第一篇：貼現票據貿易背景的審查

貼現票據貿易背景的審查

關鍵詞：票據貼現 票據貿易背景 票據審查

百姓金融網導讀：基于票據貼現業務在強化銀行資金流動性，降低融資成本，提高資產質量及經營效益等諸多方面的優越性。各商業銀行越來越重視票據貼現業務的發展，票據貼現市場呈現新一輪快速擴張的態勢。但由此也出現了一些行只注重票面真偽的鑒別和對承兌行的審查，而放松對票據貿易背景審查的現象。產生上述問題，一是貼現票據有承兌行擔保，只要票據真實一般不會產生融資風險，于是一些行主觀上放松了對票據貿易背景審查。二是市場競爭加劇，貼現利差不斷收窄。部分行為達到預期收益，簡化操作流程，將貼現業務變成純粹的柜臺業務，安排專門人員跑票、拉票，乃至出現靠提供非真實貿易背景的票據服務來爭攬客戶現象。三是一些銀行單憑增值稅發票復印件和銷售合同復印件來驗證商品交易的真實性，殊不知發票可以作廢、合同可以更改。長此以往，必將導致沒有真實貿易背景的融資性票據盛行，出現企業聯手套取銀行資金的情況。如不及時加以規范，票據市場的發育將脫離實質經濟支持，產生虛假的繁榮。

防范措施：

一、強化開票行責任。票據開出行首先要確保開出的每一筆承兌匯票具備真實的貿易背景，尤其開出用于清償舊債的票據更應慎之又慎，要加強對原債權債務關系的考察，防止非貿易背景票據流入市場。

二、貼現行要注意審查貼現申請人與前手的貿易關系，除關注相應的增值稅發票及購銷合同外，還可借助相應的貨運清單、財稅部門的完稅證明，追蹤調查等形式來審查是否存在真實的商品交易。

三、應適當提高銀行承兌匯票手續費標準。目前，銀行承兌匯票手續費僅為票面金額的5‰，而六個月短期貸款利率為5.58％，雖然前者不占用銀行資金，但所擔融資風險基本相同。建議適當提高承兌匯票手續費標準，防止投機企業以票據業務套取銀行資金的現象。

四、加大宣傳和指導檢查力度，強化對辦理不規范票據業務的查處力度，對無法證實交易真實性的票據，嚴禁商業銀行辦理貼現和再貼現，加強對票據承兌行和貼現行票據真實性情況的現場檢查，建立對違規票據行為的定期通報和處罰制度，切實維護商業票據的信譽和流通秩序，防范票據風險。

票據貼現雖然是傳統業務，但真正發展起來是近幾年的事情，監管部門既要扶持和愛護，也要及時加以規范，以進一步維護金融秩序和金融安全，保證我國票據市場的健康發展。

第二篇：票據貼現管理辦法

九江市潯陽農村信用合作聯社票據貼現管理辦法

第一章

總

則

第一條 為加強票據業務的管理，規范操作程序，防范、控制和化解經營風險，實現票據業務經營的安全性、流動性和效益性、根據《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》、和《支付結算辦法》等有關規定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱票據貼現系指商業匯票的持票人在匯票到期前，為了取得資金而貼付一定的利息將票據權利轉讓給農村信用社的行為,包括商業匯票貼現、轉貼現、再貼現等業務。

第三條

貼現業務應遵循以下基本原則：

（一）總量控制原則：貼現余額納入信貸規模考核，并納入授信客戶的統一綜合授信額度管理。

（二）權限管理原則：貼現業務由信用社或營業部受理，聯信貸管理部門審查,然后由聯社貸審會審批發放。

（三）分工協作原則：信用社或營業部客戶經理（調查崗）負責貼現業務的受理、貼現票據及貿易背景的真實性審查、事后檢查，會計部門(柜臺)負責對票據的真實性進行復查以及向承兌行查詢,相關人員經聯社培訓后方可辦理票據貼現業務。

