第一篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)-背書業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：背書業(yè)務(wù)-武漢智通財(cái)務(wù)

作者：武漢智通財(cái)務(wù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：背書業(yè)務(wù)-武漢智通財(cái)務(wù)

大家都知道武漢銀行承兌匯票貼現(xiàn)以貼付自貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的利息為條件，經(jīng)過背書后，轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的余額付給收款人使用。匯票貼現(xiàn)（銀行）一直是武漢智通財(cái)務(wù)的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)。銀行承兌匯票背書是票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移的重要方式。在日常實(shí)務(wù)中，銀行承兌匯票背書中如果出現(xiàn)瑕疵，通常會(huì)導(dǎo)致銀行拒絕承兌。銀行承兌匯票背書錯(cuò)誤補(bǔ)救方法主要有兩種方法：一是追索；二是救濟(jì)。

一、銀行承兌匯票追索

武漢銀行承兌匯票出售銀行承兌匯票到期被拒絕付款的，持票人可依法行使追索權(quán)，向其前手要求償還票據(jù)金額、利息和相關(guān)費(fèi)用。持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起三日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手；持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個(gè)月內(nèi)不行使而消滅。

二、銀行承兌匯票救濟(jì)

追索權(quán)必須在法定期限內(nèi)行使，并只有在獲得拒絕證明時(shí)才能行使。如果未在法定期限內(nèi)主張追索權(quán)，因此喪失對(duì)該匯票的票據(jù)權(quán)利。但你依然合法享有民事權(quán)利。持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗Ｄ憧梢苑瞧睋?jù)權(quán)利糾紛依法向被告住所地人民法院提起訴訟。

第二篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)背書證明樣板

證
xxxx 支行：

明

我公司收到貴行簽發(fā)的銀行承兌匯票壹張，匯票要素如下： 票號(hào)：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 出票人全稱：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 出票人賬號(hào)：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 收款人全稱：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 收款人賬號(hào)：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 收款人開戶銀行：xxxxxxxxxxxxxxxx 出票金額：xxxx 萬元整 出票日期：貳零 xx 年 xx 月 xxx 日 到期日期：貳零 xx 年 xx 月 xxx 日 由于我公司財(cái)務(wù)人員疏忽，在加蓋騎縫章時(shí)公司財(cái)務(wù)印章印蓋 模糊，但此背書真實(shí)有效，如因此引起的經(jīng)濟(jì)糾紛，由我公司負(fù)責(zé)。請(qǐng)貴行到期予以解付。特此證明。我公司全套財(cái)務(wù)印鑒如下：

Xxxxxxxxxxxxxxxxx 公司 貳零 xx 年 xx 月 xxx 日

第三篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

吉林省農(nóng)村信用社

銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（下稱貼現(xiàn)業(yè)務(wù)）的管理，有效控制貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和吉林省農(nóng)村信用社的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)系指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給經(jīng)辦票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的行社的票據(jù)行為，是經(jīng)辦行社向持票人融通資金的一種方式。

第三條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須按照“分級(jí)授權(quán)、分級(jí)審批、審貸分離、責(zé)權(quán)分明”的原則辦理。

第四條 辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)，按照中國人民銀行《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二章 申請(qǐng)人的條件

第五條 辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)人(下稱持票人)必須符合下列條件：

（一）持票人在經(jīng)辦行社開立存款賬戶，并有一定結(jié)算往來的法人客戶及其他經(jīng)濟(jì)組織；

（二）符合國家產(chǎn)業(yè)、環(huán)保、安全生產(chǎn)等政策和經(jīng)辦行社的

信貸政策；

（三）生產(chǎn)經(jīng)營正常，產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)較好，具有持續(xù)經(jīng)營能力；

（四）財(cái)務(wù)狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源，無不良信用記錄；

（五）持票人與出票人（或其直接前手）之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

（六）持票人持有的銀行承兌匯票，是根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》及有關(guān)規(guī)定簽發(fā)的要素齊全的有效匯票；

