第一篇：票據貼現管理辦法

商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了規范商業匯票承兌、貼現與再貼現業務操作，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國票據法》及有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱承兌系指付款人承諾在商業匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

本辦法所稱貼現系指商業匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票據權利轉讓給金融機構的票據行為，是金融機構向持票人融通資金的一種方式。

本辦法所稱轉貼現系指金融機構為了取得資金，將未到期的已貼現商業匯票再以貼現方式向另一金融機構轉讓的票據行為，是金融機構間融通資金的一種方式。

本辦法所稱再貼現系指金融機構為了取得資金，將未到期的已貼現商業匯票再以貼現方式向中國人民銀行轉讓的票據行為，是中央銀行的一種貨幣政策工具。

第三條 承兌、貼現、轉貼現、再貼現的商業匯票，應以真實、合法的商品交易為基礎。

第四條 承兌、貼現、轉貼現、再貼現等票據活動，應當遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則。再貼現應當有利于實現貨幣政策目標。

第五條 承兌、貼現、轉貼現的期限，最長不超過六個月。再貼現的期限，最長不超過四個月。

第六條 再貼現利率由中國人民銀行制定、發布與調整。

貼現利率采取在再貼現利率基礎上加百分點的方式生成，加點幅度由中國人民銀行確定。

轉貼現利率由交易雙方自主商定。

第七條 為防范商業匯票業務風險，有關金融機構要健全商業匯票承兌、貼現、轉貼現、再貼現的申請、審查、審批制度，依法進行業務操作。

第八條 商業匯票承兌、貼現、轉貼現、再貼現的處理手續，按照中國人民銀行《支付結算會計核算手續》的有關規定辦理。

第九條 辦理商業匯票承兌、貼現、轉貼現、再貼現業務的金融機構，須健全有關業務統計和原始憑證檔案管理制度，并按規定向其上級行和中國人民銀行或其分支機構報送有關業務統計數據。第二章 承 兌

第十條 向銀行申請承兌的商業匯票出票人，必須具備下列條件：

一、為企業法人和其他經濟組織，并依法從事經營活動；

二、資信狀況良好，具有支付匯票金額的資金來源；

三、在承兌銀行開立存款帳戶。

商業匯票的出票人應首先向其主辦銀行申請承兌。

第十一條 商業銀行、政策性銀行及經其授權或轉授權的銀行分支機構可承兌商業匯票。

非銀行金融機構、不具有貸款權限或未經其上級行承兌授權、轉授權的銀行分支機構，不得承兌商業匯票。

第十二條 承兌商業匯票的銀行，必須具備下列條件：

一、具有承兌商業匯票的資格；

二、與出票人建立委托付款關系；

三、有支付匯票金額的資金來源。

第十三條 銀行承兌商業匯票時，應考核承兌申請人的資信情況，必要時可依法要求承兌申請人提供擔保。

第十四條 承兌人按中國人民銀行的規定，向承兌申請人收取承兌手續費。

第十五條 各商業銀行、政策性銀行應對其分支機構核定可承兌總量或比例，實行承兌授權管理，并依法承擔承兌風險。銀行分支機構依據其上級行的承兌授權，在核定的可承兌總量或比例內承兌商業匯票。

第十六條 中國人民銀行一級分行對轄內城市合作銀行、農村合作銀行承兌商業匯票實行總量控制。上列商業銀行要在當地人民銀行核定的可承兌總量或比例內承兌商業匯票。

第十七條 中國人民銀行各分支行應督促轄內銀行或銀行分支機構完善商業匯票承兌業務管理和風險防范制度，監控轄內承兌總量與風險度。第三章 貼 現

第十八條 向金融機構申請票據貼現的商業匯票持票人，必須具備下列條件：

一、為企業法人和其他經濟組織，并依法從事經營活動；

二、與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關系；

三、在申請貼現的金融機構開立存款帳戶。

第十九條 持票人申請貼現時，須提交貼現申請書，經其背書的未到期商業匯票，持票人與出票人或其前手之間的增值稅發票和商品交易合同復印件。

第二十條 辦理票據貼現業務的機構，是經中國人民銀行批準經營貸款業務的金融機構（以下簡稱貼現人）。

第二十一條 貼現人選擇貼現票據應當遵循效益性、安全性和流動性的原則，貼現資金投向應符合國家產業政策和信貸政策。

第二十二條 貼現人應將貼現、轉貼現納入其信貸總量，并在存貸比例內考核。

第二十三條 貼現人對貼現申請人提交的商業匯票，應按規定向承兌人以書面方式查詢。承兌人須按照中國人民銀行的有關規定查復貼現人。

第二十四條 各商業銀行、政策性銀行應當運用貼現、轉貼現方式增加票據資產，調整信貸結構。第四章 再貼現

第二十五條 再貼現的對象是在中國人民銀行及其分支機構開立存款帳戶的商業銀行、政策性銀行及其分支機構。

對非銀行金融機構再貼現，須經中國人民銀行總行批準。

第二十六條 再貼現的操作體系：

一、中國人民銀行總行設立再貼現窗口，受理、審查、審批各銀行總行的再貼現申請，并經辦有關的再貼現業務（以下簡稱再貼現窗口）。

二、中國人民銀行各一級分行和計劃單列城市分行設立授權再貼現窗口，受理、審查、并在總行下達的再貼現限額之內審批轄內銀行及其分支機構的再貼現申請，經辦有關的再貼現業務（以下簡稱授權窗口）。

三、授權窗口認為必要時可對轄內一部分二級分行實行再貼現轉授權（以下簡稱轉授權窗口），轉授權窗口的權限由授權窗口規定。

四、中國人民銀行縣級支行和未被轉授權的二級分行，可受理、審查轄內銀行及其分支機構的再貼現申請，并提出審批建議，在報經授權窗口或轉授權窗口審批后，經辦有關的再貼現業務。

第二十七條 中國人民銀行根據金融宏觀調控和結構調整的需要，不定期公布再貼現優先支持的行業、企業和產品目錄。各授權窗口須據此選擇再貼現票據，安排再貼現資金投向，并對有商業匯票基礎、業務操作規范的金融機構和跨地區、跨系統的貼現票據優先辦理再貼現。

第二十八條 持票人申請再貼現時，須提交貼現申請人與出票人或其前手之間的增值稅發票。

第二十九條 中國人民銀行對各授權窗口的再貼現操作效果實行量化考核：

一、總量比例：按發生額計算，再貼現與貼現、商業匯票三者之比不高于124。

二、期限比例：累計三個月以內（含三個月）的再貼現不低于再貼現總量的70%。

三、投向比例：對國家重點產業、行業和產品的再貼現不低于再貼現總量的70%；對國有獨資商業銀行的再貼現不低于再貼現總量的80%。

第三十條 中國人民銀行對各授權窗口的再貼現實行總量控制，并根據金融宏觀調控的需要適時調增或調減各授權窗口的再貼現限額。各授權窗口對再貼現限額實行集中管理和統一調度，不得逐級分配再貼現限額。第五章 罰 則

第三十一條 承兌、貼現申請人有下列情形之一，承兌人和貼現人暫停對其辦理商業匯票承兌和貼現：

一、未支付或未足額支付其簽發商業匯票票面金額的；

二、未以商品交易為基礎簽發商業匯票的；

三、以非法手段騙取金融機構承兌、貼現的。

第三十二條 金融機構有下列情形之一，同級人民銀行暫停對其辦理再貼現，情節嚴重的，由其上級行責令其暫停承兌、貼現業務：

一、對未以商品交易為基礎的商業匯票辦理承兌、貼現的；

二、將未以商品交易為基礎的商業匯票用于申請再貼現的；

三、越權承兌商業匯票的；

四、未按規定辦理票據查復或查復內容不真實的。

第三十三條 授權窗口或轉授權窗口有下列情形之中國人民銀行上級行給予通報批評，情節嚴重的，暫停其再貼現授權：

一、越權辦理再貼現的；

二、逐級分配再貼現限額，執行限額集中管理、統一調度原則不力的；

三、對未以商品交易為基礎的商業匯票辦理再貼現的；

四、再貼現投向不合理的。

第三十四條 承兌、貼現申請人采取欺詐手段騙取金融機構承兌、貼現，情節嚴重并構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。

第三十五條 對未以商品交易為基礎的商業匯票辦理承兌、貼現、再貼現，并造成信貸資金損失的，分別由中國人民銀行上級行、有關商業銀行上級行對有關責任人給予紀律處分，情節嚴重并構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。第六章 附 則