（四）貿易真實原則：辦理貼現業務，必須審核票據交易背景的真實性和合法性。

第二章

貼現業務的操作

第一節 基本規定

第四條

交易客戶。辦理貼現的申請人必須是經合法注冊經營并持有效貸款卡，能證明其票據合法取得，具有真實貿易背景，在信用社開立基本存款賬戶的企業法人、其他經濟組織。

第五條 辦理的條件。向農村信用社申請票據貼現的銀行匯票持票人，必須具備下列條件：

1、從事合法經營活動，經營持續、穩定。

2、與出票人或其前手之間具有真實的商品合同關系和勞務交易關系；

3、在申請貼現的農村信用社開立基本存款賬戶；

4、與農村信用社建立信貸關系。第六條 貼現的期限、金額和利率

（一）貼現的期限以匯票貼現之日起至匯票到期日止，最短不少于一個月，最長不超過6個月。承兌行在異地的，貼現期限以及貼現利息的計算應加3天的劃款日期。

（二）貼現貸款的金額單筆票面金額不超過1000萬元。實付貼現金額按票面金額扣除貼現利息計算。

（三）貼現利率采取在再貼現利率基礎上加點執行，加點幅度按中國人民銀行規定執行。根據客戶信用等級實行差別利率。貼現利息及實付貼現額的計算公式：

貼現利息=票面金額×貼現期限（天）×日利率 實付貼現額=票面金額一貼現利息 第七條 商業匯票承兌行（人）范圍

包括：大型商業銀行：中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行；中小商業銀行：中信實業銀行、招商銀行、中國光大銀行、浦東發展銀行、廣東發展銀行、深圳發展銀行、華廈銀行、中國民生銀行、北京市商業銀行、天津市商業銀行等經人民銀行批準可以辦理商業匯票業務的金融機構及農村信用合作聯社（農村合作銀行）。

第二節

操作程序

第八條 貼現的申請。持票人到開戶信用社申請辦理貼現時，應提供以下材料：

1、商業匯票貼現申請書；

2、商業匯票原件及正、反面復印件；

3、申請人營業執照、企業代碼證復印件；

4、申請人與其直接前手簽訂的商品交易合同、商品發運單據、增值稅發票原件及復印件（免征增值稅的商品交易應提供普通商業發票原件及復印件）。

5、貸款卡及復印件。

6、經辦人、法人代表身份證復印件和申辦授權委托；

7、申請人上經審計的財務報表和即期財務報表。

第九條 貼現的審查。對受理的貼現申請實行先審后付，采取“雙審”的辦法，即對票據本身及有關資料的真實性和合規性進行初審和復審。先由信用社初審，初審的內容包括：

（一）貼現申請人的資格審查。

1、申請人是否有真實法人或授權經營的資格、營業執 照及企業代碼證是否過時效；注冊資本與匯票、合同金額及財務報表是否相適應。

2、經辦人授權申辦授權委托書有無加蓋公章和法定代表人及經辦人的簽字。

3、貸款卡狀態必須有效。

（二）資料審查。信貸部門經辦人員接到申請人的申請，在確定其符合資格要求后，應審查各項資料是否齊全，同時重點審核以下內容：

1、與其直接前手簽訂的交易合同復印件。要求：（1）合同中的供需雙方要與增值稅發票供需雙方關系人及承兌匯票的最后關系人保持一致，且貼現申請人為供貨方。

（2）合同上的供需雙方印章要復印清晰，合同印章需為合同專用章或公章。

（3）合同上的記載要素要填寫齊全。

（4）合同金額要大于或等于承兌匯票金額，辦理貼現日期應在簽定合同期限內，合同所載交易不能超過其經營范圍。

（5）合同內容必須符合《合同法》中有關規定。

2、增值稅發票復印件。要求：

（1）增值稅發票必須復印清晰且一般應為第二聯復印件。

（2）增值稅發票的總金額必須大于或等于承兌匯票的票面金額。

（3）增值稅發票復印件上必須蓋有貼現申請企業增值稅發票專用章。（4）如所進行的商品交易無需增值稅發票，則必須出具貼現企業的營業執照復印件表營業范圍能證明其能夠從事此類商品的交易，同時提供普通商業發票復印件。

（三）票面審查。開戶社經辦人員對資料已齊全的匯票進行票面初審，主要包括票據的真實性鑒別和票據記載內容的完整性和合規性審查。

1、票據的真實性鑒別：一“看”，即看匯票紋印是否清晰、連續，填寫的票據要素是否齊全，票據的大寫金額紅水線欄是否使用水溶性熒光油墨印刷，票據號碼是否統一采用滲透性油墨印刷，承兌行的票據是否是從指定的印刷廠印刷，日期、大小寫金額、收款人名稱等是否有涂改痕跡，匯票專用章是否清晰、真實，需要編制密押的是否編制有密押，必要時可借助放大鏡檢查匯票號碼、日期、大小寫金額等重點部位，看有無更改、起毛等異常現象；二“摸”，即觸摸匯票號碼區域紙質是否有輕薄、粗糙的感覺；三“照”，即利用鑒別儀照射匯票，檢查是否有規定的防偽標識。

2、票據的完整性、合規性審查：

（1）表明“商業承兌匯票或銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、出票人（付款人）名稱、收款人名稱、開戶銀行及帳號、出票日期、出票人簽章為必須記載事項，字跡填寫清楚，不得更改，其他記載事項變更的須有原記載人的簽章。