（七）經(jīng)辦行社要求的其他條件。

第六條 申請(qǐng)辦理業(yè)務(wù)的客戶應(yīng)提供以下資料：

（一）持票人須提供經(jīng)年審合格的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證及有關(guān)部門核發(fā)的其他有效證件，企業(yè)法定代表人身份證明或授權(quán)委托書；

（二）經(jīng)過人民銀行年審合格的《貸款卡》；

（三）合法有效的公司章程及驗(yàn)資報(bào)告；

（四）上和最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)告；

（五）公司章程中規(guī)定具有經(jīng)營決定權(quán)的機(jī)構(gòu)出具的同意申請(qǐng)貼現(xiàn)的書面決議(成員簽字);

（六）持票人提供與出票人（或其直接前手）之間的商品交易合同正本復(fù)印件及合同項(xiàng)下的增值稅發(fā)票復(fù)印件（并提交原件

以核對(duì)）；

（七）經(jīng)辦行社要求提供的其他材料。

第三章 期限、金額、利率

第七條 貼現(xiàn)期限從匯票貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，最長不超過六個(gè)月。貼現(xiàn)期限計(jì)算至匯票到期前1日，承兌行在異地的，貼現(xiàn)期限及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款期。

第八條 貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)利息計(jì)算。第九條 貼現(xiàn)利率按照人民銀行的規(guī)定執(zhí)行。

第四章 審查審批

第十條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在收到貼現(xiàn)申請(qǐng)人的銀行承兌匯票及有關(guān)資料后，將銀行承兌匯票、貼現(xiàn)憑證等有關(guān)材料交由相關(guān)審查部門進(jìn)行審查，審查內(nèi)容包括：

（一）對(duì)匯票是否真實(shí)有效、匯票票面要素是否真實(shí)相符、他行是否已辦理查詢、是否掛失止付、是否公示催告等內(nèi)容向承兌行查詢并取得承兌行的書面確認(rèn)；

（二）審核匯票上的要素是否齊全、真實(shí)、有效，印章是否真實(shí)、有效、規(guī)范；

（三）承兌匯票背書是否連續(xù)，背書手續(xù)是否完備，是否可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓經(jīng)辦行社。

第十一條 承兌匯票審核后，相關(guān)審查人員應(yīng)在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》上簽署意見，連同其他有關(guān)資料交還經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員繼續(xù)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行核查：

（一）貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人（或其直接前手）之間的貿(mào)易背景是否真實(shí)；

（二）商品交易合同、貼現(xiàn)憑證、增值稅發(fā)票的內(nèi)容、金額等條款與承兌匯票上所記載的要素是否相符；

（三）貼現(xiàn)款的用途是否合理合法，是否符合經(jīng)辦行社的信貸政策；

（四）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的法人資格和有關(guān)法律文件是否真實(shí)、合法、有效；

（五）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況和資信狀況是否良好。第十二條 經(jīng)核查符合條件的，由貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》上簽署意見，連同其他文件資料按審批權(quán)限報(bào)送有權(quán)審批人審批。

第五章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的辦理

第十三條 經(jīng)審批同意后，相關(guān)材料應(yīng)退回貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，與貼現(xiàn)申請(qǐng)人簽署《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》，該協(xié)議一式三份，一份留存貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，一份交客戶，另一份協(xié)議連同承兌匯票、貼現(xiàn)憑證交會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門根據(jù)審批文件等材料辦理貼現(xiàn)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理

第十四條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)必須建立

臺(tái)賬，并及時(shí)登記。

第十五條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門或會(huì)計(jì)部門應(yīng)按重要有價(jià)單證來保管承兌匯票。

第十六條 承兌匯票到期，會(huì)計(jì)部門采取委托收款的方式向付款人提示付款，付款人在異地的，應(yīng)匡算郵程，提前辦理委托收款。

第十七條 承兌匯票如果遭到拒付，會(huì)計(jì)部門在收到拒付款證明或退票理由書的當(dāng)天從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶內(nèi)扣收票款，對(duì)尚未收回部分，按逾期貸款的規(guī)定處理。同時(shí)立即將拒付款證明或退票理由書移交貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)立即將被拒絕事由通知貼現(xiàn)申請(qǐng)人，對(duì)尚未收回的部分行使追索。由于票據(jù)真實(shí)性、合法性等操作性及技術(shù)性問題引起的承兌行拒付或糾紛，由會(huì)計(jì)部門會(huì)同貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門解決處理。