第三十六條 經中國人民銀行核準經營人民幣存款、貸款和結算業務的外資銀行或其分支機構適用本辦法。

第三十七條 經中國人民銀行核準經營有關商業匯票業務的非銀行金融機構，適用本辦法有關規定。

第三十八條 各授權窗口、商業銀行、政策性銀行要根據本辦法制定實施細則，并報中國人民銀行備案。

第三十九條 本辦法由中國人民銀行負責解釋。

第四十條 本辦法自頒布之日起施行。

第二篇：票據貼現管理辦法

九江市潯陽農村信用合作聯社票據貼現管理辦法

第一章

總

則

第一條 為加強票據業務的管理，規范操作程序，防范、控制和化解經營風險，實現票據業務經營的安全性、流動性和效益性、根據《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》、和《支付結算辦法》等有關規定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱票據貼現系指商業匯票的持票人在匯票到期前，為了取得資金而貼付一定的利息將票據權利轉讓給農村信用社的行為,包括商業匯票貼現、轉貼現、再貼現等業務。

第三條

貼現業務應遵循以下基本原則：

（一）總量控制原則：貼現余額納入信貸規模考核，并納入授信客戶的統一綜合授信額度管理。

（二）權限管理原則：貼現業務由信用社或營業部受理，聯信貸管理部門審查,然后由聯社貸審會審批發放。

（三）分工協作原則：信用社或營業部客戶經理（調查崗）負責貼現業務的受理、貼現票據及貿易背景的真實性審查、事后檢查，會計部門(柜臺)負責對票據的真實性進行復查以及向承兌行查詢,相關人員經聯社培訓后方可辦理票據貼現業務。

（四）貿易真實原則：辦理貼現業務，必須審核票據交易背景的真實性和合法性。

第二章

貼現業務的操作

第一節 基本規定

第四條

交易客戶。辦理貼現的申請人必須是經合法注冊經營并持有效貸款卡，能證明其票據合法取得，具有真實貿易背景，在信用社開立基本存款賬戶的企業法人、其他經濟組織。

第五條 辦理的條件。向農村信用社申請票據貼現的銀行匯票持票人，必須具備下列條件：

1、從事合法經營活動，經營持續、穩定。

2、與出票人或其前手之間具有真實的商品合同關系和勞務交易關系；

3、在申請貼現的農村信用社開立基本存款賬戶；

4、與農村信用社建立信貸關系。第六條 貼現的期限、金額和利率

（一）貼現的期限以匯票貼現之日起至匯票到期日止，最短不少于一個月，最長不超過6個月。承兌行在異地的，貼現期限以及貼現利息的計算應加3天的劃款日期。

（二）貼現貸款的金額單筆票面金額不超過1000萬元。實付貼現金額按票面金額扣除貼現利息計算。

（三）貼現利率采取在再貼現利率基礎上加點執行，加點幅度按中國人民銀行規定執行。根據客戶信用等級實行差別利率。貼現利息及實付貼現額的計算公式：

貼現利息=票面金額×貼現期限（天）×日利率 實付貼現額=票面金額一貼現利息 第七條 商業匯票承兌行（人）范圍

包括：大型商業銀行：中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行；中小商業銀行：中信實業銀行、招商銀行、中國光大銀行、浦東發展銀行、廣東發展銀行、深圳發展銀行、華廈銀行、中國民生銀行、北京市商業銀行、天津市商業銀行等經人民銀行批準可以辦理商業匯票業務的金融機構及農村信用合作聯社（農村合作銀行）。

第二節

操作程序

第八條 貼現的申請。持票人到開戶信用社申請辦理貼現時，應提供以下材料：

1、商業匯票貼現申請書；

2、商業匯票原件及正、反面復印件；

3、申請人營業執照、企業代碼證復印件；

4、申請人與其直接前手簽訂的商品交易合同、商品發運單據、增值稅發票原件及復印件（免征增值稅的商品交易應提供普通商業發票原件及復印件）。

5、貸款卡及復印件。

6、經辦人、法人代表身份證復印件和申辦授權委托；

7、申請人上經審計的財務報表和即期財務報表。

第九條 貼現的審查。對受理的貼現申請實行先審后付，采取“雙審”的辦法，即對票據本身及有關資料的真實性和合規性進行初審和復審。先由信用社初審，初審的內容包括：

（一）貼現申請人的資格審查。

1、申請人是否有真實法人或授權經營的資格、營業執 照及企業代碼證是否過時效；注冊資本與匯票、合同金額及財務報表是否相適應。

2、經辦人授權申辦授權委托書有無加蓋公章和法定代表人及經辦人的簽字。

3、貸款卡狀態必須有效。

（二）資料審查。信貸部門經辦人員接到申請人的申請，在確定其符合資格要求后，應審查各項資料是否齊全，同時重點審核以下內容：

1、與其直接前手簽訂的交易合同復印件。要求：（1）合同中的供需雙方要與增值稅發票供需雙方關系人及承兌匯票的最后關系人保持一致，且貼現申請人為供貨方。

（2）合同上的供需雙方印章要復印清晰，合同印章需為合同專用章或公章。

（3）合同上的記載要素要填寫齊全。

（4）合同金額要大于或等于承兌匯票金額，辦理貼現日期應在簽定合同期限內，合同所載交易不能超過其經營范圍。

（5）合同內容必須符合《合同法》中有關規定。

2、增值稅發票復印件。要求：

（1）增值稅發票必須復印清晰且一般應為第二聯復印件。

（2）增值稅發票的總金額必須大于或等于承兌匯票的票面金額。

（3）增值稅發票復印件上必須蓋有貼現申請企業增值稅發票專用章。（4）如所進行的商品交易無需增值稅發票，則必須出具貼現企業的營業執照復印件表營業范圍能證明其能夠從事此類商品的交易，同時提供普通商業發票復印件。

（三）票面審查。開戶社經辦人員對資料已齊全的匯票進行票面初審，主要包括票據的真實性鑒別和票據記載內容的完整性和合規性審查。

1、票據的真實性鑒別：一“看”，即看匯票紋印是否清晰、連續，填寫的票據要素是否齊全，票據的大寫金額紅水線欄是否使用水溶性熒光油墨印刷，票據號碼是否統一采用滲透性油墨印刷，承兌行的票據是否是從指定的印刷廠印刷，日期、大小寫金額、收款人名稱等是否有涂改痕跡，匯票專用章是否清晰、真實，需要編制密押的是否編制有密押，必要時可借助放大鏡檢查匯票號碼、日期、大小寫金額等重點部位，看有無更改、起毛等異常現象；二“摸”，即觸摸匯票號碼區域紙質是否有輕薄、粗糙的感覺；三“照”，即利用鑒別儀照射匯票，檢查是否有規定的防偽標識。

2、票據的完整性、合規性審查：

（1）表明“商業承兌匯票或銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、出票人（付款人）名稱、收款人名稱、開戶銀行及帳號、出票日期、出票人簽章為必須記載事項，字跡填寫清楚，不得更改，其他記載事項變更的須有原記載人的簽章。

（2）票據期限不得超過6個月，日期應使用大寫。（3）匯票大小寫金額必須一致，金額填寫應符合規定。（4）匯票號碼不得是公布的被盜號碼、公示催告過的匯票或其他非法匯票。（5）商業匯票票面應加蓋承兌銀行或承兌人或承兌人匯票專用章及承兌銀行或承兌人或承兌人法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章。

（6）出票人在票據上的簽章為該單位的財務專用章或公章加其法定代表人或其授權代理的簽名或者蓋章。

（7）匯票背書應連續，即票據第一次背書轉讓背書人是票據上記載的收款人，前次背書轉讓的被背書人是后一次背書轉讓的背書人，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。如附粘單，粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。被背書人可以為出票人，但貼現申請人不能為出票人。

（8）票面或背書記載“不得轉讓”字樣的，背書記載“委托收款”或“質押”字樣的，不得進行貼現。

（四）票面復審。開戶社票據初審合格后，經辦人根據要求陪同持票人將原始票據及相關資料一并交貼現社委派會計進行復審。復審人員根據上述審核內容，對票面要素、簽章、防偽標記等進行鑒別和判斷。