（2）票據期限不得超過6個月，日期應使用大寫。（3）匯票大小寫金額必須一致，金額填寫應符合規定。（4）匯票號碼不得是公布的被盜號碼、公示催告過的匯票或其他非法匯票。（5）商業匯票票面應加蓋承兌銀行或承兌人或承兌人匯票專用章及承兌銀行或承兌人或承兌人法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章。

（6）出票人在票據上的簽章為該單位的財務專用章或公章加其法定代表人或其授權代理的簽名或者蓋章。

（7）匯票背書應連續，即票據第一次背書轉讓背書人是票據上記載的收款人，前次背書轉讓的被背書人是后一次背書轉讓的背書人，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。如附粘單，粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。被背書人可以為出票人，但貼現申請人不能為出票人。

（8）票面或背書記載“不得轉讓”字樣的，背書記載“委托收款”或“質押”字樣的，不得進行貼現。

（四）票面復審。開戶社票據初審合格后，經辦人根據要求陪同持票人將原始票據及相關資料一并交貼現社委派會計進行復審。復審人員根據上述審核內容，對票面要素、簽章、防偽標記等進行鑒別和判斷。

初審、復審無誤后，信用社經辦人員和委派會計分別在貼現憑證（代貼現申請）的銀行審批欄簽署意見。

第十條 匯票的收存。復審合格的匯票暫由開戶社庫管員收存并給貼現申請人出具專用收據，庫管員對已收存匯票要應嚴加保管，未經有權審批人批準，不得再交給貼現申請人。

第十一條 貼現票據的查詢。對復審合格的票據，會計部門應根據查詢要求及時辦理查詢驗證，即對匯票的真實性進 行查詢和復查，要求承兌行出具查詢查復書。

（一）查詢的方法：

1、系統內查詢。本系統內簽發的承兌匯票通過電子匯兌系統進行查詢。同時，請承兌行傳真底卡。

2、跨系統查詢。其他金融機構簽發的商業匯票一般通過指定代理行查詢，需要核押的還必須到指定的銀行核押。同時，請承兌行傳真底卡。

3、實地查詢。凡可疑票據或票面金額較大的，派雙人實地查詢，并且要到承兌行會計和信貸部門核實，簽發行為縣級行的，還要到其上級行做進一步落實。必要時，請對方在查詢書和匯票之間加蓋騎縫章，同時還要與承兌行留存的商業匯票底卡進行全面核對（包括筆跡、經辦人簽章等），并復印承兌行的底卡。

4、電話復查。通過以上查詢方式查詢后，應換人通過電話跟蹤復查。

（二）查詢查復的要求：

1、查詢書填寫內容必須完整，商業匯票查詢內容應當包括匯票票面基本內容并詢問“此商業匯票是否你行（社）簽發，有無他行（社）查詢，有無掛失止付，有無法院止付通知”，查詢書所填要素（票號、出票日期、到期日、金額、聯行行號等）應與匯票一致并加蓋業務專用章。票面出現問題（如少經辦人員章、小寫數字金額前未寫人民幣符號等）應在查詢書上特別注明。

已向承兌行（社）發出匯票傳真的，查詢書中應注明“已發出傳真件，請查收審核”。

2、查復書應有肯定該匯票為該承兌行（社）簽發的字 樣，所填要素（票號、出票日期、到期日、金額、聯行行號等）應與查詢書及匯票一致并加蓋其業務專用章。

3、在收到查復書時要注意是否答復語句，未收到承兌銀行或承兌人或承兌人準確答復的，應當與承兌銀行或承兌人或承兌人進行聯系，取得該匯票底卡復印件作為輔助證明。

4、票據查詢完畢要在查復書上加蓋查詢人名章和查詢行（社）業務專用章。

5、查復方式不同，對簽章的要求也不同。實地驗票的，須有承兌行（社）結算專用章或業務專用章；系統內查詢的，須蓋有查詢社的業務公章。

6、查復時間：同城實地查詢半天內、系統內異地查詢2天內、異地實地查詢視路途遠近3-5天內查復。

7、查復書應粘貼在貼現申請審批書上。

（三）對于與開戶社有經常性業務往來的大型企業，在與開戶社簽定《商業匯票真實性保證書》后，可不必實地查詢。

第十二條 貼現的審批和發放：

（一）信貸管理部門應對受理社上報貼現資料的完整性、合法性以及是否符合信貸政策有關規定等情況進行審查，并以國家利率政策為依據，綜合測算該筆貼現的成本，在與客戶協商的基礎上確定利率，報有權審批人批準。