第七章 附 則

第十八條 本辦法由吉林省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定、解釋和修改。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第四篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)范文

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：權(quán)益守則-武漢智通財(cái)務(wù)

作者：武漢智通財(cái)務(wù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：權(quán)益守則-武漢智通財(cái)務(wù)

銀行承兌匯票持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。但是，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。

行使追索權(quán)的追索人獲得清償時(shí)或行使再追索權(quán)的被追索人獲得清償時(shí)，應(yīng)當(dāng)交出票據(jù)和有關(guān)拒絕證明，并出具所收到利息和費(fèi)用的收據(jù)。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。銀行承兌匯票的持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時(shí)就必須以背書的形式來進(jìn)行。

銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立存款賬戶，資信狀況良好的法人組織簽發(fā)，并由開戶銀行承諾到期付款的一種票據(jù).它是目前企業(yè)間相互結(jié)算的重要方式之一。銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)通行計(jì)收標(biāo)準(zhǔn)是票面金額的0.5‰，但這并不是固定不變的，銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)可以圍繞0.5‰ 進(jìn)行浮動(dòng)。中國銀監(jiān)會(huì)、國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布的《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》），對(duì)商業(yè)銀行服務(wù)收費(fèi)行為做出了明確規(guī)定。

保證人必須由票債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。保證人對(duì)合法取得銀行承兌匯票的持票人所享有的銀行承兌匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任，但是，被保證人的債務(wù)因銀行承兌匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。

第五篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)

一、基本概念和規(guī)定

(一)銀行承兌匯票是指由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)并向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。

(二)辦理銀行承兌匯票必須以商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)禁辦理無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。

(三)辦理銀行承兌匯票最長期限不得超過6個(gè)月。

(四)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)。

二、承兌申請(qǐng)

(一)申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備的條件是：

1．在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動(dòng)的法人及其他組織； 2．具有支付匯票金額的可靠資金來源；

3．近兩年在我行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。

(二)申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌申請(qǐng)人應(yīng)向開戶行提交的資料有：

1．銀行承兌匯票承兌申請(qǐng)書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請(qǐng)人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容。

2．營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人身份證明。3．上和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。4．商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件。

5．按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料(包括營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表)或抵押(質(zhì))物的有關(guān)資料(包括權(quán)屬證明、評(píng)估報(bào)告等)。6．銀行要求提供的其他資料。

三、保證金和擔(dān)保

(一)經(jīng)辦行應(yīng)按照客戶信用等級(jí)收取保證金。具體規(guī)定如下： 1．AA級(jí)(含)以上客戶可免收保證金； 2．AA-級(jí)客戶收取10％(含)以上的保證金；

3．A+、A級(jí)客戶收取30％(含)以上的保證金； 4．A-級(jí)客戶收取50％(含)以上的保證金； 5．BBB級(jí)(含)以下客戶收取100％的保證金。

經(jīng)一級(jí)(直屬)分行批準(zhǔn)，對(duì)AA-級(jí)客戶可免收保證金，對(duì)A+、A、A-級(jí)客戶可酌情減收保證金，但減收額最多不得超過應(yīng)收額的一半。對(duì)未評(píng)級(jí)客戶按總行有關(guān)規(guī)定比照相應(yīng)信用等級(jí)收取保證金。

(二)對(duì)AA-級(jí)(含)以下、A-級(jí)(含)以上客戶按規(guī)定比例繳存保證金以后的差額部分，應(yīng)當(dāng)提供足額有效的擔(dān)保(抵押、質(zhì)押或保證)。抵(質(zhì))押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價(jià)值和較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級(jí)必須在A級(jí)(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。

(三)對(duì)能夠提供符合總行規(guī)定的低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的客戶，辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可以免收保證金。