初審、復審無誤后，信用社經辦人員和委派會計分別在貼現憑證（代貼現申請）的銀行審批欄簽署意見。

第十條 匯票的收存。復審合格的匯票暫由開戶社庫管員收存并給貼現申請人出具專用收據，庫管員對已收存匯票要應嚴加保管，未經有權審批人批準，不得再交給貼現申請人。

第十一條 貼現票據的查詢。對復審合格的票據，會計部門應根據查詢要求及時辦理查詢驗證，即對匯票的真實性進 行查詢和復查，要求承兌行出具查詢查復書。

（一）查詢的方法：

1、系統內查詢。本系統內簽發的承兌匯票通過電子匯兌系統進行查詢。同時，請承兌行傳真底卡。

2、跨系統查詢。其他金融機構簽發的商業匯票一般通過指定代理行查詢，需要核押的還必須到指定的銀行核押。同時，請承兌行傳真底卡。

3、實地查詢。凡可疑票據或票面金額較大的，派雙人實地查詢，并且要到承兌行會計和信貸部門核實，簽發行為縣級行的，還要到其上級行做進一步落實。必要時，請對方在查詢書和匯票之間加蓋騎縫章，同時還要與承兌行留存的商業匯票底卡進行全面核對（包括筆跡、經辦人簽章等），并復印承兌行的底卡。

4、電話復查。通過以上查詢方式查詢后，應換人通過電話跟蹤復查。

（二）查詢查復的要求：

1、查詢書填寫內容必須完整，商業匯票查詢內容應當包括匯票票面基本內容并詢問“此商業匯票是否你行（社）簽發，有無他行（社）查詢，有無掛失止付，有無法院止付通知”，查詢書所填要素（票號、出票日期、到期日、金額、聯行行號等）應與匯票一致并加蓋業務專用章。票面出現問題（如少經辦人員章、小寫數字金額前未寫人民幣符號等）應在查詢書上特別注明。

已向承兌行（社）發出匯票傳真的，查詢書中應注明“已發出傳真件，請查收審核”。

2、查復書應有肯定該匯票為該承兌行（社）簽發的字 樣，所填要素（票號、出票日期、到期日、金額、聯行行號等）應與查詢書及匯票一致并加蓋其業務專用章。

3、在收到查復書時要注意是否答復語句，未收到承兌銀行或承兌人或承兌人準確答復的，應當與承兌銀行或承兌人或承兌人進行聯系，取得該匯票底卡復印件作為輔助證明。

4、票據查詢完畢要在查復書上加蓋查詢人名章和查詢行（社）業務專用章。

5、查復方式不同，對簽章的要求也不同。實地驗票的，須有承兌行（社）結算專用章或業務專用章；系統內查詢的，須蓋有查詢社的業務公章。

6、查復時間：同城實地查詢半天內、系統內異地查詢2天內、異地實地查詢視路途遠近3-5天內查復。

7、查復書應粘貼在貼現申請審批書上。

（三）對于與開戶社有經常性業務往來的大型企業，在與開戶社簽定《商業匯票真實性保證書》后，可不必實地查詢。

第十二條 貼現的審批和發放：

（一）信貸管理部門應對受理社上報貼現資料的完整性、合法性以及是否符合信貸政策有關規定等情況進行審查，并以國家利率政策為依據，綜合測算該筆貼現的成本，在與客戶協商的基礎上確定利率，報有權審批人批準。

（二）審批同意后，信用社與貼現申請人簽定《商業匯票貼現協議》，經信貸管理部門審核后，要求申請人將匯票背書轉讓給貼現社。會計結算部門根據填制的貼現憑證、審批表等資料，審核后即辦理轉帳手續。同時收回開出的票據 收執，并加蓋“作廢”戳記，專門保管，待款項劃回后銷毀。

第十三條 后期管理

（一）發出已貼現通知書。貼現貸款發放后，經辦人員應在兩日內用掛號信向承兌行發出“票據已貼現通知書”并做好登記。

（二）已貼現票據應按有價證券管理規定進行登記、及時入庫保管，保險柜鑰匙雙人保管，雙人開啟，雙人關閉;定期核對、保證帳實相符。

（三）、會計部門票據管理員建立貼現管理臺賬，檔案管理員每周與票據管理員核對一次臺帳和票據實物，信貸管理部門每月牽頭全面核對一次并詳細登記核對情況。

（四）、在已貼現的匯票中發現假票。信貸管理部門應督促經辦人及其所在部門通知票據貼現申請人，查帳假票線索，寫出票據辦理過程。并及時向公安部門報案，立案偵破。在已貼現的匯票中如發現有被公示催告的，信貸管理部門應立即向受理公示催告的法院申報票據權利，維護信用社合法權利。

（四）、已貼現的商業匯票不慎喪失，會計部門應及時報告主管領導和上級管理部門，通知承兌行掛失止付。掛失止付手續按《支付結算辦法》第48、49條規定辦理。掛失止付后3日內（或匯票喪失后），信用社應依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。公示催告期滿后，信用社應主動提請法院作出除權判決。

第十四條 信貸管理部門要負責做好對有關公示催告信息的收集和登錄工作，及時將公示催告信息轉送信用社。定 期、不定期對貼現業務（包括票據真偽、貼現資料、貼現額、利息、審批程序等）進行檢查，對已貼現的匯票保管情況進行檢查核對，以防被盜等。發現問題及時報告有關領導。

第十四條 檔案保管。檔案管理人員應按要求妥善保管貼現檔案。貼現檔案資料包括：商業匯票貼現審批表；商業匯票貼現協議；已貼現匯票的正反面復印件；貼現憑證（代申請書）復印件；查詢查復書；交易合同復印件；增值稅發票復印件；貼現申請人營業執照及法人代表身份證復印件等。上述材料應按順序保管，并預留一套復印件，以備進一步融資需要。

第十五條 到期收款。

（一）匯票到期前，由會計部門匡算郵程以特快專遞提前向承兌行發出委托收款憑證（以工作日計，一般同城提前2－3天；異地提前5－7天發出），要求付款人在匯票到期當日將款匯出。發出托收通知后進行電話跟蹤，如對方未收到憑證，應及時報告主管領導，并與郵政部門聯系，查找郵寄憑證。由于郵政部門工作差錯原因造成結算延誤時，應與其協商，要求賠償損失。

（二）會計部門接到承兌行（社）的拒付電話或退票有關證明書時，應對拒付款事由進行審查，看是否合理，并報主管領導，先同承兌行（社）協商解決，協商情況應及時記錄。如拒付理由成立，自收到拒絕付款的有關證明3日內，信用社應將拒絕事由書面通知貼現申請人，也可同時向匯票各債務人發出書面通知。

第十六條 票據逾期的處理。

（一）票據逾期標準：異地匯票到期后5日內、同城匯 票到期后2日內票款仍不能劃回即視為逾期，進入催收程序。

（二）逾期罰息標準：承兌行拖延付款，同城超出2天，異地超出5天的，按逾期天數收取罰息。其中，對因工作差錯發生延誤付款的承兌行（社），按人民銀行規定的同檔次流動資金貸款利率收取賠償金；對故意壓票、退票、拖延支付票款的承兌行，按每日萬分之五收取賠償金。

（三）逾期后的催收工作

1、公函催收。電話詢問之后，以掛號信形式向承兌行（社）發出催收公函，7日后若票款仍未收回，應再次發出催收公函。催收公函發出后即應做好登記和匯總統計工作，報信貸管理部門。

2、電話催收每周至少催問2次以上，并在“逾期票據電話催收登記簿”中詳細記錄。

3、上門催收。有下列情況之一，需上門催收。（1）發生訴訟糾紛的；

（2）發生結算糾紛，電話協商不能解決的；

（3）貼現票據外省市15天以上，本省逾期10天以上、本市逾期5天以上的；

（4）電話詢問感覺對方無付款誠意的。

上門向承兌行（社）催收票款或罰息，應要求承兌行（社）在《催收（賠付）通知書》上簽章，或出具拒付理由書。

4、向其上級行（社）反映。對承兌行（社）故意拖延、無理拒付，應及時向其向上級報告，請求答復。如仍不能解決，再向上級行（社）反映。

5、向當地人民銀行反映。向承兌行（社）和其上級交涉達不到目的時，可向當地人民銀行反映，請求協商解決。

6、依法追索。如協商不能解決，或已形成訴訟糾紛的，通過法律途徑解決。

7、行使前手追索權。貼現社（行）作為合法的持票人，向作為貼現人的前手進行追索。

8、信用社收到付款人承兌行退回的委托收款憑證、匯票和拒付款理由書或付款人未付款通知書，追索票款時，對申請貼現的持票人在本行有存款的，可從其賬戶直接扣收。貼現申請人賬戶余額不足時，應按照逾期貸款的規定處理。