（二）審批同意后，信用社與貼現申請人簽定《商業匯票貼現協議》，經信貸管理部門審核后，要求申請人將匯票背書轉讓給貼現社。會計結算部門根據填制的貼現憑證、審批表等資料，審核后即辦理轉帳手續。同時收回開出的票據 收執，并加蓋“作廢”戳記，專門保管，待款項劃回后銷毀。

第十三條 后期管理

（一）發出已貼現通知書。貼現貸款發放后，經辦人員應在兩日內用掛號信向承兌行發出“票據已貼現通知書”并做好登記。

（二）已貼現票據應按有價證券管理規定進行登記、及時入庫保管，保險柜鑰匙雙人保管，雙人開啟，雙人關閉;定期核對、保證帳實相符。

（三）、會計部門票據管理員建立貼現管理臺賬，檔案管理員每周與票據管理員核對一次臺帳和票據實物，信貸管理部門每月牽頭全面核對一次并詳細登記核對情況。

（四）、在已貼現的匯票中發現假票。信貸管理部門應督促經辦人及其所在部門通知票據貼現申請人，查帳假票線索，寫出票據辦理過程。并及時向公安部門報案，立案偵破。在已貼現的匯票中如發現有被公示催告的，信貸管理部門應立即向受理公示催告的法院申報票據權利，維護信用社合法權利。

（四）、已貼現的商業匯票不慎喪失，會計部門應及時報告主管領導和上級管理部門，通知承兌行掛失止付。掛失止付手續按《支付結算辦法》第48、49條規定辦理。掛失止付后3日內（或匯票喪失后），信用社應依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。公示催告期滿后，信用社應主動提請法院作出除權判決。

第十四條 信貸管理部門要負責做好對有關公示催告信息的收集和登錄工作，及時將公示催告信息轉送信用社。定 期、不定期對貼現業務（包括票據真偽、貼現資料、貼現額、利息、審批程序等）進行檢查，對已貼現的匯票保管情況進行檢查核對，以防被盜等。發現問題及時報告有關領導。

第十四條 檔案保管。檔案管理人員應按要求妥善保管貼現檔案。貼現檔案資料包括：商業匯票貼現審批表；商業匯票貼現協議；已貼現匯票的正反面復印件；貼現憑證（代申請書）復印件；查詢查復書；交易合同復印件；增值稅發票復印件；貼現申請人營業執照及法人代表身份證復印件等。上述材料應按順序保管，并預留一套復印件，以備進一步融資需要。

第十五條 到期收款。

（一）匯票到期前，由會計部門匡算郵程以特快專遞提前向承兌行發出委托收款憑證（以工作日計，一般同城提前2－3天；異地提前5－7天發出），要求付款人在匯票到期當日將款匯出。發出托收通知后進行電話跟蹤，如對方未收到憑證，應及時報告主管領導，并與郵政部門聯系，查找郵寄憑證。由于郵政部門工作差錯原因造成結算延誤時，應與其協商，要求賠償損失。

（二）會計部門接到承兌行（社）的拒付電話或退票有關證明書時，應對拒付款事由進行審查，看是否合理，并報主管領導，先同承兌行（社）協商解決，協商情況應及時記錄。如拒付理由成立，自收到拒絕付款的有關證明3日內，信用社應將拒絕事由書面通知貼現申請人，也可同時向匯票各債務人發出書面通知。

第十六條 票據逾期的處理。

（一）票據逾期標準：異地匯票到期后5日內、同城匯 票到期后2日內票款仍不能劃回即視為逾期，進入催收程序。

（二）逾期罰息標準：承兌行拖延付款，同城超出2天，異地超出5天的，按逾期天數收取罰息。其中，對因工作差錯發生延誤付款的承兌行（社），按人民銀行規定的同檔次流動資金貸款利率收取賠償金；對故意壓票、退票、拖延支付票款的承兌行，按每日萬分之五收取賠償金。

（三）逾期后的催收工作

1、公函催收。電話詢問之后，以掛號信形式向承兌行（社）發出催收公函，7日后若票款仍未收回，應再次發出催收公函。催收公函發出后即應做好登記和匯總統計工作，報信貸管理部門。

