第一篇：協議付息票據貼現業務協議

協議付息票據貼現業務協議

甲方向丙方申請承兌匯票貼現并于年月日向丙方提交書面《貼現申請書》，甲、乙、丙三方經協商達成如下一致條款并愿遵照執行：

第一條：貼現的商業匯票（包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票）內容： 匯票號碼：匯票金額：出票人：承兌人：出票日期：到期日期：

第二條：貼現期限：從貼現之日起到商業匯票到期之日止，即從年月日起至年月日止共計天。

第三條：實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息中甲方應承但的利息計算。

第四條：貼現率為，在本協議有效期內如遇國家調整利率，本協議項下貼現利率不作調整。

第五條：貼現利息（大寫）：

第六條：如承兌人在異地，貼現期限、貼現利息的計算均應另加三天的劃款日期。

第七條：利息承擔。甲乙雙方同意并確認按以下比例分別承擔貼現利息：甲方承擔貼現利息的％，乙方承擔貼現利息的％，即甲方承擔元，乙方承擔元。

第八條：甲方陳述并保證：

1．向丙方申請貼現的商業匯票，向丙方提供的增值稅專用發票，商品交易合同、商品發運單以及其他材料是真實的。

2．甲方取得前款所述的商業匯票是合法的，并具有真實合法的商品交易作基礎。

第九條：甲方的權利和義務

1．甲方申請貼現時應向丙方提交經其背書的未到期的商業匯票、甲方與乙方之間與該商業匯票有關的增值稅專用發票、商品交易合同、商品發運單據，并根據丙方要求提交甲方企業設立情況、資信、財務狀況等資料。

2．貼現時甲方應真實有效的完成票據轉讓的背書行為，并不得附加任何條件。

3．甲方應保證所申請貼現得商業匯票背書的連續性和其前手背書的真實性。

第十條：乙方陳述并保證：

1．乙方與甲方具有真實的商品交易行為。

2．乙方保證其交與甲方的商業匯票有效合法。

第十一條：乙方的權利義務：

1．應丙方要求向丙方提供企業的設立情況、資信證明、財產狀況等資料。

2．乙方應在丙方開立企業賬戶并存入元保證金；

3．乙方授權丙方將其承擔的貼現利息份額直接借記其在丙方的結算賬戶。第十二條：丙方的權利義務：

1．在本協議生效后，丙方應及時將實付貼現金額劃入甲方指定的賬戶。

2．商業匯票貼現后到匯票到期前如遇承兌人宣告破產或被責令終止業務或在匯票到期時拒絕付款（包括全部或部分），丙方對甲方行使追索權時有權要求甲方支付下列金額及其費用：

（1）被拒絕付款的匯票票面金額；

（2）匯票票面金額自到期日起至清償日止，按每天萬分之計算利息；

（3）丙方行使追索權時所支出的費用，包括訴訟費、交通費、通訊費及律師費等費用；

（4）賠償其他經濟損失。

3、丙方向甲方追索票款時，可從甲方在丙方開立的賬戶中直接收取。

第十三條甲、乙、丙三方在履行本協議中如發生糾紛，應先通過協商解決，協商不成時，任何一方可在丙方所在地法院起訴。

第十四條計算貼現利息及實付貼現金額的貼現憑證為本協議的附件。第十五條：本協議一式份，甲方執份，乙方執份，丙方執份，具有同等法律效力。

第十六條：本協議自甲、乙、丙三方法定代表人或其委托代理人簽章并加蓋公章后生效。

第十七條：本協議于年月日于簽訂。

甲方（公章）乙方（公章）

法定代表人法定代表人

（或委托代理人）（或委托代理人）

丙方（公章）法定代表人（或委托代理人）3

第二篇：買方或協議付息票據貼現

買方或協議付息票據貼現

2011年12月07日

產品概述：

買方或協議付息票據貼現是指在以商業匯票為結算方式的商品購銷活動中，賣方企業在銷售商品后，持買方企業交付的商業匯票（銀行承兌或商業承兌匯票）到銀行申請辦理貼現，銀行在買方企業同意支付全部或部分貼現利息的前提下，從賣方企業在本行開立的存款賬戶扣收全部或部分貼現利息支付給賣方后，按票據貼現辦法辦理貼現。