（四）登記臺帳、統計有關數據。會計結算部門每周將逾期票據、同一承兌行（社）應收罰息的情況統計匯總成表，并于每周一向信貸管理部門提交貼現票據逾期及收回情況統計表和應收罰息及收回情況統計表。

第四章 轉貼現的操作

第十七條 本辦法所稱轉貼現系指農村信用社為了取得資金，將未到期的已貼現商業匯票再以貼現方式向其他金融機構轉讓的票據行為。即票據轉賣，反之為票據轉買。

第一節 基本規定

第十八條 交易客戶。應為本辦法第四條中所列范圍。第十九條 轉貼現的期限、金額和利率

（一）轉貼現的期限，從辦理轉貼現之日起至匯票到期日止，一般為四個月，最長不超過六個月，最短不少于一個月。

（二）轉貼現的利率按照人民銀行的有關規定，由交易 雙方自主商定。

（三）轉貼現的單筆票面金額：一般不低于50萬元，最高不超過1000萬元。轉貼現實付金額的計算參照貼現的計算方法。

第二節 轉賣業務的操作程序

第二十條 辦理票據轉賣的前期準備：

（一）貼現憑證的第一聯復印件；

（二）商業匯票真實性查復書；

（三）商品交易合同和增殖稅發票復印件；

（四）將商業匯票作成背書。第二十一條 資料的整理

（一）對符合條件的票據轉賣材料進行整理，并辦理資料交接手續；

（二）按擬轉賣票據的票面要素登記有關管理臺賬，并填寫商業匯票借用清單一式二份，向會計部門辦理借票手續；

（三）填寫票據轉賣申請報告單一式二份；

（四）根據票據逐筆填寫票據轉賣憑證；

（五）商業匯票及復印件、票據轉賣申請報告單、票據轉賣憑證、貼現憑證第一聯復印件、承兌匯票相應的交易合同與增殖稅發票復印件按順序分別歸類整理，準備申報。

第二十二條 審批程序。票據人員在填寫好轉賣清單后，填寫《轉賣業務申請審批表》，由信用社負責人簽字，報聯社有權審批人簽批。

第二十三條 資料的申報與辦理

（一）填寫票據轉賣申請書一式二份，隨歸類整理的票 據及相關資料送交票據購買行；

（二）與購買行經辦人員辦理交接手續，并負責對資料的有關情況做出解釋；

（三）轉賣資料經購買行審查、審批后，計算利息和實付金額，填寫轉貼現憑證；

（四）與購買行簽訂《轉貼現協議書》；

（五）經復核無誤后，辦理資金入賬手續；

（六）買行不同意受理的票據，由經辦人員按規定帶 回。

第二十四條 票據轉賣必須實行雙人操作，注意行中保密，防止丟失、被搶、被騙和辦理過程中被掉包的情況發生，以保障票據和資金的安全。

第二節 轉買業務的操作程序

第二十五條 轉貼現申請行向我社申請辦理轉貼現業務時，需提供以下材料：

1、轉貼現申請書及清單（見附件二）；

2、轉貼現憑證（以貼現憑證代替，申請人應在第一聯處加蓋在當地人民銀行預留印鑒）；

3、已辦理貼現業務的全套資料；

A、經申請行背書的商業匯票及正、反面復印件。B、已辦理貼現的憑證或從其前手轉入票據時開具的轉貼現憑證第一聯復印件；

C、匯票查詢、查復書、商品交易合同、增值稅發票、14 貨運單復印件或其他證明匯票合法性的倆證。

4、金融許可證或營業執照復印件（僅限于第一次辦理）。

5、經辦人身份證和授權委托書復印件。

第二十六條 轉買業務其他操作事項可參照貼現業務程序辦理。

第二十七條 轉買業務的風險控制。為保證我社轉入票據的真實性，防止假票風險，凡申請向我社辦理轉貼現的金融機構，必須在與我社簽字《商業匯票轉貼現協議書》的條款中，明確對票據的真實性、合規性和要素的完整性負責，并承諾票據不真實而引起的任何糾紛承擔全部責任。如票據遭到拒付，轉貼現申請行應在協議規定的時間內，按照票面金額贖回票據。

第四章 再貼現業務的操作

第二十八條 本辦法所稱再貼現系指農村信用社為了取得資金，將未到期的已貼現商業匯票再以貼現方式向中國人民銀行轉讓的票據行為。再貼現的期限最長不超過4個月，利率按中國人民銀行規定執行。

第二十九條 申請再貼現的前期準備

（一）整理、登記再貼現資料。包括

1、貼現憑證的第一聯復印件；

2、商業匯票及復印件；

3、查詢查復書復印件；

4、商品交易合同和增殖稅發票或相關發票復印件；

5、再貼現申請審批書。

（二）填寫再貼現申請報告單（一份資料填寫一份報告單）；

（三）填寫再貼現申請書（一份二份），經有權審批人簽字后加蓋公章；

（四）商業匯票借用手續，從會計部門借出票據，并將票據作成背書，準備申請。

第三十條 再貼現材料的報送。

（一）將準備好的資料報送當地人民銀行；

（二）接受人民銀行業務專管員的材料審查；

（三）對審查不符合再貼現手續的票據和材料帶回，并分別歸還有關部門，做好票據出入庫交接登記，注明票據、材料退回原因。

第三十一條 辦理再貼現手續。接人民銀行審批情況通知后，填寫再貼現憑證，核對應付利息和實收金額，到人民銀行辦理再貼現和資金入帳手續；將再貼現收賬通知交會計結算部門記賬；清單交會計部門人員在貼現總賬上進行標示。

第三十二條 再貼現其他有關事項比照本辦法第三章《轉貼現轉賣業務操作程序》辦理。

第五章

附則

第三十三條

本操作辦法由九江市潯陽農村信用合作 社聯社制定，并負責解釋和修改。

第三十九條

本操作辦法自印發之日起執行。

附件：

1、貼現憑證

2、商業匯票貼現申請書

3、商業匯票查詢書

4、商業匯票查復書

5、商業匯票貼現協議書

6、商業匯票貼現審批書

7、催收公函（A）

8、催收賠付通知書

9、商業匯票轉貼現申請書

10、商業匯票轉貼現（買斷）合同

第三篇：中國銀行票據貼現管理辦法辯析

附件一：

中國銀行股份有限公司四川省分行 銀行承兌匯票貼現業務管理辦法

第一章

總則

第一條

為了規范我行銀行承兌匯票貼現業務，有效控制業務風險，促進銀行承兌匯票貼現業務健康、有序發展，根據《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》、《中國銀行商業匯票融資業務管理辦法》等有關法律法規及管理規定，特制定本辦法。

第二條

銀行承兌匯票是出票人簽發的，委托承兌銀行在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

第三條

本辦法所稱貼現系指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息，將票據權利轉讓給金融機構的融資行為，是金融機構向持票人融通資金的一種方式。

第四條

本辦法適用于中國銀行股份有限公司四川省分行所轄分支行。

第二章

基本規定

第五條

辦理銀行承兌匯票貼現業務資格實行準入制管理。資金業務部是銀行承兌匯票貼現業務的授權部門，對二級分行及以下機構開辦銀行承兌匯票貼現及再貼現業務進行授權。

根據總行規定授權原則，結合各行業務開展情況，資金業務部將不定期公布有權辦理業務機構名單。對因管理不善發生重大違規或業務發展不力的機構，資金業務部將取消其業務辦理資格。

現有權辦理銀行承兌匯票貼現業務的機構詳見附件二，未被授權的機構嚴禁辦理貼現業務。

經授權有權辦理貼現業務的省分行直屬支行本部統一辦理所轄機構的貼現業務；二級分行本部統一辦理其所在地所轄機構（不含經授權有權辦理貼現業務的二級分行以下機構）的貼現業務。未被授權的機構作為上級管轄行貼現業務的營銷窗口，負責攬收票據，查詢票據真實性后將申請貼現的商業匯票、查詢查復書和有關資料送上級管轄行，由管轄行完成匯票審驗、貼現審批和放款、匯票保管和托收等后續階段的業務操作。管轄行可以通過績效考核體現支行的業績。

被授權機構須在公司業務部門設立票據貼現業務職位，配備至少兩名專職或兼職的票據業務人員，在營業部門設立票據審驗職位，配備至少兩人專職或兼職的票據審驗人員，在授權范圍內，嚴格按照操作流程辦理貼現業務。

第六條 票據貼現業務屬于授信業務。

（一）承兌銀行屬于總行授信范圍、且尚有授信額度的（授信額度由總行確定，分支行辦理貼現業務前須通過票據業務報表上報系統查詢額度是否可以使用），通過票據業務報表上報系統直接占用總行票據融資業務授信額度；