2、電話催收每周至少催問2次以上，并在“逾期票據電話催收登記簿”中詳細記錄。

3、上門催收。有下列情況之一，需上門催收。（1）發生訴訟糾紛的；

（2）發生結算糾紛，電話協商不能解決的；

（3）貼現票據外省市15天以上，本省逾期10天以上、本市逾期5天以上的；

（4）電話詢問感覺對方無付款誠意的。

上門向承兌行（社）催收票款或罰息，應要求承兌行（社）在《催收（賠付）通知書》上簽章，或出具拒付理由書。

4、向其上級行（社）反映。對承兌行（社）故意拖延、無理拒付，應及時向其向上級報告，請求答復。如仍不能解決，再向上級行（社）反映。

5、向當地人民銀行反映。向承兌行（社）和其上級交涉達不到目的時，可向當地人民銀行反映，請求協商解決。

6、依法追索。如協商不能解決，或已形成訴訟糾紛的，通過法律途徑解決。

7、行使前手追索權。貼現社（行）作為合法的持票人，向作為貼現人的前手進行追索。

8、信用社收到付款人承兌行退回的委托收款憑證、匯票和拒付款理由書或付款人未付款通知書，追索票款時，對申請貼現的持票人在本行有存款的，可從其賬戶直接扣收。貼現申請人賬戶余額不足時，應按照逾期貸款的規定處理。

（四）登記臺帳、統計有關數據。會計結算部門每周將逾期票據、同一承兌行（社）應收罰息的情況統計匯總成表，并于每周一向信貸管理部門提交貼現票據逾期及收回情況統計表和應收罰息及收回情況統計表。

第四章 轉貼現的操作

第十七條 本辦法所稱轉貼現系指農村信用社為了取得資金，將未到期的已貼現商業匯票再以貼現方式向其他金融機構轉讓的票據行為。即票據轉賣，反之為票據轉買。

第一節 基本規定

第十八條 交易客戶。應為本辦法第四條中所列范圍。第十九條 轉貼現的期限、金額和利率

（一）轉貼現的期限，從辦理轉貼現之日起至匯票到期日止，一般為四個月，最長不超過六個月，最短不少于一個月。

（二）轉貼現的利率按照人民銀行的有關規定，由交易 雙方自主商定。

（三）轉貼現的單筆票面金額：一般不低于50萬元，最高不超過1000萬元。轉貼現實付金額的計算參照貼現的計算方法。

第二節 轉賣業務的操作程序

第二十條 辦理票據轉賣的前期準備：

（一）貼現憑證的第一聯復印件；

（二）商業匯票真實性查復書；

（三）商品交易合同和增殖稅發票復印件；

（四）將商業匯票作成背書。第二十一條 資料的整理

（一）對符合條件的票據轉賣材料進行整理，并辦理資料交接手續；

（二）按擬轉賣票據的票面要素登記有關管理臺賬，并填寫商業匯票借用清單一式二份，向會計部門辦理借票手續；

（三）填寫票據轉賣申請報告單一式二份；

（四）根據票據逐筆填寫票據轉賣憑證；

（五）商業匯票及復印件、票據轉賣申請報告單、票據轉賣憑證、貼現憑證第一聯復印件、承兌匯票相應的交易合同與增殖稅發票復印件按順序分別歸類整理，準備申報。

第二十二條 審批程序。票據人員在填寫好轉賣清單后，填寫《轉賣業務申請審批表》，由信用社負責人簽字，報聯社有權審批人簽批。

第二十三條 資料的申報與辦理

（一）填寫票據轉賣申請書一式二份，隨歸類整理的票 據及相關資料送交票據購買行；

（二）與購買行經辦人員辦理交接手續，并負責對資料的有關情況做出解釋；

（三）轉賣資料經購買行審查、審批后，計算利息和實付金額，填寫轉貼現憑證；

（四）與購買行簽訂《轉貼現協議書》；

（五）經復核無誤后，辦理資金入賬手續；

（六）買行不同意受理的票據，由經辦人員按規定帶 回。

第二十四條 票據轉賣必須實行雙人操作，注意行中保密，防止丟失、被搶、被騙和辦理過程中被掉包的情況發生，以保障票據和資金的安全。

第二節 轉買業務的操作程序

第二十五條 轉貼現申請行向我社申請辦理轉貼現業務時，需提供以下材料：

1、轉貼現申請書及清單（見附件二）；

2、轉貼現憑證（以貼現憑證代替，申請人應在第一聯處加蓋在當地人民銀行預留印鑒）；

3、已辦理貼現業務的全套資料；

A、經申請行背書的商業匯票及正、反面復印件。B、已辦理貼現的憑證或從其前手轉入票據時開具的轉貼現憑證第一聯復印件；

C、匯票查詢、查復書、商品交易合同、增值稅發票、14 貨運單復印件或其他證明匯票合法性的倆證。

4、金融許可證或營業執照復印件（僅限于第一次辦理）。

5、經辦人身份證和授權委托書復印件。

第二十六條 轉買業務其他操作事項可參照貼現業務程序辦理。

第二十七條 轉買業務的風險控制。為保證我社轉入票據的真實性，防止假票風險，凡申請向我社辦理轉貼現的金融機構，必須在與我社簽字《商業匯票轉貼現協議書》的條款中，明確對票據的真實性、合規性和要素的完整性負責，并承諾票據不真實而引起的任何糾紛承擔全部責任。如票據遭到拒付，轉貼現申請行應在協議規定的時間內，按照票面金額贖回票據。

