得票款的資金融通行為。

中國人民銀行總行1988年發布的《銀行結算辦法》規定：商業匯票的貼現銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉貼現；轉貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止；實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前一日的利息計算；轉貼現到期后，轉貼現銀行向申請貼現的銀行收取票款。

[編輯] 轉貼現的分類

轉貼現包括轉貼現買入與轉貼現賣出兩大類，其中轉貼現買入分為轉貼現買斷和買入返售（逆回購）；轉貼現賣出分為轉貼現賣斷和轉貼現融資（正回購）。

轉貼現買斷：是指交易對手將持有的尚未到期的已貼現或已轉貼現的商業匯票背書轉讓給我行的業務行為。

買入返售（逆回購）是指我行在購買交易對手所持有的尚未到期的已貼現或已轉貼現的商業匯票的同時，約定在未來某一日期由交易對手購回原商業匯票的業務行為。

轉貼現賣斷是指我行將未到期的已貼現或已轉貼現的商業匯票背書轉讓給交易對手的業務行為。

轉貼現融資（正回購）是指我行將未到期的已貼現或已轉貼現的商業匯票轉讓給交易對手的同時，約定在未來某一日期由我行購回原商業匯票的融資行為。

[編輯] 轉貼現與再貼現的不同

(1)請求轉貼現的人是原貼現人，轉貼現人是其他銀行、貼現公司或其他愿意墊付資金的人，而再貼現則只能由中央銀行辦理；

(2)轉貼現是一種資金融通方式，而再貼現則還是國家宏觀調控金融的一種重要手段。

[編輯] 轉貼現業務申辦程序

（一）轉貼現申請人應提交如下資料

1、有效的營業執照正本（或副本）復印件，金融機構許可證復印件，企業法人機構代碼證復印件（僅限于初次辦理轉貼現業務的申請人）；

2、轉貼現業務授權委托書，經辦人身份證復印件，商業匯票轉貼現合同（加蓋公章及法定代表人章）；

3、經轉貼現申請行背書的、未到期的銀行承兌匯票；

4、已辦理貼現的憑證第一聯復印件；

5、匯票查詢書復印件（應加蓋貼現申請行會計業務專用章或結算專用章）；

6、按商業匯票到期日排列的轉貼現商業匯票清單（加蓋公章）及EXCEL盤片；

7、加蓋公章的轉貼現憑證（一張商業匯票對應一張轉貼現憑證，以貼現憑證代替）；

8、已辦理貼現業務的資料；

（1）商業匯票原件及正反面復印件；

（2）前次（轉）貼現憑證復印件（加蓋貼現銀行會計部門簽章）；

（3）商業匯票貼現查詢查復書復印件（加蓋申請行公章或會計部門專用章）；

（4）貼現申請人的商品交易合同、根據稅收制度開具的增值稅發票或普通發票原件；

（二）對上述文件審核后，即可填制轉貼現憑證、辦理轉貼現劃款事宜

（三）計算公式：

轉貼現利息=票面金額×轉貼現期限（天）×日利率；

實付金額=票面金額-轉貼現利息

轉貼現的期限：轉貼現期限自轉貼現之日起至匯票到期日止計算實有天數（算頭不算尾），按照《支付結算辦法》的規定到期日為法定節假日的順延，承兌行在異地者，轉貼現利息的計算應另加三天劃款日期。

[編輯] 商業銀行受理轉貼現的處理手續

商業銀行持貼現匯票向其他商業銀行轉貼現時，應根據匯票填制一式五聯轉貼現憑證（用貼現憑證代），在第一聯上按照規定簽章后，連同匯票一并交給轉貼現銀行。

轉貼現銀行信貸部門接到匯票和轉貼現憑證后，按照有關規定審查，符合條件的，在轉貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關人員簽章后送交會計部門。

會計部門接到作成轉讓背書的匯票和轉貼現憑證后，按照支付結算辦法的有關規定審查無誤，轉貼現憑證的填寫與匯票核對相符，其余手續比照

三、（一）的手續處理。其分錄是：

（借）貼現科目匯票轉貼現戶

（貸）存放中央銀行款項

（貸）利息收入科目 ××利息收入戶

申請轉貼現銀行收到轉貼現銀行交給的轉貼現收帳通知后，應填制二聯特種轉帳借方憑證和一聯特種轉帳貸方憑證，收帳通知作存放中央銀行款項借方憑證的附件。其分錄是：

（借）存放中央銀行款項

（借）利息支出科目 ××利息支出戶

（貸）貼現科目 匯票戶

轉貼現到期收回的處理手續

轉貼現銀行作為持票人向付款人收取票款，可比照

三、（二）的手續處理。對未收回的，按照《票據法》的規定向其前手進行追索。