（二）承兌銀行不屬于總行授信范圍，或雖屬于總行授信范圍，但其授信額度已經占滿的，不得辦理貼現業務；

（三）客戶持中國銀行承兌的銀行承兌匯票向我行申請辦理貼現業務的，不受額度管理的限制；

（四）沒有按照有關規定取得授信額度的票據嚴禁貼現。

第七條

銀行承兌匯票貼現業務的相關辦理手續須在我行營業場所內完成。銀行承兌匯票貼現的辦理應遵循責任明確、崗位分離的原則，公司業務部門票據業務營銷人員不得參與貼現票據審驗工作，票據審驗工作須由營業部制定審驗人員雙人交叉審查完成。

第八條

銀行承兌匯票貼現業務的辦理流程為：

1.公司業務部門在收到貼現申請人的銀行承兌匯票及相關材料后，應審查貼現客戶是否具備準入資格、銀行承兌匯票的承兌行是否在總行票據融資業務授信準入范圍內、銀行承兌匯票是否被法院公示催告、貼現申請人是否對票據進行空白背書（被背書人名稱欄空白，背書人簽章欄加蓋貼現申請人印鑒）、對貿易背景資料進行初審、確定票據貼現利率、填制貼現業務審批表（附件三）等，并陪同客戶，將貼現業務審批表連同銀行承兌匯票原件交營業部門當面進行票據審核。

2.營業部門審核手續包括但不限于：向承兌行查詢承兌匯票是否真實、有效，并取得承兌行的書面確認，同時應按結算規定審核銀行承兌匯票上的要素記載是否齊全、真實、合法，貼現申請人在背書人簽章欄內簽章是否真實、有效、規范，背 書是否連續，手續是否完備等。

3.對貼現票據審核完畢、確認票據真實有效后，營業部門經辦人員、負責人在貼現業務審批表上注明審核意見和票據已收妥字樣，審核意見應明確票據真實有效、合法合規，并加蓋部門業務公章，同時與客戶辦理票據簽收手續。將審批表、票據正反面復印件（須加蓋“與原件核對無誤”章及經辦人簽章）、查詢查復書復印件（須加蓋營業部門業務公章），及其他有關資料送交公司業務部門繼續辦理貼現手續。

4.已審核合格的票據由營業部門統一保管，不得外流；經審核不合格票據經公司業務部門業務人員退回客戶。

5.公司業務部門收到營業部門簽署完畢的貼現業務審批表、票據正反面復印件、查詢查復書復印件及其他相關資料后，由公司業務部門經辦人員、部門負責人和有權簽字人完成三級審查，在貼現審批表上簽批同意后，填制貼現憑證，與客戶簽署《商業匯票貼現協議》（附件四）一式三份，同時錄入新一代信貸系統并出具帳務處理通知書。《商業匯票貼現協議》一份由公司業務部門留存，一份交客戶，一份連同貼現憑證、貼現審批表復印件、帳務處理通知書交營業部門。

6.營業部門根據貼現協議、貼現憑證、貼現審批表復印件、新一代信貸系統帳務處理通知書等材料辦理貼現手續并進行帳務處理，貼現資金劃入貼現申請人在本行開立的賬戶，并對銀行承兌匯票完全背書（在空白的被背書人欄內填入本行完整名稱）, 營業部門將銀行承兌匯票和查詢查復書作為有價單證入庫保管。

7.公司業務部門登記貼現業務臺帳，并按規定及時、準確的錄入相關業務管理系統；由專人定期查看已貼現票據是否被法院公示催告。

8.貼現手續辦理完畢，公司業務部門按照《中國銀行股份有限公司四川省分行資金業務檔案管理實施細則》管理貼現業務檔案。

第九條

貼現票據實物流轉流程為：

1.公司業務部門業務人員對客戶提交的擬貼現票據初審合格后，應立即陪同客戶到營業部門辦理票據審驗手續；

2.營業部門票據審驗人員對匯票進行當面審驗，審驗合格后須與客戶辦理簽收手續，審驗不合格則須立即通過公司部門業務人員退票給客戶。嚴禁票據長時間滯留在經辦人員手中。

3.營業部門完成票據審驗后，票據審驗人員應與票據保管人員雙人對票據進行 3 正反面復印，完畢后由票據保管人員及時入庫保管。票據復印件須加蓋“與原件核對一致”印章及經辦人簽章后交公司部門作為貼現業務審批表附屬資料。

4.公司部門完成審批手續，將貼現憑證及新一代信貸系統賬務處理通知書送至營業部門。票據審驗人員應在票據保管人員陪同下首先對票據完全背書（在空白的被背書人欄內填入本行完整名稱），并雙人對已背書票據進行正反面復印（票據復印件須加蓋“與原件核對一致”印章及經辦人簽章），將復印件交公司部門作為貼現業務檔案留存，然后按照公司業務部門出具的賬務處理通知書完成貼現賬務處理。

5.須在本行營業場所外攜帶票據實物（上門收票、實地查詢、轉讓省分行等）時，票據實物必須在雙人以上見證下封包并由經辦人簽字。同行人員至少應有兩名經辦人及一名保衛人員，配備專車接送，確保票據實物轉移過程中人員、票據安全，到達后應在雙人見證下開封。

6.票據實物發生轉移的各個環節，均應作好移交登記手續，由經辦人員及見證人員簽字確認，如有條件應在監控設備下進行，所有移交登記手續應妥善保管。

第十六條

業務辦理時須明確辨別貿易背景，嚴格審查相關資料，確保貿易背景真實，跟單資料中交易合同所載交易不能超過其營業執照載明的經營范圍。

第十條

貼現資金流向的監控。貼現資金流向的監控須嚴格按照《貼現資金流向監控實施辦法（試行）》執行（附件五）。

第十一條

關聯企業貼現。本辦法所稱關聯系指貼現申請人與其直接前手或承兌匯票出票人存在直接或間接參股、控股、控制關系。

辦理關聯企業貼現時，各分支行應根據貼現申請人公司章程、驗資報告及最新經審計會計報表等資料判斷關聯關系，除按正常貼現業務審核相關要點外，還應著重審核關聯企業間貿易背景真實性，必要時應赴關聯企業相關各方實地查驗關聯交易情況，并形成書面報告體現在各行每季度資金業務自查報告中。對于貼現申請人與承兌匯票出票人存在直接或間接控股、控制關系的，至少其中一方必須為貼現行所在地注冊企業方可辦理貼現業務，同時公司部門須赴位于當地的企業就該筆貼現業務貿易背景進行實地查驗。

關聯企業貼現審批須如實填制關聯交易情況調查表（附件六），經公司部門票據業務人員及公司部門負責人二級審批后作為貼現業務審批表附件。

凡辦理關聯企業貼現業務的分支行，應按月向省分行資金業務部報送《關聯企業 4 貼現余額統計表》（附件七），省分行資金業務部有權視情況對個別關聯企業貼現實施余額控制或逐筆報批管理。

第十二條 省分行將不定期公布貼現利率指導價格，低于指導價格的須報經資金業務部批準后方可辦理。

第十三條 計息期限的確定。貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止，實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前一日的利息計息。

期限最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為最后一日。

承兌人在異地的，貼現的期限以及利息的計算應另加三天的劃款日期。第十四條 利息、實付金額的計算

貼現利息=票面金額×貼現期限（天）×日利率； 實付貼現金額=票面金額－貼現利息

第三章

貼現 第一節

貼現申請階段

第十五條

貼現申請人資格

申請辦理票據貼現的銀行承兌匯票持票人，應具備以下條件：

（一）為企業法人和其他經濟組織，并依法從事經營活動；

（二）在本行開立存款賬戶；

（三）與出票人或直接前手之間具有真實的商品、勞務交易關系和債權債務關系。

（四）組織性質及所處行業滿足我行準入條件。第十六條

提出貼現申請

持票人到我行申請辦理貼現時，應提供以下證件及材料，供我行審查：

（一）初次在我行申請貼現或貼現申請人基本情況發生變動的，須提交資格證明文件及有關法律文件（復印件須加蓋公章或財務章，并提供原件對照），包括但不限于：

1、年審合格的營業執照正本（復印件）；

2、稅務登記證正本（復印件）；

3、貸款卡及密碼（復印件）；

4、組織機構代碼證正本（復印件）；

5、法人身份證復印件（企業須注明：“此件為我司法人代表身份證復印件”）；

6、經辦人身份證復印件及授權委托書（原件或加蓋公章或財務章的復印件）。

（二）第一聯加蓋貼現申請人在我行預留印鑒的貼現憑證（代貼現申請書）。

（三）貼現申請人與出票人（或直接前手）之間的商品交易或勞務合同原件、貼現申請人與其直接前手之間根據稅收制度有關規定開具的增值稅發票或普通發票復印件（須加蓋貼現申請人公司印章）。