第四章 再貼現業務的操作

第二十八條 本辦法所稱再貼現系指農村信用社為了取得資金，將未到期的已貼現商業匯票再以貼現方式向中國人民銀行轉讓的票據行為。再貼現的期限最長不超過4個月，利率按中國人民銀行規定執行。

第二十九條 申請再貼現的前期準備

（一）整理、登記再貼現資料。包括

1、貼現憑證的第一聯復印件；

2、商業匯票及復印件；

3、查詢查復書復印件；

4、商品交易合同和增殖稅發票或相關發票復印件；

5、再貼現申請審批書。

（二）填寫再貼現申請報告單（一份資料填寫一份報告單）；

（三）填寫再貼現申請書（一份二份），經有權審批人簽字后加蓋公章；

（四）商業匯票借用手續，從會計部門借出票據，并將票據作成背書，準備申請。

第三十條 再貼現材料的報送。

（一）將準備好的資料報送當地人民銀行；

（二）接受人民銀行業務專管員的材料審查；

（三）對審查不符合再貼現手續的票據和材料帶回，并分別歸還有關部門，做好票據出入庫交接登記，注明票據、材料退回原因。

第三十一條 辦理再貼現手續。接人民銀行審批情況通知后，填寫再貼現憑證，核對應付利息和實收金額，到人民銀行辦理再貼現和資金入帳手續；將再貼現收賬通知交會計結算部門記賬；清單交會計部門人員在貼現總賬上進行標示。

第三十二條 再貼現其他有關事項比照本辦法第三章《轉貼現轉賣業務操作程序》辦理。

第五章

附則

第三十三條

本操作辦法由九江市潯陽農村信用合作 社聯社制定，并負責解釋和修改。

第三十九條

本操作辦法自印發之日起執行。

附件：

1、貼現憑證

2、商業匯票貼現申請書

3、商業匯票查詢書

4、商業匯票查復書

5、商業匯票貼現協議書

6、商業匯票貼現審批書

7、催收公函（A）

8、催收賠付通知書

9、商業匯票轉貼現申請書

10、商業匯票轉貼現（買斷）合同

第三篇：票據貼現業務知識匯總（范文）

票據貼現業務知識匯總

2011-07-18 16:24發表

該日記設置了隱私權限：僅好友可見

票據貼現是指持票人為了資金融通的需要而在票據到期前以貼付一定利息的方式向銀行出售票據。

一、票據貼現的概述

票據貼現是指持票人為了資金融通的需要而在票據到期前以貼付一定利息的方式向銀行出售票據。對于貼現銀行來說，就是收購沒有到期的票據。票據貼現的貼現期限都較短，一般不會超過六個月，而且可以辦理貼現的票據也僅限于已經承兌的并且尚未到期的商業匯票。

二、票據貼現的種類

一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。

貼現是指客戶(持票人)將沒有到期的票據出賣給貼現銀行，以便提前取得現款。一般工商企業向銀行辦理的票據貼現就屬于這一種;

轉貼現是指銀行以貼現購得的沒有到期的票據向其他商業銀行所作的票據轉讓，轉貼現一般是商業銀行間相互拆借資金的一種方式;

再貼現是指貼現銀行持未到期的已貼現匯票向人民銀行的貼現，通過轉讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現是中央銀行的一種信用業務，是中央銀行為執行貨幣政策而運用的一種貨幣政策工具。

三、票據貼現的辦理條件

商業匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現憑證，向其開戶銀行申請貼現。貼現銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉貼現，也可以向人民銀行申請再貼現。

商業匯票的持票人向銀行辦理貼現業務必須具備下列條件：

(一)在銀行開立存款帳戶的企業法人以及其他組織

(二)與出票人或者直接前手具有真實的商業交易關系

(三)提供與其直接前手之前的增值稅發票和商品發運單據復印件。

申請票據貼現的單位必須是具有法人資格或實行獨立核算、在銀行開立有基本帳戶并依法從事經營活動的經濟單位。貼現申請人應具有良好的經營狀況，具有到期還款能力，貼現申請人持有的票據必須真實，票式填寫完整、蓋印、壓數無誤，憑證在有效期內，背書連續完整。貼現申請人在提出票據貼現的同時，應出示貼現票據項下的商品交易合同原件并提供復印件或其它能夠證明票據合法性的憑證，同時還應提供能夠證明票據項下商品交易確已履行的憑證(如發貨單、運輸單、提單、增值稅發票等復印件)。