(四)對(duì)符合總行規(guī)定的信用貸款條件的客戶，辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可免收保證金，免于提供擔(dān)保。

(五)免收保證金和／或免除擔(dān)保的客戶，要承諾不以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵(質(zhì))押和對(duì)外提供擔(dān)保，或在辦理抵(質(zhì))押及對(duì)外提供保證之前征得承兌銀行的同意。

(六)經(jīng)一級(jí)(直屬)分行特殊批準(zhǔn)減免保證金和／或免除保證金之外差額部分的擔(dān)保的，必須及時(shí)逐戶逐筆報(bào)總行備案。(七)對(duì)經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔(dān)保。在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理擔(dān)保，保證金可按規(guī)定比例一次性收取，也可逐筆收取。

四、審查、審批和承兌

(一)審查

承兌行信貸部門負(fù)責(zé)受理客戶申請(qǐng)，并對(duì)承兌申請(qǐng)人的有關(guān)情況進(jìn)行審查。審查內(nèi)容如下：

1．承兌申請(qǐng)人的合法資格；

2．該筆業(yè)務(wù)是否具有真實(shí)的貿(mào)易背景；

3．該筆業(yè)務(wù)是否控制在授信額度內(nèi)；

4．承兌申請(qǐng)人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量； 5．承兌申請(qǐng)人的信譽(yù)狀況，近兩年是否有不良記錄；

6．對(duì)按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，審查承兌申請(qǐng)人能否提供足值、有效的擔(dān)保； 7．其他需要審查的事項(xiàng)。(二)審批

1．經(jīng)審查同意后，信貸部門將《銀行承兌匯票申請(qǐng)審批書》、申請(qǐng)人提交的資料以及審查報(bào)告等按審批權(quán)限上報(bào)有權(quán)人審批。

2．承兌審批權(quán)集中在二級(jí)分行(含)以上機(jī)構(gòu)。一級(jí)(直屬)分行的單筆審批權(quán)限按照法人授權(quán)規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)分行的審批權(quán)限由一級(jí)分行在轉(zhuǎn)授權(quán)時(shí)確定。

3．對(duì)能夠提供100％保證金或符合總行規(guī)定的全額低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的，可轉(zhuǎn)授權(quán)開戶行直接辦理。(三)承兌

1．經(jīng)審批同意后，信貸部門根據(jù)審批意見與承兌申請(qǐng)人及保證人簽訂《銀行承兌協(xié)議》和相關(guān)的擔(dān)保合同。對(duì)需要辦理登記、轉(zhuǎn)移占有或設(shè)置背書轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)及時(shí)辦妥有關(guān)手續(xù)。同時(shí)書面通知會(huì)計(jì)結(jié)算部門，并轉(zhuǎn)交相關(guān)材料及其清單。

2．會(huì)計(jì)結(jié)算部門收到信貸部門書面通知和相關(guān)材料后，對(duì)《銀行承兌協(xié)議》、商品交易合同復(fù)印件和匯票中記載的事項(xiàng)是否齊全、出票人的簽章是否符合規(guī)定以及出票人是否在本行開立存款賬戶等進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后向承兌申請(qǐng)人收取保證金和承兌手續(xù)費(fèi)，按照《支付結(jié)算辦法》規(guī)定辦理有關(guān)承兌手續(xù)。

3．會(huì)計(jì)結(jié)算部門辦理承兌后，應(yīng)于當(dāng)日將承兌情況準(zhǔn)確記人有關(guān)科目。客戶提供抵(質(zhì))押的，應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)登記簿和表外科目。

4．已實(shí)現(xiàn)信貸管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)掛接的分行應(yīng)通過系統(tǒng)中的審批流程完成有關(guān)操作。

五、保證金管理

(一)會(huì)計(jì)結(jié)算部門應(yīng)按規(guī)定在“231006——銀行承兌匯票保證金”科目下以匯票為單位逐筆開立子賬戶(不需要交存保證金的除外)。對(duì)在最高承兌限額內(nèi)一次性交存保證金的，可以按戶設(shè)立一個(gè)賬戶。