（四）根據《中華人民共和國票據法》及有關法規簽發的、要素齊全、尚未到期、承兌期限不超過6個月的有效銀行承兌匯票。

第二節

匯票審驗階段

第十七條

查詢查復

匯票查詢的目的是防范“克隆”匯票，了解匯票狀態，查詢內容包括匯票號碼是否真實，匯票是否被掛失、凍結、他查等。

匯票查詢須在對票據實物審驗后確定真實、有效的前提下進行，對于客戶確有需要的，營業部門可以依據銀行承兌匯票復印件或傳真件上的票據要素先行向承兌行發出查詢，但在收到銀行承兌匯票原件后，必須嚴格核對原件與復印件或傳真件的一致性，待確定所有要素完全一致后，方可將查詢查復資料加蓋營業部業務公章后提交公司業務部門繼續辦理貼現手續。

每張匯票至少采用以下一種方式進行查詢：

1、通過大額支付系統查詢查復。銀行承兌匯票查詢查復的具體業務處理應遵循《大額支付系統業務處理辦法（試行）》的有關規定。

2、采用“先橫后直”的方式查詢查復。查詢行應填制跨行銀行承兌匯票查詢書一式三聯，一聯留存，另兩聯加蓋結算專用章，通過同城票據交換提交發起查詢地的查復行分支機構，委托其辦理查詢。

3、采用“先直后橫”的方式查詢查復。查詢行應將查詢信息發送查復地本系統銀行分支機構，由其生成查詢書，確認查詢的有關事項后，一聯留存，另兩聯提交查復行進行查詢。

4、實地查詢。外出攜票實地查詢時，必須雙人同行。出發前應用專用信封裝入銀行承兌匯票原件、查詢書，封口處由兩名實查人員共同簽字。到達承兌行后，在營業場所內，按照“柜臺進柜臺出”的原則，雙人當面拆封，請承兌行核實匯票，經核 6 對無誤后將匯票和承兌行簽章的查詢書裝入專用信封，封口處雙人簽字，及時、安全返回。回行后，查詢人員及時將匯票和查詢書送交票據保管人員簽收，須當面拆封并再次審查票面真偽，防止換票。

5、采用委托他行代理方式查詢的，可比照“先橫后直”的方式處理。

6、傳真查詢。貼現行以接收到的承兌行查復書及銀行承兌匯票的第一聯傳真件作為依據辨別票據真實性。各分支行可將此種查詢方式作為以上五種查詢方式的輔助和補充，不得單獨作為查詢票據真實性的依據。

第十八條

匯票票面審驗

貼現行在收到貼現申請人的銀行承兌匯票及有關材料后，須由獨立于一般票據業務人員之外的票據審驗人員（至少二人）對申請貼現的匯票票面進行交叉審驗。公司業務部人員負責審驗票據承兌行是否在我行授信準入范圍，營業部人員負責審驗票面要素、背書及匯票防偽點等是否符合要求。

（一）票面要素審查，包括但不限于：

1、銀行承兌匯票是否是中國人民銀行總行統一印制，表明“匯票”字樣，無污損和殘缺，且各項記載清晰可辨；

2、銀行承兌匯票編號是否涂改，各項要素是否齊全；

3、銀行承兌匯票大、小寫金額是否一致，書寫是否規范；

4、簽發及到期日是否大寫；

5、銀行承兌匯票上的出票人的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人、單位負責人或者其授權代理人的簽名或者蓋章；銀行承兌匯票的承兌人的簽章，為該銀行匯票專用章加其法定代表人或者其授權代理人的簽名或者蓋章；銀行承兌匯票最后一手背書簽章，為貼現申請人財務專用章或者公章加其法定代表人、單位負責人或者其授權代理人的簽名或者蓋章。

6、銀行承兌匯票金額、日期、收款人名稱不得更改，其他記載事項如有更改的必須有原記載人的簽章證明；

7、票據正面記載“不得轉讓”，背書人欄記載“質押”或“委托收款”字樣的匯票不得辦理貼現；

（二）審驗匯票背書，包括但不限于：

1、背書必須連續；

2、背書簽章和名稱必須一致，不得簡化，不得涂改，清晰可辯；

3、粘單上的第一記載人必須在匯票和粘單的粘貼騎縫處簽章（與背書印鑒一致）；

4、背書印鑒不得模糊、交叉、重疊，并且位置適當；

5、第一背書人印章必須與票據記載的收款人名稱一致；

6、單張匯票金額不能部分轉讓；

7、背書的其他事項更改必須有原記載人的簽章證明。

（三）現行銀行承兌匯票紙質、防偽點審查，包括但不限于：

1、紙張為專用的含有無色熒光纖維、有色纖維及滿版“HP”和梅花圖案黑白水印的防涂改紙；

2、底紋采用彩虹印刷、微縮文字、變形曲線等多種防偽印刷技術；

3、大寫金額欄采用水溶性紅色熒光油墨印刷，在紫外燈光下發生微弱的紅色熒光，涂改后的紅水線表面會發生變化；

4、號碼采用棕黑色滲透性油墨印制，號碼的正面為棕黑色，背面有紅色滲透效果；

5、銀行承兌匯票在憑證左上角印明各行行徽，各行行徽及統一的徽記均采用紅色熒光油墨印制，在紫外燈光下發出桔紅色熒光。

第十九條

真實貿易背景材料審核

公司業務部門負責對貼現匯票的貿易背景材料進行審查，審查各項資料是否齊全合規，操作審查要點見附件八。

第三節 貼現付息方式

第二十條 銀行承兌匯票貼現付息方式主要有貼現申請人付息和商品交易買方付息兩種方式。

第二十一條 由貼現申請人支付利息的銀行承兌匯票貼現業務，銀行實付貼現金額等于貼現匯票票面金額減去貼現利息。

第二十二條 買方付息的銀行承兌匯票貼現業務，由買方支付貼現利息后，銀行按貼現匯票票面金額實付貼現申請人，具體操作流程見中銀市〔2003〕15號文件及川中銀會郵〔2006〕98號文件，買方付息貼現協議見附件九。

第四節

貼現業務審批和發放階段

第二十三條

占用總行票據融資業務授信額度的銀行承兌匯票貼現業務：

（一）公司業務部門經過初審后，通過查詢票據業務報表上報系統，在確認總行授信額度能夠滿足貼現需求的前提下，填制貼現審批表，陪同客戶將貼現票據等相關資料送交營業部門進行票據審核，營業部門審核完畢后由資料審查人員、票面審驗人員（雙人）、查詢人員簽字，對相應審查內容負責。

（二）《貼現業務審批表》的附屬材料包括但不限于：

1、貼現憑證；

2、申請貼現匯票正反面復印件；

3、查詢查復書；

4、貿易合同及發票復印件等。

（三）根據貼現業務審批的流程規定，將《貼現審批表》報送各級授權簽字人審批、簽章。審批完成后，與客戶簽署相應的貼現協議，計算貼現利息，將賬務處理相關資料送交營業部門。

（四）公司業務部門應在風險管理部規定的時間內將交易數據錄入新一代信貸系統，并于下一個工作日內完成票據業務報表上報系統的錄入。

（五）營業部門根據公司部門出具的新一代信貸系統賬務處理通知書及貼現憑證等進行賬務處理。

第二十四條

占用銀行承兌匯票貼現申請人工商客戶授信額度辦理貼現業務： 對于確有需要的客戶，可以通過先行技術性占用其授信額度辦理貼現業務其他手續，同時向承兌行完成查詢查復手續。采用此種方式辦理貼現業務的相關規定另文下發。

第二十五條

貼現業務檔案保管。以《中國銀行股份有限公司四川省分行資金業務檔案管理實施細則》為依據，對貼現業務資料及時歸檔管理。

第五節

匯票的保管與托收階段

第二十六條

營業部門負責貼現匯票的保管工作。

營業部門應指定專人負責貼現匯票的登記、保管工作，及時入庫保管，并定期查庫，到期及時進行托收工作。

第二十七條 營業部門負責到期匯票的收款工作

（一）營業部門票據托收人員應按銀行承兌匯票到期日排列貼現憑證卡片帳，于匯票到期日前匡算郵程，提前寄出委托收款憑證及托收匯票（以工作日計，一般同城提前3天，異地提前7天發出）。寄出后要落實專人電話跟蹤，特別是在票據到期前一天，提示承兌人按時付款，同時做好跟蹤記錄，減少資金在途時間。承兌人在同城的，匯票可派人送達，并向承兌行索取收據。