四、票據貼現的辦理程序

中央銀行辦理再貼現業務的對象是在當地中國人民銀行開立存款帳戶的銀行。銀行在對商業匯票辦理貼現后需要資金時，可以向中國人民銀行申請再貼現。

符合條件的商業匯票的持票人可持未到期的商業匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現。貼現銀行可持未到期的商業匯票向其他銀行轉貼現，也可以向中國人民銀行申請再貼現。貼現、轉貼現和再貼現時，應作成轉讓背書，并提供貼現申請人與其直接前手之前的增值稅發票和商品發運單據復印件。

持票人持未到期的匯票向銀行申請貼現時，應根據匯票填制貼現憑證，在第一聯上按照規定簽章后，連同匯票一并送交銀行。銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結算辦法的有關規定審查，符合條件的，在貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關人員簽章后送交會計部門。

貼現銀行向人民銀行申請再貼現時，必須持已辦理貼現但尚未到期的、要式完整的商業承兌匯票或者銀行承兌匯票，填制再貼現憑證，并在匯票上背書，一并送交人民銀行。人民銀行審查后，對符合條件的予以再貼現。

會計部門接到作成轉讓背書的匯票和貼現憑證，按照支付結算辦法的有關規定審查無誤，貼現憑證的填寫與匯票核對相符后，按照支付結算辦法有關貼現期限以及貼現利息計算的規定和規定的貼現率計算出貼現利息和實付貼現金額。其計算辦法是：

貼現利息=匯票金額×貼現天數×(月貼現率÷30天)

實付貼現金額=匯票

第四篇：貼現票據背景不實遭罰款的案例

貼現票據背景不實遭罰款的案例

[案例經過] **公司是**支行的小企業客戶，雙方合作多年。**公司向**支行申請銀行承兌匯票貼現業務500萬元，**支行客戶經理在取得貼現相關資料后（包括購銷合同及增值稅發票復印件），由業務部會計部門對匯票真實性和匯票內容進行審核，并向出票行發出票據查詢，在查復無誤后，**支行為**公司辦理了貼現。

去年，銀監會對商業銀行票據業務進行大檢查，在檢查該筆票據買入業務時，要求**支行提供增值稅發票原件進行核實，**支行與**公司聯系提供發票原件時才發現，**公司提供給**支行的增值稅發票復印件為企業變造，沒有與增值稅發票復印件一致的增值稅發票原件。因無法取得增值稅發票原件，銀監會認定**支行違規辦理無真實貿易背景的票據貼現業務事實成立。

[案例處理] 銀監會對**支行開出行政處罰令，根據《中華人民共和國票據法》第10條對**支行罰款3萬元。

[案例分析] 本案的發生，主要原因是客戶經理工作責任心不強，風險防范意識差，未對客戶提供的相關材料進行仔細核查，未對客戶提供的材料與原件進行核對，自以為客戶為老客戶，應該不會出問題，以信任代替了制度。在辦理貼現業務時只注重匯票本身的真實性，放松對企業提交的增值稅發票、商品交易合同的審查，將可能導致違規為沒有真實貿易背景的銀行承兌匯票辦理貼現，貼現資金很可能用于非生產經營領域，有的資金甚至流入股票證券市場，將嚴重擾亂正常的生產經營秩序和票據市場秩序，同時將給貼現銀行帶來不可預測的經營風險和政策監管風險。

[案例啟示] 依法合規經營不僅是監管機構的要求，更是商業銀行自身發展的需要，本案的發生和銀監會的處罰給銀行造成一定的經濟和聲譽損失。商業銀行辦理票據貼現業務時，一定要從源頭上堵塞漏洞，做好風險防范工作，應做到以下幾方面：

一、加強業務學習，提升票據從業人員素質。一方面，把好票據人員從業資格準入關，必須領取資格證書方能上崗。另一方面，加強票據從業人員后續培訓教育，系統組織學習，切實掌握新管理要求和風險防控要點，提升職業技能。

二、強化過程控制，規范業務操作。銀行匯票的持有人向銀行申請貼現時，應認真審查貼現申請人與出票人或其直接前手之間的交易合同、增值稅發票或其他能夠證明票據合法性的憑證，判定商品交易的真實性、合法性，確保交易手續齊全、資料真實有效。應加強對貿易背景真實性與合理性的調查與審查，切實防控業務風險，進一步加強營銷環節的風險管理，實現風險管理前置，切實落實貿易背景真實性，防止客戶利用虛假貿易背景來套用銀行融資。從對單個企業的考察轉向對上下游交易對手、整個交易鏈的考察，更加全面地、動態地把握和控制風險。