(二)保證金專戶必須實(shí)行封閉管理，用于支付對(duì)應(yīng)到期的銀行承兌匯票。嚴(yán)禁發(fā)生保證金專戶與客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為；不得提前支取保證金。

(三)實(shí)行保證金集中管理，內(nèi)容包括：

1．各行可根據(jù)具體情況確定保證金存放行與承兌行相分離的適當(dāng)方式。一是可以采取將保證金由二級(jí)分行會(huì)計(jì)核算中心集中存放和管理的方式；二是可由二級(jí)分行指定一家管理規(guī)范的通匯機(jī)構(gòu)作為保證金集中存放和管理行，但該機(jī)構(gòu)不得辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

2．承兌行在向二級(jí)分行會(huì)計(jì)核算中心或指定的通匯機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)保證金時(shí)，應(yīng)同時(shí)提供對(duì)應(yīng)的審批書、承兌協(xié)議及保證金進(jìn)賬單。3．保證金移存、銀行承兌匯票到期前3日保證金及利息轉(zhuǎn)回承兌行等資金往來，一律通過轄內(nèi)往來的方式進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，不得交由客戶辦理。

4．會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)按承兌行分別設(shè)置臺(tái)賬，交存會(huì)計(jì)核算中心的保證金仍作為承兌行存款指標(biāo)進(jìn)行考核。

六、檢查及到、逾期處理

(一)銀行承兌匯票簽發(fā)后，承兌行應(yīng)加強(qiáng)跟蹤檢查，實(shí)行管戶信貸員責(zé)任制，主要檢查可能影響客戶到期兌付能力的事項(xiàng)：

1．是否按申請(qǐng)用途使用銀行承兌匯票； 2．生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況是否正常；

3．到期前是否按照承兌協(xié)議要求存足兌付款項(xiàng)； 4．資金流向和銷貨款歸行情況是否正常；

5．保證人保證資格和保證能力、抵(質(zhì))押物權(quán)屬和價(jià)值等有無重大變化；

6．其他可能影響承兌申請(qǐng)人到期兌付能力的事項(xiàng)。

(二)在銀行承兌匯票到期前10日，信貸部門應(yīng)通知客戶將票款足額存人其賬戶用以付款。

(三)銀行承兌匯票到期，客戶未足額交存票款的，承兌行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)無條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議的約定，從承兌申請(qǐng)人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部分由銀行墊付。同時(shí)采取以下措施：

1．將墊付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“159001——銀行承兌匯票墊款”科目，按有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息； 2．就墊付款項(xiàng)向承兌申請(qǐng)人進(jìn)行催收；

3．及時(shí)處理抵押物、質(zhì)物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少墊款損失； 4．經(jīng)催收和追償仍無法收回墊款的，應(yīng)根據(jù)具體情況，及時(shí)采取包括訴訟在內(nèi)的多種手段進(jìn)行轉(zhuǎn)化處理。

(四)發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，信貸部門必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計(jì)劃，落實(shí)清收責(zé)任。

七、授信管理和總量控制

(一)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信管理。

客戶的銀行承兌匯票余額應(yīng)控制在其上年銷售收入的10％以內(nèi)。經(jīng)一級(jí)(直屬)分行批準(zhǔn)，可以放寬到20％。對(duì)能夠提供低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的客戶，可不受此規(guī)定限制。

(二)總行對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)行總量控制，并分別核定各一級(jí)(直屬)分行承兌總量。各一級(jí)(直屬)分行相應(yīng)核定轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的承兌總量。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級(jí)行核定的承兌總量?jī)?nèi)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得突破。

八、日常管理

(一)信貸部門應(yīng)在信貸管理系統(tǒng)中全面、及時(shí)、真實(shí)地記錄業(yè)務(wù)的受理、審批、保證金收取、擔(dān)保、承兌、付款、墊款以及清收等有關(guān)情況，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)敞口，并按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和通報(bào)。

(二)建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案，主要包括客戶提交審查的相關(guān)資料、申請(qǐng)審批書、商品交易合同或發(fā)票、承兌協(xié)議及相關(guān)擔(dān)保合同、保證金進(jìn)賬單、銀行承兌匯票復(fù)印件、到期償還記錄、墊付及清收記錄等。