（二）營業部門應及時將票款收回情況反饋票據業務部門，使其及時了解掌握資金托收情況。

1、如果在規定時間內（到期日加異地3個工作日、同城1個工作日）沒有收到款項，營業部門應立即進行電話查詢，并及時向部門負責人及票據業務部門報告情況。票據業務人員應及時向部門負責人報告情況，與營業部協調，共同催收票款。

2、如果承兌人拖延支付，我行可依據《票據法》第106條；《支付結算辦法》第241條、第242條，依法要求承兌行支付賠償金。

3、如果經多次催收，承兌人在無正當理由情況下拒付或者票據承兌出現問題，應立即報告主管行長，依法維護我行的正當權益。

（三）對于逾期一個月以上無法收回的逾期匯票資產，移交授信執行部門繼續催收、追索，核銷。

第六節 糾紛票據的處理

第二十八條 如遇票據糾紛，以下處理方式可供參考：

（一）仿造或變造的匯票。票據審查人員應扣留假票，并直接通知保衛部門負責人和主管領導。票據審查人員應協助保衛部門詢問持票人。

（二）有疑問的匯票。要留下匯票，出具收據，同時對客戶作好解釋工作。

（三）已貼現的匯票中發現假票。經辦人及其所在部門根據貼現申請人，查找假票線索，寫出該票辦理過程。發現假票的業務部門應立即向行領導匯報并向公安部門報案，立案偵察。同時根據協議，從貼現申請人賬戶中扣劃貼現資金及利息。

（四）由于郵電部門工作差錯造成的托收匯票丟失，以及由于銀行自身原因造成的匯票丟失，當事行應及時通知付款人掛失止付，同時按照規定的時間向付款人所在地法院申請出具掛失止付通知書和公示催告，依法維護我行權益。

（五）因其它原因與承兌行發生糾紛，票據業務人員應報告部門負責人和有關行領導，本著“以法律為依據，雙方友好協商”的原則與承兌行協商解決；若協商不成，可向其上級行、當地人民銀行反映，必要時可向前手進行追索，或依法向法院起訴。

（六）各行在敘做票據貼現業務中，如發現承兌行出現違約、法律訴訟、支付危機等信用風險情況或在風險管理和內控方面出現不良現象，要及時采取措施停止對該客戶辦理相關票據貼現業務，盡快收回貼現資金，同時將有關情況報告省分行資金業務部及省分行相關管理部門。

第四章 附則

第二十九條 違反本辦法辦理貼現、再貼現業務的，省分行將按照有關規定對責任單位和責任人進行處罰。

第三十條 本辦法由中國銀行股份有限公司四川省分行資金業務部負責制定、解釋和修改。

第三十一條 本辦法自發布之日起實施。川中行資2005〔18〕號及川中行資2005〔28〕號文件廢止，本辦法發布之日前規章制度如有與本辦法沖突的，以本辦法為準。

第四篇：票據貼現業務知識匯總（范文）

票據貼現業務知識匯總

2011-07-18 16:24發表

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票據貼現是指持票人為了資金融通的需要而在票據到期前以貼付一定利息的方式向銀行出售票據。

一、票據貼現的概述

票據貼現是指持票人為了資金融通的需要而在票據到期前以貼付一定利息的方式向銀行出售票據。對于貼現銀行來說，就是收購沒有到期的票據。票據貼現的貼現期限都較短，一般不會超過六個月，而且可以辦理貼現的票據也僅限于已經承兌的并且尚未到期的商業匯票。

二、票據貼現的種類

一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。

貼現是指客戶(持票人)將沒有到期的票據出賣給貼現銀行，以便提前取得現款。一般工商企業向銀行辦理的票據貼現就屬于這一種;

轉貼現是指銀行以貼現購得的沒有到期的票據向其他商業銀行所作的票據轉讓，轉貼現一般是商業銀行間相互拆借資金的一種方式;

再貼現是指貼現銀行持未到期的已貼現匯票向人民銀行的貼現，通過轉讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現是中央銀行的一種信用業務，是中央銀行為執行貨幣政策而運用的一種貨幣政策工具。

三、票據貼現的辦理條件

商業匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現憑證，向其開戶銀行申請貼現。貼現銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉貼現，也可以向人民銀行申請再貼現。

商業匯票的持票人向銀行辦理貼現業務必須具備下列條件：

(一)在銀行開立存款帳戶的企業法人以及其他組織

(二)與出票人或者直接前手具有真實的商業交易關系

(三)提供與其直接前手之前的增值稅發票和商品發運單據復印件。

申請票據貼現的單位必須是具有法人資格或實行獨立核算、在銀行開立有基本帳戶并依法從事經營活動的經濟單位。貼現申請人應具有良好的經營狀況，具有到期還款能力，貼現申請人持有的票據必須真實，票式填寫完整、蓋印、壓數無誤，憑證在有效期內，背書連續完整。貼現申請人在提出票據貼現的同時，應出示貼現票據項下的商品交易合同原件并提供復印件或其它能夠證明票據合法性的憑證，同時還應提供能夠證明票據項下商品交易確已履行的憑證(如發貨單、運輸單、提單、增值稅發票等復印件)。

四、票據貼現的辦理程序

中央銀行辦理再貼現業務的對象是在當地中國人民銀行開立存款帳戶的銀行。銀行在對商業匯票辦理貼現后需要資金時，可以向中國人民銀行申請再貼現。

符合條件的商業匯票的持票人可持未到期的商業匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現。貼現銀行可持未到期的商業匯票向其他銀行轉貼現，也可以向中國人民銀行申請再貼現。貼現、轉貼現和再貼現時，應作成轉讓背書，并提供貼現申請人與其直接前手之前的增值稅發票和商品發運單據復印件。

持票人持未到期的匯票向銀行申請貼現時，應根據匯票填制貼現憑證，在第一聯上按照規定簽章后，連同匯票一并送交銀行。銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結算辦法的有關規定審查，符合條件的，在貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關人員簽章后送交會計部門。

貼現銀行向人民銀行申請再貼現時，必須持已辦理貼現但尚未到期的、要式完整的商業承兌匯票或者銀行承兌匯票，填制再貼現憑證，并在匯票上背書，一并送交人民銀行。人民銀行審查后，對符合條件的予以再貼現。

會計部門接到作成轉讓背書的匯票和貼現憑證，按照支付結算辦法的有關規定審查無誤，貼現憑證的填寫與匯票核對相符后，按照支付結算辦法有關貼現期限以及貼現利息計算的規定和規定的貼現率計算出貼現利息和實付貼現金額。其計算辦法是：

貼現利息=匯票金額×貼現天數×(月貼現率÷30天)

實付貼現金額=匯票

第五篇：淺議應收票據的貼現

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專業畢業論文

淺議應收票據貼現的日常會計處理方法

【內容摘要】應收票據的貼現是每一個企業在日常生產經營中經常涉及到的業務，而每個企業對此項業務也都有不同的會計處理方法。選擇好適當的會計處理方法，有利于真實地反映企業的會計信息，有利于客觀地分析各項財務指標，為企業的生產經營提供正確的決策方案。在此，以商業匯票為例，談一談不同的處理方法對于企業會計資料的影響。

【關鍵詞】應收票據 貼現 會計處理方法

在日常的會計業務中，企業經常以應收票據向銀行等金融機構貼現，這時，應本著實質重于形式的原則來進行會計核算，并且要充分地考慮到交易的經濟實質。這其中存在這樣一個問題：在貼現的票據到期時，債務人尚未償還，而此時申請貼現的企業是否有償還的責任呢？又該做怎樣的會計處理呢？對于票據貼現業務，會計上有“質押法”和“出售法”兩種處理方法。這兩種會計處理方法對貼現企業的會計表報的有關項目以及財務指標將產生不同程度的影響。