產品亮點：

手續簡便、融資速度快、費率低。

申請業務條件：

1.查詢票據真實、合法、有效;

2.買方企業已出具《付息承諾書》或《買方付息票據貼現業務授權書》;

3.買賣企業雙方均在我行開立存款賬戶。

業務流程：

1.提供我行流動資金貸款要求的有關材料;

2.提供貼現申請人與前手簽訂的商品銷售合同、增值稅發票;

3.填寫《買方付息票據貼現申請書》或《協議付息票據貼現申請書》，加蓋企業公章和法人代表章;

4.提供買方企業簽章確認的《付息承諾書》;

5.提供未到期的商業匯票，并已作成轉讓背書;

6.經我行審批同意后，辦理貼現放款手續。

第三篇：8.北京NIN貿易有限公司協議付息票據貼現

十、協議付息票據貼現

協議付息票據貼現

在商業交易中，買賣雙方的交易地位隨著商品的供求關系、雙方實力變化而不斷遷移，這也直接導致了票據貼現利息承擔的討價還價，銀行夾雜在雙方交易結算博弈中，作為執行者操作雙方的利益分割。

〖產品涵義〗

協議付息票據貼現業務是指賣方企業（收款人）在銷售商品后，持買方企業（付款人）交付的未到期商業匯票到銀行辦理貼現，并根據買賣雙方協商，分擔支付票據貼現利息的一種票據貼現業務。

【點評】

在商業交易中，買賣雙方的交易地位隨著商品的供求關系、雙方實力變化而不斷遷移，這也直接導致了票據貼現利息承擔的討價還價，銀行夾雜在雙方交易結算博弈中，作為執行者操作雙方的利益分割

〖目標客戶〗

買賣雙方合作關系比較緊密且融洽的企事業單位客戶之間，根據商務結算條件，雙方共同承擔一部分貼現利息，通常存在于集團內部成員企業之間的交易結算。

〖客戶益處〗

滿足特定商業結算模式下企業的個性化需求，靈活方便，買賣雙方在票據交易中可自行商定各自所承擔的票據貼現利息份額。

〖操作流程〗

① 客戶將銀行承兌匯票（或商業承兌匯票）提交貼現銀行，同時票據當事人提供各自承擔利息比例的承諾函。

② 銀行審核商業匯票真實性，并按照審批權限進行審批，審批同意后，持票人當場背書轉讓匯票，并辦理相關手續。

③ 銀行在收到非持票人交付票據利息后，將按票面金額扣除貼現利息（包括非持票人承擔的貼現利息及持票人應承擔的貼現利息）后的余款支付給持票人。

〖業務要點〗

1、銀行審查買賣雙方資信狀況及是否存在真實貿易背景，并對商業匯票的真實有效性進行審核后，決定能否受理該業務。

2、該業務項下的商業匯票可以背書轉讓，辦理轉貼現和再貼現。

3、其他規定同一般的貼現要求。

〖相關收益〗

1、銀行可以獲得穩定的貼現利息收入。

2、銀行可以獲得客戶辦理貼現后留存的沉淀存款收益。

〖案例〗北京NIN貿易有限公司協議付息票據貼現

一、企業基本情況

北京NIN貿易有限公司是北京特大型鋼鐵經銷商，公司常年從天津新大鋼鐵廠購進鋼材，由于有常年的合作關系，因此雙方對彼此都是較為信任。由于鋼鐵行業的結算特點，在銷售旺季一般使用現金，在銷售淡季使用銀行承兌匯票結算。從降低成本考慮，北京NIN貿易有限公司一直在說服廠商在銷售的淡、旺季都使用銀行承兌匯票結算，但是關于貼現利息的承擔問題一直是雙方的矛盾焦點。