(三)空白銀行承兌匯票憑證由二級(jí)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部門集中管理。對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)量較大、管理較好的縣級(jí)支行，經(jīng)一級(jí)分行或直屬分行批準(zhǔn)，二級(jí)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部門可向其按本出售空白銀行承兌匯票憑證并予以登記。支行會(huì)計(jì)部門憑有權(quán)簽字人簽字同意的申請(qǐng)審批書和承兌協(xié)議，按份出售給客戶，并逐份登記。二級(jí)分行與所屬行處之間、客戶與經(jīng)辦行之間要建立嚴(yán)格的交接制度，防止空白銀行承兌匯票憑證丟失。

九、部門職責(zé)

(一)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：核定、控制和調(diào)整銀行承兌匯票總量指標(biāo)。

(二)信貸部門的職責(zé)：

1．受理客戶提出的銀行承兌匯票申請(qǐng)并進(jìn)行調(diào)查和審查； 2．辦理擔(dān)保手續(xù)；

3．根據(jù)審批意見簽訂承兌協(xié)議； 4．承兌后的跟蹤檢查； 5．清收匯票墊付款項(xiàng)。

(三)會(huì)計(jì)結(jié)算部門的職責(zé)：

1．保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章； 2．辦理銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)；

3．保證金管理；

4．及時(shí)扣劃到期匯票款項(xiàng)；

5．將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知信貸部門。

(四)法律事務(wù)部門的職責(zé)：對(duì)經(jīng)催收和追償仍不能支付票款的承兌申請(qǐng)人及保證人依法提起訴訟。

(五)管理信息部門的職責(zé)：及時(shí)、準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)和報(bào)送會(huì)計(jì)、信貸部門提供的銀行承兌匯票有關(guān)數(shù)據(jù)。

十、責(zé)任追究(一)對(duì)有下列行為之一的責(zé)任人，要嚴(yán)格按照總行稽核處罰的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處；觸犯刑律的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

1．辦理無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；

2．滾動(dòng)簽發(fā)無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票； 3．未按規(guī)定收取保證金；

4．串用、挪用或提前支取保證金；

5．未按規(guī)定辦理擔(dān)保手續(xù)； 6．越權(quán)或變相越權(quán)審批；

7．超過對(duì)客戶的授信額度辦理銀行承兌匯票； 8．超過上級(jí)行核定的承兌總量辦理銀行承兌匯票； 9．未按規(guī)定進(jìn)行承兌后跟蹤檢查； 10．發(fā)放貸款置換銀行承兌匯票墊款；

11．不及時(shí)人賬或違反會(huì)計(jì)操作規(guī)程，亂用科目，故意瞞報(bào)、篡改經(jīng)營數(shù)據(jù)； 12．因主觀原因造成墊款損失； 13．其他違規(guī)行為。

(二)分支機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，視情節(jié)予以警告、限期整改、調(diào)減承兌總量指標(biāo)、上收承兌審批權(quán)限直至停辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)等處罰：

1．有上述第(一)條所列違規(guī)行為之一的；

2．墊款金額較大、墊付率超過總行規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)控制線的； 3．違反印、押、證管理規(guī)定，在限定的整改期限內(nèi)未予整改的； 4．違規(guī)承兌造成重大風(fēng)險(xiǎn)的，以及利用銀行承兌匯票進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪的；

5．空白銀行承兌匯票憑證、銀行匯票專用章發(fā)生丟失或被盜等重大結(jié)算事故的。

[參考文件]

1．《印發(fā)〈關(guān)于按客戶信用等級(jí)辦理信貸業(yè)務(wù)的若干規(guī)定〉的通知》(工銀發(fā)[2001]334號(hào))。

2．《關(guān)于印發(fā)〈中國工商銀行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法〉的通知》(工銀發(fā)[2002]10號(hào))。

3．《關(guān)于調(diào)整信貸管理有關(guān)規(guī)定的通知》(工銀發(fā)[2002]205號(hào))。