一、以應收票據為質押取得借款的會計處理

企業以應收票據向銀行等金融機構申請貼現，如果在簽訂的協議中有規定，在貼現的應收票據到期而債務人未能按期償還時，申請貼現的一方負有向貼現機構還款的責任。那么，根據實質重于形式的原則，貼現應收票據而產生的有關風險和收益都不發生轉移，所以應收票據可能產生的風險將仍由申請貼現的企業來承擔。該業務屬于以應收票據為質押取得的借款，申請貼現的企業就應按照質押法來進行會計處理。目前，在銷售業務頻繁的煤礦企業，日常處理商業匯票時，多采用此法。例如：某礦2006年3月1日銷售原煤一批，收入到A企業簽發的期限為3個月的不帶息商業匯票一張，其中，貨款300000元，增值稅51000元，票面金額為351000元。4月10日，某煤礦由于資金臨時周轉需要，向銀行申請貼現，貼現率為6%，該票據的貼現期為52天。某煤礦以應收票據為質押取的借

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專業畢業論文 款時，應按實際收到的款項借記“銀行存款”科目，按實際支付的手續費用借記“財務費用”科目，按銀行借款的本金貸記“短期借款”等科目。會計業務如下：借：銀行存款 347958 財務費用 3042 貸：短期借款：351000

二、應收票據出售的會計處理

（一）不附追索權的應收票據出售的會計處理

企業將應收票據出售給銀行等金融機構，根據企業和債務人及銀行等金融機構三方協議不附有追索權的，在所售出的票據到期無法收回款項時，銀行等金融機構則不能向出售票據的一方進行追償，所產生的的風險完全由銀行等金融機構承擔。這時，企業按規定應做以下會計處理：企業根據與銀行等金融機構達成的協議，按實際收到的款項，借記“銀行存款”等科目，按協議中約定預計將發生的銷售退回和銷售折扣以及現金折扣的金額借記“其他應收款”科目，按售出應收票據已提取的壞帳準備金額借記“壞帳準備”科目，按應支付相關的手續費借記“財務費用”科目，按售出票據的賬面余額貸記“應收票據”科目，差額借記“營業外支出——應收票據融資損失”科目或貸記“營業外收入——應收票據融資收益”科目。

（二）附追索權的應收票據出售的會計處理

企業在出售應收票據時附有追索權，即在有關應收票據到期無法從債務人那里收回款項時，銀行等金融機構有權向出售應收票據的企業追償債務，或按照協議的約定，企業有義務按照約定金額向銀行等金融機構回購部分或全部應收票據，應收票據的壞賬風險則全由售出應收票據的企業負擔。在這種情況下，可以對照以應收票據為質押取得借款來進行會計處理。即企業以出售應收票據取得借款時，應按實際收到的款項借記“銀行存款”科目，按實際支付的手續費借記“財務費用”科目，按銀行借款的本金貸記“短期借款”等科目。企業因票據到期而無法從債務人那里收回款項，向銀行等金融機構購回應收票據時，應按銀行借款的本金借記“短期借款”等科目，貸記“銀行存款”科目。

三、應收票據貼現的不同會計處理對會計報表以及財務指標的影響

（一）對會計報表的影響 1．對資產負債表的影響

采用質押法核算時，借記“銀行存款”、“財務費用”等科目，貸記“短期借

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專業畢業論文 款”等科目。此時盡管企業已將應收票據的所有權轉讓給了金融機構，但不能沖減應收票據的賬面價值，要一直到票據到期收回款項后，企業才能借記“短期借款”科目，貸記“應收票據”科目。這樣，在貼現票據到期前會使企業資產和負債項目同時增加，使流動資產、總資產等項目金額增加。而采用出售法核算時，借記“銀行存款”、“營業外支出——應收票據融資損失”或貸記“營業外收入——應收票據融資收益”科目，貸記“應收票據”科目，企業資產項目一增一減，對流動資產、總資產項目金額不產生影響。

如果已貼現的應收票據在會計期末前到期并收回，在質押法和出售法下，資產負債表的項目金額應當是一致的。但如果已貼現的應收票據不在本會計期間內到期，而在以后的會計期間內到期，那么應收票據貼現采用質押法核算時，流動資產、總資產、流動負債、總負債的金額均將比采用出售法核算時要大。２．對損益表的影響

采用質押法核算時，企業發生的貼現利息應記入“財務費用”科目，增加當期的期間費用，而減少當期營業利潤。采用出售法核算時，企業發生的貼現利息記入“營業外支出——應收票據融資損失”科目或“營業外收入——應收票據融資收益”科目，增加了當期的營業處收支，影響當期的營業利潤。盡管這兩種方法最終都不會影響利潤總額，但卻會使損益表中列示的項目發生不同的變化。

（二）對財務指標的影響

經過上述的分析，采用質押法和采用出售法對應收票據的貼現進行核算時，資產負債表、損益表的相關項目的金額會發生一定的變化，同時，與其相關的財務指標也會發生相應的變化。１．變現能力指標

變現能力指標主要包括流動比率、速動比率、現金流動負債比率等。當應收票據貼現采用質押法核算時，流動資產、流動負債會比采用出售法核算時要大，而流動比率、速動比率指標則比采用出售法核算要小。２．資產管理指標

應收票據貼現采用質押法核算時，不直接沖減應收票據的賬面價值，而是等票據款項收回后再沖減應收票據的賬面價值；而應收票據貼現采用出售法核算時，則直接沖減應收票據的賬面價值。于是，在會計期末如果存在已貼現但未到

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專業畢業論文 期的應收票據，則質押法下的流動資產周轉率、總資產周轉率將比出售法下的要小，而應收賬款周轉天數則比出售法下的要大。３、償債能力指標

與出售法相比，質押法會使企業的流動資產、流動負債、資產總額和負債總額增加，從而導致資產負債率、產權比率等指標上升。

采用出售法時發生的貼現利息計入“財務費用”科目，而采用質押法時發生的貼現利息計入“營業外收入”或“營業外支出“科目，質押法下的已獲利息倍數遠遠大于出售法下的已獲利息倍數。４、盈利能力指標

由于采用出售法核算時發生的貼現利息計入財務費用，而采用質押法核算時發生的貼現利息計入營業外收支，從而導致成本費用總額不同。出售法下的成本費用利潤率、成本費用總額占主營業務收入的比率比質押法下的要大。

四、應收票據貼現會計處理中存在的問題

其一，根據《票據法》規定，企業以應收票據質押時，應在應收票據上注明“質押”的字樣。而在日常處理中，應收票據無論是否附有追索權，一般都不會在票據上注明“質押”字樣。另外，根據《擔保法》規定，受質人在處置質押資產時，應征得出質人同意。而實際上，銀行等金融機構將通過貼現方式取得的票據再貼現時，卻不一定要征得貼現申請人的同意，因此，附有追索權的票據不能單純地視同為票據質押。

其二，在日常處理中，企業申請貼現的應收票據到期后，銀行等金融機構收回款項一般也不通知企業，而且銀行等金融機構實際收回款項的日期與應收票據上約定的到期日也往往不同。如果企業按質押法核算，在應收票據到期銷賬時則會缺少原始憑證，會計核算也不一定能遵守及時性原則，從而造成了一系列的不妥之處。

其三，在應收票據貼現的兩種處理方法下，財務指標計算結果存在一定的差異。如果企業通過應收票據貼現方式大量融資并采用質押法來核算，那就會提高企業的資產負債率、降低資產的流動性，進而對企業的籌資造成不利的因素。

其四，《企業會計制度》中規定，企業為籌集生產經營所需要的資金等發生的費用應歸集到“財務費用”科目；營業外收支是指與企業生產經營沒有直接關

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專業畢業論文 系的各類收支。而應收票據貼現采用出售法核算時，發生的費用計入了營業外收支，票據的貼現做為一種的的確確的融資的行為，顯然與《企業會計制度》中的規定產生了不符。

其五，《企業會計準則》中“或有事項”要求，企業已貼現的商業承兌匯票作為或有負債，應該在會計報表附注中予以披露。采用質押法核算時，直接將屬于或有負債的票據貼現確認為負債，這也與《企業會計準則》的規定不符。

綜上所述，應收票據特別是銀行承況匯票貼現，不應以是否附有追索權為標準來確定其會計處理方法，而是應當由申請貼現企業的會計人員根據出票人的信譽、實力以及承兌銀行、金融機構的情況做出職業判斷，選擇適當的會計處理方法，以真實地反映企業資產負債情況，增強企業財務指標的可比性，從而提高會計信息的質量。

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專業畢業論文 參考文獻:

1、財政部編寫組 《企業財務制度講座》 煤炭工業出版社 2003年2月

2、彭亞文 《新編商業流通企業會計》 人民大學出版社區 2005年11月

3、王忠秋 《新編會計實務》 中國青年出版社 2005年3月

4、胡文 《企業財務會計》 中國財經出版社 2006年1月

論文打印日期：2006年11月18日