二、銀行切入點分析

某銀行經過分析后認為，銀行承兌匯票貼現利息可以由雙方協商確定。銀行負責期間利息扣劃，及出具貼現扣息憑證。經過與北京NIN貿易有限公司營銷，對方非常認可。北京

NIN貿易有限公司在與天津新大鋼廠溝通后，雙方一致同意采取該銀行的協議付息票據辦理結算，根據天津新大鋼廠的銷售貼息政策，決定雙方各自承擔的貼現息比例。

三、銀企合作情況

2005年6月，天津新大鋼廠收到北京NIN貿易有限公司收到簽發的2000萬元的銀行承兌匯票，期限6個月，在某國有商業銀行北京分行辦理貼現，貼現率3.4%。雙方約定，各自承擔一半的融資利息，34萬元。按約定天北京NIN貿易有限公司向銀行劃付34萬元貼現利息，銀行將1932萬元余額票款支付北京××貿易有限公司。

北京NIN貿易有限公司與天津新大鋼廠協議付息票據示意圖 【點評】

協議付息票據貼現業務，對于協作緊密，雙方共同承擔票據結算方式融資利息的合作伙伴非常適用，協議付息票據貼現業務實際是銀行作為執行人，調劑了買賣雙方的利益分配。

第四篇：票據代理貼現業務三方合作協議

票據代理貼現業務 三方合作協議

票據代理貼現業務三方合作協議

編號：平銀 代貼字 第 號

甲方（貼現人）：平安銀行 地址： 電話： 傳真： 負責人： 職務：

乙方（代理人）： 地址： 電話： 傳真： 法定代表人： 職務：

地址： 電話： 傳真： 法定代表人： 職務：

乙、丙雙方采用商業匯票方式進行交易款項的結算，丙方為商業匯票的貼現申請人，乙方為丙方指定辦理票據貼現手續的代理人，甲方為丙方指定辦理票據貼現的銀行。為節約票據異地交付和背書的往返成本，提高資金到帳速度，根據《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國票據法》、《中華人民共和國合同法》等法律法規規定，本著互惠互利、平等自愿、誠實信用的原則，甲、乙、丙三方在充分協商的基礎上達成以下約定。

第一條 代理事項、代理權限、代理期限

丙方不可撤銷地委托乙方代理丙方向甲方申請匯票貼現并辦理相關手續，具體代理權限及期限如下：

1、在代理期限內乙方有權以自己的名義與甲方簽訂貼現業務合同，在貼現業務申請書、貼現憑證上簽章，并在匯票上進行貼現轉讓背書簽章；

2、乙方在匯票票面及貼現憑證上簽章時須注明乙方與丙方的代理關系，注明“代理： 公司（丙方名稱全稱）”的字樣；

3、在代理期限內代理丙方持有匯票并在申請貼現時將匯票交付甲方；

4、代理期限同本合同的有效期。第二條 各方的權利及義務

在本協議有效期間內,丙方授權乙方代理丙方在甲方辦理匯票貼現手續。在本協議項下，甲、乙、丙三方的權利及義務分別為：

（一）甲方的權利及義務：

1、對符合甲方商業匯票貼現條件的票據辦理貼現； 丙方（授權委托人，貼現申請人）：

2、根據丙方授權將貼現資金劃入丙方指定賬戶；

3、根據甲、丙雙方的約定及授權扣劃貼現利息。

（二）丙方的權利及義務：

1、為乙方行使代理權提供方便；

2、為乙方代理丙方向甲方申請貼現提供需要的相關資料；

3、確保貼現資金用途的合法性；

4、授權甲方將貼現資金劃入其指定賬戶；

5、丙方保證其所提供的所有與貼現有關的資料和憑證是準確、真實、完整和有效的；

6、承擔乙方代理權限內行為的法律后果，包括但不限于承擔乙方按照本協議的約定以相關匯票向甲方申請辦理貼現的法律后果，如乙方代理丙方向甲方貼現的匯票到期遭到拒付，丙方應作為背書人承擔票據責任；