三、加強風險提示，強化合規管理。關注票據業務的案例、同業信息，及時提示各環節風險，強化防范意識，規避合規風險。

第五篇：8.北京NIN貿易有限公司協議付息票據貼現

十、協議付息票據貼現

協議付息票據貼現

在商業交易中，買賣雙方的交易地位隨著商品的供求關系、雙方實力變化而不斷遷移，這也直接導致了票據貼現利息承擔的討價還價，銀行夾雜在雙方交易結算博弈中，作為執行者操作雙方的利益分割。

〖產品涵義〗

協議付息票據貼現業務是指賣方企業（收款人）在銷售商品后，持買方企業（付款人）交付的未到期商業匯票到銀行辦理貼現，并根據買賣雙方協商，分擔支付票據貼現利息的一種票據貼現業務。

【點評】

在商業交易中，買賣雙方的交易地位隨著商品的供求關系、雙方實力變化而不斷遷移，這也直接導致了票據貼現利息承擔的討價還價，銀行夾雜在雙方交易結算博弈中，作為執行者操作雙方的利益分割

〖目標客戶〗

買賣雙方合作關系比較緊密且融洽的企事業單位客戶之間，根據商務結算條件，雙方共同承擔一部分貼現利息，通常存在于集團內部成員企業之間的交易結算。

〖客戶益處〗

滿足特定商業結算模式下企業的個性化需求，靈活方便，買賣雙方在票據交易中可自行商定各自所承擔的票據貼現利息份額。

〖操作流程〗

① 客戶將銀行承兌匯票（或商業承兌匯票）提交貼現銀行，同時票據當事人提供各自承擔利息比例的承諾函。

② 銀行審核商業匯票真實性，并按照審批權限進行審批，審批同意后，持票人當場背書轉讓匯票，并辦理相關手續。

③ 銀行在收到非持票人交付票據利息后，將按票面金額扣除貼現利息（包括非持票人承擔的貼現利息及持票人應承擔的貼現利息）后的余款支付給持票人。

〖業務要點〗

1、銀行審查買賣雙方資信狀況及是否存在真實貿易背景，并對商業匯票的真實有效性進行審核后，決定能否受理該業務。

2、該業務項下的商業匯票可以背書轉讓，辦理轉貼現和再貼現。

3、其他規定同一般的貼現要求。

〖相關收益〗

1、銀行可以獲得穩定的貼現利息收入。

2、銀行可以獲得客戶辦理貼現后留存的沉淀存款收益。

〖案例〗北京NIN貿易有限公司協議付息票據貼現

一、企業基本情況

北京NIN貿易有限公司是北京特大型鋼鐵經銷商，公司常年從天津新大鋼鐵廠購進鋼材，由于有常年的合作關系，因此雙方對彼此都是較為信任。由于鋼鐵行業的結算特點，在銷售旺季一般使用現金，在銷售淡季使用銀行承兌匯票結算。從降低成本考慮，北京NIN貿易有限公司一直在說服廠商在銷售的淡、旺季都使用銀行承兌匯票結算，但是關于貼現利息的承擔問題一直是雙方的矛盾焦點。

二、銀行切入點分析

某銀行經過分析后認為，銀行承兌匯票貼現利息可以由雙方協商確定。銀行負責期間利息扣劃，及出具貼現扣息憑證。經過與北京NIN貿易有限公司營銷，對方非常認可。北京

NIN貿易有限公司在與天津新大鋼廠溝通后，雙方一致同意采取該銀行的協議付息票據辦理結算，根據天津新大鋼廠的銷售貼息政策，決定雙方各自承擔的貼現息比例。

三、銀企合作情況

2005年6月，天津新大鋼廠收到北京NIN貿易有限公司收到簽發的2000萬元的銀行承兌匯票，期限6個月，在某國有商業銀行北京分行辦理貼現，貼現率3.4%。雙方約定，各自承擔一半的融資利息，34萬元。按約定天北京NIN貿易有限公司向銀行劃付34萬元貼現利息，銀行將1932萬元余額票款支付北京××貿易有限公司。

北京NIN貿易有限公司與天津新大鋼廠協議付息票據示意圖 【點評】

協議付息票據貼現業務，對于協作緊密，雙方共同承擔票據結算方式融資利息的合作伙伴非常適用，協議付息票據貼現業務實際是銀行作為執行人，調劑了買賣雙方的利益分配。