7、丙方保證申請貼現的匯票以合法、真實的交易為基礎；

8、丙方若發生變更住所、通訊地址、聯系電話及營業范圍、法人代表等事項，應在有關事項變更后七個工作日內書面通知甲方。若丙方不履行上述通知義務，甲方按照原住所、通訊地址寄送有關通知、文件的（具體包括但不限于合同履行過程中雙方的通知、文件，仲裁或訴訟過程中的仲裁、訴訟相關材料和文書，案件執行過程中相關材料和文書等），視為已送達。

（三）乙方的權利及義務：

1、乙方在匯票開出后合理期限內向甲方申請貼現，代理丙方填寫貼現業務申請書、貼現憑證及相關合同文本并簽章；

2、乙方在匯票上作為代理方進行貼現轉讓背書時，須在匯票和貼現憑證上注明丙方、乙方的代理關系，確保標注的代理字樣和丙方名稱全稱的字樣清晰，丙方名稱須與匯票記載的持票人（收款人）名稱完全相符；

3、乙方保證貼現匯票以合法、真實的交易為基礎；

4、乙方保證其提供的所有貼現資料和憑證是準確、真實、完整和有效的；

5、乙方保證在匯票及貼現資料上的簽章是真實、有效的；

6、乙方若發生變更住所、通訊地址、聯系電話及營業范圍、法人代表等事項，應在有關事項變更后七個工作日內書面通知甲方。若乙方不履行上述通知義務，甲方按照原住所、通訊地址寄送有關通知、文件的（具體包括但不限于合同履行過程中雙方的通知、文件，仲裁或訴訟過程中的仲裁、訴訟相關材料和文書，案件執行過程中相關材料和文書等），視為已送達。

第三條 貼現利率確定方式和貼現利息支付方式

1、各方同意本協議項下所有票據代理貼現業務應按以下方式確定貼現利率（選擇項內打“√”）：

□ 丙方全權委托乙方跟甲方協商確定貼現利率，以甲方與乙方簽訂的貼現業務合同約定的為準；

□ 其他_______________________________________________。

2、各方同意本協議項下所有票據代理貼現業務應按以下規定的方式支付貼現利息（選擇項內打“√”）：

□ 全部由乙方支付； □ 全部由丙方支付；

□ 乙方承擔 %，丙方承擔 %。

3、在各方同意采用上述2約定的“丙方支付利息”或“協議付息（即丙方需要承擔部分利息時）” 方式時，甲方向丙方劃付的貼現金額為匯票票面金額扣除約定的應由丙方承擔的貼現利息后的實付金額；涉及下述第五條“代理費用”相關約定情形的，則還需扣除丙方應當向乙方支付的代理費用（在雙方同意由甲方自貼現款項中扣除該部分代理費用的情況下）。

4、在各方同意采用上述2約定的“乙方支付利息”或“協議付息（即乙方需要承擔部分利息時）”方式時，乙方和丙方均同意甲方在向丙方劃付貼現金額之前，有權主動從乙方下述指定的賬戶中收取約定的應由乙方承擔的貼現利息。

戶名： 賬號： 開戶行：

5、無論是采用哪種利息支付方式，均需確保甲方應當獲得的貼現利息、相關費用收入等不受任何損失，貼現利息、相關費用收入等以貼現業務合同及其他相關業務協議約定的為準。

第四條 貼現金額的匯劃

丙方授權甲方貼現金額劃入以下指定收款賬戶： 賬戶名稱： 賬號： 開戶行：

上述指定收款賬號需要變更的，丙方應提前以書面形式告知甲方和乙方。第五條 代理費用

（一）甲、丙雙方同意本協議項下代理費用按以下標準收取（選擇項內打“√”）： □ 乙方不向丙方收取代理手續費；

□ 乙方向丙方收取代理手續費，費率為每筆代理貼現業務票面金額的 ％。□ 乙方向丙方收取代理手續費，具體收費標準為

（二）代理費用收取方式（選擇項內打“√”）： □ 乙方和丙方就費用收取和扣劃的方式自行協商解決；

□乙方、丙方授權甲方直接從貼現款項中將上述代理費用扣劃至乙方指定的賬戶（賬戶名稱：

；賬號：

；開戶行：）。采用該種方式的，甲方劃轉至丙方的貼現款項中將扣除該部分金額。

第六條 違約事項

（一）下列情形構成丙方和乙方在本協議項下的違約：

1、當甲方向匯票承兌人或付款人提示付款，遭匯票承兌人或付款人拒付，至貼現項下匯票款項不能如期足額收回時；

2、乙方、丙方向甲方提交的匯票基礎交易背景資料和情況虛假，或提交的用于貼現的匯票屬于虛假匯票；

3、貼現業務合同和其他相關協議約定的其他違約情形。

（二）發生上述情形時，甲方有權采取下列措施：

1、停止受理乙方代理丙方提出的票據貼現申請；

2、對于尚未到期的票據，有權要求丙方和乙方提前歸還貼現款項；

3、對于到期遭拒付的票據，有權根據本協議的規定向丙方和乙方追索匯票款項及相應利息（含罰息）和費用；

甲方有權行使的追索方式和救濟手段包括但不限于直接從丙方和/或乙方賬戶中扣款，或采取法律措施向丙方和/或乙方追償。

第七條 因乙、丙雙方的委托代理關系產生的糾紛由乙、丙雙方協商解決，與甲方無關。第八條 法律適用及爭議解決

本協議按中華人民共和國法律訂立，適用中華人民共和國法律。協議履行中如發生爭議，雙方應進行協商或調解；協商或調解不成的，應按以下第 項規定的方式解決爭議：

1、向甲方所在地人民法院提起訴訟。

2、向 仲裁委員會申請仲裁。

3、第九條 本協議經各方當事人簽署（應由其有權簽字人簽字或加蓋印章，并加蓋公章）后生效。

第十條 本協議有效期限（代理期限）為 個月，從本協議生效之日起計算。第十一條 本協議一式 份，甲方執 份，丙方、乙方及、各執一份，每份均具同等法律效力。

甲方單位蓋章：

負責人或委托代理人簽字：

年 月 日

乙方單位蓋章：

法定代表人或委托代理人簽字：

年 月 日

丙方單位蓋章： 法定代表人或委托代理人簽字： 年 月 日

第五篇：買方付息票據貼現業務的會計處理

買方付息票據貼現業務的會計處理

背景資料：

買方付息票據貼現業務即賣方企業在銷售商品后，持買方企業交付的銀行承兌匯票或商業承兌匯票到銀行申請辦理貼現，銀行審核無誤后，辦理貼現手續，票據貼現利息由買方企業承擔。

實務中，貼現銀行、賣方和買方會簽訂三方協議，如《買方付息銀行承兌匯票貼現合同》，約定如下：

1、商品購銷合同真實、合法。

2、賣方在辦理貼現時，銀行從買方賬戶扣收貼現利息后（銀行向買方開具貼現息收據），按票面金額支付給賣方貼現金額，銀行保證放棄對賣方貼現利息的追索權。

買方開具銀行承兌匯票的承兌銀行與貼現銀行是同一家銀行，稱之為“自開自貼”。

買方開具銀行承兌匯票，可以使用銀行綜合授信額度，繳納20%的保證金或者不繳納保證金。

如果不采取買方付息票據貼現的方式，賣方不接受票據結算，要求買方以現金實時結算。

問題：

1、對于貼現的票據，買方在“應付票據”核算？還是在“短期借款”核算？

2、買方承擔的貼現息如何處理？計入“營業外支出”？還是“財務費用”？在現金流量表如何列示？ 參考意見：

1、在票據到期前，賣方將票據向銀行貼現，買方仍應在“應付票據”中核算，即買方的票據清償義務沒有解除。

2、本例中，如果不采取買方付息票據貼現的方式，賣方不接受票據結算，要求買方以現金實時結算。對買方來說，具有融資目的。買方承擔的貼現息可計入“財務費用”，現金流量表中，列示在“籌資活動-支付的其他與籌資活動有關的現金”。